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保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義范文第1篇

商業(yè)銀行實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并從風(fēng)險(xiǎn)中獲取收益的企業(yè)。隨著我國(guó)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，以及商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的日趨擴(kuò)大，與之相伴的操作風(fēng)險(xiǎn)亦不斷增加，有效防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)已成為我國(guó)商業(yè)銀行必須面對(duì)的一項(xiàng)全新而艱巨的任務(wù)。把保險(xiǎn)運(yùn)用到我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理中，以經(jīng)濟(jì)方式對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行損失事前轉(zhuǎn)移，事后補(bǔ)償，將有助于完善我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

本文將從商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類、特征，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的作用以及發(fā)展我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的構(gòu)想四個(gè)方面闡釋新巴塞爾協(xié)議下保險(xiǎn)對(duì)緩釋商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的作用。

【關(guān)鍵詞】

保險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；新巴塞爾協(xié)議

2004年6月26日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式公布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，即新巴塞爾協(xié)議，新巴塞爾協(xié)議明確地將操作風(fēng)險(xiǎn)的衡量和管理納入金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，并且要求金融機(jī)構(gòu)為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本金水平。這標(biāo)志著操作風(fēng)險(xiǎn)已成為國(guó)際銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的重要組成部分。同時(shí)，新巴塞爾協(xié)議肯定了保險(xiǎn)在商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用，保險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)管理的工具已經(jīng)越來越多地被各國(guó)商業(yè)銀行用來覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

1 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

新巴塞爾協(xié)議將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為“由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或因外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)”。新巴塞爾協(xié)議的定義有以下幾個(gè)特點(diǎn)：⑴關(guān)注內(nèi)部操作，主要是商業(yè)銀行及其員工的作為或不作為；⑵重視操作風(fēng)險(xiǎn)的過程導(dǎo)向；⑶用內(nèi)部控制系統(tǒng)具有重要的作用。

目前，新巴塞爾協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義已經(jīng)為國(guó)際商業(yè)銀行廣泛接受，該定義有利于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理和度量。

1.2操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

按照操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分類，新巴塞爾協(xié)議按損失事件類型把操作風(fēng)險(xiǎn)劃分為七類：

①內(nèi)部欺詐：故意欺騙，盜用財(cái)產(chǎn)或違反規(guī)則法律公司政策的行為；

②外部欺詐：第三方故意欺騙，盜用財(cái)產(chǎn)或違反法律的行為；

③雇傭制度和工作場(chǎng)所安全：由于銀行不履行合同，或者不符合勞動(dòng)健康或安全法規(guī)，或者由于人員傷亡索賠支付或差別待遇、歧視事件導(dǎo)致的損失；

④客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)：無意或由于疏忽沒能履行對(duì)特定客戶的專業(yè)職責(zé)，或者由于產(chǎn)品的性質(zhì)或設(shè)計(jì)產(chǎn)生類似結(jié)果；

⑤實(shí)物資產(chǎn)的損壞：自然災(zāi)害或其他事件造成的實(shí)物資產(chǎn)損失或損壞；

⑥業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)錯(cuò)誤：業(yè)務(wù)的意外中斷或系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤；

⑦行政，交付和過程管理：由于與交易方的關(guān)系而產(chǎn)生的交易過程錯(cuò)誤或過程管理不善。

1.3操作風(fēng)險(xiǎn)的特征

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生范圍廣，主要指發(fā)生時(shí)間廣、發(fā)生區(qū)域廣、發(fā)生部位廣、發(fā)生的業(yè)務(wù)廣、制造風(fēng)險(xiǎn)的人員廣和制造手段廣等。 （2）操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，主要為：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、客戶、產(chǎn)品與經(jīng)營(yíng)行為風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行分割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。 （3）操作風(fēng)險(xiǎn)處于爆發(fā)期。 （4）操作風(fēng)險(xiǎn)以欺詐類的比例最高。

2 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源

2.1委托問題引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，委托關(guān)系是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源之一，包括商業(yè)銀行與監(jiān)管部門間的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)銀行內(nèi)部的委托關(guān)系引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2.2有限理引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)

