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農商銀行風險管理范文第1篇

關鍵詞：農村；商業銀行；貸款；風險；防范

堅決打好防范化解金融風險攻堅戰是金融工作的重要目標，農村商業銀行的主要業務對象是“三農”經濟。近年來，銀行商業貸款風險頻繁出現，并且呈逐漸增長的態勢，貸款風險防控難度較大。在此背景下，研究農村商業銀行貸款風險管理至關重要。

1農村商業銀行貸款風險管理現狀

1.1數量與規模

在新時展背景下，國內對“三農”問題重視程度越來越高，農村金融也備受關注，農村商業銀行成為當前和未來發展農村金融的主力。據統計，近年來農村商業銀行發展規模不斷擴大，已從2012年的337家增長到2020年的1539家，如圖1所示。農村商業銀行發展機遇的到來，證明其改制是正確的實踐，也證明農村金融發展需求呈現不斷增長的趨勢[1]。隨著農村商業銀行發展規模的擴大，其資產規模也不斷擴大，增加了資產管理的壓力，使得潛在風險逐漸加大。據統計，截至2020年12月，總資產33.4萬億元，總負債30.83萬億元，不良貸款余額7127億元，如圖2所示。

1.2農村商業銀行貸款風險的特征

貸款風險具有不確定性。防范和化解風險是金融風險防控的主題，配套完善的金融防控體系格外重要。在選擇投資之前需進行客觀評估，作出謹慎的投資決定。農村商業銀行貸款風險具有易發性、擴散性、隱蔽性等特征[2]，風險一旦產生，就會造成損失。

1.3農村商業銀行貸款風險的種類

1.3.1信用風險因違約造成借款企業或借款人無法按期還款的風險。這種風險事先無法準確預測，也無法規避和有效控制。1.3.2政策風險因調整經濟政策或財稅政策產生的風險。可以通過調整政策實現對農村商業銀行的調控，從而達到穩定農村物價的目的。1.3.3市場風險因市場供求變化或者市場價格變化產生的風險。農村商業銀行要高度關注市場風險，通過市場價格分析市場變動，從而調整貸款額度，防范市場風險。1.3.4操作風險因人為失誤、操作不當等造成的風險。每個人的習慣和思維各有不同，所以操作風險無法事先預知。1.3.5經營風險因經營管理不當造成損失、破產的風險。例如，經濟形勢好，銀行容易發放貸款；經濟形勢不景氣，企業經營較為困難，銀行不易發放貸款。特別是涉農企業，一旦遇到自然災害，經營狀況就會惡化。經營風險是農村商業銀行貸款中較為常見的風險。1.3.6流動性風險因資金周轉危機無法償還債務的風險。農村商業銀行應留足備用現金，以備不時之需。

2農村商業銀行貸款風險產生的原因

2.1環境因素

環境是農村商業銀行經營發展的重要因素[3]。經營狀況、發展活力等社會環境可能對農村商業銀行貸款產生嚴重影響。環境因素可分為經濟環境、政策環境、信用體系、法制環境等。經濟環境方面，整體經濟發展趨勢穩定。在平穩的經濟環境下，資金產生增值回報的期限不斷延長，部分產業會遇到資金流動性問題。政策環境方面，隨著國內政策調整，金融監管越發嚴格，特別是對房產泡沫的抑制，導致房產企業資金鏈趨于緊張，地方要求農村商業銀行向其提供貸款，行政干預政策易造成貸款風險。信用體系方面，目前，信用體系建設任重而道遠，由于大眾心理無法預測，有部分借款企業或借款人向農村商業銀行提供虛假信息，在一定程度上增加了貸款風險。法制環境方面，法律對于農村商業銀行的監管力度較大，但是對于借款企業或借款人的約束相對較小，使得大量農村貸款回收艱難，提高了農村商業銀行的不良貸款率。據統計，2020年國內農村商業銀行的不良貸款額為7127億元，2015—2020年農村商業銀行不良資產率呈逐年上漲態勢，如圖3所示。

2.2企業因素

農村商業銀行與企業聯系密切，企業的經營狀況、“影子銀行”風險傳染、擔保公司等直接影響農村商業銀行貸款風險。企業自身管理不善、經營決策不科學、投資方向失誤、扶持夕陽產業等容易造成貸款風險。各種惡意擔保、無序競爭擠占了農村商業銀行的發展空間，導致借款者減少，加大了農村商業銀行的信貸風險。對于農村商業銀行而言，擔保是把“雙刃劍”，使得農村商業銀行審查貸款不嚴格，增加放貸資金，加大回收貸款的風險。

