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詐騙和經(jīng)濟(jì)糾紛的界定范文第1篇

窺一斑而知全豹，一個(gè)經(jīng)濟(jì)落后縣存在如此嚴(yán)重的民間借貸糾紛問題，在全國范圍來說也是普遍性問題，從一些地方高利貸崩盤的事件也不斷見諸報(bào)端可以說明民間借貸糾紛普遍性。有數(shù)據(jù)顯示，2005年至2010年6月，我國非法集資類案件超過1萬起，涉案金額上千億元，每年以2千起、集資額200億元的規(guī)?？焖僭黾?。實(shí)踐中，民間借貸發(fā)揮著巨大積極作用的同時(shí)，又有可能擾亂正常金融秩序，形成社會(huì)問題。加強(qiáng)對(duì)民間借貸的引導(dǎo)和監(jiān)管，成為當(dāng)前刻不容緩的問題。

一、民間借貸存在的問題

作為一種游離于國家金融體系之外的融資方式，基本處于放任狀態(tài)，缺少必要的監(jiān)管，存在著許多問題。一是對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響。民間借貸利率水平高，往往會(huì)吸引大量投機(jī)性的資金投入，上至國家機(jī)關(guān)工作人員，下至普通的老百姓，將自己的閑散資金都投入到民間借貸市場(chǎng)，以其獲得高額回報(bào)。民間借貸資金容易流向國家宏觀調(diào)控限制的行業(yè)或企業(yè)，助長了盲目投資和低水平重復(fù)建設(shè)，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級(jí)。二是民間融資利率越來越高，造成了實(shí)體經(jīng)濟(jì)不可承受之重，中小企業(yè)難以支付如此高的利息，只有縮小規(guī)模，或半停工，或停產(chǎn)，資金鏈一旦斷裂，最終導(dǎo)致“跑路”，公司解體，這對(duì)中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展造成極大的破壞和沖擊。三容易引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛，不利于社會(huì)安定。民間借貸手續(xù)簡單，缺乏必要的管理和法律法規(guī)支持。這種盲目性、不規(guī)范性容易引起借貸雙方的糾紛，對(duì)社會(huì)安定產(chǎn)生負(fù)面影響。四是民間借貸在一定程度上解決部分社會(huì)融資需求的同時(shí)，也伴生了一些違法犯罪行為，有的債權(quán)人采用非法手段暴力催討，非法拘禁甚至故意傷害債務(wù)人；因民間借貸而發(fā)展成為，甚至引發(fā)犯罪的案例層出不窮，如非法吸收公眾存款、集資詐騙、高利轉(zhuǎn)貸等，嚴(yán)重影響了社會(huì)的穩(wěn)定和諧。五是民間借貸糾紛案件占用了許多司法資源，法院花大量人力物力解決民間借貸糾紛案件，當(dāng)虛假訴訟進(jìn)入司法程序時(shí)還會(huì)影響司法公信力。

二、民間借貸問題的成因分析

民間借貸作為商品經(jīng)濟(jì)中的一種金融現(xiàn)象，已存在數(shù)千年之久，我國春秋時(shí)期已有放債取利的記載， 隨后的歷朝歷代，民間借貸也一直存著，是一種司空見慣的經(jīng)濟(jì)行為。在農(nóng)耕社會(huì)和商品經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，民間借貸大多出于生活需要的借貸，一般數(shù)額不大，不會(huì)引起社會(huì)問題。然而在我國現(xiàn)階段，民間借貸的資金以生產(chǎn)經(jīng)營為主，生活消費(fèi)為輔，原來因缺衣少食、用于生活消費(fèi)的民間借款已經(jīng)很少了，現(xiàn)在民間融資的范圍和用途發(fā)生了根本轉(zhuǎn)變，主要用來解決企業(yè)、各種農(nóng)村專業(yè)戶、個(gè)體工商戶等的生產(chǎn)經(jīng)營資金的不足。 絕大部分是投入到生產(chǎn)經(jīng)營中，并且利率很高，高回報(bào)必然伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)危機(jī)，資金鏈斷裂，就面臨崩盤的局面，引發(fā)巨大的社會(huì)問題。以下就民間借貸問題的原因進(jìn)行分析。

（一）法律地位不明確

作為我國信用體系中的一種非正規(guī)信用形式，民間借貸長期以來處于法律地位不明確的尷尬地位。至今為止，沒有一部專門規(guī)范民間借貸行為的法律法規(guī)，僅有《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《最高人民法院印發(fā)的通知》等若干法律和司法解釋。這些法律和司法解釋涉及面較窄，還不夠具體，不能適應(yīng)民間借貸快速發(fā)展的需要。按照我國目前的相關(guān)法律和政策，民間借貸被界定為自然人之間以及自然人和經(jīng)濟(jì)組織之間的借貸，而經(jīng)濟(jì)組織之間的借貸則被列為非法。更為嚴(yán)重的是，民間借貸與非法吸收公眾存款、非法集資等刑事犯罪難以清晰界定。由于行政監(jiān)管和刑事規(guī)制的法律法規(guī)之間協(xié)調(diào)不夠，既可能打擊正當(dāng)?shù)摹懊耖g借貸”活動(dòng)，使個(gè)人和企業(yè)正常的融通資金的訴求受到壓制，也可能放縱以“民間借貸”為掩護(hù)的非法金融活動(dòng)，引發(fā)一系列民事和刑事糾紛，從而擾亂正常的金融秩序乃至影響當(dāng)?shù)厣鐣?huì)穩(wěn)定。

