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全年經(jīng)營分析范文第1篇

[關(guān)鍵詞] 全靜脈麻醉；吸入麻醉；老年；術(shù)后認(rèn)知功能

[中圖分類號(hào)] R5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1674-0742（2017）01（b）-0095-03

[Abstract] Objective To analyze the effect of total intravenous anesthesia and inhalation anesthesia on the postoperative cognitive function of senile patients. Methods Convenient selection 180 cases of senile patients with gastrointestinal surgery from May 2015 to May 2016 were selected and randomly divided into two groups with 90 cases in each， the research group adopted the total intravenous anesthesia， while the control group adopted the inhalation anesthesia， and the cognitive functions before operation， at 1， 3， 10 h and 24 h after operation of the two groups were tested by the MMSE scale. Results The MMSE scores at 1， 3 h and 10 h after operation were respectively （25.6±1.8）scores，（28.4±1.2）scores and（29.4±0.6）scores， which were higher than those in the control group（22.4±1.8）scores， （24.2±1.3）scores and （25.0±1.2）scores（P0.05）. Conclusion The protective effect of total intravenous anesthesia on the postoperative cognitive function of senile patients is better than that of the inhalation anesthesia， which is suitable for the clinical promotion.

[Key words] Total intravenous anesthesia； Inhalation anesthesia； Senile； Postoperative cognitive function

g后認(rèn)知功能障礙（POCD）是一組術(shù)后發(fā)生的中樞神經(jīng)系統(tǒng)并發(fā)癥，多發(fā)于老年人，主要與手術(shù)類型、發(fā)病時(shí)間、年齡等因素相關(guān)，給患者的預(yù)后質(zhì)量帶來了嚴(yán)重的影響[1]。目前，臨床研究發(fā)現(xiàn)，物殘留是損傷患者中樞神經(jīng)系統(tǒng)的主要原因，然而不同物對中樞神經(jīng)系統(tǒng)的影響也有所不同[2]。2015年5月―2016年5月，該研究方便選擇了180例老年手術(shù)患者作為研究對象，分析全靜脈麻醉與吸入麻醉對老年患者認(rèn)知功能的影響，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

方便選擇該院行胃腸手術(shù)的老年患者，共計(jì)180例。入組標(biāo)準(zhǔn)：ASA分級(jí)在I～I(xiàn)II級(jí)；患者對該次研究內(nèi)容知情，已簽署同意書。排除標(biāo)準(zhǔn)：精神、神經(jīng)系統(tǒng)疾病；藥物依賴史或酗酒史；長期應(yīng)用抗抑郁藥或鎮(zhèn)靜藥；溝通障礙或意識(shí)障礙；有精神疾病史。以隨機(jī)數(shù)字表將180例患者均分為兩組，即研究組與對照組各90例。對照組：男50例，女40例；年齡60～78歲，平均（67.8±8.3）歲；體重42～85 kg，平均體重（60.5±8.5）kg。對照組：男52例，女38例；年齡60～78歲，平均年齡（67.5±8.5）歲；體重42～85 kg，平均體重（60.8±8.4）kg。2組在性別、年齡、體重比較中差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）。

1.2 方法

2組術(shù)前均未采取任何藥物治療，入手術(shù)室后開放靜脈通道，先靜脈給予乳酸鈉林格液（國藥準(zhǔn)字H12021183）0.2 mL/（kg?min）。密切觀察患者的生命體征變化，例如：心率、血壓、心電圖等。之后應(yīng)用面罩吸氧，給予咪達(dá)唑侖（國藥準(zhǔn)字H20010311）0.04 mg/kg，丙泊酚（國藥準(zhǔn)字H20030115）1～2 mg/kg，芬太尼（國藥準(zhǔn)宇H42022076）2 μg/kg，維庫溴銨（國藥準(zhǔn)字 0496H00 62）0.1 mg/kg靜脈滴注。患者肌松滿意且睫毛反射消失后應(yīng)用氣管插管，有效連接呼吸機(jī)并調(diào)節(jié)參數(shù)，觀察PET-CO2狀態(tài)。

研究組采取全憑靜脈麻醉，以推注泵持續(xù)泵入瑞芬太尼0.05～0.2 μg/（kg?min）與丙泊酚3～6 mg/（kg?h）。對照組采用吸入麻醉，持續(xù)性吸入50%N2O與七氟烷。2組均應(yīng)用維庫溴銨維持肌松，并根據(jù)臨床表現(xiàn)調(diào)控補(bǔ)液與物速度。完成手術(shù)前30 min停用維庫溴銨，縫合時(shí)停用丙泊酚、瑞芬太尼或關(guān)閉吸入性，并以持續(xù)靜脈鎮(zhèn)痛泵給予持續(xù)性鎮(zhèn)痛干預(yù)。

1.3 觀察指標(biāo)

采用簡易智力測量表（MMSE）[3]分別在術(shù)前、術(shù)后1、3、10 h及24 h對患者的認(rèn)知功能進(jìn)行檢測，該表共計(jì)30個(gè)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目為1分，滿分30分。MMSE量表分值越低說明患者認(rèn)知功能越差。

1.4 統(tǒng)計(jì)方法

數(shù)據(jù)采用SPSS 15.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件進(jìn)行處理，計(jì)量資料以（x±s）表示，行t檢驗(yàn)，P

2 結(jié)果

2組術(shù)前MMSE評分對比差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）；研究組術(shù)后1、3 h及術(shù)后10 h時(shí)MMSE評分高于對照組（P0.05）。見表1。

3 討論

全憑靜脈麻醉是指靜脈麻醉誘導(dǎo)后，以多種短效藥物復(fù)合應(yīng)用，以持續(xù)或間斷靜脈注射方式達(dá)到維持麻醉的目的[4-5]。全憑靜脈麻醉操作性及安全性較強(qiáng)，且麻醉簡便，現(xiàn)已廣泛應(yīng)用于臨床。瑞芬太尼屬于阿片類短效鎮(zhèn)痛藥物，組織與血液中的非特異性酯酶可以快速將其水解，所以代謝十分快速，在體內(nèi)蓄積較少或無蓄積，作用短，利于術(shù)后神經(jīng)系統(tǒng)功能恢復(fù)。同時(shí)，丙泊酚與瑞芬太尼聯(lián)合應(yīng)用時(shí)可以降低丙泊酚使用量，有效降低了對術(shù)后認(rèn)知功能的影響。有研究發(fā)現(xiàn)，POCD的發(fā)病主要與中樞膽堿能作用的退行性變化相關(guān)，而手術(shù)所應(yīng)用的全麻藥物特別是吸入性藥物可以抑制中樞膽堿能系統(tǒng)，加之老年中樞膽堿能功能減弱，全麻后極易誘發(fā)POCD[6]。此外，吸入麻醉類藥物可以損傷患者記憶力、思維能力等認(rèn)知功能，促使神經(jīng)細(xì)胞凋亡，而全憑靜脈麻醉卻可以有效保護(hù)老年手術(shù)患者術(shù)后的認(rèn)知能力。學(xué)者戰(zhàn)海燕等[7]研究發(fā)現(xiàn)，全憑靜脈麻醉后1、12 h患者M(jìn)MES評分（24.5±1.5）分、（29.5±2.2）分，顯著高于吸入麻醉組（21.6±1.2）分、（25.5±2.3）分。該文研究結(jié)果中，研究組術(shù)后1、3 h及術(shù)后10 h時(shí)MMSE評分分別為（25.6±1.8）分、（28.4±1.2）分、（29.4±0.6）分，高于對照組的（22.4±1.8）分、（24.2±1.3）分、（25.0±1.2）分（P

綜上所述，與吸入麻醉相比，全靜脈麻醉對老年患者術(shù)后認(rèn)知功能的保護(hù)作用更佳，有效強(qiáng)化了預(yù)后質(zhì)量，適于臨床推廣。

[參考文獻(xiàn)]

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[2] 樂呈進(jìn).不同麻醉管理方式對老年患者術(shù)后S100-β蛋白水平和認(rèn)知功能的影響分析[J]. 中國實(shí)驗(yàn)診斷學(xué)，2014（6）：912-915.

