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體育時空論文范文第1篇

關鍵詞：高校　內部會計控制　問題　對策

現階段，高校內部擁有一定數量的資金，這些資金無論從掌管還是使用上都需要嚴格的管理；同時為了滿足高校的進一步發展，貸款機制的引入又加大了高校的財務風險；雖然高校目前有了較強的自主性，可是由于原先體制上的影響，在管理的各個環節上仍然存在著一定的問題。因此,解決高校內部控制存在的問題、發揮內部會計控制對高等教育的促進作用，是當前高校亟需解決的問題。

1.高校內部會計控制存在的問題

1.1內部會計控制觀念和意識淡薄。許多管理者對內部控制的認識還停留在內部牽制和內部監督階段，還有很多人認為內部控制就是內部監督，也有的高校把內部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度。即使已經制定出相應內控制度的高校大多也只是停留在“寫在紙上、貼在墻上給人看”的表面文章上，制度的落實存在很大的問題。遇到具體問題的處理，以強調靈活性為由而不按規定程序辦理，大事小事校長說了算，無視會計法律法規的存在，有章不循、執法不嚴，造成內部控制嚴重失效。

1.2內部會計控制制度不健全，內控制度存在薄弱環節。主要表現在三方面：一是內部控制范圍不全面。如高校往往強調財政撥款和學費收入的內部控制，而弱化對科研經費和銀行貸款的內部控制；對各項收支賬款有較明確的內部控制措施，并嚴格地執行，而對各項往來款項的審批手續卻不全，控制也不嚴格；二是內部控制的內容不全面。如有些高校未建立重大建設和投資項目論證、決策機制等內部控制制度，導致對外投資決策程序不合規范，風險增大。三是內部控制執行不嚴。有些學校雖建立有內部控制制度，但沒有嚴格執行，制度形同虛設。

1.3預算管理不完善，管理水平急需提高。隨著高等學校的發展，決定資金流向和使用的預算控制管理在高校財務管理中越來越重要了。但由于對預算控制的不重視和對預算控制管理的不科學，使得高校預算控制管理存在著許多的問題。二是預算缺乏權威性和嚴肅性。三是預算缺乏差異分析。許多高校只重視預算編制、執行,而忽視預算執行結果分析, 對預算執行情況往往不做分析，主管部門對資金是否存在盲目使用、執行效果如何不能做到心中有數。不能為改進預算管理提供參考,不能為來年的預算合理、有效打造基礎。

1.4財務會計系統薄弱。主要表現在兩方面：一是內部會計控制人員素質不高、法制觀念淡薄。有些高校對財會人員的業務素質提高不夠重視，近幾年來經濟業務增加的新內容較多，給會計核算增加了不少難度，而會計人員業務知識再教育的松懈一定程度上影響了會計信息的質量。二是會計核算不規范。比如預算外收入掛在往來帳上，以此來隱瞞收入。對經費的收入、支出核算缺乏基本的控制意識，如應收學費、產業管理、投資收益等應收數完全由下面報，財務部門沒有按有關合同、協議計算核對應收多少，造成應得收入的流失；

1.5忽視財務內部稽核和內部審計的作用。目前不少高校內部會計控制制度的執行、檢查流于形式，有的高校財務部門未設立稽核崗位，有的高校雖設有內部稽核，但職責不明確，未發揮有效作用。另外一些高校的考核獎懲機制不夠健全、有效，使執行內控制度的自覺性和積極性大為削弱。

2.完善高校內部會計控制的對策

2.1樹立正確的內部會計控制觀念和意識。內部會計控制是貫徹《會計法》的需要、是確保會計信息真實可靠的需要、是保證高校資產安全的需要、是高校生存與發展的需要。因此，各個高校應當轉變原有的觀念，把對內部會計控制的認識統一到這些規定上來，樹立正確的內部會計控制意識。

對此，單位領導要高度重視內部會計控制。同時，要深入開展有關內部會計控制的宣傳工作，提高師生員工對內部會計控制重要性的認識。最關鍵的是要建立相應的激勵機制，激發師生員工的積極性，才能推進內部控制制度建設。