（二）具有較低的交易成本

在金融市場(chǎng)中，交易成本是指為達(dá)成金融交易所耗費(fèi)的各種資源。交易成本低，意味著融資效率高；反之，融資成本高，則意味效率低。當(dāng)前，一般中小企業(yè)難以通過正規(guī)金融渠道進(jìn)行融資，對(duì)它們而言，正規(guī)金融的交易成本過高。在這種情況下，中小企業(yè)不得不多方尋求較低交易成本的融資方式，例如，民間借貸就成為中小企業(yè)的一種有效選擇。對(duì)于中小型企業(yè)而言，民間借貸雖然具有比銀行信貸高得多的利率，但是仍然具有較大的優(yōu)勢(shì)。通過銀行信貸進(jìn)行融資時(shí)，由于手續(xù)繁瑣使得單位資金的簽約成本較高，而民間借貸在交易過程中一般不需要對(duì)融資方進(jìn)行“公關(guān)”并支付成本，也無預(yù)算、審批等程序，只需要借貸雙方根據(jù)具體情況簽訂借貸合同，貸款選擇自由、借貸數(shù)額自由，期限靈活，利率定制靈活，借貸手續(xù)簡便，交易過程快捷，能夠減低簽約成本。

（三）龐大的民間資本提供了充足的資金來源

近年來，人民幣儲(chǔ)蓄存款余額持續(xù)增長，城鄉(xiāng)居民普遍資金富余，而現(xiàn)有投資渠道狹窄，當(dāng)前由于銀行存款利率不高，加上通貨膨脹，公眾的利息收入進(jìn)一步下降。欠發(fā)達(dá)地區(qū)和農(nóng)村居民投資渠道相對(duì)單一，多數(shù)居民不具備投資股票的條件，縣市以下國債發(fā)行量少，農(nóng)村基本不發(fā)行。多數(shù)具有風(fēng)險(xiǎn)偏好、手頭有較多盈余的富裕居民，在市場(chǎng)供需兩種力量的推動(dòng)下，通過發(fā)放高利率的民間借貸以謀取較高的利息收益，民間資本的趨利性使他們?cè)谕顿Y股市專業(yè)知識(shí)缺乏、信息不對(duì)稱等一系列制約條件下，只能選擇具有一定道德約束和信用了解基礎(chǔ)的民間借貸。

（四）民間借貸多為短期行為

民間借貸立足借貸雙方的個(gè)人關(guān)系，一般只用于彌補(bǔ)短期的資金缺口，資金供給和使用具有短期性。依附于短期的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，對(duì)于長期的市場(chǎng)變化缺乏預(yù)測(cè)，市場(chǎng)的波動(dòng)以及經(jīng)營中的未曾預(yù)計(jì)的種種因素的出現(xiàn)，會(huì)影響到借貸關(guān)系的順利完結(jié)。從資金需求方看，借款人可能只考慮彌補(bǔ)當(dāng)前資金缺口、度過難關(guān)，對(duì)于資金按時(shí)還本付息并沒有作妥善安排。從資金供應(yīng)方看，貸款人出于人情關(guān)系、資金收益等考慮借出資金，而沒有將借款人的債務(wù)償還能力充分考慮。由于借貸雙方均為短期行為、缺乏長期的計(jì)劃，資金鏈可能隨時(shí)斷裂，不利于企業(yè)自身與地方經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定發(fā)展。

（五）缺乏合理監(jiān)管

由于民間借貸的法律地位不明確，國家無法將其納入統(tǒng)一的監(jiān)管體系。非正規(guī)金融所分流的資金在體制外循環(huán)，不能被貨幣當(dāng)局統(tǒng)計(jì)觀測(cè)和監(jiān)控，民間借貸利率是借貸雙方根據(jù)資金的市場(chǎng)供求關(guān)系自發(fā)制定的，這些問題都很容易導(dǎo)致政府宏觀調(diào)控能力減弱，貨幣政策效果下降。

三、促進(jìn)民間借貸規(guī)范發(fā)展的對(duì)策建議

（一）盡快制定“民間借貸法”，賦予民間借貸合法的法律地位。從法律上明確界定高利貸、非法吸收公眾存款、非法集資和正常民間借貸的界限，推動(dòng)民間借貸走出灰色地帶，允許中小企業(yè)和其他類型的經(jīng)濟(jì)組織以吸收股本金、職工內(nèi)部集資等方式融資。打擊違法金融活動(dòng)，保障民間借貸合法權(quán)益。堅(jiān)決打擊和取締非法集資、金融詐騙和地下錢莊等非法金融行為，維護(hù)民間借貸發(fā)展的良好市場(chǎng)秩序。

（二）加強(qiáng)對(duì)民間借貸的監(jiān)督和管理，將其納入金融宏觀調(diào)控體系。民間借貸不同于銀行信貸，在監(jiān)督和管理的方式、方法上有著顯著不同，對(duì)其必須進(jìn)行專門的監(jiān)測(cè)、監(jiān)督和管理。賦予地方政府一定的監(jiān)管權(quán)力，調(diào)動(dòng)各級(jí)政府金融辦的監(jiān)管積極性，使其加入到民間借貸的監(jiān)管主體中來。

（三）合理引導(dǎo)民間信貸資金的流向，拓寬民間資金投資范圍。

民間借貸資金的流向具有盲目性，與國有企業(yè)的行業(yè)壟斷有著一定關(guān)聯(lián)。不少領(lǐng)域至今仍為國有企業(yè)所壟斷，民營資本面臨準(zhǔn)入壁壘，可供選擇的投資渠道和工具并不多。積極引導(dǎo)民間資本加大對(duì)先進(jìn)制造業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的投入力度，尤其是新能源、新材料、新醫(yī)藥、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，加快推進(jìn)工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。尤其是對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)改造、自主創(chuàng)新和設(shè)備更新等貸款，繼續(xù)安排小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，推廣滿足中小企業(yè)融資需要的各種貸款抵押產(chǎn)品，切實(shí)減輕中小企業(yè)融資負(fù)擔(dān)。鼓勵(lì)并規(guī)范民營資本以多種形式進(jìn)入金融體系、參與金融服務(wù)，通過設(shè)立小額貸款公司和基金互助組織等一些小額、合規(guī)的借貸活動(dòng)，解決經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中資金供給結(jié)構(gòu)失衡，改善中小企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀。

