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采納審計(jì)建議范文第1篇

目前，被審計(jì)單位對查處的問題整改不力、屢查屢犯的現(xiàn)象普遍存在，使得審計(jì)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性受到一定沖擊。因此，進(jìn)行審計(jì)回訪工作十分有必要。國家審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)回訪充分重視，《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》都明確規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起3個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。而內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理層的參謀和助手，為強(qiáng)化其監(jiān)督和服務(wù)職能，督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議，促進(jìn)被審計(jì)單位整改，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)回訪制度。

一、審計(jì)回訪的重要意義

1.對被審計(jì)單位定期進(jìn)行審計(jì)回訪并把它納入內(nèi)部審計(jì)程序是審計(jì)工作本身的需要。“一審二幫三促進(jìn)”是審計(jì)工作的方針，開展審計(jì)工作不僅是要查出問題，提出審計(jì)建議，更重要的是查出的問題是否被整改，提出的建議是否被采納，也就是說審計(jì)成果有沒有轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。進(jìn)行審計(jì)回訪有助于建立長效幫促機(jī)制，督促整改，幫助被審計(jì)單位健全并完善內(nèi)部控制制度，堵塞管理漏洞，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營者的管理水平。因此進(jìn)行審計(jì)回訪是內(nèi)部審計(jì)工作本身必不可少的一部分。

2.對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪是提高內(nèi)審部門權(quán)威性的需要。開展內(nèi)部審計(jì)工作，無論付出的勞動(dòng)再大、查出的問題再多，審計(jì)結(jié)果得不到落實(shí)就是無效勞動(dòng)。當(dāng)前我們重視了內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的開展，而忽視了審計(jì)過程中反映出的需要改正問題的落實(shí)，被審計(jì)單位全面落實(shí)審計(jì)意見和采納審計(jì)建議未得到體現(xiàn)。進(jìn)行審計(jì)回訪，能有效監(jiān)督審計(jì)結(jié)果的落實(shí)，體現(xiàn)審計(jì)部門的權(quán)威性和審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

3.通過對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪，能促進(jìn)審計(jì)成果的充分運(yùn)用，從而有利于企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和管控。首先，通過審計(jì)回訪，內(nèi)部審計(jì)部門可以對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行篩選加工，將能整改和不能整改的區(qū)分開，風(fēng)險(xiǎn)大的和風(fēng)險(xiǎn)小的區(qū)分開，管理層重視的和不重視的區(qū)分開，切實(shí)提高審計(jì)成果的利用價(jià)值。其次，審計(jì)回訪過程中，在關(guān)注審計(jì)報(bào)告所反映信息的同時(shí)，也要高度重視審計(jì)過程中收集的一些基礎(chǔ)資料所暴露的問題和薄弱環(huán)節(jié)，對整改情況進(jìn)行評估，并進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，對發(fā)現(xiàn)的屢查屢犯、整改難以到位的問題，要挖掘問題的根源，從而在完善制度和機(jī)制、關(guān)注人員心理和企業(yè)文化等方面尋找新的解決問題的途徑，提出進(jìn)一步的改進(jìn)建議。三是檢驗(yàn)審計(jì)建議的適用性和可操作性，審計(jì)回訪是對審計(jì)結(jié)論的再檢查、再落實(shí)、再督促，有助于增強(qiáng)內(nèi)審人員的責(zé)任感和事業(yè)心，并保證審計(jì)成果能在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)較好地執(zhí)行。

4.開展審計(jì)回訪可以促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的進(jìn)一步提高。審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。審計(jì)質(zhì)量越高，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能作用才能發(fā)揮的越好。審計(jì)整改不到位也有一部分原因是審計(jì)質(zhì)量不高造成的，審計(jì)組提出的部分審計(jì)意見和建議不嚴(yán)謹(jǐn)，如有的審計(jì)意見和建議籠統(tǒng)、空泛，可操作性不強(qiáng)，有的審計(jì)意見和建議不切實(shí)際，有的審計(jì)意見和建議表述不當(dāng)，讓人費(fèi)解等等，因此要下大力氣提升審計(jì)質(zhì)量。

5.審計(jì)回訪還能充分了解審計(jì)組工作力度和廉潔自律情況，了解審計(jì)組和審計(jì)人員遵守職業(yè)道德、執(zhí)行上級各項(xiàng)廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律的情況，有無吃、拿、卡、要、報(bào)等問題，有無大事化小、小事化了、隱瞞查出的違紀(jì)事實(shí)等行為，旨在發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，從源頭上制約內(nèi)部審計(jì)人員的行為，促進(jìn)廉政建設(shè)。

