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企業(yè)信用管理風(fēng)險范文第1篇

在當代市場經(jīng)濟中，企業(yè)信用管理是當代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過程的必需條件。但是，通過對中國企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔(dān)心，如何建立完善的信用風(fēng)險管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風(fēng)險的存在入手，對企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行簡要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風(fēng)險，推行規(guī)避信貸風(fēng)險控制方面的業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：

信用風(fēng)險;信用風(fēng)險管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場經(jīng)濟的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。

1企業(yè)信用風(fēng)險管理的含義

1.1信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風(fēng)險。信用風(fēng)險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。嚴格地執(zhí)行按賬齡分析和標準的后臺債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險，以國家風(fēng)險為代表，識別風(fēng)險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。

1.2信用風(fēng)險管理

信用風(fēng)險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險。當代企業(yè)經(jīng)管的焦點是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險的能力，加強企業(yè)的信用管理，增進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進行賒銷、投標、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹。客戶信用風(fēng)險管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析，繼而進行有效的風(fēng)險管理，采取最經(jīng)濟的應(yīng)對全面風(fēng)險的方法。

2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險分析

2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險

在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風(fēng)險因素。中國的經(jīng)濟體制是市場經(jīng)濟，憑著良好的信用條件，可以促進銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴大。

2.2存在于融資中的信用風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財務(wù)風(fēng)險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機構(gòu)認定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風(fēng)險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風(fēng)險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。

3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險的主要因素

3.1企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風(fēng)險意識和缺乏先進經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險的內(nèi)部原因。

3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當中只注重眼前利益，不能從長遠角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險意識欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險意識正處于增強的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險提升，也使企業(yè)增加流動性風(fēng)險。

3.1.3財務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進來，銷售部門和財務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增加。

3.1.4缺乏信用管理機制

盡管許多企業(yè)都意識到信用風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機制、不設(shè)立信用管理部門，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。

3.2企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風(fēng)險的發(fā)生的主要因素。

4企業(yè)信用風(fēng)險的管理和控制方法

4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風(fēng)險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標準的風(fēng)險管理制度下進行實施。企業(yè)應(yīng)該加強客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過程中企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制。客戶的信用額度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2建立專業(yè)的信用管理部門

提高企業(yè)目標的信用風(fēng)險，從根本上，我們必須完成獨立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標準，構(gòu)建客戶檔案，加強預(yù)控的交易活動。第二，我們必須嚴格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。

4.3增強信用風(fēng)險的溝通和信息

削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強化信用風(fēng)險的信息與溝通。

4.3.1必須準備詳細的余額和定期收款報告

通過應(yīng)收賬款詳細的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應(yīng)收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2保證對賬的實時性

財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應(yīng)收賬款，也要和客戶核實賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進行對賬。進而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯誤和損失。

4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺賬

企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺賬來應(yīng)對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4對企業(yè)信用風(fēng)險監(jiān)管的加強

因為資金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟活動已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險。為降低信貸風(fēng)險、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：

4.4.1監(jiān)督信用賬戶

如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確保客戶按時交款，同時也確保因為運輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，維護良好的客戶關(guān)系。

4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險評估機制

確認、管理、分析市場營銷、財務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險評估活動。在正常的情況下，信用風(fēng)險評估機制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1風(fēng)險要素要精確地確定

確定獨一的方針設(shè)定，風(fēng)險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風(fēng)險、資產(chǎn)流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、壞賬風(fēng)險因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險評估的主要因素。

4.5.2深入分析風(fēng)險因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險，風(fēng)險分析主要包括風(fēng)險的嚴重性及其發(fā)生的頻率。

5結(jié)語

由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟過渡到市場經(jīng)濟，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險管理體系已迫在眉睫。對此，企業(yè)需要認識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強企業(yè)風(fēng)險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險是降低信用風(fēng)險的主要途徑。

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企業(yè)信用管理風(fēng)險范文第2篇

（一）信用銷售過于集中，導(dǎo)致信用風(fēng)險增大 中小企業(yè)的大客戶集中，且大客戶的賒銷額比重大，一旦其信用不佳，無法按時付款，就會導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)困難，從而引發(fā)經(jīng)營危機。國有大型企業(yè)拖欠中小企業(yè)賬款比較普遍。其中，要求中小企業(yè)先付貨且雙方不簽訂合同的超過50%，不按合同付款的占合同總額的67%，最長年限超過了5年。“比例高、數(shù)量大、時間長”是中小企業(yè)對國有大型企業(yè)拖欠賬款情況的形象總結(jié)。該問題的長期積累嚴重影響了中小企業(yè)的現(xiàn)金流和健康發(fā)展，并且進一步導(dǎo)致了企業(yè)間環(huán)環(huán)拖欠，使處于債務(wù)鏈中的企業(yè)無法正常經(jīng)營，有口難言。

（二）信用機制不完善導(dǎo)致信用銷售質(zhì)量不高 大多數(shù)中小企業(yè)沒有專門設(shè)置信用管理機構(gòu)或信用管理人員，對信用銷售沒有進行規(guī)范有效的管理，只重視欠款的追討，而不重視信用銷售前期風(fēng)險的防范與控制，缺乏對客戶信用風(fēng)險評估的機制，導(dǎo)致欠款難以收回或收賬成本增高，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險增大，從而對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成影響。

（三）籌資渠道單一，導(dǎo)致企業(yè)信用銷售缺乏強有力的支撐 中小企業(yè)因其規(guī)模小，產(chǎn)品單一且缺乏競爭力，其主要資金來源于自有資金或借貸資金，資金短缺的壓力會使企業(yè)在進行信用銷售時采用對所有的客戶均采用從緊的銷售政策，從而可能流失部分信用較好但資金回籠較慢，要求取得較為寬松銷售政策的客戶如零售業(yè)的客戶。

二、中小企業(yè)信用銷售帶來的風(fēng)險

（一）增加中小企業(yè)總成本的風(fēng)險 企業(yè)信用銷售發(fā)生的應(yīng)收賬款何時能夠變現(xiàn)，在實際工作中十分復(fù)雜，客戶往往有意無意地?zé)o限拖延。而企業(yè)持有的應(yīng)收賬款持續(xù)的時間越長，收賬費用就越高，壞賬風(fēng)險也就越大，這樣就會使企業(yè)產(chǎn)生額外的成本。持有應(yīng)收賬款的成本大體上包括管理成本、機會成本和短缺成本，管理成本是指應(yīng)收賬款進行管理而耗費的開支，如對客戶的信用調(diào)查費用，收賬費用、壞賬損失等等；機會成本是指資金投放在應(yīng)收賬款上所喪失的其他投入，即企業(yè)資金如果不被應(yīng)收賬款占用，就可用于其他投資而取得相應(yīng)的收益，或歸還銀行借款而減少的利息負擔(dān)；短缺成本指的是企業(yè)持有應(yīng)收賬款的規(guī)模過低而沒有贏得最大銷售產(chǎn)生的損失。

