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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范文第1篇

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和現(xiàn)狀

20世紀(jì)50年代，風(fēng)險(xiǎn)管理在美國以學(xué)科的形式發(fā)展起來，并逐步形成了獨(dú)立的理論體系。70年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)。美國一些大公司的重大損失使公司高層決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。我國的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理約在2000年前后開始，并隨著央企風(fēng)險(xiǎn)管理指引，三大金融監(jiān)管體系的指引，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等逐漸形成理論雛形，之所以說雛形是因?yàn)樵趯?shí)踐中并沒有廣泛獲得認(rèn)可的適合中國企業(yè)的全國風(fēng)險(xiǎn)管理框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念已經(jīng)提出了若干年，但一直沒有廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以行業(yè)發(fā)展的高度來進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和實(shí)踐，尚有一定的局限性。那么全面風(fēng)險(xiǎn)管理既然這么重要，為什么一直沒有企業(yè)重視？一是因?yàn)闆]有專門的機(jī)構(gòu)或組織，二是沒有專門的人才，三是風(fēng)險(xiǎn)管理的效果尚沒有辦法進(jìn)行衡量，我國經(jīng)濟(jì)和企業(yè)粗放式發(fā)展的利益增長掩蓋了精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的需求。

二、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用

2001年北美非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)在一份報(bào)告中，明確提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，并對(duì)這種基于系統(tǒng)觀點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想進(jìn)行了較為深入的研究。它認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，其目的是提升企業(yè)對(duì)于股東的價(jià)值，并且強(qiáng)調(diào)廣義風(fēng)險(xiǎn)的概念。而2004年COSO對(duì)此下了新的定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是由董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營活動(dòng)之中，目的是識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。這又強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)經(jīng)營者的重要性。這就出現(xiàn)了一個(gè)問題：風(fēng)險(xiǎn)管理是為股東服務(wù)還是為管理者服務(wù)？基于現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結(jié)構(gòu)把投資者和經(jīng)營者分離，風(fēng)險(xiǎn)管理在這個(gè)問題上顯然不能過于曖昧。全面風(fēng)險(xiǎn)管理雖然是為投資者服務(wù)，但其對(duì)于管理層不應(yīng)該是負(fù)面作用，也應(yīng)該對(duì)管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和績效有著積極的促進(jìn)作用。

在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中，大體可將企業(yè)內(nèi)部人員分為三個(gè)部分：管理層（或決策層），即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高層管理人員；執(zhí)行層，即副總裁、總監(jiān)、部門經(jīng)理等；操作層，即部門主管、主辦、專員等基層員工。既然全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司各層級(jí)人員共同實(shí)現(xiàn)的過程，那么上述三個(gè)層級(jí)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中所發(fā)揮的作用也應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中體現(xiàn)，這是目前ERM體系研究稍微欠缺或者說與實(shí)踐結(jié)合稍顯不足的地方。筆者在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)：

（1）職能設(shè)置：風(fēng)險(xiǎn)管理部門一定要向管理層或者決策層匯報(bào)，而不是向總經(jīng)理或總監(jiān)匯報(bào)，目前許多上市公司有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但委員會(huì)成員多為執(zhí)行層人員，缺乏一定的獨(dú)立性，無法起到風(fēng)險(xiǎn)管理作用。

（2）管理手段：中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)體系不完整，更多地根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行訪談或者記錄，時(shí)間成本很高，這也是很多企業(yè)沒有動(dòng)力做此項(xiàng)工作的原因，既浪費(fèi)了人力，又影響了生產(chǎn)。

（3）信息傳遞：目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有時(shí)效性，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后并沒有相應(yīng)的檢驗(yàn)程序或渠道將風(fēng)險(xiǎn)提示給相關(guān)執(zhí)行崗位和最高管理者，這也是美國某著名投行倒閉牽連很多企業(yè)的重要原因。

三、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用前景

類金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不可以忽略小概率事件的，因此不可以用風(fēng)險(xiǎn)的期望值來衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的投入產(chǎn)出比，這就提出了一個(gè)新的課題：何種程度的風(fēng)險(xiǎn)管理是適宜的？如何來衡量管控不足和過度管控？正是由于類金融企業(yè)的獨(dú)特性，相對(duì)于非金融企業(yè)，這個(gè)問題更容易在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理模型上得以解決，即通過企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等）及外部風(fēng)險(xiǎn)量化模型（如市場風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)等）得以解決。

四、結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范文第2篇

［關(guān)鍵詞］社會(huì)經(jīng)濟(jì);企業(yè)財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)管理