2.3自身因素

目前，農村商業銀行的準入門檻較低。培訓工作開展不及時、員工對貸款等業務流程掌握不熟練，導致工作中存在操作風險。與國有大型商業銀行相比，農村商業銀行普遍存在人員素質參差不齊、缺乏產品創新、業務類型單一等問題，導致信息不對稱，極易產生貸款風險[4]。小微貸款業務仍不是農村商業銀行的重要業務，尚未實現全面推廣。管理運營模式和方式落后，無法滿足防范貸款業務風險的需求，過多傾向于定性層面的研究，對于量化評價手段較少。在貸款風險管理過程中，缺乏對貸款業務適用性的深入研究。雖然采用了類比分析、歷史經驗分析等方法，但是缺乏對定量方法的運用，風險評估體系不夠健全，無法估量農村商業銀行信用風險問題、風險集中度和風險發生概率。倘若沒有預測市場風險發生概率，就無法真正防控風險，會極大提高風險發生的可能性。內部控制體系不完善。農村商業銀行的部分業務已經不能滿足金融監管的需求，內部控制仍然存在漏洞，無法及時跟進配套內控機制，會加大貸款風險。風險分配體系缺乏科學性和合理性、部門職能定位不夠明確、決策與管理方面可能存在越權現象。同時，風險預警系統缺乏風險防范意識，無法發揮實質作用。農村商業銀行信息系統建設推進緩慢，更新換代不及時，業務無法滿足時代的發展需求，大數據的應用與分析不到位，全面風險管理的理念沒有深入人心，欠缺通過信息技術識別風險的能力。同時，沒有將員工的操作系統納入風險管理體系，不能及時發現操作風險，風險管理亟須技術推動。

3防范和化解農村商業銀行貸款風險的對策建議

3.1健全風險防范預警體系

健全完善農村商業銀行風險防范預警體系，能促使工作人員規范自身行為，使操作更加標準，準確預報潛在的貸款風險，有效處置風險。預警體系具有全面性、敏銳性、時效性等特征，推動了農村商業銀行的高質量發展[5]。預警體系需有定量的指標，設置準確的臨界值，確保數據出現異常后及時響應。完善的信息數據有利于長期監控借款者信息的準確性，有效規避風險。建立健全完善、科學、合理、有效的風險防范預警體系，對農村商業銀行貸款風險具有抑制作用。

3.2創新經營業務方式

農村商業銀行市場廣闊，應主動探索更加豐富的金融產品、業務、服務等，更好地防范和化解金融風險。充分發揮農村商業銀行的中介作用，開拓業務服務渠道。健全完善農村商業銀行代收代付制度，增強相關業務的實效性。推動農村商業銀行信息化建設，運用大數據、人工智能、物聯網等先進技術，打造“智慧銀行”“手機銀行”等品牌。開展市場業務推廣工作，宣傳農村商業銀行政策與業務。建立健全銀行內控機制，確保農村商業銀行的穩健運營[6]。

3.3規避貸款集中度風險

設定農村商業銀行貸款金額上限，防止出現單一借款企業或借款人貸款過度集中的情況。明確取款區間，助推農村商業銀行回收資金，緩解貸款資金壓力，避免流動性風險[7]。采取多種措施防范貸款集中度風險，從而避免因貸款風險造成損失。健全完善的農村商業銀行內部控制制度，循序漸進、與時俱進，不斷總結相關經驗[8]。

3.4創新抵御風險的金融產品

農村商業銀行受自身發展環境的限制，在業務發展中缺乏抵御高風險的金融產品，無法拓寬農村市場。需創新更多適用于不同群體、不同區域的金融產品，研發對農村、農業、農民以及涉農企業具有吸引力的金融產品，使其符合市場價值，更好地防范和化解市場風險。農村商業銀行應創新種植業和養殖業大戶授信貸款、“公司+農戶+專業合作社”貸款、林權抵押貸款、青年創業擔保貸款等多元化的貸款產品，分散風險，提升自身發展優勢和競爭力[9]。

4結束語

將新發展理念貫徹到“三農”工作中，推動了農村經濟高質量發展。農村商業銀行提供的大量貸款資金解決了融資貴、融資難的問題，但是“三農”的發展會受多種因素影響，極易引發復雜多變的風險。農村商業銀行應健全完善可操作性強、競爭力強的風險防范體系。同時，對貸款風險給予更多的支持與關注，提高經濟效益，發揮社會效益。

參考文獻：

［1］李昕迪，趙海峰.農村商業銀行小額貸款風險管理研究［J］.農村經濟與科技，2021，32（19）：138-139.

［2］林淑慧，趙海峰.農村金融改革下農村商業銀行風險管理分析［J］.特區經濟，2021（8）：45-47.

［3］段玲玉.農村商業銀行信貸風險管理研究［J］.山西農經，2021（6）：188-189.

［4］劉寶磊.農村商業銀行小額貸款的風險管理研究［J］.農村經濟與科技，2020，31（5）：123-152.

［5］劉濤.農村商業銀行金融風險的防范與化解問題分析［J］.現代商業，2020（3）：54-55.

［6］周忠凱.SD農村商業銀行QL支行大額貸款風險管理研究［D］.西安：西安理工大學，2020.

［7］虞偉健.對農村商業銀行加強大額風險暴露管理工作的思考［J］.中國內部審計，2019（12）：84-87.

［8］孫法學.農村商業銀行貸款風險管理［J］.經貿實踐，2016（20）：78.

