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稅務局信息化建設范文第1篇

“科技是第一生產力”。在全球信息化的今天，稅收信息化建設代表著稅收工作的發展趨勢，是推進稅收工作技術創新、管理創新和制度創新的有效手段和必由之路，是稅收工作與時俱進的必然要求。幾年來，××縣國家稅務局領導班子基于對稅收信息化的全新認識與迫切要求，帶領全局干部職工更新觀念，創造條件，開拓進取，以“整體規劃、分步實施、重點突破、務求實效”的指導方針不斷推進縣局的信息化建設，極大地促進了我局的稅收征管及內部管理，使我局的組織收入工作實現歷史性的跨越，現將幾年來我局的信息化建設工作簡要匯報如下：

一、以創新精神不斷提高gstmis運用水平，全面提升征管質量和工作效率，開創了我局稅收工作的新局面。

gxtmis是全區國稅系統凝聚十年軟件開發經驗現己廣泛應用的征收管理軟件，該軟件基本涵蓋了稅收科管的主要內容。從該軟件一開始推廣，我局就全員培訓、全力以赴進行推廣應用。該軟件的推廣應用，使我局一是基本結束了手工開票的歷史，大大緩解了人手不足的矛盾，解放了大量的勞動力，極大地提高了工作效率；二是有效的防止了執法的隨意性，規范了全局的稅收征管業務，提高了稅收征管的質量和水平。據統計，截止*年10月，我局納入計算機征管的納稅戶已達5134戶，從1998年至*年，通過計算機征收的稅款已達4.3億元，占全局組織收入的99.81%，稅款征收和稅收管理對稅收信息化的依存度達99%以上。*年，在區局對我局征管“七率”、稽查“八率”進行的考核中，我們分別獲得了98.51分和99.22分的好成績。稅收信息化為稅收的發展插上了騰飛的翅膀，自1998年以來，我局的稅收收入年均增長35.7%，稅收總量在全區的排名由1998年的第45位上升至*年的第5位，*年稅收收入有望突破2億元大關，兩年內翻一番，開創了我局稅收工作的新局面，信息化效果的顯現，激發了全局干部職工創新熱情，為了進一步減少工作強度，降低稅收成本和增加效益，*年，我局充分利用現有的操作平臺，在gxtmis應用比較成熟的基礎上，開發了gxtmis外掛征收臺帳軟件，幫助提升管理價值。該系統為我局提供了一套稅收工作基礎信息管理平臺解決方案，使我局稅收人員擺脫了繁重的手工記帳、統計過程，并能夠實現監控管理，之前時查詢企業欠稅信息，據統計，該系統的信息管理已為我局壓縮欠稅3500多萬元，進一步提高了稅收信息的及時性、有效性和真實性。

二、以嚴格的管理制度，保證金稅工程的運行暢通無阻。

*年7月開通的金稅工程，扭轉了1994年以來虛開增值稅專用發票犯罪活動一度十分猖獗的局面，有力地打擊了不法份子利用增值稅專用發票偷騙國家稅款的犯罪行為，大幅度提高了對增值稅一般納稅人的稅收征管、稽查工作的質量和效率，加強了對稅源的控管，促進了增值稅收入的穩定增長，也提高了稅務機關的執法水平。因而，如何抓好金稅工程工作，保證金稅工程各子系統及網絡系統的正常運行，就成為我局領導班子的主要抓的重頭工作。兩年來，我局牢牢樹立“金稅工程是增值稅管理的生命線”的思想，一方面狠抓金稅工程的推進，另一方面不斷強化內部管理，“嚴”字當頭建立健全保證金稅工程建設和運行安全的各項管理制度，從發票發售、申報認證、稽核一直到協查的全過程的各個環節，都建立了嚴格的崗責制度，實現了不同環節在網絡上相互監督、制約的措施，堵塞了在增值稅管理中的漏洞，大大減少了我局執法的隨意性。兩年多來，我局在金稅工程的運行中，沒有發生一例責任事故，金稅工程“四率”均達100%。我局近兩年稅收收入的高增長率，與嚴格執行金稅程有關制度、征管質量得到提高息息相關，是信息化效益的凸現。

