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公司備用金管理制度范文第1篇

直接上級：營銷部經理；

下屬部門：售后服務部、分公司總倉庫，各營銷點；

部門性質：公司產品的經營銷售和售后服務及市場信息的搜集；

管理權限：受營銷部的委托，行使公司在分公司所在區域產品的經營銷售過程中的管理權限，承擔執行公司規章制度、管理規程及工作指令義務；

管理職能；負責公司在分公司所在區域內產品價值實現過程中各銷售環節實行管理、監督、協調、服務的專職管理部門，對所承擔的工作負責；

主要職責：1。嚴格服從營銷部和總部的統一指揮，執行其工作指令，一切管理行為向營銷部負責；

2．嚴格遵守總部的各項管理制度，認真行使總部給予的管理權力，杜絕一切越權事件的發生；

3．做好營銷假管理工作。開拓營銷思路，擴大業務渠道。嚴格遵守總部的銷售價格政策和計劃和指令，在總給予的價格權限范圍內，力爭擴大銷售市場占有份額，增加公司收入，提高經營利潤；

4．抓好人事管理工作。慎重的用好總部賦予的人事管理權力，認真行使分店管理任免建議權，普通員工的獎懲和調任決定權；負責做好員工和分店主管的考察和考評工作；定期組織分店主管總結評比會議；及時傳達總部有關工作精神；做好認真深入細致的制度管理教育工作，提高全體員工的工作積極性和自覺性；；

5．嚴格把好財務關。認真履行對總部的義務，承擔責任。執行總部財務管理制度和財務工作計劃指令，決不超越總部所規定的財務管理權限；嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用發生；逐漸推行成本核算管理，做好財務管理的基礎工作，定期組織清倉盤點，做到賬賬、賬物、賬據、賬卡、賬款、賬表六相符。

6．負責抓好上海總倉庫的管理工作。定期檢查倉庫物資的保存和管理工作，協調各分店與倉庫之間的協作和配合工作；

7．負責本區域產品的售后服務及維修管理工作。認真執行客戶接待制度和做好投訴事件物處理工作，抓好客戶檔案資料管理工作，提高維修工的上門服務工作質量和維修技術水平；

8．定期編制進貨計劃表，合理安排進貨計劃和銷售計劃，經常及時的與總部有關部門聯系，確保各營銷網點供貨需求；并保持倉庫合理庫存。

9．確保總部資金的安全，嚴格按規定辦理現金的收付和保管。切用現金支付和開支，需按總部下達的總部備用金管理制度，杜絕用貨款抵扣備用金規經理簽字方可支付；嚴格執行總部備用金管理制度，杜絕用貨款抵扣備用金現象的發生。

10．負責下屬各部門維修材料領用和消耗英文版管理工作。負責本區域低值易耗品定期盤點核對。

11．負責上海區域內的財務核算和內容經濟責任制的核算及考核工作。定期編制財務報表，定期進行營銷活動分析，找出營銷過程中產生的問題，及時向總部提出改進意見；

12．負責做好市場信息的匯總整理工作。定期向總部提交市場信息和行情分析報告；

13．負責及時編制年季月度營銷統計報表和貨物進銷存統計報表，做好營銷統計管理基礎工作，建立健全各種營銷統計原始記錄和統計臺賬；

14．根據顧客要什么買什么的原則，負責及時迅速地掌握分店要貨動態，合理地組織協調商品配送工作；

公司備用金管理制度范文第2篇

收稿日期：2013-12-11

作者簡介：潘麗媛（1975-），女，中鐵八局集團第一有限公司財務部會計師，主要從事財務管理研究，（E-mail）。

摘要：文章分析了施工企業三級子公司資金集中管理中存在的問題，探討了現行資金集中管理模式對三級子公司的適用性。在此基礎上，提出了與項目部承包制緊密結合的三級子公司資金集中管理模式，設計了相應的管理流程和保障機制。

關鍵詞：施工企業三級子公司；資金集中管理模式；項目部承包制

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1005-2909（2014）01-0148-05

一、研究背景

施工企業因其產品特性、生產過程和經營環境的特殊性[1]，對企業資金的集中管理提出了內在要求。在實際的生產經營過程中，由于工程項目分布點多、面廣、線長、投資額度大、資金占用多，加之施工墊資和拖欠工程款的現象嚴重，導致施工企業普遍存在嚴峻的資金短缺問題[2]。因此，加強資金集中管理，提高資金使用效率，降低經營風險，成為施工企業財務管理的中心問題。