農商銀行風險管理范文第2篇

【關鍵詞】農村商業銀行；全面風險管理

一、農村商業銀行構建全面風險管理體系的障礙

（1）缺乏共同的風險管理理念。農村商業銀行由農村信用社轉制而來，在吸納高素質人才的同時也保留了大部分原來的員工，這兩類人群由于背景不同，在風險管理方面存在理念分歧。前者往往接受過全面風險管理體系的相關培訓和熏陶，了解全面風險管理對當今金融業的重要意義，積極推進全面風險管理體系的構建；而后者習慣于以往的工作方法，不愿意改變現狀，消極對待銀行的風險管理變革。（2）基礎設施建設不足，風險管理技術落后。建立全面風險管理體系，對銀行的硬件系統要求較高，然而大多數農村商業銀行剛剛改制成功，相對其他商業銀行來說，底子還很薄弱，基礎設施建設處于初級階段，很難滿足全面風險管理的需求。另一方面，從軟件系統來說，全面風險管理要求對風險進行定量的識別、衡量和監測，這就需要銀行具有一套完善的數據收集和處理系統，通過運用計量模型，分析風險程度。而目前農村商業銀行還沒有足夠的風險管理人才來實施這些風險控制和管理措施，較多采用的仍然是定量分析。（3）風險管理結構不合理。由于我國農村商業銀行的產權制度改革還不徹底，大部分銀行沒有建立起完善的公司治理結構，沒有設立統籌風險管理的風險管理委員會，風險管理職能仍由各相關部門分散執行。實現全面風險管理必須要有一套獨立、垂直的風險管理結構，只有這樣才能使銀行的風險控制形成網絡，銀行的風險控制原則才能通過風險控制流程順利到達每個風險控制點。（4）外部環境缺失。全面風險管理體系中，風險評估必須要以企業或個人的真實資信狀況為基礎，而目前我國并沒有建立起完善的社會信用制度和信用管理體系，客戶信用的真實狀況銀行很難獲得。同時，我國社會還普遍缺乏信用意識和信用道德規范，大量存在財務造假、信息謊報等情況，這也降低了銀行已得信息的真實性。此外，信用評級行業在我國還處于起步階段，外部評級所覆蓋的范圍很小，主要針對的是一些大中型國有企業，作為農商行主要客戶群體的小微企業和個人很少涉及。

二、農村商業銀行構建全面風險管理體系的建議

（1）形成全面風險管理文化。良好的風險管理文化氛圍有利于統一銀行員工的風險管理理念，推動全面風險管理體系的順利構建。銀行要加強宣傳，定期進行有關全面風險管理的培訓，在注重信用風險管理的同時，強化員工對市場風險、操作風險和流動性風險的認識，所有員工不僅要熟知自身業務范圍內的風險，還要了解不同崗位、不同業務、不同地區的風險。（2）改進風險管理技術。一要完善內部評級體系。目前，我國大部分銀行只是在貸款方面實行了內部評級制度，把貸款分為正常、關注、次級、可以、損失五個等級，大部分業務，特別是表外業務，還沒有建立風險的內部評級；二要引進先進的風險計量指標，用量化的風險管理指標來評價銀行的風險管理情況。目前國際上經常使用的指標有資本充足率、經濟資本（簡稱EC）和風險資本調整收益率（簡稱RAROC），農村商業銀行可以借鑒這些指標，考察運營中的風險；三要建立全面統一的數據庫。量化管理是全面風險管理有效性的有力支撐，而強大的數據庫則是量化的基礎條件。顯然，我國農村商業銀行還不具備建立獨享數據庫的能力，可以幾家銀行聯合建立統一的數據庫，實現數據共享。（3）健全風險管理結構。全面風險管理體系的構建核心在于組織框架的構建。基于《巴塞爾新資本協議》，風險管理組織結構一般包括董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門和內部審計部門，其中董事會對銀行的風險負最終責任；風險管理委員會是風險管理的核心統籌部門，領導各職能部門進行風險目標設定、風險識別、風險處理和信息披露等工作；內部審計部門負責風險管理整個流程的監督和審核。此外，在健全組織框架的基礎上，還要完善對信用風險、操作風險、市場風險等方面的監督管理。（4）加強人才隊伍建設。專業化人才是構建全面風險管理體系的根本保障。可以說，目前我國農村商業銀行構建全面風險管理體系最缺的就是人才。為了彌補這一短板，銀行可以適當引進一批人才并定向培養一些業務骨干成為專門的風險管理人員。引進的人才往往具有先進的理念，但缺乏對本銀行實際情況的深入認識，定向培養一批骨干可以彌補引進人才的不足，雙管齊下能夠更加有效地推進全面風險管理體系的構建。

參 考 文 獻

農商銀行風險管理范文第3篇

【關鍵詞】農商行；風險管理；股份制銀行

我國現有的股份制大多數是在國有商業銀行的基礎上改制而成的，除了中國銀行、農業銀行、農業發展銀行、工商銀行加上建設銀行等老牌股份制銀行，還有部分區域性股份制銀行，如北京銀行、浦發銀行等。農村商業銀行股份有限公司簡稱農商行，則是在地方農信社的基礎上改制而來，這些股份制商業銀行已經成為中國金融版圖上最重要的部分，對國民經濟發展支撐作用越來越明顯。以此同時，快速發展中的風險管理問題也逐漸浮出水面。

