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結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案范文第1篇

按照市深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革領(lǐng)導(dǎo)辦公室《關(guān)于開展深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革調(diào)研的通知》，區(qū)政府組織發(fā)改、衛(wèi)生、財政、民政、勞動保障、食品藥品監(jiān)督等部門，對全區(qū)的基本醫(yī)療保障、公共衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、藥物供應(yīng)保障等工作進行調(diào)研，并根據(jù)《全省醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點實施方案（2009－2011年）》（魯政發(fā)〔2009〕90號），結(jié)合我區(qū)實際，廣泛征求了各方面的意見和建議。現(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：

*區(qū)轄5個街道辦事處、2個鎮(zhèn)，126個行政村、68個社區(qū)，總面積336.86平方公里，人口62.6萬，其中區(qū)屬人口35萬、農(nóng)業(yè)人口16萬。20*年，全區(qū)實現(xiàn)地方財政收入7.3億元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入1.6萬元，農(nóng)民人均純收入6680元。現(xiàn)有區(qū)直醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)3處（市中醫(yī)二院、區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)疾病預(yù)防控制中心），街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心5處、鎮(zhèn)衛(wèi)生院2處，職工688人（中級以上專業(yè)技術(shù)人員365人）；社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站66處、村衛(wèi)生所1*處（在崗社區(qū)、鄉(xiāng)村醫(yī)生588人），先后被授予全國農(nóng)村中醫(yī)工作先進區(qū)、全國億萬農(nóng)民健康促進行動示范區(qū)、全國中醫(yī)藥特色社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)示范區(qū)、全省社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)示范區(qū)、省級新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點先進區(qū)、全省結(jié)核病防治示范區(qū)等榮譽稱號。

一、全區(qū)醫(yī)藥衛(wèi)生工作基本情況

近年來，區(qū)委、區(qū)政府全面貫徹落實科學發(fā)展觀，認真規(guī)范優(yōu)化醫(yī)保醫(yī)療服務(wù)管理流程，大力發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)，著力解決群眾“看病難、看病貴”問題，全區(qū)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)得到了長足發(fā)展。20*年，全區(qū)醫(yī)療保險參保47098人，其中在職人員37019人，退休人員10*9人；收繳基本醫(yī)療保險基金4*3萬元，其中統(tǒng)籌基金2848萬元，個人帳戶1215萬元；支付基本醫(yī)療保險基金3757萬元，其中統(tǒng)籌基金支付2677萬元，當年社保基金結(jié)余3*萬元，基金結(jié)余率7.5%；累計滾存結(jié)余374萬元，結(jié)余率7.34%。

（一）醫(yī)療保障體系建設(shè)情況。一是新農(nóng)合制度建設(shè)實現(xiàn)全面覆蓋。我區(qū)新農(nóng)合作制度從20*年開始試點，20*年被列為省級新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點，農(nóng)民個人籌資從20*年的人均10元，增加到2009年的人均20元；各級財政補助由20*年的人均10元，提高到了2009年的人均80元，達到了人均籌資100元標準。工作中，我們堅持農(nóng)民自愿參加、公開公正、規(guī)范運作、加強監(jiān)督，嚴格落實《關(guān)于進一步加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療工作的實施意見》（泰政發(fā)【20*】90號），在全市實行合作醫(yī)療統(tǒng)一報銷比例和結(jié)算模式，推行參合患者在全區(qū)就診和在市級定點醫(yī)療機構(gòu)住院“一證通”制度。調(diào)整印發(fā)了《2009年度新農(nóng)合實施細則》，加強對管理人員、衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）醫(yī)護人員、基層衛(wèi)生所（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站）衛(wèi)生人員等相關(guān)人員新農(nóng)合基本知識培訓(xùn)，讓參合農(nóng)民及時了解上級政策，熟悉就診報銷程序和報銷比例。同時，區(qū)政府將新農(nóng)合工作納入了對各鎮(zhèn)（街道）年度科學發(fā)展觀考核內(nèi)容，逐級簽定了目標責任書。

在資金使用上嚴格報銷比例，實行醫(yī)院結(jié)算、合作辦審核、財政撥付、封閉運行制度。區(qū)審計部門定期對全區(qū)合作醫(yī)療基金進行專門審計，確保合作醫(yī)療基金專款專用、規(guī)范操作、封閉運行。定期將收繳農(nóng)民的合作醫(yī)療基金、農(nóng)民報銷情況向村民進行公示，接受群眾監(jiān)督，從根本上保證了新農(nóng)合醫(yī)療基金的安全有效使用。目前，我區(qū)的合作醫(yī)療、藥品經(jīng)營、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療機構(gòu)管理全部納入微機網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督與監(jiān)管，定點醫(yī)院與市、區(qū)新農(nóng)合辦公室微機聯(lián)網(wǎng)運作管理，住院參合病人信息達到了全市共享。農(nóng)民群眾因病致貧、因病返貧的現(xiàn)象得到有效緩解，實現(xiàn)了群眾滿意、衛(wèi)生發(fā)展、政府放心的目的。二是城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險更加完善。我區(qū)城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險于2002年正式啟動，參保范圍覆蓋了城鎮(zhèn)所有用人單位，包括企業(yè)、機關(guān)事業(yè)、社會團體、民辦非企業(yè)等。醫(yī)療保險基金建立的統(tǒng)籌基金和個人賬戶資金，由區(qū)醫(yī)療保險處統(tǒng)一調(diào)度使用，參保人員發(fā)生的醫(yī)療費用、門診費用由個人賬戶支付，住院費用實行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算，患者出院時，只負擔個人部分，其余部分由定點醫(yī)療機構(gòu)和社保局結(jié)算。轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的患者，須根據(jù)轉(zhuǎn)往醫(yī)院所在區(qū)域先自負符合規(guī)定費用的一定比例的費用，即：轉(zhuǎn)往本省省屬醫(yī)療機構(gòu)治療，結(jié)算時個人先自負符合規(guī)定費用的5%；轉(zhuǎn)往省外公立醫(yī)療機構(gòu)治療，結(jié)算時個人先自負符合規(guī)定費用的10%。然后再自負最高級醫(yī)院住院起付標準，剩余部分按基本醫(yī)療保險結(jié)算辦法結(jié)算。

20*年，為降低困難企業(yè)負擔，全區(qū)推出了住院統(tǒng)籌，降低了企業(yè)繳費比例。20*年為推進全區(qū)企業(yè)改革，我區(qū)制定出臺了《區(qū)屬企業(yè)改革實施方案（試行）》，將2324名破產(chǎn)改制企業(yè)退休人員全部納入職工醫(yī)療保險，較好地維護了職工的醫(yī)療保障權(quán)益。20*年度，全區(qū)實際發(fā)生住院人數(shù)4655人，已出院人數(shù)為4367人，發(fā)生住院醫(yī)療費用3883萬元，人均住院費用8892元，其中醫(yī)療保險統(tǒng)籌內(nèi)住院費用3428萬元，人均7850元，占醫(yī)療總費用的88.3%。統(tǒng)籌基金支付2464萬元，為住院費用的63.46%，統(tǒng)籌內(nèi)費用的71.9%。個人負擔率為36.54%和28.1%。三是城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險逐步開展。我區(qū)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險，在認真總結(jié)*年城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險試點工作的基礎(chǔ)上，20*年把實施“城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險全覆蓋計劃”列為為民要辦的十件實事之一，區(qū)政府兩次舉行大規(guī)模的集中宣傳活動，并對121名社區(qū)工作人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。同時，根據(jù)國家和省、市有關(guān)文件精神，出臺了《關(guān)于進一步落實城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險工作的實施意見》（*政辦發(fā)〔20*〕21號），允許參保人員在一個醫(yī)療保險參保年度內(nèi)隨時參保，自參保繳費的次月起開始享受城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險待遇，其他相關(guān)政策按照《*市城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實施細則》（泰政辦發(fā)〔20*〕45號）的規(guī)定執(zhí)行。我區(qū)已多次為全省城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險經(jīng)辦工作座談會、試點工作座談會提供現(xiàn)場。