2.2建立健全高校會計內部控制制度，提高管理能力。高校財務內部控制制度是為了控制學校內部的一切經濟業務，使之都能嚴格按照計劃規定的預期目標進行，以保證學校計劃任務的完成，最直接的目標是防止差錯和舞弊行為。一是以預防控制為主，事后控制為輔，防止學校的管理發生無效率或不法行為。二是注重程序制約，對主要業務的控制，必須經過授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序，特別是對外投資、物資設備采購、基建項目招投標、學生招生等。三是注重責任牽制，在機構設置與崗位分工時，一定要明確各部門組織及上崗個人應承擔的責任范圍并要規定追究、查處責任的措施與獎懲辦法。

2.3建立嚴格的全面預算控制制度。利用預算對高校內部各部門、院系的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，促使高校決策科學化、規范化、程序化，從而加強高等學校管理，提高教育資源配置效率。其一是建立嚴格的預算授權批準制度。明確審批人的授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求，確保預算工作全過程得到有效控制。其二加強預算執行控制。在合理的預算編制基礎上，高校應該加強預算的執行與監控。各部門應圍繞預算指標，落實組織收入、控制支出的權利和責任，在預算范圍內開展辦學業務。

2.4會計系統控制。會計系統控制是高校內部控制的核心，其關鍵控制點主要有兩個方面：一是財務收支的審核監督。對財務收支監督的內容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出范圍和支出標準等，監督的重點是合法性問題。對收入的審核監督應注重收費項目和標準的合法性，有無挪用、截流、轉變資金性質的現象；通過加強財務收支這一關鍵環節的控制，可以及時堵塞漏洞、防止違法違紀現象的發生。二是建立高素質的內部會計控制隊伍。內部會計控制所采取的一切措施、方法和程序歸根到底都要由人來執行，建立高素質的內部會計控制隊伍是實施內部會計控制的關鍵。

2.5充分發揮內部審計的作用，強化監督檢查。內部審計是對會計的控制和再監督，建立完善的內部審計制度是實現內部控制目標的重要途徑，根據內部控制的基本原理和我國會計工作實際情況，各單位應當在內部會計監督制度中明確對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序，以便內部審計機構或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。除了嚴格的內部審計外，還可以借助必要的外部社會性質的審計控制，外部控制是對內部控制的再控制，可以改善會計控制環境，不斷改進內部控制的設計與運行

綜上所述，高校財務風險的防范是一個巨大而復雜的系統工程，它可以延伸至高校管理中的各個環節。高校是不斷發展的，隨著經濟業務和外部環境的變化，高校內部會計控制也必須進行及時有效的調整，使其適應高校管理和發展的要求。除上述談到的幾點外，高校可以采取的內部控制手段還有財產保全控制、風險控制、內部報告控制等等。制定出一個科學、合理、高效的內部控制機制，對于防范高校財務風險，推動高等教育事業的發展具有重大而深遠的意義。

參考文獻：

[1]趙善慶《高職院內部控制的現狀及完善對策》財會通迅 2006（12）

體育時空論文范文第2篇

關鍵詞：施工企業；內部控制；以人為本；會計崗位責任制

1　施工企業加強內部控制的作用與必要性

1.1　施工企業的特點

施工企業的經濟業務特點決定著內部控制的方式和方法，制定企業的內部控制必須考慮這一點才能發揮作用。施工企業由于其自身特點。使得其在生產和經營各方面與其他企業都有明顯的區別，主要表現在：①工程點多，施工企業的各項經濟業務分布地域范圍很廣。不可能集中在總部統一管理。②露天作業。沒有固定場所。許多的經濟交易的計量或確認，都必須在現場進行。③產品的單件性，施工企業一般不會重復生產同一產品；④施工周期長。以上特點給施工企業的內部控制確定帶來了很大困難。同時，由于市場的激烈競爭業主天生的牟利性，使企業的利潤空間越來越小，因此，對企業內部控制好壞已經成為危及企業生存的關鍵問題。

1.2　施工企業加強內部控制的作用

1.2.1　能夠確保企業經營目標實現

內部控制作為企業管理的重要組成部分，在實現施工企業經營目標的過程中起著重要的作用。但是，我們也應該意識到，內部管理控制不是孤立的，單獨的內部管理控制并不能實現內部控制的目標，只有與內部會計控制相結合為一個有機整體，才能發揮其在內部控制中應有的作用