現有關于企業資金集中管理的研究和實踐基本上是從企業集團層面進行[3-9]，很少從施工企業與項目部關系的角度展開，而項目部是施工企業的基本經營單元，對其管理和控制的水平，決定了施工企業經營績效的高低。

國有施工企業集團的組織結構通常為“集團總公司—二級工程局—三級子公司—分公司、項目部”的金字塔式層級形式。目前，資金集中管理主要是在集團總公司和二級工程局兩個層級施行，而在直接管理、控制項目部的三級子公司層面，資金集中管理尚處于探索階段，還有諸多問題亟待解決。三級子公司的生產經營活動是整個施工企業生產經營活動的縮影，探尋其科學、高效的資金集中管理模式，在理論和實務上都有重要價值。

當前，施工企業普遍對項目部施行承包制，因此，本文旨在探析項目承包制下施工企業三級子公司資金集中管理的模式，并結合相關案例進行分析。下文中，若非特別指明，三級子公司簡稱為公司。

二、施工企業三級子公司資金集中管理現狀

三級子公司是施工企業直接控制項目部的管理層級，其面臨的資金管理問題在施工企業中最具代表性。隨著國家基本建設規模的急速擴大和房地產業的快速發展，施工企業的經營規模也迅速擴張，其三級子公司的產值往往達到數億至數十億，下轄的項目部和下屬單位有的多達數十個。因此，施工企業存在的資金管理問題，都集中、尖銳地反映在三級子公司這一層級。

通常，三級子公司具有獨立的法人資格，而其管轄的項目部雖無法人資格，卻有獨立的銀行賬戶，可以直接對外進行收支結算和債權債務清償，這就使公司與項目部之間在項目建設和資金運作等方面存在一定程度的信息不對稱，從而引發項目部的逆向選擇和道德風險問題，加大公司的經營風險。

公司下轄項目部量多面廣，巨額資金分散在各項目部在各當地銀行的賬戶上，大量資金滯留在施工當地，導致公司資金數量龐大卻難以維持大量的經常性存款，更缺少統一協調的使用能力，資金使用效率低。隨著公司經營規模日益擴大，盡管產值越做越大，但資金短缺問題卻愈發凸顯。因此，公司只能通過銀行進行融資活動，從而帶來了巨大的財務成本支出。令人憂慮的是，雖然公司面臨嚴重的資金短缺問題，但管理的項目部卻時常有將閑置資金進行挪用及違規投資的情況發生。由于項目部不具有法人資格，其所發生的經濟與法律風險只能由公司法人承擔，形成資金在項目部分散，風險卻向公司集中的現象。

總體上看，中國的施工企業對項目部的管理還處于一種粗放狀態，在三級子公司則尤為明顯。盡管對資金集中管理需求迫切，但公司層面行之有效的資金集中管理模式或制度設計依然難覓蹤跡。資金集中管理責任不落實，管理體系不健全，措施執行不到位，成為常態。

雖然施工企業集團公司層面的資金集中管理模式建設已探索多年，有的甚至已形成了比較成熟的管理制度，相關的學術研究成果也頗多，但由于三級子公司的特殊性（如管理權限的設定、國家政策的限制等），許多集團公司運用自如的資金集中管理模式卻無法移植于三級子公司。對三級子公司資金集中管理模式的探尋依然任重道遠。

三、施工企業三級子公司資金集中管理模式探尋

（一）資金集中管理原理

雖然集團公司層面的資金集中管理模式不能簡單復制在三級子公司，但其蘊含的基本原理和成功做法，對探尋科學的施工企業三級子公司資金集中管理模式有重要的借鑒意義。

資金集中管理就是在充分控制風險的前提下，運用資金池的原理，統一調劑使用沉淀資金，降低資金成本。一般來說，資金集中管理立足于企業資金管理部門開展，基本模式是通過企業財務部門實施，企業余缺的資金全部集中在總部資金管理部門，由其統一調配。資金集中管理有利于企業提升現金調控和內部控制能力，提高資金管理和運動安全性，也有利于形成內部現金融通市場，通過企業內部各成員單位金融業務的歸集和整合，輔之以專業化的運作、專門化的管理，實現公司內部的規模經濟效應，改善資金的流動性，從而提高資金的效率性和效益性。