[3] 文賽勇，郭珊池，龔虹，等.兩種麻醉方法對老年患者術(shù)后早期認(rèn)知功能影響[J].中外醫(yī)療，2014（23）：144-145.

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[6] 韓南火，吳慰芳，賈寶輝.依托咪酯靜脈麻醉對老年腹部手術(shù)患者血漿皮質(zhì)醇及術(shù)后認(rèn)知功能障礙的影響[J].中國現(xiàn)代醫(yī)學(xué)雜志，2013，23（2）：78-82.

全年經(jīng)營分析范文第2篇

被告：國際減災(zāi)十年藝術(shù)系列組織委員會(huì)。

被告：揚(yáng)子江音像出版社。

1992年8月，國際減災(zāi)十年藝術(shù)系列組織委員會(huì)（以下簡稱減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)）委托臧天朔為專題藝術(shù)片《孩子、太陽、世界》的主題歌《希望、太陽、世界》作曲，并邀請臧天朔所在的1989樂隊(duì)參加該專題藝術(shù)片的外景拍攝。臧天朔接受委托，為主題歌《希望、太陽、世界》作了曲，并與有關(guān)文藝團(tuán)體的幾十名演員作為表演者參與錄制了該主題歌。臧天朔還向減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)提供了本人創(chuàng)作、本人和1989樂隊(duì)表演的電視劇《珍重吧，朋友》的插曲《說說》的錄音母帶。因參加此專題藝術(shù)片的活動(dòng)，臧天朔以作曲、樂手、演唱、錄音的名義從減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)領(lǐng)取950元人民幣報(bào)酬。1992年12月31日，減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)影視部與揚(yáng)子江音像出版社簽訂了出版發(fā)行10萬盒《中國大搖滾》專輯紀(jì)念音帶的協(xié)議書。1993年1月8日，收入有臧天朔創(chuàng)作和表演的《希望、太陽、世界》和《說說》及其他搖滾樂隊(duì)演唱歌曲的《中國大搖滾》盒帶由揚(yáng)子江音像出版社出版發(fā)行。該盒帶實(shí)際生產(chǎn)9萬余盒，揚(yáng)子江音像出版社實(shí)際獲利11萬余元，減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)獲利9萬余元。以《說說》為插曲的電視劇《珍重吧，朋友》已于1992年夏在陜西電視臺(tái)播出。臧天朔訴至北京市中級(jí)人民法院，認(rèn)為減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)、揚(yáng)子江音像出版社發(fā)行的《中國大搖滾》錄音盒帶，未經(jīng)其許可，擅自收入了其創(chuàng)作并參加表演的《說說》、《希望、太陽、世界》兩首歌曲，侵害了其著作權(quán)及作為表演者的權(quán)利，請求判令兩被告停止侵害、公開賠禮道歉，并賠償損失人民幣10萬元。

減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)辯稱：我們?yōu)榻M織拍攝國際減災(zāi)日專題電視藝術(shù)片《孩子、太陽、世界》，邀請了包括臧天朔在內(nèi)的文藝團(tuán)體和個(gè)人志愿參加表演，臧并接受委托與他人一同創(chuàng)作了主題歌《希望、太陽、世界》，提供了《說說》錄音母帶。對這兩首歌曲，我們已經(jīng)付酬，且《說說》是已經(jīng)發(fā)表過的作品，故構(gòu)不成侵權(quán)，不同意原告的訴訟請求。

揚(yáng)子江音像出版社辯稱：《中國大搖滾》錄音帶是依我們與減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)影視部簽訂的協(xié)議而出版發(fā)行的，協(xié)議明確約定，錄音制作的版權(quán)問題由減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)影視部負(fù)責(zé)與有關(guān)著作權(quán)方協(xié)商解決，我們給付減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)影視部每套彩封AB貼1.3元，實(shí)際上包含了母帶制作費(fèi)，故我們不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

「審判

北京市中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：《中國大搖滾》錄音盒帶中的《希望、太陽、世界》作曲，是臧天朔與他人受減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)委托創(chuàng)作的作品，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，沒有明確合同約定的，著作權(quán)屬于受托人，但委托人對委托作品有優(yōu)先使用權(quán)。減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)在向受托人臧天朔付酬后，按計(jì)劃將該主題歌用于專題電視藝術(shù)片的配音和國際減災(zāi)專輯紀(jì)念音帶，并未侵害受托人的權(quán)益。《中國大搖滾》中另一首由臧天朔創(chuàng)作、1989樂隊(duì)表演的歌曲《說說》，是陜西電視臺(tái)錄制的電視劇《珍重吧，朋友》中的插曲，該劇已于1992年公開播出。臧天朔和1989樂隊(duì)?wèi)?yīng)邀義務(wù)參加國際減災(zāi)日專題電視藝術(shù)片拍攝時(shí)，向減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)提供了《說說》的錄音母帶，臧天朔同時(shí)索取報(bào)酬1300元，違反了義演約定，減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)給付報(bào)酬后，應(yīng)該視為已獲得《說說》用于電視專題藝術(shù)片以外的使用權(quán)。現(xiàn)原告臧天朔稱未經(jīng)其許可，被告減災(zāi)藝術(shù)組委會(huì)和揚(yáng)子江音像出版社擅自將《說說》、《希望、太陽、世界》收入《中國大搖滾》錄音盒帶出版發(fā)行，侵害其著作權(quán)和作為表演者的權(quán)利，與本院查證事實(shí)不符，其訴請本院判決確認(rèn)被告構(gòu)成侵權(quán)并索賠損失，依據(jù)不足，不予支持。故一審法院于1994年5月21日作出判決：

駁回原告臧天朔的訴訟請求。

臧天朔不服此判決，仍以原訴理由上訴至北京市高級(jí)人民法院。

全年經(jīng)營分析范文第3篇

一、制定財(cái)務(wù)部各人員的工作崗位責(zé)任制，明確部門各人員崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，強(qiáng)化了各崗位人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，同時(shí)促進(jìn)了xxx單位財(cái)務(wù)各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