一、當前股份制商業銀行風險管理中存在的問題

1.管理體制不完善，風險管理貫徹不到位

當前，許多股份制商業銀行往往把實現業績增長放在首位，而放松了內控管理，導致各部門往往只注重業務適用性和效益性，忽略了對業務及服務的內、外部風險的關注。首先，在信貸風險管控上未很好的貫徹落實貸款三查制度。其次，在其他股份制商業銀行紛紛推出各種創新金融產品時，急于跟上步伐，卻未對新開發的產品設計出相應的管控制度和應急預案。以招商銀行為例，2007年招商銀行發行的“金葵花”8126就遭遇了46%的本金損失，同年光大銀行“同享二號”理財產品累計虧損高達30%，究其原因是由于這幾家銀行在股市大牛的背景下，為分得一杯羹，打造出來的一款投資股市的理財產品，產品本身的設計就存在缺陷，風險管控也不到位，才導致了理財失敗的結局，不僅給投資者帶來了較大損失，也直接影響了銀行的聲譽。可見，經營業績不應該成為股份制商業銀行業務的唯一指標，風險管理更應成為其關注的重點。

2.經營管理決策不嚴謹，貸款風險管控不嚴密

部分股份制商業銀行對國家宏觀經濟政策理解和閱讀不透徹，對市場上影響金融發展的因素未做充分的調查、分析，導致貸款投向不合理，貸款集中度過高，貸款風險估計不足，資金多投向高風險、高收益行業。尤其是部分由地方政府支持發展起來的區域性股份制商業銀行，信貸管理決策者難以準確把握當前經濟金融環境和市場信息，在貸款決策中容易出現判斷偏差的地方，導致貸款風險性加大。

3.對當前國家經濟形勢和宏觀政策理解不到位

近年來，伴隨我國經濟的高速發展，股份制商業銀行貸款規模的迅速擴大，成為我國基礎設施投資高速增長的重要推動力量。股份制商業銀行在經濟快速發展中承擔的角色，在一定時期內使它獲得了高額的回報，但同時在經濟增速放緩時，也使它成為了國家宏觀經濟政策調整的風險承擔者。如浮動貸款利率、上調存款準備金率、差別存款準備金率制度等政策的出臺，在收緊信貸規模增速的同時，也加大了股份制商業銀行貸款發放的風險。

二、當前股份制銀行風險管理現狀對農商行風險管理的啟示

1.建立健全風險管理體系

第一，準確理解和把握國家經濟政策、經濟形勢走向。作為以服務“三農”為經營宗旨的區域性商業銀行―農商行，應更好的對國家的財政政策、貨幣政策和產業政策進行仔細分析，把握金融監督當局的政策取向，才能在經濟波動的大潮中才能站穩腳跟。

第二，建立風險管理管理體系。風險管理的基本程序包括：風險識別、風險估測、風險評價、風險控制和風險管理效果評價等環節。風險管理體系能讓管理者在了解當前銀行面臨信用、操作、市場等風險的基礎上，對市場風險、信用風險、流動性風險、會計風險、策略風險等進行集中、統一的有效管理，同時將風險管理任務同監管部門的監管內容有效地結合起來，制定全行風險管理方針政策、戰略目標；定期對風險管理工作進行評價，適時調整政策目標。

作為新成立的股份制商業銀行，各地農商行在風險管理上呈現出很薄弱的現狀，只有建立好、完善好、使用好風險管理體系，才能讓農商行未來發展有最強有力的保障。

2.牢固樹立風險管理文化意識

農商行要有效防范經營風險，僅僅建立風險管理系統是遠遠不夠的，還需要：（1）在企業中培育良好的風險管理文化，并將這種文化轉化為意識，牢固樹立在員工的腦海中。（2）提高員工對于風險的警惕和敏感程度，能搞在風險出現時，及時感覺到風險的產生，徹底杜絕因思想麻痹大意而忽視風險的存在導致造成不可挽回的損失。（3）領導者要起帶頭作用，爭當制度執行的典范，敢于接受懲罰，通過言傳身教讓其他員工認識到風險管理的重要性。只有這樣才能將風險管理的理念根植在農商行的企業文化中，才能培育出重視風險管理的氛圍，才能使風險管理系統真正發揮其的價值。

3.完善內部核查機制和獎懲制度，防止風險的蔓延

建立相應的獎罰制度，對那些在風險管理執行及辦理業務過程中表現突出和執行力強的員工給予相應的獎勵。對于違規操作出現風險并導致損失的不僅追究直接責任人的責任，還要追究相關審查及負責人的責任，以提升各崗位員工的責任意識。對各類違規行為嚴懲不貸，以達到殺一儆百的作用。