（二）國內外現有企業資金集中管理模式分析

國外跨國公司實施資金集中管理與控制的常見手段主要有三種：（1）內部結算。適用于有大量內部現金流的企業，內部結算或交易凈額用來定期（按月進行）抵沖成員公司間的應收和應付賬款，使成員公司對外支付凈額最小化。（2）現金余額集中。成員公司銀行賬戶按日自動清零，存入集團總部資金管理中心總賬戶中，成員公司的收入和支出賬戶余額為零。（3）賬戶余額集中。賬戶余額集中是為計算凈頭寸利息，僅涉及存款余額和負債名義上的沖銷，不進行現金余額實物轉移[10]。

在國內，企業的資金集中管理模式也經歷了一個從簡單到復雜、從低級到高級的發展過程。最初的資金集中管理模式是通過統收統支或者撥付備用金的模式進行。隨著資金集中管理水平提高，資金集中管理通過總公司內部結算中心實施。內部結算中心進一步發展為內部銀行。全國性或國際化的大公司一般會發展到利用統一商業銀行開展集中結算。有條件的企業通過成立財務公司（稱為財務公司模式）實施，兼有內部結算中心的低成本及商業銀行便捷的特點[4]。

1.統收統支模式

企業的資金收付活動都集中于企業財務部門，子公司不單獨開立賬號，資金支出均須通過財務部門，資金收支的批準權高度集中公司總部。該模式有助于企業實現收支平衡，提高資金流轉效率，減少資金沉淀，控制資金流出，但不利于調動子公司開源節流的積極性，降低其經營靈活性，以致影響企業經營活動和財務活動效率。

2.撥付備用金模式

企業按期撥給子公司一定數額資金備其使用，子公司發生資金支出后，持相關憑證到企業財務部門報銷并補足備用金，通常適用于經營規模較小的企業。與統收統支模式比較，其特點是一方面子公司有一定資金運營權，可以提高其積極性；另一方面子公司在企業規定的現金支出范圍和支出控制標準之內，可以對撥付的備用金的使用行使決策權，有利于資金的內部控制。

3.內部銀行

企業建立具有銀行管理體制的內部資金管理機構，成員公司必須在內部銀行設立賬戶，遵照統一的結算制度進行日常資金結算與往來核算；內部銀行實行銀行化管理，對成員公司統一發放貸款，對外統一籌措資金，并對企業資金統一監控。內部銀行是企業的結算中心、貸款中心、監管中心。成員公司具有較獨立的決策權和經營權，可根據需要向內部銀行貸款，但不能直接向外部借款，內部資金實行存貸分戶，有償使用。內部銀行適用于單一法人企業集團，而對具有二級法人結構的施工企業集團在法律上沒有可操作性。

4.結算中心模式

結算中心模式下的資金集中管理通過總部財務部門進行操作，利用電子銀行系統來承擔結算中心的職能。結算中心模式并不是將分公司的全部資金集中到資金總庫，而是資金融通、資金流動和投資等決策過程的集中化，分公司仍然擁有較大的經營權和決策權。

5.財務公司

財務公司是由大型企業集團各成員企業共同投資參股，并經人民銀行批準設立的非銀行金融機構。它是獨立核算的企業法人，在業務上接受銀監會的領導、管理、監督和稽核，在行政上隸屬于企業集團，其業務范圍嚴格限制在集團內部。財務公司的主要業務包括籌資、融資、投資和信息服務。財務公司作為一個獨立的法人，在設立上有非常嚴格的要求，一般的施工企業很難達到標準。

從管理權限和經營規模看，施工企業三級子公司不具備設立內部銀行、結算中心和財務公司的資格。從經營特點看，統收統支模式不利于調動公司下轄項目部的積極性，也無助于提高公司的財務績效。撥付備用金模式和結算中心模式最契合公司+項目部的管理情形，但要求公司有很強的預算管理能力，否則容易導致項目部因極力爭取從公司獲得更多資金而對把項目部富余資金上繳公司管理并不熱衷的狀況，最終使公司資金集中管理流于形式。