1研究背景

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，社會(huì)經(jīng)濟(jì)一體化趨勢日漸提升，相應(yīng)的我國企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最大趨勢就是對(duì)具有核心競爭能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機(jī)而導(dǎo)致的全球金融危機(jī)的爆發(fā)對(duì)企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機(jī)無論在規(guī)模，速度還是在對(duì)企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營者無法預(yù)料。對(duì)于我國企業(yè)來說普遍存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施不完善，在對(duì)之前市場發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對(duì)缺失財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)給中小企業(yè)帶來的綜合性影響或許能夠應(yīng)對(duì)，但是在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展都存在危機(jī)的前提下，無論何種生產(chǎn)經(jīng)營及投資策略都對(duì)我國企業(yè)來說都會(huì)導(dǎo)致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟(jì)逐漸恢復(fù)的發(fā)展趨勢下，不斷優(yōu)化和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于我國企業(yè)來說已經(jīng)非常迫切。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)管理將以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為中心，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)企業(yè)展開財(cái)務(wù)分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2研究現(xiàn)狀

國外對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，早從20世紀(jì)就已經(jīng)開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對(duì)企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績和利潤分配等相關(guān)問題進(jìn)行研究，結(jié)果分析表示，對(duì)于不同企業(yè)來說，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績較差的主要因素是集團(tuán)公司內(nèi)部利潤分配問題上存在著較為嚴(yán)重的問題，最終企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模將會(huì)引起資源轉(zhuǎn)變，這對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，是一項(xiàng)十分重要的問題，尤其是對(duì)于中大型企業(yè)而言，對(duì)于該問題需要給予足夠的重視并同歸對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不斷優(yōu)化，再進(jìn)行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認(rèn)為在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和治理來說相互依賴，不能進(jìn)行分割。公司主要治理目的就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和利潤最大化，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說意義突出，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來說作用不小。國內(nèi)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，也經(jīng)歷了較長時(shí)間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當(dāng)下企業(yè)必須實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，因此，對(duì)于中小企業(yè)來說應(yīng)該不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具體認(rèn)識(shí)，并根據(jù)存在問題有針對(duì)性地提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策和措施，來降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發(fā)展越來越激烈，風(fēng)險(xiǎn)管理的作用顯得十分重要，當(dāng)下我國企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢。

3我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

3.1內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

我國企業(yè)雖然構(gòu)建出了一套內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制具體過程中的成本管理、資本結(jié)構(gòu)以及所應(yīng)實(shí)現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認(rèn)識(shí)。無法對(duì)自身企業(yè)進(jìn)行科學(xué)、合理的分析，對(duì)癥下藥的制定相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，是目前我國企業(yè)所欠缺的，也是其當(dāng)前所面臨的主要問題之一。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

目前對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是將不同部門，不同科室財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范規(guī)章制度進(jìn)行有機(jī)整合，這樣不但對(duì)企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不利，也同時(shí)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來說有直接阻礙作用，甚至嚴(yán)重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來我國企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實(shí)質(zhì)上無法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及經(jīng)營管理戰(zhàn)略中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理分析方和預(yù)警機(jī)制來實(shí)施有效利用，從直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

3.3財(cái)務(wù)決策機(jī)制虛化

目前來說，我國企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)決策主要有經(jīng)驗(yàn)和主觀決策兩種，這種決策由于不進(jìn)行周密的項(xiàng)目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進(jìn)行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動(dòng)盲目過快，這與我國房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財(cái)務(wù)決策機(jī)制有關(guān)，而企業(yè)所執(zhí)行的財(cái)務(wù)決策機(jī)制無論企業(yè)如何規(guī)定但實(shí)質(zhì)上都實(shí)行的多元化的單線報(bào)批模式，也就是經(jīng)過總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢是制定相關(guān)責(zé)任決策較為簡單，但是從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避角度分析較為簡單粗狂，雖然項(xiàng)目投資需要多級(jí)別共同研究，最后由企業(yè)最高層進(jìn)行集中商量決定，但是實(shí)際過程中項(xiàng)目論證不足，在具體決策中個(gè)人占據(jù)部分較大，原有逐級(jí)把關(guān)效果不大，或大部分決策權(quán)集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實(shí)表明，決策失敗都是企業(yè)簡單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)制過于虛化對(duì)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性制定來說嚴(yán)重不足。