（二）影響中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，增加財務(wù)風(fēng)險與生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險 企業(yè)的經(jīng)營周期是指企業(yè)從取得商品或原料存貨開始，到銷售商品存貨，并收回貨款為止的時間。應(yīng)收賬款僅僅是將企業(yè)的商品存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，而應(yīng)收賬款的收回在很大程度上取決于客戶的經(jīng)營狀況，使收回的時間和數(shù)額具有不確定性，無形中延長了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時間。企業(yè)大量的流動資金沉淀在結(jié)算環(huán)節(jié)上，影響了資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)出現(xiàn)支付危機，沒有相應(yīng)的資金流入的銷售，可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。而企業(yè)為了維持再生產(chǎn)，需要用流動資金預(yù)先墊付購買材料、支付工資等款項，長此下去過多的貨款不能按時收回，必然造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。在嚴重的情況下，企業(yè)簡單的再生產(chǎn)也難以維持，更談不上擴大再生產(chǎn)。

（三）中小企業(yè)經(jīng)營成果失真，造成決策風(fēng)險 我國企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)進行收入與費用的核算必須貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，并通過收入與費用的配比來確定經(jīng)營成果。企業(yè)在信用銷售方式下，以發(fā)出商品確認收入，在應(yīng)收賬款增加的同時產(chǎn)生利潤，增強企業(yè)的獲利能力。但這種利潤沒有實際的現(xiàn)金流入，是一種賬面利潤。因此，應(yīng)收賬款在一定程度上夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果。這將直接影響會計信息質(zhì)量，造成決策失誤，給企業(yè)很大的風(fēng)險。

（四）加速中小企業(yè)的現(xiàn)金流出，帶來財務(wù)上的風(fēng)險 信用銷售雖然能使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)增加現(xiàn)金，相反，信用銷售的結(jié)果會使企業(yè)用有限的流動資金來墊付各種費用，如稅金和盈利分配，這樣就加速企業(yè)的現(xiàn)金流出。信用銷售加速企業(yè)的現(xiàn)金流出表現(xiàn)在：（1）支付商品銷售費用。如廣告費、包裝費、運雜費、裝御費等；（2）支付流轉(zhuǎn)稅，流轉(zhuǎn)稅是以企業(yè)的銷售額為計稅依據(jù)的，信用銷售雖然帶來銷售收入，但并未實際收到現(xiàn)金，企業(yè)卻必須按時以現(xiàn)金交納流轉(zhuǎn)稅（包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等）；（3）支付所得稅，大量的信用銷售使企業(yè)形成巨額利潤，而信用銷售產(chǎn)生的利潤并未以現(xiàn)金實現(xiàn)，但企業(yè)必須按時以現(xiàn)金交納所得稅；（4）支付給投資者股利，企業(yè)的股利分配是按照稅后利潤的一定比例進行的，信用銷售形成的賬面利潤，雖然沒有現(xiàn)金流入，但企業(yè)必須以現(xiàn)金分給投資者股利。這更加劇了企業(yè)財務(wù)上的風(fēng)險。

三、中小企業(yè)信用銷售管理存在的問題

（一）宏觀層面影響因素 具體如下：

（1）社會信用環(huán)境不完善。就中國目前情況而言，我國正處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，社會主義市場經(jīng)濟體制還不完善，市場競爭機制、誠信機制、監(jiān)督機制未能發(fā)揮應(yīng)有作用，我國的市場經(jīng)濟秩序在一定程度上處于失調(diào)狀態(tài)，信用失范，形成一種信用危機。法津制度是社會信用機制賴以維持和運行的保障，目前我國已涉及到信用的法律有《民法通則》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《刑法》等。但內(nèi)容都比較零散，至今還沒有公布實行一套完整規(guī)范企業(yè)信用行為的法律，而在信用制度比較發(fā)達的美國已經(jīng)形成如《公平信用報告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等16項生效的信用管理法律。信用法律制度的不健全使企業(yè)行為缺乏剛性約束，守信成本高，失信成本低，收益大。這樣，使失信者有空可鉆，有利可圖，其他企業(yè)紛紛效仿，導(dǎo)致中小企業(yè)信用機制日益弱化，甚至由失信走向無信，整個信用機制陷入惡性循環(huán)。

（2）中小企業(yè)整體信用基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)的自有財產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。但由于我國目前中小企業(yè)投資主體較為單一且產(chǎn)權(quán)不清晰，主要構(gòu)成是單一業(yè)主制、合伙制企業(yè)和股份公司制中的有限責(zé)任公司，前兩種企業(yè)特征：企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，所有者與經(jīng)營者合二為一，企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)簡單化，管理人格化；不具有法人地位的中小企業(yè)，對債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。企業(yè)制度決定了信用主體，企業(yè)制度有缺陷就難以培育可信賴的信用主體，管理有隨意性就無誠信可言。而且，許多中小企業(yè)或多或少帶有國有、集體成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風(fēng)險管理意識，產(chǎn)權(quán)模糊不清的企業(yè)沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體利益膨脹，從而導(dǎo)致企業(yè)信用基礎(chǔ)十分脆弱。

（3）市場環(huán)境惡化。隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，商品數(shù)量日益增加，市場已由買方市場轉(zhuǎn)入賣方市場，中小企業(yè)的市場壓力加大，客源日益減少，特別是2008年發(fā)生金融危機以來，中小企業(yè)的生存壓力劇增，有的中小企業(yè)甚至認為能找到客戶就算不錯了，無力去考量客戶的信用能力和償債能力，這無形之中增加信用銷售的風(fēng)險。金融危機導(dǎo)致了大量企業(yè)破產(chǎn)倒閉，造成企業(yè)應(yīng)收賬款無法收回，缺少流動資金，無力償還其他企業(yè)的款項，形成了三角債，使企業(yè)間陷入了惡性循環(huán)，進一步惡化了市場環(huán)境。

（二）微觀層面影響因素 主要有以下幾點：

（1）中小企業(yè)產(chǎn)品缺乏競爭力。由于中小企業(yè)在規(guī)模、技術(shù)、成本的某一方面不具備優(yōu)勢，失去了與其它企業(yè)抗衡的能力，導(dǎo)致其市場占有份額很小，而其生產(chǎn)能力卻大于其生產(chǎn)份額，這樣就產(chǎn)生了供大于求的局面，造成產(chǎn)品積壓。為了解決產(chǎn)品積壓問題，企業(yè)在銷售過程中不得不做出了相應(yīng)的讓步，采取賒銷的辦法，使產(chǎn)品的應(yīng)收賬款從量上和時間上都增加了，隨之企業(yè)應(yīng)收賬款多、回收困難、資金短缺等等問題就接踵而來。