（四）建立利率定價(jià)機(jī)制，遏止民間借貸中的“高息”投機(jī)行為。要發(fā)揮民間借貸的積極效應(yīng)，就必須建立民間借貸利率定價(jià)機(jī)制，確定民間借貸合理的利潤空間。高風(fēng)險(xiǎn)意味著高收益，民間借貸的利息回報(bào)要與其承擔(dān)的資金風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)等。要結(jié)合利率市場(chǎng)化和民間借貸的風(fēng)險(xiǎn)分布，根據(jù)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)和個(gè)人經(jīng)營的盈利空間來確定民間借貸合理的利率范圍。讓資金供求雙方以官方利率為基準(zhǔn)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)和交易費(fèi)用加成定價(jià)方法，即根據(jù)借款的主體、借款的用途、借款的緩急程度、借款的時(shí)間長短來確定不同貸款對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)和收益差別，自行設(shè)定貸款利率，以充分發(fā)揮利率的資金配置作用，使資源配置更有效率。

詐騙和經(jīng)濟(jì)糾紛的界定范文第2篇

原告：張興善。

被告：中國建設(shè)銀行成都市分行第三支行（以下簡稱市建三支行）。

1998年初，張興善持四張分別加蓋有市建三支行現(xiàn)金收訖章和工作人員私章的總金額為61萬元的集資款現(xiàn)金收款單，要求市建三支行兌付本息。這四張現(xiàn)金收款單分別是：1996年10月15日現(xiàn)金交款單，金額8萬元，年息20％，加蓋有市建三支行現(xiàn)金收訖（2）號(hào)章和工作人員羅子二私章；1996年12月13日3萬元，年息20％，加蓋有市建三支行現(xiàn)金收訖（3）號(hào)章和工作人員羅子二私章；1997年1月7日49萬元，年息18％，加蓋有市建三支行現(xiàn)金收訖（2）號(hào)章和工作人員劉智勇私章；1997年3月8日1萬元，未載明利率，加蓋有市建三支行現(xiàn)金收訖（2）號(hào)章和工作人員羅子二簽名。張興善稱上述款項(xiàng)是其親自或通過熟人交給羅子二的，由于羅子二系市建三支行出納，現(xiàn)金收款單上又加蓋了市建三支行現(xiàn)金收訖章，他有理由認(rèn)為此系市建三支行從事的集資活動(dòng)，故要求市建三支行承擔(dān)還本付息的責(zé)任。市建三支行則以該款系其工作人員羅子二集資詐騙為由拒絕兌付，由此引起糾紛。

羅子二系市建三支行出納科工作人員。本案所涉及的集資款均被羅子二占有、使用。羅子二已經(jīng)成都市青羊區(qū)人民法院的生效判決認(rèn)定犯集資詐騙罪，被判處有期徒刑八年。

張興善向成都市青羊區(qū)人民法院起訴稱：1996年末，其經(jīng)人介紹得知市建三支行在搞內(nèi)部集資，年利率20％左右，其遂于1996年10月15日至1997年3月8日分四次向市建三支行交集資款共61萬元。1998年初，其到市建三支行要求領(lǐng)取本息時(shí)，該行以從未搞集資、其所交款系該單位工作人員羅子二集資詐騙為由，拒不退還集資款。請(qǐng)求法院判令市建三支行支付61萬元及利息，并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。

市建三支行答辯稱：1996年至今，我行對(duì)內(nèi)對(duì)外均未進(jìn)行過任何集資活動(dòng)，也未收到張興善的任何款項(xiàng)，我行與張興善之間不存在集資事實(shí)，也無債權(quán)債務(wù)關(guān)系。張興善的集資活動(dòng)，系羅子二進(jìn)行的集資詐騙行為，與我行無關(guān)。羅子二已被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，張興善所受損失，應(yīng)向羅子二追索。請(qǐng)求判決駁回張興善的訴訟請(qǐng)求。

「審判

成都市青羊區(qū)人民法院審理認(rèn)為：羅子二作為市建三支行的職員，擅自使用蓋有市建三支行印鑒的現(xiàn)金交款單，以市建三支行的名義進(jìn)行活動(dòng)，給人以假象，使張興善完全有理由相信其有權(quán)。這種實(shí)際沒有得到真正授權(quán)的行為，在民法上稱為表見，表見產(chǎn)生的法律后果，首先應(yīng)由羅子二承擔(dān)。但羅子二現(xiàn)已被依法追究刑事責(zé)任，無法承擔(dān)民事法律后果，應(yīng)由市建三支行承擔(dān)管理不嚴(yán)的過錯(cuò)責(zé)任，即支付給張興善款項(xiàng)61萬元。嗣后，市建三支行有權(quán)向羅子二追償。對(duì)市建三支行認(rèn)為其不應(yīng)承擔(dān)本案責(zé)任的主張，不予支持。本案市建三支行的集資事實(shí)并不存在，系羅子二詐騙行為，故對(duì)張興善要求市建三支行支付利息的訴訟請(qǐng)求不予支持。依照《中華人民共和國民法通則》第一百零六條第二款之規(guī)定，該院于1998年12月1日判決：