3.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制較差

由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所需要的管理資源相對(duì)不足，實(shí)際管理機(jī)制過于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機(jī)制尚需完善。不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員都是忙于自身業(yè)務(wù)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)沒有專人進(jìn)行專業(yè)化分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況僅僅是季度綜合報(bào)表來體現(xiàn)，對(duì)于科學(xué)化的企業(yè)管理工作嚴(yán)重不足，財(cái)務(wù)決策規(guī)范程度不夠，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效性管理。同時(shí)，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)仍處于微存利潤階段，這很難對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制進(jìn)行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施更無從說起。

4我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化措施

4.1樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，將日常風(fēng)險(xiǎn)管理手段和意識(shí)不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及討論過程，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)得到全體員工的普遍支持，通過有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例體現(xiàn)，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)同性。其次，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不斷納入企業(yè)文化構(gòu)建整體過程中來，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為全體員工樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升所有員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范理念，將具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施和員工自主工作氛圍相結(jié)合，使其形成在日常工作流程中都時(shí)刻體現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和意識(shí)，同時(shí)企業(yè)高層管理者應(yīng)該不斷提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，基層管理者應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應(yīng)該注重將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化納入企業(yè)文化建設(shè)中來，并起到領(lǐng)頭作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化培育過程中企業(yè)重要工作崗位及相關(guān)工作流程中要起到相應(yīng)的帶頭作用，使企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)具有較好的群眾基礎(chǔ)。

4.2完善公司治理機(jī)制

首先，在公司內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建股東大會(huì)制度，成立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)，高級(jí)經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權(quán)利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)理會(huì)及高級(jí)經(jīng)理的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，在實(shí)施企業(yè)法人核心治理結(jié)果中董事會(huì)是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范最為關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)階層。最后，企業(yè)高層管理人員應(yīng)該定期或不定期向董事會(huì)成員提供全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，為了不斷優(yōu)化公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來的損害，本文建議企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該至少1年內(nèi)向董事會(huì)成員提供企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作報(bào)告。

4.3健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，建立以人為本的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設(shè)計(jì)過程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范最終發(fā)展目標(biāo)，為了有效確保我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利運(yùn)行，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。其次，建立獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的監(jiān)控機(jī)制。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說最重要的防線就是內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對(duì)不同業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實(shí)現(xiàn)預(yù)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，反之，則會(huì)直接造成公司財(cái)務(wù)資源無限浪費(fèi)及相關(guān)職能部門管理失控，因此對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說內(nèi)部設(shè)計(jì)是最為關(guān)鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。

4.4依托財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于公司高級(jí)管理人員及時(shí)掌控公司實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營情況和組織結(jié)構(gòu)中存在的發(fā)展弊端及時(shí)發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來完成，從而及時(shí)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合控制和防范，對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理來說作用突出，我國企業(yè)要不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結(jié)論

總體來說我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其產(chǎn)生因素和防控體系進(jìn)行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中都有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在，對(duì)于我國企業(yè)來說，有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時(shí)我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面遵循風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬同等原則下，使得公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷需求資本增值，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究對(duì)于優(yōu)化我國企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范性及科學(xué)性來說具有突出意義，對(duì)于資金流轉(zhuǎn)速度來說大大提升，從而增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

參考文獻(xiàn):

［1］趙波.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范［J］．時(shí)代金融，2012(17):43－44．

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［4］龍振江.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與管理探究［J］．中國市場，2011(52):43－45．

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范文第3篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；成本；風(fēng)險(xiǎn)；探析

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-00-01

一、企業(yè)成本管理風(fēng)險(xiǎn)概述

風(fēng)險(xiǎn)，是與某一事件的活動(dòng)或所受到的影響而緊密相聯(lián)的。企業(yè)成本管理的過程中，多種多樣的成本管理事件或活動(dòng)都會(huì)遭受一定不良因素的影響，存在著可能遭受一定損失的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)成本管理風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在一定條件下，可能會(huì)對(duì)管理者的預(yù)期結(jié)果造成損害的相關(guān)因素。企業(yè)成本管理過程以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，是一種創(chuàng)新的企業(yè)運(yùn)營管理，這個(gè)過程主要包含對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、檢測及應(yīng)對(duì)等內(nèi)容。企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：復(fù)雜性、多樣性及不穩(wěn)定性。

依照管理的職能可將企業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)分為兩類：成本信息生成風(fēng)險(xiǎn)和成本效益管理風(fēng)險(xiǎn)；依據(jù)戰(zhàn)略性和戰(zhàn)術(shù)性之間的聯(lián)系可分為：戰(zhàn)略性成本管理風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)術(shù)性成本管理風(fēng)險(xiǎn)兩類。能夠?qū)ζ髽I(yè)成本管理風(fēng)險(xiǎn)做出正確的劃分，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知與控制。