（2）缺乏風(fēng)險意識。大多數(shù)中小企業(yè)在賒銷經(jīng)營中沒有針對客戶信用情況制定完備的賒銷政策和有效的收賬措施，僅僅為了提高銷售額或擴大產(chǎn)品的市場占有份額盲目賒銷企業(yè)產(chǎn)品。在一些競爭激烈的業(yè)務(wù)上，有些企業(yè)更是為了攬到更多的業(yè)務(wù)而完全置客戶信用于不顧，甚至為了達成交易而自愿為客戶代墊運費。當企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下、壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上加強企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高企業(yè)內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險系數(shù)，但這樣一來，損害了信用好的客戶的利益。久而久之，企業(yè)的市場份額日益減少，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展，危及了企業(yè)的生存。

（3）信用銷售內(nèi)部管理機構(gòu)不健全。我國很多中小企業(yè)還沒有專設(shè)內(nèi)部信用管理機構(gòu)或信用專管人員，還是沿用過去的機構(gòu)模式，將信用管理作為財務(wù)部門或銷售部門的一項附屬工作。認為賒銷就是做好訂貨、發(fā)貨、記賬等事情。財務(wù)人員和銷售人員之間缺乏必要的溝通，財務(wù)人員大量采用現(xiàn)金結(jié)算，而銷售人員為了擴大銷售則要求最大限度的采用信用銷售，內(nèi)部信用管理往往有名無實；加之人員業(yè)務(wù)素質(zhì)比較低，對產(chǎn)品銷售的各個環(huán)節(jié)缺乏必要的管理和監(jiān)控；從而加大了中小企業(yè)信用銷售風(fēng)險。

（4）內(nèi)部信用管理制度不完善。 目前我國中小企業(yè)普遍沒有專門的信用管理制度：在業(yè)務(wù)中缺少信用、信用風(fēng)險控制的業(yè)務(wù)規(guī)程， 沒有專門的部門或人員進行管理，各部門之間在信用管理職責(zé)上分工不清楚， 缺少嚴格、規(guī)范的信用政策。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)平時往往只注重銷售， 忽視信用管理工作， 甚至愿意在信用管理、信用調(diào)查這些最基本的管理費用上投入，當應(yīng)收賬款被拖欠后，悔之莫及。據(jù)東方國際保理中心統(tǒng)計：信用銷售實施事前控制的，可以防止70%的拖欠風(fēng)險； 信用銷售實施事中控制的，可以避免35%的拖欠；信用銷售實施后期控制的，可以挽回41%的拖欠損失； 對信用銷售實施全面控制的，可以減少80%的呆賬、壞賬損失。 由此可見， 企業(yè)的信用管理對信用銷售風(fēng)險的防范是非常重要的。

綜上所述， 本文試圖構(gòu)建中小企業(yè)信用銷售動態(tài)管理模式（見圖1）。這種信用銷售管理是動態(tài)的、 循環(huán)的，對信用銷售的整個過程進行管理控制，把管理控制的措施分解到應(yīng)收賬款的各個環(huán)節(jié)中去，有力地控制信用銷售的風(fēng)險，建立起一套完善的信用銷售風(fēng)險管理模式。該模式力求在控制信用銷售風(fēng)險的同時最大限度地少占用企業(yè)的人力資源并節(jié)約開支， 降低企業(yè)的運營成本。

企業(yè)的信用銷售管理目標是搜集客戶動態(tài)信息、監(jiān)控信用銷售以保證應(yīng)收賬款的安全性，對于售后出現(xiàn)問題的客戶采取必要的防范措施，降低風(fēng)險損失，尋找優(yōu)良客戶并對其形成“循環(huán)管理”。企業(yè)信用人員應(yīng)制定規(guī)范的信用銷售風(fēng)險管理流程，并定期對其進行評估和分析。

信用銷售風(fēng)險管理應(yīng)該在不影響銷售收入的基礎(chǔ)上，盡可能降低應(yīng)收賬款投資成本。中小企業(yè)由于自身特點，使其在信用銷售風(fēng)險管理模式方面與大企業(yè)有諸多不同。本文按照信用銷售發(fā)生的時間順序，將信用銷售風(fēng)險管理分為前期風(fēng)險管理、中期風(fēng)險管理、后期風(fēng)險管理，并分別闡述中小企業(yè)如何對信用銷售風(fēng)險進行動態(tài)追蹤管理。

信用銷售前期風(fēng)險管理應(yīng)包括：信用銷售水平以及信用政策的確定、客戶資信調(diào)查以及信用評價、建立有效的內(nèi)部控制制度、建立有效的信用銷售流程等，它的目的是通過建立健全企業(yè)的內(nèi)部管理機制，力爭有效地防范信用銷售可能帶來的風(fēng)險。

中期風(fēng)險管理包括應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督與分析、逾期應(yīng)收賬款的甄別與管理等。賒銷合同簽訂至應(yīng)收賬款收回之前這段時間相應(yīng)的控制措施稱為中期控制。它的目的是信用銷售發(fā)生以后，力爭將信用銷售可能帶來的風(fēng)險降到最小，同時及時準確評估可能存在的風(fēng)險。

后期風(fēng)險管理包括嚴格執(zhí)行收賬政策、采用合理的手段追收逾期應(yīng)收賬款等。在這個階段，應(yīng)當關(guān)注如何有效回收應(yīng)收賬款。

企業(yè)信用管理風(fēng)險范文第3篇

在經(jīng)濟全球化的發(fā)展路徑中，買方市場的主要競爭格局已經(jīng)形成。對于賣方市場而言，提升自身信用度就等同于強化企業(yè)的核心競爭力。信用作為交易達成的必要條件，是企業(yè)拓寬市場份額與銷售渠道的重要基礎(chǔ)。全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，為外貿(mào)企業(yè)帶來了巨大的商機，同時也帶來更大的信用挑戰(zhàn)。一旦出現(xiàn)壞賬及貸款拖欠等問題，便是導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)遭遇未知風(fēng)險，不利于企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。在此背景下，亟需外貿(mào)企業(yè)做好信用風(fēng)險管理與控制工作，制定相關(guān)制度與體系，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

1外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險特征

外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險特征，主要體現(xiàn)為以下三點：

1.1客觀性。

基于雙方信任的基礎(chǔ)上，才能夠建立信用交易。而在此之前，必須要雙方經(jīng)過承諾與授信的過程，一方有付款誠意，一方有不需立即付款就可以提供的服務(wù)與資源，促成信用交易的達成。對于刺激消費與強化社會購買力等情況，建立企業(yè)信用有著極大的促進作用。然而對于授信外貿(mào)企業(yè)而言，在缺乏擔(dān)保與抵押，更沒有法律保護的情況下，包括客觀的客戶信用承諾與兌現(xiàn)時間等要素，都成為了信用交易的客觀風(fēng)險。