（二）公共衛(wèi)生體系建設(shè)情況。一是認真落實公共衛(wèi)生服務(wù)項目。（1）加快兩個體系建設(shè)。按照“疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督體制”改革要求，20*年區(qū)委、區(qū)政府成立了區(qū)疾病預(yù)防控制中心和區(qū)衛(wèi)生監(jiān)督局，具體承擔全區(qū)疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法職能。積極開展衛(wèi)生監(jiān)督下沉工作，設(shè)立街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)5處，聘任街道鎮(zhèn)衛(wèi)生監(jiān)督員15人，把衛(wèi)生監(jiān)督觸角延伸到社區(qū)和村，并聘任63名社區(qū)衛(wèi)生助理員，1*名村衛(wèi)生監(jiān)督助理員，構(gòu)建了全方位、無縫隙監(jiān)督體系。（2）提升疾病預(yù)防控制水平。扎實開展全省結(jié)核病防治示范區(qū)工作，成功實施了省級“無結(jié)核病的和諧校園”、“社區(qū)結(jié)核病控制”等項目，為全省城區(qū)結(jié)核病控制提供了經(jīng)驗。申報了省級心腦血管病防治示范縣，目前已通過省衛(wèi)生廳中期評估。全面開展艾滋病防制，加強醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)常規(guī)檢測和自愿咨詢監(jiān)測工作。認真開展計劃免疫工作。從20*年6月份起實行國家免疫規(guī)劃疫苗免費分發(fā)、免費接種。從20*年5月份起實施擴大國家免疫規(guī)劃，對新增加的國家免疫規(guī)劃疫苗實行免費分發(fā)、免費接種。

（3）加強衛(wèi)生監(jiān)督工作。突出食品衛(wèi)生監(jiān)督量化分級管理，深入開展食品安全綜合整治。目前，通過省、市、區(qū)衛(wèi)生部門認定的A級單位9個，B級單位36個，C級單位813個，全區(qū)食品安全形勢得到切實改觀。打擊非法行醫(yī)，規(guī)范醫(yī)療市場。規(guī)范持證衛(wèi)生機構(gòu)，統(tǒng)一標識、統(tǒng)一布局，通過年度校驗督促全部達標。先后針對無證私自行醫(yī)、藥店非法坐堂行醫(yī)、超執(zhí)業(yè)范圍非法開展診療活動、空掛單位對外服務(wù)等開展了專項治理，凈化了醫(yī)療市場。積極開展“星級社區(qū)”、“星級道路”、“星級店鋪”創(chuàng)建活動。結(jié)合泰城綜合整治活動，制定了餐飲、公共場所、商店等星級創(chuàng)建方案，通過創(chuàng)建進一步提升了行業(yè)衛(wèi)生管理水平。二是科學應(yīng)對各類突發(fā)性事件。經(jīng)過多年建設(shè)，全區(qū)已形成了設(shè)施和功能相對齊全的區(qū)、處鎮(zhèn)、社區(qū)（村）三級公共衛(wèi)生工作網(wǎng)絡(luò)和服務(wù)體系，有一支人員充備的衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)和衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法隊伍。醫(yī)療救治體系建設(shè)方面，以市中醫(yī)二院、區(qū)人民醫(yī)院為龍頭，以鎮(zhèn)村兩級醫(yī)療單位為框架構(gòu)建了全覆蓋的醫(yī)療救治體系，承擔了突發(fā)公共衛(wèi)生事件的醫(yī)療救治任務(wù)。

完善了急救中心建設(shè)，配齊了“120”救護車和基本醫(yī)療救護設(shè)備。（1）建立組織，完善預(yù)案。區(qū)政府成立應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室，設(shè)立了流行病學、消毒技術(shù)、食物中毒職業(yè)中毒及放射事故調(diào)查、環(huán)境污染事故調(diào)查、實驗室檢驗檢測、后勤保障、宣傳教育八個專業(yè)技術(shù)小組，明確各自職責任務(wù)和工作流程。根據(jù)傳染病流行情況，有針對性地建立了霍亂、手足口病、甲型H1N1流感、十一運會保障、救災(zāi)防病等各種情況下的領(lǐng)導(dǎo)小組、各專業(yè)技術(shù)小組，做到人員、物資、技術(shù)、培訓(xùn)四到位。健全完善《*區(qū)突發(fā)公共事件應(yīng)急預(yù)案》，結(jié)合實際制定了《*區(qū)突發(fā)霍亂應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)突發(fā)人感染高致病性流感、禽流感應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)傳染性非典型肺炎應(yīng)急處理預(yù)案》、《*區(qū)甲型H1N1流感應(yīng)急處置方案》、《*區(qū)2009年防汛救災(zāi)應(yīng)急預(yù)案》、《*區(qū)手足口病防治方案》、十一運會保障等相關(guān)傳染病應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)工作情況，不斷改進和完善預(yù)案。（2）健全機制，及時處置。制定和完善各項工作制度和工作流程。做好突發(fā)公共事件隱患的排查，建立健全監(jiān)測、預(yù)測、預(yù)報、預(yù)警體系。處鎮(zhèn)以上醫(yī)療機構(gòu)全部實行了疫情網(wǎng)絡(luò)直報，全區(qū)設(shè)立了49個突發(fā)公共衛(wèi)生事件監(jiān)測點，強化應(yīng)急值守機制，認真落實應(yīng)急值班制度，初步形成了以疫情值班電話為主線，各處、鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）、各公共衛(wèi)生監(jiān)測點為依托的傳染病及突發(fā)應(yīng)急信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。做好應(yīng)急專用物資、器材裝備的儲備工作，加強醫(yī)院急診科和重癥監(jiān)護ICU建設(shè)。（3）強化演練，提高能力。根據(jù)應(yīng)急管理工作的要求，每年開展應(yīng)急隊伍各專業(yè)小組專題培訓(xùn)，對49個公共衛(wèi)生監(jiān)測點人員進行傳染病疫情及突發(fā)公共衛(wèi)生事件的培訓(xùn)，每月召開例會，對各處鎮(zhèn)疫情報告管理人員進行培訓(xùn)，提高了應(yīng)急救援人員的專業(yè)技能和處置能力。按照應(yīng)對突發(fā)公共衛(wèi)生事件的實戰(zhàn)要求，高度重視應(yīng)急演練工作，在演練中落實預(yù)案，增強應(yīng)急處置能力，并在實踐中不斷修改完善預(yù)案。組織開展了甲型H1N1流感防控、霍亂腹瀉病防控等應(yīng)急演練。

（三）醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)情況。一是整合醫(yī)療衛(wèi)生資源。根據(jù)區(qū)域位置和區(qū)、鎮(zhèn)（街道）、村三級醫(yī)療保健機構(gòu)狀況，對城區(qū)的區(qū)級醫(yī)院著力加強重點特色專科建設(shè)，培植了“中醫(yī)治未病”、“中醫(yī)骨傷”、“中醫(yī)中風”等一批國家及省市級重點專科；兩個鎮(zhèn)衛(wèi)生院分別列入了全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院“360工程”和“1127工程”建設(shè)單位，新建和改建了業(yè)務(wù)用房，優(yōu)化配套了醫(yī)療設(shè)備；五處街道衛(wèi)生院（防保站）按照省級社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心標準，通過轉(zhuǎn)型，建成了高標準的省級社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心。同時，加大村級衛(wèi)生所的改貌配套建設(shè)力度，結(jié)合鄉(xiāng)村衛(wèi)生機構(gòu)一體化管理，全面推進村衛(wèi)生所改貌建設(shè)，對新建的村級衛(wèi)生機構(gòu)采取以獎代補的方式給予扶持，每建成1處符合標準的新衛(wèi)生所，區(qū)財政和鎮(zhèn)財政各給予扶持資金1萬元，形成了區(qū)、鎮(zhèn)、村共同參與衛(wèi)生所建設(shè)的良性投入機制。目前，全區(qū)1*處衛(wèi)生所全部達到“五室分開”和設(shè)施配套要求，66處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站均達到二星級以上標準，群眾的就醫(yī)環(huán)境大大改善。隨著醫(yī)療機構(gòu)設(shè)施的不斷完善，醫(yī)療水平的不斷提高，農(nóng)（居）民實現(xiàn)了“小病不出村（社區(qū)）”。二是切實提高醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平。