二、我國企業(yè)運(yùn)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理因素分析

企業(yè)管理及運(yùn)營的過程中，隨時(shí)會(huì)出現(xiàn)各式各樣的影響因素，造成多種多樣風(fēng)險(xiǎn)狀況的出現(xiàn)與存在，當(dāng)前我國企業(yè)管理及運(yùn)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素主要表現(xiàn)在：成本、效率、質(zhì)量和柔性等四個(gè)方面。這些風(fēng)險(xiǎn)因素具有可度量性，在其真正影響企業(yè)運(yùn)作并給企業(yè)造成巨大損失之前，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并規(guī)避，實(shí)現(xiàn)正確合理的防范和控制。

企業(yè)的經(jīng)營與管理風(fēng)險(xiǎn)將最后全面體現(xiàn)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之上。風(fēng)險(xiǎn)管理研究并控制的目的是為了盡量較少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而阻止風(fēng)險(xiǎn)造成巨大損失，從而阻斷危機(jī)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失的可能性。而當(dāng)前我國企業(yè)的運(yùn)營過程中，多種不確定性因素正在影響企業(yè)運(yùn)營與管理的基本安全，并逐漸延伸到企業(yè)成本、效率、質(zhì)量及柔性等各方面。其主要成因?yàn)樨?cái)務(wù)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)嚴(yán)重不足，造成企業(yè)決策過程中的資金結(jié)構(gòu)與分配的不合理，企業(yè)投資成本嚴(yán)重上升，應(yīng)收款項(xiàng)的比重過大而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；另一方面，這些風(fēng)險(xiǎn)因素如未得到及時(shí)、合理的處理，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性減弱，庫存結(jié)構(gòu)不合理，資金沉淀等問題的出現(xiàn)。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的企業(yè)成本管理工作探析

（一）識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

成本風(fēng)險(xiǎn)管理的特征給風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估造成了更大的難度。對(duì)企業(yè)管理者的期望結(jié)果可能產(chǎn)生不利影響的因素進(jìn)行辨別，尤其是那些重要的因素，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的種類、特征特質(zhì)、源頭及規(guī)律進(jìn)行了解與掌握，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行有效評(píng)估，在次基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，這也是企業(yè)成本管理中風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)不斷進(jìn)行的工作。

風(fēng)險(xiǎn)在一定的條件下會(huì)產(chǎn)生變化，所以風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估應(yīng)首先進(jìn)行相關(guān)資料的全面收集、整理與分類，累計(jì)一定的經(jīng)驗(yàn)，綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)知識(shí)，將工作中已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或可能面臨的潛在危險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)；其次，對(duì)成本管理風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行定性、定量分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率、程度、分布范圍、持續(xù)實(shí)踐、外部風(fēng)險(xiǎn)及整體、局部風(fēng)險(xiǎn)等，探求影響成本管理的關(guān)鍵因素，判斷重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)的可承受程度等。

（二）合理控制成本，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立并健全企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制

企業(yè)成本管理中，應(yīng)盡早發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)性因素，并及早做出有效的防范，盡量避免一些不該出現(xiàn)的損失出現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)建立基本運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，對(duì)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行積極、合理、真實(shí)且有效的分析與專門性研究，確立企業(yè)基本運(yùn)營系統(tǒng)方面的流程，并對(duì)流程與原因進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)要素的總結(jié)與歸類，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)與體系，進(jìn)而樹立完善的企業(yè)運(yùn)營系統(tǒng)流程。

企業(yè)如果想要更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)管理流程的負(fù)責(zé)與監(jiān)督，就要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理和解決，及時(shí)反饋數(shù)據(jù)，只有這樣企業(yè)內(nèi)部才能形成一個(gè)更加強(qiáng)而有力的良性循環(huán)管理過程。企業(yè)成本管理中，其主要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都是依據(jù)基本財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)值而進(jìn)行研究分析的。企業(yè)整體流程的監(jiān)管，應(yīng)通過比較穩(wěn)定的指標(biāo)體系即所確定的風(fēng)險(xiǎn)因素來完成，同時(shí)制定相對(duì)量化的規(guī)則和公式，利用定位數(shù)據(jù)來源實(shí)現(xiàn)控制性目標(biāo)的確立。此外，也可以利用控制圖法管理企業(yè)的關(guān)鍵性運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

