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風險管理的流程范文第1篇

關鍵詞：部門銀行；流程銀行；核心競爭力；風險管理

文章編號：1003－4625(2008)05－0018－06　中圖分類號：F830.2　文獻標識碼：A

一、銀行的核心競爭力與經營效率、風險管理能力的內在聯系

(一)經營效率是核心競爭力的綜合反應

我們認為，銀行經營效率是銀行對其資源的有效配置，是銀行的市場競爭能力、客戶服務能力、投入產出能力、自主創新能力和可持續發展能力的綜合反應。商業銀行經營效率的高低也直接反映了其核心競爭力的強弱。從這個角度看，銀行的核心競爭能力直接體現在商業銀行的經營效率中。

(二)效率更優的流程銀行體系對風險管理要求更高

在銀行的經營過程中，普遍存在的問題是重規模重速度，部門交叉、制度模糊等特征比較明顯，經營效率不高。如果能夠進行流程管理、按產品核算，形成前臺營銷、支持、后臺保障的運作機制，對控制風險和提高營銷效率將有很大的促進作用。中國銀監會銀行監管一部張顯球指出，流程銀行的核心是“商業銀行根據客戶類別，將全行業務分設成一系列能快速反應和滿足客戶需求的業務流程，并將經營決策點直接定位于業務流程執行的地方?！?/p>

從客戶角度看，客戶不會去關心銀行內部的業務處理涉及多少個部門，客戶最關心服務流程需要多少時間，各環節的業務手續費合計是多少，越便利越實惠越好。

實施流程銀行業務模式的銀行將體現“服務更專業高效，流程控制更好”的競爭優勢，提高銀行的經營效率。所以選擇流程之路已經無須爭辯。而另一方面，在流程銀行體系下，部門之間在客戶服務、產品創新和風險防范方面，必然存在流程不斷優化整合的要求，特別是風險管理更加復雜化、綜合化，則對銀行的風險管理提出更高的要求。

如果沒有良好的風險防范意識和良好的風險管理水平，銀行的經營和贏利能力必然大打折扣影響到銀行的生存與發展。風險管理與銀行的經營效率及利潤目標是矛盾的統一。

銀行在提高其核心業務市場競爭力、核心客戶綜合服務力、核心技術自主創新力等方面，都離不開業務風險管理、客戶風險管理及技術風險管理的能力提升。

因此，把握核心競爭力，重要方面是把握風險管理能力，強大的風險管理能力直接推動銀行的經營與發展。

(三)風險管理能力是核心競爭力基本要素

國外學者默頓和博迪曾經提出金融體系的功能觀，指出金融體系的基本功能之一是管理風險，闡述了金融中介存在的理論根源，并揭示出金融中介的發展在于適應經濟發展，進行金融創新，供給滿足市場需求的風險產品，促進金融市場資本配置效率的進一步提高。

金融中介通過發現市場中存在的風險，利用專業技術進行風險吸收、風險轉移以滿足市場需求。風險管理已成為銀行和其他金融中介的主要業務。金融中介的核心價值體現在其對風險的管理能力。銀行作為金融中介，是經營和管理風險的企業。風險控制能力是核心能力的保障，不能控制風險，無所謂核心競爭力。風險管理是銀行監管的中心內容。銀行競爭產生復雜技術，并導致各種客戶管理的風險?！缎掳腿麪枀f議》中所提出資本監管的“三大支柱”(資本充足率、外部監管和市場約束)，目的就是為了更準確反映銀行實際承受的風險水平，以強化資本約束、增強風險敏感性、風險管理全面性。

二、基于風險管理能力的核心競爭力分析

(一)銀行風險管理的演變

銀行的風險管理是銀行經營管理的核心內容。銀行風險管理經歷了資產風險管理階段、負債風險管理階段、資產負債風險管理階段和全面風險管理階段。

全面風險管理包括全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全員的風險管理文化等多個層次的內容。

在部門銀行向流程銀行轉型過程中，各種風險因素需要通盤考慮，納入統一的風險管理范圍。風險管理不再局限于某種業務、某個部門，而是貫穿于業務發展的各個環節。因此對于流程銀行來說，全面風險管理是適應其業務經營與發展的風險管理理念與方式。

(二)流程銀行管理風險的特殊性

1　銀行風險管理的非標準化

銀行業務非標準化的業務，風險狀態也是非標準化的，個體差異顯著。銀行還有大量標準化業務，但客戶對象卻不是標準化的，各種客戶類型都有。因此，無論是銀行標準化業務還是非標準化業務，業務辦理都會隨客戶不同而有不同的風險特征。如果說部門銀行體系下業務標準化程度較高的話，那么在流程銀行體系下，業務的非標準化因素更加明顯。由此，風險特征也更多呈現非標準化。

2　銀行風險管理的內部化

風險內部化，是指在管理風險的過程中，商業銀行將所管理的金融風險直接轉換成自身所承擔的風險，然后再以各種具體手段去管理這些風險。銀行風險的內部化有利于企業獲得穩定的融資。對于一國的經濟發展而言，允許企業獲得更多穩定的融資，會促進金融結構模式效率的提高，也會降低宏觀經濟不穩定性。銀行風險管理的內部化特點至少表現在三個方面，見表1。

第一，銀行把資金融通的信用風險內部化為銀行自身的風險。銀行吸收存款，將資金放貸給借款人，但銀行并不能因為借款人違約，而拒絕償付存款人的本息。這樣，資金融通中的信用風險內部化了。

第二，銀行還把資金融通過程中的流動性風險內部化為銀行自身的流動性風險。即銀行滿足存款人隨時提取存款、獲得流動性的需求，但無法隨意提前收回借款人未到期貸款。

第三，資金融通過程中的市場風險也內部化為銀行自身的風險。即銀行必須按照規定的利率向存款人支付利息，只能按規定的利率向貸款人收取利息，利率和匯率的波動所引起的銀行資產或負債市場價值的變化，由銀行自己來承擔。

