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工程項目財務管理范文第1篇

關鍵詞：EPC 海外工程項目 財務管理

隨著經濟全球化向縱深發展，國際上大型工程項目的EPC總承包模式比例越來越高，對于基礎設施建設等大規模投資的工程項目都用EPC總承包模式運作。海外EPC工程項目財務管理貫穿整個項目運行周期，包括項目評估、項目簽約、項目施工、項目完工、工程質保期間。海外EPC工程項目的特點決定了總承包商在通過EPC項目獲取高額利潤的同時，也面臨著巨大的財務風險。本文重點分析在海外EPC項目運作過程中海外子公司產生的財務風險，并針對產生的財務風險提出解決建議，以此來提高公司運作海外EPC項目的管理水平。

一、J項目公司財務管理現狀

J項目公司是在柬埔寨當地設立的項目公司。J項目公司僅僅負責整個EPC項目土建和安裝工作，因此J項目公司的財務是依據柬埔寨當地的財政政策和稅收政策，進行財務核算，記錄柬埔寨項目在當地發生的經濟業務，每月按時完成納稅申報并繳納稅款。本文將從以下幾個方面分析J項目公司財務管理過程中出現的問題。

（一）成本控制

J項目公司負責項目的土建和安裝部分分別對外分包。土建部分分包給柬埔寨當地公司-R公司；機器安裝部分分包給F公司。因此，J項目公司的成本，主要就是分包商的成本。

土建分包商R公司是柬埔寨當地公司，施工人員也都是柬埔寨當地工人。由于當地工人的工作積極性差，因此在和R公司簽訂分包合同時，特別附加了對工程期限的要求，并要求對方開出保函。

機器設備的安裝是由國內公司在柬埔寨當地成立的子公司-F公司來負責的。F公司的施工人員均是國內派去工人，由于對柬埔寨當地的財稅政策不了解，導致對費用預計不足，造成工程報價過低。F公司不斷與我單位協商成本費用事宜，而我單位在與F公司簽訂分包合同時，對于F公司發生的稅費項目說明過于含糊，給F公司提供了與我單位議價的理由。最終導致項目公司承擔了部分F公司施工人員的往來機票、簽證等費用，增加了項目公司成本支出。

（二）費用控制

J項目公司費用相對固定，重點是避免發生不必要支出。項目組人員相對經濟法律意識淡薄，經常造成一些不必要的損失。針對公司現有項目組人員財務經濟知識缺乏的現狀，應加強相關人員的培訓工作。并且給每一位項目組人員，發放外海子公司基本情況卡，上面標明海外子公司基本信息（名稱、地址、稅號等），使每一位海外業務人員在當地采購，需要對方開具收據發票憑證時，均能準確提供本單位信息。

（三）全面預算與決算管理

J項目公司的全面預算主要有以下四部分預算組成：

第一部分是工程進度預算。在J項目公司與業主簽訂分包合同時，與業主共同協商確定了項目進度計劃，項目公司每月根據實際工程進度情況，出具項目進度報告并上報總公司項目組。

第二部分是收付款預算。業主對J項目公司付款按照“預付款-工程進度款-質保金”模式付款。開工前支付工程總額15%的預付款；施工期間，業主按工程進度支付進度款，進度款=工程進度*合同總額*75%；完工后一年支付質保金，質保金占合同總額的10%。J項目公司對分包商付款，基本是按照工程進度付款。J項目公司整體的工程預算毛利率在10%左右，根據這樣的收付款計劃安排，就會造成在工程前期，J項目公司擁有大量的閑置資金，而隨著工程進度的增加，J項目公司就會出現資金短缺現象。

第三部分是費用預算。每個月月末，要求J項目公司上報下個月的費用支出計劃，由總公司項目管理部等部門審核，項目公司在費用額度內實際列支。柬埔寨當地大多數單位和個人是無法開具正式發票的，多數情況只有簡單的手寫收據，針對這樣的情況，要求項目經理審核每一張收據。

第四部分是盈利預算。柬埔寨項目作為海外子公司，需要按照柬埔寨當地的稅收規定，進行納稅。為了保證企業利益的最大化，減少不必要的稅金支出，就需要平衡各個財政年度項目公司的利潤情況，最大限度少支付企業所得稅。

項目決算管理更多的是財務決算，每月的財務報表、年度決算等，但項目決算并未與項目預算結合起來，未能體現財務決算所應具備的監督職能。如前文所述，業主付款計劃表未按實際情況編制，僅僅流于形式，財務每月根本無法對收款情況進行考核。建立全面預算制度的同時，一定要認真貫徹執行項目決算制度，以項目決算來考核EPC項目預算執行情況，從中總結經驗教訓，為日后進一步提高工程管理水平提出借鑒。

（四）稅務籌劃

海外工程項目稅務籌劃是指工程承包商在按照當地稅法規定，對工程項目涉及納稅的事項進行事先籌劃，從而實現合理避稅，實現企業價值最大化。稅務籌劃同樣貫穿海外EPC項目全周期，特別是在項目初期一定要進行稅務籌劃，在招投標階段首先要了解項目所在地的稅務規定、項目具體要求及其對稅負的影響等，只有在通過以上了解分析的基礎上，才可以計算出稅收籌劃的空間，調整海外EPC項目投標價款。

問題一，由于J項目公司和業主談判中處于弱勢地位，在業主支付15%工程預付款時，J項目公司不但開出收據，同時要開出正式發票，這意味著，J項目公司當月產生了較大的銷項稅額，但項目初期，只有土建分包商可以為我單位開具發票，并且按照正常的付款進度，項目公司取得的進項稅額要遠遠小于銷項稅額，下月將面臨要支付大額增值稅的風險。