此外，不同企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r與目標(biāo)等區(qū)里適合自身企業(yè)運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，本著實(shí)事求是的原則，正確對(duì)待來自于企業(yè)內(nèi)部與外部的風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)系整個(gè)行業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)體系中的地位進(jìn)行具體研究與詳細(xì)分析，猜測并判斷出風(fēng)險(xiǎn)范圍，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)解決，及時(shí)規(guī)避，減少企業(yè)經(jīng)營管理中的損失，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)和長期發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)的經(jīng)營是與風(fēng)險(xiǎn)并存的，企業(yè)的發(fā)展也必然伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和存在，企業(yè)正常運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)都有風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能，所以在企業(yè)的整體管理中應(yīng)保持清醒，正確認(rèn)識(shí)并對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，只有這樣才能采取合理的措施，更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎制定企業(yè)的每一個(gè)決策，將風(fēng)險(xiǎn)與損失降低到最小程度。企業(yè)的每一項(xiàng)行為都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，冒風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使企業(yè)獲得超額利潤，也可能會(huì)導(dǎo)致巨大的損失，所以，企業(yè)成本管理應(yīng)以企業(yè)全局為考核對(duì)象，依據(jù)總體發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)制定相關(guān)政策，同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，力爭做到防風(fēng)險(xiǎn)于未然的境界，在經(jīng)營與投資中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和長足進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；關(guān)系

在當(dāng)前企業(yè)各項(xiàng)工作的實(shí)際開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理屬于比較關(guān)鍵的兩個(gè)部分，也是比較重要的任務(wù)，需要實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)方面工作的有效實(shí)施。在目前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中，為取得比較理想的成果，需要相關(guān)工作人員對(duì)兩者之間的關(guān)系準(zhǔn)確合理地把握，并且要積極探索有效策略實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，以防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及安全性可以得到更好的保障，進(jìn)而使企業(yè)發(fā)展取得比較滿意的成果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制而言，其所指的就是將對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行有效監(jiān)督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，以便對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營發(fā)展中的關(guān)鍵任務(wù)實(shí)行充分合理的監(jiān)督及管理。就企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐而言，其主要涉及四個(gè)方面的控制內(nèi)容，分別為實(shí)物、財(cái)物以及人員與組織，這四個(gè)環(huán)節(jié)會(huì)涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中各個(gè)方面的內(nèi)容，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)現(xiàn)比較有利。在企業(yè)有效開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)提供理想的服務(wù)，可以更好地保障企業(yè)的正常經(jīng)營及發(fā)展。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所指的就是在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營及發(fā)展中對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)因素主動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌處理。就目前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。對(duì)于這種形式，其所指的就是在企業(yè)生產(chǎn)中對(duì)于所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素實(shí)行有效管理，在對(duì)有關(guān)管理方法及制度體系有效應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行提前預(yù)防及有效應(yīng)對(duì)，并且構(gòu)建相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)及時(shí)有效處理，以避免企業(yè)發(fā)展受到不良影響。第二，企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)測。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制及應(yīng)對(duì)，其相比于運(yùn)營中風(fēng)險(xiǎn)控制存在一定差異，對(duì)于投資項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)，關(guān)鍵就是實(shí)行提前預(yù)測，研究項(xiàng)目的實(shí)際可行性，從而在項(xiàng)目投入運(yùn)行中提供更有利的依據(jù)及支持，滿足企業(yè)投資需求。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理間存在密切聯(lián)系第一，在促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展過程中，內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理都可以提供有利支持與保障。在當(dāng)前企業(yè)管理工作的開展過程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理都是企業(yè)管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)有效提升。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理而言，兩者都需要企業(yè)內(nèi)部各部門及每個(gè)職工的參與，在工作的具體開展中需要企業(yè)各部門和職工之間進(jìn)行積極配合，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的整個(gè)過程中，都會(huì)涉及內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，比如，企業(yè)目標(biāo)的制定及分解，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理參與其中，以提供更好保障。所以，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理而言，兩者所具備的共同特點(diǎn)就是具有一致目標(biāo)，且均需要全員參與。第二，在內(nèi)部控制工作開展過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理可以提供有效依據(jù)。在目前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，內(nèi)部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在內(nèi)涵上比較類似。其中，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其需要針對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別預(yù)測，并且要實(shí)行有效防范，而對(duì)于內(nèi)部控制而言，其基礎(chǔ)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中，為能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定良好的發(fā)展，需要適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，并且選擇內(nèi)部控制為主要架構(gòu)，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建進(jìn)行有效落實(shí)，特別是對(duì)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制，需要促使兩者密切聯(lián)系。同時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理中的基本要素，在內(nèi)部控制工作的實(shí)施中可以作為參考依據(jù)實(shí)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理都比較重視過程管理。對(duì)于內(nèi)部控制而言，其比較注重內(nèi)部活動(dòng)，而對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其重點(diǎn)內(nèi)容就是對(duì)于管理手段的合理應(yīng)用，在企業(yè)管理工作的實(shí)際開展中兩者都表現(xiàn)出持續(xù)性及長期性特點(diǎn)，并非只是在特定時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行管理，這種特點(diǎn)也表明在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，需要將企業(yè)長期發(fā)展作為基礎(chǔ)，對(duì)于減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的活動(dòng)需要積極落實(shí)，并且要貫徹到企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)流程中，在企業(yè)的日常運(yùn)行及長遠(yuǎn)發(fā)展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理均具備五種要素。就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理而言，其均具備五個(gè)方面的要素，在這一方面表現(xiàn)出較強(qiáng)的一致性，具體而言包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、環(huán)境以及信息與溝通，還有監(jiān)督及控制活動(dòng)等內(nèi)容，其中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間可實(shí)現(xiàn)密切融合。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的差異對(duì)于當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理，兩者之間不但具備密切聯(lián)系，同時(shí)存在比較明顯的差異，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。第一，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比較而言，風(fēng)險(xiǎn)管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)入手實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)，這表明風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部處于治理層面，而內(nèi)部控制只是處于管理層面。另外，在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施過程中，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及非財(cái)務(wù)報(bào)告都比較重視，而在內(nèi)部控制過程中主要依據(jù)的就是財(cái)務(wù)信息。另外，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，還會(huì)涉及預(yù)算管理評(píng)估方法、戰(zhàn)略制定及管理人員招聘等相關(guān)問題，也就是說風(fēng)險(xiǎn)管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內(nèi)部控制實(shí)施中，其關(guān)注更多的就是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理而言，兩者在內(nèi)容上有一定差異存在。對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，其內(nèi)容主要就是保證企業(yè)可以穩(wěn)定良好發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序運(yùn)營，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息造假情況，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供有利支持及保障。而對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，其內(nèi)容主要就是合理規(guī)避企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并且需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)所造成的損失進(jìn)行定量分析，同時(shí)還需要制定相關(guān)防范體系，以避免在企業(yè)發(fā)展中有嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失產(chǎn)生。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理開展的有效途徑及策略