區(qū)政府制定了《關(guān)于進一步理順處鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)管理體制的通知》（*政發(fā)【20*】125號）等文件，理順了處鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)管理體制，實行衛(wèi)生工作全行業(yè)管理。處鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)、人員編制由區(qū)人事局進行核定，其機構(gòu)、人員上劃區(qū)衛(wèi)生局實行統(tǒng)一管理；處鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)實行主任（院長）負責制，主任（院長）是本單位和所轄一體化管理的城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站、村衛(wèi)生所的法人代表。主任（院長）實行選聘制；實行衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)行政、業(yè)務(wù)、財務(wù)、藥品統(tǒng)一管理體制。對區(qū)直和處鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生單位實行年度綜合目標管理考核，全面深化基層衛(wèi)生機構(gòu)內(nèi)部運行機制改革，通過制定崗位薪籌制，實行全員競爭上崗、雙向選擇、逐級聘任制度。推行以“三制、四管、五統(tǒng)一”為主要內(nèi)容的鄉(xiāng)村衛(wèi)生機構(gòu)一體化管理，制定落實鄉(xiāng)村醫(yī)生養(yǎng)老保險政策，使他們才有所用、老有所養(yǎng)，切實解除了廣大基層義務(wù)人員的后顧之憂，提高了他們?yōu)槿珔^(qū)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展而奮斗的積極性和責任感。同時，遵循人才工作和人才隊伍建設(shè)規(guī)律，突出抓好培養(yǎng)、吸引、用好人才三個環(huán)節(jié)，創(chuàng)造良好的人才環(huán)境。目前，全區(qū)所有鄉(xiāng)村醫(yī)生全部達到中專以上學歷水平，完成向執(zhí)業(yè)助理醫(yī)師、執(zhí)業(yè)醫(yī)師的轉(zhuǎn)化。鼓勵多種形式的在職繼續(xù)醫(yī)學教育，全區(qū)衛(wèi)生專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育普及率達到95%以上。

（四）藥物供應(yīng)保障體系建設(shè)情況。藥品是一種特殊商品，事關(guān)廣大群眾的生命健康安全。區(qū)委、區(qū)政府高度重視藥物供應(yīng)保障體系的建設(shè)，20*年成立區(qū)監(jiān)察、衛(wèi)生部門及各處鎮(zhèn)組成的藥品集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組和區(qū)藥品集中采購辦公室，在全區(qū)全面推行藥品集中采購供應(yīng)，實行區(qū)藥品采購供應(yīng)中心—處鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心藥庫—村衛(wèi)生所、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站藥品器械統(tǒng)一采購供應(yīng)制度。區(qū)藥品采購供應(yīng)中心競標采購藥品后零加價配送至處鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、村衛(wèi)生所、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站。逐步修訂完善關(guān)于加強藥品集中采購的制度、辦法，實行藥事委員會例會制度；不斷加強藥品質(zhì)量的監(jiān)控，有效的降低藥品采購價格，杜絕假劣藥品流入，保證了群眾用藥安全。目前，我區(qū)有定點醫(yī)療機構(gòu)23家，其中處鎮(zhèn)衛(wèi)生機構(gòu)8家（68家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)全部納入居民醫(yī)療保險），定點藥店47家。在定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店的管理上，采取了三項措施：一是利用“協(xié)議”的形式來約束對方的行為。協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)、環(huán)境、設(shè)施、藥品品種及質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、專業(yè)人員配備、醫(yī)療費用結(jié)算、違約責任、爭議處理等都作了明確規(guī)定。二是建立不定期檢查制度，針對醫(yī)療費用出現(xiàn)的問題，隨時抽查各定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店。三是建立走訪制度，認真聽取患者對定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店的意見，及時提出整改措施，對嚴重違約的定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店取消其定點資格，有效維護了廣大患者的利益。

二、存在的主要困難和問題

參照省政府醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革近期重點，我區(qū)的醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)還存在不少困難和問題，突出表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保障統(tǒng)籌層次太低。*區(qū)老企業(yè)多，老職工多，醫(yī)療保險統(tǒng)籌層次不高，而且地域狹小，市直、岱岳區(qū)、*區(qū)三家共管，擴面難度很大。如20*年醫(yī)療保險人均繳費基數(shù)為1100元，企業(yè)人員繳費基數(shù)為920元，基金籌集水平不高。

二是公共衛(wèi)生職能需進一步加強，醫(yī)療衛(wèi)生的公益性需增強。公共衛(wèi)生的補償機制尚未得到真正落實，政府購買社區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)補助標準不高，疾病預(yù)防控制系統(tǒng)實驗室裝備落后，衛(wèi)生應(yīng)急專業(yè)隊伍整體素質(zhì)有待提高，影響了公共衛(wèi)生機構(gòu)對重大疾病以及突發(fā)公共衛(wèi)生事件預(yù)測預(yù)警和處置能力。

三是看病難、看病貴問題不同程度存在。尚未建立全面、系統(tǒng)的公立醫(yī)院績效評估體系，政府補償不到位，醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)公益性下降，服務(wù)意識不強、群眾看病不方便、用藥不合理、醫(yī)藥費用增長過快等。新農(nóng)合籌資水平偏低，農(nóng)民醫(yī)療保健消費水平偏高，要求回報概率大，且直接到市級醫(yī)院住院治療人數(shù)偏多，小病大治現(xiàn)象較為普遍，造成合作醫(yī)療基金支出壓力較大。

四是基礎(chǔ)醫(yī)務(wù)人員工作積極性不高。城區(qū)外的醫(yī)務(wù)人員普遍感到工作壓力大，有較大比例的醫(yī)務(wù)人員認為待遇不高，尤其是聘用制護士收入偏低；衛(wèi)生系列職稱晉升相比其他行業(yè)難度大，取得資格后由于受職位所限多年得不到聘任。

三、幾點建議

深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，是解決目前群眾“看病難、看病貴”問題的有效途徑，提高基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的重要保障。要在牢牢把握醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)公益性質(zhì)的前提下，進一步加大各級財政的投入力度，切實抓好基本醫(yī)療保障制度、國家基本藥物制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系、基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化和公立醫(yī)院改革試點五項重點改革，使改革盡快取得明顯成效。

1、建立城鄉(xiāng)一體化的醫(yī)療保險管理制度。目前，幾項醫(yī)療保險制度并存，各制度之間缺乏銜接和轉(zhuǎn)換，存在重復(fù)參保、重復(fù)享受、財政重復(fù)補貼、機構(gòu)重復(fù)設(shè)置，管理效率不高等問題。建議整合醫(yī)療保障資源，建立大醫(yī)療保障體系，把新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度與城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險整合；在整合制度的基礎(chǔ)上，整合醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)；在整合機構(gòu)的基礎(chǔ)上，整合管理服務(wù)平臺和網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，擴大基金的共濟范圍，增強基金抗風險能力，提高城鄉(xiāng)醫(yī)療保障資源的使用效率。

2、提高醫(yī)療保險的統(tǒng)籌層次。建議盡快實現(xiàn)市、省級醫(yī)療統(tǒng)籌，建立統(tǒng)一的醫(yī)療保險政策，實現(xiàn)異地結(jié)算，逐步提高職工的醫(yī)療保險待遇。同時，根據(jù)統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平，制定科學的、多層次醫(yī)療政策，建立醫(yī)療三險銜接、接續(xù)制度，加快參保人員醫(yī)療異地結(jié)算的步伐。