有限理是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的客觀基礎(chǔ)，第一，信息的不完備促使操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；第二，人的能力的局限性也會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，商業(yè)銀行從業(yè)人員對(duì)信息的判斷錯(cuò)誤本身就是操作風(fēng)險(xiǎn)。

3 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的作用

保險(xiǎn)對(duì)于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的緩釋作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

3.1減少或彌補(bǔ)銀行因損失發(fā)生而造成的經(jīng)濟(jì)影響

保險(xiǎn)可以提供一種有效的手段來購(gòu)買索賠處理和損失控制服務(wù)，同時(shí)保險(xiǎn)還可以降低財(cái)務(wù)損失的期望成本、可以降低新投資機(jī)會(huì)的融資成本、降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的可能性和減少期望納稅額。

3.2合理配置資源作用

由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施具有邊際效應(yīng)遞減的特點(diǎn)，單純依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，只能將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平，此后繼續(xù)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施將會(huì)使操作風(fēng)險(xiǎn)的管理成本快速增加，就是說，完全依靠自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系控制操作風(fēng)險(xiǎn)并不是最經(jīng)濟(jì)的手段。合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法應(yīng)該是將各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與保險(xiǎn)相結(jié)合，針對(duì)自身的技術(shù)水平和管理能力，商業(yè)銀行應(yīng)找到操作風(fēng)險(xiǎn)管理的“均衡點(diǎn)”，利用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)化解常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，而剩余風(fēng)險(xiǎn)則利用保險(xiǎn)方式加以轉(zhuǎn)移。依靠保險(xiǎn)工具，商業(yè)銀行能夠?qū)で笞罴训馁Y源配置效應(yīng)，以最低的成本尋求最有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理組合。

3.3平穩(wěn)現(xiàn)金流量

商業(yè)銀行現(xiàn)金流可能會(huì)因?yàn)榇蟮姆穷A(yù)期操作風(fēng)險(xiǎn)損失而產(chǎn)生劇烈波動(dòng)，而現(xiàn)金流的波動(dòng)會(huì)增加額外的成本，進(jìn)而影響商業(yè)銀行的收益狀況。商業(yè)銀行可以通過購(gòu)買操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)來抑制因大量非預(yù)期操作風(fēng)險(xiǎn)損失所引發(fā)的現(xiàn)金流的隨機(jī)波動(dòng)，從而將不確定的操作風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)化為確定的保費(fèi)支出，使商業(yè)銀行的現(xiàn)金流更加穩(wěn)定，從而有助于改善商業(yè)銀行的收益狀況，提高商業(yè)銀行的市場(chǎng)價(jià)值。同時(shí)，商業(yè)銀行購(gòu)買操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)后，可以釋放一部分資本金，用于更優(yōu)的運(yùn)用途徑，增強(qiáng)了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的靈活性。

3.4獲得保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)

保險(xiǎn)人的核心業(yè)務(wù)是管理風(fēng)險(xiǎn)和為風(fēng)險(xiǎn)造成的損失融資。大的保險(xiǎn)人在獲取數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模效益方面往往比商業(yè)銀行有比較優(yōu)勢(shì)。因此，商業(yè)銀行若通過購(gòu)買保險(xiǎn)將一部分操作風(fēng)險(xiǎn)管理工作轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，從成本的角度講將更加有效，且能獲得保險(xiǎn)人提供的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。

4 發(fā)展我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)的構(gòu)想

發(fā)展我國(guó)的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)，應(yīng)該借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行自身的特點(diǎn)，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行努力：

4.1加強(qiáng)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，為保險(xiǎn)定價(jià)創(chuàng)造必要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

保險(xiǎn)定價(jià)是操作風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，而損失數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)和完善是保險(xiǎn)定價(jià)的前提。目前，我國(guó)商業(yè)銀行普遍沒有進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)的收集。因此，應(yīng)該根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類體系，建立商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)。

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義范文第2篇

[關(guān)鍵詞]項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 爆破工程 企業(yè)效率 工程建設(shè)

[中圖分類號(hào)] TD235 [文獻(xiàn)碼] B [文章編號(hào)] 1000-405X（2014）-4-334-1

這一系列的錯(cuò)誤分析最終導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的難度增加，直接影響了工程建設(shè)質(zhì)量、成本、安全和進(jìn)度等方面，不利于項(xiàng)目的高效的發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)管理的理念