問題二，購買商品及接受勞務未明確劃分清楚接受服務部分，而導致多繳納代扣稅。柬埔寨當地稅務機關規定，在無法取得增值稅發票的前提下，若一張收據上，假如沒有明確劃分清楚，購買商品和接受勞務部分，需要全額計提代扣稅。由于柬埔寨稅法規定，代扣稅是不允許所得稅前扣除的，屬于所得稅調增事項，因此應盡量避免代扣稅的產生。因此在選擇供應商時，對于價格的比較，還要考慮稅金的因素。

問題三，人工成本。柬埔寨當地收入水平相比國內要低很多，個人所得稅起征點相比國內也要低很多。一般工作人員在柬埔寨每月工資收入為900美元，個人所得稅為65美元，再加上每月的餐費補助300美元左右，最后個人承擔的所得稅基本占個人收入的10%。假如一年內在柬埔寨境內天數不滿180天的，個人所得稅是按20%計征。另外，辦理在柬埔寨辦理工作人員的簽證，不但要交納15%的代扣稅，還要交納20%的福利稅。J項目公司的翻譯人員，是從國內委派人員，三個月更換一次，頻換的更換進一步增加了J項目公司的稅金支出。

三、財務管理優化建議

（一）項目評估階段

從海外EPC項目財務管理的角度來看，只有合理的項目評估分析才能讓公司準確地估計潛在項目成本，從而準備具有競爭力及盈利的投標。前期的項目評估很大程度上決定了整個工程項目的成敗，很多失敗的海外EPC工程項目都是因為過于注重項目取得后的成本控制和風險管理，而忽視了更重要的前期項目評估。

為了防止項目財務風險的發生，前期項目評估分析時應考慮以下幾個方面：

施工現場氣候、當地人文情況等前期調查；對當地財政及稅務政策的分析，合理安排國內外投入比例，降低整體稅費支出，在保證利潤的情況下，以更有競爭力的價格投標；對項目發包方的信用分析及付款條款分析，確保我方有穩定的現金流，不影響整體施工進度；對海外EPC工程項目的分包商分析，同等條件下，優先選擇內部控制制度完善的企業。與分包商協商，充分共享項目施工地的稅收政策，與分包商作為利益共同體，以整個供應鏈參與投標競爭。

（二）合同簽約階段

公司在海外EPC總承包合同簽約階段，由于公司處于相對弱勢地位，海外EPC合同商務部分的財務結算條款的設置往往對公司不利。由于承包商談判議價能力較低，公司相關部門為了EPC合同的訂立或者取得預收款，往往接受一些相對茍刻的條件，使公司面臨較大的財務風險，為了防止以上被動局面的出現，相關財務工作人員參與合同的簽署就顯得尤為重要。

總承包商在與分包商簽訂合同需要特別注意以下兩個方面：

加強分包商合同管理，明確各級分包商工程任務及期限；細化分包商各項費用支出歸屬明細，在合同中鎖定成本支出總額。

另外，對于接受勞務或服務型的支出，應特別注意對方是否能提供正規發票，在合同中單獨注明。

（三）建立全面預算管理、落實決算監督

盡管目前公司對海外EPC工程項目運行各階段建立了費用控制制度，但針對每個海外EPC工程項目的全面預算管理制度并未建立起來。在工程施工前期，根據工程進度計劃，編制資金使用計劃和原材料、輔助材料采購計劃；每月根據實際工程進度，不斷修正資金使用計劃。

按照全面預算的編制原則和編制順序，公司項目管理部需編制以下具體預算：收入預算、成本及付款總預算、稅費預算、盈利預算、資金收支預算。

項目公司財務人員在編制上述各項預算時要注意以下幾點：一是預算的可操作性，要將各項預算數據分解到月；二是預算的確性和時效性，由于各項預算編制完成后實際情況不是一成不變的，預算編制人員要根據項目實際實施情況進行滾動調整；三是落實財務決算的監督職能，專項考核現場項目組預算執行情況，特別是對施工進度、費用超標、收款不及時等情況重點關注；四是建立定期的預決算分析制度，總結經驗教訓，提高項目管理水平。

（四）優化人工成本核算方式

J項目公司現有核算人工成本模式是把工資和餐費補助分開核算。按照《財政部、外交部關于印發的通知》標準，一般人員30美元/天的補助；參考當地物價水平，餐費10美元/天。企業所負擔的稅費為125美元。建議公司項目管理部門把餐補并入工資一起發放，則計算的個人所得稅為105美元。每人每月人工成本支出減少20美元。

為柬埔寨現場項目組人員辦理的簽證費，假如一起并入工資核算，將會帶來更大的節稅效果。以一年期工作簽證為例，J項目公司一般是找中介機構代辦，簽證費用290美元。現在的核算方式，J項目公司按接受勞務核算，如上表所示，需要分別繳納代扣稅和福利稅，并且繳納的43.5美元的代扣稅是不允許所得稅前扣除的，也就是說還存在8.7美元的所得稅風險。若是把簽證費用計入個人工資核算，僅僅只需要承擔29美元的個人所得稅。

（五）建立信息化財務及文控管理平臺

J項目公司在柬埔寨施工現場沒有設置常駐會計人員，僅安排一名工程預算人員兼職出納，負責日常現金的支付及票據收集等工作。J項目公司的會計人員一般在國內，根據現場掃描的電子單據負責會計記賬。由于會計人員與原始單據是相互分離的，因此需要建立一整套財務信息化制度，來提高日常的財務核算工作。