二、審計(jì)回訪應(yīng)明確和注意的事項(xiàng)

1.審計(jì)回訪時(shí)間概念要明確。如何把握審計(jì)回訪時(shí)機(jī)，直接影響著審計(jì)回訪質(zhì)量和效果。如果審計(jì)回訪時(shí)間間隔過短，被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和建議還未完成，則無法考察審計(jì)效果及審計(jì)成果運(yùn)用情況。過長，又不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。因此，對什么時(shí)間回訪，要有明確的時(shí)間概念、不能有隨意性，不能想什么時(shí)候回訪就什么時(shí)候回訪。要選擇恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，一般情況下，審計(jì)回訪應(yīng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后1至3個(gè)月左右進(jìn)行。否則，會(huì)給審計(jì)回訪的圓滿完成帶來諸多不利因素。

2.審計(jì)回訪重點(diǎn)要明確。審計(jì)回訪工作，要遵循“突出重點(diǎn)，兼顧一般”的原則。在審計(jì)回訪前，回訪人員要對回訪的項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行篩選，選定重點(diǎn)審計(jì)回訪對象。一方面，要確定重點(diǎn)審計(jì)回訪項(xiàng)目，把一些影響較大的審計(jì)項(xiàng)目，列為審計(jì)回訪的重點(diǎn)；另一方面，要確定重點(diǎn)單位，把財(cái)物數(shù)額較大，內(nèi)控制度薄弱，違紀(jì)問題較多，對內(nèi)審工作不重視的單位列為重點(diǎn)。不能把所有的審計(jì)項(xiàng)目和被審計(jì)單位都列為審計(jì)回訪的對象，要改變只圖形式的做法，既要全面，更要深入，緊抓重點(diǎn)不放，使審計(jì)回訪工作收到應(yīng)有的效果。

3.審計(jì)回訪的目的要明確。審計(jì)回訪的目的就是要維護(hù)審計(jì)權(quán)威，樹立審計(jì)人員廉潔從審意識，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。審計(jì)回訪是一項(xiàng)綜合性工作，組織機(jī)構(gòu)一般由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)組成員等組成。因?yàn)闄C(jī)構(gòu)組成的人員不同，審計(jì)回訪的側(cè)重點(diǎn)也不同。因此，審計(jì)回訪前，回訪人員對審計(jì)回訪的整體目標(biāo)要明確，使審計(jì)回訪的目的得到完整的體現(xiàn)。

4.審計(jì)回訪的內(nèi)容要明確。就整體而言，審計(jì)回訪主要是審核審計(jì)意見的整改情況、審計(jì)建議的采納情況，評定審計(jì)工作質(zhì)量水平和審計(jì)人員廉潔從審情況等。由于審計(jì)小組成員的組成不同，被審計(jì)單位特點(diǎn)不同，在審計(jì)回訪內(nèi)容上應(yīng)各有側(cè)重。但不能在回訪中，或只聽聽審計(jì)人員廉潔從審情況，對審計(jì)意見整改和審計(jì)建議采納情況不予過問；或只是看看審計(jì)質(zhì)量情況，對審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)紀(jì)律漠不關(guān)心。要防止審計(jì)回訪內(nèi)容的不明確，使之偏離回訪工作的目標(biāo)。

三、審計(jì)回訪的主要內(nèi)容和采用的主要方法

審計(jì)回訪的主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位審計(jì)意見及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；被審計(jì)單位已采納的審計(jì)建議的執(zhí)行效果如何；被審計(jì)單位需要審計(jì)部門進(jìn)一步幫助反映和解決的問題；被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)工作的意見和建議；審計(jì)組在審計(jì)項(xiàng)目開展過程中廉潔自律情況，其它需要回訪的事項(xiàng)。

開展審計(jì)回訪工作時(shí)通常使用的傳統(tǒng)方法有詢問法、現(xiàn)場觀察和審閱法等。詢問法是最快捷的審計(jì)回訪方法，適用于低風(fēng)險(xiǎn)的情況。內(nèi)部審計(jì)人員直接向被審計(jì)單位的有關(guān)人員就相關(guān)問題進(jìn)行詢問，并與被審計(jì)單位的書面回復(fù)進(jìn)行比較，記錄在審計(jì)工作底稿中。現(xiàn)場觀察法和審閱法相結(jié)合是審計(jì)回訪中常用的方法，適用于重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)或高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)建議和被審計(jì)單位的書面回復(fù)，親臨現(xiàn)場檢查被審計(jì)單位糾正措施的落實(shí)情況，并對糾正措施進(jìn)行評價(jià)，記入審計(jì)回訪工作報(bào)告。具體方法主要有：