參考文獻：

農商銀行風險管理范文第4篇

［關鍵詞］農村商業銀行;公共部門

內部審計能力模型;內部審計模式我國農村商業銀行成立之初就致力于扶持農村經濟，扶持中小企業，扶持地方經濟，在農村金融事業方面發揮了重要的作用。2015年，內蒙古農村信用社聯合社成立十周年報告會指出，內蒙古農村信用聯合社要創新金融產品和服務方式，提升金融服務水平。農村商業銀行的發展過程中必須對資金鏈安全、管理效能保持高度的警覺，以便及時防范和化解各類風險，此種情況對農村商業銀行重構內部審計模式提出了直接要求。內部審計模式是內部審計工作的總體構想，包括內部審計目標、內部審計機構設置、內部審計職能、內部審計對象、內部審計程序等內部審計基本要素。IIA關于內部審計模式的定義正是該觀點，即內部審計模式是指一系列的審計程序，主要包括審計過程總覽、審計目標、審計范圍、審計程序、外勤取證、交流審計結果、后續審計、時間預算等。

一、公共部門內部審計能力模型:分析框架

(一)內部審計能力

迄今為止，學者們對內部審計能力并未形成明確和統一的定義。但索耶所提出的“內部審計能力”為之提供了認識標準，是內部審計人員的專業勝任能力［1］，即在一定環境中，依據內部審計執業標準，在執行內部審計業務過程中，內部審計人員的素養、知識、技能等被統一利用的方式。隨著內部審計實踐工作的不斷發展，對內部審計人員的專業勝任能力也提出了更具有挑戰性的新要求，要求其不僅掌握傳統審計技術和方法，更要掌握現代風險導向內部審計方法，具有認識和規劃企業發展戰略和幫助企業增加價值的能力。

(二)公共部門

①內部審計能力模型為了服務于內部審計轉型并滿足實踐的需要，2009年，國際內部審計師協會研究基金會了公共部門內部審計能力模型(英文全稱InternalAuditCapabilityModel，以下簡稱IA－CM)，旨在促進公共部門實現有效的內部審計并使之制度化，該模型兼具價值交流、評估框架與能力順序進階路線圖的功能。在該模型中將內部審計能力層級劃分為五個層次。每個層級的內部審計以實現其所在矩陣(如表1)的關鍵區域要素為標準，只有這些要素到達標準，該層級實現最佳狀態，而實現最佳狀態達到某一層極的基礎就是將這些關鍵要素實現予以制度化［2］。IA－CM模型把內部審計能力進階通道以階梯狀呈現出來，為評價內部審計能力科學化與能力發展的制度化提供通道，也為內部審計在現代內部審計導向的革新提供了可能路徑。

二、基于內部審計能力模型的農村商業銀行內部審計模式的內涵

(一)基于IA－CM模型的內部審計模式概念

基于IA－CM模型的內部審計模式是指以IA－CM模型為分析框架，整合內部審計要素，實現內部審計效率滿意化的一種制度安排。它與環境相匹配，其價值創造內生于內部審計工作的開展和內部審計專業勝任能力的提升過程中。［3］該模式具有三個特征。1．增值性首先，管理當局通過制度賦予內部審計權限對各項活動進行監督、評價和咨詢，幫助銀行預防、發現和降低損失，當預期內部審計成本小于減少的損失時，便實現了企業價值提升。其次，內部審計監督和評價職能的履行過程，對被審計對象和其他相關部門和人員而言，具有威懾作用，形成威懾價值。再次，內部審計在履行監督、評價職能，特別是咨詢職能過程中，需要與各職能部門與人員進行信息溝通，在一定程度上緩解了信息不對稱，形成信息價值［4］。2．系統性基于IA－CM模型的內部審計模式是一項獨立于其他職能部門的復雜系統。首先，它是對企業內部審計系統的資源、能力以及環境等一系列過程的一個連續的整合;其次，內部審計模式包括了內部審計目標、職能、程序等一系列基本要素，具有復雜系統的特征。3．多維性首先，關注角度的多維性。企業具有所有者、管理者、員工、顧客等各種利益相關者，內部審計人員在進行審計工作時，應從不同利益相關者的利益角度出發考慮被審計事項。其次，能力要求的多維性。隨著環境的不斷發展，內部審計已經從查錯防弊財務審計發展到對內部控制、風險管理、公司治理層面深度介入，其所涵蓋的范圍包括了企業的各個業務流程和職能部門，這也對實施審計的工作人員更多維的知識結構以及能力素養提出了新的要求。