三、將信息技術廣泛用于內部管理，提高管理效率，強化隊伍建設。

××縣國家稅務局在不斷探索稅收信息化的同時，還開展了微機技術在內部管理上的廣泛運用：

（一）為使我局人力資源得到合理配置和開發，加大人事管理力度，我們實現了人事檔案信息的計算機信息化管理。對我局114名干部的個人基本情況、家庭成員及社會主要關系、教育狀況、培訓狀況、獎懲記錄、工作經歷、個人特長、緊急聯絡辦法等基礎檔案信息進行了全面詳細的統計和登記，并進行個人照片掃描、文字錄入和數據庫建立工作。在人事管理中，人事統計工作是人事工作的重要基礎，按照傳統的工作方法，完成一項統計工作，往往需要投入大量的人力、財力和時間。周期長，過程繁瑣，而且準確性、時效性差，統計手段的落后直接影響了工作的成效。有時各種數據，用的時候出不來，出來的時候又用不上，人事統計成了人事管理工作的一個棘手的難題。人力資源的管理信息化，使人事管理動態化，能自動生成各類報表，使各種人力資源數據和統計的效率得到提高。使我局人事管理工作有了新的突破。

（二）在工資管理工作中，使用工資管理軟件，變原來的分部門核算為統一核算，提高了工作效率，使原來的十五個部門核算員減少到一個人就能完成，同時堵塞了手工操作中的漏洞，提高了正確率，并方便各種數據的統計。

（三）為強化考勤信息化管理，我局利用考勤機組成的網絡考勤系統，并配備監控系統完善考勤管理。在考勤時間，干部職工直接通過內部網站錄入個人密碼，考勤機記錄人員簽到時間信息。計算機定期或實時采集各考勤機中保存的數據，可分別進行分類匯總、統計或查詢，生成各種考勤報表等。該系統配合完善的管理制度，將形成一個方便、快捷、高效的稅收工作考勤管理體系，只要在內部網站錄入個人密碼，就如同簽名一樣，完成簽到過程。該系統將嚴格控制代替簽到、班中外出、遲到、早退等違紀行為；能迅速、全面、準確的獲得各種考勤數據，隨時調取、閱讀考勤情況，隨時監控考勤過程；便于查詢、管理，減少人工統計的工作量，并確保統計結果的正確性、及時性和多樣性，同時編制規范的統計報表。信息技術使人事管理、工資管理、考勤管理得以完善，對我局的干部隊伍作風建設起了人力不可替代的作用。

四，以嚴謹的科學態度和高漲的工作熱情，短時間、高質量完成ctais試點任務，進一步加快我局稅收信息化步伐。

緊緊盯住稅收信息化發展的前沿，做好“科技加管理”文章，全面提高隊伍素質，不斷開創我局稅收工作的新局面是我局領導班子近年來訂下的目標。《中國稅收征管信息系統（ctais）》是國家稅務總局“十五”計劃的重要內容之一，是全國稅收征管信息系統的主體軟件。為此，在今年3月××市國家稅務局將我局定為××市ctais試點單位后，我局又主動申請，在7月底經自治區國家稅務局批準成為全區ctais三個試點單位之一。這是區、市兩級國稅領導對我局的充分信任，也是我局信息化發展一個不可多得的契機。為進一步加快我局稅收信息化的步伐，為××市局全面推行ctais系統積累經驗，為廣西縣級稅務機關推行ctais樹立樣板，為中國稅收信息化建設奉獻××國稅人的一份力量，我局集中全部人力、物力，強調提高認識、嚴守紀律，按照“積極穩妥、精心組織、穩步實施、確保必勝”的工作方針，以嚴謹的科學態度和夜以繼日的高漲工作熱情，團結奮戰，僅用三個月的時間就完成了試點任務，實現了ctais前臺上線運行。ctais的成功試運行將使我局進入新一輪即以信息化建設為前提的征管改革，是維護稅法嚴肅性、與涉稅違法犯罪斗爭的“殺手锏”，是加強“兩權監督”、促進隊伍建設的重要基礎和治本措施，是新時期杜絕執法隨意性、提高稅收征管質量和效率的重要措施和保障。