二、作為非盈利部門，財(cái)務(wù)部在合理控制成本（費(fèi)用），有效地發(fā)揮xxx單位內(nèi)部監(jiān)督的職能上起到了積極、正面的作用。

三、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)。財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、《xxx地方財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到結(jié)算xxx單位的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位部門人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行xxx單位會(huì)計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

四、對xxx單位各單位、部門的收入和各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析經(jīng)營狀況。統(tǒng)計(jì)如下（統(tǒng)計(jì)時(shí)間為：xx年1月至5月）：

xxx單位完成經(jīng)營收入426萬元，比去年同期的503萬元減少77萬元，xx年經(jīng)營目標(biāo)是1400萬，未完成的金額為974萬元，完成率僅為30.4％。各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)情況如下，市場部電視收視費(fèi)收入164.62萬元，比去年同期的134.77萬元增加29.85萬元，增長22.15％，完成全年經(jīng)營目標(biāo)的26.34％；廣告收入160.77萬元，比去年同期的177.65萬元減少16.88萬元，減幅9.5％，完成全年經(jīng)營目標(biāo)的32.15％；外接工程和工料費(fèi)收入68.34萬元，比去年同期的67.55萬元增加0.79萬元，增長1.17％，完成全年經(jīng)營目標(biāo)的39.08％；文化產(chǎn)業(yè)部（培訓(xùn)xxx單位和影劇院）收入17.36萬元，比去年同期的19.71萬元減少2.35萬元，減幅11.92％，完成全年經(jīng)營目標(biāo)的21.7％；

下半年，為實(shí)現(xiàn)xxx單位各單位的各項(xiàng)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、會(huì)計(jì)制度和國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力。

全年經(jīng)營分析范文第4篇

一、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、原煤產(chǎn)量：1-11月計(jì)劃74.5萬噸，實(shí)際84.23萬噸，比計(jì)劃超產(chǎn)9.73萬噸，完成計(jì)劃的113.06%比上年同期84.49萬噸減產(chǎn)0.26萬噸，降幅0.31%，預(yù)計(jì)全年完成91.73萬噸，比年計(jì)劃產(chǎn)量80萬噸超產(chǎn)11.73萬噸，完成計(jì)劃的114.66%，比去年同期92.86萬噸減產(chǎn)1.13萬噸，降幅1.22%。

2、精煤產(chǎn)量：1-11月計(jì)劃94.5萬噸，實(shí)際96.34萬噸，比計(jì)劃超產(chǎn)1.84萬噸，完成計(jì)劃的101.95%比上年同期77.54萬噸，超產(chǎn)18.80萬噸，增幅24.25%，預(yù)計(jì)全年完成105.34萬噸，比年計(jì)劃產(chǎn)量103萬噸超產(chǎn)2.34萬噸，完成計(jì)劃的102.27%，比去年同期85.68萬噸，超產(chǎn)19.66萬噸，增幅22.95%。

3、鐵路外運(yùn)及地銷：1-11月計(jì)劃136.59萬噸，實(shí)際124.72萬噸，比計(jì)劃少運(yùn)11.87萬噸，完成計(jì)劃的91.31%，比上年同期110.20萬噸多運(yùn)14.52萬噸，同比增幅13.17%，預(yù)計(jì)全年完成136.92萬噸，比年計(jì)劃149萬噸少運(yùn)12.08萬噸，完成計(jì)劃的91.89%，比去年同期118.28萬噸多運(yùn)18.64萬噸，同比增幅15.76%，其中：精煤1-11月計(jì)劃94.5萬噸，實(shí)際96.34萬噸，比計(jì)劃多運(yùn)1.84萬噸。預(yù)計(jì)全年完成105.34萬噸。比年計(jì)劃103萬噸多運(yùn)2.34萬噸。中煤1-11月計(jì)劃42.09萬噸，實(shí)際28萬噸，比計(jì)劃少運(yùn)14.09萬噸。預(yù)計(jì)全年完成31.58萬噸。比年計(jì)劃46萬噸少運(yùn)14.8萬噸。原煤未按排外運(yùn)計(jì)劃，實(shí)際外運(yùn)0.38萬噸。

其中：地銷煤1-11實(shí)際銷售15.35萬噸。預(yù)計(jì)全年銷售18萬噸。

4、生產(chǎn)總進(jìn)尺：1-11月計(jì)劃15020米，實(shí)際16065米，完成計(jì)劃的106.95%，比計(jì)劃多掘1045米，比上年同期15254米多掘811米，同比增幅5.32%，預(yù)計(jì)全年完成17385米。比年計(jì)劃16500米多掘885米，完成計(jì)劃的105.44%，比上年同期16699米多掘686米，增幅4.1%。其中：1-11月開拓進(jìn)尺計(jì)劃729米，實(shí)際895米，比計(jì)劃多掘166米，完成計(jì)劃的122.77%，比上年同期631米多掘264米，預(yù)計(jì)全年完成1005米。比年計(jì)劃800米多掘205米，完成計(jì)劃的125.63%，比上年同期708米多掘297米，增幅41.95%。準(zhǔn)備進(jìn)尺：1-11月計(jì)劃1900米，實(shí)際1868米，比計(jì)劃少掘32米，完成計(jì)劃的98.3%，比上年同期2422米少掘554米，降幅22.87%，預(yù)計(jì)全年完成2008米，比年計(jì)劃2000米多掘8米，完成計(jì)劃的100.4%，比上年同期2474米少掘466米，降幅18.8%。

5、原煤制造成本:計(jì)劃98.02元/T,1-11月實(shí)際106.96元/T,比計(jì)劃超支8.94元/T。去年同期90.22元/T，同比提高16.74元/T，剔除重點(diǎn)工程費(fèi)用后，全年預(yù)計(jì)完成97.53元/T，比計(jì)劃98.02元/T降低0.49元/T。上年同期92.83元/T，同比提高4.70元/T。

6、精煤制造成本：計(jì)劃177.41元/T，1-11月實(shí)際179.04元/T，比計(jì)劃超支1.63元/噸。去年同期168.53元/T，同比提高10.51元/T，剔除原煤政策性影響外，全年預(yù)計(jì)完成173.13元/T，比計(jì)劃177.41元/T降低4.28元/T。去年同期171.32元/T，同比提高1.81元/T。

其中：9級(jí)精煤計(jì)劃180.41元/T，1-11月實(shí)際184.93元/T，比計(jì)劃超支4.52元/T。去年同期170.15元/T，同比提高14.78元/T，預(yù)計(jì)全年完成181.03元/T，比計(jì)劃超0.62元/T。去年同期173.55元/T，同比提高7.48元/T，10級(jí)精煤計(jì)劃169.24元/T，1-11月實(shí)際178.49元/T，比計(jì)劃超支9.25元/T，去年同期160.32元/T，同比提高18.17元/T，預(yù)計(jì)全年172.27元/T，比計(jì)劃超3.03元/T。去年同期162.31元/T，同比提高9.96元/T，11級(jí)精煤計(jì)劃164.28元/T，1-11月實(shí)際163.98元/T，比計(jì)劃降低0.30元/T，去年同期151.08元/T，同比提高12.90元/T，預(yù)計(jì)全年完成157.07元/T，比計(jì)劃降低7.21元/T。去年同期154.71元/T，同比提高2.36元/T，