(二)構建基于內部審計能力模型的內部審計模式適應性

1．環境變化的要求金融業務的創新有可能帶來新的風險，內部審計就需要站在組織層面，完善內部控制，風險管理與公司治理，幫助農村商業銀行實現利潤增長等組織目標。由于基于IA－CM價值模型的內部審計模式具有增值性特征，農商銀行選擇該內部審計模式具有環境適應性，能夠幫助其更好地在管理風險的基礎上實現利潤目標。2．內部審計能力提升的要求農商銀行的內部審計能力，其已經具備了“具有可持續的內部審計活動和流程”，因而其內部審計能力屬于“基礎級”。因此，內部審計部門和人員只有不斷提升專業勝任能力，才能滿足農商銀行的要求。而內部審計專業勝任能力提升，離不開“內部審計服務與角色定位”、“人員管理”、“專業實踐”、“績效管理與責任”、“組織關系與文化”、“公司治理”這些要素的完善。由于基于IA－CM模型的內部審計模式具有系統性特征，其生成并不是系統內單個要素的動態調整與優化。農商銀行選擇該內部審計模式，可以使各個要素要與內部審計資源、能力、企業戰略相互組合與優化，進而促進內部審計能力持續提升。3．利益相關者的要求農商銀行涉及關鍵利益相關者、支持型利益相關者、邊緣型利益相關者［5］。不同的利益相關者在不同時期與銀行的相關度是不一樣的，因此農商銀行利益協調的方法也要不斷調整。內部審計作為企業中重要的利益協調方式方法，其作用不言而喻。由于基于IIA價值模型的內部審計模式具有多維性特征，農商銀行選擇該內部審計模式，可以更好地關注銀行所有者、管理者、員工等各種利益相關者的利益訴求，進而最大限度使得利益相關者滿意。

三、內蒙古農商銀行內部審計模式的設計

(一)改善內部審計機構設置與定位

根據IA－CM模型，內蒙古農商銀行內部審計基本處于基礎層級，要想向更高層級過渡，首先必須提高內部審計部門地位，賦予其較高權限。因而，內蒙古農商銀行需要將其內部審計委員會設置于董事會下，不隸屬于銀行管理當局。而且，內蒙古農商銀行審計委員會應該大于5人，而且成員的大部分由非執行董事擔當，而審計委員會的主席應該由獨立董事進行任職。為防止審計工作受到管理層的制約，將內部審計部門直接在審計委員會下單獨設立，在實質上加強獨立性。只有具備獨立性，才能使得內部審計不受外界干擾，同時也向各個利益相關者傳遞了內部審計人員公正無私的工作態度。同時，建立內部審計部門定期或不定期向股東大會、董事會及高級管理層溝通會議制度，保證其擁有較高權利。

(二)清晰界定內部審計目標

1．內部審計總目標由于人的理性不是一種常態化狀態，人類的理智難以設計出一種最優的內部審計模式，而是“滿意”的內部審計模式。按照當前內蒙古農商銀行內部審計處于基礎級的能力狀況，以及其能力提升的現有途徑，“滿意”就是使得銀行利益相關者的整體利益達到均衡，而只有內蒙古農商銀行整體穩健運行和價值提升才能使得各利益相關者利益均衡。基于此，內蒙古農商銀行內部審計總體目標應該定位于幫助其實現穩健運行和價值增值。2．內部審計具體目標內蒙古農商銀行審計總體目標的完成依賴于每一項內部審計活動有效完成。因此，在實施具體的內部審計業務時，需要根據具體業務的性質設定具體審計目標。例如，在進行貸款業務審計時，考慮到貸款業務是最重要的資產業務、貸款業務種類多、面對客戶群體資質不一等特殊性，因此將貸款業務審計的具體目標設定為:第一，審查貸款業務內部控制制度②設計是否健全，執行是否有效;第二，審查貸款業務是否合規③。第三，審查不良貸款管理制度④是否健全有效。

(三)“確認”與“咨詢”職能并重

按照IA－CM模型能力提升途徑，內蒙古農村商業銀行內部審計職能應具有綜合性，需要從現在單一的確認(監督)職能，轉向“確認”與“咨詢”職能并重。目前，確認(監督)職能仍然是內部審計的基本職能，其主要體現在內部審計在各個職能部門、業務流程系統或其他對象提供獨立意見或結論而做出的客觀評價。但由于“查錯”可以幫助內蒙古農商銀行穩健運行和提升價值，還需要輔助以“咨詢”職能。內部審計的咨詢服務本質上就是內部審計作為經營管理的顧問服務，咨詢服務的目的是內部審計人員在審計之后能夠對被審計單位的經營過程中的不足提出改進建議，改善企業的經營效率和效果，以對企業價值增加做出貢獻，并改進組織的治理、風險管理和控制過程。

(四)全面拓展審計內容

1．內部控制審計更加關注確認和評價各個部門和各項業務內部控制設計和運行缺陷與缺陷等級，分析為什么、是什么導致了這些缺陷的存在，提出改善內部控制的建議。內部控制審計是內部控制的再控制，它是內部審計通過流程再造過程實現銀行穩健運行和價值增值的自我需要。2．公司治理審計24通過對銀行治理狀況進行監督和評價，并將審計結果報告給銀行董事會及其下屬的審計委員會，能夠敦促相關部門和人員采取行動糾正損害銀行利益關系人的行為，從而發揮內部審計的作用。3．風險管理審計更加強調內部審計確認影響銀行穩健運行的風險，且其提供的審計建議應更加強調風險的規避、轉移與控制，從而幫助管理者進行高效的風險管理，通過有效的風險管理促進銀行穩健運行，達到利益相關者的利益均衡。