結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案范文第2篇

一、醫(yī)院風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因

（一）對內(nèi)部控制重視不足 公立醫(yī)院從經(jīng)濟來源上屬于財政差額撥款事業(yè)單位，行政管理上隸屬于大學醫(yī)學院，同時屬于公益性質(zhì)的醫(yī)療行業(yè)單位，因此醫(yī)院的管理處于衛(wèi)生部、財政部、申康醫(yī)院發(fā)展中心、大學醫(yī)學院、國資委、醫(yī)保局、物價局、醫(yī)療協(xié)會等多重領(lǐng)導(dǎo)下。多重領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果是上級部門容易忽視醫(yī)療機構(gòu)的風險管理與內(nèi)部控制管理。如《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》條例，是衛(wèi)生部于2006年制定。財政部與衛(wèi)生部于2010年底修訂頒布新《醫(yī)院財務(wù)制度》，對加強財務(wù)管理提出更高更細要求，卻沒有對內(nèi)部控制作出指導(dǎo)，沒有推薦合適的內(nèi)控體系構(gòu)建方法以及處理內(nèi)控問題的標準規(guī)范。

（二）風險意識不足 近年來，隨著市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，醫(yī)療行業(yè)競爭激烈，醫(yī)院為搶奪發(fā)展機遇，盲目購置醫(yī)療設(shè)備和興建大樓，醫(yī)院貸款發(fā)展，這種快速擴張勢必增加醫(yī)院財務(wù)風險、醫(yī)療風險與管理風險。與之形成對比的是，醫(yī)院對內(nèi)部控制的理解局限于財務(wù)控制或職務(wù)分離，沒有建立以風險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系。形成反差的原因是醫(yī)院的管理者多來源于臨床醫(yī)療，缺乏專業(yè)管理培訓(xùn)，同時員工安于現(xiàn)狀，缺乏憂患意識與風險意識。

（三）內(nèi)部控制制度貫徹不力 一些醫(yī)院的內(nèi)部控制制度形同一紙空文，遇事不按制度執(zhí)行，依賴上級的指令，其中有幾方面原因：一是內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷，如制定時沒有充分考慮可執(zhí)行性，或是實施計算機信息化后風險改變，但制度沒有更新從而無法操作；二是培訓(xùn)考核不到位，如沒有對員工進行新制度的宣傳培訓(xùn)，員工不理解不重視，同時缺少考核指標，無法對員工的執(zhí)行情況進行考核，并進行激勵或約束；三是審計部門機構(gòu)設(shè)置定位不當，且人員配置通常不足，審計不作為，沒有發(fā)揮監(jiān)督作用；四是缺少業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)（措施方法），沒有充分利用現(xiàn)有的辦公網(wǎng)絡(luò)進行及時有效的信息傳遞。歸根結(jié)底，是許多醫(yī)院管理者沒有從思想上重視、沒有切實推行。

對于上述醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀及原因，在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，要重點加強醫(yī)院管理者與員工的風險觀念；選擇恰當?shù)姆椒?gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范體系；同時加強內(nèi)部審計、或者設(shè)置風險控制部門；并強化對執(zhí)行者的考核與激勵，以確保證內(nèi)控制度得到有效貫徹執(zhí)行。

二、醫(yī)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建的理論基礎(chǔ)

（一）內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則 針對以上醫(yī)院內(nèi)部控制中存在的問題，在構(gòu)建基于風險管理的內(nèi)部控制體系時應(yīng)該遵循以下原則：

（1）內(nèi)容完整原則。內(nèi)部控制體系應(yīng)覆蓋醫(yī)院的各個部門和全體員工、覆蓋醫(yī)院所有的風險活動。

（2）系統(tǒng)規(guī)范原則。內(nèi)部控制體系可從內(nèi)部控制大綱、分項目的基本控制制度和具體化的操作手冊三個層次展開，并采取條文、流程圖和表格等規(guī)范的表達形式。

（3）操作實用原則。內(nèi)控制度的執(zhí)行者是具體員工，因此制定時要善于運用流程圖和控制表等方式，幫助員工理解接受，使制度具有可操作性與應(yīng)用性。隨著風險的變化，及時檢查更新制度。通過合理的考核指標和激勵約束機制，調(diào)動員工的積極性，保證制度的有效執(zhí)行。

（4）牽制協(xié)調(diào)原則。對醫(yī)院現(xiàn)有的制度和流程進行全面梳理和優(yōu)化，使每項活動都必須經(jīng)過相互制約的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)。對業(yè)務(wù)授權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)記錄、財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)核對等不兼容職務(wù)堅決分離控制。協(xié)調(diào)并銜接各項制度與流程，提高工作效率，降低內(nèi)控成本。

（5）公開透明原則。醫(yī)院的內(nèi)控制度在編制時，要在適當?shù)姆秶鷥?nèi)公開，如職代會、院周會等，征求聽取相關(guān)部門和員工的意見。在制度生效后，要及時借助辦公網(wǎng)絡(luò)或書面方式傳達到相關(guān)部門與員工，同時做好制度的講解輔導(dǎo)工作，使員工理解制度的重要性與執(zhí)行的必要性。

（二）內(nèi)部控制體系構(gòu)建方法 借鑒COSO風險框架，內(nèi)部控制規(guī)范將內(nèi)部控制的要素歸納為：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大方面。結(jié)合醫(yī)院內(nèi)控體系構(gòu)建原則，創(chuàng)新設(shè)計“醫(yī)療機構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”構(gòu)建方法，如圖1所示。

在這張樹型圖中，大樹的樹根是醫(yī)院風險活動的每個風險點，盤根錯雜，正如醫(yī)院內(nèi)外風險重重；大樹的樹干反映內(nèi)部控制體系是針對風險活動構(gòu)建，目的在于控制風險；大樹的樹枝是內(nèi)部控制體系構(gòu)成，即恰當?shù)谋磉_形式、內(nèi)部控制五大要素、以及系統(tǒng)層次結(jié)構(gòu)；大樹的樹葉是根據(jù)內(nèi)部控制要素擴展開的具體內(nèi)控標準與控制措施。在具體運用“醫(yī)療機構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，有兩種方式：

（1）自下而上的成長法。大樹成長總是從生根發(fā)芽開始。醫(yī)院首先評估當前的和潛在的風險，參照樹型圖的自下而上圖示，會同相關(guān)部門從風險管理角度制定醫(yī)院內(nèi)部控制體系。具體編制時，內(nèi)控大綱和基本制度的制定可以用條文表述，操作手冊可以用流程圖或表格形式清晰描述。內(nèi)部控制的具體措施靈活多樣，需要根據(jù)醫(yī)院實際情況等因素綜合考慮。

（2）上下對比的修剪法。小樹長成大樹，要注意修剪。內(nèi)部控制制度在制定后并不是一成不變的，制度總會有滯后。當醫(yī)院發(fā)現(xiàn)新問題新風險時，要根據(jù)風險變化與醫(yī)院成長，對比醫(yī)院目前的風險活動和原有的內(nèi)控措施，及時更新內(nèi)控措施、調(diào)整內(nèi)部控制體系。

運用“醫(yī)療機構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法時，必須先作好風險識別與分析，在此基礎(chǔ)上采取適合的措施，建立起的內(nèi)控體系才會成長為枝繁葉茂的參天大樹。