風(fēng)險(xiǎn)是指人們?cè)趶氖履稠?xiàng)活動(dòng)的過程中，在某一固定時(shí)間段內(nèi)對(duì)人類及其相關(guān)的危害。但是，這類危害通常取決于兩方面，一方面是該事件發(fā)生的頻率，另一方面是時(shí)間結(jié)束后所造成的后果，因此，我們通常定義風(fēng)險(xiǎn)為風(fēng)險(xiǎn)時(shí)間發(fā)生的概率值與事件后果的乘積。工程風(fēng)險(xiǎn)管理專家將此定義為：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一切對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有影像的隨機(jī)因素的集合[1]。

2爆破工程風(fēng)險(xiǎn)決策

2.1風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指為了避免可能發(fā)生的潛在危險(xiǎn)而使用一定的控制方法來中斷風(fēng)險(xiǎn)源，促使其不發(fā)生或不發(fā)展。根據(jù)定義所知，采用風(fēng)險(xiǎn)回避的控制對(duì)策時(shí)，多數(shù)情況下都需要作出一定的退讓或犧牲。但是，相比工程上的重大危險(xiǎn)而言，這些退讓和犧牲要比工程中大方面的損失小得多。在實(shí)施爆破工程施工過程中，一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)都沒有的情況是幾乎不存在的，當(dāng)我們覺得回避一種風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，也可能會(huì)產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險(xiǎn)，因此，工程損失的控制需要很強(qiáng)的針對(duì)性才能達(dá)到預(yù)期的控制效果。

2.2風(fēng)險(xiǎn)自留

2.2.1非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是指由于風(fēng)險(xiǎn)管理人員在沒有意識(shí)到某些工程中會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，或者不曾有意識(shí)地采取相應(yīng)的措施的，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，這類的后果只能自己承擔(dān)的現(xiàn)象。其實(shí)，在實(shí)際爆破工程的過程中，尤其是一些相對(duì)較復(fù)雜的爆破控制拆除工程來說，能夠?qū)⑺械墓こ田L(fēng)險(xiǎn)都識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是幾乎沒有的。從這一意義上出發(fā)，非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留有時(shí)候是無可厚非的，因?yàn)檫@也是一種較為適用的風(fēng)險(xiǎn)處理策略。到那時(shí)，作為一名合格的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，應(yīng)當(dāng)想方設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別失誤和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所產(chǎn)生的誤差，應(yīng)對(duì)策略必須要實(shí)時(shí)到位，從而減少工程項(xiàng)目上的重大損失的發(fā)生。

2.2.2計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留

計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留是有意識(shí)的、主動(dòng)的、有計(jì)劃的選擇，它是整個(gè)工程項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策劃一個(gè)組成部分，是經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)管理人員在正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后作出的有效的決策。計(jì)劃自留風(fēng)險(xiǎn)需要首先制定損失支付計(jì)劃，常用的損失支付形式主要有以下幾種：

（1）設(shè)立非基金儲(chǔ)備

設(shè)立非基金儲(chǔ)備是指通過設(shè)立一定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備用金，但是這筆費(fèi)用并不是專門用來處理自留風(fēng)險(xiǎn)的損失，其他原因引起的額外費(fèi)用也算在這筆支出里面，也就是說，一些本來是在損失控制對(duì)策方位內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際損失費(fèi)用的支出，甚至是一些不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范圍所產(chǎn)生的費(fèi)用。

（2）從工程收入中支出

從工程收入中的所提取的支出費(fèi)用，通常在財(cái)務(wù)上不會(huì)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)作出特別的安排，而將損失費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本之中，或在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出。事實(shí)上，這種方式多用于非計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留。所以，這種方式反而不能很好的體現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)自留的“計(jì)劃性”了。

（3）自我保險(xiǎn)