1.聽。主要通過召開座談會(huì)的形式（由被審計(jì)單位財(cái)會(huì)、紀(jì)檢、內(nèi)審、辦公室等有關(guān)部門人員參加的座談會(huì)），聽取被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)就審計(jì)回訪內(nèi)容的情況介紹，以及對審計(jì)人員履職和加強(qiáng)改進(jìn)審計(jì)工作的意見、建議。

2.問。主要采取問卷調(diào)查的方式，列出所調(diào)查問題的主要內(nèi)容，進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。

3.查。通過了解、采取抽查相關(guān)資料，了解審計(jì)后單位加強(qiáng)管理、建章建制情況、收集審計(jì)建議的采納情況及其效果。

4.談。主要采取個(gè)別談話的方式，對有關(guān)人員進(jìn)行談話，并認(rèn)真填寫回訪工作底稿；與被審計(jì)單位主管領(lǐng)導(dǎo)交換意見。

5.改。針對所提問題，進(jìn)行分類梳理，并召開回訪工作組專題會(huì)，研究制定整改措施。

四、建立健全審計(jì)回訪制度的舉措

1.提高內(nèi)部審計(jì)人員對審計(jì)回訪工作重要性的認(rèn)識。內(nèi)部審計(jì)部門要從堅(jiān)持依法審計(jì)，嚴(yán)肅國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的高度來認(rèn)識審計(jì)回訪工作，把對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)回訪制度納入內(nèi)部審計(jì)工作程序當(dāng)中，把它作為內(nèi)部審計(jì)一個(gè)重要的工作步驟來對待，克服隨意性和畏難思想。要深刻認(rèn)識到搞好審計(jì)回訪對提高審計(jì)工作質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)權(quán)威性、嚴(yán)肅性的重要作用。建立完善的審計(jì)回訪制度，是督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定、貫徹審計(jì)意見的有效措施，同時(shí)審計(jì)回訪也是檢驗(yàn)審計(jì)效果的有效措施。

2.完善審計(jì)檔案。內(nèi)部審計(jì)在通常情況下，往往出具了審計(jì)報(bào)告就是完成任務(wù)，就可以歸檔。在各種審計(jì)工作質(zhì)量檢查、優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目的評選中也未將單位整改情況和后續(xù)審計(jì)回訪工作納入其中，致使審計(jì)人員對單位落實(shí)審計(jì)意見和建議情況不夠重視，從而使審計(jì)的權(quán)威性、嚴(yán)肅性大打折扣。因此應(yīng)當(dāng)完善審計(jì)檔案制度。當(dāng)每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審閱批示后，在給被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)結(jié)論的同時(shí)，還應(yīng)該下達(dá)《審計(jì)意見書》，規(guī)定整改期限，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的整改期限到期后以書面材料上報(bào)整改結(jié)果。同時(shí)審計(jì)人員要設(shè)定操作性強(qiáng)的《審計(jì)意見及建議落實(shí)情況回訪調(diào)查表》，根據(jù)審計(jì)建議逐條逐項(xiàng)審查被審計(jì)單位的執(zhí)行情況，將執(zhí)行情況以及采取的措施以表格形式登記，對于暫時(shí)不能落實(shí)的問題，由被審計(jì)單位說明原因，提出以后將采取的措施和作出限期執(zhí)行的承諾。并且將填列清楚的表格經(jīng)被審計(jì)單位接受回訪的人員簽名蓋章，參與回訪的審計(jì)人員集體簽名后，與工作底稿、回訪報(bào)告一起裝訂歸檔保存。在今后的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評選、審計(jì)質(zhì)量檢查中，也應(yīng)將回訪情況作為重要的考核標(biāo)準(zhǔn)，促使審計(jì)人員和被審單位對審計(jì)回訪工作引起高度重視，真正發(fā)揮審計(jì)查錯(cuò)防弊、促進(jìn)管理、節(jié)約增效的目的。