一、市建三支行在判決發(fā)生法律效力之日起10日內(nèi)支付張興善61萬元。

二、駁回張興善的其余訴訟請(qǐng)求。

市建三支行不服此判決，向成都市中級(jí)人民法院提出上訴稱：1.羅子二的行為于市建三支行不構(gòu)成表見。表見的構(gòu)成要件，首先是相對(duì)人為善意且無過失；其次，無權(quán)人所為的行為應(yīng)符合法律行為的一般有效要件和行為的表面特征。本案中，上述兩個(gè)要件均不具備。因?yàn)椋瑥埮d善為追求20％的高額利息，明知銀行無權(quán)從事集資活動(dòng)而參與非法集資，有重大過錯(cuò)且非善意；集資行為是受我國法律法規(guī)的嚴(yán)格規(guī)范和限制的，金融機(jī)構(gòu)只能通過發(fā)行金融債券進(jìn)行集資活動(dòng)，是不能進(jìn)行“內(nèi)部集資”的，“內(nèi)部集資”本身就不具有合法性，因而是無效的，且既是“內(nèi)部集資”，羅子二就無權(quán)市建三支行在社會(huì)上進(jìn)行集資，故張興善沒有理由相信羅子二具有權(quán)；羅子二已被人民法院的生效判決認(rèn)定犯集資詐騙罪，個(gè)人的犯罪行為顯然是無效的。因此，羅子二的行為不構(gòu)成表見。2.對(duì)羅子二擅自使用市建三支行現(xiàn)金收訖章的行為，市建三支行無明顯過錯(cuò)，不應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。

張興善未予書面答辯。

成都市中級(jí)人民法院審理認(rèn)為：羅子二以市建三支行的名義從事非法集資活動(dòng)，已被青羊區(qū)人民法院生效的刑事判決書認(rèn)定為個(gè)人集資詐騙，構(gòu)成集資詐騙罪，市建三支行對(duì)羅子二擅自使用單位內(nèi)部印章從事詐騙活動(dòng)并無明顯過錯(cuò)。由于國務(wù)院1993年4月11日的《關(guān)于堅(jiān)決制止亂集資和加強(qiáng)債券發(fā)行管理的通知》、1993年9月3日的《關(guān)于清理有償集資活動(dòng)堅(jiān)決制止亂集資問題的通知》以及1995年7月1日生效的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，早就明文禁止未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)并由企業(yè)依照法定程序從事的債券發(fā)行活動(dòng)，禁止國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體向內(nèi)部職工或向社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)，禁止商業(yè)銀行未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行金融債券。根據(jù)這些政策和法律的規(guī)定，張興善明知或應(yīng)當(dāng)知道市建三支行不可能從事非法集資活動(dòng)，卻為追求高額紅利，輕信他人謠傳，參與集資，導(dǎo)致羅子二詐騙得逞。因此，張興善具有重大過錯(cuò)。張興善認(rèn)為羅子二代表市建三支行進(jìn)行集資活動(dòng)，是其輕信的結(jié)果，而不是根據(jù)政策法律規(guī)定和各種表象得出的合理結(jié)論。因此，羅子二的行為不符合表見的法律特征，該行為的民事法律后果不應(yīng)由市建三支行承擔(dān)。市建三支行所述羅子二的行為不構(gòu)成表見，該行無明顯過錯(cuò)，不應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任的上訴理由成立。依照《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（二）項(xiàng)的規(guī)定，該院于1999年3月5日判決如下：

一、撤銷成都市青羊區(qū)人民法院一審民事判決。

二、駁回張興善的訴訟請(qǐng)求。

「評(píng)析

本案一、二審結(jié)果之所以大相徑庭，主要有兩個(gè)原因：一是在對(duì)表見法律特征的認(rèn)識(shí)上發(fā)生分歧，二是在對(duì)本案是否應(yīng)當(dāng)適用最高人民法院法釋（1998）7號(hào)司法解釋中有關(guān)單位對(duì)其工作人員涉及經(jīng)濟(jì)犯罪應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的規(guī)定的理解上發(fā)生分歧。因此，正確認(rèn)識(shí)這兩個(gè)問題，是正確審理本案的前提。

一、對(duì)表見法律特征的認(rèn)識(shí)

表見，是在特定情形下使行為有效的無權(quán)。1999年10月1日施行的《中華人民共和國合同法》第四十九條（以下簡稱第四十九條），正式確立了表見制度及其法律后果，這主要是基于利益平衡原則，保護(hù)善意、無過失的相對(duì)人的利益。因此，審理此類案件，應(yīng)全面考慮表見的法律特征和構(gòu)成要件，當(dāng)僅存在符合表見某一因素的情況下，斷不能適用第四十九條的規(guī)定，判一方當(dāng)事人承擔(dān)關(guān)系中本人的責(zé)任，否則，有悖該條的立法本意。筆者認(rèn)為，對(duì)表見特定情形的界定，至少應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)條件：第一，有使相對(duì)人相信無權(quán)人具有權(quán)的事由，既人與被人之間存在某種關(guān)系，這種關(guān)系足以造成使相對(duì)人認(rèn)為人具有權(quán)的表象，這是構(gòu)成表見的客觀要件。第二，相對(duì)人應(yīng)是善意的、無過失的，這是構(gòu)成表見的主觀要件。第三，無權(quán)人與相對(duì)人所從事的民事行為應(yīng)符合合同成立和有效的法律規(guī)定。第四十九條雖未明確規(guī)定該行為所涉及的民事法律關(guān)系必須以有效為前提，但近年來法學(xué)界關(guān)于表見構(gòu)成要件的討論，認(rèn)為合同有效應(yīng)為構(gòu)成表見要件之一的觀點(diǎn)，已基本成為學(xué)者共識(shí)，并用于審判實(shí)踐。誠然，行為的有效與合同有效是兩個(gè)不同的法律關(guān)系，一般而言，即使合同無效，只要行為有效，仍會(huì)產(chǎn)生由本人承擔(dān)后果的結(jié)果。但表見畢竟不能等同于有效，其法律后果是使無權(quán)人的行為有效，因此，在適用該制度上，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格掌握，若不以合同有效為構(gòu)成要件，勢(shì)必使表見的適用過于寬泛而致濫用，使我們?cè)诳紤]充分保護(hù)相對(duì)人利益的時(shí)候，容易忽視對(duì)關(guān)系中本人利益的保護(hù)。上述三個(gè)要件須同時(shí)具備，才會(huì)產(chǎn)生行為有效、后果由被人承擔(dān)的結(jié)果。結(jié)合上述構(gòu)成要件，本案的結(jié)果如何呢？