自我保險(xiǎn)是采用設(shè)立專項(xiàng)基金的方式來實(shí)現(xiàn)對(duì)自留風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行彌補(bǔ)，有時(shí)也稱為“自我基金”。這項(xiàng)基金并不是一次性設(shè)立的，它需要每期都有支出，相當(dāng)于定期支付保險(xiǎn)的形式，因此稱之為“自我保險(xiǎn)”。當(dāng)自我保險(xiǎn)運(yùn)用于爆破工程風(fēng)險(xiǎn)自留時(shí)，需要作出一定的變通，比方說，在施工開工前應(yīng)當(dāng)將自我保險(xiǎn)一次性完成設(shè)立，確保能夠及時(shí)發(fā)揮作用[2]。

2.3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

2.3.1保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

通常將保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移直接稱為保險(xiǎn)。作為投保人，業(yè)主或承包商通過購(gòu)買保險(xiǎn)，將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險(xiǎn)（包括第三方責(zé)任）轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而在自己在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失后，保險(xiǎn)公司來承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。這也是為什么工程保險(xiǎn)行業(yè)在今年得到了迅猛的發(fā)展。值得注意的是，工程保險(xiǎn)不能轉(zhuǎn)移所有的爆破工程中的風(fēng)險(xiǎn)，原因之一是存在不可保的風(fēng)險(xiǎn)，另一個(gè)則是因?yàn)橛行╋L(fēng)險(xiǎn)不宜用于保險(xiǎn)。

2.3.2非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（1）第三方擔(dān)保

合同當(dāng)事人要求另一方為其履約行為提供第三方擔(dān)保，擔(dān)保方所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)只僅限于相互簽署的合同責(zé)任，即由于委托方不履行或不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。第三方擔(dān)保的主要表現(xiàn)是業(yè)主要求承包商提供履約保證和預(yù)付款保證，工程法在規(guī)避工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)中得到了廣泛的應(yīng)用。任何工程項(xiàng)目的防護(hù)措施都有一定的局限性，并不是完全安全可靠的，完全依賴工程防護(hù)措施的觀點(diǎn)是片面的，我們應(yīng)該將工程防護(hù)措施和其他管理措施結(jié)合起來使用，從而獲得最佳的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的效果。

（2）承包商進(jìn)行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包

承包商在中標(biāo)承接某項(xiàng)工程之后，可能會(huì)出現(xiàn)由于資源調(diào)配困難而或其他原因?qū)⒃摵贤D(zhuǎn)讓給其他承包商，從而可以避免因自己無力按合同規(guī)定時(shí)間完成指定任務(wù)而受到違約罰款；也可以通過將該工程中的專業(yè)技術(shù)要求很強(qiáng)而自己缺乏工程人員而分包給專業(yè)分包商，如此便可以更好地確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。

（3）業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給了對(duì)方當(dāng)事人

這種方式中，被轉(zhuǎn)移的對(duì)象大多是承包商。舉例來說，采用固定總價(jià)合同就將漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商；或者，也可以在合同條款中明文規(guī)定，業(yè)主對(duì)場(chǎng)地條件不承擔(dān)責(zé)任[3]。

3結(jié)語

本文通過對(duì)爆破工程項(xiàng)目中所需要的風(fēng)險(xiǎn)管理方法提出了具體的說明。并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三種方式作出了具體的闡釋：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留和自我保險(xiǎn)。這些方式需要針對(duì)具體情況具體分析，不可盲目套用。如果能夠妥善地處理好風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，那么該企業(yè)就能大幅度提高其工程項(xiàng)目的質(zhì)量和安全性，并減少不必要的費(fèi)用，降低損失，提升該企業(yè)的綜合價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

[1]周應(yīng)軍.爆破工程風(fēng)險(xiǎn)管理[D].武漢理工大學(xué)，2010.

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義范文第3篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理  現(xiàn)代審計(jì)  作用機(jī)理 

        1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義和目標(biāo)

        1.1 風(fēng)險(xiǎn)的含義

        現(xiàn)代審計(jì)學(xué)中的許多風(fēng)險(xiǎn)概念是從其他學(xué)科引進(jìn)的，但現(xiàn)代審計(jì)學(xué)研究這些風(fēng)險(xiǎn)概念的目的、視角與方法均與其他學(xué)科存在差異[1]。在現(xiàn)代審計(jì)學(xué)中，研究相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師更好地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，其研究視角和研究方法均服從于這一研究目的。現(xiàn)代審計(jì)學(xué)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)概念或者與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，或者與審計(jì)對(duì)象相關(guān)，或者與審計(jì)技術(shù)的運(yùn)用有關(guān)。因此，盡管現(xiàn)代審計(jì)學(xué)借鑒了其他學(xué)科中的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)概念，但這些風(fēng)險(xiǎn)概念已經(jīng)與現(xiàn)代審計(jì)學(xué)溶為一體，成為現(xiàn)代審計(jì)學(xué)的有機(jī)構(gòu)成部分。