以推廣應用ctais為契機，我局建立了統一的職責分工、業務規程、硬件配置、網絡建設、軟件應用和監督考核以及制約等工作機制。按照集約化的要求，壓縮征管機構的層次和數量，簡化和規范內外工作程序，降低稅收征收成本和納稅人的納稅成本，以最小的投入求得最大的產出。進一步調整了征管機構，提高集中征收度，重組征管業務，建立科學、嚴密、高效、合理、規范的崗責體系，建立起“多元化申報，縣一級征收，鄉鎮屬地管理，縣一級稽查”的專業化稅收征管新格局，并計劃用三到五年的時間全面實現納稅申報多元化、稅款征收集中化、稅源管理屬地化，稅務稽查專業化、征管信息一體化，稅收成本最小化、稅收執法規范化。

為完成這次ctais試點工作，我局付出了極大的努力：

（一）制定詳盡的實施方案。整個試點工作過程，我局共制定了包括《××縣國家稅務局ctais推行工作實施方案》在內的個方案，使每一個參戰人員明確各自的職責，打有準備的仗。

（二）科學合理地完善崗責體系，為試點工作提供組織保障。根據ctais的業務流程對全局的崗責進行了重新修訂、完善和調整。

（三）抓好人員培訓，提高整體素質。為適應試點工作對人員素質的要求，我局采取外出考察、網頁教學、辦班等多種方法，分別對全局的所有干部職工進行了試點相關操作的技術培訓。

（四）科學、準確完整地準備數據。為保證試點工作的科學性，我局堅持四級審核原則，數據小組自審、分局組織人員又審、互審、最后集中縣局專門人員再審，層層把關，追究責任，確保數據準確。

（五）全局人員的忘我工作態度。全局共有116人直接參與了ctais推行相關的工作，占全局的100%，共計加班加點近5000多人次、近萬小時。

五、加大信息化建設設備的投入和信息化人才的培養

信息化建設需要大量設備的投入支撐。為此，我局想方設法集中財力加大設備的投入量，至目前為止，我局計算機擁有數達到人手一臺，中層以上干部還配備了手提電腦，建立了網絡教室和多功能的數字、語音會議廳。縣局領導對信息化建設的重視造就了一批信息技術與稅收實務復合型人才，通過幾年的努力，我局已全員通過計算機nit考試，并有一位同志在全區計算機比賽中獲得第二名。

稅務局信息化建設范文第2篇

國稅制改革逐漸駛入深水區，一批提供稅務軟件和服務業務的企業也期待趁機能有更好的發展。然而，如何掉頭？多元化是否是一條有效的路徑？

專注稅務行業12年的稅友軟件集團股份有限公司（以下簡稱稅友集團）也開始做調整。“稅友集團服務方面的收入增幅不斷提高。” 稅友集團副總裁李華說。稅友集團由起初只針對稅務局和企業做些小軟件，到立足稅務，參與金稅三期核心項目；從簡單的納稅軟件使用服務，到現在的服務立身，把軟件業務和現代服務業結合起來。在軟件應用服務的基礎上，稅友集團正在試圖由軟件企業轉型為以高科技為基礎的專業化服務模式企業。

目前，云計算在各個領域呼聲甚高，立足稅務軟件和服務業務的稅友集團等企業又將如何迎接這波潮流？

立足稅務

李強強：稅制改革大背景給稅友提供了哪些機遇和挑戰？

李華：稅友集團的業務始終還在稅務領域，立足稅務是稅友集團做專、做精的根本策略。稅友集團發展多年，沒有跨出稅務這個行業。

一方面面向納稅人提供納稅服務產品，例如網絡納稅申報、增值稅發票認證、個人所得稅代扣代繳軟件等產品。網絡申報納稅方面，原來納稅人需要跑到納稅大廳申報，現在通過網上操作就可以做到了；增值稅發票認證方面：增值稅發票有17%的抵扣，假如票是假的，就相當于假幣，所以發票的真偽很重要。發票的真偽，原來要到納稅大廳驗證，現在通過稅友的軟件，在網上就可以驗證了。