1.本案在客觀方面，存在使相對(duì)人張興善相信羅子二具有權(quán)的情形。首先，羅子二是市建三支行的工作人員，具有使張興善相信其行為代表市建三支行的職務(wù)條件。其次，在羅子二向張興善出具的收款收據(jù)上，均加蓋了市建三支行現(xiàn)金收訖章和該行工作人員私章。至于現(xiàn)金收訖章是否能夠代表市建三支行在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用，作為一般公民的張興善是不應(yīng)當(dāng)必須知道的。上述兩點(diǎn)，在客觀上造成了羅子二具有權(quán)的表象，張興善作此推論亦有一定的道理。原判認(rèn)定本案為表見，也主要是基于這種認(rèn)識(shí)。但是，這種認(rèn)識(shí)在本案具體情況下是難能成立的。一方面，如果本案糾紛是在銀行的通常業(yè)務(wù)即儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中發(fā)生的，則無論羅子二的個(gè)人行為如何，其身份和出具的手續(xù)，就可產(chǎn)生表見的效果。而在非正常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，羅子二的行為要構(gòu)成表見，是應(yīng)當(dāng)有其所在單位的從事該活動(dòng)的外部表征的，即市建三支行確實(shí)在從事內(nèi)部集資活動(dòng)，羅子二利用其身份和工作便利收受張興善的集資款，然后據(jù)為己有，羅子二的個(gè)人犯罪行為就不影響表見的認(rèn)定。但市建三支行未從事內(nèi)部集資活動(dòng)，而羅子二卻以內(nèi)部集資引誘張興善，難能說是相對(duì)職務(wù)行為，另一方面，這種認(rèn)識(shí)僅符合表見的要件之一，尚不能必然得出系表見的結(jié)論。本案是否為表見，還應(yīng)當(dāng)結(jié)合后面兩個(gè)因素綜合分析認(rèn)定。

2.本案在主觀方面，張興善不是善意、無過失的相對(duì)人。國務(wù)院1993年4月11日的《關(guān)于堅(jiān)決制止亂集資和加強(qiáng)債券發(fā)行管理的通知》中明文規(guī)定，任何地區(qū)、部門、企事業(yè)單位和個(gè)人，一律不得在國務(wù)院規(guī)定之外，以各種名義亂集資。此后，國務(wù)院還過相同內(nèi)容的文件，一再重申違反規(guī)定的亂集資行為的非法性。國務(wù)院的上述通知，通過新聞媒界已向社會(huì)公告，因此，從法律上看，這屬每個(gè)公民都應(yīng)當(dāng)了解、知道的內(nèi)容。無論其是否真的知道，均應(yīng)推定為知道或應(yīng)當(dāng)知道。就本案而言，張興善知道或應(yīng)當(dāng)知道作為金融機(jī)構(gòu)的市建三支行是無權(quán)向社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)的，且任何公民也是不能參與此類違法集資的，但其在未見到任何有效批準(zhǔn)文件批準(zhǔn)市建三支行可以集資及該行事實(shí)上并未從事內(nèi)部集資活動(dòng)的情況下，卻輕信羅子二的個(gè)人宣傳，僅以幾紙收據(jù)完成了所謂集資行為，由此反映出張興善在該過程中是有過錯(cuò)的，且過錯(cuò)是明顯的。

3.羅子二與張興善所從事的集資行為本身是無效的?？蓮囊韵聝蓚€(gè)方面論證：第一，如上點(diǎn)所述，作為金融機(jī)構(gòu)的市建三支行，是無權(quán)從事向社會(huì)公眾進(jìn)行有償集資活動(dòng)的，否則，其行為顯然違反國務(wù)院對(duì)此問題的一系列禁止性規(guī)定，也超越了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所規(guī)定的商業(yè)銀行可以經(jīng)營的十三種業(yè)務(wù)范圍，因此，這種集資行為理當(dāng)無效。第二，羅子二的行為已經(jīng)人民法院的生效判決認(rèn)定為集資詐騙罪，該行為既已構(gòu)成犯罪，其無效性是顯而易見的，因此，無論認(rèn)定該行為是市建三支行的行為還是羅子二的個(gè)人行為，都是無效的。該行為本身的無效性，與表見中“無權(quán)”的情況不同，不會(huì)因具備某種代表本人的表象而改變，如同一個(gè)人的性別，不會(huì)因外表裝扮的假象而改變一樣。

綜上，本案不符合表見的構(gòu)成要件，不能適用表見制度予以認(rèn)定。

二、對(duì)最高人民法院《關(guān)于在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件中涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》的理解

關(guān)于行為人使用單位公章進(jìn)行犯罪活動(dòng)，單位對(duì)行為人的行為如何承擔(dān)民事責(zé)任的問題，最高人民法院根據(jù)民法通則、刑法、民事訴訟法、刑事訴訟法等有關(guān)規(guī)定作出了《關(guān)于在審理經(jīng)濟(jì)糾紛案件中涉及經(jīng)濟(jì)犯罪嫌疑若干問題的規(guī)定》的司法解釋（以下簡稱《規(guī)定》）。就本案而言，對(duì)《規(guī)定》第三條、第五條第二款的正確理解，是正確認(rèn)定市建三支行對(duì)羅子二的犯罪行為是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的前提。