3　銀行風險管理的預期化

銀行業務的定價中，往往已經考慮到風險價格。比如，貸款定價中包含了資金價格和風險溢價。預期高風險的業務，必然是較高的業務價格。

在業務核算時，銀行也通過提取風險準備金、貸款撥備等方式進行緩解和消化存在的業務風險，體現出銀行對風險管理的預期化。

4　風險管理的兩面性

銀行面臨風險既是挑戰也是機遇。風險可能帶來損失，也可能有更高的收益。銀行的任務不是規避風險，而是有效管理風險。通過管理，控制損失，增加收益。

5　風險管理的多重相關性

與一般消費品的經營相似的地方是，銀行也面臨服務與產品質量風險與銷售經營不暢的風險。但

不同的是，銀行的經營風險還直接受服務對象、經濟環境、內部操作、外部政策的影響。銀行風險管理的多重相關性就非常顯著，因此也特別復雜。

(三)風險管理能力與其他競爭力的互動關系

風險管理能力是商業銀行的核心競爭力，也是其他競爭能力得以充分發揮作用的基石，對核心業務市場競爭力、核心客戶綜合服務力、核心技術自主創新力起到支持保障的作用(見圖3)。

核心業務市場競爭力必須要有風險管理能力為支撐。風險管理能力強，識別風險、分析風險的能力強，風險防范措施有力，業務的發展才能有序、可持續，才敢于放手發展，核心業務的拓展才有成效。我們看到，渣打銀行在中小企業信貸市場大力推進無擔保貸款，而中資銀行對中小企業的貸款一般都要求擔保。渣打銀行在中小企業信貸市場的競爭力必然依賴其對中小企業信貸業務的風險管理能力。中資銀行在風險管理能力提高之前，顯然不敢大力拓展對中小企業的無擔保信貸業務。

核心客戶綜合服務力也必須要有風險管理能力為支撐。在風險管理能力較弱的狀態下，銀行為控制風險必然要求對客戶的約束多，對客戶的需求在提供服務時增加很多前提條件和限制條件。如果要提高對客戶的綜合服務力，對客戶的約束進一步減少、對客戶的支持力度增大，那么對銀行風險管理的要求就更高。沒有強大的風險管理能力作為支撐，銀行就會過于謹慎，業務拓展不力，客戶群體萎縮，市場地位下降。有風險管理能力作為支撐，銀行才能夠平衡客戶需求與風險承受的矛盾。

核心技術自主創新力也離不開風險管理能力的技術支持。創新的結果不能導致風險失控。風險管理能力強，創新的空間就大。風險管理能力弱，創新的空間就小。《巴塞爾新資本協議》明確指出，對于新產品、新業務，銀行應確保這些產品、業務在引進來之前就為其制定出適當的風險管理程序和控制方法。沒有控制創新技術運用的風險管理能力，就難以把技術創新轉化為業務實踐，僅僅是“實驗室創新”顯然難以產生實際的核心競爭優勢。

從某種程度上說，風險管理能力是商業銀行核心競爭力的基本要素，也是其他競爭能力得以充分發揮作用的基石。未來銀行業的競爭，將集中在風險管理能力上展開。風險管理能力成為構成銀行核心競爭力的核心元素。銀行在業務競爭過程中，應該在內部把風險管理能力作為基礎性的能力培養來著力發展。

三、我國商業銀行風險管理存在的問題

我國商業銀行在改革、開放和發展的過程中，不斷借鑒國際先進銀行經驗，風險管理能力不斷提升。但是與先進的國際活躍銀行相比，我國商業銀行在風險管理的企業文化、風險管理的技術與方法、風險管理體系和管理人才等方面還存在很多問題。

(一)尚未形成良好的風險管理的企業文化

商業銀行以創造利潤為重要目標，難以避免出現強調業務發展，忽視風險管理的問題。特別是在基層業務，更容易偏重市場開拓，輕規章制度建設，缺乏全面風險管理意識。風險管理文化決定商業銀行經營管理過程的風險管理觀念和行為方式。風險管理文化落后，使一些商業銀行的經營機構在風險管理上屢屢失敗。

由于歷史和體制的原因，我國商業銀行風險管理起步較晚，風險管理意識薄弱，不能適應業務快速發展以及風險管理多變、復雜的需要。對于風險管理在業務拓展、經營管理過程中的作用認識不全面，風險管理從一開始就定位于風險控制部門，難以貫穿于全行的業務經營與管理體系中，致使風險管理還跟不上業務的快速發展。

(二)風險管理體系不健全，風險管理基礎薄弱

首先是風險管理體制體系還在探索，有待完善。完善的、垂直的風險管理體制還沒有完全形成，還沒有形成橫到邊、豎到底的全面和全方位的風險管理架構。

其次是商業銀行風險管理體制不健全、不獨立。受外界干擾較多，獨立性原則在工作中體現不夠。反應式、應付式活動多，主動性、預見性活動較少，

再次是未建立持續監控和改進的內控機制。內部控制和管理效率未能和諧統一。

(三)風險管理方法還比較落后，計量技術與信息技術的運用嚴重滯后

與國際先進銀行比較，我國商業銀行在風險管理方法與技術運用方面還是比較落后的(見表2)。

由于量化分析手段欠缺以及數據支持的缺乏，我國商業銀行只能注重定性分析，主觀性較強，常常運用經驗判斷。如在信用風險控制中可以在貸款投向的合規性、貸款運行的安全性等方面深入分析，但在風險識別、度量、監測等方面的客觀性、科學性就不夠突出。

與國際先進銀行大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，國有商業銀行風險管理方法比較落后。

商業銀行在風險管理信息系統建設和信息技術運用上嚴重滯后?；镜募夹g開發非常落后，基本技術轉化為應用工具的環節更加落后。在建立相應的資產組合管理模型和各種風險管理模型方面與國際水平相比還有很大差距。數據庫的建立還處于初級階段，一些中小銀行甚至還未建立。數據缺乏，風險管理信息失真，直接影響了風險管理的決策科學性，也為風險管理方法的量化增加了難度。

(四)風險管理人員的素質還難以適應現代銀行風險管理的要求

銀行不乏業務經營與管理的人才，但比較缺乏精通風險管理理論和風險計量技術專業人才。風險管理人員一般是從業務經營崗位轉崗過來的，缺乏系統的與現代風險管理技能相匹配的專業培訓和素質與技能訓練，一般靠經驗與內部管理辦法執行風險管理程序。對于風險管理的復雜性和科學性難以駕馭。