        什么是風(fēng)險(xiǎn)？按IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)）的定義，風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于監(jiān)控。

        企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，可以理解為未來發(fā)生的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類一般可分為行業(yè)、組織、溝通、法律等方面的風(fēng)險(xiǎn)，具體分為：

        1.1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：不符合宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策；戰(zhàn)略與規(guī)劃錯(cuò)誤，經(jīng)菅目標(biāo)不明確，并購(gòu)失敗，技術(shù)落后，沒有戰(zhàn)略合作伙伴等失誤。

        1.1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：現(xiàn)金流不暢，資金回籠慢、債務(wù)困擾、直至資金斷鏈（此類情況多且較為嚴(yán)重，稱之為企業(yè)癌癥），負(fù)債率高、應(yīng)收賬款高、產(chǎn)品存貨高（企業(yè)“三高癥”），內(nèi)控不完善，效率低、利潤(rùn)低等。

        1.1.3 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)部管理混亂、銷售不暢、費(fèi)用超高，股東撤資、銀企關(guān)系不協(xié)同、客服不到位、資產(chǎn)沉淀，造成資不抵債或虧損的困境。

        1.1.4 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品不合格，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，新產(chǎn)品、服務(wù)品種開發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)、產(chǎn)品積壓、產(chǎn)品不保險(xiǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

        1.1.5 體制風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)因選擇企業(yè)制度、法人治理結(jié)構(gòu)、組織體系、激勵(lì)機(jī)制不當(dāng)而運(yùn)作困難或內(nèi)耗增大，或公司期限屆滿而面臨解散清算。

        1.1.6 公關(guān)危機(jī)：企業(yè)因多種原因，如產(chǎn)品質(zhì)量不合格、勞資糾紛、法律糾紛、重大事故案被公眾媒體曝光，而使企業(yè)公信力和美譽(yù)度急劇下降。

        1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

        風(fēng)險(xiǎn)管理從1930年開始萌芽，最早起源于美國(guó)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理較為全面而又確切的定義，最早是由美國(guó)學(xué)者威廉斯和漢斯于1964年提出來的，在其著作《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》中指出，風(fēng)險(xiǎn)管理是通過風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制而以最小的成本使風(fēng)險(xiǎn)所致的損失達(dá)到最低程度的管理方法。而英國(guó)學(xué)者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，則把重點(diǎn)放在經(jīng)濟(jì)控制方面。1981年，班尼斯特和鮑卡特在他們的著作《實(shí)用風(fēng)險(xiǎn)管理》中給出風(fēng)險(xiǎn)管理所下的定義是“風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)威脅企業(yè)資產(chǎn)和收益的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、測(cè)定和經(jīng)濟(jì)的控制”。

        中國(guó)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開始于1980年。一些學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理和安全系統(tǒng)工程理論引入中國(guó)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。中國(guó)大部分企業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，也沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。作為一門學(xué)科，風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)在中國(guó)仍舊處于起步階段。目前，我國(guó)理論界比較接受的也是類似比較全面的定義：風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)，各經(jīng)濟(jì)單位通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。

        為防范各種各樣、不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者應(yīng)利用現(xiàn)代審計(jì)手段，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)通過對(duì)潛在的意外或損失進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障。

        1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義范文第4篇

我國(guó)目前處于經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)期，大量的地下工程如地鐵等正在施工或即將動(dòng)工。而地鐵施工的特殊性決定了施工過程中有諸多不確定因素，如地理位置的特殊、生產(chǎn)的流動(dòng)性、安全質(zhì)量要求高、工期較長(zhǎng)，如果沒有科學(xué)的管控，存在著很大的安全隱患，可能引發(fā)的事故種類繁多，而且一旦發(fā)生事故，死傷量比較大。由此可見，地鐵工程施工建設(shè)存在著極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，一旦出現(xiàn)問題將造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失以及不良的社會(huì)影響。據(jù)最新的分析報(bào)告統(tǒng)計(jì)，未來幾十年我國(guó)將進(jìn)入地下工程建設(shè)的期，因?yàn)椋叵鹿こ痰陌踩越ㄔO(shè)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、社會(huì)乃至國(guó)家的要求。