三、醫(yī)院內(nèi)部控制體系構(gòu)建具體措施

（一）控制管理活動中的人事政策風險 醫(yī)院一切與員工有關(guān)的錄用、調(diào)動、培訓(xùn)、獎懲等活動中都存在風險，特別是當醫(yī)院高薪引進人才，但忽視培養(yǎng)和關(guān)懷、或疏于考核管理，就會面臨人才能否留得住和能否為醫(yī)院創(chuàng)利的人才引進風險。識別人事政策風險后，醫(yī)院實施內(nèi)部控制制度：以條文方式對內(nèi)部控制措施進行敘述，形成包括大綱、基本制度和員工手冊三個層次結(jié)構(gòu)。其中人事政策的內(nèi)控措施包括：一是完善內(nèi)部環(huán)境，具體通過加強醫(yī)院文化建設(shè)，產(chǎn)生對醫(yī)院認同感與協(xié)作團結(jié)，以及編制、補充整合現(xiàn)有人事制度；二是加強風險評估，對人事活動中存在的人動風險予以重視，加強識別和分析，通過多種控制活動規(guī)避降低風險；三是采取多種控制活動，如培訓(xùn)講座、職務(wù)輪崗、績效考評、崗位評價標準等；四是加強信息與溝通，通過職代會商定重大人事制度、編制發(fā)放員工手冊、在辦公內(nèi)網(wǎng)上刊登培訓(xùn)信息等方式幫助員工參與制定和熟悉醫(yī)院人事政策；五是內(nèi)部監(jiān)督，包括工作檢查、與員工交流、重要崗位人員離職審查等。

（二）控制財務(wù)活動中的現(xiàn)金風險 醫(yī)院現(xiàn)金流轉(zhuǎn)從收費處到核算室，每一個現(xiàn)金鏈環(huán)節(jié)都要加強風險識別與分析，為控制隱患的現(xiàn)金管理風險，編制現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。具體可以采用條文形式編制總綱與基本制度，采用流程圖形式表述各部門和各項工作的業(yè)務(wù)流程，目前已經(jīng)編制完成財務(wù)部工作制度與財務(wù)部控制制度。例如為避免收費人員下班前過多現(xiàn)金壓庫，產(chǎn)生挪用和遺失風險，規(guī)定每位收費人員必須在當日銀行解款前上繳所有現(xiàn)金收入；對退費過程中可能存在的欺騙風險，規(guī)定要求每張退款發(fā)票必須有醫(yī)生、患者和兩位收費人員簽字，并附退方等原始單據(jù)；對核算室的現(xiàn)金風險，除職務(wù)分離控制外，還有加強教育培訓(xùn)、授權(quán)控制等措施。

（三）控制醫(yī)療活動中的計算機網(wǎng)絡(luò)故障風險 當計算機收費結(jié)算系統(tǒng)突發(fā)故障時，會造成掛號、收費、發(fā)藥以及檢查化驗等整個就診流程的癱瘓，給患者帶來極大不便，給醫(yī)院造成負面影響。為避免計算機網(wǎng)絡(luò)故障與醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)故障風險，醫(yī)院一方面加強對院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)與醫(yī)保網(wǎng)絡(luò)檢查，確保信息傳輸；另一方面加強對突發(fā)事件的應(yīng)急處置，規(guī)范應(yīng)對信息故障。首先，醫(yī)院針對計算機網(wǎng)絡(luò)故障風險編制《信息系統(tǒng)故障應(yīng)急預(yù)案制度》，具體包括報警清障流程、應(yīng)急措施流程、應(yīng)急措施解除流程、相關(guān)負責人、宣傳告示和應(yīng)急預(yù)案實施流程圖等內(nèi)容；其次，醫(yī)院將應(yīng)急預(yù)案制度傳達到與就診流程相關(guān)的各個部門與工作人員，人人都要學習掌握預(yù)案制度；最后，醫(yī)院設(shè)置模擬網(wǎng)絡(luò)故障，情景考核各部門與人員的應(yīng)急操作與預(yù)案規(guī)定是否一致。通過以上措施，當發(fā)生信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)時，各窗口工作人員均能作到沉著積極應(yīng)對，引導(dǎo)患者進行應(yīng)急就診，建立良好的醫(yī)院形象。

四、醫(yī)院內(nèi)部控制體系的保障與完善

（一）內(nèi)部控制體系運行保障 具體包括：

（1）內(nèi)控制度統(tǒng)一管理。目前醫(yī)院對各項內(nèi)部控制制度實行分散保管：財務(wù)會計制度由財務(wù)部保管，醫(yī)療質(zhì)量控制制度由質(zhì)控辦保管，人事政策制度由人力資源部保管等，分散管理的方式容易導(dǎo)致制度在部門間溝通不暢和制度遺漏等現(xiàn)象，也不利于醫(yī)院內(nèi)控系統(tǒng)的構(gòu)建。建議醫(yī)院調(diào)整管理部門職責，設(shè)置制度歸口管理小組或部門，借鑒檔案管理規(guī)范，對醫(yī)院所有內(nèi)控制度集中保管和整理，編制制度清單和制度匯編，并根據(jù)內(nèi)外環(huán)境變化及時更新。

（2）加強醫(yī)院內(nèi)部控制執(zhí)行力。醫(yī)院的內(nèi)部控制體系制定實施后，要重視制度的貫徹執(zhí)行，具體可以通過加強與員工溝通以及實施考核激勵等措施。《內(nèi)部控制基本規(guī)范》第八條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。”醫(yī)院的激勵約束方式如圖2所示。

（二）內(nèi)部控制體系發(fā)展完善 在醫(yī)院構(gòu)建基于風險管理的內(nèi)部控制體系實施過程中，通過運用“醫(yī)療機構(gòu)樹型結(jié)構(gòu)圖”方法，以控制風險活動為目的，制定工作流程、管理辦法和控制措施，將風險控制融入到醫(yī)療管理的各個方面。實施中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不僅僅是醫(yī)院表面上制度體系的建立，實際上是一場全面、深刻的醫(yī)院管理變革。由于事業(yè)單位的工作慣性較大，人員風險意識與習慣改變要循序漸進，內(nèi)控體系的構(gòu)建具有艱巨性與漸進性。但內(nèi)控建設(shè)的定位始終是要追求高質(zhì)、高效，所以接下來的工作仍要堅持原則、穩(wěn)步推行，把風險意識貫穿到筑建醫(yī)院內(nèi)控體系的全過程，突出抓好重要崗位和薄弱環(huán)節(jié)控制。

結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案范文第3篇

第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)防汛抗旱應(yīng)急工程的保障及其管理。

防汛抗旱日常年度工程建設(shè)項目的保障管理，不適用本辦法。

第三條本辦法所稱防汛抗旱應(yīng)急工程管理，是指本市行政區(qū)域內(nèi)出現(xiàn)重大水旱災(zāi)害，緊急啟動市防汛應(yīng)急預(yù)案或者市抗旱應(yīng)急預(yù)案期間，對防汛搶險、抗旱救災(zāi)應(yīng)急資金籌集使用、應(yīng)急物資的采購調(diào)動、應(yīng)急工程搶修搶建等活動。

本辦法所稱防汛應(yīng)急工程，是指在高水位期間或者退水較快時，江河堤防，水庫及其他水工建筑物有可能出現(xiàn)滲漏、滑坡、坍塌、崩岸、裂隙、淘刷等險情，為避免險情擴大以至工程失事所實施的緊急搶護工程。

本辦法所稱抗旱應(yīng)急工程，是指在發(fā)生干旱災(zāi)害期間，為保證生產(chǎn)生活用水需求，對水庫、塘壩、灌區(qū)渠首、渠道以及田間構(gòu)造物和抗旱水源井等實施的搶修搶建工程。

本辦法所稱防汛抗旱應(yīng)急物資，是指搶險物料、搶險機具、抗旱鉆井材料、運水設(shè)備以及通訊、照明、救生設(shè)備等。

第四條市人民政府防汛抗旱指揮部負責領(lǐng)導(dǎo)、組織本市防汛抗旱應(yīng)急工作。

市人民政府防汛抗旱指揮部下設(shè)的辦公室，負責本市防汛抗旱應(yīng)急工程工作的日常管理。區(qū)、縣（市）人民政府防汛抗旱指揮部辦公室負責本轄區(qū)防汛抗旱應(yīng)急工程工作的日常管理。