四、我國商業銀行培育風險管理能力的建議

(一)觀念與文化

文化是一個企業的靈魂，是構成企業核心競爭力的重要內容之一。企業文化與公司治理、市場定位與發展戰略、資源配置、產品和服務等都是影響核心競爭力的重要因素。通過持續的企業文化建設達到由外在制度約束到內在自我約束，有利于建立風險管理長效機制。企業文化使員工利用意識形態約束自我，使個體決策簡單化，降低運行的決策費用，是風險與沖突的平和機制。

要建立風險管理文化。風險管理文化是集現代銀行經營思想、風險管理理念、管理行為、風險道德標準與風險管理環境等要素于一體的文化力。正確處理好管理與發展、質量與速度、長遠利益與短期利益、股東客戶和員工、制度建設與文化建設等關系。在商業銀行內部營造良好的風險管理文化氛圍。要把風險控制作為一種文化、一種靈魂注入金融工作中。風險文化要滲透到從事各項業務的銀行員工頭腦深處。每個人、每個崗位、每個部門面對的都是風險與處理風險，要把風險意識從上到下貫穿于每位員工的思想中，形成理念、自覺行動和準則，使之成為工作的支撐點。

(二)機制與體系

1　進一步完善風險控制機制

風險控制機制，包括公司治理、內部控制、風險管理與合規功能。完善的公司治理結構是商業銀行

強化經營創新、規范經營、防范風險的制度條件。一方面，完善的公司治理結構是商業銀行進一步更新經營理念、轉換經營模式、強化經營創新的制度動力；另一方面，綜合化經營的進一步開展需要商業銀行在公司治理層面完善風險防范的安排。

要確定風險管理發展戰略。清晰定義銀行的風險偏好，以計量、定價、控制和管理各種風險，使風險收益和風險補償相對稱。除了董事會要加強風險監督外，還要通過內部控制與合規管理，防范銀行風險，完善風險控制機制。

2　強化風險管理組織體系

在流程銀行體系下，必然更加強調全面風險管理(Enterprise-Wide Risk management or EnterpriseRisk management)。COSO委員會在2001年就制定了“全面風險管理框架”。從銀行全面風險管理的把握上，主要是關注全面業務和站在全行整體的角度管理風險。全面風險管理的戰略制定與框架設計要和業務發展戰略相適應。各銀行發展戰略不同，風險管理的戰略制定與框架設計也應不同。商業銀行根據自身風險偏好，確定全面風險管理的戰略，即建立與業務發展協調的風險管理戰略，建立受資本約束的風險管理戰略，建立有效覆蓋損失的風險管理戰略。同時，明確全面風險管理框架的組織結構設計。

我們必須認識到，組織體系是非常重要的，組織結構競爭力也是銀行競爭力的構成要素之一。按照核心競爭力的結構性解釋，銀行的核心競爭力結構分為三個圈，即(1)人才和組織結構競爭力；(2)資本、風險和技術結構競爭力；(3)業務結構競爭力。

我國商業銀行可以在借鑒矩陣式架構的基礎上，加強決策管理層對操作層的管理和監督。下級行的風險管理部門對本級行領導負責，同時向上級行風險管理部門報告風險信息，并接受其業務指導、檢查和監督。

同時，在組織體系中注意全面管理與集中統一相結合的原則。即在全面管理的框架基礎上，仍然要強化風險管理專業部門對風險管理政策、制度、程序的集中統一管理職能。各業務流程中，加強對各類風險的統一管理職能。全面管理要求在各業務經營管理部門內設置風險管理專職或兼職崗位，負責對本部門經營管理中所涉及的各類風險進行日常監測、評估和管理，并向風險管理決策部門報告。

3　結合實際情況，實施多維度風險管理，逐步完善風險管理制度

在實施全面風險管理的過程中，一些業務流程的風險管理還難以實現“全面”，因此，作為一種過渡，可以實施“多維度風險管理”。其基本原理是確定銀行的效用函數后，將多目標決策工具引入效用函數最優化決策過程中，實現成本最小的風險管理。

為了實現多維度風險管理，要考慮風險的多維度因素(見表3)。

不同的風險類型還要區分不同的管理強度和資源投入，并進行量化后，進行效用函數最優化決策。

還要建立支持多維度風險管理程序的數據庫，包括有關客戶的數據，如客戶的信用等級、風險偏好、產品構成、內部組織框架、財務狀況等。該數據庫也為全面風險管理作準備。多維度風險管理制度的基礎架構要把信息技術、定量模型和復雜的金融業務操作和流程有機地結合在一起，考慮各種可以量化的因素。

4　完善考核機制

如果考核不科學，或者實施有偏差，肯定會出現風險。對于商業銀行而言，過分注重規模，注重賬面利潤的絕對量，都會帶來風險的隱患。一般來說，風險調整的資本收益率指標，相對是比較科學的，既能鼓勵創造利潤，又能注意到經濟資本的約束，并考慮到承擔風險的因素。

(三)技術與工具

提升和培育我國商業銀行的風險管理能力，還須有以多種技術手段為支撐的現代風險管理技術。應用RAROC技術，主動引導和調節銀行業務結構、產品結構；強化對操作風險的量化管理；應用組合管理技術，從傳統的單筆、分散風險控制，過渡到現代的組合、統一管理。

1　把握風險管理的發展趨勢，提高風險計量水平和風險管理的技術

這是當前建立健全我國銀行業風險管理制度的重要環節。雖然風險評級已經有上百年的歷史，但是風險計量則是近二三十年以來才逐漸發展起來的。

隨著金融理論、統計理論和信息技術的發展，銀行風險計量技術水平不斷提高，風險計量技術的應用范圍也越來越廣。從市場風險計量到信用風險計量，乃至操作風險計量，從早期的零售業務信用評分到公司客戶違約率的測算，風險計量已經成為大型先進商業銀行風險管理的核心。新協議內部評級法的思想正是來自于這些風險管理技術。新協議三大支柱的核心是鼓勵更多的銀行投資和改善風險管理系統，利用先進的風險管理技術客觀化、系統化地進行風險管理。

2　嘗試建立一整套完善的風險管理系統

例如，建立風險甄別系統用于分析風險來源及成因，區分風險類別及危害性程度；建立風險預警系統來傳遞風險信息并建立風險資料庫；建立風險決策系統，制定風險指標以及避險策略、轉移途徑等。