《規(guī)定》第三條規(guī)定：“單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以該單位的名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，將取得的財(cái)產(chǎn)部分或全部占為己有構(gòu)成犯罪的，除依法追究行為人的刑事責(zé)任外，該單位對(duì)行為人因簽訂、履行該經(jīng)濟(jì)合同造成的后果，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任?！痹摋l規(guī)定雖未明確單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員使用單位公章是否屬合法使用，但對(duì)非法使用、借用、盜用、擅自使用等情況，在其后的第四條、第五條第二款中作了單獨(dú)規(guī)定，因此，從該《規(guī)定》的立法邏輯看，第三條不應(yīng)包括盜用、借用、擅自使用等非法使用單位公章的情況。因此，適用該條的要件應(yīng)當(dāng)是：（1）犯罪主體是單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，即該犯罪行為與行為人的工作職責(zé)有關(guān)。（2）犯罪方法是行為人在其職務(wù)范圍內(nèi)合法使用單位名義，而非盜用、借用、擅自使用。（3）犯罪客體是單位的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，而非相對(duì)人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。因?yàn)?，行為人以單位名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，是從事單位的經(jīng)營活動(dòng)，該活動(dòng)本身并不構(gòu)成犯罪，只是行為人將本應(yīng)屬單位的財(cái)物占為己有而構(gòu)成犯罪。本案中，羅子二從事的集資活動(dòng)并非在其職責(zé)范圍內(nèi)，該行為亦未經(jīng)單位同意，而是羅擅自使用本單位專用于銀行金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收訖章，從事個(gè)人集資詐騙犯罪，該行為不符合《規(guī)定》第三條的構(gòu)成要件，故本案不應(yīng)當(dāng)適用《規(guī)定》的第三條判由市建三支行承擔(dān)民事責(zé)任。

詐騙和經(jīng)濟(jì)糾紛的界定范文第3篇

【摘要】本文闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)和作用，分析了構(gòu)建財(cái)務(wù)信用管理體系的制約因素，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建途徑。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用銷售越來越成為企業(yè)廣泛使用的手段。特別是我國加入WTO后，國內(nèi)的企業(yè)在一個(gè)更為開放的市場(chǎng)環(huán)境中競爭，這對(duì)我國企業(yè)遵守國際市場(chǎng)交易信用準(zhǔn)則提出了更高的要求。但是我國目前的財(cái)務(wù)信用管理體系尚不健全，企業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理問題也越來越顯露出來。能否建立和實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)信用管理制度，增強(qiáng)企業(yè)抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的建設(shè)，成為擺在政府和企業(yè)面前的一項(xiàng)刻不容緩的任務(wù)。筆者僅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建途徑略作探討。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)和作用

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系是一個(gè)綜合的體系，包括信用管理組織制度、客戶信用評(píng)估制度、客戶授信制度、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度、逾收賬款追收制度，績效考評(píng)制度等。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的目標(biāo)是：通過合理而有效的措施，減少客戶失信行為的發(fā)生以及失信行為給企業(yè)造成的損失；消除客戶信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，在信用風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)與客戶共贏的局面；實(shí)現(xiàn)社會(huì)信用資源的整合，提高自身的信用管理水平，推動(dòng)社會(huì)信用體系的發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的作用

企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建對(duì)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著積極的作用。

首先，有助于我國企業(yè)的市場(chǎng)開拓。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一定階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家無一例外地借助信用交易手段來擴(kuò)大市場(chǎng)需求，一個(gè)國家的市場(chǎng)規(guī)模會(huì)因信用交易而放大數(shù)倍。在信用缺失的交易環(huán)境中，只能“一手交錢一手交貨”，交易雙方必須有現(xiàn)錢、現(xiàn)貨，否則交易就無法進(jìn)行；在良好的市場(chǎng)信用環(huán)境下，企業(yè)在進(jìn)行銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，一部分采用現(xiàn)金銷售的方式，而很大一部分則采用賒銷方式，通過對(duì)應(yīng)收賬款的投資可以在一定程度上提高企業(yè)的銷售競爭力，以擴(kuò)大銷售額。

其次，有助于企業(yè)的融資。一方面通過建立企業(yè)信用擔(dān)保體系，克服我國企業(yè)融資中的抵押擔(dān)保問題可直接彌補(bǔ)企業(yè)信貸融資缺口；另一方面通過企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的構(gòu)建來改進(jìn)我國企業(yè)信貸市場(chǎng)的信息結(jié)構(gòu)，提高銀行對(duì)企業(yè)類型的識(shí)別能力，減少企業(yè)信貸融資中的信息不對(duì)稱，減少逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)信貸市場(chǎng)效率，也會(huì)間接地增加對(duì)企業(yè)的信貸供給。

再次，可以有效降低企業(yè)的交易風(fēng)險(xiǎn)。信用市場(chǎng)中信用雙方的信息是不對(duì)稱的，授信方不能準(zhǔn)確知道受信方的還款能力和還款意愿，只能根據(jù)受信方以往的信譽(yù)狀況和信用記錄對(duì)受信方守約、違約概率做出判斷。在授信方和受信方博弈的過程中，受信企業(yè)如果是信譽(yù)良好的企業(yè)，即信譽(yù)價(jià)值大于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇是守約；如果是信譽(yù)較差的企業(yè)，即信譽(yù)價(jià)值小于違約收益，企業(yè)的最優(yōu)選擇為違約。企業(yè)通過信用中介機(jī)構(gòu)查閱信用檔案可以便捷、低成本地獲得潛在交易伙伴的信用記錄，根據(jù)交易伙伴的信譽(yù)價(jià)值確定授信額度，從而有效降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

二、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的制約因素

財(cái)務(wù)信用缺失和財(cái)務(wù)信用管理滯后的現(xiàn)狀已經(jīng)嚴(yán)重阻礙了我國企業(yè)的發(fā)展，為改變這一現(xiàn)狀，應(yīng)盡快建立我國企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系。通過對(duì)當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理現(xiàn)狀的分析和研究，可以看出構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系存在以下制約因素：

（一）企業(yè)管理體系運(yùn)行的環(huán)境較差，缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的信用法制和文化環(huán)境