市、區(qū)、縣（市）人民政府防汛抗旱指揮部成員單位，應(yīng)當按照各自職責，做好防汛抗旱應(yīng)急工作的服務(wù)、保障工作。

第五條市人民政府從市級水利建設(shè)基金中安排1000萬元應(yīng)急資金，作為每年啟動防汛抗旱應(yīng)急工程的保障經(jīng)費。

區(qū)、縣（市）人民政府應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)實際情況設(shè)立相應(yīng)的防汛抗旱應(yīng)急預(yù)備資金，作為本轄區(qū)內(nèi)啟動防汛抗旱應(yīng)急工程的保障經(jīng)費。

第六條市、區(qū)、縣（市）防汛抗旱應(yīng)急資金，經(jīng)同級人民政府批準、防汛抗旱指揮部總指揮簽批后，方可使用。

市、區(qū)、縣（市）財政等有關(guān)行政主管部門，應(yīng)當在批準啟動使用防汛抗旱應(yīng)急資金后的一個工作日內(nèi)辦理完成相關(guān)手續(xù)，確保資金及時到位。

第七條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當在水旱災(zāi)害發(fā)生后，根據(jù)受災(zāi)程度，報經(jīng)市人民政府批準，立即啟動相應(yīng)級別防汛抗旱應(yīng)急預(yù)案。

第八條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當按照下列情況，啟動相應(yīng)的防汛應(yīng)急響應(yīng)級別：

（一）當局地暴雨造成本市某一區(qū)、縣（市）發(fā)生較大洪水災(zāi)害，且洪水災(zāi)害有進一步擴大趨勢時，立即啟動防汛四級應(yīng)急響應(yīng)行動；

（二）當局地暴雨造成本市某個或者多個區(qū)、縣（市）同時發(fā)生嚴重洪水災(zāi)害，中小河流堤防、水庫出現(xiàn)險情，且洪水災(zāi)害有進一步擴大趨勢時，立即啟動防汛三級應(yīng)急響應(yīng)行動；

（三）當松花江發(fā)生流域性大洪水，重要河段堤防出現(xiàn)重大險情可能發(fā)生決口或者重點水庫出現(xiàn)重大險情可能發(fā)生垮壩、主要交通干線水毀時，立即啟動防汛二級或者一級應(yīng)急響應(yīng)行動。

第九條市防汛抗旱指揮部應(yīng)當按照下列情況，啟動相應(yīng)的抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別：

（一）當本市受旱面積占播種面積的比例超過15%，即受旱面積達到400萬畝，部分地塊發(fā)生極度干旱，且旱情進一步發(fā)展時，立即啟動抗旱四級應(yīng)急響應(yīng)行動；

（二）當本市受旱面積占播種面積的比例超過25%，即受旱面積達到650萬畝，個別區(qū)、縣（市）發(fā)生極度干旱，且旱情進一步發(fā)展時，立即啟動抗旱三級應(yīng)急響應(yīng)行動；

（三）當本市受旱面積占播種面積的比例超過35%，即受旱面積達到900萬畝，多個以上區(qū)、縣（市）同時發(fā)生極度干旱時，立即啟動抗旱二級或者一級應(yīng)急響應(yīng)行動。

第十條防汛抗旱應(yīng)急物資，按照相應(yīng)的防汛抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，可以不進行招投標，采取以下方式采購：

（一）四級應(yīng)急響應(yīng)行動，采取向不少于三個有供貨能力的單位直接發(fā)出招標邀請書；

（二）三級應(yīng)急響應(yīng)行動，采取向有供貨能力的單位直接采購；

（三）一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動，采取向有供貨能力的單位直接調(diào)撥災(zāi)后結(jié)算。

第十一條按照相應(yīng)防汛應(yīng)急響應(yīng)級別，采購應(yīng)急物資種類包括：

（一）四級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資包括編織物料、土石砂料、木質(zhì)材料、土工合成材料、綁扎材料、防雨機具、抽（排）水設(shè)備、救生設(shè)備等；

（二）三級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資除（一）項中物資外還包括打樁機具、探水機具、防滲堵漏物料、照明設(shè)備、通訊設(shè)備、爆破材料、臨時居住用品等；

（三）一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資除（二）項中物資外還包括指揮車、船舶、救援車、移動泵車和特殊搶險設(shè)備等。

第十二條按照相應(yīng)抗旱應(yīng)急響應(yīng)級別，采購應(yīng)急物資種類包括：

（一）四級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資包括井管、井底、鉆井機、深井泵、膠管及配件、柴油機等；

（二）三級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資除（一）項中物資外還包括臨時抽水設(shè)備、輸水材料、運水工具等；

（三）一、二級應(yīng)急響應(yīng)行動，應(yīng)急物資除（二）項中物資外還包括移動噴灌機、微灌機和特殊抗旱設(shè)備等。

第十三條市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當依據(jù)市商務(wù)局、供銷合作社或者政府采購中心等部門提供的供應(yīng)單位信息，擇優(yōu)選定防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位，并將選定后的單位目錄在政府網(wǎng)站上予以公布。

區(qū)、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當在公布的防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位中，選定防汛抗旱應(yīng)急物資供應(yīng)單位。

第十四條市、區(qū)、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當建立健全防汛抗旱應(yīng)急物資采購管理登記制度，嚴格出、入庫和物資回收手續(xù)，并指定專人負責防汛抗旱應(yīng)急物資保管、分配、使用等工作，做到定期盤點，帳帳、帳卡、帳物相符。

第十五條區(qū)、縣（市）防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當針對影響安全度汛或者生產(chǎn)生活用水等水旱隱患，制定防汛抗旱應(yīng)急工程維修加固建設(shè)方案，并報送市防汛抗旱指揮部辦公室審批。

市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當組織專家對報送的防汛抗旱應(yīng)急工程維修加固建設(shè)方案進行鑒定并提出審核意見，報市人民政府批準實施。

第十六條防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)責任部門應(yīng)當加強工程建設(shè)日常管理，做好組建項目法人、確定施工隊伍、簽定監(jiān)理合同、報批開工報告、竣工驗收等工作，按時保質(zhì)保量的完成防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)。

第十七條市防汛抗旱指揮部辦公室應(yīng)當加強對區(qū)、縣（市）防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)的監(jiān)管，做好應(yīng)急工程建設(shè)合同內(nèi)容、資金使用、工程進度質(zhì)量和內(nèi)業(yè)資料整理等工作的監(jiān)督檢查。

區(qū)、縣（市）防汛指揮部辦公室負責本轄區(qū)內(nèi)防汛抗旱應(yīng)急工程建設(shè)的組織實施，按時填報防汛抗旱應(yīng)急工程進度表。

第十八條各級防汛抗旱指揮部成員單位責任人，應(yīng)當在水旱災(zāi)害發(fā)生后及時到崗到位，實行24小時值班制度，全程跟蹤水旱災(zāi)情。

防汛抗旱應(yīng)急值班補助標準參照國家防汛抗旱總指揮部辦公室相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條電信部門應(yīng)當在水旱災(zāi)害發(fā)生后，優(yōu)先保障防汛抗旱應(yīng)急工程的通信服務(wù)。

廣播電視、鐵路民航、公安林業(yè)等部門應(yīng)當利用具備的通信設(shè)施協(xié)助做好防汛抗旱應(yīng)急工程通信保障服務(wù)。

第二十條市審計行政主管部門應(yīng)當對防汛抗旱應(yīng)急物資采購活動進行審計監(jiān)督。

結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案范文第4篇

摘 要 本文從集團公司這一視角出發(fā)，首先對其資金內(nèi)部控制中所存在的主要問題，由淺入深進行了深入的探討，而后重點從如何加強資金結(jié)算中心內(nèi)部控制入手，提出了相應(yīng)的改進與完善策略，以供其借鑒或參考。