建立適應本公司管理需求和符合國際化要求財務ERP財務管理系統。在保證信息安全的情況下，實現海外登陸系統查詢；海外子公司配備掃描儀，對所有文檔實現電子化備份。需要國內外項目組人員審批文件，記錄相關人員審批過程；所有單據應當及時保存電子記錄。

四、結束語

海外EPC工程項目相比國內項目面臨更高的項目風險，若是忽視項目的財務管理，將會使許多海外EPC項目面臨較高的財務風險。本文以J項目公司為研究對象，分別從成本控制、費用控制、全面預算與決算管理、稅務籌劃等角度出發對海外EPC模式下財務管理的優化策略作了一定的研究，提出一些建議。將財務管理引入到項目管理中，一方面可以為項目決策提供數據支持；另一方面可以識別項目風險、保證EPC項目正常運行，提高EPC項目的內部控制水平，保證資金的高效率運轉及資金安全。因此需要加大對海外EPC工程項目管理過程中財務管理的重視程度，從而有效提高公司海外EPC項目的運作能力。

參考文獻：

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工程項目財務管理范文第2篇

關鍵詞：通信行業；工程項目；財務管理；財務問題；對策

引言

當下，隨著5G項目建設的快速推進，通信工程建設進度的快慢以及建設質量的高低，直接關系著我國5G產業的發展，為了使得5G工程建設的順利開展，就需要不斷優化工程項目的財務管理工作，需要對項目建設施工成本進行有效的核算及管控，使得通信項目工程建設得到有力的財務支持，通信項目工程才能順利地開展。工程財務管理作為通信工程項目的一個重要部分，其支撐著項目的各個環節，這就需要高度重視工程財務管理工作，要不斷對其進行優化，促進工程財務管理朝著標準化和精細化發展，從而能夠有效地提高財務管理工作效率，為企業節省成本，也能夠有效地把握好工程風險，使得工程建設安全地開展。但是當前的工程財務管理還是存在著一些問題，從而會對通信工程項目施工造成不利的影響。

一、當前工程財務管理中存在的問題

通信工程項目建設環節種類繁多，比如有通信設備采購項目、基站建設項目、擴容升級項目、升級維護項目、室內通信覆蓋項目等。而不同的工程項目類型，其有著不同的建設需求，而不同的環節都需要工程資產的支持，此外，財務人員不具備通信知識，使得對通信施工中各個環節的財務不清楚，將會造成工程財務管理問題比較普遍。

（一）財務人員工程參與度不高

在項目規劃的前期階段，對項目的立項以及設計等工作，財務工作人員參與程度不高，使得財務工作人員不清楚前期工程的設計規模以及財務分配情況，這將使得財務管理工作得不到有效的開展，也不利于企業及時的創新和完善財務管理制度。一個項目從立項開始，經過項目建設施工、工程驗收、結算審計直到完工結算，財務管理工作人員往往不能實時參與其中，其參與度不高，只有在工程施工過程中使用資金時，管理工作人員才能有所參與，才能知道是哪個項目，可見，在工程施工過程中，財務人員往往處于被動的地位，將不利于財務管理工作的順利開展，使得工程財務監管不足，將會導致在施工過程中超出預算的情況時有發生。分析其原因則是財務人員的參與度不高，尤其在工程前期階段，其參與度就更低了，使得財務管理工作難以有效地進行。可見，財務工作人員只有對工程前期工作參與度越高，才越能了解項目實際，了解項目的總體支出，對后期的工程施工支出、合同管理、完工核算、竣工決算等才能做到心中有數，才能有效地提高財務管理工作的質量，促進工程財務管理工作的順利開展。在工程項目合同簽訂以及工程實踐階段，財務工作人員其參與度不高。往往在合同簽訂后，財務人員才能知道項目的合同內容，被動地去接受合同，不能在合同簽訂前對合同內容進行修改和管理。在合同實際實施中，財務工作人員不能實時、有效地去了解和掌握合同的具體進度，就不能做到對合同的有效跟蹤，往往會導致工程建設已經完成，但是結算審計卻不能及時進行，使得工程長期掛賬。再比如設備運達時，發票手續卻遲遲未交給財務工作人員，使得財務信息得不到及時的更新，必然導致工程賬面難以準確核算。更有甚者，當工程建設完成時，進入完工財務決算階段，其應該交給財務人員進行審計的工程設計、監理等合同，沒有及時交給財務工作人員進行完工審計工作，其施工過程中的各種費用還仍處于變動中，對工程成本的完整性造成了消極的影響。

（二）工程成本核算不夠規范，造成賬實不符

對工程項目的核算與實際工程建設相互之間割裂，無法統一協調。由于通信工程項目施工周期較長、范圍廣、分散程度高，使得工程施工進度難以準確地把握，將會導致工程財務核算的不及時、不準確。此外，項目經理往往只重視項目的進展情況，忽視財務核算報賬，與財務人員難以進行配合。施工過程中，財務工作人員只是被動的、等待著項目經理提供的資料，不能有效地進行項目核算，不能主動對項目進度進行溝通和掌握，將會導致工程成本不準確，與工程實際不符，使財務核算落后于工程實際建設。工程施工過程中的設備領用和歸還的不及時，造成財務核算不準確。當工程施工人員在領取設備時，辦理設備出庫手續就相當于增加建設成本，而歸還設備時就相當于降低建設成本，其直接關系著財務核算的準確性。而在項目施工過程中，建設人員常常會領用混亂，不能及時歸還設備，從而影響到工程項目核算的準確性。在工程項目完工時，設備資產及其價值分配的不準確。在工程建設完成時，就能夠使得建筑進入到轉固環節，但是由于財務工作的不同步，導致施工結束時，財務結算還沒有開始，項目建設費用還沒有完全地反映到賬面上來，將會使得在合同結算時，不斷地將設備轉變為固定資產，這將影響到資產的成本，給資產管理帶來了挑戰。此外，由于財務人員對通信行業業務的不了解，導致對項目的設計了解的不清楚，對交付標準的不清楚，使得建筑安裝工程缺乏科學性、合理性，使得轉固的資產總體上無差錯，但是單一的資產卻偏差較大。