（一）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理地位就當(dāng)前企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況而言，很多企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理兩者之間的關(guān)系缺乏充分深入地認(rèn)識(shí)，未能夠使風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制所具備的重要作用及價(jià)值充分發(fā)揮出來，因而需要使風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。因此，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部需要對(duì)職工加強(qiáng)宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)的職工可以真正清楚認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，樹立正確的內(nèi)部控制理念及風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，并且對(duì)于傳統(tǒng)管理模式應(yīng)當(dāng)積極改變，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)注意自身行為，以身作則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)宣傳及普及，并且在企業(yè)日常管理中的各個(gè)方面也應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)還需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制定相關(guān)的規(guī)章制度，使風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要性充分體現(xiàn)出來。另外，在對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)重視的基礎(chǔ)上，還需要在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理方面加強(qiáng)投入力度，使風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制工作的實(shí)施具有更好的基礎(chǔ)與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業(yè)職工，自身也需要充分清楚認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的重要性及價(jià)值，從而積極主動(dòng)地投入到風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制中，以確保內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展過程中，均需有效防范企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展具有更好支持與保障。而為能夠使內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的作用充分發(fā)揮，十分關(guān)鍵的一點(diǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的構(gòu)建。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制度層面入手，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)合理地設(shè)置，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個(gè)方面的流程及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行合理歸類及整理，從而對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理把握。在實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別點(diǎn)，需要選擇不同方式及方法進(jìn)行評(píng)估，從而對(duì)企業(yè)各流程中所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行定量分析。在風(fēng)險(xiǎn)控制流程過程中，對(duì)于所面臨相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視，若發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要應(yīng)用專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估理論及技術(shù)，與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行有效結(jié)合，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)合理地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在此基礎(chǔ)上制定全面合理的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范可以得到更加滿意的效果，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制作用及價(jià)值的充分發(fā)揮，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定良好地發(fā)展提供更好的依據(jù)及支持，滿足實(shí)際需求。