目前稅友集團已經將這些面向納稅人使用的基本納稅服務軟件整合成一個產品——易稅門戶，通過易稅門戶，納稅人可以實現數據共通，避免多次登錄等問題。

另一方面，稅友集團積極參與國家稅務總局的金稅三期核心系統的建設，已取得了一定的成果。

現在中國的稅制正在進行改革，尤其是個稅方面。原來采用分項稅制，現在是分項稅制和綜合稅制結合。以綜合稅制為方向的改革，基礎是以自然人為基礎的信息化建設。我們在金稅三期做了一個項目：個人征收管理系統。這套系統實施后，建立一個龐大的自然人數據庫，將為分項稅制向綜合稅制改革提供最根本的基礎信息。稅友集團最近中標的一個項目就是有關數據分析方面的項目。

李強強：稅友集團的發展是怎樣的路徑，背后是什么原因？

李華：整個信息化建設是螺旋形上升的，不是一蹴而就的。金稅二期的信息化建設是局部完善的，各信息化系統會存在信息無法共通的問題。2008年到2009年金稅三期提出時，是要建設一體化、統一的系統。近兩年也是非常好的參與時機，稅友集團也參與了一些項目。

中央把項目建設好后，一直延伸推廣到地方，再推廣到納稅人，需要一定周期。我們一方面參與到金稅三期核心項目的建設，另外的主要業務是面向納稅人的服務，該部分業務處于信息化建設階段的實施階段。因此體現在稅友集團的發展圖譜中，可能就要晚一兩年。

另外，一批企業對納稅服務軟件已經應用的比較成熟了，操作也比較熟練。但這個過程中，他們卻另外產生了新的需求，我們發現了這些需求。如新辦的企業有辦稅方面的咨詢需求，從哪里領卡，如何申報，這便產生了培訓輔導咨詢的空間。這就是由軟件應用產生的增值服務需求。稅友集團能做的不止這些，如個稅稅制的調整，每年的年終獎如何發放，這些已經包含稅收咨詢籌劃的需求，這些都是稅友集團需要不斷發展的地方。

李強強：通過多年信息化建設，稅務部門應該有了大量的涉稅數據，稅務部門對數據的利用價值高嗎？

李華：當然。信息化建設從數據的角度看，可以分為數據的采集、數據的處理、數據的分析利用幾個環節。目前來看，稅務局有關數據的分析利用方面的信息化建設還有很廣闊的提升空間。

稅友集團中標了國家稅務總局金稅三期決策支持項目，該項目就是數據分析系統，其出發點是信息管稅、稅源的專業化管理，提高企業的納稅忠誠度。企業有成千上萬家，但人的精力畢竟有限，純人工進行管理和服務是不現實的，只有通過數據分析系統開展納稅評估、風險管理等工作。如浙江等地都做領帶、皮革、化工，我們可以就領帶、皮革、化工行業做些宏觀方面的分析數據。有些企業做得很大，但稅率明顯低于同行業，這就有些問題。依據該系統分析出來的基礎數據，稅務局可以做出一些判斷，這個系統對稅務局來說非常有價值。這套系統在河北、新疆、上海等地都在使用，取得的效果非常好。這是基層稅務工作人員手里的一把利器。

由軟件到服務

李強強：稅友集團的利潤來源主要是什么？

李華：稅友集團提供的軟件基本都是免費的。但我們有一些增值服務，如一些大的企業有安全方面的需求，衍生出對稅收數據的安全考慮，于是有了稅收數據安全方面的產品。有些企業有其他的信息化系統，例如：財務軟件、ERP軟件等等，這些系統如何與稅務軟件之間的數據進行互通？這就有了數據整合、接口開發的需求。有些會計有移動辦稅的需求，稅友集團也提供移動辦稅的相關產品。

這些還是軟件應用層面的需求，再往上還有一個層級，隨著國家稅務總局對稅收的深度和廣度提高要求，企業的新需求就凸顯了，企業可能會因為不了解稅收制度而非主觀意愿的“偷稅漏稅”，因此需要有新的軟件或服務來輔助他們。這就是咨詢服務類的需求。