客戶關系管理系統，很重要的就是能夠跟蹤相關客戶的風險度，并對每一個客戶的業務組合進行收益計算，為各業務線進行營銷提供科學的依據。

風險評級系統，力求準確地提供客戶與業務的信用等級，為各業務線計算風險的價格提供科學的依據。對產品的定價要考慮風險因素，風險因素的來源要靠一個科學的評級體系。內部轉移定價系統及運營成本分攤系統，可有效規避不計成本的盲目擴張和風險管理的不經濟。

3　發展資產組合管理技術

我國的銀行迫切要補充建立資產組合風險評估、操作風險數據庫。資產組合管理在國外有比較成熟的分析技術。風險管理的技術手段之一是配比好銀行的資產組合，平抑風險波動程度，控制經營結果與預期的偏離程度。資產組合的導向表示了銀行用市場風險和交易對方承擔風險來替代銀行自身承受的信用風險。

資產組合的層面有總行層面的、分行層面的、基層行層面的?？傂袑用媸侨珖秶娜尜Y產組合，分行層面是區域性的較全面資產組合，基層行層面是區域性的不全面資產組合。

4　發展風險轉移技術

國外研究比較深入的是信用風險轉移(CreditRisk Transfer,CRT)，即利用金融工具把信用風險轉移到其他銀行或機構，降低信用風險的集中度。但也要穩步推進，因為風險轉移技術的發展有可能增強銀行承擔風險的動機導致銀行系統風險水平上升。目前國內金融市場還不夠發達，風險轉移的途徑非常有限。但這不影響我們引進、分析、研究各類風險轉移技術的熱情。

(四)人才培養與全員培訓

風險管理的流程范文第2篇

關鍵字: 流程；操作風險；商業銀行

中圖分類號：F830.49文獻標識碼：B文章編號：1006-1770(2006)09-053-03

一、引言

隨著銀行服務的全球化、技術系統的更新、交易量的提高、日趨復雜的交易工具和交易策略等，都增大了銀行機構面臨的操作風險。對整個銀行業和國際監管機構引起巨大震撼的“巴林銀行”事件，從表面上來說是由于“關東大地震”所導致的日經指數期貨暴跌，日本政府債券卻一路上揚，里森不幸在這兩個品種上都持有錯誤方向的籌碼。這種突然來臨的市場風險直接導致了里森的，及巴林銀行的清盤倒閉。但本質上，卻是由于巴林銀行混亂的內部控制與風險管理體系所導致的，徹頭徹尾是由于操作風險而招致的滅頂之災。巴林事件之所以能發生，關鍵在于：交易與清算之間應有的制度執行缺失，業務流程應履行的監督失靈所導致。

操作風險源自于內部程序不完善、人為失誤、系統故障和外部事件的影響，而銀行業務流程是操作風險發生的主要載體，規范、科學、運行良好的業務流程，能從根本上起到規避和減少操作風險的作用。因此，從流程角度來研究操作風險管理是從商業銀行操作風險管理和流程管理理論的內在耦合性出發，對銀行操作風險管理所做的有益嘗試。

二、流程與操作風險

操作風險的核心概念是操作(operations)，其本意是“運營或發揮功能的活動或流程(the act or process of operating or functioning,美國傳統辭典)”，中心詞是活動或流程（act或process）。實際上，商業銀行本身就是一個為最終滿足顧客需求、實現投資者價值最大化而運行的一系列有密切聯系的業務流程和活動的集合體。2005年中國銀監會主席劉明康就指出“流程銀行”是商業銀行變革的方向之一，凸顯了“流程”在現代商業銀行中的重要地位。銀行提品或服務的過程，即是承擔風險、消耗資源使得價值從一個業務流程或活動轉移到下一個業務流程或活動的過程，最終商品或勞務既是全部業務流程的集合，也是全部資源、全部風險的集合。國內外許多學者在這方面進行了研究，從國內的研究看，主要集中在操作風險的管理框架、度量方法及風險值衡量、基于工作流的操作風險控制及基于流程管理的銀行信息化等方面。從國外看，Ebnother et al. (2002 )認為操作風險的衡量和管理一定是基于定義良好的流程，它們是操作風險管理的“精微平臺(microscopic level)”，該文獻中也提到了流程活動的概念，但它們只是作為流程的附屬存在。Leippold et al. (2003) 提出并應用價值鏈的概念來模型化操作風險，而價值鏈實質就是基于流程展開的。這些研究雖然涉及到流程和操作風險之間的關系，但較為全面論述二者關系的文章還沒有見到，特別是將流程理論和操作風險緊密結合起來，重新審視操作風險管理。因此本文從流程出發，以流程的視角分析操作風險管理的兩個重要內容：內部控制和風險度量，為銀行操作風險管理提供一個新的思路。

所謂流程，普適的定義是指為特定客戶和市場提品和服務而實施的一系列精心設計的有邏輯相關性的活動(Davenport & Short, 1991)。流程進一步細分為活動(或稱為流程活動，activity ) ，流程活動是流程的最基本要素。一個流程活動是接收某一種類型的輸入，并在某種規則控制下，利用某些資源，經過特定變換轉化為輸出的過程，即：

流程活動={輸入，處理規則，資源，輸出}

其中，資源是指流程活動執行者在執行這一流程活動時所依賴的方法或憑借的手段。一個流程中的基本流程活動是不可再分的流程活動，其特征包括：明確的結果；清楚的邊界；獨立于其他流程活動。

銀行業務流程就是銀行實現自身價值所進行的一系列的業務活動，它是銀行的核心價值活動，也是隱含風險，造成損失的重要載體。

我國商業銀行現有的業務流程可以分為直接創造價值的前臺客戶服務流程和為直接創造價值活動服務的后臺支持流程，這兩個流程按照J?佩帕德和P?羅蘭的劃分分別屬于銀行的經營流程和保障流程。對我國的商業銀行而言，前臺后臺的業務流程類型如圖1所示：

