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財務規劃范文第1篇

財務規劃不預則廢

財務規劃的重要性到底有多大?從下面3個故事里也許能找到答案。

安然公司員工的養老金損失

在2001年，美國一家非常著名的企業――安然公司宣布破產，在大家討論它為什么破產的時候，我們更多關注的是企業里面的員工的命運。

安然公司的員工都非常熱愛自己的企業，也堅信該公司的股票能夠持續上漲，所以他們把自己養老基金中70％的錢，投資到安然公司股票上。當安然公司宣布破產時，它的股票從90多美金跌到不足1美元。一些年輕的員工可以再找到工作，重新積累、重新規劃，但對一些臨近退休或者年長的員工，丟掉不僅僅是工作，更丟掉了自己退休以后的希望和家庭的幸福。

一位企業家的不幸經歷

一位企業家非常成功，他把自己創辦的企業經營得很好，自己的生活非常富足。突然一天，他被診斷患上嚴重的心臟病。一位醫生為他做了心臟移植手術，由于醫療條件很好，治療方案也很完善，這位企業家生存下來，而且活的時間很長。

過了若干年后，醫生又看到這位病人，這位病人就跟醫生說：“我感謝你救了我的命，我又埋怨你救了我的命。”原來，手術雖然成功了，但他的生存需要長時間地靠高額的費用維持。經過大手術的企業家的身體很虛弱，企業因缺乏管理倒閉了，他連房子的按揭貸款都沒有辦法付出，只能搬到小房子里過著很困苦的生活。醫生嘆息說：“雖然我挽救了他的生命，但是這個人在財務上已經死了?！?/p>

一對年輕夫婦的傷心婚禮

一對年輕人籌了一筆錢，準備辦一個隆重的婚禮。因婚禮舉辦還有一段時間，丈夫在朋友建議下用這筆錢買了股票，希望用一兩個月的時間，把這筆錢變成更多的錢，不但可以辦一個豪華的婚禮，還能有所盈余。

在婚禮開始的前幾天，股票開始下跌，他合不得割肉，但越等越跌。結果，本應快樂難忘的婚禮，變成了非常不愉快的回憶。

3個故事的共同點是，主人公對自己的財務目標不清楚，從而導致在財務的安排上不合理，最終收獲的是痛苦的記憶。

規劃財務循序漸進

凡事預則立，不預則廢。在不確定性越來越多的今天，我們要從浮躁中找回清醒的頭腦，想想在新環境下該如何管理自己的財富、規劃自己的財務。我想和大家分享的理念是恒安標準人壽在工作中所用的一些方法。

目標明確

通過上面的例子可以看到，很多人在投資的時候并不知道為什么投資，只知道要賺錢，但賺錢最終的目標是什么卻不知道。做財務規劃不要有太多的隨意性或者盲目性。如果目標不清楚，就很難做出明朗、清晰的策略。

在明確自己的理財目標時，需要把握以下幾個原則：第一要全面、系統，要把自己家庭、人生的未來規劃做非常全面和系統的分析。第二，一生有很多的目標，我們要知道哪一點是對自己最重要的，如果輕重緩急都分不清楚很可能導致操作出現失誤。第三，就是時間。時間在投資中是一個非常重要、非常敏感的指標，比如買一只股票，這家企業的基本面是好的，會給你帶來理想回報的可能性就越大，但是如果我們急于操作有可能會帶來損失。目標一般分為短期(3年以內)、中期(3～7年)和長期(7年以上)。

家庭的財務目標主要有：償還債務，子女教育，維持正常的家庭開支，積累養老金，準備醫療費用，一次性的大宗購買(如買房、買車、買奢侈品)，外出的旅游，應付不時之需等。而醫療費、子女教育、養老金開支，都是比較重要的目標。以醫療費用為例，過去可能大家都擔心的是治療的費用，實際上還有一項隱形的費用更可怕：隨著醫學進步，導致重大疾病的治愈率越來越高，病人存活的時間和存活率越來越長了，但這是以高額的、昂貴的后期費用為代價的。我這兒有一些數據，如果35～54歲的男性患了第一次心梗，能活5年的人大概有77％，能活10年的人占到58％，能生存17年以上的要占到40％；再比如中風，1950年中風的生存率僅為11％，現在有70％的人可以治好；50％的癌癥患者有望再生存5年。高生存率要靠高額的醫療費用支撐。

當前面所有的目標都按輕重緩解考慮清楚了，最后再考慮資產保值、增值。因為理財就像金字塔，需要把根基的東西做扎實、完善――即使股票跌30％、60％，也不能影響養老、醫療費用和償還貸款等基本的生存、財務方面的安排。

合理布局

在設計計劃的時候要注意幾點：第一是家庭的經濟狀況、收入和支付能力。第二是風險承受能力，可由專家用工具來幫助我們分析。第三是理財的時間，明確到底是長期、中期，還是短期目標。第四要非常了解各種理財方式的收益和風險特征。最后，還要注意避免投資組合與理財目標的錯配。

不斷調整

當方案設計完之后我們要根據市場和自身的變化隨時進行調整，使理財方案一直隨目標而動，最終確保目標能夠如期的實現。

財務規劃范文第2篇

家庭財務資產負債、收支以及現金流量三張表是明確家庭財務狀況的好工具，可以幫你像運營公司一樣，管理家庭財務。因為很多財務上的指標考量，可以看做衡量家庭財務健康的重要標準和原則。