因為對財稅、信息、政策法規的變化理解不夠到位，中小型企業更需要這些服務。我們用信息化手段做一個平臺，后面有知識庫的支持，從而實現大量的專業化咨詢服務。

李強強：現在，稅友集團的業務中增值服務能占到多大比例？

李華：現在來看，增值服務的比重非常大。稅友提供的基礎軟件，即標準化軟件本身是免費提供給納稅人使用，由此衍生的增值服務，完全市場化地由納稅人按需購買。

稅務局信息化建設范文第3篇

第二條本辦法所稱政府信息公開的保密審查，是指河南省地方稅務局在公開政府信息前，按照相關法律法規和政策規定，對擬公開政府信息是否進行的審核把關。

第三條河南省地方稅務局政府信息公開（政務公開）工作領導小組辦公室（以下簡稱信息公開辦公室）負責政府信息公開保密審查的組織管理。

河南省地方稅務局局內各單位是保密審查的責任單位，擬公開政府信息的最終審簽者是保密審查的責任人。

第四條保密審核堅持結合實際，依法審查，既保守國家秘密又便利政府信息公開工作的原則。

第五條河南省地方稅務局主動公開和依申請公開的政府信息，均列入保密審查的范圍。

第六條擬公開的政府信息中，對以下內容重點進行保密審查：

（一）河南省地方稅務局稅收工作重大決策事項；

（二）以河南省地方稅務局名義制訂的規章和規范性文件；

（三）河南省地方稅務局領導、局內各單位領導在全省性會議、專題會議、研討會、座談會等會議上的講話稿、發言錄音整理的文字材料；

（四）月度、季度、年度等稅收收入數據，稅源、征管、稽查、財務、機構人員、信息化建設等方面的統計數據；

（五）稅務稽查案件查處情況；

（六）稅收行政復議、行政訴訟案件情況；

（七）稅收政策調整、稅收征管改革和行政管理改革的措施和方案；

（八）與其他國家（地區）簽訂的稅收協定。

第七條對擬公開的政府信息，主要從以下方面進行保密：

（一）是否屬于密級（秘密、機密、絕密）文件內容，保密期限是否期滿；

（二）是否屬于河南省地方稅務局尚未決定的事項；

（三）信息公開后是否可能直接造成國家的稅收流失；

（四）信息公開后是否可能嚴重干擾政府和稅務部門正常的工作秩序；

（五）信息公開后是否可能造成社會和經濟秩序混亂；

（六）是否涉及個人、法人或有關組織的隱私和商業秘密；

（七）是否存在不宜公開的其他情形。

第八條對擬公開的一般性政府信息，由信息提供部門進行保密審查后，經部門領導審簽，交由信息公開辦公室予以公開；對擬公開的重要信息，承辦處室報分管局領導審批。

對涉及公民、法人和其他組織的重大利益，或者公開后可能引起重大社會影響的重要政府信息，除履行以上程序外，需報政府信息公開領導小組負責人進行保密審查后，交由信息公開辦公室予以公開。

第九條政府信息公開領導小組不能確定是否可以公開時，應當依照法律、法規和國家相關規定報有關主管部門或上級保密部門確定。

第十條對依申請公開政府信息的保密審查應與對該信息的其他審核工作同步進行，保密審查時間不影響信息公開的時限要求。

第十一條河南省地方稅務局對政府信息公開保密審核工作實行責任追究制度。信息公開工作領導小組負責對政府信息公開保密審查工作進行監督檢查。對泄密或因保密審查不當造成不良后果和重大影響的，要追究相關部門及人員的責任。