1.2積累性。

作為經(jīng)濟全球化的交易主體，外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展進程中，往往會面臨諸多風(fēng)險，包括金融風(fēng)險、市場風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險，以及政治風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等。而在企業(yè)發(fā)展進程中，各種風(fēng)險往往會以信用風(fēng)險的表現(xiàn)方式呈現(xiàn)出來，主要就是指違約行為。不斷累積的信用風(fēng)險會帶來連鎖反應(yīng)與惡性循環(huán)，給外貿(mào)企業(yè)甚至是社會，都帶來一定的負面影響。所以信用風(fēng)險管理與控制，絕不僅僅是企業(yè)的重要任務(wù)，更對社會的發(fā)展存在著重要意義。

1.3擴散性與不對稱性。

損失與收益的不對稱性，是信用風(fēng)險的最大風(fēng)險，每一個外貿(mào)企業(yè)都會面臨這樣的風(fēng)險考驗。而鑒于企業(yè)信用交易是一個信用鏈的存在，所以一旦某一個環(huán)節(jié)的風(fēng)險出現(xiàn)，最終便會導(dǎo)致整個企業(yè)即將面臨的信用風(fēng)險鏈條。

2外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀與存在的問題

在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，外貿(mào)企業(yè)正在不斷完善信用風(fēng)險管理制度，在認知與體系建設(shè)上，有了一定的改善。但是從目前的現(xiàn)狀表現(xiàn)來看，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理還存在著一系列的問題有待解決，主要包括以下幾點：

2.1有待控制與解決的貨款拖欠問題。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，決定著企業(yè)資產(chǎn)的品質(zhì)。而時下很多外貿(mào)企業(yè)，都在選擇適當?shù)膽?yīng)收賬款控制工具與辦法，包括事前的預(yù)警、事中的控制以及事后的補救措施，可謂不放過每一個細節(jié)與流程。但是在宏觀環(huán)境下，部分外貿(mào)企業(yè)還是缺乏有效的抵抗風(fēng)險意識，在受到戰(zhàn)略經(jīng)營問題影響時，往往還是促使不良賬款數(shù)字增加，并普遍伴隨前清后欠、邊清邊欠等問題，低質(zhì)量的應(yīng)收款項，讓很多外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展陷入困境。

2.2有待強化客戶信用管理問題。

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，正在面臨著嚴峻的經(jīng)營考驗，在出口利潤較低的狀況下，信用風(fēng)險管理的成本普遍較高，這是企業(yè)不愿意承擔(dān)的費用。而在與長期合作伙伴進行交易時，往往企業(yè)因為已經(jīng)有了長期的了解與貿(mào)易往來，所以為了降低成本便忽視了對合作伙伴的信用管理。但基于國際貿(mào)易環(huán)境的多元化與多變性，往往會導(dǎo)致很多穩(wěn)定的合作伙伴也可能存在潛在的信用風(fēng)險。與此同時，對于新客戶的信用管理，一些外貿(mào)企業(yè)也為了表示誠意，忽視了資信調(diào)查環(huán)節(jié)，最終導(dǎo)致風(fēng)險性大幅增加，并不利于企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

2.3不斷增加的貿(mào)易額與信用風(fēng)險管理矛盾。

外貿(mào)企業(yè)在近些年來，為了可以更好的解決信用風(fēng)險管理與控制問題，采取了很多管理措施與辦法，例如明確資產(chǎn)管理權(quán)限及提升進口開證保證金等，并且取得了一定的成果。然而，在拒絕高風(fēng)險或減少高風(fēng)險業(yè)務(wù)的環(huán)境下，企業(yè)又無法選擇多元化的交易方式，導(dǎo)致白白失去了很多貿(mào)易良機，而這樣的矛盾嚴重地阻礙了企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。面對國際化的競爭與開放化的貿(mào)易活動，企業(yè)亟需改變這種情況。

2.4專業(yè)外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理人才的匱乏。

作為一項專業(yè)性與綜合性較強的學(xué)科，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理與控制，需要高要求的復(fù)合型管理人才，該類人才不僅需要懂得財務(wù)、法律、信息，以及統(tǒng)計、管理和公關(guān)、運營等方面的綜合知識，同時還要具備出色的工作經(jīng)歷與實踐能力。而在當前我國的教育體制下，對于信用管理專業(yè)的發(fā)展還并不重視，缺乏專業(yè)化的課程與系統(tǒng)的培訓(xùn)體系，導(dǎo)致市場上嚴重缺乏相關(guān)人才，企業(yè)難以通過良好的人才選拔，提高外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險管理與控制水平。

3經(jīng)濟全球化背景下外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理與控制對策

針對外貿(mào)企業(yè)目前所面臨的信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀及問題，可以采取以下有效的對策，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.1構(gòu)建外貿(mào)企業(yè)良好的內(nèi)部信用風(fēng)險管理與控制制度。

通過建立統(tǒng)一的合作伙伴信息，明確經(jīng)營單位與職能部門的職責(zé)，彌補應(yīng)收賬款保障機制，可以有效構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險管理體系。一方面，外貿(mào)企業(yè)要專門成立信用風(fēng)險管理部門。因為企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作有著較高的技術(shù)性與專業(yè)性要求，所以唯有組建專業(yè)化的團隊并做好全面性的工作，才有助于體制的完善；另一方面，要強化部門的權(quán)限，通過檔案的建立與管理，給予信用管理部門一定的管理權(quán)限，更有效地把握信用信息。

3.2強化信用風(fēng)險抵抗意識。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，抵抗信用風(fēng)險意識的建立，可以借助責(zé)任考核的方式。首先，通過信用風(fēng)險防范責(zé)任的合理分布與設(shè)定，明確相關(guān)管理者與相關(guān)人員的職責(zé)，并采取相應(yīng)的薪酬管理、績效管理方式，使其認真履行工作職責(zé)。其次，制定合理的考核指標。在針對不同部門不同員工進行考核時，應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)定信用管理指標，例如應(yīng)收賬款與收款周轉(zhuǎn)比例等。最后，構(gòu)建信用風(fēng)險準備金制度。采取超率累進的方式，向企業(yè)信用風(fēng)險相關(guān)責(zé)任人收取一定適當基數(shù)的風(fēng)險準備金，預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險的出現(xiàn)。