由上文分析可知，現行的企業資金集中管理模式無法直接用于施工企業三級子公司的資金集中管理，必須探索一個適應于三級子公司管理權限和經營特點的新模式。

（三）項目承包制下的施工企業三級子公司資金集中管理模式

1.施工企業三級子公司資金集中管理模式成功的影響因素

三級子公司最核心的管理任務和最艱巨的管理難題，是有效管控下轄的多個項目部，既能充分調動項目部的經營積極性，又能有效控制其可能帶來的各種風險。一個成功的資金集中管理模式，必須有助于上述目標的實現。應該認識到，好的資金集中管理模式并不能獨立生效，其作用的發揮還取決于公司的管理理念、戰略和制度，取決于公司經營的內外環境。相關研究表明，影響資金集中管理成功的因素（從大到小）包括制度推行力度、組織結構設計、人員素質、資金集中程度、軟件平臺管理和銀行關系管理[11]。

從影響資金集中管理最重要的制度和組織結構因素看，一方面，公司下轄的項目部通常量大面廣，很難實行集中統一的高度集權管理；另一方面，公司與項目部之間沒有其他管理層次，組織結構扁平化，為分權管理提供了條件。項目部承包制能夠在集權與分權間實現較好的平衡，既能保證公司對項目部進行有效的控制，又能充分調動項目部經營的積極性、主動性，是公司提高經營效益、降低經營風險、優化對項目部管理的一種制度選擇。部分施工企業三級子公司正在探索在項目部推行承包制，即在項目部實行全員風險承包考核，建立項目目標績效考核責任制，考核指標為責任成本或目標利潤，將項目領導班子任期考核與經濟利益、職務晉升緊密聯系，將年度預期考核和終期考核相結合。項目班子和全體項目部員工按照一定比例繳納風險金，并與公司簽訂責任成本合同，工程完工后，按照繳納的風險金進行總清算。通過建立和完善激勵約束機制，進一步加大考核兌現力度，引導項目部干部員工自覺搞好項目管理，努力提高項目管理水平，最大限度地降低項目成本，提高績效。一方面，承包制的實施強化了項目部經營人員的責任和風險意識，使其責、權、利進一步統一，有利于提高項目部的經營管理水平，提高業績；但另一方面，承包制使項目部經營人員的利益聚焦進一步凸顯和固化于項目部層面，對公司整體經營目標的關注有所減弱，體現在資金管理方面，就是項目部更希望從公司獲取資金，而不愿意向公司上繳資金，導致公司的資金集中管理更加困難。因此，需要在項目承包制的具體設計中融入資金集中管理制度，建立和強化相應的激勵約束機制。

從組織設計和人員素質因素看，三級子公司的財務部門原本就肩負資金管理職責，只需授予其更明確的資金管理權限，而無需設立專門機構。在人員素質方面，通過強化財金管理職業資格和技能，當可勝任資金集中管理工作。

從軟件平臺看，一方面，大型施工企業多已能熟練運用財務管理系統；另一方面，銀行的網銀系統已得到普及，二者的結合為三級子公司資金集中管理提供了便利的軟件系統支撐。三級子公司并不需要很復雜、高級的資金管理軟件系統，結合銀行的網銀系統，在資金集中管理流程中設置必要的審核環節，就可以很方便地對項目部的資金賬戶進行有效監控。

2.施工企業三級子公司資金集中管理模式構想

綜合考慮各項影響因素，緊密結合項目承包制的推行和完善，能夠建立行之有效的施工企業三級子公司資金集中管理模式，其主要內容包括：通過合理劃分公司與項目部之間的資金管理權限，依托軟件平臺，優化資金集中管理的組織結構和人員配備，全面實行資金集中管理。

施工企業三級子公司資金集中管理模式運行的基本流程是：公司會同項目部編制資金預算；項目部開立納入公司資金管理軟件平臺監控的銀行賬戶，公司向賬戶撥付備用金并計算資金占用費；項目部大宗物資設備采購向公司申報，由公司集中招標采購、集中支付；項目部權限內的現場管理費和材料采購費的支付經軟件平臺由公司財務部門審核通過后方可支付，并在公司對賬、結算系統中實時反映；再向項目部補充、調整備用金；項目部應收款項進入公司賬戶。