二、針對這些問題提出的相應的解決對策

（一）轉變被動核算的工作方式，提高工程建設參與度

工程財務要和建設人員密切溝通，必要時將能夠建立周例會溝通機制。在工程項目的審計工作到工程的結束驗收，到最終的財務決算等各個環節，財務人員需要積極地參與到其中，此外，財務人員需要對項目做深入的了解。在施工開始前要加強無企業的溝通，在事中要加強中間環節的規范，事后要及時地去對結果進行分析總結。這將會引導財務人員更優秀的從事財務管理工作，從而能夠有效地提升自己的工程施工管理水平。

（二）加強合同梳理管控，建立定期對賬制度

財務管理工作人員要加強對施工項目的財務管理，要充分合理的建立定期對賬制度。財務工作人員要和現場施工經理經常去對賬，要及時地發現異常，并要查清原因，要解決好差異。財務管理工作人員要依照合同定期地去工地對賬，要積極地去梳理一下合同，加強合同的主體地位。工程項目人員要及時地跟蹤實踐進度，要提醒施工建設人員去及時的歸還設備，及時的辦理設備入庫入入賬手續，并及時地進行合同結算審計，從而能夠提高賬面的準確性。導致學員不僅要去和經理進行對賬，而且最后施工建設人員也要去對賬，提醒建設人員及時地去歸還設備。通過項目的建立，財務管理工作者能夠結合賬面成本支出與概算的偏差對比，使得財務管理工作人員能夠及時地發現預算是否合理，夠及時發現核算過程中的錯誤，從而能夠有利于項目施工核算的準確性，進而能夠避免錯誤預算的出現，能夠避免偏差，控制風險。

（三）重視工程轉資環節，落實轉資和資產交接的責任制

要重視工程轉資環節，對財務和業務進行高度的結合。財務管理工作人員要深入到業務層面，要最大限度地去掌握項目情況，其是財務的，也是業務的事情，要充分去掌握項目的構成，要加強對項目經理的業務培養，使業務方和財務方都能做好密切配合，才能提高工程管理的水平。此外，財務管理工作人員要加強對資產交接的監督，對建設部門和資產接收部門的責任進行了劃分，加強財務部門和建設部門的協調統一，要在轉資環節下，做好完美無誤的數據分攤，數據準備已經做到了數據分攤的合理性、準確性，資產交付完整，才能為以后的財務管理工作打下基礎。

（四）提高工程合同結算審計的時效，保證財務竣工決算的質量

為了保證財務管理工作的有效進行，在項目竣工時，需要進行工程合同結算以及竣工絕算。當合同完成結算定案時，才能保證竣工決算的質量。依照工程管理流程及內控要求，財務管理工作人員要督促項目經理，要在一定的時間范圍內協同采購部門、審計部門去完成結算審計工作。然后財務部門才能根據其審計結果去有效地調整工程成本，從而能夠有效地確保賬面項目核算成本的完整、準確。要在工程施工過程中，將工程結算及轉資、財務竣工決算等三部分審計結算業務落實到具體的部門，各個部門之間要進行評比，要明確各個結算業務的責任人，將責任制落實到位，從而能夠有效地避免在財務竣工決算環節，合同未進行結算審計的情況發生。

結語

通信行業工程財務管理是極其復雜的，需要各個環節的有效配合才能高效的推動財務管理工作的有效開展，而每個環節都要有根有據。這就要求各個企業在做好財務管理工作體系的同時，要加強制度的創新，加強學習財務知識、積極參加業務知識的培訓，不斷提高自身的財務能力，這樣才能有效地提高工程建設核算的質量。

參考文獻

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工程項目財務管理范文第3篇

1.1以資金管理為中心

資金管理的好壞，直接影響工程的進度和項目的效益，因此海外石油工程項目的財務管理必須重視資金管理，并以資金管理為中心。海外項目普遍存在的問題是流動資金緊張、資金分散、缺乏資金成本意識。要做好資金管理，應做到以下兩點：

1.1.1資金管理集中化

資金進行集中結算，全面監控資金收付。海外分（子）公司在當地選擇資信好的銀行開立統一的外幣結算賬戶和當地幣賬戶，所有收入均納入統一結算賬戶，項目部只在項目所在地開立當地幣的操作賬戶。項目的各項支出在審批后的資金預算內由統一賬戶轉入項目的操作賬戶后再進行支付。統一賬戶能夠進行統收統支，同時監控項目資金流向及使用情況，使內部資金相互調劑余缺，盡可能依靠自有資金滿足項目的資金需求，從而減少銀行貸款，降低資金成本。加強資金預算管理，按照國內總部核定的全年資金預算指標，合理分解編制月度資金預算。對大額和異常支出予以關注，是否經過審批流程、是否超出當期預算，是否存在風險，及時做好事前和事中控制。季度和年度末，做好資金預算執行情況分析，并與其績效考核掛鉤，起到事后監督作用。