一、地鐵工程施工事故統(tǒng)計(jì)分析

首先我們需了解事故原因分類，一般可分為六大類，二十二小類；對(duì)于事故后果，一般影響分級(jí)的因素包括：工作人員及救援人員傷亡人數(shù)、第三方經(jīng)濟(jì)損失及傷亡、業(yè)主經(jīng)濟(jì)損失、工期延誤時(shí)長(zhǎng)、環(huán)境影響等重大因素。據(jù)2001年到2006年亞太地區(qū)的地鐵事故分析，一共發(fā)生43起地鐵事故，總計(jì)14人喪命。從中得取的主要經(jīng)驗(yàn)便是：不可輕視地下水的影響；增加地層強(qiáng)度，加固地層厚度；另外，從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來分析，實(shí)際施工時(shí)不應(yīng)全信電腦數(shù)據(jù)，在未能充分分析掌握計(jì)算機(jī)的分析結(jié)果正確性之前，應(yīng)對(duì)分析結(jié)果采取保留態(tài)度，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)勘查，鍛煉出對(duì)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的分析能力。

二、我國(guó)地鐵施工風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)的定義

簡(jiǎn)單地說，就是在某項(xiàng)以隧道工程施工和運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)的過程中，存在可能導(dǎo)致直接或者間接損失的情形，那這項(xiàng)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)所引起的后果就成為風(fēng)險(xiǎn)事故。

（二）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

針對(duì)上一點(diǎn)的定義，可以分析出地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理的組成部分為：風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控四個(gè)部分。地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容比較復(fù)雜，工程處于比較復(fù)雜的地層地質(zhì)體中，他的隱蔽性和不確定性不能使風(fēng)險(xiǎn)分析的一些辦法不能準(zhǔn)確運(yùn)用和確切表達(dá)。

（三）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理可以使地下隧道建設(shè)工作規(guī)范化、系統(tǒng)化、信息化、安全化，盡最大努力降低風(fēng)險(xiǎn)，避免人員傷亡和環(huán)境傷害，降低工期成本和損失，為軌道交通安全建設(shè)提供安全施工保障。

（四）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

a.問題復(fù)雜。地鐵工程處于比較復(fù)雜的地質(zhì)環(huán)境中，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，隨時(shí)都有可能發(fā)生事故。復(fù)雜的地質(zhì)環(huán)境使得項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析過程中既要考慮到精確性，另一方面要注意控制成本，要防止得不償失。b.對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)要有警惕意識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，要盡可能多的找出可能存在的危險(xiǎn)因素，對(duì)潛在的危險(xiǎn)采用有效而直接的手段進(jìn)行檢測(cè)，出現(xiàn)征兆時(shí)及時(shí)采取措施防范局勢(shì)擴(kuò)大或危害擴(kuò)大。

（五）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理方法的多樣性

在不同的階段，可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如在初級(jí)研究階段，適合采用定性的分析方法，而在數(shù)據(jù)詳細(xì)的運(yùn)營(yíng)階段，可以采取定量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。

（六）地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理方法的動(dòng)態(tài)變化性

由于地鐵施工的進(jìn)展和客觀環(huán)境往往處于變化中，從管理角度看，風(fēng)險(xiǎn)管理也是處于不斷地動(dòng)態(tài)分析中，在施工中的各個(gè)穩(wěn)定階段，用相對(duì)已經(jīng)比較穩(wěn)定的數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析，將提高分析結(jié)果的穩(wěn)定性。

（七）地鐵風(fēng)險(xiǎn)管理要求工作人員有很高的素質(zhì)