3.施工企業三級子公司資金集中管理模式有效運行需要的制度建設

資金集中管理模式有效運行需要一系列的相關制度建設，設計科學的管理流程和嚴格的規章制度。

第一，設計合理的激勵約束機制，引導項目部主動參與資金集中管理。在項目部承包制中加入資金集中的激勵約束機制，是資金集中管理模式成功的基礎。一是建立資金上繳激勵制度，根據完成情況給予相應獎懲，獎懲形式可有多種選擇，如在項目部全員的風險獎金兌現中體現，或將項目部人員獎金按一定比例與公司整體績效掛鉤，或將項目部資金上繳情況與項目部從公司獲取資金支持相聯系，也可在項目部管理人員的升遷、任用中將資金上繳執行情況納入考察內容；二是實行資金有償使用制度。對公司為項目部墊支和借用的資金收取資金占用費，并計入項目責任成本進行考核，以促進項目部及時歸還、上繳資金，使項目部與公司共擔資金壓力和經營風險。

第二，設計科學、合理的資金集中管理流程。首先，實行預算管理制度，科學、準確地編制針對項目部的預算。盡管預算編制是施工企業的管理難點，但也是其實現管理科學化的起點，應盡可能依據建造合同做好收入預算，根據施工計劃編制建造成本預算，以準確反映項目部經營活動涉及的資金運行狀態。其次，在科學編制、嚴格執行預算的基礎上，對項目部實行備用金管理制度。備用金存入公司財務部門為項目部開立的銀行賬戶由項目部根據施工計劃使用，該賬戶由財務部門通過銀行的網銀系統進行監控。項目部的現場管理費和材料采購費從備用金賬戶支出，但支付憑證和手續須經公司財務部門審核，通過后方可支付。再次，實行大宗物資設備招標采購、集中支付制度。公司依據各項目部的施工計劃，對需要的大宗物資設備進行集中招標采購，采購過程要有財務部門全程參與，并依據采購合同進行集中支付。最后，公司依據項目部的施工進度對其備用金額度進行動態調整。項目部的實收款項進入備用金賬戶，超出額度的部分通過銀行的資金歸集系統自動轉入公司的集中資金賬戶，不足部分由公司補充，補充部分記收資金占用費。以此可促使項目部維持合理的備用金額度并積極催收應收款項。

第三，科學設計資金集中管理各環節的規章制度，對資金歸集、物資采購、采購資金支付申請、采購資金支付以及采購資金管理與監督等關鍵環節進行規范，加強資金審批程序，完善資金支付手續。公司賦予財務部門必要的權限、配備專職人員負責資金集中管理，并規定相應的業務范圍、崗位責任、工作標準和獎懲規則。提高資金管理人員的職業素養和專業技能，使之在業務操作和管理決策等環節上提供監控、稽核和分析的手段。健全的規章制度是有效的資金集中管理的必要而非充分條件，還必須從公司到項目部全面貫徹資金集中管理思想， 嚴明資金管理制度，在各項目部統一認識，統一業務處理方式，嚴守資金結算紀律、信譽，保障資金集中管理制度順利執行。

四、結語

中國施工企業管理總體上仍處于粗放狀態，尤其是資金管理效率低下，缺乏有效的管理模式和運行機制，影響企業經營績效提升，擴大了經營風險。施工企業三級子公司的資金管理尤為突出，亟需探索一個適應其經營特點的資金集中管理模式。筆者對此進行了探討，提出了一些基本設想。當然，這些設想需要在企業的具體管理實踐中進行檢驗和修正。

參考文獻：

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Capital-centralized management mode of construction enterprise’s

third level subsidiary

PAN Liyuan

（Office of Finance， No.1 Engineering Company of China Railway

No.8 Engineering Group Co.，Ltd， Chongqing 400050， P. R. China）

公司備用金管理制度范文第3篇

（許昌廣蒞公路工程建設有限責任公司，河南 許昌 461000）

摘要：根據施工企業業務流程，對財務管理過程進行重點關注，完善管理制度，嚴格工作程序，加強審批管理，防微杜漸，控制財務風險。

關鍵詞 ：控制；管理；風險

中圖分類號：F230文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0136-02

近年來，本公司在抓好工程施工質量的同時，不斷加強財務管理，建立健全內控管理制度，加大財務制度執行力度，嚴格財務業務流程的監督管理作用，嚴格按制度辦理日常業務，把財務風險控制意識嵌入到財務工作的方方面面，對有效控制財務風險起到了積極的作用。