1.1.2資金使用高效化

加速資金周轉，提高資金使用效率。盡可能地與業主爭取預付款，以便緩解項目前期費用和設備、物資采購的巨大資金壓力。工程進度款是項目資金的主要來源，也是使用成本最低的資金，及時收取業主付款可以減少墊付資金，降低資金成本。財務人員應充分了解合同條款中有關業主付款時間、方式、幣種等相關結算內容，催促項目現場人員及時反饋甲監簽字的相關結算支持文件，并提交業主審核，依據審核后的資料開具發票，按照合同規定的付款時間，催要工程進度款；合同結束時，各部門要積極配合與協調，按時準備關閉合同所需的各項資料，盡快收回工程余款和質量保證金。

1.2加強項目成本費用控制

對項目成本行之有效的控制，能夠合理的降低成本，提高經濟效益。對項目成本費用的控制涉及以下幾個主要方面：

1.2.1控制設備、材料的采購成本

建立完善的采購制度，明確材料采購流程，對材料采購的申請、采購方式、報價等進行嚴格的審批。積極尋找貨源，做到比質、比價采購。大宗設備、材料的采購采用競爭招標方式，保證采購過程公開化，堵塞采購環節的漏洞。同時，根據生產情況實時調整計劃，進行材料采購的優化，減少不必要的浪費。

1.2.2控制油、材料的消耗成本

按期制訂油、材料消耗計劃，正常情況下既要保證項目所需材料的及時供應，又不能突破成本計劃；做好油、材料消耗的統計工作，關注非正常的油、材料消耗，找出超、降原因；積極推進材料回收利用和修舊利廢，減少消耗材料的使用量，降低材料消耗成本。

1.2.3控制人工成本

控制人工成本，主要從以下幾方面入手。首先，做到用工當地化，海外石油工程項目中方人員由于工資、福利、差旅、補貼等各項支出使得人工成本偏高，實行用工當地化，可明顯減少人工成本；其次，人員配置合理化，對中、外方人員合理定編、定崗、定員；最后，勞動合同靈活化，在項目所在國《勞動合同法》范圍內，與雇員簽訂適合項目實際情況的勞動合同，動態掌握用工數量，隨時調整用工計劃提高勞動效率。例如：海外某項目前幾年人工成本高達30％～40％，由于工作量的不飽和與短期性，調整了與當地雇員簽訂的勞工合同模式，由一年一簽調整為每口井一簽，避免了在無工作量的情況下仍然支付較高的人員工資，有效降低了人工成本。

1.2.4其他主要成本費用

海外石油工程項目其他的主要成本費用包括：運輸搬遷費、租賃費、設備維修費、各項稅費等。合理高效地組織搬遷工作，優選租賃商，及時退還不需用的租賃設備，加強設備的日常保養，采取一切有效措施，降低各項成本費用。

1.3加強外賬和稅收管理

1.3.1做好外賬管理工作

外賬是海外公司依據所在國法律、法規要求設置的會計核算賬簿。不同國家對會計記賬和核算方法有不同的規定，為了很好地應對當地財政、稅收機關的檢查，應當聘請業務能力強、英語水平好的當地會計師進行外賬處理，并與當地會計師事務所簽訂服務協議，做好外賬的審計及納稅申報工作，避免因財務人員的工作失誤或錯誤導致的高額罰款。此外，中方財務人員應充分了解和掌握當地會計和稅收政策，具有較高的外語溝通能力，與外方財務人員及時溝通與交流，對外賬工作進行有效的管理和監控。

1.3.2充分研究稅收政策

海外公司應遵守所在國有關的稅收政策，按時向稅務機關進行納稅申報。應當聘請當地具有一定實力的稅務咨詢機構，準確掌握項目所在國的稅種、稅率、征稅方式和稅收優惠政策，正確選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，重視合同中有關納稅條款。以某海外項目為例，當地稅法規定：從國外永久進口生產性固定資產，進口增值稅可以抵免企業應交所得稅，此項政策使本項目能享受近900萬美元的稅收優惠。

二、海外石油工程項目財務風險及防范措施

由于海外石油工程項目的客觀經營環境的不確定性和無法控制的因素，其財務風險也是客觀存在和不斷變化的。總結經驗與教訓，我們將主要財務風險及防范措施列示如下：

2.1資金風險及防范

2.1.1資金回收風險及防范

海外石油工程項目普遍存在結算延遲問題，造成了一定的資金回收風險。一些業主由于資信不佳導致應收賬款無法收回成為壞賬，雖然可以通過法律途徑解決，但仍可能會陷入“贏了官司卻要不回錢”的為難境地。2009年末，某海外項目與當地一個規模較小的油公司簽訂了一口井的合同，合同付款期結束后業主遲遲不付工程款，實際了解得知業主的財務狀況陷入危機，可能申請破產，后將業主告上法庭勝訴，但至今未得到賠償。為了避免此類事件再次發生，企業應在招投標環節對業主的信譽、能力、資本等條件進行評估后再決定是否投標，最大程度地降低壞賬損失發生的風險。

2.1.2資金安全風險及防范

海外石油工程項目所在國大多是不發達的第三世界國家，政治、經濟、社會環境、外匯政策等不穩定性增加了項目資金的安全風險。因此，在保證項目正常施工的前提下，盡量減少庫存現金，將資金集中存放在信譽好的外資銀行，在可能的條件下，通過安全、合適的渠道，將富余資金及時匯回國內，確保資金安全。