從流程的角度來考察操作風險，也可以從操作風險的定義中反映出來。巴塞爾委員會的定義是：“由于不當或失敗的內部程序、人員和系統或外部事件導致損失的風險”，這一定義包含四類因素，即人員，程序，系統和外部事件，但都通過業務流程發生作用。瑞士信貸集團的定義是“由于以不當或失敗的方式操作流程活動而對業務帶來負面影響的風險，操作風險也可能是由外部因素造成的”。全球衍生產品研究小組曾經給操作風險下過這樣一個定義：“操作風險是指由于控制和系統的不完善、人為的錯誤或管理不當所導致的損失的風險。”它是從人員、系統和操作流程三個方面對操作風險進行了界定，并且把管理作為防止操作風險的決定性因素。銀行操作風險涉及組織的各個方面，主要發生在銀行服務的各種流程活動之中，流程中的人、系統和操作程序就成為操作風險管理的重點。因而操作風險管理的重要內容是規范、監視和分析組織內部的各種流程，同時將人和系統的因素考慮到流程之中。

由圖2可以看出，風險管理流程作為一項支持性的經?；顒樱瑢ζ渌鞒逃兄O督的作用，因而可以將風險管理流程和普通業務流程作為整體來考慮，即對流程的數據、知識和規則建模時，可以對每個業務流程活動和類型進行基于損失數據的風險評估和分析，做到每一個流程活動的流程管理和風險管理。

三、流程視角下的銀行內部控制框架

自1992年美國COSO委員會《內部控制框架》(簡稱COSO報告)以來，該內部控制框架已經被世界上許多銀行所采用，但理論界和實務界紛紛對內部控制框架提出一些改進建議，強調內部控制框架的建立應與銀行的風險管理尤其是操作風險相結合。新的全面風險管理框架就是在1992年的研究成果--《內部控制框架》報告的基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》(Sarbanes-OxleyAct)在報告方面的要求，進行擴展研究得到的?！端_班斯－奧克斯法案》是安然、世通等財務欺詐事件發生后，美國證監會于2002年7月30日頒布并實施的強制所有在美國上市的公司在2006年財年結束前執行的一項內部控制法案，被美國總統布什稱為“自羅斯?？偨y以來美國商業界影響最為深遠的改革法案”。該法案要求組織機構使用文檔化的財務政策和流程來改善可審計性，并更快地拿出財務報告。要求銀行針對產生財務交易的所有流程活動，都做到透明度、控制、通訊、風險管理和詐欺防治，并且這些流程必須詳加記錄到可追查交易源頭的地步。

在傳統的勞動分工原則下，職能部門把銀行的流程割裂成一個個獨立的環節，關注的是單個任務或工作，其結果就是忽視內部控制的動態性、系統性。從流程的視角出發，就需要從顧客需求出發，對銀行流程進行系統性的思考分析，或通過對銀行流程構成要素的重新分解、組合，以此實現銀行流程徹底的改造和重新設計，從而獲得銀行績效的持續改進。它不再強調單個工作或任務自身是什么，而是這些工作是如何有效執行的，因為銀行的一切經營活動就是一系列富有邏輯關系的流程的有序集成，因而契合于銀行整個業務流程的內部控制活動和程序，也將表現出如同流程再造那樣必須根據外界需求變化不斷檢視和調整的系統動態過程，這個過程也體現了銀行抵御外部影響而導致操作風險的柔性能力。

進一步看，流程實際上又是由一系列流程活動的集成，也即銀行就是一個為滿足履行要素使用權交易合約需求而設計的一系列流程活動的集合體。流程活動是通過組織、單位或成員按照一定的流程、活動的要求來完成。為此，內部控制的功能不僅在于通過流程活動的分析，剔除非增值流程活動，實現流程的最優化，而且還要保證最優化的流程有效地運行，并在此基礎上根據客戶的不斷變化的需求產生最優的流程。此時，內部控制實際上進一步彰顯其過程化的行為，成為銀行最優化、間接和理性的流程活動標準，并按照控制的循環步驟，實現內部控制的目標。其具體過程如下圖3所示。

顯然，傳統的內部控制強調權利與職責的分配、崗位相互之間的牽制等基本理念將受到嚴重挑戰，原有“要素化”的控制方式將會被流程化、系統化的控制機制所取代，也就是說職能控制、崗位控制將被流程控制所替代，從上到下的分權控制將被各個流程活動之間的控制、各個任務之間的控制所替代。在流程視角下，信息流、資金流成為銀行經營活動的基本組成要素。為迎合銀行業務流程管理和操作風險控制的需要，內部控制實際上將演變成一種最優化、簡潔和理性(合乎邏輯)的流程活動方式或流程活動標準，實現資金流和信息流的高度合一，達到控制和規避操作風險的目的。

四、基于流程活動的操作風險度量

巴塞爾新資本協議中將銀行業務分為8個產品線，19個二級目錄及50多個業務群組，但這種劃分只是停留在流程層面，并沒有深入到流程活動層面。正確劃分銀行流程活動，應從銀行本身的規模、戰略、業務特性和管理特點出發。對流程活動分解的越細，就越容易找到具體的風險驅動因素，從而越能對操作風險進行準確衡量與管理，因此，合乎邏輯的做法是將銀行業務劃分為產品線，再細分為流程，最后細分到流程活動。

定義、衡量和控制操作風險，不可能對所有的銀行流程活動都同樣關注，而應該重點關注銀行的核心流程活動，對銀行的增長和收益沒有貢獻的非核心的流程及流程活動不應予以考慮。

巴塞爾委員會將操作風險因素劃分為7個類型，在此基礎上進一步細分為20種、71個具體風險因素。Doerig(2004)將操作風險類型分為5大類，即組織，政策/過程，技術，人員和外部，細分因素有20種；英國銀行服務局(FSA , 2002)在其關于操作風險系統和控制的咨詢文件(CP142)中將形成操作風險的因素歸結為人的因素、過程和系統、外部事件、外部采購和保險等5個方面。盡管細分的風險因素中可能包含幾十種，但具體到不同的流程活動，很可能只有幾種因素在起作用。

銀行業務可以劃分為若干個產品線，每個產品線由一組流程組成，而每個流程又由一組關鍵流程活動ai構成，每個流程活動都有潛在的fj 種風險因素可能導致操作風險。圖4所示的流程活動和風險因素的組合顯示了基于流程活動的操作風險度量原理。