1.2.2　能夠企業經營管理水平

內部控制在實現施工企業目標的過程中所起到的作用無可否認，但由于成本限制、串通舞弊、人為錯誤、管理越權等因素的影響，內部控制自身的作用并不能完全發揮出來，只有通過加強企業內部管理控制，就可以在一定程度上加以解決。如通過建立完善的組織，可以提高施工企業的運營效率，從而降低施工企業的成本支出。

1.3　施工企業加強內部控制的必要性

當前國內建筑市場競爭日趨激烈，施工企業所處的經濟環境復雜多變，經營過程中各種不確定因素增加，使施工項目微利化趨勢越來越明顯，財務風險進一步增大和復雜化。施工企業內部控制制度目的在于根據現代企業管理的要求，建立權責明確、管理科學的企業內部組織結構，形成科學的企業內部治理機制，建立有效的風險控制系統，有效防范風險，加強風險管理，堵塞漏洞，消除隱患，防止、發現并及時糾正各種錯誤，保證企業各項財產物資的安全和完整。

2　施工企業加強內部控制的措施

2.1　優化施工企業內部控制環境

2.1.1　優化企業制度

隨著現代企業制度的建立和法人治理機構的完善，董事會在企業內部控制體系中起著核心的作用。因此建立專業化和社會化的董事會制度將會更好發揮核心作用。專業化是指在董事會設置、預算委員會、施工項目管理委員會、財務委員會、審計委員會、投資委員會等專門委員會負責各方面的工作。社會化是指設立外部獨立董事，以期對內部人形成一定的監督約束力，保證企業目標的實現，維護企業的權益不受侵害。

2.1.2　樹立內控意識

規范和完善企業內部控制，進而提高整個企業管理水平是一項長期而艱巨的任務。要想規范企業的內部控制，真正落到實處，就會涉及到對企業的管理流程的整合，改變許多現行的做法甚至觸及到許多人的既得利益。因此，內部控制制度是否能得到有效的完善和規范。首先取決于企業負責人的意識及決心。企業負責人的意識理念如果超前、決心堅定，企業相應的管理和內控也就先進和完善。因此。企業單位負責人的理念及決心是重要前提。

2.1.3　堅持以人為本觀念

人是觀念創新的根本和靈魂，企業制定經營目標，設置核算機制，都必須依靠人的創造性來實現。施工企業內部控制的成敗，取決于企業員工的控制意識和行為，施工企業的領導者注重內部控制，注重對企業員工的研究，加強與員工的交流，了解員工的心理需求，消除管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業合力，促進整個施工企業健康、持續、快速發展。

2.1.4　加強員工誠信和職業道德教育

的內部控制是由人來操守和執行的，有了嚴密的企業內部控制制度而無響應素質和品行的人去執行任何科學嚴密的內部控制制度，依然是一紙空文。所以企業員工的職業道德文化素質是企業內部控制制度實施的重要因素，因此應經常性進行員工誠信和職業道德教育，加強企業文化建設，更好的發揮凝聚力、生產力、形象力的作用，企業才能樹立良好的團隊精神，員工才能有共同的意愿，共同的行為規范，共同的奮斗目標，企業的內部控制制度才能更好的貫徹執行。

2.2　建立健全施工企業內部會計控制制度

2.2.1　制訂詳細的會計崗位責任制

在合理設置組織機構的基礎上，將各個部門的業務活動劃分為若干具體的工作崗位，并在不同的崗位上配備具體的會計控制人員，并規定其崗位職責、工作標準，對其權限和責任進行控制。為了防止會計人員的錯誤和舞弊行為的發生，凡涉及款項的收付、結算及登記，均設置兩名或兩名以上的會計人員相互核對、相互制約，杜絕“一人頂兩崗、錢賬不分離”的現象。