2.2匯率風險及防范

國際石油工程項目一般以外幣作為合同結算金額，普遍涉及美元及當地幣兩個幣種，這使得項目面臨巨大的匯率風險。首先，人民幣的匯率波動風險，即受人民幣不斷升值的影響，國內為海外項目代購設備、材料等國內支付行為產生的人民幣對美元的匯率風險；其次，項目所在國因工程結算產生的美元對當地貨幣匯率波動的風險；最后，外幣貸款的匯率風險，海外石油工程項目在施工前期可能需要外幣貸款，當貸款取得與償還時匯率發生變化，風險則隨之而來。如何最大限度的降低匯率風險？首先，財務人員需要密切關注外匯變化，分析影響匯率變動的因素，預測匯率變動的趨勢，一旦出現匯率劇烈動蕩，立即匯報國內總部，采取有效的應對措施；其次，可同時簽訂美元與當地幣結算的項目合同。某海外項目按照在當地購買物資材料、支付運輸遷費、發放當地雇員工資等主要資金支出匡算出當地幣的支付比例，采取了部分業主進行美元結算，部分業主進行當地幣結算的模式，有效地規避了因支付產生的匯兌損失，同時因持有較低的美元金額，減少了將美元兌換成當地幣產生的匯兌損失。

2.3成本管理風險及防范

由于海外石油工程項目的執行時間較長，外部成本受很多難以控制的客觀因素制約，如社會環境、匯率、材料價格、設備運輸等，容易發生管理上的偏差，直接影響項目成本控制的有效性。實際工作中，可以采取向分包商收取一定比例的履約保證金，并視具體情況要求分包商墊付部分資金，要求運輸公司購買運輸保險等措施轉移風險。

2.4稅收管理風險及防范

由于缺乏國際化經營管理經驗，缺乏系統的稅收風險管理措施，缺乏對項目所在國的稅收制度的全面了解，導致稅收管理風險明顯上升。海外石油工程項目的稅收管理風險貫穿項目招投標、商業談判、啟動和運營全過程。由于各國的稅收制度差異較大，如何建立一套符合自身特點、有效運行的稅務風險管理體系，避免可能遭受的法律制裁和財務損失，在確保依法納稅的同時，保證利潤最大化，可以從以下幾個方面考慮：項目招投標階段，分析項目各階段所涉及的稅種、稅率并對其進行正確的估算，提供合理的工程項目報價；項目商業談判階段，對可能的簽約模式進行綜合分析與評估，以確定總、分包合同的簽約主體以及合同簽訂的具體模式，最終實現企業稅負的最優化；項目啟動階段，充分考慮項目的運作模式和組織形式，對各種可能的融資模式的稅務成本和稅務風險進行綜合評估和合理籌劃；項目運營階段，設置稅務風險管理部門或崗位，有效地進行稅務管理和風險控制，及時進行納稅申報和處理相關稅務事宜，并與稅務機關保持通暢的溝通和聯系。

三、結束語

工程項目財務管理范文第4篇

關鍵詞：水利工程 成本 財務管理

隨著近年來水利工程在經濟管理上的改革，其財務的管理體制和管理內容等也要相應地隨之進行改革。在以往水利工程的財務管理工作當中也許只需要進行一些簡單的編制會計報表、記賬和核算等工作，但是現在水利工程的財務管理工作當中需要進行財務分析、預算控制、成本核算等工作。

一、企業的成本構成

企業的成本夠成是非常復雜的，但大體上包括以下四個方面：公司的管理費用，公司運營過程中用于某項目的費用，項目運營過程中本身的管理費用，建筑過程中用于工程項目的直接費用。對于一個項目不可控的成本是項目本身的管理費用和用于工程項目的直接費用，其他是公司管理者考慮的問題。對于成本組成中，可以控制的那一部分，主要是指用于工程項目的直接費用，也最難控制，因此該部分是項目成本管理工作的重點。

二、造成項目成本財務增加的一些原因

1.沒有建立完整、明確的成本責任制。在建筑施工企業原有成本管理模式中，工程項目成本管理全過程沒有有機的組成一個整體，如：下達工程項目責任成本和對責任成本指標的反饋、修訂、完善以及分析考核等工作尚無具體部門和人員負責；成本控制只能在施工現場項目經理部和供應、勞資、設備等個管理部門。由于權責不明，而實際工程中一旦出現問題，就成了誰都該管誰都管不了的局面，這樣的責任只是無法得到貫徹落實的。

2.管理人員素質不高。在組成建筑工程項目管理的人員中，有相當一部分的管理人員，成本管理能力有限，文化水平及專業理論知識水平不高；如果從大學吸納管理人員，則有沒有相應的實際管理經驗；造成具有理論知識、實踐經驗及成本管理經驗的復合型人才不多。再加上權責部分、沒有目標成本分解、權責利落實不到人，加劇了項目管理過程的混亂。再加上現場人員流動較頻繁，造成工作不連續、干多干少收入差不多、責任心不強。

3.企業內部缺乏有效的信息溝通。當今世界已經進入信息社會，信息對企業的生產經營來說，非常重要，然而實際管理過程中，許多對企業非常重要的信息，大部分或被分散保存在各個互不兼容的計算機系統中，或被鎖在文件柜和抽屜中，造成信息無法進行有效傳遞，形成了一個個信息孤島，沒有發揮出其應有的作用。