7、中煤制造成本：計(jì)劃58.55元/T，1-11月實(shí)際59.36元/T，比計(jì)劃超支0.81元/T，去年同期54.35元/T，同比提高5.01元/T，預(yù)計(jì)全年完成57.24元/T，比計(jì)劃降低1.31元/T。去年同期55.29元/T，同比提高1.95元/T，

8、管理費(fèi)用：1-11月計(jì)劃2647.33萬元，實(shí)際2898.56萬元，比計(jì)劃超251.23萬元。去年同期2842.65萬元，同比超支55.92萬元，全年預(yù)計(jì)支出3138萬元，比年計(jì)劃2888萬元超支250萬元。去年同期3371.62萬元，同比降低233.62萬元。

9、財(cái)務(wù)費(fèi)用：1-11月計(jì)劃460.17萬元，實(shí)際213.57萬元，比計(jì)劃降低246.60萬元。去年同期469.40萬元，同比降低255.83萬元。全年預(yù)計(jì)227萬元，比年計(jì)劃502萬元降低275萬元。去年同期490.87萬元，同比降低263.87萬元。

10、利潤：1-11月計(jì)劃盈利1155.42萬元，實(shí)際盈利578.21萬元，比計(jì)劃減利577.71萬元。去年同期-213.80萬元，同比增利792萬元。年計(jì)劃利潤1261萬元，剔除各項(xiàng)因素外，預(yù)計(jì)完成全年計(jì)劃指標(biāo)。

11、銷售損失：1-11月計(jì)劃32.08萬元，實(shí)際22.35萬元，比計(jì)劃減少9.73萬元。去年同期27.05萬元，同比減少4.70萬元。全年預(yù)計(jì)22.35萬元，比年計(jì)劃35萬元，降低12.65萬元。去年同期57.20萬元，同比減少34.85萬元。

12、銷售收入：1-11月計(jì)劃23888.34萬元，實(shí)際24862.57萬元，比計(jì)劃增收974.23萬元。完成計(jì)劃的104.08％，上年同期20335.82萬元，同比增收4526.75萬元，增幅22.26％，全年預(yù)計(jì)26508萬元，比年計(jì)劃26060萬元，增收448萬元。完成計(jì)劃的101.72％，增幅19.87％。

13、營業(yè)外支出：1-11月計(jì)劃10.08萬元，實(shí)際208.14萬元，比計(jì)劃超支198.06萬元。去年同期11.54萬元，同比多支196.60萬元。全年預(yù)計(jì)210萬元，比年計(jì)劃11萬元，超支199萬元。去年同期43.10萬元，同比多支166.90萬元。

14、綜合產(chǎn)率：1-11月計(jì)劃71.47%，實(shí)際70.47%，比計(jì)劃降低1%，去年同期69.95％，同比提高0.52％，增幅0.74％。預(yù)計(jì)全年完成70.4%，比計(jì)劃降低1.07%。去年同期69.97％，同比提高0.43％，增幅0.61％。

15、精煤產(chǎn)率：計(jì)劃49.14%，1-11月實(shí)際50.88%，比計(jì)劃提高1.74%，完成計(jì)劃的103.54％，去年同期49.18％，同比提高1.7％，增幅3.46％。預(yù)計(jì)全年完成50.8%，比計(jì)劃提高1.66%。完成計(jì)劃的103.46％，去年同期49.09％，同比提高1.71％，增幅3.48％。

16、中煤產(chǎn)率：1-11月計(jì)劃22.33%，實(shí)際19.59%，比計(jì)劃降低2.74%，去年同期20.77％，同比降低1.18％，降幅5.68％。預(yù)計(jì)全年完成19.6%，比計(jì)劃降低2.73%。去年同期20.88％，同比降低1.28％，降幅6.13％。

17、內(nèi)調(diào)煤：1-11月計(jì)劃119.17萬噸，實(shí)際103.88萬噸，比計(jì)劃少調(diào)入15.29萬噸，完成計(jì)劃的87.11％，去年同期調(diào)入74.93萬噸，同比多得28.95萬噸。預(yù)計(jì)全年完成115.88萬噸，比計(jì)劃130萬噸少調(diào)入14.12萬噸。完成計(jì)劃的89.14％，去年同期調(diào)入81.57萬噸，同比多調(diào)入34.31萬噸。

18、加工費(fèi)：1-11月計(jì)劃17.4元/T，實(shí)際21.14元/T，比計(jì)劃超3.74元/T，預(yù)計(jì)全年完成21.21元/T，比計(jì)劃超3.81元/T，比同期17.57元/T超3.64元/T。

二、主要成本指標(biāo)完成情況

㈠原煤制造成本

計(jì)劃98.02元/T，1-11月實(shí)際106.96元/T，比計(jì)劃超支8.94元/T，增加總成本753.05萬元，預(yù)計(jì)全年完成108.91元/T，比計(jì)劃超支10.89元/T，剔除各項(xiàng)調(diào)整因素11.38元/T后為97.53元/T，比計(jì)劃降低0.49元/T。

主要因素如下：

1、370工程1-11月累計(jì)投入458.41萬元，（其中：材料225.74萬元，工資150.90萬元，電力78.33萬元，水費(fèi)3.44萬元）。影響單位成本升高5.44元/T，全年預(yù)計(jì)投入853.9萬元，影響單位成本升高9.31元/T。

2、525準(zhǔn)備巷道萬噸8米以外巖巷補(bǔ)助，1-10月已結(jié)算367米計(jì)111.54萬元，影響單位成本升高1.32元/T。全年預(yù)計(jì)結(jié)算628米143.54萬元，影響單位成本升高1.57元/T。

3、455回風(fēng)巷返修（按局考核辦法4:6），1-10月已結(jié)算307米41.17萬元，影響單位成本升高0.49元/T，全年預(yù)計(jì)結(jié)算517米67.97萬元，影響單位成本升高0.74元/T。

4、寺莊村過路費(fèi)全年預(yù)計(jì)20萬元，影響全年單位成本升高0.22元/T。

5、保險(xiǎn)公司575回風(fēng)巷全年應(yīng)賠款42萬元，未沖減制造成本42萬元，影響全年單位成本降低0.46元/T。

按成本項(xiàng)目分析：

⑴、材料成本：計(jì)劃16.53元/T,1-11月實(shí)際支出25.05元/T，剔除370及455工程投入材料266.91萬元后為21.88元/T，比計(jì)劃超5.35元/T，比上年同期19.68元/T提高2.20元/T。其中：超幅較大的項(xiàng)目有木材、大型材料、其他材料。

坑木：計(jì)劃1.75元/T，實(shí)際2.51元/T，比計(jì)劃超支0.76元/T，影響總成本升高64.01萬元，比上年同期1.64元/T，提高0.87元/T。具體原因一是礦井年度成本測算錨支率70%，實(shí)際錨支率56%，架棚支護(hù)較計(jì)劃多2247m，多消耗坑木270m3計(jì)24萬元。二是準(zhǔn)備巷道U棚支護(hù)1500m，用板梁代替砼背板（板梁較砼背板節(jié)耗9.3元/根），多消耗坑木494m3,計(jì)43.99萬元。兩項(xiàng)共計(jì)造成坑木超耗764m3，影響成本67.99萬元，影響噸煤成本升高0.81元/噸。。