2.2.2　完善風險控制機制

其包括全面完善合同管理建立完善并嚴格執行合同評審制。增強索賠意識，加強索賠管理。加強對業主和開發商不良信譽風險的防范。強調經營部門對甲方資金狀況，履約能力，社會誠信度及相關項目情況的考查責任，降低合同執行中的風險，酌情減少施工開發商項目，避免信譽不良的開發商合作，嚴格控制墊資規模的期限，謹慎選擇短期融資方式，盡力降低籌資成本，嚴控財務風險，確保籌資合理安全運用。堅決摒棄以包代管意識，禁止項目自行舉債籌資。關注授權風險，防止經辦人越權辦理業務。

2.2.3　實行嚴謹的會計資料控制

首先，構建詳細的會計憑證控制。規范會計憑證格式，對會計憑證進行連續編號，規定合理的憑證流轉程序，保證憑證的簽章齊全、合法，合理地填制會計憑證，合法地復核會計憑證等。其次，構建詳細的會計賬簿控制。會計賬簿按規定設置，賬簿啟用時填齊相關內容，根據審核無誤的會計憑證登記賬簿，對賬簿或賬戶連續編號，按規定方法和程序登記和更正錯賬，按規定時間和方法結賬等。

2.2.4　建設內部控制信息渠道

當今信息已成為決定企業成敗的關鍵因素。按照CO-SO內部控制框架的要求，施工企業構建的信息溝通渠道應當保證各項管理信息的提供，而且保證信息的可靠性和及時性，保證履行法律義務，確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

體育時空論文范文第3篇

關鍵詞：橋梁建設；灌注樁；類別；施工技術；措施

中圖分類號：K928.78 文獻標識碼：A 文章編號：

近年來，隨著科學技術的進一步發展，灌注樁的應用范圍已經越來越廣泛。灌注樁已經應用于大直徑、深覆蓋層、深水、較高高承載力的工程中。灌注的直徑已經增加至2.2m，甚至能夠達到3m以上，灌注樁的長度可以達到百米，單根承載力可達到幾萬kN，使每個橋墩的樁數減少，而每根樁的承載能力提高，更為橋梁工程安全性提供了保證。鉆孔灌注樁的施工由鉆孔開始到完成澆筑的環境都是在水下完成的，而河床的地質特征多種多樣，施工項目的施工技術、機械設備、施工人員素質都存在差異，灌注樁的原材料與配合比等細節也多有不同，常會對工程質量產生影響，造成灌注樁的缺陷事故。根據我國一些建筑和橋梁工程資料初步統計，有缺陷的灌注樁比例可達2％～30％，國外資料大約也有5％～10％。

1 缺陷的判別與類型

混凝土灌注樁質量檢測，主要有三種，分別為動力測試法、超聲脈沖法與鉆芯取樣法。某橋梁施工中曾經應用超聲脈沖法對288根直徑為2.2m的基樁進行檢測并獲得成功。其方法一般是在樁身混凝土內預埋三根直徑50mm的聲測鋼管，沿著鋼筋籠的外沿布置成等邊三角形，檢測儀器為CTS-25型的非金屬超聲波檢測儀。檢測方法是在兩根鋼管內置入超聲換能器(一個發送一個接收)，超聲脈沖呈周期性并由發射換能器穿過被測樁體的混凝土，以達接收超聲換能器，記錄顯示超聲波傳播的時間、波幅和波形等。以這些信號做為參數通過數據的處理分析，判別混凝土的質量。在各工程實踐中，經過大量超聲脈沖檢測與鉆取巖芯對比，用超聲脈沖法判別缺陷的位置范圍準確可靠，所用參數也比較直觀。