稅務局信息化建設范文第4篇

收入核算，向理論化、科學化邁進

1994年8月，***同志因工作出色被任命為計劃會計股負責人。當時，在省級以上刊物上，很少有稅收計劃、會計方面的理論文章發表。他在認真做好稅收計劃、會計、統計、票證工作的同時，刻苦鉆研業務，敢于破解難題，得到了上級稅務機關的充分肯定。1995年被山西省國家稅務局、山西省地方稅務局評為《稅收與企業》雜志優秀通訊員；1998年被陽泉市勞動競賽委員會授予三等功；《關于深化現行稅收會計核算內容的設想》被《山西財稅》雜志《會計園地》欄目刊登，并被山西省國家稅務局、山西省地方稅務局、山西省稅務學會評為“改革開放二十周年”稅收科研成果二等獎；《應改進現行稅收計劃分配辦法》被《稅收與企業》雜志《探索與爭鳴》欄目刊登；《留抵稅金應納入總帳科目核算》被全國財政系統聯合主辦的《鄉鎮財政》雜志《財務會計》欄目刊登；《關于進一步完善現行稅金解繳入庫制度的設想》被國家稅務總局稅收科學研究所編入《中國稅官論稅制改革》一書等，進一步充實、完善了現行稅收計劃、會計理論體系。在計劃會計股工作期間，由于信息化程度很低，主要依賴手工完成收入核算工作，他沒有正點看過一次元旦晚會，沒有陪家人吃過一頓元旦團圓飯，每年的1月1日凌晨3點左右，他辦公室的燈仍然亮著，結帳、對帳、報表……1997年農歷8月15日下午6點，局長通知他——第二天**市長要來**聽取組織收入工作情況匯報，他毅然放棄了和家人中秋節團聚的機會，連夜撰寫匯報材料，脫稿時已經深夜2點了，此時，他望著窗外皎潔的月光，感覺有愧于自己的家人，但為了自己心愛的稅收事業，他砥礪奮進，無怨無悔……近年來，隨著稅收會計核算軟件的日臻完善，大幅度減輕了收入核算人員的工作量，經常加班加點與收入核算工作已漸行漸遠。

征管稅政，向集約化、信息化發展

2002年9月，**黨組任命他擔任征管稅政股股長。他先后起草了《**稅收征收管理工作規程》和《征管稅政股工作目標考核辦法》等操作辦法，取得了明顯效果。2003年，上級要求所有一般納稅人全部納入防偽稅控系統管理，由于納稅人數量多，推行工作量大，再加上當年正值“非典”，推行難度很大。他帶領工作人員加班加點，如期將206戶一般納稅人全部納入防偽稅控系統管理，有效促進了稅收征管水平的提升和稅收收入的增長。2004年，為加快稅收信息化建設步伐，全面依托計算機進行稅收征收管理，縣局決定推行稅收征收管理軟件升級版。他既“掛帥”，又“出征”，既當指揮員，又當戰斗員，組織人員錄入納稅戶信息，確保了稅收征收管理軟件按時運行。他先后被**市國家稅務局評（聘、授予）為“執法先進個人”、“執法監督員”、“稅收科研骨干成員”、“一級崗位能級資格”、“綜合征管軟件推廣工作先進個人”等。2013年10月，金稅三期系統軟件正式上線運行，數據庫信息一次性順利移植到新的軟件，大大節省了人力、物力、財力，稅收征管水平得到了大幅度提升，成為實現稅收現代化道路上的又一重要里程碑。

稅務局信息化建設范文第5篇

【關鍵詞】納稅服務管制轉型

國家稅務總局相關負責人近日提出“以納稅人為中心”的納稅服務新理念,我國稅收服務有望開啟從“管制”到“服務”的轉型。在中國稅務學會、國家稅務局等舉辦的“納稅服務與依法納稅”論壇上,國家稅務總局副局長解學智發言指出,我國當前和今后一個時期的納稅服務工作,將以納稅人為中心,改進和完善納稅服務。“很長一段時間,我國稅收征管模式是一種‘管制型’模式,其前提是假定納稅人都具有偷逃稅動機,因此征收雙方間是一種管理與被管理的關系,這不符合現代服務型政府的要求。現在要將‘管制型’模式轉變為‘服務型’,關鍵就在于‘以納稅人為中心’理念的轉變。”中國人民大學教授、中國國際稅收研究會理事安體富在論壇上發言指出。

據介紹,國外很多發達國家都把為納稅人服務作為稅收的根本理念。在一些國家,稅務機關把為納稅人提供滿意的涉稅服務作為自己神圣職責。美國聯邦稅務局的英文字面意思即是國內稅收服務局,澳大利亞、新西蘭等國家則通過制定的形式確立了納稅人的權利和義務,很多國家還對納稅服務的效果制定嚴格的考評機制。