大材：計(jì)劃1.95元/T，實(shí)際2.56元/T，比計(jì)劃超支0.61元/T，影響總成本升高51.38萬元，比上年同期1.89元/T，提高0.67元/T。原因是：隨著平峒三采區(qū)、斜井十采區(qū)系統(tǒng)不斷延伸，運(yùn)輸戰(zhàn)線逐漸加長，皮帶運(yùn)輸長度達(dá)5800m，月度皮帶損耗更換率達(dá)4%，年投入皮帶2609米，此項(xiàng)超耗55.6萬元，同時(shí)灑排水管路分別延伸2000米增投12.5萬元、纜線延伸2000m增投23萬元共計(jì)超耗35.5萬元，兩項(xiàng)合計(jì)超耗91.1萬元,影響噸煤成本升高1.08元/噸。

其他材料：計(jì)劃2.73元/T，實(shí)際5.98元/T，比計(jì)劃超支3.25元/T，影響總成本升高273.75萬元，上年同期6.01元/T，同比降低0.03元/T。主要超耗原因一是掘進(jìn)總進(jìn)尺較計(jì)劃多掘1045m，增加材料消耗56.7萬元(其中開拓多掘166米增投36.5萬元、回采多掘878米增投20.2萬元）；二是質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)治理投入53.71萬元（其中盤區(qū)軌道巷治理投入21.85萬元，大巷運(yùn)輸治理投入31.86萬元）；三是安措費(fèi)用投入97.44萬元（其中皮帶綜保10套7萬元、雙風(fēng)機(jī)雙電源投入風(fēng)機(jī)16臺(tái)風(fēng)機(jī)自動(dòng)切換開關(guān)8套共34.9萬元、455回風(fēng)巷翻修32.1萬元、購置通防儀器690臺(tái)件15.6萬元、9#風(fēng)井完善2.93萬元、其他4.91萬元）；四是為了克服地質(zhì)構(gòu)造影響、減少采煤機(jī)械事故，2003年采面機(jī)組全部采用破巖滾筒，破巖滾筒稿形截齒較普通截齒單價(jià)高93.2元，1-10月累計(jì)投入稿形截齒3032塊多投入28.25萬元；五是材差計(jì)劃-5.25元/T,實(shí)際-4.6元/T比計(jì)劃少完成0.65元/T，比上年同期-4.87元/T，同比少完成0.27元/T。以上五項(xiàng)因素造成成本指標(biāo)增加296.27萬元，影響噸煤成本升高3.52元/噸。

⑵、工資福利費(fèi)：計(jì)劃34.13元/T，1-11月實(shí)際39.96元/T，剔除370工程150.9萬元后為38.17元/T，比計(jì)劃超4.04元/T，比同期35.23元/T超2.94元/T。

⑶電力：計(jì)劃6.70元/噸，1-11月實(shí)際6.55元/T，剔除370工程78.33萬元后為5.62元/T，比計(jì)劃降低1.08元/T，比同期5.83元/T降低0.21元/T。主要是對大型設(shè)備避峰填谷，減少無效開機(jī)，措施較好。

⑷折舊費(fèi)：計(jì)劃20.98元/T，1-11月實(shí)際17.60元/T，比計(jì)劃降低3.38元/T，主要是產(chǎn)量拉動(dòng)影響，上年同期11.88元/T，同比提高5.72元/T，同比升高主要是李雅莊調(diào)入洗煤設(shè)備及變更折舊年限增提折舊所致。

⑸修理費(fèi)：計(jì)劃6.13元/T，1-11月實(shí)際4.59元/T，比計(jì)劃降低1.54元/T，比同期5.11元/T降低0.52元/T，主要通過機(jī)修體制改革，執(zhí)行強(qiáng)索賠、大租賃，提高自制能力后，減少了委外修理。

⑹塌陷費(fèi)：計(jì)劃0.30元/T，1-11月實(shí)際0.34元/T，比計(jì)劃超支0.04元/T，比同期0.27元/T超0.07元/T。

⑺其他支出：計(jì)劃4.75元/T，1-11月實(shí)際4.36元/T，剔除370工程水費(fèi)3.44萬元后為4.32元/T，比計(jì)劃降低0.43元/T，主要是冬季取暖等費(fèi)用還沒有完全計(jì)入，比同期3.37元/T超0.62元/T。

㈡精煤制造成本

計(jì)劃177.41元/T，1-11月實(shí)際179.04元/T，比計(jì)劃超支1.63元/T，總成本超157.02萬元，如按分級(jí)別計(jì)算，實(shí)際比計(jì)劃超771.48萬元，（其中：9級(jí)精煤超77.9萬元，10級(jí)精煤超694.78萬元，11級(jí)精煤降低1.2萬元）。剔除原煤政策性因素后預(yù)計(jì)全年實(shí)際173.13元/T，比計(jì)劃降低4.28元/T。

主要因素有：

A、經(jīng)集團(tuán)公司質(zhì)檢處核實(shí)，1-11月份內(nèi)調(diào)煤煤質(zhì)超灰扣款138.69萬元，受核算辦法影響不能反映洗煤成本，影響精煤總成本升高123.05萬元，精煤單位成本升高1.28元/T。

B、內(nèi)調(diào)原料煤1-11月計(jì)劃119.17萬噸，實(shí)際103.88萬噸，比計(jì)劃少調(diào)15.29萬噸，（其中：李雅莊礦少調(diào)入12.92萬噸），按（87.82-74.26）=13.56元/T計(jì)算，影響洗煤成本增加207.33萬元，影響精煤單位成本升高1.91元/T。

C、按分級(jí)別精煤回收率計(jì)算影響精煤總成本升高242.65萬元，影響精煤單位成本升高2.52元/T。（其中：10級(jí)精煤計(jì)劃產(chǎn)率52.5%，實(shí)際51.24%，比計(jì)劃降低1.26%）

D、加工費(fèi)計(jì)劃17.4元/T，實(shí)際21.14元/T，比計(jì)劃超3.74元/T，影響精煤總成本增加442.78萬元，影響精煤單位成本升高4.6元/T。

加工費(fèi)超支因素：

①計(jì)劃因素影響，02年外購煤9萬噸，（其中精煤7萬噸，中煤2萬噸）負(fù)擔(dān)加工費(fèi)158.13萬元，03年計(jì)劃未考慮，影響03年加工費(fèi)計(jì)劃1.06元/T。

②入洗量超設(shè)計(jì)能力，生產(chǎn)延時(shí)，無法避峰填谷，峰谷單價(jià)差0.16元/度，影響電力費(fèi)用增加88.83萬元，影響加工費(fèi)單位成本升高0.67元/T.