一、建立健全內部會計控制制度，加強財務監督管理

有規矩才成方圓，有了切實可行的管理制度，才能在日常業務中，嚴格按照制度執行，用制度來約束人員行為，用制度來辦理業務事務，是有效控制財務風險的第一步。本企業依照國家有關財務制度和施工企業會計制度，結合企業實際情況，對以往的基本會計制度，如：《會計人員崗位職責》《內部牽制制度》《財產清查制度》《內部審計制度》等具體會計核算管理辦法進行了修訂完善。先后修改制定了適應本公司會計管理工作的《會計人員崗位制度》《賬務處理程序制度》《內部牽制制度》《貨幣資金管理及監管制度》等一系列的財務管理制度，使會計人員在日常工作中做到有法可依、有章可循、正確履行核算、監督和控制職能。

二、加強貨幣資金的管理和控制，確保貨幣資金的安全

2.1 先從制度入手，重新修訂完善了《貨幣資金管理辦法》

該辦法詳細規定了資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。同時規定全公司的資金由財務處統一調配管理，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。公司財務專用章由公司選派專人負責保管，個人名章由本人或授權人員保管，使用時由專管人員按公司相關規定認真審核后蓋章，以達到相互制約、監督的目的。并根據公司具體情況進行崗位輪換。在錄用的辦理貨幣資金業人員時，先對其進行會計業務知識和會計行業職業道德培訓學習，提高其處理會計業務的能力和會計專業職業道德素質。

2.2 施工項目的財務業務，由公司選派符合條件的會計人員任職

各施工項目設置備用金核算員一名，由備用金核算員負責項目的日常資金的收支等工作，資金收支票據根據公司有關規定簽署完畢后，交由公司會計人員審核、制作記賬憑證并登記入賬。施工項目發生大筆的材料、機械、人工等結算業務，公司直接與相關業務人員對接辦理，不再由備用金核算員經辦，這樣減少了現金的大量收支，降低了財務風險。由公司會計人員直接參與工程的結算，可以在項目有關業務發生時，監督業務事項的合理性，結算票據的合法性，使收入支出資金得到合理配置。

2.3 嚴格財務收支審批制度

每一筆資金收支業務依據公司相關制度，嚴格按照授權批準制度執行，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

2.4 現金及現金等價物盤點制度及管理制度

出納人員應當建立健全現金賬簿，逐筆記載現金的收付，每日核對賬款是否相符，每月核對賬賬、賬實是否相符，做到日清月結。公司對庫存現金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法，對銀行對賬單和銀行賬定期檢查，防止貪污盜竊和挪用現金等非法問題的發生。任何資金支付都須有完整的審批手續。日常零星開支憑費用報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，由經手人簽字，分管領導審批，財務部審核，公司主管領導批準后支付。

三、加強應收賬款的控制和管理，避免或減少壞賬損失

3.1嚴格施工項目的合同管理，有效的安排資金和施工，避免出現不必要的合同糾紛

在工程開工之前就要與業主、專業施工隊、機械施工隊訂立詳細的施工合同。在訂立合同之前要充分調查對方的資質、信譽、實際情況，對合同中約定的工程量是否有能力完成。在施工期間，對工、料、機等的使用，必須與使用單位簽訂相關合同，項目有專人負責合同的管理。在進行結算時，要嚴格按照合同執行，明確合同當事人，并對其結算，明確結算金額和時間，便于公司統一安排資金，有步驟有計劃的結算，避免出現大的資金缺口，給公司及施工雙方造成財務危機，也減少不必要的合同糾紛。

3.2 加強應收賬款的日常管理

對公司的應收賬款，具體負責應收賬款的會計人員要定期整理熟悉并應收賬款，編制應收賬款賬齡分析表，對到期的應收賬款應及時收回，未能按期收回的應收賬款，應對照合同、發生業務的經濟事項等逐一查明原因，及時向財務部負責人和主管領導提供相關信息，與相關部門結合采取有效措施加緊催要，及時收回資金，提高資金的有效周轉及使用，讓有限的資金發揮最大的效用。