29歲的許峰和同齡的老婆辛菲5年的戀愛長跑終于在2010年修成正果，依靠雙方父母的支持，在北京買房結婚，同時背負起100萬元的房貸。許峰在一家傳媒公司工作，年薪15萬元，老婆是位公務員，一年工資在6萬元左右。

雙方父母尚未退休，兩人目前還沒贍養父母的壓力。購房之后，許峰一家房貸數目大，增添了巨大財務壓力，這讓他一直猶豫明年是否要孩子。像許峰一樣成為房奴的家庭不在少數，但是并不意味著許峰在目前財務狀況下，就束手無策了。

我們對許峰家庭財務狀況進行梳理和分析，就可能找到答案。

負債要可控，適度負債

NO.1 產負債率=總負債/總資產

負債占家庭總資產的比率超過50%，債務本金利息等費用支出偏多，將降低家庭現金的凈流入，侵蝕家庭的資產，在突況下可能引發家庭經濟危機，造成家庭資不抵債。許峰的家庭資產負債率在45.46%，仍在可控范圍。而負債率較高的家庭，要做好長期減債的計劃。

NO.2 債務償還比率=每月償債本息/每月收入

以上用于償還債務，將影響家庭的生活質量，降低抵御風險的能力。許峰家庭每月收入17500元，需要還房貸7700元，債務償還比率在44%?？梢钥吹?，雖然許峰總資產負債率在控制范圍，而每月還貸比率卻超過40%，房貸壓力較大，影響每月生活消費和理財投資。

不管房貸、車貸，還是消費貸款等，每月償還的貸款本息不要超過家庭每月收入的1/3。如今很多新婚小夫婦，為了買房買車，每月的還貸壓力很大，進入房奴生活，嚴重影響了生活品質，這顯然是不健康的家庭財務狀況。

NO.3 凈資產償付比率=凈資產/總資產>50%

當凈資產占總資產的比例超過50%的時候，表明家庭現金處于凈流入的狀態，家庭財務結構比較健康。許峰家庭目前的凈資產為144萬元，凈資產償付率為54.55%，整體財務結構處于健康狀況，可以應對經濟危機等突發事件。

NO.4 現金與負債的比率在20%到30%比較合適

許峰這樣的家庭有10 0萬元的負債，手中持有的現金或者活期存款最好能夠在二三十萬元比較安全，以方便填補負債。目前許峰家庭的存款現金僅為14萬元，所以短期想改善財務狀況，需每月減少開支，增加儲蓄。

當經濟狀況出現較大的不利變化時，家庭可以迅速減輕負債，來規避風險?？紤]投資的收益情況，手中閑錢過多，會損失投資收益；錢太少，又沒有財務保障。

當然，隨著負債的變化，家庭財務結構中的活期現金總額也要相應變化，才能讓家庭財務更加健康。

很多家庭習慣于量入為出，其實適當負債并非壞事。負債意味著借助杠桿，可以使家庭可用資金變多，從而擁有更多資產。家庭和事業處于形成期，收入與支出呈現快速增長趨勢，可以進行財務的適度負債，采取比較積極的資產配置策略。

理財專家唐紹云認為，有沒有負債，不是檢驗家庭財務健康的標準，需要考量家庭有沒有負債需求、負債水平與償付能力、個人的投資理財目標、其他可供選擇投資產品收益。但是，負債也要從財務安全角度，限定在合理的比例內，要不影響家庭財務健康和理財目標的實現。

注重生活品質，也要積累財富

許峰和老婆辛菲自從購房背負起100萬元的房貸后，生活比較節儉，日常生活的支出并不多，每月只有3 0 0 0元，房貸卻要每月支出7700元。目前兩人只有4萬元的活期儲蓄和5萬元的定期儲蓄，老婆的工資不高，許峰的生活壓力在購房后增添不少。

不過兩人仍然每月堅持1000元的定期存款和1000元的定投基金，希望在儲蓄和投資上都有所積累。而且許峰一直在做股票投資，將股票投資收入大部分用于首付房款外，股票賬戶還有5萬元。兩人希望未來通過良好的財務規劃，進行一整套家庭規劃，實現財富增長，過上幸福生活。

NO.5 儲蓄比率=每月總儲蓄/每月收入

家庭的儲蓄不要超過每月收入的4 0%。儲蓄率反映家庭控制開支和資產積累的能力，該比率過大，沒有足夠資金用于消費，將降低生活品質。如果儲蓄率過小，把收入都用于消費，享受生活甚至不留結余，將影響資產的積累增值，進而影響未來的生活需要。

許峰家庭每月儲蓄率為5 .7%，儲蓄率偏低，需要適當提高儲蓄，盡快達到家庭現金與負債的比率在20%到30%范圍內，以提高家庭財務健康狀況。

NO.6 消費比率=家庭每月總支出/每月收入

如果每月的支出超過收入的60%，想新增投資性資產就比較困難。

如果將房貸計入支出，許峰一家的每月總支出達10700元，消費比率已超過60%。只以許峰和老婆的生活支出每月3000元計算，消費比率為17.14%，支出適度。目前每月結余4800元，如果明年實行生育計劃，家庭支出將加大，現階段需要考慮為生育積累一筆資金。