（三）創(chuàng)建合理的風(fēng)險(xiǎn)治理模式在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展過程中，在具備良好的風(fēng)險(xiǎn)治理模式的基礎(chǔ)上，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源利用率的有效提升。所以，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)治理模式，并且需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理模式實(shí)行持續(xù)優(yōu)化，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)行合理調(diào)整，對(duì)于企業(yè)中不同利益主體應(yīng)當(dāng)促使其實(shí)現(xiàn)平衡，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效分散。另外，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，應(yīng)當(dāng)將數(shù)據(jù)化管理引入，對(duì)于企業(yè)外部市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營管理需要實(shí)行系統(tǒng)性分析。此外，在企業(yè)內(nèi)部還要建立風(fēng)險(xiǎn)基金，以保證企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下可以增強(qiáng)自身應(yīng)變能力，同時(shí)也可以使企業(yè)短期償債能力增強(qiáng)，使企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)有效降低，保證企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)更穩(wěn)定良好地發(fā)展，滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的需求。

（四）進(jìn)一步健全企業(yè)監(jiān)督及評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過程中，監(jiān)督及評(píng)估屬于必不可少的環(huán)節(jié)及內(nèi)容，在實(shí)現(xiàn)監(jiān)督及評(píng)估環(huán)節(jié)合理優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理，可使實(shí)現(xiàn)持續(xù)性優(yōu)化，從而保證這兩個(gè)方面的工作實(shí)現(xiàn)更有效地開展。首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)構(gòu)建獨(dú)立的審計(jì)部門，且需要配備專業(yè)審計(jì)人員，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施全面監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的有效反饋，使今后企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理通過獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)實(shí)行評(píng)估監(jiān)督，且需要出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的主要問題需要及時(shí)發(fā)現(xiàn)，且需要利用信息技術(shù)深入分析，使企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)更有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)有作用及價(jià)值。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析范文第5篇

直接導(dǎo)致內(nèi)部管控和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生直接聯(lián)系的公開文件是1992年由COSO所提出來的《內(nèi)部控制――整體框架》，此后，隨著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸關(guān)聯(lián)性的不斷升級(jí)，2004年在內(nèi)部控制研究的基礎(chǔ)上，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》的提出更將二者的共同點(diǎn)予以了明確的分析。如圖1所示：

（一）企業(yè)內(nèi)部控制含義 企業(yè)內(nèi)部控制主要是依存企業(yè)現(xiàn)有的專業(yè)管理制度和策略，以風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管等方面的工作為主要工作目的，借助全方位多層次的管控方式，按照描述關(guān)鍵控制點(diǎn)方式、過程監(jiān)控體系方式、流程監(jiān)管方式等來從直觀和間接的角度對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的各類業(yè)務(wù)所進(jìn)行的規(guī)范式管理模式。從管理角度來看，企業(yè)內(nèi)部控制主要在定義上隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的子系統(tǒng)，從管理范疇來看，作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要階段之一，企業(yè)內(nèi)部管控也可以作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在整體實(shí)施時(shí)的重要組成部分。在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，主要需要從內(nèi)部環(huán)境即企業(yè)內(nèi)部管控的機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)文化、企業(yè)人力資源政策以及企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等方面來進(jìn)行分層管理和專業(yè)化的管控。相對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來說，企業(yè)的內(nèi)部管控方式更需要進(jìn)行目標(biāo)的合理化確定，按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和結(jié)果，針對(duì)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中所出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管時(shí)得出的結(jié)論，企業(yè)在內(nèi)部控制時(shí)可以更加明晰自身的管控承受范圍和找到相應(yīng)的管控措施。

（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是由企業(yè)的董事局、企業(yè)的管理層以及企業(yè)內(nèi)部其他具有此權(quán)限的人員在共同確定統(tǒng)一的目標(biāo)時(shí)，按照戰(zhàn)略制定的要求以及圍繞該要求而產(chǎn)生的從各個(gè)層面來進(jìn)行運(yùn)作的活動(dòng)，此類活動(dòng)存在的意義在于識(shí)別各類具有潛在風(fēng)險(xiǎn)或者就企業(yè)目前的管理過程來分析而存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，所進(jìn)行評(píng)估，任何違背或者阻礙企業(yè)共同目標(biāo)的因素或者風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中均予以規(guī)避或治理，以保障企業(yè)的整體目標(biāo)得以順利進(jìn)行。