3.3 定期核對賬目，確保資產的安全完整

由于記賬時間的不同，賬目的余額會有差異。這就要求會計人員對有往來賬的單位，要定期進行賬目金額核對，在對賬過程中對于發現由于雙方賬目金額不一致時，必須查明原因，及時處理，屬于時間性差異的，雙方要及時溝通，取得記賬憑據并據以記載賬目；屬于舞弊行為的應嚴格認真查處，追究到人，以確保企業資產的安全性和完整性。

四 加強籌資活動控制，防范和控制財務風險

①在公司進行籌措資金之前，要召集相關部門有關人員認真編制詳細的籌資計劃書。依據籌措合法、規模適當、來源經濟、結構合理的原則，合理預測資金的需要量，列出籌資的時間、金額、用途，根據資金需求的具體情況，合理安排資金的籌集時間，適時獲取所需資金。②合理調配籌集資金。根據公司施工項目的開展情況，了解施工現場進度，依據工程進度安排使用資金，發揮資金的最大作用；掌握好籌資時間，使籌資時間、資金的投放運用以及轉化緊密銜接，及時調度。努力降低資金占用額，縮短施工時間，提高生產效率，降低應收賬款，謹慎負債，使公司在充分考慮各種影響各項因素的基礎上，合理負債，防范財務風險。

五、結束語

公司備用金管理制度范文第4篇

關鍵詞：新企業會計準則；其他應收款；核算質量；核算管理

中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1009-2374（2009）05-0092-02

其他應收款科目核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項，主要反映企業發生的非購銷活動的債權，通常是指應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款等，作為速動資產的組成項目，在財務報表分析日趨重要的今天，其核算范圍及質量直接影響著報表分析質量，而由于該科目核算內容的寬泛性、靈活性，也成為企業粉飾財務報告、編制虛假信息、隱藏關聯交易的入手點，因此，如何利用會計報表、會計報表附注等相關資料，仔細分析該科目的核算內容，余額構成情況，結合企業根據改進后的杜邦分析體系計算得出的各項財務比率，將有助于會計報表使用者及企業管理者對企業財務狀況和經營成果有更加準確的分析的認識。

一、目前該科目核算中存在的問題

1．利用其他應收款向其他企業提供擔保。此類擔保存在潛在風險，若對方有涉訴事項或其作為擔保人所擔保的企業存在涉訟事項、經營狀況惡化、面臨破產清算等導致企業無法繼續進行生產經營時，會連帶本企業面臨巨額債務，甚至破產清算的風險。

2．利用其他應收款向關聯方提供借款，提供生產經營資金，使得關聯企業現金流量非正常增加，加大報告期凈現金流量，使會計報告使用者誤認為該企業現金流充足，達到粉飾其現金流量的目的。

3．利用其他應收款核算對外投資，隱藏關聯交易實體，對該類企業實施控制；或替其他出資人墊資創建企業，形成無法收回的壞賬。

4．利用其他應收款核算工程進度，將生產經營資金大量囤積于此，已完工程或已達到預定可使用狀態的工程遲遲不予轉資，不按規定標準計提折舊，借此調節利潤。

5．通過其他應收款――備用金核算應付職工薪酬，規避五險一金的提取，利用周轉金形式向職工提供正常工作需要外的借款，惡意侵占公司財產，造成不良影響。

二、發現其他應收款核算不規范、違規操作的途徑

1．仔細了解每筆其他應收款的經濟內容，從掛賬名稱進行分析，查看發生時的原始單據，根據其業務實質進行鑒別，對不屬于該科目核算范圍的經濟業務予以調整，但這對于報表使用者并不一定能做到，比較便捷的方法是利用審計報告對此科目的披露。

2．了解企業對其他應收款的基礎管理制度是否健全，董事會或總經理辦公室對這一科目的管理是否細致到位，是否切實可行，是否緊扣財務準則及財務通則，是否分項目、分性質進行健全管理。

3．在定期會計報告披露時，其他應收款是否有巨額異常波動，了解波動原因，是否存在轉移現金，或為了多提壞賬準備進行利虧調整。

4．對三年以上的長期掛賬重點關注，明確其形成原因，企業將如何處理此類業務，將對企業經營狀況產生多大影響。

三、對其他應收款核算管理的幾點建議

1．根據財政部頒布的最新企業財務準則及企業財務通則，結合本企業的具體核算要求和經濟業務內容，及時制定本企業財務制度，規范該科目的核算范圍，對該科目的核算定期檢查，對不符合該科目核算范圍的經濟業務及時更正調整，尤其關注半年報、年報該科目的異常變動，要在會計報表附注中進行如實披露，以使會計報表使用者掌握真實的財務狀況和經營成果。