鉆孔灌注樁施工中缺陷的發生有很多種情況，以大量工程鉆芯的取樣結果進行分析，鉆孔的質量缺陷類型主要包括以下幾種：①斷樁（夾層的嚴重缺陷）：在混凝土的灌注施工時，提脫的導管超過混凝土工作面的頂面，導致泥沙之類的夾層在樁中形成。導管的提脫通常是因為各種原因導致導管在灌注時卡住，混凝土無法不流動，灌注無法繼續而形成。通常的原因有在混凝土的施工時配合比不合適導致的流動性差；或者在澆筑中機械故障以及氣候等原因導致停灌的時間過長，造成過大的坍落度損失；或者由于導管出現漏水，混凝土由破損處開始稀釋所流失水泥砂漿并則導致石子堆集等。②局部夾泥砂：孔底的沉淀太厚、孔內的泥漿太濃稠、灌注施工前清孔工作不徹底或灌注過程中發生局部坍孔、在混凝土工作面上較厚的泥砂在灌注過程中卷入混凝土內等都可能造成局部加泥沙。缺陷的大小、面積、厚度和范圍可能呈現各種形態，泥砂夾層可能分散分布、也可能集中。③混凝土出現局部蜂窩、疏松、氣孔：由于在灌注中混凝土產生離析、摻氣，使混凝土內部疏松，或產生氣孔、蜂窩等缺陷。④樁底軟弱基礎：鉆孔時樁底沉積過厚，清孔不徹底，某些淤泥狀沉淀物被埋在混凝土下形成樁底軟弱基礎。⑤樁頭不密實：在灌注過程中，混凝土達到樁頂時由于壓力減小，經常發生泥漿混入，導致樁頭的密實度和強度降低。

2 灌注樁的加固措施

檢測后質量存在缺陷的樁的處理，首先對缺陷產生的大小、范圍、部位和性質進行更深一步的檢查，為加固措施的制定提供可靠的依據。如有必要應當通過不同的檢測手段進行驗證，比如用動測法提供事故樁承載能力的數據，用鉆取芯樣驗證缺陷的性質等。由于缺陷發生的范圍、性質、位置的不同，所影響灌注樁的承載能力的程度也有區別；同樣灌注樁的不同位置產生同樣的缺陷，對所影響的樁受力的影響也有區別，均需要逐一進行驗算。如果缺陷的強度較低且局部的范圍不大，而且缺陷位置在樁受力的次要部位，經驗算后存在不需進行加固處理的可能。

2.1 夾層(斷樁)嚴重缺陷處理

外護筒法：在存在夾層缺陷的灌注樁外置入鋼護筒使其下沉，直徑較原樁的直徑大。兩者的中間空隙能夠進行開挖操作，護筒的下沉深度要比夾層缺陷位置更深。在護筒內進行開挖到達夾層的缺陷位置，清除夾層之后進行混凝土的回填處理。這種加固方法有兩個問題：其一是夾層以上要進行開挖至缺陷位置一定深度，用人工或其他設備在護筒內開挖至夾層面并回填處理(全部或部分)，破壞了周圍土體與樁壁的結合，對摩擦樁受力影響較大。其二是護筒底部的土層須不發生漏水涌砂現象，以保證施工順利實施。

加樁法：如果發生斷樁則需要加樁，必須增加移動工程量且耗費大量資金，還會導致橋的外觀構成雜亂，影響整體外觀效果，但有時發生斷樁卻又需要選用加樁法，例如，某大橋的主河槽中有一個雙柱式的主墩，以筑堤法在枯水期進行施工，需要在洪水之前完成整個墩身的施工。施工過程中出現一例斷樁，如果進行其他的加固措施，因為機械設備和施工技術沒有可靠的把握，肯定會導致工期的延誤，為了保證整個工程的按期完工，采用了加樁方案，確保整個大橋建成的按期完成。雙柱式墩的加樁方案，包括幾種形式：①橫橋向加單樁；②橫橋向加雙樁；③順橋向加雙樁。

樁芯鑿井法：某一工程建設中的橋梁灌注混凝土樁設計直徑2.2m，其中一樁在距樁頂14.5m處發生斷樁夾層，采用樁芯鑿井法加固。從樁中心采用風鎬開挖豎井至缺陷位置，豎井直徑足以使人下井操作，利用原灌注樁外壁作護筒，當豎井挖至缺陷位置后，發現地質情況與原資料不符，井內發生漏水涌砂，經采用多種措施，最后從豎井內向外壓注水玻璃(Na2O·nSiO2)和水泥漿堵漏才取得成功。施工方法用兩根導管分別壓注，采用525號水泥，水灰比0.4～0.5，水泥漿經過篩，待兩種漿液混合后，幾十秒鐘內很快凝結，7d強度達7.0MPa，然后繼續向下開挖豎井至無滲水涌砂時，清除原柱內夾層后，按設計要求灌注新混凝土。為防止漏水涌砂施工困難，也可在樁外注漿或先用旋噴樁法加固原樁周圍土體后再灌漿加固。采用樁芯鑿井法加固，如果原樁徑較小，也可以采用大直徑的鉆機鉆芯成井方法進行加固。