從法制方面來看，相關(guān)法律還缺乏系統(tǒng)性，有的法律法規(guī)過于籠統(tǒng)、抽象，沒有相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；一些信用信息的采集和共享方面也沒有相關(guān)的法律規(guī)定，執(zhí)法的空間過于寬泛；在某些失信和詐騙案件的審理中，還存在嚴(yán)重的地方保護(hù)主義；對(duì)尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為懲治不嚴(yán)肅，失信者付出的成本小于失信的收益。從文化環(huán)境來看，社會(huì)主體普遍缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要求的守信意識(shí)和信用道德理念，社會(huì)沒有真正樹立起以講信用為榮，不講信用為恥的信用道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和約束機(jī)制。

（二）企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度

在正常情況下，任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)把財(cái)務(wù)信用管理當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的靈魂，但我國多數(shù)企業(yè)甚至是國有大型企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，普遍缺乏健全的財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；而中小企業(yè)則或是出于避稅的目的不愿建立規(guī)范的財(cái)務(wù)信用管理制度，或者是因?yàn)榧易迨焦芾磉€不會(huì)建立財(cái)務(wù)信用管理制度，導(dǎo)致信用缺失問題更加明顯和突出。企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度，缺少專業(yè)的信用管理人員。由此帶來的因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生；因?qū)蛻舻男庞脿顩r缺乏了解也使許多企業(yè)屢屢受騙上當(dāng)，造成大量的經(jīng)濟(jì)糾紛和交易損失；同時(shí)，由于一些中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度不合理，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，也導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的基礎(chǔ)難以落到實(shí)處。

（三）我國信用中介機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化程度很低，企業(yè)的信用支撐體系發(fā)展不到位

目前，我國的信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展滯后，雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（例如信用調(diào)查報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告等），但不僅市場(chǎng)規(guī)模很小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，相關(guān)信用信息缺乏完整性和有效性，市場(chǎng)競爭基本處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評(píng)價(jià)體系，企業(yè)很難得到財(cái)務(wù)信用管理的技術(shù)和信息支持。同時(shí)，由于缺乏中介機(jī)構(gòu)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評(píng)估，市場(chǎng)不能發(fā)揮對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用狀況的獎(jiǎng)懲作用，企業(yè)也缺乏加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理的動(dòng)力。另外，企業(yè)的資信調(diào)查體系、財(cái)務(wù)信用評(píng)估體系、財(cái)務(wù)信用擔(dān)保體系等信用支撐體系均發(fā)展不到位。

三、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的途徑

在我國，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系的建設(shè)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的必然要求。一個(gè)完整的企業(yè)信用體系，既應(yīng)有比較完善的法律體系和有效的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理部門，也應(yīng)有完全市場(chǎng)化運(yùn)作的信用中介機(jī)構(gòu)主體，還要有對(duì)信用產(chǎn)品有強(qiáng)烈需求的信用產(chǎn)品使用者。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系，要從以下幾個(gè)方面入手：

（一）加快建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的相關(guān)法規(guī)

完善企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的相關(guān)法律是構(gòu)建財(cái)務(wù)信用管理體系的第一步。在立法和執(zhí)法方面，一是國家要盡快建立和完善財(cái)務(wù)信用管理特別是中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理法律法規(guī)體系。美國早在20世紀(jì)60―80年代的20多年期間，已經(jīng)逐步形成了一個(gè)以《公平信用報(bào)告法》為主體的比較完整的信用管理立法框架體系。我國可以借鑒美國的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國實(shí)際，進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款，加快研究制定《信用管理法》或《中小企業(yè)信用管理法》，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理方面具體的條例和實(shí)施細(xì)則。二是要用法津法規(guī)支持建立企業(yè)的信用基礎(chǔ)，如支持發(fā)展商業(yè)化的企業(yè)征信業(yè)和信用評(píng)估業(yè)，嚴(yán)格規(guī)范涉及企業(yè)信用信息采集、使用及評(píng)估活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和組織的行為，用法律法規(guī)確保信用記錄和報(bào)告機(jī)制的公平和高效運(yùn)作。三是要真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)。各級(jí)地方政府在中小企業(yè)信用管理工作中應(yīng)樹立大局意識(shí)，高舉誠信的大旗，把依法治國和以德治國有機(jī)地結(jié)合起來，摒棄地方和部門保護(hù)主義，按市場(chǎng)規(guī)律管理經(jīng)濟(jì)，依法行政；司法機(jī)關(guān)要切實(shí)維護(hù)法律的尊嚴(yán)，排除干擾，公正辦事，嚴(yán)格執(zhí)法，堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊企業(yè)的各種逃廢銀行債務(wù)行為，營造良好的社會(huì)信用環(huán)境。

（二）明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

基于我國體制轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，我國政府在財(cái)務(wù)信用體系建設(shè)中應(yīng)該發(fā)揮更大的作用。信用惡化和政府行為有著密切的聯(lián)系，因而治理的基本原則應(yīng)是政府以外在制度的建設(shè)促進(jìn)內(nèi)在制度的演化，而不是直接參與企業(yè)內(nèi)在信用體系的運(yùn)作。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機(jī)制，結(jié)合我國國情，制定出企業(yè)信用管理方面具體的條例和實(shí)施細(xì)則，使中介機(jī)構(gòu)能夠依法收集企業(yè)和個(gè)人的信用信息資料，為發(fā)展商業(yè)化的中小企業(yè)征信業(yè)和信用評(píng)估業(yè)創(chuàng)造健全的法制環(huán)境條件。通過法律程序明確政府或有關(guān)部門行使信用懲罰的權(quán)力以及行使權(quán)力的界限，對(duì)失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng)，引入處罰時(shí)效機(jī)制，以利于營造懲惡揚(yáng)善的社會(huì)氛圍。政府還應(yīng)按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、提高信用”的原則，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信用管理，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)。