3.3強化信用風(fēng)險管理激勵機制，注重風(fēng)險報酬。

作為高風(fēng)險企業(yè)，外貿(mào)企業(yè)的風(fēng)險相關(guān)者不僅需要承擔(dān)巨大的經(jīng)濟責(zé)任壓力，同時也會承擔(dān)較大的精神與心理壓力。在此背景下，企業(yè)需要在建立考核與責(zé)任機制的同時，完善風(fēng)險報酬激勵機制，為風(fēng)險的決策者、責(zé)任的承擔(dān)著設(shè)定風(fēng)險報酬。通過較高的風(fēng)險報酬設(shè)定，可以有效地確保相關(guān)責(zé)任人更好地履行職責(zé)，為企業(yè)提升信用風(fēng)險管理效率。

3.4構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的信用信息管理體系。

在現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)時代，外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險信息系統(tǒng)需要不斷完善，需要涵蓋若干個分子系統(tǒng)。基本內(nèi)容應(yīng)該包括以下相關(guān)內(nèi)容：首先是與信用風(fēng)險事前預(yù)警相關(guān)的信息，包括合作伙伴或客戶的基本面相關(guān)信息，以及國際化的相關(guān)行情與中間機構(gòu)信息等；其次是與事中控制信用風(fēng)險相關(guān)的信息，例如業(yè)務(wù)與交易進程的發(fā)展，內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的實際狀況，中間機構(gòu)與客戶、市場等方面的全新動態(tài)等；最后則是事后信用風(fēng)險補救與控制信息，例如財務(wù)狀況的變化、債務(wù)追討情況及債權(quán)特征的變化等相關(guān)情況。

4結(jié)語

企業(yè)信用管理風(fēng)險范文第4篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；信用風(fēng)險；管理；組織；再造

中圖分類號：17270．7　文獻標志碼：A　文章編號：1673-291X(2009)16-0185-03

獨立的信用管理職能定位，必須要求獨立的信用風(fēng)險管理組織。綜觀目前中國國內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作，都是凌亂無章的散布在企業(yè)的銷售、財務(wù)等各個相關(guān)部門，即使建立了專門的信用管理組織也是形同虛設(shè)，缺少明確的目標、統(tǒng)一的組織和職能界定(林鈞躍，2005)。在這樣的企業(yè)管理基礎(chǔ)之上，要想進行先進的、有效的信用風(fēng)險管理，簡直就是一種空想。因此，要想真正建立起一套先進的、有效的信用風(fēng)險管理體系，提高管理水平，我們首先必須建立起完善的企業(yè)信用風(fēng)險管理組織，為企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作提供組織保障。

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

企業(yè)組織是以企業(yè)為特定研究對象、針對組織問題的一種相對“宏觀”的研究。從工業(yè)化初期的泰羅、法約爾、韋伯等人到20世紀60年代的西蒙和錢德勒，企業(yè)組織研究經(jīng)歷了宏觀―微觀一宏觀的歷程。總體而言，20世紀90年代前，企業(yè)組織理論都是建立在勞動分工基礎(chǔ)上的，是以職務(wù)體系、部門結(jié)構(gòu)和組織層級及權(quán)責(zé)分配的研究為核心內(nèi)容的。但20世紀90年代以后，隨著哈默業(yè)務(wù)流程再造”理論在1993年的發(fā)表，歷史拉開了以流程或過程為中心的組織新模式研究的序幕。

信用風(fēng)險管理方面的研究主要集中在信用風(fēng)險評估技術(shù)的研究，研究成果頗豐，如：Z-score模型、KMV模型、CreditMetrics、麥肯錫模型和CSFP信用風(fēng)險附加計量模型等。但綜觀國際上對信用風(fēng)險管理的研究中，具體對于企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織設(shè)計研究甚少。在全球經(jīng)濟一體化、競爭與合作并存、信息技術(shù)飛速發(fā)展和中國經(jīng)濟體制走向深層次改革的時期，對企業(yè)信用風(fēng)險管理的組織構(gòu)架問題展開系統(tǒng)化的科學(xué)研究，有著突出的理論和實踐意義。

二、現(xiàn)有信用風(fēng)險管理組織模式比較研究

(一)財務(wù)部門主導(dǎo)型

財務(wù)部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由財務(wù)部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。顧名思義，這種類型就是直接由財務(wù)部門負責(zé)信用風(fēng)險管理，在財務(wù)部門內(nèi)設(shè)信用經(jīng)理(與財務(wù)科長平級，由財務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo))，由最高管理層協(xié)調(diào)與銷售部門的沖突。

此種模式的優(yōu)勢：(1)較快作出授信決策，抓住銷售機會。信用管理在本質(zhì)上與客戶和自身財務(wù)狀況息息相關(guān)，信用額度的認定與財務(wù)管理有相當密切的關(guān)系，財務(wù)部門掌握著應(yīng)收賬款的詳細資料，因此可以較快作出授信決策，抓住銷售機會。(2)財務(wù)部門可以根據(jù)企業(yè)本身資金周轉(zhuǎn)情況，對信用政策作彈性調(diào)整，使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)維持在合理的水平上。(3)對銷售部門進行監(jiān)督，降低壞賬發(fā)生的比率。

此種模式的劣勢：(1)銷售部門可能會將財務(wù)部門的信用管理視為干涉，導(dǎo)致銷售部門產(chǎn)生反感情緒，從而影響企業(yè)的銷售業(yè)績。(2)可能會使企業(yè)采取保守的銷售政策，放走許多的銷售機會，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的增長。

(二)銷售部門統(tǒng)管型

銷售部門主導(dǎo)的信用風(fēng)險管理組織模式是指由銷售部門兼管企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。銷售部門主導(dǎo)信用風(fēng)險管理工作的做法是目前中國最流行的信用風(fēng)險管理組織模式，這種情況在進出口企業(yè)中較為突出。

此種模式的優(yōu)勢：(1)與客戶接觸較多，對客戶的信用的動態(tài)情況了解得較為透徹。(2)根據(jù)與客戶往來交易的實際業(yè)績來認定信用額度、信用等級、現(xiàn)金折扣等，作為促銷手段，有利于業(yè)務(wù)推廣。

此種模式的劣勢：(1)信用風(fēng)險評估不夠嚴謹，為追求銷售業(yè)績，深入研究不夠，使壞賬比率升高。(2)無形中放寬了交易條件，使信用風(fēng)險的潛在威脅增大。

(三)風(fēng)險委員會制管理型

風(fēng)險委員會制的信用風(fēng)險管理組織模式是指在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險委員會，由該委員會行使整個企業(yè)信用風(fēng)險管理的職能。風(fēng)險委員會直接設(shè)置在董事會之下，各職能部門向委員會負責(zé)。