圖4中，橫坐標為關鍵流程活動，縱坐標為風險因素。圖中取1的為關鍵流程活動與風險因素的有效組合，取0表示該組合無效。例如組合(a2, f1)表示在流程活動a2中，風險因素f1不起作用。對于有效組合，可以進行衡量或評估以確定該組合下的風險損失Rij。如果確認了銀行業務中的所有關鍵流程活動ai和風險因素fj，那么就可以得到一個關鍵流程活動/風險因素組合有效性矩陣，在該矩陣中，有效組合取值為1，無效組合取值為0。

一般地，操作風險度量有兩大類方法，即自上而下法和自下而上法。自上而下法基于宏觀數據來度量操作風險，不去識別具體的損失事件和原因。自下而上法則是利用具體的事件來決定操作風險的來源并進行度量，屬于風險敏感方法。巴塞爾新資本協議中的前兩種方法屬于自上而下法，第三種方法即高級衡量法屬于自下而上法。委員會鼓勵銀行提高風險管理的復雜程度并采用更加精確的計量方法?；诹鞒袒顒拥牟僮黠L險度量方法將銀行業務細分為流程活動，識別每一流程活動中潛在的具體風險因素，在此基礎上衡量風險損失，因而屬于風險敏感的自下而上方法。

該方法首先確認流程活動和風險因素將銀行操作風險暴露分解，EI(i,j)表示第i個流程活動在j類風險因素下的風險暴露；PE(i,j)表示流程活動i在風險因素j下操作風險發生的概率；LGE(i,j)表示流程活動i在風險因素j下的預期損失程度，那么，組合(ai, fj)的操作風險預期損失為：

如果數據是夠充分，模型還可以估算出不同風險損失之間的相關系數，從而使計算結果更加準確。基于流程活動的操作風險度量深入到微觀的活動層面，對流程活動的各個要素和風險驅動因素進行分析，為銀行控制和緩釋操作風險提供了依據。

該方法將操作風險度量與管理有機地結合起來。將操作風險度量和管理建立在對銀行關鍵流程活動及潛在風險因素的清晰理解基礎之上，它考慮到了每個流程活動/風險因素組合(ai, fj)的損失分布，考慮到了流程活動之間的銜接同樣是操作風險的重要來源，考慮到了流程活動與流程活動之間、風險因素與風險因素之間的相關關系，從而保證了衡量的準確性。

五、結論

操作風險的基本定義表明，操作風險主要載體是業務流程，本文研究了流程視角下的操作風險管理，闡述了基于流程的商業銀行內部控制和操作風險度量，為進一步“流程銀行”的操作風險管理模式研究打下了理論基礎。

作者簡介：

胡衍強 同濟大學經濟與管理學院博士生

風險管理的流程范文第3篇

關鍵詞：企業信用 信用管理 流程再造

企業信用是企業在市場（信用）經濟中立足之本，其主要指企業獲得社會公眾信任度、美譽度、知名度等程度。企業的信用管理主要包括企業風險防范管理和企業誠信管理兩方面。其中企業風險防范管理主要指企業規避信用風險喪失的管理，主要包括客戶資信管理、資金擔保管理、賬款回收管理等，其目的是防范與企業交易的當事人出現違信、失信、敗信等問題時對企業造成的經濟效益損失。企業誠信管理則指從企業角度出發，規避企業自身失信、違信、敗信等造成的信譽損失問題，要求企業從生產、經營、銷售、售后服務等環節調整社會整體對于企業的期望值，達到企業管理高效穩定、經濟安全發展的戰略目標。

一、企業信用管理中存在的主要問題

（一）合同糾紛導致的信用危機

據商務部最新調查顯示，我國60%的企業合同糾紛為4起以下，20%的企業合同糾紛為5起以上，10%的企業合同糾紛為 10 起以上，只有 10%的企業沒有發生合同糾紛。企業之間拖欠貨款、騙貸、欠貸等問題是造成企業合同糾紛的主要原因，另外因為國內企業融資渠道單一，面臨短期流動資金短缺問題時，常常以提高賬面應付賬款額度的方法飲鴆止渴，也產生了合同糾紛問題。企業信用貶值造成的假、賴、騙、詐、欺五大惡性經濟問題會直接造成企業和國家的經濟損失，另外其間接影響著外企投資和合作期望、消費者消費信心和權利，市場（信用）經濟秩序和發展。

（二）產品質量導致的信用喪失

企業產品質量不合格、企業規?；旒傩袨榈荣|量問題，造成企業信用喪失，嚴重阻礙著企業的經濟發展和市場（信用）經濟秩序?，F階段關于產品質量的投訴問題主要有一下幾類：第一類是建筑行業質量投訴問題，例如延遲交樓、延遲辦證、建筑面積縮水、隨意改變公共設施規劃功能等，均成為建筑質量問題的典型案例。第二類是與生活密切相關的“衣食住行”類的產品質量投訴問題，例如車輛質量、家電質量、鞋子質量等；第三類是食品質量投訴問題，如“蘇丹紅一號”、“三聚氰胺”等添加劑造成的“廣州散裝假酒”、“四川泡菜”、“重慶火鍋底料”、“毒奶粉”等食品安全事件層出不窮。上述的產品質量問題是企業提供服務的基本所在，產品質量的高低和合格與否，是企業必須解決的問題之一。

（三）上市公司的無信現象

上市公司亦被稱為公眾公司，一般情況下其誠信度應該高于其他類型企業，但是我過上市公司卻面臨著不同程度上的“立案調查”和“公開譴責”，其陷入誠信危機的原因如下：一是因為上市企業對外借款、貸款、質押擔保等問題未及時對外披露，或者其質押擔保出現問題影響其經營業績，以至于股權被法院凍結、拍賣或清算；二是因為沒有及時做出業績報告或者業績報告前后出現偏差；三是因為未對對外投資或者重大合同進行及時披露。

二、企業信用管理流程再造的措施

（一）企業信用管理組織結構再造

企業信用管理組織結構是企業實現誠信管理目標、運行業務流程的基礎保障。企業信用管理組織結構再造的關鍵點是選取責權分明的組織模式，發揮信用管理的權限效能。全程信用管理模式應運而出，其模式要點為：一是在企業總經理或者理事會下設獨立的信用管理部門，以協調企業銷售和財務目標，形成科學合理的風險規避機制，防治信用風險的產生；二是將信用管理模塊劃分給若干部門，通過責任分擔，讓各部門在信用管理中明確管理目標和自身角色；三是建立企業信用管理委員會，改革企業信用管理的思維理念，改善企業和客戶間的協作關系，適應信用經濟的發展趨勢。