4.施工過程控制不嚴。在實際施工過程中，一定要結合工程實際來制定相應的施工方案。考慮項目相關人員的素質、數量、機械設備的技術狀況和特點、施工項目所在地的自然地理條件，首先應當先擬定幾種施工方案，經過方案比選，最后確定最適宜的施工方案，施工企業在施工方案的技術經濟比較方面很欠缺，在很多情況下并沒有從成本支出的角度權衡施工組織設計的經濟可行性，給施工過程中的成本控制帶來了難度。

5.管理機制不夠科學。有一部分單位仍然通過設置辦公室或指揮部來管理項目，而像這種類型的機構一般都是臨時性質的管理機構，其具有很多的弊端。而管理機制的不完善，就會導致很難將管理的作用發揮出來。同時由于水利工程管理的綜合性程度大、難度較大、專業性較強，需要具有足夠專業技術和水平的人來進行管理，其管理不到位，也會影響財務管理的工作作用。

三、控制項目成本財務的一些措施

1.完善內部管理制度。要從劃分職責等內部控制的程序進行著手，并在崗位、機構設置上和工作程序中均要考慮相互牽制、相互制約，以減少發生舞弊與錯誤的風險。要做好內部審計工作，建立和完善內部審計的規則，正確處理好上級審計機關與內部審計、領導與內審人員、微觀利益與宏觀利益、合法與合理的關系，協調好各種利益的沖突，從而使審計工作能夠得到健康的發展，將以往的事后監督轉變成為包括事前、事中和事后的全方位、的全過程監督，從而真正發揮內部審計中的參謀和監督作用。

2.建立和完善項目成本管理體制。建立和完善項目經理責任制和項目成本核算制。在這兩制的建設中，項目成本核算制是基礎，如果沒有項目成本的核算，項目經理責任制就會流于形式。同時項目成本核算優勢項目成本管理的依據和基礎，如果沒有項目成本核算，其他部分分析考核就無從談起。作為企業的經營核算部門，應當充分發揮其應有的職能挖掘其內在潛力，使每一個員工都要把成本控制牢記心中，盡一切可能控制項目成本，在抓進度、質量的同時，嚴格施工成本核算管理，創造良好的社會、經濟效益。

3.人工費控制。在項目實施過程中，要把員工的工資與責任成本目標的完成情況掛鉤，必須按照工程任務單的形式標明目標、數量、規格及工期，并結合工程質量，工程成本等因素來決定班組工資，以全額計件的形式進行結算。根據各施工工序的需要，可以通過配備一些全能技術人員，以協調各工序的關系，這樣進可以加快工程進度，又節約人工費用。

4.降低建筑材料成本。建筑材料的性能、質量和價格直接關系到建筑產品的適用性和經濟性。大體上來說，可以把建筑材料分為可再生循環材料和不可循環再生材料。具體項目實施過程中，應盡可能選用可循環再生材料。不可循環再生材料主要指“大量生產、大量消費、大量廢棄”的材料，如混凝土和油漆等。大部分情況下我們使用不可循環再用材料，主要是考慮到節約建筑費用以及暫時沒有替代品，然而考慮到經濟效益和社會效益，我們應當盡量少用這類材料，同適應最大限度的演唱不可循環再用材料的壽命周期。

四、結束語

總而言之，施工現場管理是一項較復雜的工作，必須在施工各環節重視質量管理，按時保質的完成施工任務。在項目成本管理過程中，我們要分清造成項目成本增加的原因，采取相應的對策，并把過程管理的理論應用到建筑工程項目成本控制中去，以促進工程質量不斷提高，從而降低工程成本。

參考文獻：

[1]王艷輝，郭曉明.企業財務競爭力與財務核心競爭能力[J].山西財經大學學報，2005.4

[2]宋愛蓮.如何有效確定和控制工程造價[J].山西建筑2010，1

[3]李新平.21世紀水利工程財務管理問題研究.大眾商務.2010（14）

工程項目財務管理范文第5篇

一、強化資金風險管理，提高資金使用效率

（一）資金籌措的風險控制

1. 開戶銀行的選擇要慎重。與我國銀行性質國有化不同，國外大部分銀行都是私人性質的，銀行倒閉現象時有發生，況且許多境外工程項目多處于政治風險比較高的第三世界國家，因此，企業在開戶行的選擇上一定要選擇那些信譽度高、資金雄厚的銀行，或者選擇當地的中資銀行開戶。同時還可以選擇多家銀行進行開戶，以分散資金風險。另外，在保證項目正常施工的前提下，要盡量減少庫存現金，最大限度地保證資金安全。

2. 盡量減少貸款的使用。企業的貸款要從工程實際出發，根據銀行貸款的性質和時限，優先考慮那些低息優惠貸款。境外工程項目一般都需要在銀行質押一定比例的保證金，保證金比例越高，企業面臨的資金壓力就會越大。因此，企業要加強與銀行的溝通，盡量在銀行授信額度內，爭取到比較優惠的保函手續費率，以減輕資金壓力，節省財務費用。

3. 收取工程進度款要及時。企業對于收款合同要細化完善，隨著工程進度的完成，企業應當與業主及時溝通，嚴格按照合同要求盡早地收取工程進度款，以加快資金流轉，提高資金使用效率。

（二）資金收支管理風險控制

1. 編制合理的資金需求計劃。資金計劃的制定要結合工程項目的進展情況，充分考慮人力、物力、機械的投入時間，以及收付款的時間差和一些不可預知因素的影響等，確保資金的正常運轉，盡量避免由于資金不足而影響整個項目的進展。