此種模式的優(yōu)勢：(1)容易取得各部門協(xié)調(diào)一致的意見；(2)高度專業(yè)性。

此種模式的劣勢：(1)容易形成官僚作風(fēng)；(2)流程復(fù)雜，管理成本很高，難以監(jiān)管。

(四)專門的信用風(fēng)險管理部門管理型

獨立信用管理部門的信用風(fēng)險管理組織模式是指設(shè)立獨立的信用管理部門，由信用管理部門專職負責(zé)企業(yè)的信用風(fēng)險管理工作。

對于國外企業(yè)而言，這種信用風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)類型，在繼承前兩種組織結(jié)構(gòu)模式的優(yōu)點的同時，有效地回避了前兩種模式所存在的缺點。但是拿到國內(nèi)，就存在著較大的缺陷，正如本文第二部分中所分析的那樣，在現(xiàn)實生活中，信用管理部門的職能未能得到真正的行使，或者是受制于其他與之有所沖突的部門(如：銷售部門)，或者說中國企業(yè)可能還未真正認識到什么是信用管理、信用管理的作用是什么，怎樣真正地行使起信用管理的職能。

三、中國企業(yè)信用風(fēng)險管理組織模式的選擇

選擇適合中國企業(yè)實際情況的信用風(fēng)險管理組織模式。

中國企業(yè)的信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀如下：

1．中國的企業(yè)管理尚未達到能夠讓銷售部門有效地約束自己的水平。銷售部門的目標是為公司爭取到盡可能多的合同，這種壓力會使它可能具有“過于看重機會而忽視風(fēng)險”的傾向。在中國企業(yè)管理水平普遍不高的情況下，銷售部門難以有效地進行自我約束，矯正這種傾向。此時采用銷售部門主導(dǎo)型的信用風(fēng)險管理組織模式的效果可想而知。

2．“弱財務(wù)”決定了財務(wù)部門主導(dǎo)型的組織模式難以發(fā)揮作用。財務(wù)部門在中國企業(yè)本來就處于弱勢，如果將信用風(fēng)險管理的職責(zé)設(shè)置在財務(wù)部門中，那么它能夠發(fā)揮的作用就更加微小。中國企業(yè)如果采用這樣的組織設(shè)計，其他部門可能會以各種各樣的理由架空信用風(fēng)險管理職能，使得關(guān)于信用風(fēng)險的約束、規(guī)定和流程都成為一紙空文，難以付諸實踐。

3．中國企業(yè)結(jié)構(gòu)分布狀況決定了風(fēng)險委員會制模式應(yīng)用范圍狹窄。風(fēng)險委員會制信用風(fēng)險管理組織模式對企業(yè)的要求較高。該模式主要應(yīng)用于金融機構(gòu)與特大型企業(yè)中。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，1996年中國的全部獨立核算工業(yè)企業(yè)，包括國有、集體、股份、外資、港澳臺資工業(yè)企業(yè)，總數(shù)一共有506 400多家，其中大型企業(yè)有7 057家，占總數(shù)的1．3％，中型企業(yè)有16 870家，占總數(shù)的3_3％，小型企業(yè)有482 518家，占總數(shù)的95．3％；又據(jù)國家統(tǒng)計局工交司2002年的數(shù)據(jù)，在中國全部國有及非國有工業(yè)企業(yè)中，企業(yè)單位總數(shù)為181 557個，其中大型企業(yè)的數(shù)量為8 752個，占全部統(tǒng)計企業(yè)的4．82％。由此不難看出，中國大多數(shù)企業(yè)的規(guī)模都是中

小型的，大型企業(yè)在中國企業(yè)結(jié)構(gòu)中所占的比例很小。特大型企業(yè)是大型企業(yè)中的大型企業(yè)，其所占的比重更是小而又小。因此，風(fēng)險委員會制定信用風(fēng)險管理組織模式應(yīng)用范圍狹窄，在中國大多數(shù)企業(yè)中應(yīng)用不現(xiàn)實。

基于上述分析，我們可以得出如下結(jié)論：在現(xiàn)階段中國大多數(shù)企業(yè)應(yīng)該選擇建立獨立專門的信用風(fēng)險管理部門，通過這種信用風(fēng)險管理組織模式來進行企業(yè)信用風(fēng)險管理。

四、信用風(fēng)險管理組織再造

鑒于上述企業(yè)的信用風(fēng)險管理實際狀況，我們非常有必要進行組織結(jié)構(gòu)再造，即在企業(yè)內(nèi)建立起一個獨立的信用風(fēng)險管理部門，并認真地協(xié)調(diào)該部門與財務(wù)部門、銷售部門之間的關(guān)系，從而讓其真正行使自身應(yīng)有的職能，成為有序、協(xié)調(diào)和統(tǒng)一的信用風(fēng)險管理組織。

信用風(fēng)險管理組織再造具體包括四方面內(nèi)容：在企業(yè)內(nèi)部成立專門的信用風(fēng)險管理部門；界定信用風(fēng)險管理部門職能；界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)；有機協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他部門(主要是財務(wù)部門和銷售部門)的關(guān)系，達到有序、高效。

(一)設(shè)立信用風(fēng)險管理部門

企業(yè)的信用管理部門是根據(jù)企業(yè)所需要實現(xiàn)的信用管理功能而建立的。企業(yè)信用管理部門必須具備的功能應(yīng)設(shè)專人進行操作，例如，每個企業(yè)信用管理部門都應(yīng)該至少具有客戶信息管理、應(yīng)收賬款管理和商賬處理等基本功能。根據(jù)國內(nèi)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，參考國外先進企業(yè)的成功經(jīng)驗，企業(yè)的信用風(fēng)險管理部門的組織結(jié)構(gòu)可以設(shè)計為(如下圖)中虛線框內(nèi)部分所示。

(二)界定信用風(fēng)險管理部門職能

企業(yè)信用風(fēng)險管理部門至少應(yīng)具備三大基本職能，即：客戶檔案管理、客戶信用申請的審批和投訴處理職能、應(yīng)收賬款的管理職能和商賬追收職能。客戶信用管理包括客戶資信調(diào)查和客戶檔案服務(wù)。應(yīng)收賬款管理的重點在于防范逾期應(yīng)收賬款的發(fā)生。商賬處理的主要任務(wù)是國內(nèi)外追賬。

(三)界定信用風(fēng)險管理人員職責(zé)

1．信用管理經(jīng)理及其主要職責(zé)

信用管理經(jīng)理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的核心，他的工作質(zhì)量很大程度上決定和影響了企業(yè)信用風(fēng)險管理的成敗，信用管理經(jīng)理具體有以下職責(zé)：(1)建立企業(yè)信用管理部門并明確其職能；(2)設(shè)計企業(yè)信用管理的流程和采用的技術(shù)方法；(3)在企業(yè)內(nèi)部推廣信用管理技術(shù)，開展教育培訓(xùn)工作；(4)協(xié)調(diào)信用風(fēng)險管理部門與企業(yè)其他職能部門的關(guān)系；(5)聯(lián)絡(luò)、管理企業(yè)信用管理的外包工作；(6)處理信用交易涉及的法律訴訟。