此外，企業(yè)財(cái)務(wù)信用的最終確立要靠現(xiàn)代企業(yè)制度，產(chǎn)權(quán)不清就無法使企業(yè)在經(jīng)營過程中實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)利的內(nèi)在統(tǒng)一，使企業(yè)明確失信風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。所以我國應(yīng)通過加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)企業(yè)和銀行經(jīng)營的監(jiān)督約束機(jī)制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮政府部門和市場(chǎng)的作用，深化企業(yè)改革，建立產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的積極性，加快企業(yè)信用工程的建設(shè)。

（三）建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強(qiáng)經(jīng)營者的信用觀念和信用意識(shí)

企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價(jià)值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠信文化就是要在企業(yè)里樹立起“信用是企業(yè)最重要的無形資產(chǎn)”的意識(shí)，每個(gè)企業(yè)都要依靠自己對(duì)其它企業(yè)及社會(huì)交往規(guī)則的遵守來獲得社會(huì)的尊重和信任。盡管我國傳統(tǒng)文化中并不缺乏誠信的傳統(tǒng)，但由于傳統(tǒng)文化是建立在農(nóng)耕經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之上的，具有封建性和很大的局限性，現(xiàn)代化的傳統(tǒng)誠信模式，賦予了企業(yè)信用以嶄新的含義，公開競爭、自由競爭以及對(duì)游戲規(guī)則的遵守是企業(yè)信用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代所永遠(yuǎn)追求的價(jià)值理念。要把信用作為企業(yè)安身立業(yè)的基點(diǎn)，時(shí)時(shí)處處精心打造企業(yè)信用大廈。

公民的信用意識(shí)與企業(yè)的守信理念不是一朝一夕就可以增強(qiáng)的。加強(qiáng)教育，提高道德素養(yǎng)，增強(qiáng)人的法律觀念是建設(shè)信用的社會(huì)基礎(chǔ)。企業(yè)在職工教育中存在重業(yè)務(wù)技術(shù)，輕信用教育的傾向，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還指示企業(yè)的采購、銷售人員如何去蒙騙，如此，難言信用建設(shè)。因此，要把信用教育作為國民教育和職業(yè)教育的重要內(nèi)容，通過強(qiáng)化其信用意識(shí)和觀念，提高其信用素質(zhì)，激活其對(duì)信用的有效需求；要充分發(fā)揮輿論的引導(dǎo)、監(jiān)督作用，大力倡導(dǎo)和推動(dòng)以誠信為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理道德建設(shè)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信用支撐體系的建設(shè)

資信調(diào)查、評(píng)估、擔(dān)保、咨詢等社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)是企業(yè)財(cái)務(wù)信用的支撐體系，應(yīng)積極培育專業(yè)的信用中介機(jī)構(gòu)，規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的行為，充分發(fā)揮信用中介機(jī)構(gòu)的作用。

首先，建立和完善企業(yè)的資信調(diào)查體系。根據(jù)我國實(shí)際，目前應(yīng)在法律框架內(nèi)，按照規(guī)范、有序和不搞重復(fù)建設(shè)的原則，參照德國和法國以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國家社會(huì)征信管理體系的模式，充分發(fā)揮人民銀行信用登記咨詢系統(tǒng)和工商、稅務(wù)部門年檢系統(tǒng)的作用，建立一個(gè)直屬中國人民銀行的專門職能機(jī)構(gòu)，或由國家主要金融機(jī)構(gòu)參加的、非盈利性的會(huì)員機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)全國企業(yè)征信管理，并集業(yè)務(wù)、技術(shù)管理為一體，具體實(shí)施征信采集、信息加工、提供征信產(chǎn)品、維護(hù)和完善系統(tǒng)等工作，隨時(shí)在全國信貸登記咨詢網(wǎng)絡(luò)上對(duì)企業(yè)信用狀況進(jìn)行公示。其次，建立和完善企業(yè)的信用評(píng)估體系。針對(duì)我國入世后的形勢(shì)，抓緊組建既具有中國特色，又能與國際接軌的全國性或區(qū)域性的權(quán)威性企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)，打通中小企業(yè)進(jìn)入國際市場(chǎng)競爭的通道。同時(shí)，政府主管部門要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所的信用評(píng)估行為，進(jìn)一步完善這類中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)規(guī)范，對(duì)蓄意出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告、質(zhì)量認(rèn)證等中介機(jī)構(gòu)要嚴(yán)厲追究責(zé)任，直至取消相關(guān)執(zhí)業(yè)資格，避免類似“銀廣廈”公司事件、“中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所”等機(jī)構(gòu)違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，凈化企業(yè)評(píng)信環(huán)境。最后，進(jìn)一步發(fā)展和完善企業(yè)的信用擔(dān)保體系。針對(duì)企業(yè)信用擔(dān)保公司目前面臨的運(yùn)行困境，建議政府部門一是要加大對(duì)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持力度；二是要協(xié)同各級(jí)人民銀行加強(qiáng)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)與各金融機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)工作；三是要督促信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部管理；四是借鑒西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展中小企業(yè)互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)、信用再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，探索建立由政府全額出資的“中小企業(yè)信用保險(xiǎn)公司”，對(duì)產(chǎn)業(yè)投資基金提供保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)，逐步形成分散中介機(jī)構(gòu)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的信用輔助體系。

（五）培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人才，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督

把加速培養(yǎng)一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信用管理人才隊(duì)伍作為企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。要通過各種方式培養(yǎng)、培訓(xùn)一批企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才，建立財(cái)務(wù)信用人才的資格考核和認(rèn)證制度，進(jìn)一步完善對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才的管理、考核、監(jiān)督機(jī)制。重視全社會(huì)的信用意識(shí)教育，提高企業(yè)、個(gè)人和全社會(huì)的信用觀念，為營造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)信用環(huán)境創(chuàng)造條件。