NO.7 流動性比率=流動性資產/每月支出3至6倍可變現資產要足以應付家庭3至6個月的日常支出。

比率過高，表明資金相對閑置，過于強調流動性，而犧牲了資產的時間價值；過低，則給正常的生活保障帶來風險。

許峰家庭期末現金流量為44800元，每月日常支出3 0 0 0元，家庭的流動性比率高達15倍?？煽紤]將流動性資金控制在18000元內，流動性資金可考慮購買貨幣基金，提高限制資金的利用效率和投資收益。剩余資金用于固定期限儲蓄或者進行理財投資。

在家庭財務分析上，家庭凈資產和現金流兩項有非常重要的意義。家庭凈資產代表一個人或家庭現有多大資本去實現未來的理財目標，并影響理財目標的選擇和計劃?，F金流是一定時間內家庭總收入減去總支出后盈余或虧空的情況，現金流量直接反映家庭是否還有余錢積累財富，投資賺錢。

投資規劃，注重資產配置

NO.8 投資與凈資產比率=投資資產/凈資產>50%

如果你的投資資產大于家庭凈資產的50%，那么家庭財富可能已經有了保值增值的能力。很明顯，從許峰50000元的股票資產和每月10 0 0元定投基金看，投資占凈資產的比例遠遠低于50%。

如果家庭能存下收入的4 0%，就不僅具備了資產積累的能力，還可以投資金融資產，買債券、儲蓄甚至炒股都可以。

NO.9 固定資產比率=固定資產/總資產

家庭的固定資產比例反映家庭財產變現能力的高低，如果流動性不足，遇到突況，一些臨時性的大宗支出需求很難得到滿足。許峰的家庭固定資產主要在自住房產上，雖然房價現在看來一直上漲，我們仍然不建議持有大筆資金的家庭，將家庭60%的資產都買了固定資產房子，因為一旦遇到突發事件，房產快速變現較難。

NO.10 高風險投資“80年齡法”

高風險的投資占總資產的合理比率等于80減去年齡的得數，添上一個百分號。許峰和老婆都是2 9歲，可以將高風險投資比率提高至總資產的51%。

從實際的現金流來看，許峰留足充分的日常支出現金的3到6倍后，可將每月剩余資金4800元的一多半用于股票等高風險投資上。高風險投資“80年齡法”必須結合個人的風險承受能力和風險承受態度，才能正確的實現高回報資產的合理配置。

資產配置的4321定律

對家庭的財務分析之后，就要進行資產合理配置了。那么，什么樣的資產配置比較合理呢？在家庭資產配置上有一套4321定律，可作為你的資產配置方法。比例是家庭收入的40%用于供房及其他方面投資，30%用于家庭開支，20%用于銀行存款以備應急之需，10%用于家庭的風險防范---保險支出。

當然，資產配置的4321定律只是一般規律，各人在制定家庭理財規劃時，還需考慮具體情況。在資產配置時，主要凸顯的是投資問題，而投資的前提首先要考量家庭的風險屬性。你需要根據個人及家庭的具體情況以及風險承受能力，來選擇資產種類，尤其需要考慮家庭資產積累狀況、未來收入預期、家庭負擔等。因為這些因素與個人及家庭的風險承受能力息息相關，在此基礎上才能更好地選擇適合自己的資產種類和相應的投資比例。

財務規劃范文第3篇

二擴張期

戰后。經濟的復蘇和社會財富的積累無疑使美國個人財務規劃業進入了起飛階段。社會，經濟環境的變化逐漸使富裕階層和普通消費者無法憑借個人的知識和技能。運用各種財務資源實現自己短期和長期的生活、財務目標。具體體現在以下幾個方面：第一，日益暢行的超前消費觀念。使很多人擔心缺乏足夠的個人存款以應付日益增長的個人債務，來保證今后生活的財務安全和自主。于是出于為子女將來讀書而儲蓄、為買房或重新購房按揭貸款，或進行債務管理或建立應急基金對付突發事件的需要，消費者日益意識到對自己未來生活進行財務規劃和保障的必要。但是由于精力和專業的限制。他們希望根據獨有的生活方式、價值觀，家庭狀況、職業狀況以及迅速變化的經濟環境等因素，尋找那些有能力來量身定制人生規劃的專家。

第二，政府社會保障和公共福利政策的改變，使消費者必須通過自己的努力過上無憂的退休生活。像世界上大多數國家的政府一樣，美國政府也曾為公民提供保健、退休金和其他公共福利。可是在戰后情況發生了急劇變化。由于人口出生率逐年下降，社會老齡化的問題目益嚴峻，單純由政府提供的各式員工福利和養老金已經遠遠不能滿足個人的退休需要，大部分只能轉由雇主和個人分別或共同承擔。這一時期，各種復雜的員工福利和退休計劃應運而生。例如：現金平衡養老金計劃、員工股票紅利計劃、利潤共享計劃和稅收遞延年金等等。這些計劃涉及雇主與雇員的不同義務分擔、對雇員年齡和服務期限的不同要求以及不同的稅收遞延規定。加之受到美國《雇員退休收入保障法案》和勞工部相關法規的監管。并且在交易時還要符合受托義務、禁止交易和報告制度的相關規定，一般消費者很難進行明智的選擇。

第三。盡管社會富裕程度在提高，但相應的法律環境并不具備，很多人不知如何處理已繹或者即將繼承的大筆遺產。面對繁復的各州有關遺產、遺贈、信托及其稅收法律法規，人們往往不知所措。除了專業的理財人員和遺產規劃專家以外，很多律師也加入了為客戶提供咨詢的行列。從而推動了個人財務規劃業的發展。