2．對企業應收的各種賠款、罰款，根據業務發生時的協議，保險公司的賠償合同，事故的處理意見及企業內部管理辦法等資料進行核算，并由專人負責追繳，按規定處理，爭取一個會計期間處理完結，不再跨年掛賬；對職工收取的暫收款項，按規定比例及計算基數進行計算，盡量避免多算或少算，并應及時交給收繳部門。

3．對關聯交易要及時、真實的進行批露。

4．對特殊經濟業務確需歸入該科目進行核算的，如對外借款，對外提供擔保等事項，需由董事會或總經理辦公室出具借款合同、擔保合同，對方資信證明，抵押擔保證明等資料，并應由法律顧問簽屬意見，對手續不全要求財務部門提供借款或擔保的，應要求其補充，或予以拒絕，以免給企業帶來無法估量的損失。

5．制定切實可行的備用金內部管理制度，由人力資源部會同相關業務部門，根據工作性質和工作經費的支出情況，核定周轉定額，當人員崗位發生變動時，及時清理，并將備用金使用情況納入個人誠信檔案，作為工作業績考核的一部分。對不符合備用金借款條件的員工，一律不予辦理。

公司備用金管理制度范文第5篇

一、實行地（縣）市統一財務管理的必要性

(1)根據通信部門實行公司化運作的需要，結合通信企業全程全網、聯合作業的特點，制定出合理的、統一的通信企業財務管理體制，實行地市通信分公司、縣通信分公司統一財務管理和會計核算，來盡可的利用企業自身資源，在降低企業運營成功的基礎上，深化通信行業的財務體制改革，使得財務管理體制更加統一。

(2)地（市）縣實行統一財務管理是將建設資金，經營規模等有效的集中起來，促進通信業得健康發展的必走之路，統一的財務管理是建設通信網協調發展的核心需求。

二、建立健全分公司的內部控制制度和管理制度

財務一體化管理的健全與完善有利于分公司的控制與管理，按照《會計基礎工作規范》的要求，各地分公司財務部門嚴格按照內部制定的制度執行，明確分公司財務崗位的職責，具體事務分工到人，責任到人，提高財務的核算與分析能力，確保會計業務的分析數據準確，通過這種完善的工作計劃，提高企業的核算水平，建立規范的管理制度，通過合理科學的業績考核制度來規范分公司的內部管理。

三、強化地（市）公司對各縣分公司的財務管理職能

縣分公司報帳時，實行會計審核，分公司核算，領導審批，在確保各分公司的費用合理的情況下，認真分析其財務的數據，做到分公司財務管理的只職責明確，職能清晰。

(一)帳務處理流程

分公司財務部根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、相關配套財務管理辦法等有關規定，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會計處理方法，嚴格按帳務處理流程操作。著重強化事前監督，保證會計信息真實可靠。

(二)財務支出

審核財務支出合理性與真實性是分公司財務部門的權利和義務，分公司財務部門一定要按照國家的制度及總公司的相關規定進行嚴格的報銷憑證審核，對存在不真實的憑證或資金亂用等現象，分公司可以直接拒絕，這是分公司財務職能的權利，這有利于保證企業資金的合理配置與高效使用。

(三)收入核算程序

分公司財務部每月25日根據計費帳務中心提供的各縣分公司的“通信業務收入報告表”及各單位匯總上報的現金收入表匯總收入，根據業務部門提供的有關原始單據及業務流程不定期到各分公司進行檢查，加強稽核工作，嚴禁截留和轉移收入，控制好收入管理的各個環節，防止收入的跑、冒、滴、漏。

(四)工資核算

地市分公司負責統一對縣分公司的工資進行計提與核算，實行月效績工資，充分調動縣分公司增收節支的積極性。

(五)成本費用支付程序

分公司在公司正常的費用支付程序上要按照總公司制定的制度進行操作，分公司有著一定數量的備用資金最為公司正常運行隨時支配的資金，分公司嚴格審核這部分資金的流向及使用情況，按照月份給縣級分公司專用賬戶匯款到銀行賬戶。