2.2 局部缺陷的處理

可以采用預理骨料灌漿法，鉆大孔并加設勁性骨架法。某橋梁工程的建設過程中，混凝土灌注樁在深度為25m的位置發現存在局部夾泥砂，夾層面積約為1.26m2，以正常樁的面積和慣矩相等的計算，采用孔徑為37cm的鉆大孔，并加設勁性鋼筋進行處理。鉆孔后先用直徑為30mm的小管沖洗夾泥砂處的周壁，把浮漿和碎渣等沖落，以直徑為102mm的大鋼管伸入孔底，以壓縮空氣的方式吹出碎渣。在孔內放置勁性鋼筋至后再進行混凝土關注處理。全橋用此方法處理5根灌注樁，處理后經檢測，聲速提高至3600～4300m/s。勁性鋼筋的截面積由計算確定，缺陷區段用多層鋼板，上下錨固區用單層鋼板，每端錨固長度3.5～4m。施工時應采用水下灌注混凝土工藝，利用勁性鋼筋內腔作導管，采用細石混凝土泵車灌注。

體育時空論文范文第4篇

關鍵詞：實施；內部控制；若干問題；討論

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

集團公司按照《企業內部控制基本規范》的要求，建立了內部控制體系，能夠合理保證公司各項經營活動有序開展，確保公司發展戰略的實施和經營目標的實現，能夠合理保證公司財務會計資料的真實性、合法性、完整性以及公司財產的安全、完整，能夠真實、準確、及時、完整地進行信息披露，確保公開、公平、公正的對待所有投資者，切實保證公司和投資者的利益。但是，公司的內部控制體系尚不完善，還需要根據企業的發展和實際經營情況逐步規范，在執行過程中也遇到了如下一些問題：

（一）公司人員重視程度不夠

公司部分員工對內部控制的作用及意義不了解，缺乏主動參與內部控制管理的意識，認為內部控制是財務部門的事，與自己無關，甚至有的員工還可能產生抵觸思想，一定程度上阻礙了內部控制的貫徹執行，降低了內部控制的作用。

（二）部門職責和崗位職責劃分不清晰

剛開始執行內部控制規范，很多內容了解得不十分到位，對一些部門的職責和崗位的職責劃分上，只是從大框上進行了設計和規范，很多具體的細節未進行完善，執行過程中出現了部門之間或員工之間對工作相互推諉和扯皮的現象。

（三）內部監督滯后

公司的內部監督主要通過監事會、審計處來實施。他們主要負責對公司及其下屬子公司的財務收支及經濟活動進行事后審計、監督，不能對其經營活動的過程進行監督，不能防患于未然。

（四）預算的編制不十分客觀，過于形式化

很多預算數據的取得，沒有分析上年度和本年度的公司經濟發展情況和國家的經濟政策，僅僅憑借主觀判斷，想當然取得，也沒有對預算的執行過程及時進行跟蹤分析和管理，部分預算指標也沒有進行層層分解落實，因此導致部分下屬子公司收入、成本費用、及利潤指標不實。

針對以上出現的問題，公司計劃在內部控制制度執行過程中做好以下幾方面的工作：

（一）不斷加強宣傳和培訓力度，調動全體員工的內部控制意識，推動全員參與內部控制

內部控制制度實質上是一種管理制度，它的產生源于企業管理的需要，其目標和實現目標的手段都要服從企業目標。完整的內部控制體系和完善的內控制度，是約束和規范企業經營管理行為的準則，是防范風險的重要保障。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制是涉及到企業各個經營方面、各個環節、各個流程、各個崗位的，內部控制的對象可以是財務資源、人力資源、信息資源、客戶關系資源等等。它不只是管理層、會計部門、審計部門可以完善的。內部控制是一個過程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應實施的各種管理活動。只有全員參與，多方配合，建立覆蓋公司全部業務和運作流程的控制系統，確保所有員工理解和執行相關制度，切實履行職責，才是真正建立完善有效的內部控制體系。