第四，美國個人稅收制度的空前復雜。造成消費者的無所適從。在美國，不僅聯邦政府和大部分州政府都征收個人所得稅，有時一些地方政府也會酌情征收。盡管聯邦的稅法規定了統一的個人累進稅率，但是由于使用不同的納稅身份單身、戶主、已婚<聯合申報>、已婚<分別申報>便會擁有不同的年收入起征點、不同的應稅所得扣除項目、不同的稅額減免優惠；還有交叉納稅的稅額扣除等問題。

在州法的層面上，各州往往根據公民收入來源的不同結構制定不同所得稅法。有的側重于向收入征稅，有的側重于向資產征稅，如果從不同的州獲得收入，如何合法避稅也是一個不可忽視的問題。另外，一般消費者連保證正確填表、合法納稅都成問題。更不用說考慮投資于貨幣市場、證券市場。購買動產、不動產，購買保險產品或參加員工福利和養老金計劃時的稅收規劃問題。因此，面對這些高深而又復雜的專業知識，消費者迫切需要稱職的專業人員對其生活中的所有稅收問題進行合理的籌劃。

第五，美國乃至全球金融市場的變革，是消費者日益需要專業理財人員進行投資策劃的重要原因。據不完全統計。在戰后近30年中，基于包括獲得稅收優勢、降低交易成本、降低費用、重新分配風險、增加流動性規避法律法規產生的影響平滑利率波動性造成的負面影響、平滑價格波動性造成的不利影響、獲得會計方面的好處、受到學術研究的啟發和技術進步的推動等11種動因，在金融市場上發生了規模浩大的金融創新。主要表現在貨幣市場工具的創新、證券市場工具的創新、金融過程的創新以及金融投資策略和解決方案的創新等。使消費者面臨著越來越難以理解的金融產品和服務。

正是上述原因。使得消費者開始主動尋求稱職的、客觀公允的、以追求客戶利益最大化為己任的、講職業道德的、專業個人財務規劃人員的咨詢服務。

這一時期。美國個人財務規劃業獲得了加速發展，業務需求不斷擴大。從業人員不斷增加。但是。隨之出現了嚴重的市場混同現象，幾乎所有提供金融服務的專業人員都稱自己是提供個人財務規劃服務或使用個人財務規劃師這個稱呼。美國CFPCertifiedFinancialPlanrer標準委員會的一份報告對美國跟個人理財相關或類似服務的專業人員進行了歸類：第一類為專業提供個人財務咨詢服務的人員；第二類為保險專業人員：第三類為證券和投資咨詢業專業人員；第四類為不動產經紀人；第五類為遺產規劃師；第六類為傳統上提供專業咨詢服務的人員秉會計和律師等等。另外，在美國有一小部分律師專業提供有關遺產規劃、稅務規劃和小型企業綜合策劃方面的個人金融服務。

可見，在美國個人財務規劃從業者中，有直接出售證券產品的注冊銷售代表；有推薦特定金融產品的投資顧問，還有保險經紀人或不動產經紀人。

三成熟、穩定發展期

盡管有了消費者旺盛的需求及從業人員迅速擴張的有利因素。但是。美國個人財務規劃業的發展一直不夠穩定，像行業性質、職業性質和業務性質等核心問題一直沒有得到很好的解決，具體表現在第一。個人財務規劃業是一個獨立的金融服務行業。還是從屬于某個具體金融服務行業7它是不是金融咨詢業的一個部分7第二，個人財務規劃師是否能夠成為類似律師和會計師的專業技術人員？第三，個人財務規劃師的主要業務到底是銷售金融產品及服務，還是提供一個規范的個人財務規劃服務流程以幫助客戶實現既定的生活和財務目標等。

在美國，與個人財務規劃行業相關的資格證書、專業執照名目繁多。根據美國CFP標準委員會的一份報告。主要包括以下幾類有影響力的資格證書，第一類是個人財務規劃的專業證書，第二類是有關員工福利和退休計劃的專業證書；第三類是有關遺產規劃的專業證書；第四類是與個人理財有關的稅務專業證書；第五類是與個人理財有關的保險專業證書，第六類是與個人理財有關的證券投資、投資咨詢專業證書，第七類是與個人理財有關的會計專業證書。本篇論文是由3COME文檔頻道的網友為您在網絡上收集整理餅投稿至本站的，論文版權屬原作者，請不要用于商業用途或者抄襲，僅供參考學習之用，否者后果自負，如果此文侵犯您的合法權益，請聯系我們。在眾多與個人財務規劃相關的資格認證體系中。CFP資格認證制度對美國乃至全球個人財務規劃行業的發展起到關鍵性的推動作用。與個人理財業的其他資格認證制度相比，CFP制度的最大特點是。它倡導從業者在提供理財服務時。幫助客戶制定個長期的可執行計劃，而不是推銷特定產品。要把客戶的利益和需要放在第一位。對所有執業者的職業道德要求是正直誠信、客觀、勝任、公正保密、專業和勤奮的原則。按照CFP這認證制度的有關標準。個人理財規劃師在執業時必須遵循六個步驟：一是包括建立和界定理財師與客戶的關系；二是收集包括客戶生活和財務目標在內的所有信息；三是分析和評估客戶的財務狀況和特殊需求；四是擬定及向客戶提出個人財務策劃書；五是執行個人財務策劃建議；六是監控個人財務策劃建議的執行。美國CFP標準委員會為這個程序專門制定了一個完整的《個人財務策劃執業操作標準》，并向國際標準化組織提出申請將該規范流程注冊成為一個ISO9000質量管理體系。以方便其作為一個可度量的國際通用標準在全球的推行。從而保障公眾的利益。