（二）企業信用管理過程環節再造

信用管理過程環節再造的目標是明確企業管理責任、提升管理效率和加強業績考核。企業信用管理過程環節再造是企業整體信用管理流程再造的核心環節，其主要由授信流程、應收賬款跟蹤管理流程和收賬流程三個子流程組成。

授信流程內容主要包含建立完善客戶信用檔案和科學合理授信客戶兩個方面，建立完善客戶信用檔案的實施過程要求用嚴格合理的方法保障客戶信用檔案的準確性，要求根據檔案實施“授權給號、按號簽約、以約蓋章”的流程機制，要求信用管理部門度合同簽約章進行統一管理負責。信用管理人員在進行授信客戶執行活動時，必須事先與客戶溝通交流，客觀評價客戶信用，可以在使用定量模型的同時，結合本企業的實際情況，做出最終的信用評價和授信決策。

應收賬款跟蹤管理流程則指在企業貨物簽發后，要求定時定期與客戶進行對賬，獲取債權憑據，明確企業和客戶的債務關系，減少企業和客戶間的經濟糾紛現象。可以通過分析處理應收賬款賬齡、集中程度和建立應收賬款定期報告的機制來保證企業的信用成本，定期報告可以包括月度報告、季度報告、年度報告、特殊報告等，用以處理不同情形下的應收賬款管理。收賬流程的關鍵措施是根據銷售臺賬記錄數據，建立完善分客戶、分合同、分發票那個的賬齡分析表，然后提出相應的對賬制度和應收賬款沖銷制度，必要時可以建立針對不同期限逾期賬款的催收程序。

（三）企業信用管理其它環節的再造

企業信用管理其它環節的再造主要包括兩方面的內容，其一是建立完善關于業績考核爭議的激勵協調流程。激勵協調流程指在業績考核過程中加入員工信用管理的評價和考核。其二是企業員工信用意識再造指對企業管理層進行信用管理培訓和信用管理知識學習，然后自上而下推動信用管理流程再造的順利進行。

三、結語

企業信用問題不僅影響著企業自身的生存和發展，也影響著宏觀區域的經濟建設，只有認真做好企業信用管理工作，建立完善企業信用管理體系，完善企業信用機制，才能使企業經濟效益獲得和諧、穩定、持續的發展。

參考文獻：

風險管理的流程范文第4篇

1 國際物流的定義以及項目風險源的基本識別

1.1 國際物流的基本概述

國際貿易是國際物流的前提。當生產和消費在兩個以上的國家分別進行時,為了克服生產和消費之間空間隔離和時間距離,就要對物資進行物理性移動,就形成了國際物流。國際貿易中同樣有四流：商流、物流、信息流、資金流,所以單純的外貿商品的買賣似乎不能構成國際貿易,還有一個重要的部分就是實現商品從出口國向進口國的運輸。這就體現了國際物流的重要性。早在第二次世界大戰以前,國際間已有了不少經濟交往,但是無論從數量上還是從質量上都與今天的物流全球化有較大距離。

1.2 對外工程項目國際物流在項目風險源方面的系統識別風險源的系統識別工作是對外項目工程在國際物流方面進行風險管理工作的第一步,也是最基礎的一步。風險源的系統識別工作可以在一定程度上幫助相關的管理人員找出項目質量、項目進度、項目投資等多方面的項目工程在進行目標實現過程中的主要風險,整體上來說,目前,對外項目工程在國際物流方面的主要風險源由4個方面構成。

(1)對外項目工程在國際物流方面的“人”的因素。一般來說,參加對外項目工程的操作過程中一般包含著多個人事部門,這些組織中的相關成員,在資質方面是否能夠真的達標；相關人員在自身的行為規范方面是否得體；各組織部門之間的相互關系是否能夠相互配合；相關的組織在對外工程項目的變革過程中是不是會帶來一些不穩定的因素,這都是對外工程項目在國際物流中所必須要注意的風險。

(2)對外項目工程在國際物流方面的設備因素。在對外項目工程的設備因素,主要指的是在工程施工的過程中,我們的國際物流工作所選用的運輸工具以及裝卸工具,在對外項目工程的國際物流工作中,我們必須根據工程項目的實際情況,保證這些工具在其質量以及數量上對項目工程的滿意度。避免在進行對外項目工程的過程中,由于機器老化、工序特殊等原因造成對外項目工程在國際物流方面的不適應性而帶來的相關風險。

(3)對外項目工程在國際物流方面的環境因素。對外項目工程在國際物流方面的環境因素是一種相對客觀存在的事實,并且將會對項目工程在國際物流方面的運輸工作產生最直接的影響。例如,在國際物流的過程中,車輛在不同路況中所遇到的摩擦力也會不同；對外項目工程的實施過程中,如果風力過強,那么在進行設備吊裝的過程中將會改變設備的原始方向。在一些客觀因素的制約下,我們對外工程項目的國際物流工作只能夠在一定程度上承擔環境因素所帶來的風險。

(4)對外項目工程在國際物流方面的程序因素。在整個的對外工程項目的國際物流操作過程中,都會有包含著三個層次的程序來對項目工程過程中所產生的事情進行系統規范和指導。這三個程序因素主要包括：對外項目工程在作業過程中所必須遵守的國家規范標準、對外項目工程在質保體系方面的相關文件以及對外工程項目在具體實施操作過程中所必須遵守的作業指導書。這些因素都是我國在進行對外項目工程的國際物流工作中所必須要遵守的程序因素。

2 對外工程項目國際物流的管理控制風險

在進行對外工程項目的國際物流管理控制過程中,我們首先要對該項目工程的風險進行系統識別,在對工程項目進行風險系數的量化,進而使用科學的方法對國際物流所產生的風險進行管理和控制。

2.1 對外工程項目國際物流在風險評定中的概念以及風險強度分析對外工程項目國際物流在風險評定中的概念指的是,在對外工程項目的國際物流管理過程中,對項目的結果以及相關成本進行系統化的分析和評定,進而找出在項目的執行過程中可能發生的相關風險的規律以及問題所在,通過與相關專家進行咨詢,幫助對外項目工程的國際物流工作進行系統的定性評價。