地鐵工程要求相關(guān)管理人員必須具備豐富的經(jīng)驗(yàn)和很高的素質(zhì)，只有掌握科學(xué)、先進(jìn)、系統(tǒng)的工程風(fēng)險(xiǎn)分析方法，才能使施工風(fēng)險(xiǎn)降到最低，確保工程制度和質(zhì)量。

（八）我國(guó)地鐵工程風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國(guó)地鐵建設(shè)正處于高速發(fā)展期，一些一線城市特別是地鐵建設(shè)開展較早的城市已經(jīng)開始開展安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和信息管理的實(shí)踐工作。比如上海地鐵建設(shè)，已經(jīng)建立了比較完善的地鐵建設(shè)安全管理體系，利用數(shù)據(jù)反饋一些預(yù)警提示，但是功能實(shí)現(xiàn)還比較簡(jiǎn)單，缺乏數(shù)據(jù)庫(kù)的支持。相對(duì)上海，北京的地鐵工程施工風(fēng)險(xiǎn)管控相對(duì)較完善，目前已有《實(shí)施規(guī)劃》、《設(shè)計(jì)指南》等重大課題的研究，并且對(duì)正在實(shí)施的安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行了擴(kuò)充和完善，明確了各階段風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、程序、內(nèi)容以及方法。國(guó)內(nèi)已經(jīng)有了風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)體系，但還不是特別完善，所以要盡快修訂更加綜合全面的風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。另外對(duì)于地鐵施工相關(guān)的資料要進(jìn)行妥善保存，形成資料庫(kù)，以便進(jìn)行更好的風(fēng)險(xiǎn)分析，為地鐵管理走向信息化做好準(zhǔn)備。由于地鐵建設(shè)動(dòng)態(tài)性比較大，所以監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)信息要及時(shí)分享，及時(shí)反饋，資源共享，確保監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的有效性和可靠性，建立安全風(fēng)險(xiǎn)管理信息化平臺(tái)。

三、地鐵施工管理研究展望

保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義范文第5篇

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;內(nèi)部控制一、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

近年來，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜，很多的保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效的治理與控制，導(dǎo)致破產(chǎn)的例子也屢見不鮮。從上個(gè)世紀(jì)90年代起，日本就有7家保險(xiǎn)公司倒閉，而美國(guó)的保險(xiǎn)公司也出現(xiàn)了很大的危機(jī)，僅在2000到2001年就有60家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。所以在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理下提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。按照COSO的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

而我國(guó)的保險(xiǎn)公司相對(duì)發(fā)展時(shí)間較短，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)則是更加的不夠全面，依舊采取粗放式的發(fā)展模式，直接導(dǎo)致許多保險(xiǎn)公司常年虧損，嚴(yán)重影響了公司的償付能力，造成不良的運(yùn)行體制。中再集團(tuán)的“漢唐事件”、新華人壽的“內(nèi)部人控制事件”、中華聯(lián)合的“嚴(yán)重虧損事件”等就切實(shí)體現(xiàn)了我國(guó)保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中產(chǎn)生的問題。提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是我國(guó)保險(xiǎn)公司亟待解決的問題！

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

是否能夠做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展至關(guān)重要，而我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)落后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施也存在著諸多的問題。

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識(shí)較弱

要想建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制首先應(yīng)該從根本上意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，所以加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化則對(duì)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。而我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)起步晚，雖然發(fā)展相對(duì)較快，但在追逐快速發(fā)展的同時(shí)常常忽略了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)與健全，對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)意識(shí)相當(dāng)薄弱，直接影響了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）缺乏良好地風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

建立一套良好的、完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須有一套高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)來運(yùn)行，否則就是一座空中樓閣。而我國(guó)的保險(xiǎn)公司尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于大多數(shù)保險(xiǎn)公司來說還屬于新事物，絕大數(shù)的保險(xiǎn)公司并沒有建立相應(yīng)的體系與框架。而且，許多的保險(xiǎn)公司根本沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或是風(fēng)險(xiǎn)管理工作分散在不同的部門，且并不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）欠缺明確的風(fēng)險(xiǎn)管理流程

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，保險(xiǎn)公司本應(yīng)認(rèn)真整理每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，理清全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路。可是我國(guó)很多保險(xiǎn)公司盲目追求效率和擴(kuò)張往往并不重視流程的規(guī)范性。尤其是在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司的這種不規(guī)范行為很可能產(chǎn)生不良后果。