可見在CFP認證制度發展過程中，美國的個人理財業逐漸發展成為一個獨立的金融服務行業，不再從屬于任何傳統金融行業，出現了以客觀，公允為執業標準的專業技術人員——個人財務策劃師，他們的主要業務不再是從銷售金融產品及服務中獲取傭金，而是為幫助客戶實現其生活和財務目標進行專業咨詢服務。并通過一個規范的個人理財服務流程來實施理財建議從而防止客戶利益受到侵害。同時。客戶在得到個人財務規劃標準流程的增值服務時。不僅僅體現在一個產品上。而是極有可能使短期客戶變成長期客戶。

對CFP資格認證標準中體現的理財程序，美林、美國運通和匯豐銀行等主要的金融服務公司都看到了為客戶帶來的益處。因此，這些機構都鼓勵或要求他們的服務代表獲取CFP資格證書。

財務規劃范文第4篇

關鍵詞 合理報稅 財務計劃 投資 收益

中圖分類號：F275 文獻標識碼： A

職業體育具有高風險性和不穩定的收益性，職業運動員在事業起步時忍受經濟上的拮據，在巔峰時會承擔高額的稅務，在低谷時經歷收入的銳減。作為職業體育大國，美國的職業運動員經紀人產業也相當發達，作為一位精明的職業運動員經紀人應該通過合理避稅和財務計劃以達到最大化運動員的收入及最小化的稅務給他的收入帶來的損失。衡量成功的標準則是在運動員結束職業生涯之后能在他退休后享有他辛苦所得帶來的經濟保障。經紀人必須努力保存資本并減少任何在職業巔峰時期的收入需繳納的不利稅務。

一、納稅

稅收是在一個給定的納稅年度的適用稅率與應稅所得之比。為了確定一個運動員的應納稅額，經紀人必須計算在這一納稅年度運動員納稅人的所有收入。之后，從這一總額中減去扣減項目得到的數額就是應稅所得，通過適用稅率決定該運動員的納稅義務。收入是指任何來源的所得，包括不僅僅是工資，還有紅利，獎金，無息貸款的價值，代言收入，運動裝公司禮物產品，來自電臺或者電視臺的禮物，雇傭者提供的超過50，000，00美金的保險收益等等。

（一）全部收入。

一個運動員的全部收入是可以排除這個運動員的開支。全部收入減去業務相關的開支作為扣減項目。與業務相關的開支是日常必須的開支，包括影響運動員在運動項目中表現的原因，如訓練器械的開銷，保持良好的身體狀況的開銷，旅游，專業服務，娛樂等費用。為了提高可扣除的開支，運動員必須擁有一個開支備存記錄系統以便能最大化業務開支扣減項目并可監測所有的開銷是否超支。

（二）規劃。

通常情況下，運動員會在非常集中的一小段時間獲得大量的收入，因此，稅務規劃是相當重要的。規劃的目的在于通過低收入年份分散納稅義務以便最大化高收入年份的利益。有許多可以安排稅務規劃的方法，包括推遲補償金計劃，避稅投資，其他的合約安排使得運動員競賽期間收入的收據延期。

二、工資轉讓

所謂工資轉讓是指為了避免作為一個專業運動員所獲收益的實現從而轉讓一部分收入給第三人。通過將收入分攤給相比運動員來說更少的納稅額的人的轉讓可以減少總體的納稅義務。

三、遞延收入

遞延收入的原則是為了減少納稅義務而遞延運動員在將來賺取收入的年份中的納稅。雇員可以通過跟雇主簽訂的合同來安排收入的遞延，或通過運動員或者運動員經紀人的單獨安排。收入延期可以通過養老金計劃，合同或者限制財產的收據來實現。后者通常伴以“實質上的非既得財產”，也就說，這項財產在成為實質既得財產并在獲得收益的第一時間前都不會被當做收入的一部分。

（一）合同。

收入收據的遞延可以通過SPK（標準運動員合同）的合同安排。這個合同規定了在幾年時間內收益將持續并平均的發放。

（二）養老金計劃。

有一個延期計劃非常受歡迎，那就是為一個專業運動員的利益而創造的養老金計劃。這些計劃可以單獨談判，也可能是一個集體議價協議的結果。一個合格的養老金計劃將提供若干利益，包括將雇主的供款所得的收入推遲到晚年；使雇主供款扣稅，使養老金收入推遲納稅。

通常，運動員在退休后或者殘疾后，每月都能收到養老金。這些養老金也是運動員的收入的一部分。然而，運動員可以排除相當于最高收入的一部分到這個計劃中。這一部分是由減免比率決定的，而減免比率是由按照分割運動員投資的期待回報決定的。被排除的這一部分將等價于按百分比乘以養老金所得的數額。由于大部分運動員沒有對這個計劃有個人繳納養老保險，所有的這些養老金都算作收入。

另一個選擇是養老金計劃對那些沒有參加運動隊或者聯盟的運動員來說很有用的計劃。這些計劃通常覆蓋了非團隊體育項目，如網球，高爾夫等，并允許運動員作為自營職業人員，在養老金計劃的目的中，他們即使雇主又是雇員。