在對外工程項目的活動過程中,尤其是國際物流工作的風險評定過程中,必須將風險發生的概率考慮在內,并對工程項目國際物流的風險評定進行準確判斷,在進行系統分析的基礎上對國際物流工作制定出更為周密、詳盡的防范措施。

2.2 對外工程項目國際物流的管理控制風險原則

(1)對外項目工程的國際物流方面要及時發現相關風險、避免風險。在我們進行對外工程項目的系統作業過程中,如果在國際物流方面發現風險,那么首先要考慮的就是如何避免它的發生。但是,如果該風險存在于對外項目工程作業過程中的某一個關鍵的部位的時候,那么就可能會意味著相關實施人員要放棄原來制定的相關方案,進行充分分析。作為國際物流的服務商來說,國際物流工作的首要原則是安全,因此,在進行對外工程項目的國際物流工作時候,一定要盡可能的避免風險性作業,將安全問題放在對外項目工程的首位,避免冒險作業給對外項目工程帶來不必要的風險。

(2)對外項目工程的國際物流方面要采取相關措施,規避風險。在對外工程項目的國際物流工作中,如何實現降低風險的目的,一直是我們相關管理人員所面臨的重要課題。首先,可以通過整合對外項目工程國際物流方面的相關組織,在保障組織之間的整體利益一致的前提下,對工程物理方面可能產生的問題進行相對應的措施。其次,要求對外項目工程的物流工作人員都必須接受專業的教育和培訓,保證對外項目工程的國際物流工作人員在資質方面的有效性。最后,在對外工程項目的國際物流工作中,我們必須保證對相關設施的監測工作,確保在面臨復雜多變的環境中,我們相關的工作人員還可以用相對安全的手段來避免環境所帶來的物流隱患,保證外對工程項目在物流方面對工況任務的滿意程度。

(3)對外項目工程的國際物流方面要確定好相應的應急計劃。隨著我國社會經濟的不斷發展和進步,我國在對外項目工程等方面的投資比例正在逐步的增加,即使我們在對外項目工程的國際物流工作中已經充分考慮好了如何規避風險的措施,但是在實際操作過程中,仍然會出現一些意外性的風險,這就需要我們在對外工程項目實施過程中,尤其是國際物流方面一定要注重意外風險,在不得不接受的前提下,制訂出一項新的計劃來對原本的措施進行必要補充。在進行對外項目工程的國際物流方面的應急計劃必然會面臨更加復雜的環境因素,也將會產生更多的費用,消耗更多的人力、物力。但是,為了在對外項目工程的國際物流方面確定好相應的應急計劃,我們必須確保在發生意外風險時,有合適人員在第一時間處理事故,將事故風險降到最低。

風險管理的流程范文第5篇

在煉化企業實施內控與風險管理過程中，完善了重大決策、投資、財務、采購、銷售等高風險領域的重大風險控制，制定了有效的防控措施和應對預案，真正把風險管理與企業的關鍵業務環節緊密結合起來，建立適合煉化企業業務特點的風險量化分析和監測預警機制，從而提高了煉化企業對風險的預警能力、反應速度和應對水平。

2煉化企業內控與風險管理現狀研究

根據煉化企業內控與風險管理的特點，從5個方面對其現狀進行分析。

（1）煉化企業基本完成內控與風險管理體系建設。在內控與風險管理體系建設過程中，煉化企業不僅借鑒了國際先進的管理經驗，還創造性地建立了完善的內控體系框架，形成了系統的內部控制規范，實現了煉化企業內控體系建設、運行和維護的統一標準和行動準則。實現了與國際先進管理方法的融合，促進了經營管理的系統化、程序化和規范化。

（2）煉化企業內控與風險管理水平不斷提高。借鑒國際大企業風險管理實踐，研究建立企業風險評估方法。以財務報告為切入點，對煉化企業主要業務領域的風險進行了評估。結合內外部形勢變化和企業經營管理實際，持續開展重大風險評估，完善風險管理策略和解決方案，健全了全面風險管理報告編制工作機制。隨同業務流程梳理，全面評估經營風險，建立經營風險數據庫，實現從財務報告風險評估向經營風險評估的拓展。

（3）煉化企業創新運用流程管理方法，實現崗位職責、風險控制與業務流程有機結合。煉化企業制定了業務流程管理制度，建立企業統一的業務流程架構，涵蓋煉化企業全部業務領域，實現了業務流程的標準化和規范化。企業還建立了業務流程管理信息系統，形成了規范的業務流程數據庫，實現流程管理信息化、控制測試信息化。煉化企業通過開展業務流程梳理，明確管理職責，識別并有效控制風險，形成覆蓋經營管理全過程的業務流程管理規范。

（4）煉化企業建立健全了內控監督機制，提升了內控與風險管理的執行力。講流程、講規范、講控制成為企業各級管理人員的廣泛共識。煉化企業已經形成了內控與風險管理體系審計測試、考核評價、持續改進的良性循環，使企業的各項業務都用相關制度、規范來檢查要求，促進了內控與風險管理體系的持續有效執行。

（5）煉化企業通過實施內控與風險管理體系提高了全員的風險意識，豐富了企業文化。通過強化內控與風險管理的宣傳培訓，提高了全員對內控與風險管理重要性和必要性的認識，樹立了風險無處不在、風險無時不在、風險管理責任重大的風險管理理念，形成了以守法意識、誠信意識為重點的風險管理文化，豐富了企業文化內涵。

3結束語

（1）煉化企業要繼續深化風險管理，完善企業各層次的風險評估。定期組織評估企業面臨的風險，確定重大風險管理策略和解決方案，建立完善的風險事件庫和風險數據庫。圍繞企業的發展目標，在已有內控與風險管理的基礎上，開展涵蓋經營管理各領域的業務活動風險評估。

（2）煉化企業要深入推進流程管理工作。建立科學、完善、符合煉化業務發展的流程架構和分類、分級標準。加快建立戰略發展、核心業務和管理支持的業務流程與控制規范，形成合理規范的業務流程。運用流程管理系統建立起適應信息化發展的業務流程數據標準，促進流程執行力的提升。