(五)優化內部審計工作流程

農商銀行風險管理范文第5篇

隨著徽商銀行的破繭而出,上海銀行、北京銀行分行的設立以及東北銀行、晉商銀行等的籌建,更名之后進行跨區域經營已成為城市商業銀行的一種發展趨勢且正愈演愈烈。

一、城市商業銀行跨區域經營的模式分析

隨著政策支持力度的加大和監管層態度的逐漸明朗,渴望做大做強的一批城市商業銀行在達到監管當局的要求之后紛紛邁開了跨區域經營的步伐。但不是所有的城市商業銀行都要局限于一種單一的模式。因地制宜、實事求是地探索最適合自身的發展模式才是城市商業銀行跨區域經營成功的基礎。

(一)并購重組

城市商業銀行并購重組主要有吸收合并、新設合并和收購三種形式。

(1)吸收合并。指兩家或兩家以上銀行的合并,其中一家銀行吸收了其他銀行而成為存續銀行的合并形式。在這類合并中,存續銀行仍保持原有的名稱,而且有權獲得被吸收銀行的資產和債權,同時承擔債務;被吸收銀行不復存在。

這類模式的典型代表就是城市商業銀行中合并時間最早的徽商銀行。合肥市商業銀行股份有限公司更名為徽商銀行股份有限公司,以徽商銀行作為存續公司,采取“6+7”的吸收合并模式,吸收合并蕪湖等5家城市商業銀行及六安等7家城市信用社組建而成徽商銀行(楊家才,2006)。對于徽商銀行而言,因為存在著存續的部分,一些原有的資源可以繼續利用,合并過程中的風險相對于新設合并而言較小一些。

(2)新設合并。新設合并是指兩家或兩家以上銀行通過合并成立一家新銀行,參與合并的銀行全部消失,新設銀行接管了參與合并銀行的全部資產和業務,并承擔其全部債務或其他責任。

城市商業銀行新設合并的代表是江蘇銀行。江蘇銀行由江蘇省內無錫等10家城市商業銀行根據“新設合并統一法人,綜合處置不良資產,募集新股充實資本,構建現代銀行體制”的總體思路組建而成。

(3)收購。與參與多方地位較為平等的合并相比,收購則是一種以強食弱的模式。2006年,南京銀行收購了山東日照市商業銀行約18%的股份,成為第一大股東。2007年,錦州市商業銀行收購撫順市清原、新賓兩縣的城市信用社并設立分支機構。2009年,北京銀行將出資1.275億元持有廊坊商業銀行19.9%的股份。

雖說收購對銀行的經營績效要求相對較高,且需占用大量資金,但在收購對象、收購數額以及收購方式上的選擇卻較為靈活,能夠很好地切合收購方的戰略計劃并能較為方便地控制規模。對那些效益良好、目標明確的城市商業銀行來說是一種快捷易行的模式。在銀行發展歷程中,收購往往是兼并的前奏。

(二)單個城市商業銀行直接設立異地分支機構

這種模式是依靠單一銀行自身的發展,達到監管部門的要求后突破地域限制。中國人民銀行《金融機構管理規定》對設置銀行分支機構的條件有明確規定。對于城市商業銀行來說,能夠以自身的力量去設立并運營多家異地分支機構的還不多。截至2009年初,作為第一家在異地設立分支機構的城市商業銀行,上海銀行已在寧波、南京、杭州等地設立了分行。而北京銀行亦在天津、上海、西安、深圳及杭州設立了分行。

與并購重組相比,新設分支機構需要銀行在資金、人員方面的大量投入,花費的時間較長,并且新設的分支機構會在起初一段較長的時間內存在規模不經濟的現象,給總行的總盈利帶來不利的影響。但新設分支機構會使總行沒有接受其他銀行資產以及重新配置他行人員的負擔,分支行在企業文化方面也能更好地與總行相融合。

并購重組亦存在著利弊兩面。并購重組能夠使銀行快速地擴大資本規模,實現資源整合、優勢互補,并能通過參與重組銀行的原有客戶及資源優勢,迅速融入當地市場,占得一定的市場份額。但銀行在處理并購過程中的清產核資、確定并購成本方面存在著一定的難度,若是處理不當,容易留下隱患,并且銀行在企業文化的融合及人員的精簡方面需要付出更多的努力。

除了上述兩種主要的擴張模式之外,設立村鎮銀行也成為了部分城市商業銀行跨區域經營的選擇。自蘭州銀行第一個嘗試之后,許多城市商業銀行紛紛跟進。對于在中小企業信貸以及市民存款方面經驗豐富的城市商業銀行來說,設立村鎮銀行是雙贏之舉:既能給銀行自身增加盈利與經驗,作為突破地域限制的一種方式,又能服務三農,支持當地經濟的發展(周雪平,2008)。

二、城市商業銀行推進跨區域經營的對策

城市商業銀行長久被限制在一個城市地域內經營,跨區域發展對其而言是從未接觸過的方式。做好以下三個方面工作,對于迅速擴張的城市商業銀行的持續、健康發展有著十分重要的意義:

(一)加強風險管理,完善風險控制體系

城市商業銀行的跨區域經營不僅僅是作為化解地域風險的最有效途徑之一,同時也對曾經局限一地的城市商業銀行的風險管理能力提出了新的挑戰。如果城市商業銀行在風險管理方面的問題妥善解決之前就貿然跨區域發展,其結果只能是風險的擴散。因此,針對目前城市商業銀行風險管理方面的不足,應該:

(1)轉變不正確的經營理念,確定合理的業績目標,不冒進,優質、健康地發展。城市商業銀行應把風險管理與業績進步放到同等高度來對待,在銀行內部進行全員風險文化教育,做到風險控制人人有責,并進行合規文化建設。此外,制度建設作為道德約束的補充也是十分重要的。

(2)構建全面風險管理架構,不僅僅要覆蓋信貸風險,還要覆蓋市場風險和操作風險,并對不同風險、不同業務、不同地區進行差別化管理。

(3)引進先進的風險識別與評估技術,借鑒成功的風險量化模式,實現風險的動態監測和量化管理。進行基礎性的數據收集,建立完善的數據庫系統。將事前預防、事中檢查、事后監督有機結合起來。

(4)培養或引進風險管理人才。城市商業銀行應吸納懂管理、金融、計算機等多學科的復合型人才,建立一支優秀的風險管理經理隊伍。對于人才的引進,可以通過高薪攬才或引進戰略投資者等方式進行。

此外,城市商業銀行對于分行風險管理的重視程度也不應亞于總行,尤其是設立初期的分行會面臨更多的不確定因素。此時,應構建符合當地實際的分行運作架構,直接派駐風險經理部和稽核監督部,對分行進行風險與稽核的垂直管理應是較優選擇(延紅梅,2007;王新宇,2008)。

(二)完善公司治理

在城市商業銀行組建初期,出于化解地域風險的考慮,國家曾允許地方財政以一部分預算資金參股城市商業銀行,入股的最高比例為總股本的30%,同時對企業和個人入股進行了限制。因此,城市商業銀行長期處于地方財政的影響之下,公司治理制度建立晚,“三會一層”曾形同虛設(朱科敏,2008)。近年來,隨著城市商業銀行突破地域的限制,各種治理機構相繼建立,產權主體也逐漸多元化。但對于城市商業銀行來說,完善公司治理結構依然是一項并不輕松的任務,可以從以下幾點著手進行(1)優化股權結構。銀行應該從自身的長遠發展角度出發,更加謹慎地篩選股東,通過引進戰略投資者或者上市的途徑使股權進一步分散,在提高股東質量的同時,形成股東之間的相互制衡,以防止獨大的股東過于關注個體的利益。此外,引進戰略投資者或者上市還能增強銀行的資本實力,提高城市商業銀行的整體競爭力。

(2)完善董事會結構,增強董事會的獨立性。建立健全董事的提名機制,使股東大會能夠在董事的任免中起決定作用。在組建董事會、提名董事人選時,要充分考慮各利益相關者的利益,讓中小股東也擁有話語權。不僅要增加獨立董事的數量,還要提高獨立董事的質量,使董事會保持一定的獨立性。

(3)健全城市商業銀行內部的激勵與約束機制。加強內部控制建設,令銀行各崗位各人員權責分明。強化對經理層的制約機制,建立科學合理的工作績效考核標準。實行股權激勵,將管理人員的利益與銀行的利益捆綁在一起。

(4)及時、完整地披露銀行信息,擴大信息披露的范圍和受眾面,強化市場監督及約束作用。

此外,與獨立董事相應,監事會也應引進外部監事,健全監事會制度,完善公司治理架構,使城市商業銀行在公司治理方面逐步達到上市銀行的要求。

(三)合理定位,增強核心競爭力

市場定位是指銀行在分析其所處的宏微觀環境和自身的優劣勢以及特色之后,找到自己在市場中的位置,明確所服務的目標群體。對于處在擴張初期的城市商業銀行來說,由于在技術能力、產品設計、資本規模等方面與國有商業銀行、股份制商業銀行相比處于劣勢,城市商業銀行如果要在不具優勢的業務領域去與強于自己的對手勉強進行競爭是不理性的,因此現有的市場定位還不應貿然做過大的改變——應該作為跨區域銀行而不是全國性銀行繼續發揮在中小企業融資和個人金融業務等方面的比較優勢。在引入新業務時,城市商業銀行要和自身所處的階段及規模相適應,進行科學的市場劃分,形成差異化競爭格局。

在增強核心競爭力方面,城市商業銀行要更加重視營銷戰略的制定,引入CRM(CustomerRelationshipManagement)系統,提高服務質量,建立客戶檔案,開展數據庫營銷、善因營銷等,并進一步加強和其他金融機構以及其他行業的交流與合作(李富軍等,2007)。樹立城市商業銀行本行的品牌形象,開展品牌營銷。同時要以市場為導向,加強銀行的創新能力。建設城市商業銀行的銀行文化,塑造良好的企業形象也是增強競爭力的重要因素。