最后一個選擇關系到個人養老金帳戶，運動員可以為沒有工作的配偶設立這樣的帳戶。運動員可以分擔和扣除最高5，000的補償金，而這些養老金是算在納稅年度的總收入中的。那些不可減稅的保險金是明智的，因為通過這些繳納的保險金所獲得的收入也是可以推遲納稅直到最后提款。在59歲半之前是不允許提前取款的，并且在合格的計劃總沒有資格在總額平均規則的前五年一起給付。目前，最有吸引力的選擇是羅斯個人退休儲存賬戶；這是另一種退休金手段，運動員可以利用這一手段獲得收益。

（三）實質上的非既得財產。

另一遞延的手段關系到實質上的非既得財產，指轉移的財產與技能服務有關。財產的價值不會計入運動員的收入，直到自益權真正的第一次既得，這就是說，直到它可以轉讓或者不在有巨大的被沒收的風險。這個機制可以給運動員提供收入遞延的認可方法的同時還提供了保障。

運動員可以獲得擁有的財產時即提供服務，同時允許稅務延期直到巨大的沒收風險失效。為了這項工作，運動員必須有服務提供對象的當事人接受遞延金額并購買運動員所青睞的財產類型，如，公司股票或者房地產。之后這項財產必須轉讓給運動員，這必須是有限制的，可能存在巨大的沒收風險，比如一則條款要求運動員在一特定時段結束他的運動生涯后將財產轉移給另一當事人。

四、避稅投資

避稅投資也是減低稅額的一種方法。這些投資是指通過運動員的收入中適當的扣減項目作為庇護。雖然這樣的投資有不同的種類和活動，它們都有以下節稅的特點：舉債經營，延期繳稅和免稅的現金流量。

舉債經營：一些稅務庇護需要投資者用其他人的資金進行投資。這叫舉債經營。

延期繳稅：當一項投資在早年允許加速的扣減項目并適用于投資者的其他收入，這樣的投資項目提供延期繳稅。

積極的現金流量：當一項避稅投資聯合投資收入中的扣減項目并同時制造了這兩者；該投資者所收到的現金超過了實際花費的。

兩個項目都有可行性的是房地產投資，特別是低收入房產。然而，像許多投資一樣，這些項目都有風險。因此，專業運動員在做出投資之前必須小心評價每個項目。

五、設立公司

另一個臨時的稅務規劃形式是為運動員的商業代言而創立的個人服務公司。創立這種形式的公司是為了利用運動員的技能。運動員將成立公司并成為其主要的股東。運動員將在為該公司提供專門的服務的同時也可保留與運動隊的合同。這種公司組織允許通過吸收公司獎金和公司年度財政分紅形成的收入延期。

公司可以采納附加福利項目并允許法人組織形式提供的各種各樣的不動產項目收益。因此，這種公司不僅僅只是為了避稅。

六、財務計劃

財務計劃的目的應該是保存資金，節稅，防止風險和有序的置業計劃。財務計劃的首要目標是通過投資目前的收入保證長期的資金增長。

四個基本管理運動員資產的方法是讓他自己作決定，投資共同基金，將帳戶轉移給經紀人或者雇一個投資經理。后者是最好的選擇，因為投資經理是專業的。

在研究投資前景的基礎上，投資經理將代表投資者作出決定。經理在構造一個投資組合后收取年費，而不是在每筆股票交易后收報酬。作為這個結構的一部分，經理將始終試圖保證運動員的投資資金安全。

（一）資金。

運動員的平均職業壽命相當短，在足球業中大概是兩年，在棒球業中大概是四年半。由于一個運動員在退休前大概有四十年的時間，則很有必要采取一個能夠最大化他的投資組合的策略。有許多（理財）產品可以達到保存資金的目的，如存款，普通股票及年金保險。年金保險是運動員和保險公司之間簽訂的合同，在一段時間內運動員向保險公司固定的支付投保費用。如，一位30歲的運動員購買一份100，000美金的年金保險，則需在45歲開始每月支付保險費用。

（二）節稅。

規劃者也應該考慮以下幾種稅收措施以最小化運動員的個人所得稅的負擔。

1、有工作的配偶創立一個個人退休賬戶（IRA）。所有計入個人退休賬戶的收入在最終分配前都會暫緩征稅。

2、制定一個基奧計劃 ：對于一個有著大量代言收入的運動員來說，有著少于49，000美元或者25%的自營收入都是可減免稅收的。代言收入是一項正常的自營收入。這提供了一個儲蓄的機會。

3、將須納稅收入轉化成免稅收入。

4、送家人禮物，這樣賺的錢就可以排除在收入之外了。

5、為運動員的子女創立大學基金。

6、將個人不可扣除的利潤轉化成合格的居住收入。

（三）防止風險。

關于投資是為了快速增值還是防止風險之間的爭議一直存在。由于運動員通過技能賺錢是有限的，不損失對運動員來說是很有必要的。因此，投資計劃應當平衡風險。保守的項目，如存款，基金等是很有效的，但有技巧的專業投資應當是合理組織一個更有利可圖的保守計劃的同時強調對資本的保全。這樣可以在保證運動員和投資者的高回報低風險。