2. 建立健全完善的資金管理制度。要加強資金的預算管理，實行嚴格的內部審批，杜絕資金的無序使用和浪費現象。在項目實施過程中，加強對資金支出的事前控制，在材料采購、施工分包合同中對收付款的時間和方式要予以明確。作為公司總部，要充分利用自身的管理優勢，加強對境外工程項目的監管，合理調節存量資金結構，最大限度地提高資金使用效率。

二、加強境外納稅管理

（一）會計核算方法的選擇要適當

不同國家對會計核算方法有不同的規定，企業在開展境外工程項目時，要對所在國的會計制度和相關的法律法規進行認真研究，切實掌握所在國相關的法律法規和會計制度，以便正確地選用當地允許的會計核算方法，使境外項目的核算和業務處理方法滿足當地稅務等部門的要求，準確核算企業的成本和收益，合理繳納稅收，促進企業規范經營，避免由于錯誤申報稅款而造成不必要的損失。

（二）充分重視合同中的有關涉稅條款

合同是一個工程項目履行的法律依據。因此，企業要充分利用合同條款，對有關涉稅問題予以明確規定。企業要熟悉我國與一些國家簽訂的《避免雙重征稅協定》內容，了解項目所在國和中國有否簽訂稅收協定，在簽訂合同時要充分利用其中的條款，對涉稅問題進行合理謀劃，切實保護自身利益，以減少不必要的支出，這是加強境外項目納稅管理的重要方面。同時，對于由于各國的稅收制度不同，一些與工程有關的稅金的負擔對象也不盡相同，企業在在簽訂合同時要明確稅收負擔對象，將應納稅金額列入到成本費用中，并在投標中予以考慮，以提高工程項目的經濟效益，避免遭受不必要的經濟損失。

（三）依法合理避稅

各國的稅收政策無論在稅種、稅目還是稅率上都存在很大差異，這對于境外工程項目在合理避稅上提供了廣闊的空間。隨著全球經濟的一體化，各國為了吸收外資，對于境外投資企業都有著各種減免稅收的政策。企業要認真研究各國減免稅收的法律法規，了解各種減免稅收的合法途徑，用足免稅規定，以節省納稅支出。對于與我國簽訂了《避免雙重征稅協定》的國家，要對有關征稅范圍、免稅和抵稅的辦法等做到充分了解，必要時，可聘請當地信譽可靠的會計師事務所、律師事務所等中介機構提供咨詢幫助。

三、加強成本控制

（一）加大成本預測力度

成本控制是境外建筑工程項目財務管理的重要內容。項目組要充分了解境外成本核算的特殊性，根據工程量及相關資料做好項目成本預測，制定出切實可行的成本計劃。在施工過程中，根據施工進度，在每個報告期末分析成本節超原因，及時改進和完善成本控制措施。

（二）加強人員費用控制

在境外建筑工程項目成本中，人員費用占有較大比例，控制人員費用是節約成本的有效途徑。人員費用包括中方人員費用和當地人員費用。由于境外建筑工程項目大多集中在經濟不夠發達的第三世界國家，而近年來隨著我國經濟的高速發展，國內工資、物價水平有了較大提高，相比項目所在地的第三世界國家，中方人員的工資費用遠遠高于這些國家的人員工資。因此，從控制人員費用的角度來講，要盡量減少派出中方人員數量，提高當地用工人員的比重。這是降低人工成本的最有效途徑。同時要充分發揮當地人員在項目施工中的作用，做好當地人員的勞資管理，盡量避免勞資糾紛，達到節省開支，降低成本的目的。

（三）加強機械設備的管理

境外建筑施工機械設備的需用量起伏很大，一個工程項目所需機械也很多，如果所有機械都由本單位購置，勢必會造成大量設備閑置浪費，而且工程完工后，設備搬遷回國也非常困難。因此，對機械設備的管理，一方面在購置上，對那些比較重要的關鍵性施工機械在充分滿足施工需要的前提下可由境外項目自行購買，對于其它設備可以采取租入方式解決臨時需要。另一方面，要充分發揮關鍵設備的使用率，在保證安全的前提下，應盡量延長每天的作業時間。對于因季節性停工和暫時停用的機械設備，要盡可能安排出租，以降低設備使用費，減少成本開支。

四、防范匯率風險

在財務管理上，匯率波動是境外工程項目最為敏感的因素。近幾年，國際政治經濟形勢變幻莫測，國際外匯市場波動很大，匯率的大幅變化給從事境外建筑工程的企業規避匯率風險增加了很大的難度。尤其是隨著美元的不斷貶值，人民幣對美元匯率持續走高，對于從事境外建筑工程的企業如何應對人民幣升值的風險，保證工程項目的預期利潤，提出了嚴峻挑戰。對于境外工程匯率風險的防范重點在于預防為主，企業要時刻關注國際外匯市場的行情變化及影響匯率變動的各種因素，把握匯率變動的趨勢，盡可能地減少匯率波動給企業帶來的損失。近年來，我國的境外工程項目大多集中在第三世界國家，這些國家大多外匯管制較嚴，當地貨幣貶值較快。因此，在結算方式上，要盡可能地選擇自由外匯結算方式，以彌補因當地貨幣貶值而造成的匯兌損失以及因物價上漲而導致的工程成本增加。另外，為了減小匯率風險，在簽訂工程合同時，在幣種、合同價款、付款方式等方面要充分考慮匯率變動所帶來的影響，盡量爭取有利條款，從法律角度來防范匯率風險。同時還可利用出口貼現、對沖以及遠期結匯等銀行衍生工具控制匯率風險。