關(guān)鍵詞 集團公司 資金內(nèi)控體系

一、集團公司資金內(nèi)部控制中存在的主要問題

（一）資金分散難以集中

當前，就大多數(shù)集團公司制企業(yè)而言，其在資金管理中所存在的首要問題即為資金的分散性，資金難以實現(xiàn)及時集中及統(tǒng)一使用，這給企業(yè)的資金管控帶來了很大的難題。例如，集團公司下屬的各分子公司出于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，需獨立開設(shè)賬戶，實施資金運作，但某些單位卻因資金管理不善或滿足自身利益的需要，存在著嚴重的隱性債務(wù)或資金沉淀的狀況，極易導(dǎo)致集團公司整體資金周轉(zhuǎn)的不力，財務(wù)風險的放大，嚴重時會使企業(yè)陷入嚴重的財務(wù)危機之中。而從近期來看，受信貸政策不利的影響，集團公司的整體財務(wù)風險亟待關(guān)注。

（二）資金管控存在矛盾

從理論上說，資本結(jié)構(gòu)的多元化有利于優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，避免大股東一股獨大所帶來的侵害中小股東利益現(xiàn)象的發(fā)生，但是多元化的治理結(jié)構(gòu)同時也會分散集團公司的財務(wù)管控能力。以資金結(jié)算中心為例，集團公司可通過該機構(gòu)實現(xiàn)對企業(yè)整體資金的統(tǒng)籌調(diào)度，但對所屬上市公司的資金卻無權(quán)加以歸集利用，其事先必須經(jīng)過其董事會的批準，同時接受國家證監(jiān)機構(gòu)、廣大中小股東的監(jiān)督，從而大大降低了集團公司對其資金的實際管控能力。此外，由于結(jié)算中心資金來源的多樣性，其必然會招致一定的法律風險，如貸款資金的使用。

（三）風險防控能力不足

從目前來看，許多集團公司對于財務(wù)風險的防控還存在著諸多漏洞，短時期內(nèi)無法構(gòu)建起有效的風險預(yù)警體系，決策層對于風險防控也普遍不夠重視，制度上也無法加以充分保障。就外部風險防控而言，企業(yè)現(xiàn)有債務(wù)結(jié)構(gòu)應(yīng)處于何種水平，長中短期債務(wù)搭配如何，現(xiàn)金流及流動資產(chǎn)的抵御能力如何，是否有足夠的償債、付現(xiàn)能力作為支撐，對此大多數(shù)企業(yè)都未予以科學合理的評估。而就內(nèi)部風險防控來說，企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控體系是否存在漏洞，內(nèi)部審計能否對內(nèi)控體系予以有效監(jiān)督，各種制度的完善性如何，對此企業(yè)也未予以充分重視。

（四）結(jié)算中心內(nèi)控缺失

為了加強集團公司的資金管控力度，許多企業(yè)借此成立了資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，但與此相對應(yīng)的內(nèi)控機制卻并未進行相應(yīng)的調(diào)整，或調(diào)整力度不夠充分，某些環(huán)節(jié)存在著嚴重漏洞。以結(jié)算中心為例，該中心所涉及的業(yè)務(wù)一般包括資金結(jié)算、資金預(yù)算、內(nèi)部貸款等，這些業(yè)務(wù)在很大程度上具有關(guān)聯(lián)性，因此必須通過嚴密的內(nèi)控體系來加以規(guī)范。此外，資金結(jié)算中心系統(tǒng)本身的內(nèi)控也需加以完善，由于該中心日常運行所依賴的主要工具即為由某款資金管理軟件所搭建起來的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，系統(tǒng)本身的安全性、無縫性等也需引起相應(yīng)的重視。

二、集團公司資金內(nèi)部控制的改進與完善策略

（一）充分解決資金集中管控矛盾

實質(zhì)上，資金集中管控矛盾的解決可分為兩個層面，其一為公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，其二為財務(wù)公司模式的延伸。首先，公司治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化并不與母公司的財務(wù)管控相悖，母公司雖不具有對其上市公司資金操控的直接權(quán)力，但仍具有對其資金進行實時監(jiān)控的義務(wù)，對此國家證監(jiān)機構(gòu)及廣大中小股東應(yīng)能夠予以充分理解。其次，資金結(jié)算中心實質(zhì)上為財務(wù)公司模式的初級階段，前者按其發(fā)展規(guī)律必然會演變?yōu)楹笳撸瑥亩鴮崿F(xiàn)集團公司內(nèi)外部融資功能的統(tǒng)一，而通過財務(wù)公司可充分緩解資金管控的矛盾，也可規(guī)避前者所帶來的法律風險。

（二）加強結(jié)算中心內(nèi)控體系建設(shè)

從今后來看，隨著資金結(jié)算中心、財務(wù)公司等資金集中管控模式的廣泛使用，集團公司必須對其內(nèi)控體系進行相應(yīng)調(diào)整，盡快構(gòu)建起科學、規(guī)范、嚴密的結(jié)算中心內(nèi)控體系，以保證其各項業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)健運行。

1.結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

與內(nèi)部牽制制度相類似，結(jié)算業(yè)務(wù)也應(yīng)按照職責分離、相互制約的原則設(shè)立崗位責任制，嚴禁一人兼任非相容崗位或獨自完成結(jié)算的全過程操作。在操作規(guī)范上，各項業(yè)務(wù)需嚴格按照操作規(guī)程辦理，遇特殊事項必須報請審批。對于反常的資金支付要建立跟蹤制度，及時記錄、反映相關(guān)業(yè)務(wù)問題。

2.預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

按照集團公司資金預(yù)算的要求，明確資金預(yù)算編制的流程與口徑，及時匯總成員單位資金預(yù)算，預(yù)算如遇變動一律按流程審批。同時，建立預(yù)算追蹤與考核制度，及時對比預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，并出具有關(guān)預(yù)算報告；與此相對應(yīng)，結(jié)算中心還應(yīng)對成員單位預(yù)算進行全面評價，充分落實考核制度。

3.貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

在內(nèi)部貸款管理上，結(jié)算中心應(yīng)建立起分工明確、職責明晰、相互制約的信貸管理體制，貸前做好資信調(diào)查，貸后緊密跟蹤借款執(zhí)行情況、借款人經(jīng)營財務(wù)狀況，及時掌握借款人的重要信息。同時，建立貸款臺賬及檔案，及時、完整的反映貸款申請、審批、發(fā)放、回收等情況，并將其歸檔留存。

4.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

在信息系統(tǒng)內(nèi)控管理上，結(jié)算中心應(yīng)實行有效的用戶管理和密碼管理，對用戶創(chuàng)建、變更、刪除密碼的時效等進行嚴格控制，對各類數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移、銷毀等建立嚴格的管理制度。同時，結(jié)算中心還應(yīng)聯(lián)合軟件開發(fā)公司，及時對信息系統(tǒng)進行升級，更新安全技術(shù)裝備。

（三）加快構(gòu)建資金風險預(yù)警體系

為了從科學角度提高企業(yè)抵御風險的能力，集團公司應(yīng)從自身實際出發(fā)建立完善資金風險預(yù)警體系，并從風險的組織機制、分析機制和處理機制三方面入手予以執(zhí)行。為此，企業(yè)要從資金供給、資金投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風險水平等方面入手建立和完善預(yù)警監(jiān)測指標體系，確定重點監(jiān)測對象和監(jiān)測領(lǐng)域，認真分析現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、帶息負債比率、已獲利息倍數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等重要指標變動情況，重點關(guān)注即將到期債務(wù)，對可能出現(xiàn)的資金風險提前做好應(yīng)急預(yù)案，以減少自身的資金損失。

參考文獻：

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[2]柯寶紅.我國集團財務(wù)公司存在的問題及對策.中國商界.2010(02).