（四）產業規劃。

產業規劃對于運動員來說非常重要，職業的特殊性使得運動員承受著意外死亡的風險。一個運動員應該立好遺囑，在死亡后分配財產。遺囑也可以用于為無能力管理財產的人創立信托基金。比如說，一個信托基金可以用于已逝運動員的未成年子女的教育和扶養費用，當他們成年后，負責人則可以按照遺囑分配遺產。產業規劃從另一方面來說也是創建一個可撤銷信托。信托在創立和運作時也可以起到作為替代遺囑的作用。信托是授予人和受托人之間的協議，內容包括對受托人的指示，以便協助安排轉讓財產給受托人。在運動員的生活中，可撤銷信托很少建立可行的維護管理安排，一份永久授權書將在運動員殘疾失去競賽能力后發揮持續的作用。信托的另外一個好處是信托財產在所有人死后無需接受遺囑認證。在所有人的一生中，信托可以任意撤銷或者修改，且費用和耗時都比遺囑管理少。

房產稅（房產遺產稅）是政府的稅收，是向繼承遺產的受益者征收。房產稅是根據所有財產在死者逝世時的公平市場價格來評估的。房產稅是通過房產總值減去扣減項目和貸款之外的應稅房產來計算的?；橐鲐敭a減稅允許財產在去世一方轉讓給在世的配偶的一種無限制的減稅。還有一種是慈善捐贈減稅，可以給運動員的產業計劃提供房產稅的扣減項目。就像財產轉移給配偶，將財產捐贈給合格的慈善機構也可以成為房產總值中的扣減項目。當從房產總值中減去婚姻財產項目和慈善捐贈項目，就可以適用“統一抵免”減低稅額。還有一種隔代資產轉移稅，這是一種單獨的稅收，用于防止逃避房產稅和贈與稅，將適用于如果爭議財產首先給了中間的一代，然后又轉移給了孫子輩這樣的行為。然而，隔代資產轉移稅有一種很重要的豁免，就是當今允許個人轉移上限為3，500，000的財產，可以免征此稅。

人身保險也是財務計劃的一種。因為專業運動員的年齡和強壯的身體狀態，是很快可以以一個合理的價格購買人身保險。如果運動員在很年輕的時候就去世了，保險收益對他的家庭會是相當重要的。這些收益可以用于還債，納稅，遺贈物，或為家庭成員建立信托基金。

（作者：湘潭大學法學院國際法專業2010級研究生，研究方向：國際體育法）

注釋：

又稱HR-10計劃。是為自由職業者為退休而存款的計劃，可減免納稅.

參考文獻：

財務規劃范文第5篇

小兵在信中介紹了他的家庭情況：2014年12月份，他們把新買的房子裝修完畢，且已入住，自此了卻一樁心事。從今年起，他們的生活開始步入正軌，感覺一切從起點開始，有了新的征程。目前家庭剩約10000元的財務結余。

小兵和他愛人均是企業職工，生活在三線城市。小兵今年32歲，每月收入4500元，愛人28歲，每月收入3500元。兩人均有五險一金。年終時，小兵約有18000元的獎金（每年不一樣），愛人有500到1000不等的獎金。他們還有一個2歲的孩子，前期交的公積金目前也已全部取光用到了房子裝修上，無結余。

支出方面，每月需還房貸1850元（共15年，已還1年半），生活費每月2500元，小孩奶粉平均每月500元，每年過年花費5000元，每年物業費1400元。父母60歲有退休金，身體狀況一般，暫無需照顧。

小兵也在信的末尾提出了他的三點計劃，希望得到理財師的指點。

未來計劃：

1.給父母、我們夫妻以及小孩購買商業保險，主要考慮未來父母年齡變大的養老問題，還有小孩上學的教育金，想讓專家推薦幾款比較實惠的商業保險品種。

2.未來3年內想購買一輛10萬元以內的車，以及未來有想每年出去旅游的想法，但旅游花費預算還沒有考慮，請專家看看如何理財比較好。

3.本人之前有定額定投基金，因為裝修房子，就全拿出來了，現在感覺股市行情較好，想等股市低的時候再投，這個想法如何？

魯丹

星展銀行（中國）有限公司個人銀行投資保險產品部助理副總裁。

一、家庭財務狀況梳理

從介紹中了解到，小兵家庭是目前中國典型的三線城市職工家庭，月入1萬左右，剛剛買好房子并裝修入住，且上有老、下有小，正處于家庭建設時期，支出較大，生活壓力不小。

從上述梳理可以看出，小兵一家每月現金凈流入3150元，考慮到兩人均有五險一金，小兵可用公積金去沖還部分貸款，暫且將每月可供投資的金額定為3500元;另外，年終時，現金凈流入約12000元，可直接用于投資或儲蓄。

二、理財目標如何實現？

首先，資產配置，樹立觀念

小兵夫婦目前正處于家庭建設期，家庭結余較少，但隨著工作經驗和投資經驗的積累，收入必將逐步增加。在給出具體的理財建議前，須先提醒小兵夫婦：凡事預則立，不預則廢，家庭理財，也是理念先行。年輕夫婦需及早建立家庭理財的正確觀念，做好家庭資產配置。

1）正確的家庭資產配置是一份系統的配置，像一輛車，有輪子，有發動機，有真皮椅，有安全氣囊，在安全前提下，提高速度，盡早達到目的地。因此除了財富增長外，家庭資產配置也包含家庭保障、子女教育、退休養老、資產傳承等多方面領域。