如何實現納稅服務從“管制”到“服務”的轉型?對此解學智指出,今后將加強納稅服務組織體制的建設,建立健全納稅服務體系。要明確開展納稅服務的重點措施。要加強納稅咨詢輔導和稅法宣傳及辦稅輔導,增強納稅人適應稅法的確定性;積極推進納稅服務信息化建設進程,為納稅人提供便捷、高效的服務方式。

一、法律制度

許多國家將提高為納稅人服務水平和保護納稅人權利上升到了法律的高度。澳大利亞的《納稅人》從1997年7月開始實施,是由聯邦議會委員會提議,聯邦稅務局通過對其工作人員、社會公眾、工商界人士、稅務執業者和其他政府機構廣泛咨詢后完成的。《納稅人》里規定納稅人的權利有:受到公平合理的對待;被相信是誠實的,除非有過欺詐行為;享受專業的服務及幫助;選擇自己的代表跟稅務局打交道;要求稅務機關保護自己的隱私;依據法律,從稅務當局那里取閱有關自己的資料;要求稅務當局解釋就稅務事宜所作的決定;有權申訴;有權要求以較低的成本執行稅制。稅務機關從一定意義上說就是通過保障納稅人的上述權利來履行法定職責的。美國1988年頒布了《納稅人權利法案》,制定了納稅人援助制度,要求稅務機關征收部、稽查部和納稅人服務部的官員必須全面接受《納稅人權利法案》條款,以及為納稅人服務的專門培訓,承諾公正、公平地對待納稅人。

二、機構設置

在機構設置上,西方各國大多成立了為納稅人服務的機構或者針對納稅人需求調整了機構設置。1998年7月,美國國會通過了《聯邦稅務局再造和改革法案》,對稅務局的機構進行了重新的設置。該法案將聯邦稅務局的職能規定為:為納稅人提供最好的服務,使他們能夠理解稅法,履行納稅義務。

在新設的機構中,4個業務局、上訴辦公室和納稅人服務局的設置最能體現為納稅人服務的理念。其中,4個業務局是針對不同納稅人的需求設立的,具體包括工資與投資收益局、大中型企業局、小企業與自雇業主局和免稅單位與政府單位局。上訴辦公室努力在訴訟發生前解決有關稅收爭議,提高納稅服務效率和納稅人對稅法遵從的自覺性。納稅人服務局的基本職能是在稅務機關一般政策和通常的程序不能奏效的情況下,對納稅人提出的問題予以快捷便利和公正的解決,并采取措施解決稅收制度和執行程序上需要改進完善的問題。美國聯邦稅務局內部各部門實現資源共享。大部分納稅人只需與一個稅務部門打交道就可以,不必再分別同其他職能部門打交道。

三、為納稅人服務的機制

英國稅務局堅持量化全國統一的服務標準,為納稅人提供迅速高效和禮貌的服務,要求所有打給稅務局的電話,20秒內接通率90%;80%的郵件在15個工作日內回復;對沒有預約來咨詢中心的,95%的人在15分鐘內得到接待;錯扣繳的稅收收入20個工作日內予以退還。澳大利亞聯邦稅務局制定了專門的辦事承諾制度,每年進行考核并予以公布。

另外,許多國家不僅規定了納稅服務制度,規范了納稅服務行為,而且對于納稅服務的效果有嚴格的考評機制。除了內部加強監督外,直接讓納稅人和社會公眾打分,并把納稅人評議結果與稅務人員乃至稅務機關的最高首領業績直接掛鉤。如澳大利亞聯邦稅務局每兩年要向納稅人開展一次民意測驗,指標主要涉及稅務機關提供納稅服務的滿意度。考核結果會影響稅務局長業績,聯邦稅務局長每7年換屆選舉一次,如果社會滿意率低,可能導致提前選舉,由政府重新任命。

四、為納稅人服務的手段

許多國家采用多樣化的服務手段,方便納稅人納稅。如新加坡1994年采用電話申報納稅,1998年實行因特網申報納稅。電子報稅的無紙操作系統取代了大量的紙質申報系統,消除了許多與紙質有關的問題,加快了辦稅過程,降低了納稅人遵從成本。新加坡稅務局估計,每個進行電子申報的納稅人可節約2.7新加坡元。