2．客戶管理人員

在設(shè)有信用管理部門的大型企業(yè)中，信用管理經(jīng)理之下設(shè)有若干個客戶信用監(jiān)理職位。在大公司，每位客戶信用監(jiān)理一般分管與一種產(chǎn)品銷售有關(guān)的信用管理工作。在客戶比較多的情況下，信用監(jiān)理之下還要設(shè)立客戶專管員職位。根據(jù)西方國家的實踐，商業(yè)企業(yè)的每位信用管理人員最多管理600個客戶，這是人均管理客戶數(shù)的上限。在國內(nèi)，由于受客戶平均素質(zhì)低的限制，為確保信用管理工作質(zhì)量，每位客戶信用管理人員不可能管理這么多數(shù)量的客戶，所管理的客戶數(shù)量應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

3．信用分析人員

信用分析人員純粹是信用管理內(nèi)勤人員，他們不會直接面對客戶。他們的任務(wù)是評審客戶信用、維護客戶檔案系統(tǒng)、建立和維護計算機化／網(wǎng)絡(luò)化信用管理系統(tǒng)、初級處理客戶申述等。他們要以技術(shù)手段處理企業(yè)信用政策變化，例如，通過調(diào)整客戶信用申請?zhí)幚硐到y(tǒng)和訂單自動審查系統(tǒng)來實現(xiàn)對信用額度的控制。他們?yōu)樾庞霉芾斫?jīng)理的各種報告提供數(shù)據(jù)和表格支持。在不設(shè)外聯(lián)人員的企業(yè)信用管理部門，信用分析人員可能直接接收來自公司內(nèi)部其他部門的服務(wù)請求。

(四)協(xié)調(diào)企業(yè)組織內(nèi)各部門關(guān)系

企業(yè)內(nèi)信用風(fēng)險管理相關(guān)部門(主要包括：信用管理部門、財務(wù)部門、銷售部門和企業(yè)決策層)可以看做為一個系統(tǒng)(戴彬，2004)。按照系統(tǒng)的觀點，系統(tǒng)內(nèi)各要素間的關(guān)系是否和諧、有序?qū)τ谙到y(tǒng)功能的實現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。信用風(fēng)險管理組織其實我們就可以把它當做一個系統(tǒng)，既然作為系統(tǒng)，就必須協(xié)調(diào)這個系統(tǒng)內(nèi)的各要素之間的關(guān)系。

企業(yè)信用管理風(fēng)險范文第5篇

一、國際化經(jīng)營中的信用風(fēng)險成因

國際化經(jīng)營中的信用風(fēng)險是指企業(yè)在國際化經(jīng)營活動中，向客戶提供商業(yè)信用后，由于一些始料不及的原因而導(dǎo)致受信客戶不能按期、按量地歸還貨款所遭受損失的可能性。因此，企業(yè)國際化經(jīng)營的信用風(fēng)險成因就應(yīng)該是導(dǎo)致貿(mào)易收益不確定的各種潛在影響因素的總稱。這些成因分為以下幾個方面：

(一)客戶履約出現(xiàn)問題

從客戶的角度分析，國際化經(jīng)營活動中，國際化經(jīng)營信用風(fēng)險主要產(chǎn)生于以下兩個方面：

1.國外客戶履約能力出現(xiàn)問

由于客戶企業(yè)經(jīng)營不善或財務(wù)狀況惡化造成企業(yè)無力償還貸款。此類客戶往往處于破產(chǎn)的邊緣，負債多、產(chǎn)品積壓滯銷、缺乏足夠的資金和技術(shù)投入，它們往往沒有能力還款，履約能力出現(xiàn)問題。

2.國外客戶履約意愿出現(xiàn)問題

有的企業(yè)起初就沒有還款意愿，以種種借口惡意拖欠合作方貨款，逃避債務(wù)、逃避責(zé)任。這種人為欺詐所導(dǎo)致的信用風(fēng)險行為危害很大。欺詐的目標可能是定金、預(yù)付貨款、貨物和保險金等。這種惡意欺詐行為占中國國際化經(jīng)營企業(yè)應(yīng)收賬款的60％以上。由此可見，對客戶資信狀況進行調(diào)查至關(guān)重要。

(二)國際化經(jīng)營企業(yè)自身原因

1.國際化經(jīng)營企業(yè)急功近利的冒進心態(tài)

中國企業(yè)在擴大銷售方面存在貪大而忽視求穩(wěn)的冒進心態(tài)，片面追求貿(mào)易量，忽視信用管理，盲目追求銷售額的增加，而忽視貿(mào)易信用風(fēng)險。

2.國際化經(jīng)營企業(yè)內(nèi)部分工不明，缺少獨立的信用控制機構(gòu)

一個信用管理體系應(yīng)該設(shè)有獨立于銷售部門和財務(wù)部門的信用控制部門。據(jù)商務(wù)部調(diào)查，中國國際化經(jīng)營企業(yè)中只有11％建立了信用監(jiān)管體系，其中又有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)和國有大型企業(yè)，中小企業(yè)則微乎其微。而中國的國際化經(jīng)營企業(yè)又缺乏專門的信用控制部門。雖然個別國際化企業(yè)擁有簡單的信用控制措施，如分析應(yīng)收賬款的賬齡，但是這些措施看起來過于簡單，也基本上由銷售管理部門負責(zé)。但銷售部門極有可能為了完成銷售目標而忽視對賣方的資信調(diào)查，缺少對客戶全面、真實、詳盡的企業(yè)資信調(diào)查和信用評級，放松銷售的信用管理，容易給企業(yè)帶來風(fēng)險。

3.國際化經(jīng)營企業(yè)信用管理人才和信用管理知識嚴重缺乏

對中國的國際化經(jīng)營企業(yè)來講，掌握信用管理、國際貿(mào)易、金融、信息、財務(wù)、管理、法律等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經(jīng)歷也出色的信用管理人才嚴重缺乏。

4.國際化經(jīng)營企業(yè)資信調(diào)查流于形式

資信調(diào)查不徹底，一勞永逸是企業(yè)的通病。企業(yè)常常忽視對企業(yè)資信的動態(tài)管理，忽視老客戶的信用管理。據(jù)統(tǒng)計，80％的企業(yè)拖欠是由老客戶造成的。杭州某家儀器公司曾和美國一商愉快合作，可今年以來連續(xù)發(fā)生應(yīng)收款項無法回收的情況。該公司委托國外商賬公司調(diào)查后才發(fā)現(xiàn)，這家美國商是典型的“皮包公司”。該公司只能注銷幾十萬美元的損失，從此以后中斷和美國商的合作關(guān)系。