2）正確的家庭資產配置，需首先關注自身的風險偏好等級，然后才會找到契合自身的最佳投資組合，在承擔自身可承受的風險的同時，享受投資回報。

3）正確的家庭資產配置，并非根據個人喜好簡單地投資幾種投資品種，而是根據不同投資品種的風險回報特點，制定量化配置比例。

也許，由于結余較少，小兵夫婦目前并不能完美實施家庭資產配置，但上述理念必將在未來幫助小兵夫婦實現更好的家庭資產穩定增值。

第二，積少成多，長期投資

現階段，考慮到每月凈現金流入金額不大，且受限于時間和精力，建議通過基金定投的方式進行投資。從案例中可以看出，小兵以前有做過定額定投基金，有一定的投資經驗，另外，小兵夫婦還年輕，處于生命周期中的財富起步期，可承受風險的能力相對較強，可采取進取型投資策略，在投資品種的選擇上，可作簡單的資產配置處理，將較大比例投資于偏股型基金，如60%投資于偏股型基金，40%投資于債券型基金。當然，具體的投資比例還需按照小兵夫婦的風險偏好來最終確定。

在目前的市場情形下，國內市場波動劇烈，政府正通過多種政策救市，未來A股可能還會震蕩一段時間。小兵夫婦可在市場稍企穩后，逐步建倉。另外，目前歐洲股市因希臘問題處在下降通道，但歐洲基本面正在改善，待希臘問題穩定后，歐洲股市有望繼續上行。小兵夫婦也可關注歐洲市場，選擇歐洲股票型基金。星展銀行目前代銷的多款國內基金和歐洲基金在上半年均取得了好于指數的收益。小兵夫婦若有興趣，可至分支行進行風險評估和相關基金的咨詢。

第三，購買保險，保駕護航

小兵夫婦上有老、下有小，責任重大，因此為家庭增加保障刻不容緩。在小兵夫婦的未來計劃中，也已提到商業保險，小兵的保障意識值得贊賞。

從保費上看，一般，家庭保障每年保費支出占家庭年收入的10%～15%。對于小兵夫婦家庭來講，家庭年收入約114000，因此，1萬左右的保費支出較合理。具體來看，建議每年年終結余的12000元中可取出8000元左右用于購買商業保險。

從保險品種上看，小兵夫婦目前尚無購買任何保險，因此建議小兵夫婦最先為夫妻倆自身購買重疾險，為家庭設立最大的保障。其次，再考慮小孩的教育金和父母的養老金。星展銀行代銷多款重疾險和少兒教育險，小兵夫婦可至分支行咨詢購買。

第三，開源節流，堅持投資

對于小兵夫婦三年內買車的愿望，建議盡量等投資稍有成效后再實現。而每年旅游花費，盡量選擇近途旅游，從年終結余的12000元中留3000～4000作為旅游預算。待收入水平提升后，可適當增加出國游和長途游。

一、財務狀況分析

1.前提假設

夫妻年收入114800元為稅后收入;定期存款年利率2.6%;基金定投年收益率為7%;股票、股票型基金年收益率8%;債券年收益率6%;平安智慧星萬能賬戶年結算利率4.5%（中等）。

2.資產分析

二、綜合理財建議

1.財務狀況分析

小兵家是三線城市典型的工薪階層，收入中等，但由于有房貸又有小孩需要撫養，每月的開銷相對較高，占到了收入的31%，而且隨著孩子年齡的增大，家庭支出壓力也將逐步增大。

小兵目前的財務狀況如下：

目前小兵家庭收入來源為夫妻二人的工資和年終獎，家庭年收入為114800元;年固定支出包含房貸、生活費、物業費和孩子支出，年支出為64600元;目前家庭財務結余為10000元，無任何負債，綜合償債能力較好。

2.財務建議

A.現金規劃

夫妻兩人都有穩定的工作和收入來源，建議降低家庭流動資產規模，保持6個月家庭基本生活開支為宜。以每月3000元、6個月計，需準備18000元的緊急備用金，建議采取各類寶的形式，既可以靈活支取又可以享有收益。隨著孩子教育費用的增加、父母年齡的增長，隨時調整緊急備用金。

B.家庭保障和教育金規劃

該家庭希望解決父母養老問題、小孩教育問題，建議采用商業保險、教育保險金和基金定投相結合的方式。該家庭目前僅有基本保障，隨著年齡的增長，負擔將會加重，建議夫妻二人配置充足的重大疾病保險，為孩子和父母分別準備教育金保險和養老保險，具體方案如下：

目前市面上較為不錯的重疾類保險有泰康e生健康重大疾病保險、太平關愛e生講課保障計劃，教育金類保險有平安智慧星保險等。由于小兵的父母年紀較大不宜購買保險產品，建議小兵每年留存8000元作為父母的養老基金，可以采取貨幣型基金、債券型基金的形式。

C.投資規劃

目前小兵家庭未作任何投資，主要資產為房產和流動資產。為了提高資產的收益率，在考慮家庭緊急備用金之余，可將剩余資產中一部分作為孩子教育金專項儲備，另外一部分轉為投資性資產，以滿足小兵夫妻二人買車、旅游等需求。具體方案如下：

1.流動資產中的18000元作為家庭緊急備用金，采用活期存款形式，以備家庭不時之需。

2.流動資產中可每月基金定投2510元，定投3年可滿足其買車的需求;剩余資產可每年拿出3000元用于旅行，剩余資產建議采用基金、債券等渠道組合投資，一方面分散風險，另一方面提高資產收益。