（四）缺少科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型

風(fēng)險(xiǎn)得以度量才能進(jìn)一步進(jìn)行管理，缺少可靠的度量標(biāo)準(zhǔn)，抵擋風(fēng)險(xiǎn)的作用就得不到有效發(fā)揮。然而，目前我國(guó)保險(xiǎn)公司還沒有建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量和分配系統(tǒng)還沒有引入，而現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)則都需要改進(jìn)。

三、健全我國(guó)保險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

目前，全球已經(jīng)有不少先進(jìn)的保險(xiǎn)公司已經(jīng)開始進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，且取得了不錯(cuò)的成績(jī)。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際上明顯處于落后的境地，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，因此，學(xué)習(xí)國(guó)外成功的經(jīng)驗(yàn)，抓住發(fā)展改革的機(jī)遇，完善我國(guó)保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

（一）提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化

全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的一般方法和理念，是一種企業(yè)文化，對(duì)促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)有著積極作用。為了提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化公司應(yīng)該首先加強(qiáng)文化建設(shè)教育工作；其次，從高往下依次抓起，即先從高層主管教育開始，從而一層一層影響，能夠起到更好的表率作用；再次，可以采取多種形式和途徑對(duì)公司人員進(jìn)行多方面的教育和思想指導(dǎo)；最后，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的廣泛性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任和義務(wù)，而應(yīng)該是所有員工的責(zé)任，做到全方位更部門的共同努力。

（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行與實(shí)施的助推器，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中占有舉足輕重的位置。所以在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中應(yīng)該制定專門的規(guī)章制度，同時(shí)設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)理應(yīng)包涵兩個(gè)方面。一方面是公司經(jīng)營(yíng)層面。在公司經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)該設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理和評(píng)估，同時(shí)對(duì)其他部門進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，建立各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。定期做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并向董事會(huì)和管理層提交相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該指導(dǎo)精算部門和財(cái)務(wù)部門等建立風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，評(píng)估并控制各部門的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是治理結(jié)構(gòu)層面，即要求董事會(huì)加入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理中并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最高責(zé)任。可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)。

（三）明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

具有明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理才能有條不紊的進(jìn)行下去，才能使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)更加安全和有效。首先董事會(huì)應(yīng)該明確本公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力從而相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。公司在經(jīng)營(yíng)時(shí)必須依據(jù)董事會(huì)的決策來確定業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)領(lǐng)域等負(fù)債結(jié)構(gòu)。精算部門根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債相匹配原則來制定公司的投資目標(biāo)，例如投資時(shí)間的長(zhǎng)短，對(duì)投資收益的具體要求，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債是否匹配帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。最重要的是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該切實(shí)發(fā)揮重要作用，運(yùn)用量化模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估同時(shí)協(xié)調(diào)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作。明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程才能進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司的管理能力，更好的進(jìn)行經(jīng)營(yíng)工作。

（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識(shí)別和評(píng)估。不少大型的保險(xiǎn)集團(tuán)就是因?yàn)闆]有準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而造成危機(jī)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，所以全面的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是首要工作，然后引進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，準(zhǔn)確的測(cè)量了風(fēng)險(xiǎn)程度能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，保險(xiǎn)公司不能孤立的看待風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該將各種風(fēng)險(xiǎn)各部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，預(yù)測(cè)出風(fēng)險(xiǎn)帶來的整體后果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說操作風(fēng)險(xiǎn)不易量化，并且不能通過其他工具進(jìn)行轉(zhuǎn)移，所以操作風(fēng)險(xiǎn)的管理是相當(dāng)困難的。那么要想更好經(jīng)營(yíng)公司，減少風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司管理控制風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，尤其是審計(jì)體系，是內(nèi)控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，在公司經(jīng)營(yíng)過程中需要不斷地完善和改進(jìn)，而審計(jì)體系則有力的推動(dòng)了它的發(fā)展。當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加時(shí)，審計(jì)體系能夠很好地解決這些問題，內(nèi)外部審計(jì)相結(jié)合能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為更好的進(jìn)就行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效建議和意見。

參考文獻(xiàn)

[1]吳定富.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告.北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年