5.國際化經(jīng)營企業(yè)缺乏科學(xué)的信用管理制度

在信用銷售方面，中國企業(yè)的國際化經(jīng)營仍然處在憑經(jīng)驗辦事的階段，缺乏一套行之有效的信用風(fēng)險防范制度。企業(yè)對信用風(fēng)險缺乏事前、事中、事后的全程信用風(fēng)險管理。

6.國際化經(jīng)營企業(yè)為節(jié)約費用而不愿利用出口信用保險等先進的信用管理工具

很多企業(yè)為節(jié)省費用而不愿意利用信用保險、保理、信用風(fēng)險管理咨詢和服務(wù)等先進的信用管理工具，一旦出現(xiàn)風(fēng)險損失巨大。

(三)國際化經(jīng)營企業(yè)外部環(huán)境方面的原因

1.國際化經(jīng)營企業(yè)間的惡性競爭

隨著買方市場的形成，結(jié)算方式也成為頗具競爭力的貿(mào)易條件。當前中國一些國際化經(jīng)營企業(yè)在國際市場上目光短淺，一旦某個行業(yè)有利可圖便蜂擁而上，企業(yè)之間大打價格戰(zhàn)，惡性競爭。一些企業(yè)在價格無回旋余地的情況下，冒險采用D／A、D／P或接受軟條款信用證，甚至降低商品質(zhì)量，導(dǎo)致風(fēng)險急劇增加。

2.政企不分

一些地方政府部門在鼓勵企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)利方面不實事求是和量力而行，只以貿(mào)易量、創(chuàng)匯額作為評估企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)績指標，并以此為政府政績的依據(jù)。例如，與長虹案有關(guān)的APEX公司的所有人季龍粉就是華人，季龍粉對中國國情比較清楚，他們了解國內(nèi)企業(yè)好大喜功的冒進心理，也熟悉國有企業(yè)監(jiān)管者缺位的現(xiàn)實，結(jié)果導(dǎo)致長虹公司應(yīng)收賬款無法收回。

3.信用風(fēng)險管理整體水平不高

從政府、社會到企業(yè)，信用風(fēng)險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠，政府和整個社會對企業(yè)缺乏政策保障和有效支持。有關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，企業(yè)普遍感到信用風(fēng)險管理雖然需要，但苦于所知不多無從下手，產(chǎn)生畏難情緒，缺乏有效的信用管理制度。

4.信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展緩慢

相比而言，中國目前雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場運作機構(gòu)和信用產(chǎn)品，但它們不僅市場規(guī)模小、經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，尚未起到信用風(fēng)險的防范、監(jiān)督、控制作用。

5.海外追債成本高

根據(jù)中國現(xiàn)有法律，只有律師和律師事務(wù)所才能負責(zé)追債，而國內(nèi)律師資格沒有得到國際認

可，因此必須委托外國律師負責(zé)追債。這種情況下，內(nèi)地企業(yè)追債成本大幅增加。

6.社會征信系統(tǒng)建設(shè)不足，而且未能實現(xiàn)資源共享

社會征信系統(tǒng)建設(shè)不足導(dǎo)致信用信息的市場化程度不夠，信用信息特別是涉外經(jīng)濟活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范，企業(yè)缺乏企業(yè)信息獲取和檢索的途徑。

7.缺乏有效的監(jiān)管和懲罰機制

政府在風(fēng)險管理上尚未形成有效的管理體系和管理機制，懲罰力度小、標準寬，所涉及的法律寥寥無幾，既不能提高國外失信者的成本，對不法客商起到威懾作用，也不能強化國際化經(jīng)營企業(yè)的信用監(jiān)管意識，無法為風(fēng)險防范提供有力的法律武器。

8.信用管理教育落后，全社會信用管理人才嚴重缺乏

在與各國經(jīng)貿(mào)往來中，信用風(fēng)險一直未引起國人足夠的重視，信用風(fēng)險規(guī)避方面的教育幾近空白，全社會懂國際慣例和相關(guān)知識的國際貿(mào)易信用管理人才嚴重缺乏。

(四)國家風(fēng)險

由于企業(yè)的國際化經(jīng)營活動絕大多數(shù)在他國展開，所以除卻與一般企業(yè)相同的信用風(fēng)險來源之外，另一個重要來源就是他國國家風(fēng)險。國家風(fēng)險可以按照引起風(fēng)險事件的性質(zhì)分為政治風(fēng)險、政策風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險和自然環(huán)境風(fēng)險。

二、信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀的實證分析

(一)數(shù)據(jù)的收集和處理

2011年3月，我們課題組在已經(jīng)開展國際化經(jīng)營活動的中國企業(yè)中隨機抽取了174家企業(yè)，并通過信函調(diào)查的方式，對這174家企業(yè)2010年的信用風(fēng)險管理狀況進行了調(diào)查。在抽取調(diào)查對象時，我們充分考慮了企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所從事的行業(yè)和企業(yè)的所有制(國有還是民營)等因素。因此，我們的調(diào)查結(jié)果是具有代表意義的。在這里需要特別說明的是，國際化經(jīng)營企業(yè)2007年的數(shù)據(jù)來自新華信公司調(diào)研報告。我們還將2007年的數(shù)據(jù)與2010年的數(shù)據(jù)進行了縱向比較，探討了國際化經(jīng)營企業(yè)信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀的變化趨勢。

本文運用Manarat、Perirat、Agerat、Credrat、Discount

和Guanrat這六個指標來表征國際化經(jīng)營企業(yè)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀。本文實證分析的思路是：首先對相關(guān)數(shù)據(jù)進行簡單的統(tǒng)計處理，然后根據(jù)統(tǒng)計處理所得的數(shù)據(jù)(平均值和標準差)分析國際化經(jīng)營企業(yè)信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀。

(二)統(tǒng)計分析

根據(jù)表1中的數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：

1.Manamt、Agerat和Credrat這三個指標的平均值分別為0.507、0.619和0.617，它們都大于0.5，說明國際化經(jīng)營企業(yè)信用風(fēng)險管理的現(xiàn)狀并不是想象中那么差。按照這個管理現(xiàn)狀推斷，國際化經(jīng)營企業(yè)應(yīng)該可以有效地控制信用風(fēng)險，然而現(xiàn)實中信用風(fēng)險卻比較大，這是為什么呢?筆者試圖從以下幾點解釋：

(1)雖然信用職能設(shè)置比較完善，但是否真正得到實施。信用管理職能實施需要財務(wù)、銷售和信用風(fēng)險管理等部門相互配合，如果它們的關(guān)系不協(xié)調(diào)，那么信用管理職能就很難實施，至少實施效果要大打折扣。