強化內部控制過程的全員參與，企業應做好全員內部控制意識的宣傳，對全體員工進行內部控制的專項培訓，營造一個良好的企業文化，企業要創造一個良好的內部控制系統，必須確保每位職工都能清楚的知道公司賦予自己的權力與責任，參與到企業的內部控制當中來，為實現企業的總目標，而認真履行自己的職責。

（二）建立崗位職責體系并不斷完善，定期嚴格執行績效考核

崗位職責體系是實現部門目標及公司發展戰略的基礎管理保障。建立健全崗位職責體系可以促進崗位工作效率與效果的提高。企業應進行科學合理的崗位設置、明確各個崗位的職責權限和工作內容，避免職責的交叉、重復或遺漏，并根據企來經營情況變化及新任務的要求，對崗位職責管理體系進行不斷完善。在明確職責的同時應進行嚴格的績效考核，制定各崗位工作目標，明確各崗位工作應達到的程度、完成的時間、完成的效果。并對階段性的目標進行評估考核，掌控目標進度，不斷優化工作質量與效果。根據考核結果對員工進行獎懲，給予員工與其貢獻相應的激勵，打破大鍋飯，獎勤罰懶，真正體現多勞多得，這樣才能減少或杜絕工作相互推諉、扯皮的現象。

（三）不斷加強內部監督職能，完善內部監督制度

明確內部審計的性質與地位。明確內部審計是企業內部管理的重要組成部分，使內部審計與企業同舟共濟。加強其獨立性和權威性；同時，其職能也應從查錯防弊型向管理服務型轉變。對經濟活動的審核檢查，也應從傳統的防錯向服務轉變，從內部檢查、監督向內部控制評審為主的預測、分析、評估轉變。通過事前審計預測可能的風險并提出防范措施，通過事中審計發現、堵塞漏洞，通過事后審計評價經營活動，提供借鑒資料。

（四）加強全面預算管理

建立和完善預算編制制度，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，指標切實可行。企業應根據年度經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環境等因素，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序編制年度全面預算。為確保預算指標的完成，各預算執行單位應認真組織實施，將預算指標層層分解，落實到內部各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行體系。預算指標的分解要明確、具體，便于執行和考核，賦予責任部門和責任人的預算指標應當是通過該責任部門或責任人的努力可以達到的，責任部門或責任人以其責權范圍為限，對預算指標負責。在預算執行過程中，應采用適當的方式及時溝通、反饋預算執行進度、執行差異及對預算目標的影響，定期召開執行分析會議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，促進全預算的目標實現。建立嚴格的預算考核制度，對各預算執行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。

完整的內部控制體系和完善的內控制度，是約束和規范企業經營管理行為的準則，是防范風險的重要保障。企業集團將在內部控制實施過程中不斷總結不斷完善，充分發揮內部控制的作用，促進企業實現發展戰略，實現企業的發展目標。

參考文獻：

[1]王秋芬.內控實施過程中遇到的問題及解決對策[J].財經界，2011（06）.

[2]魏浩.淺談中小企業內部會計控制制度的問題與對策[J].太原城市職業技術學院學報，2009（10）.

[3]陳慧.現行企業內部控制制度存在的問題及其對策[J].南京財經大學學報，2004（03）.

體育時空論文范文第5篇

關鍵詞：市政工程；造價控制；問題和思路

對當前市政工程項目施工來說，做好成本控制，提升造價控制水平，可以更好地提升項目的整體效益。近年來，我國市場經濟快速發展，城市化建設工作不斷推進，市政工程項目本身在實際管理的過程中也面臨著更多的問題和挑戰。文章就從造價預算工作的角度，對于市政工程施工中造價控制的相關問題進行了分析和思考，以期更好地提升整體造價工作的開展效果。

1 市政工程造價常見問題

第一，造價管理意識的缺失。在以往市政工程項目建設中，由于投資主體是政府，在實際項目建設中只需要完成任務就可以了，對造價方面的問題沒有見充分的考慮。在當前新的發展形勢下，市政工程本身的造價控制工作受到了更多關注，同時也面臨著更多的問題。由于思想意識上認識的不足，從而導致了相關造價管理工作的開展缺乏一個有效地支持和配合，很難具備一個良好的造價管理工作的開展環境基礎。