3.制定處理處罰措施。對拒不執(zhí)行審計(jì)意見或者屢查屢犯的單位和個(gè)人明確規(guī)定從嚴(yán)處理。內(nèi)部審計(jì)部門要制定有關(guān)審計(jì)意見和建議整改和落實(shí)等一系列規(guī)定，從規(guī)章制度上約束審計(jì)人員和被審單位的行為，促進(jìn)被審單位及時(shí)整改，并對整改的效果進(jìn)行評價(jià)。

4.遵循重要性原則。審計(jì)回訪應(yīng)注重重要性原則，對問題少、易落實(shí)的單位可以不做回訪，可以采取由此單位按時(shí)間和要求等向內(nèi)部審計(jì)部門反饋整改信息，填寫審計(jì)回訪情況表即可；對于問題多、內(nèi)部控制薄弱并且比較嚴(yán)重的單位，應(yīng)作為重點(diǎn)回訪對象，要深入細(xì)致地審查單位落實(shí)審計(jì)意見和建議、具體整改措施等情況。

5.由審計(jì)回訪組寫出回訪復(fù)查報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對審計(jì)決定和意見的落實(shí)情況做詳細(xì)披露，對拒不執(zhí)行的，審計(jì)回訪小組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對單位或直接責(zé)任人提出處理意見。對整改徹底、原審計(jì)組的審計(jì)意見和建議對單位改進(jìn)管理和節(jié)約增效效果顯著的予以評價(jià)，也為優(yōu)秀項(xiàng)目評選提供基礎(chǔ)性資料。

6.建立和完善審計(jì)回訪工作責(zé)任制。要全面扎實(shí)地開展審計(jì)回訪工作，確保審計(jì)意見落到實(shí)處，應(yīng)該根據(jù)有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)回訪工作責(zé)任制，實(shí)行誰審誰回訪、審計(jì)組長全面負(fù)責(zé)制，這樣既明確了責(zé)任，又可以防止相互推諉，同時(shí)也便于審查建議執(zhí)行的真實(shí)情況。此外，內(nèi)審部門還應(yīng)將審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況作為對內(nèi)審人員工作責(zé)任制考核的重要內(nèi)容之一，內(nèi)審人員有責(zé)任檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)意見及建議的情況，并與個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。審計(jì)回訪制度的落實(shí)和細(xì)化，有利于提高審計(jì)工作質(zhì)量，鞏固審計(jì)成果。

五、提高審計(jì)回訪工作質(zhì)量的措施

1.轉(zhuǎn)變觀念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能作用。

審計(jì)回訪工作在目前的內(nèi)部審計(jì)工作中還沒有完全引起大家的重視，主要是由于我國目前的審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)程序沒有一個(gè)完整準(zhǔn)確的定義，一般把審計(jì)程序劃分為計(jì)劃、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告四個(gè)階段，并沒有把審計(jì)回訪列入審計(jì)工作的必需程序，把審計(jì)回訪看作是審計(jì)程序之外的一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)過程。為此，審計(jì)人員首先要從思想上轉(zhuǎn)變重審計(jì)報(bào)告，輕審計(jì)結(jié)果落實(shí)的問題。在個(gè)別審計(jì)人員的意識中，完成審計(jì)報(bào)告就是完成了審計(jì)任務(wù)，至于審計(jì)建議的落實(shí)則是被審計(jì)單位的事，與自己沒有關(guān)系，這種思想嚴(yán)重影響了審計(jì)建議的落實(shí)，亟待糾正和解決。

2.完善制約機(jī)制。

現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)制度對不落實(shí)審計(jì)意見及審計(jì)建議的單位和個(gè)人沒有明確的懲罰措施，已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前形勢發(fā)展的需要。審計(jì)人員在回訪過程中會(huì)遇到個(gè)別單位執(zhí)行力度不夠，相互推諉扯皮的現(xiàn)象，但目前對此還缺乏一個(gè)制約的手段，所以有必要修改、補(bǔ)充和完善現(xiàn)行的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)規(guī)定，保證審計(jì)意見的落實(shí)，做到責(zé)任明確，獎(jiǎng)罰分明，以維護(hù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性。

3.提高審計(jì)意見及建議的質(zhì)量。

“打鐵還需自身硬”，內(nèi)部審計(jì)人員要不斷提高自身的政治素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力。首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策和法律法規(guī)，有效提高自身的政策水平。其次要苦練調(diào)查研究和審計(jì)業(yè)務(wù)的基本功，對被審計(jì)單位要進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究和審計(jì)，抓住主要問題和主要矛盾，指出具體問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出便于被審計(jì)單位落實(shí)和改正的合理化建議。