在企業(yè)進(jìn)行管控的過程中，風(fēng)險(xiǎn)作為其工作的主要范圍，信息的溝通及時(shí)化是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和判斷的重要因素，這也是企業(yè)在內(nèi)部控制時(shí)從信息化角度來完成企業(yè)的內(nèi)部信息疏導(dǎo)、企業(yè)各方面信息的有效傳遞、企業(yè)信息流通的及時(shí)性和穩(wěn)定性等方面工作的主要原因之一，在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和監(jiān)控時(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)管控本身的行為來說，同樣也需要按照企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督，包括日常內(nèi)部監(jiān)督和具有專業(yè)性的專項(xiàng)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷包括政策、措施等方面以及針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)出現(xiàn)的各類人為和非人為的可以進(jìn)一步誘導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制中風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)變化或者量變等問題發(fā)生的直接因素，均可以在核查的同時(shí)加以改進(jìn)。

二、從內(nèi)部架構(gòu)角度看企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之間關(guān)系的介質(zhì) 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生主要原因就是在于企業(yè)發(fā)展 “目標(biāo)”的存在性，目標(biāo)是公司取得長驅(qū)發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ瑯幽繕?biāo)的存在也同樣引發(fā)了各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)見（圖2）。目標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因有：首先，目標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)的主要原因來自于人的主觀能動(dòng)性與客觀活動(dòng)之間的差別，在客觀的活動(dòng)過程中，當(dāng)人的主觀能動(dòng)性與客觀環(huán)境之間的差異化成為不確定因素時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)同時(shí)出現(xiàn)。其次，因?yàn)槟繕?biāo)需要建立在一個(gè)較高層次的基礎(chǔ)之上，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展高度結(jié)構(gòu)化的模式下，任何一類子目標(biāo)的發(fā)展都需要下一個(gè)階層子目標(biāo)的支撐，因此這些子目標(biāo)之間需要以重疊性和排斥性進(jìn)行系統(tǒng)化排列，尤其是在不同的目標(biāo)之間更需要進(jìn)一步的相互補(bǔ)充，由此，一旦層疊性逐漸出現(xiàn)任何關(guān)聯(lián)間隙，就會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)因素的出現(xiàn)。最后由于在企業(yè)的內(nèi)部和外部的管理中存在著諸多的目標(biāo)，因此在不同的目標(biāo)進(jìn)行次第互補(bǔ)時(shí)，就必然出現(xiàn)銜接方面的安全隱患，如果各個(gè)目標(biāo)之間的銜接性存在問題，或者銜接的聯(lián)系性不夠完整，就極易造成銜接之間的空白期，這些空白期自然會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)性的出現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化促進(jìn) 目標(biāo)產(chǎn)生的主要原因在于企業(yè)的發(fā)展需要，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之間產(chǎn)生關(guān)系的介質(zhì)更在于對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理活動(dòng)，將企業(yè)的多樣化發(fā)展目標(biāo)統(tǒng)一到同一個(gè)發(fā)展層面上來，企業(yè)發(fā)展過程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)維度則會(huì)相應(yīng)的維持在一個(gè)企業(yè)可以管理和可以控制的范圍內(nèi)。這也是企業(yè)在內(nèi)部管理和內(nèi)部控制時(shí)，出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。

此外，從企業(yè)管理的角度來看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要在專業(yè)化角度進(jìn)行細(xì)化，以審計(jì)為例比如當(dāng)同一個(gè)或者不同賬號(hào)出現(xiàn)賬戶交易時(shí)，一旦賬戶交易中存在著內(nèi)部或者外部因素而導(dǎo)致的漏報(bào)和錯(cuò)報(bào)問題時(shí)，內(nèi)部管控和內(nèi)部管理就自然會(huì)在出現(xiàn)相應(yīng)的專業(yè)管理需要的同時(shí)出現(xiàn)專業(yè)管理的風(fēng)險(xiǎn)，以審計(jì)為例（見圖3），審計(jì)的過程中所出現(xiàn)的漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)等問題時(shí)，對(duì)于此類問題的糾正或者對(duì)此類問題的管理過程中，對(duì)于出現(xiàn)的問題或者存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，就自然應(yīng)該劃歸到相應(yīng)的管理層面來進(jìn)行分析，如因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的疏漏而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生就需要?jiǎng)潥w到財(cái)務(wù)方面來解決，因?yàn)槠髽I(yè)的管理失衡所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題或者由于各項(xiàng)制度的不完整性而存在的問題，需要按照不同問題出現(xiàn)的源頭進(jìn)行分門別類的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及措施應(yīng)對(duì)。但是無論基于哪種，從企業(yè)發(fā)展的角度來看，都會(huì)引發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并需要通過內(nèi)部控制而耗費(fèi)企業(yè)運(yùn)營成本。

三、由整到層劃分企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別