③入洗量超設(shè)計(jì)能力，設(shè)備磨損加大，配件投入相應(yīng)增加，影響配件超耗0.28元/T。

④11#和10#煤可浮性差，藥劑投入量增加0.079元/T，多投入20噸計(jì)7.86萬元，煤泥系統(tǒng)負(fù)荷大，增加設(shè)備投入52萬元，影響單耗增加0.45元/T，中煤落地洗矸倒矸運(yùn)量增大，同比增加4.46萬噸，增加費(fèi)用305萬元，影響單耗0.23元/T。

⑤綜合回收率實(shí)際比計(jì)劃降低1%，少產(chǎn)出1.9萬噸煤，影響加工費(fèi)提高0.3元/T。

⑥局電力峰谷單價(jià)調(diào)高0.07元/度，增加加工費(fèi)38.86萬元，影響單位成本升高0.29元/T。

⑦由于生產(chǎn)延時(shí)二班改三班生產(chǎn)，增加汽暖及水費(fèi)19.8萬元，影響單位成本升高0.15元/T。

⑧由于內(nèi)調(diào)煤質(zhì)下降，小時(shí)入洗量實(shí)際比計(jì)劃降23噸/時(shí)，開車時(shí)間延長118小時(shí)，降低效率3%，影響費(fèi)用增加27.16萬元，影響單位成本升高0.2元/T。

㈢利潤完成情況分析

1-11月累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤578.21萬元，比計(jì)劃1155.42萬元，減利577.71萬元，主要因素：

1、銷售成本影響，減少利潤433.62萬元。

其中：精煤成本計(jì)劃177.41元/T，實(shí)際成本178.08元/T，超支0.67元/T。影響減利438.16萬元。

中煤實(shí)際成本58.42元/T，比計(jì)劃58.56元/T，降低0.14元/T，增利4.54萬元。

銷售成本超支主要是：①生產(chǎn)成本過高，原煤成本比計(jì)劃提高1.63元/T。②產(chǎn)率未達(dá)到計(jì)劃指標(biāo)，綜合產(chǎn)率降低1%，其中10級(jí)精煤影響較大，10級(jí)精煤占全部精煤比重的78%，累計(jì)產(chǎn)量達(dá)75萬噸，10級(jí)精煤計(jì)劃產(chǎn)率52.5%，實(shí)際51.24%，降低1.26%，造成多入洗原料煤3.51萬噸，影響入洗煤成本升高308萬元，產(chǎn)率降低主要是毛煤質(zhì)量差，入洗煤灰分比計(jì)劃高出4.17%，對入洗煤成本影響較大。

2、期間費(fèi)用影響

①管理費(fèi)用計(jì)劃2647萬元，實(shí)際支出2898萬元，超支251萬元。

超支因素：a技術(shù)開發(fā)費(fèi)受銷售收入影響多提9.74萬元。

b局收農(nóng)民工返鄉(xiāng)金67.91萬元。

c以前年度返鄉(xiāng)金及傷殘補(bǔ)助金77.5萬元。

d上級(jí)管理費(fèi)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化基金、安措基金等受產(chǎn)量拉動(dòng)，超計(jì)劃提取36.09萬元。

e養(yǎng)老金比例提高（由19.40％增為20%）增提19萬元。

f下崗人員生活費(fèi)60萬元。

g差旅費(fèi)實(shí)際49.76萬元，比計(jì)劃36.67萬元，超支13.09萬元。

h辦公費(fèi)實(shí)際35.62萬元，比計(jì)劃23.83萬元，超支11.79萬元，其中：印刷費(fèi)支出17.59萬元，比計(jì)劃10萬元超支7.59萬元，電話支出17.35萬元，比計(jì)劃13.2萬元，超支4.15萬元。

i業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際18.43萬元，比計(jì)劃23.83萬元，降低5.4萬元。

②財(cái)務(wù)費(fèi)用影響

1-11月份實(shí)際支出213.57萬元，比計(jì)劃460.17萬元降低246.6萬元。

3、營業(yè)外支出影響：計(jì)劃10.08萬元，1-11月實(shí)際支出208.14萬元，比計(jì)劃多支198.06萬元，主要因素為：①固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失191.99萬元。②鐵路延期費(fèi)超計(jì)劃5.06萬元。

三、重點(diǎn)工程完成情況

㈠370工程情況：

⑴工程完工情況

1-11月份370工程共完成工程量895米，投入各項(xiàng)費(fèi)用700.41萬元，其中已計(jì)入成本費(fèi)用458.41萬元，掛帳242萬元，12月份預(yù)計(jì)完成110米，投入153.49萬元，全年預(yù)計(jì)完成1005米，總投入853.9萬元。

⑵工程結(jié)算情況

1-11月份370工程量結(jié)算808米，計(jì)451.92萬元。

輔軌2360米結(jié)算65萬元。

架空線延伸700米結(jié)算3.9萬元。

風(fēng)水管延伸結(jié)算20.27萬元。

付斜井排水23.95萬元。

共計(jì)565.04萬元。

⑶12月預(yù)計(jì)結(jié)算情況

12月370工程預(yù)計(jì)結(jié)算197米89萬元，付斜井返修85萬元，第一、第二強(qiáng)力皮帶安裝50萬元，預(yù)計(jì)結(jié)算224萬元。

全年預(yù)計(jì)結(jié)算789.04萬元。比投入量853.9萬元少64.86萬元。影響原煤成本增加64.86萬元。

㈡525準(zhǔn)備巷道

1-10月工程量局考核367米，結(jié)算111.54萬元。11-12月預(yù)計(jì)結(jié)算261米32萬元。預(yù)計(jì)全年結(jié)算628米143.54萬元，按局考核辦法應(yīng)補(bǔ)貼成本143.54萬元。

㈢455回風(fēng)巷返修

1-10月份已結(jié)307米，41.17萬元。11-12月預(yù)計(jì)210米26.8萬元。全年預(yù)計(jì)517米67.97萬元，按局結(jié)算辦法應(yīng)補(bǔ)貼原煤成本67.97萬元。

以上三項(xiàng)工程費(fèi)用共影響原煤成本276.37萬元。

四、2003年主要經(jīng)營管理工作

1、強(qiáng)化過程控制，嚴(yán)細(xì)結(jié)果考核，推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行考核工作規(guī)范化、制度化：

一是嚴(yán)格月度成本預(yù)算計(jì)劃的制定，著眼階段生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的材料成本消耗計(jì)劃，并將此計(jì)劃作為月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程化管理的依據(jù)；

二是嚴(yán)格大材投入和資金使用逐級(jí)審批制度，杜絕先斬后奏的不規(guī)范現(xiàn)象，提高了投入使用的計(jì)劃性；

三是認(rèn)真開展月度分部經(jīng)營分析活動(dòng)，對各事業(yè)部月度生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)立足計(jì)劃組織、成本管理、日常經(jīng)營管理三個(gè)方面的運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)行考核，對未完成計(jì)劃、成本超支、日常管理不嚴(yán)細(xì)的對照經(jīng)營考核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，確實(shí)把成本否決、工資負(fù)虧制度落到實(shí)處，提高了各單位成本經(jīng)營管理意識(shí)，確保經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。1-10月份對各事業(yè)部月度經(jīng)營考核累計(jì)否決工資503.27萬元。其中5月份原煤部、8月份洗煤部因生產(chǎn)計(jì)劃完成差、成本超支分別按85%、80%借資，部內(nèi)管理人員全部只發(fā)基本生活費(fèi)，9月份對洗煤車間因管理方面原因造成產(chǎn)率不平衡的情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，對洗煤調(diào)度、洗煤生產(chǎn)、化驗(yàn)室三個(gè)主要責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人和水洗、浮選車間正職予以嚴(yán)厲的通報(bào)處理，這些部門管理人員全部只發(fā)基本生活費(fèi)和基本工資，取消當(dāng)月一切獎(jiǎng)勵(lì)。