采納審計(jì)建議范文第2篇

為了評價(jià)在滿足國會(huì)需要和作為一個(gè)引導(dǎo)實(shí)踐的組織實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化方面的績效，美國審計(jì)署（以下稱GAO）采用一套圍繞審計(jì)結(jié)果、客戶、員工和內(nèi)部管理四個(gè)維度的定量指標(biāo)平衡體系進(jìn)行年度評價(jià)。現(xiàn)將四個(gè)維度的15個(gè)指標(biāo)簡要介紹如下：

一、審計(jì)結(jié)果

注重審計(jì)結(jié)果和過程效率是GAO成功完成使命的根本所在。GAO通過財(cái)務(wù)收益、非財(cái)務(wù)收益指標(biāo)、.建議被采納情況、有建議的報(bào)告比例4個(gè)指標(biāo)評價(jià)審計(jì)結(jié)果。

對于財(cái)務(wù)收益和非財(cái)務(wù)收益指標(biāo)，GAO首先設(shè)立組織總體目標(biāo)，然后針對每個(gè)外部戰(zhàn)略目標(biāo)（即戰(zhàn)略目標(biāo)1：應(yīng)對美國人民福祉和金融安全所面臨的當(dāng)前和潛在挑戰(zhàn)；2：應(yīng)對不斷變化的安全威脅和國家間相互依存關(guān)系帶來的挑戰(zhàn)；3：協(xié)助聯(lián)邦政府轉(zhuǎn)變職能，以應(yīng)對國家面臨的挑戰(zhàn)）分別設(shè)立單獨(dú)目標(biāo)。

對于建議被采納情況和有建議的報(bào)告比例指標(biāo)，GAO從組織整體層面設(shè)定目標(biāo)和報(bào)告工作，以促進(jìn)各戰(zhàn)略目標(biāo)間業(yè)績的一致性。對內(nèi)，GAO通過及時(shí)檢查內(nèi)部戰(zhàn)略目標(biāo)（即戰(zhàn)略目標(biāo)4：作為一個(gè)引導(dǎo)實(shí)踐的聯(lián)邦組織，提高工作質(zhì)量，向國會(huì)提供及時(shí)服務(wù)，使美國審計(jì)署的價(jià)值最大化）的完成情況，以了解之所以完成或者沒有完成組織總體目標(biāo)的原因。同時(shí)，也利用這一信息向各團(tuán)隊(duì)反饋其對實(shí)現(xiàn)組織總體目標(biāo)所作出的貢獻(xiàn)，并且?guī)椭涿鞔_需要改進(jìn)的領(lǐng)域。

二、客戶

GAO通過證詞數(shù)量、 及時(shí)性2個(gè)指標(biāo)評價(jià)客戶服務(wù)質(zhì)量。GAO通過統(tǒng)計(jì)他們向國會(huì)聽證會(huì)提供證詞的數(shù)量，選擇部分客戶發(fā)放調(diào)查表來收集有關(guān)評價(jià)服務(wù)質(zhì)量及時(shí)性的數(shù)據(jù)。GAO設(shè)定證詞數(shù)量組織總體目標(biāo)的依據(jù)是對國會(huì)日程和聽證趨勢的數(shù)據(jù)評估。之所以設(shè)立及時(shí)性指標(biāo)是為了使工作在此指標(biāo)上達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)間的一致性。

三、員工

GAO通過分析包括內(nèi)部調(diào)查在內(nèi)的多種數(shù)據(jù)來源所提供的信息，評價(jià)他們在吸引和保留高質(zhì)量員工以及在員工發(fā)展、支持、利用和領(lǐng)導(dǎo)方面的工作。GAO評價(jià)員工維度的績效有招募員工計(jì)劃完成率、員工留任率（含退休）、員工留任率（不含退休）、 員工發(fā)展?jié)M意度、員工利用滿意度、直接領(lǐng)導(dǎo)能力滿意度、 組織環(huán)境滿意度7個(gè)指標(biāo) 。