第二，造價管理工作的制度上有所缺失。部分工程項目在具體執行和實施的過程中，造價控制工作沒有得到有效地落實，并且沒有結合實際情況制定科學的造價控制工作的開展目標。針對于項目成本管理工作，沒有給予一個制度方面的激勵和保障。在對于在實際造價控制管理工作中，整體規范性十分有限，進而導致了造價計算過程中產生偏差，影響了市政工程成本的控制效果。另外，造價控制工作的開展也沒有一個有效地制約和監管。整體造價管理操作的過程中，對一些違規行為缺乏有效地監管控制，不具備對違規行為的有效處理和應對能力，這就導致了后續造價管控工作執行中的問題。

第三，人員素質問題。對于市政工程造價工作來說，工作人員自身素質水平直接影響了裝飾工程造價管理的開展效果。部分管理人員自身專業素質十分有限，同時參與管理人員自身缺乏專業的市政工程造價管理經驗，對市場不夠了解，從而導致了造價管理工作中錯誤頻出，影響了管理效果和整體效率。另外，一線施工人員自身專業技術有限，在操作中也會存在一定的事物和不規范的問題，這樣會引發工程后期的整改和返工，這從一定程度上也影響市政工程造價控制工作的有效開展。

2 市政工程造價控制思路

第一，從思想意識層面上重視市政工程造價控制工作的開展。在市政工程項目前期規劃和決策階段，我們就要對造價控制工作進行引入。一般來說，市政工程本身的投資主要源自地方政府的財政投資，但是現階段市場環境逐漸變化，投資方式與主體也在不斷變化當中。前期決策階段，我們要融入造價管控的思路和理念，從前期就開展分析，結合充分的論證和探究，提升市政工程方案的可行性與經濟性。造價管理人員在前期要積極參與決策，并且全面收集整理相關資料，從效益的角度進行更加充分的論證和分析。

第二，完善管理制度。為了確保市政工程造價管理成效，我們應該對當前市政工程造價的制度進行更好地完善，為后續造價工作的開展提供一個重要的依據和前提。市政工程建設實施中，造價管理負責人要積極與相關部門進行深入溝通，做好施工部門、設計部門等部門之間有效溝通。在內部職責確認上，要明確各部門職責，分配和制定成本控制責任與目標。

第三，做好變更控制。變更問題是導致成本提升的一個重要的問題因素，同時也是市政工程造價控制中的一個重點。在具體工程實施中，一些變更行為的審核工作開展不到位，沒有發揮出其應該具有的作用，造成了一定的損失。在進行審核過程中，要提升審核力度，并嚴格依據相關的規章制度信息操作。對于審核中出現的問題和不足要進行及時處理和出發，確保變更的有效控制。

第四，做好核算控制。市政工程后期，造r管理人員要對工程整個市政工程施工情況進行全面的分析核算。對市政工程合同條款進行全面審核，對其中定額、費用標準、優惠條款等進行明確，進行全面地整理和核算控制。后期核算工作開展中，造價管理人員要結合市政工程現場簽證資料、設計變更資料、竣工資料等，進行科學核算。

第五，做好人員管理。為了提升造價管理工作的開展效果，我們應該更多地關注對專業人才的培養，讓當前造價管理隊伍的綜合素質和作戰能力得到有效地提升。市政工程投資額度高，施工作業活動復雜，工程量大且工期緊張，標準高，施工環境多變。在造價管理工作中，相關工作會受到很多因素的影響，這就對相關從業人員提出了更高的要求和挑戰。在造價管理工作開展的過程中，要對在崗人員的專業素質和能力進行培養。

3 結語

總的來說，對市政工程管理工作來說，造價的有效控制是非常關鍵的。在我國快速發展的城市建設形勢來下，市政工程項目管理本身也面臨著新的發展需求和挑戰。如何做好造價控制工作，其直接影響了市政工程項目建設工作能否順利地得到推進和落實。文章對市政工程造價常見的幾個問題進行了分析，并探究了一些管控的經驗。我們只有從更加系統、全面地角度，對于造價管理工作進行控制和落實，這樣才能讓市政工程項目建設工作得到順利地開展落實。

參考文獻

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