四是進(jìn)入下半年，根據(jù)礦井采掘生產(chǎn)實(shí)際，洗煤入洗原料煤不足，礦井安全補(bǔ)欠投入增大的現(xiàn)狀，及時(shí)修訂完善了經(jīng)營管理考核方案，確保經(jīng)營管理工作在落實(shí)監(jiān)督管理的同時(shí)最大限度地滿足生產(chǎn)需要，確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營工作在規(guī)范有序的環(huán)境中良性發(fā)展。

2、加大內(nèi)部機(jī)制改革力度，積極挖潛增效，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的多元化；

一是“全方位、全租賃、大管理、強(qiáng)索賠”推行機(jī)修體制改革，提高了設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)和檢修質(zhì)量，提高了設(shè)備周轉(zhuǎn)率，減少了設(shè)備占用，杜絕了設(shè)備閑置，修理費(fèi)和設(shè)備租賃折舊費(fèi)兩項(xiàng)消耗指標(biāo)明顯下降。修理費(fèi)---計(jì)劃6.13元/T，實(shí)際4.59元/T，比計(jì)劃降低1.54元/T，129.7萬元，其中：設(shè)備租賃折舊費(fèi)---計(jì)劃128.33萬元，實(shí)際120.16萬元，比計(jì)劃降低8.17萬元。

二是多角度開展后勤體制改革，推行個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)個(gè)體經(jīng)營承租制。3月份起對托兒所實(shí)行了租賃，年租金3200元;6月份起對食堂閑置場所進(jìn)行改造，成立5間小吃鋪并進(jìn)行承包經(jīng)營，年租金11160元，同時(shí)分流富余人員2人年節(jié)資1.44萬元。以上兩項(xiàng)改制年可創(chuàng)效28760元，同時(shí)盤活了長期閑置的部分資產(chǎn)18萬元。

三是對職工澡塘洗衣房7月份起實(shí)行市場化改造，全部推行有償服務(wù)，3人創(chuàng)收自養(yǎng)，保證了服務(wù)質(zhì)量，年創(chuàng)收23520元。

3、抓好重點(diǎn)工程建設(shè)，全力落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制：

對370開拓、采暖工程改造兩項(xiàng)重點(diǎn)工程，根據(jù)集團(tuán)公司推行項(xiàng)目責(zé)任制考核的要求，及時(shí)成立了領(lǐng)導(dǎo)組，進(jìn)一步嚴(yán)細(xì)工程組織、細(xì)化分步工程量、明確施工工期和項(xiàng)目責(zé)任，使兩項(xiàng)工程圓滿完成。370開拓到年底可實(shí)現(xiàn)水平通風(fēng)系統(tǒng)、主輔運(yùn)輸系統(tǒng)、臨時(shí)排水系統(tǒng)、供電系統(tǒng)五大生產(chǎn)系統(tǒng)投用，全年完成開拓工程量1005m，完成工作量853.90萬元；采暖工程改造成立了“一辦三組”管理機(jī)構(gòu)，提前核實(shí)工期，明確標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密組織，調(diào)集三支隊(duì)伍分片負(fù)責(zé)，明確有關(guān)科的隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)負(fù)責(zé)，確保工程按期保質(zhì)保量完成且改造效果明顯，計(jì)劃投資230萬元，實(shí)際控制在計(jì)劃指標(biāo)以內(nèi)。

五、2004年度經(jīng)營工作思路及一季度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要措施

1、工作指導(dǎo)思想

以成本管理為中心，加強(qiáng)過程控制，突出成本考核；

以創(chuàng)效增收為目標(biāo)，落實(shí)主輔分離，拓寬增效渠道；

以技術(shù)進(jìn)步為手段，更新工藝裝備，實(shí)現(xiàn)降耗增效；

堅(jiān)持誰分管誰負(fù)責(zé)的分部經(jīng)營責(zé)任制，進(jìn)一步理順礦井經(jīng)營管理格局。

2、2004年主要工作措施

①執(zhí)行經(jīng)營指標(biāo)下移、管理責(zé)任明確、考核監(jiān)督及時(shí)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理原則，全力推行誰分管誰負(fù)責(zé)的分部經(jīng)營管理責(zé)任制，實(shí)現(xiàn)管和理的高度統(tǒng)一；

②推行成本預(yù)算目標(biāo)管理制度，按月度生產(chǎn)組織或單項(xiàng)工程作業(yè)計(jì)劃，充分考慮不同時(shí)期工作特點(diǎn)，認(rèn)真測定消耗預(yù)算，做到工程量和費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃同步下達(dá)。繼續(xù)堅(jiān)持大型投入、批量投入和單項(xiàng)工程消耗預(yù)算逐級(jí)審批制。

③加強(qiáng)經(jīng)營過程的監(jiān)督控制，繼續(xù)開展月度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析活動(dòng)，及時(shí)查找成本管理中的漏洞，實(shí)現(xiàn)過程與結(jié)果雙重考核；版權(quán)所有

④積極依靠技術(shù)進(jìn)步，克服礦井地質(zhì)條件復(fù)雜矛盾的困擾，同科研院校尋求合作，徹底解決支護(hù)成本居高不下的現(xiàn)狀，年度雙錨支護(hù)率力保70%以上；

⑤加強(qiáng)回收材料的再利用，對變形腐蝕無法復(fù)用的支護(hù)鋼材進(jìn)行改造加工，制作錨桿托板等進(jìn)行復(fù)用，對部分報(bào)損支柱立足自身大修復(fù)用，逐步消化閑置資產(chǎn)；

⑥認(rèn)真貫徹落實(shí)好集團(tuán)公司關(guān)于主輔分離、輔業(yè)改制實(shí)施方案，達(dá)到提高企業(yè)生存競爭能力的目的，具體意見：

一是家屬住宅區(qū)推行“小區(qū)物業(yè)化管理”的前期準(zhǔn)備工作，實(shí)行費(fèi)用總體承包，為05年全面施行后勤分離打好基礎(chǔ)，堅(jiān)持環(huán)衛(wèi)、門衛(wèi)、防衛(wèi)服務(wù)人員的優(yōu)化組合和合理配置，推行兼職并崗制度，杜絕多重設(shè)置的用人現(xiàn)象；

二是職工食堂推行餐館化經(jīng)營，經(jīng)營方式以個(gè)人經(jīng)營、市場化服務(wù)為主，脫離母體，逐步走向社會(huì)；

全年經(jīng)營分析范文第5篇

關(guān)鍵詞：承包承租；不足12個(gè)月；稅務(wù)處理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2013年12月18日