結(jié)算審計應(yīng)急預(yù)案范文第5篇

1．現(xiàn)狀中存在的主要問題

通過公司已完工epc項目與分包單位的結(jié)算，發(fā)現(xiàn)目前公司施工成本管理還處于一個比較粗放的管理階段，epc項目部對項目實施過程中費用控制重視程度有待加強，現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等合同外費用隨意發(fā)生，導(dǎo)致實際施工成本遠大于分包成本，嚴重侵蝕epc項目的整體利潤，甚至造成epc項目虧損現(xiàn)象的發(fā)生。

2．主要問題產(chǎn)生的原因

因公司是由設(shè)計院轉(zhuǎn)型的工程公司，從事epc業(yè)務(wù)年限較短，相關(guān)管理制度不完善，考核機制形同虛設(shè)，項目管理人員管理水平參差不齊，部分管理人員思維還未從工程設(shè)計轉(zhuǎn)換到工程項目管理上，導(dǎo)致現(xiàn)場簽證及設(shè)計變更得不到有效控制，許多可向業(yè)主索賠或向分包單位反索賠的資料不能及時搜集，致使epc項目合同外施工成本激增。

二、epc項目中影響成本的主要因素

1．公司管理制度

因公司epc業(yè)務(wù)是從設(shè)計院轉(zhuǎn)型而來，幾十年來養(yǎng)成的固有思維模式很難在短時間予以轉(zhuǎn)變，部分現(xiàn)行管理制度是延續(xù)原有的，個別延續(xù)制度存在著不適應(yīng)總承包業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)象。同時，管理制度的宣貫和學習機制缺失，對業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)學習重視程度不足，絕大多數(shù)管理制度都是制定后即束之高閣，造成眾多的員工得不到系統(tǒng)的管理制度培訓(xùn)，許多工作未按規(guī)章制度實施，嚴重影響工作效率，進而導(dǎo)致epc項目成本的增加。

2．epc項目管理團隊建設(shè)

epc項目施工成本控制與項目團隊建設(shè)成正相關(guān)關(guān)系，epc項目管理團隊建設(shè)水平高，則成本控制力就強，反之則弱。epc項目管理團隊對施工成本控制認識不統(tǒng)一，“重進度、重質(zhì)量，輕成本”是大多數(shù)epc項目管理團隊的通病，個別管理人員為了自己的工作能夠順利進行而無限制地增大富余系數(shù)，從不考慮如何在保證項目順利開展的前提下盡可能地節(jié)約施工成本，認為施工成本控制只是管控人員的事。致使施工成本無法得到有效控制，出現(xiàn)施工成本控制停留在口頭上、落實在文件上的局面。

3．公司監(jiān)管機制

由于公司現(xiàn)行的監(jiān)管機制不健全、審計監(jiān)察力量薄弱、工程審計頻率低等原因。造成公司對各epc項目監(jiān)管力度不夠，個別epc項目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時，epc項目具有周期長、資金多、與分包單位聯(lián)系密切等特點，epc項目管理人員長時間與分包單位接觸，難免有些分包單位為了自身利益最大化，通過引誘epc項目管理人員為其謀取不當利益，導(dǎo)致施工成本增加、公司利益受損的情況未被杜絕。

4．epc項目成本考核機制

在公司已有epc項目中，因受多方面原因的影響，至今未能形成嚴格的成本考核機制，導(dǎo)致各epc項目成本發(fā)生的隨意性較大。epc項目管理人員對項目成本的態(tài)度，直接決定著epc項目的盈利與否，而公司的現(xiàn)狀是epc項目是否盈利與epc項目管理人員個人的利益無關(guān)。因此，造成了epc項目施工成本控制的極大不確定性。

5．epc項目獎罰體系

雖然公司已建立了較為完善的獎罰制度，但是因受體制等因素的制約，公司現(xiàn)有的獎罰制度尚未起到最大限度地激發(fā)各epc項目管理團隊潛力的作用。現(xiàn)實中，往往是epc項目開始時下達的施工成本控制指標，隨著epc項目的推進，由于受到種種因素的制約，導(dǎo)致epc項目不能完成既定指標，而公司亦無專人對指標的完成情況進行考核。久而久之，造成施工成本控制指標的考核只是一句空話，再無任何epc項目管理團隊重視施工成本控制的考核。

6．epc項目風險分析

項目成本控制的風險因素主要來自企業(yè)外部，具有突發(fā)性和隨意性，因而對企業(yè)的成本控制的影響是很大的。例如：epc合同中的一些霸王條款，部分大宗材料的漲價，沙塵、陰雨、大風等天氣的變化，以及工程所在地村民的阻工等極易對施工造成的影響。針對此類問題往往都是風險因素預(yù)測不足，未能制定相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，一旦發(fā)生，通常導(dǎo)致epc項目中工程施工成本失效。

三、epc項目中影響成本因素的管控措施

1．完善公司管理制度

完善公司管理制度，建立制度宣貫機制。在項目運行中發(fā)現(xiàn)凡是不適應(yīng)epc業(yè)務(wù)開展的管理制度，及時組織人力進行修改，鼓勵大家多對現(xiàn)行管理制度提出切實可行的修改意見，完善公司管理制度，提高員工對管理制度的認知性。建立管理制度宣貫機制，鼓勵員工學習與自身工作相關(guān)的管理制度；建立可行的管理制度學習考核機制，督促大家按制度辦事，杜絕不按制度辦事的現(xiàn)象。

2．加強epc項目管理團隊建設(shè)

對epc項目管理團隊進行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，增強團隊的成本控制意識，將固有思維模式從設(shè)計院轉(zhuǎn)換到工程公司，變被動的施工成本控制為主動。在保證工程質(zhì)量合格、進度符合業(yè)主要求的前提下，盡可能地節(jié)約施工成本，實現(xiàn)項目的利潤最大化，嚴禁隨意地提高設(shè)計標準、壓縮工期，造成施工成本大幅度增加的現(xiàn)象存在。

3．強化公司監(jiān)管機制

健全公司現(xiàn)行的監(jiān)管機制、加強審計監(jiān)察力量，變階段性的工程審計為經(jīng)常性工作，加大公司對各epc項目監(jiān)管力度，杜絕epc項目成本控制存在不合規(guī)的現(xiàn)象。同時，加強對epc項目管理人員的思想教育和法律知識培訓(xùn)，增強epc項目管理人員的思想防線，規(guī)范epc項目操作流程，保護epc項目管理人員不受侵蝕。

4．實施epc項目成本考核機制

對任何類型的epc項目均建立起成本考核機制，嚴格實施成本考核機制，強化成本考核機制在epc項目中的作用。同時，將epc項目管理人員的績效收入與考核結(jié)果密切關(guān)聯(lián)在一起，只有考核關(guān)系到自己的切身利益，才能促使大家認真地對待考核，使考核達到預(yù)期的效果。

5．推行epc項目獎罰體系

建立完善、可行的epc項目獎罰體系，借助獎罰體系激發(fā)各epc項目管理團隊潛力，進而加強epc項目的施工成本控制，增強epc項目的盈利能力。嚴格執(zhí)行公司的epc項目考核機制，做到有功必獎、有過必罰，嚴防不考核、不獎罰的情況發(fā)生，杜絕獎罰不落實的現(xiàn)象。

6．重視epc項目風險分析

結(jié)合epc項目的特殊性，建立起從epc項目跟蹤、投標、合同簽定、合同履行、合同結(jié)算等全過程的風險分析體系，按階段匯總常見風險分析清單，針對風險分析清單制定相應(yīng)的應(yīng)急措施。爭取將風險消滅于無形中，當無法避免風險事項發(fā)生時，及時應(yīng)對風險所造成的不良后果，做到風險受控，增強epc項目中工程施工成本的可控性。

四、結(jié)束語