個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營形式較多，分配方式也不盡相同，計(jì)算比較復(fù)雜，特別是在經(jīng)營期不足12個(gè)月時(shí)，納稅人如何選擇承包承租的形式，對于稅后收益是有很大影響的。下面筆者對此做一粗淺探討，以拋磚引玉。

一、個(gè)人承包、承租的形式及稅務(wù)處理規(guī)定

根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租總體上劃分為兩種形式，并且規(guī)定了不同的稅務(wù)處理方法。

（一）承包、承租者改變工商登記。如果個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營以后，將工商登記改為個(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，只對承包或承租者按照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

（二）承包、承租者不改變工商登記。如果個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，不改變原來的工商登記，此時(shí)，不論最終分配方式如何，都應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅，然后，對承包、承租經(jīng)營者按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，再計(jì)征一次個(gè)人所得稅。按照承包或承租者對經(jīng)營成果是否擁有所有權(quán)，其稅務(wù)處理又分為兩種情況：

1、承包、承租者對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，而是僅僅按合同（協(xié)議）的規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)該按照工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、承包、承租者按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租方交納一定費(fèi)用，交納承包、承租費(fèi)后的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，應(yīng)按對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。

二、個(gè)人承包、承租經(jīng)營期不足12個(gè)月的納稅處理依據(jù)

（一）改變工商登記。根據(jù)我國個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的辦法。另外，《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失以后的余額作為應(yīng)納稅所得額。雖然個(gè)人所得稅法并沒有明確給出個(gè)人對企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營期不足12個(gè)月的稅務(wù)處理的具體計(jì)算公式，但是，我們有理由相信，當(dāng)實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月時(shí)，應(yīng)該先將其實(shí)際經(jīng)營期的所得換算成12個(gè)月即一年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，尋找其適用稅率，并計(jì)算出應(yīng)納稅款，最后再換算出實(shí)際的應(yīng)納稅額。因此，實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)有以下兩個(gè)公式：

年度應(yīng)納稅所得總額=實(shí)際經(jīng)營期的應(yīng)納稅所得總額÷實(shí)際經(jīng)營的月份數(shù)×12

實(shí)際經(jīng)營期應(yīng)納稅額=年度應(yīng)納稅總額÷12×實(shí)際經(jīng)營的月份數(shù)

（二）不改變工商登記。國稅發(fā)[1994]89號(hào)中規(guī)定，采取承包、承租經(jīng)營的納稅人，應(yīng)以每一納稅年度取得的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)算納稅。如果在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包、承租經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個(gè)納稅年度計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅所得額=該年度承包、承租經(jīng)營收入額-（800×該年度實(shí)際承包、承租經(jīng)營月份數(shù)）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

該公式目前仍然有效，只不過，由于個(gè)人生計(jì)費(fèi)用扣除額發(fā)生了變化，公式中的“800”應(yīng)按現(xiàn)行稅法改為“3500”。

由前可知，個(gè)體工商戶與個(gè)人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營，當(dāng)實(shí)際經(jīng)營期不滿12個(gè)月時(shí)，應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有著很大的不同。個(gè)體工商戶應(yīng)將其在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)取得的所得換算為全年所得，以全年的所得確定適用稅率；但承包、承租經(jīng)營，是以其實(shí)際經(jīng)營的月份數(shù)作為一個(gè)納稅年度來計(jì)算納稅的，不必將其換算為全年的應(yīng)稅所得。兩種方法計(jì)算出的稅負(fù)是有一定差異的。

三、個(gè)人承包、承租經(jīng)營期不足12個(gè)月的稅務(wù)處理案例分析

案例：某集體企業(yè)經(jīng)營不善，為避免破產(chǎn)，企業(yè)主管部門將全部資產(chǎn)租賃給丁先生經(jīng)營，丁先生每年上繳租賃費(fèi)48，000元，出租時(shí)間為兩年，即從2012年3月1日至2014年3月1日。2012年3～12月份應(yīng)計(jì)提折舊3，600元。上繳租賃費(fèi)后，該企業(yè)的經(jīng)營成果全部歸丁先生個(gè)人所有。

假設(shè)丁先生2012年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤80，000元（已扣除應(yīng)上繳的2012年3月至2012年10月的租賃費(fèi)40，000元，未扣除折舊），其本人未拿工資。請計(jì)算丁先生的稅后利潤。

對上述案例我們做如下納稅分析：

（一）如果丁先生將原企業(yè)的工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶。按照國稅發(fā)[1997]43號(hào)文件的規(guī)定，個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。但經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)不得提取折舊。計(jì)算如下：

本年度應(yīng)納稅所得額=80000-3500×10=45000（元）

換算為全年的所得額=45000÷10×12=54000（元）

按全年所得計(jì)算的應(yīng)納稅總額=54000×20%-3750=7050（元）

實(shí)際經(jīng)營期應(yīng)納稅額=7050÷12×10=5875（元）

丁先生實(shí)際取得的稅后利潤：80000-5875=74125（元）

（二）如果丁先生仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照。按照所得稅相關(guān)規(guī)定，此種情況先要繳納企業(yè)所得稅，然后對其稅后所得再按承包、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅。原企業(yè)的固定資產(chǎn)仍屬該企業(yè)所有，也可以提取折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。但是，上繳的租賃費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除。假定企業(yè)符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。其納稅過程計(jì)算如下：

該企業(yè)2012年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=80000-3600=76400（元）

應(yīng)納稅所得額=76400+40000（租賃費(fèi)）=116400（元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=116400×20%=23280（元）

丁先生企業(yè)所得稅稅后收入=76400-23280=53120（元）

丁先生應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=[53120-3500×10]×10%-750=1062（元）

丁先生實(shí)際取得的稅后利潤=53120-1062=52058（元）

比較可知，第一種方案比第二種方案多獲利22067（74125-52058）元。

四、結(jié)論和啟示

（一）正確計(jì)算。個(gè)人實(shí)際承包、承租經(jīng)營期不足12個(gè)月的稅務(wù)處理比較復(fù)雜，主要表現(xiàn)在：一是發(fā)包方、出租方與承包方、承租方協(xié)議的簽訂比較靈活；二是對于經(jīng)營成果的分配形式比較多；三是是否改變工商登記決定納稅人是否重復(fù)納稅；四是計(jì)算應(yīng)納稅額的方法差異比較大。這些因素都會(huì)影響納稅人的稅負(fù)和稅后利潤的大小。因此，我們必須認(rèn)真分析，準(zhǔn)確把握稅法，以做到正確計(jì)算應(yīng)納稅額。

（二）合理籌劃。個(gè)人在對企事業(yè)單位進(jìn)行承包或承租時(shí)，如果實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月，必須提前做好綜合性的稅收規(guī)劃，考慮到一切可能的因素。比如，可以根據(jù)預(yù)期的經(jīng)營成果測算個(gè)人的所得稅稅負(fù)，然后再確定具體的承包或承租的方式、分配方式和實(shí)際的經(jīng)營期間，以使將來的稅負(fù)最輕，稅后利潤最大。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國個(gè)人所得稅稅法.