在上述7個(gè)指標(biāo)中，（1）GAO通過發(fā)放年度員工反饋調(diào)查表，統(tǒng)計(jì)計(jì)算員工發(fā)展?jié)M意度。但是計(jì)算時(shí)不包括“無評價(jià)依據(jù)/無接觸”或“無評價(jià)”的回復(fù)，因?yàn)橛?jì)算結(jié)果只代表對此問題有評價(jià)意見的員工的觀點(diǎn)。（2）員工利用滿意度主要統(tǒng)計(jì)財(cái)政年度內(nèi)員工出現(xiàn)以下情況的頻繁性：自己的技能在工作中得到很好的利用；GAO給自己提供了具有挑戰(zhàn)性的工作機(jī)會(huì)；自己總體上有效地實(shí)現(xiàn)了自身價(jià)值。（3）直接領(lǐng)導(dǎo)能力滿意度指標(biāo)反映的是員工對其直接領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)能力滿意度，通過員工反饋調(diào)查進(jìn)行評價(jià)。

四、內(nèi)部管理

內(nèi)部管理主要包括信息管理、設(shè)備管理、人力資源管理和財(cái)務(wù)管理等服務(wù)。GAO通過進(jìn)行內(nèi)部員工滿意度調(diào)查，了解內(nèi)部管理對員工完成工作的幫助和對其工作質(zhì)量的影響。調(diào)查項(xiàng)目包括網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、音頻通訊系統(tǒng)、工資福利、辦公場所安全與維護(hù)等。GAO評價(jià)內(nèi)部管理的績效有工作幫助、工作質(zhì)量2個(gè)指標(biāo)。內(nèi)部管理維度指標(biāo)的評價(jià)辦法是讓員工對其所享受的30項(xiàng)內(nèi)部管理服務(wù)進(jìn)行滿意度排序，實(shí)行5分滿分制，從“非常不滿意”到“非常滿意”或指明沒有享受到該項(xiàng)服務(wù)。

GAO財(cái)政年度績效評價(jià)結(jié)果

這里對2012財(cái)政年度績效作一簡要分析，2012財(cái)政年度，GAO除了客戶和員工評價(jià)維度中的兩項(xiàng)指標(biāo)外（證詞數(shù)計(jì)劃為180次，實(shí)際完成159次；招募員工 計(jì)劃完成率計(jì)劃95%，實(shí)際完成76%），完成或者超額完成了其他所有指標(biāo)的目標(biāo)。GAO超額完成了兩項(xiàng)最重要的績效指標(biāo)——財(cái)務(wù)收益和非財(cái)務(wù)收益。完成了558億美元的財(cái)務(wù)收益，超出400億美元目標(biāo)158億美元。這相當(dāng)于國會(huì)每投入1美元，取得了105美元的回報(bào)。非財(cái)務(wù)收益1440次，超出1200次目標(biāo)240次。完成了80% 建議被采納的目標(biāo)，并且超額7% 完成了有建議的報(bào)告目標(biāo)。沒有完成180次證詞數(shù)量的目標(biāo)，其原因是涉及一些主要領(lǐng)域的聽證會(huì)數(shù)量比預(yù)期的少。在向客戶提供報(bào)告和證詞的及時(shí)性方面超額完成目標(biāo)。完成或者超額完成了員工維度7個(gè)指標(biāo)中6個(gè)指標(biāo)的年度目標(biāo)。

采納審計(jì)建議范文第3篇

    論文摘要:建立健全的企業(yè)審計(jì)制度是保證內(nèi)部審計(jì)順利進(jìn)行的一個(gè)重要基礎(chǔ),但要切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果,還需要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部存在的審計(jì)問題采取有效的對應(yīng)措施。

    市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展得越充分,就越需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),這是必然的發(fā)展趨勢。因此如何提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果也變的越來越重要,所以我們要先來研究一下目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所存在的種種問題。

    1.我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主觀限制性分析

    首先,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)定位的不明確,許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門職能定位有監(jiān)督職能、鑒證職能及綜合職能等特點(diǎn)。最普遍的說法是將內(nèi)部審計(jì)定位為監(jiān)督職能和鑒證職能,內(nèi)部審計(jì)的職能定位不能夠反映內(nèi)部審計(jì)的真正目的,從而影響了內(nèi)部審計(jì)人行為的目標(biāo)和方向。其次,企業(yè)審計(jì)人員結(jié)構(gòu)的單一性,許多企業(yè)的審計(jì)部門普遍存在專職人員少、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象。內(nèi)審人員缺乏應(yīng)有的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)技巧,兼職現(xiàn)象嚴(yán)重,難以適應(yīng)內(nèi)審工作的需要。人員的知識面較為單一,絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)只有會(huì)計(jì)師,沒有工程師、律師等,使得審計(jì)部門只能從憑證到帳面查找問題,難以從實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)問題。因而提出的建議或?yàn)闆Q策者提供的決策依據(jù)往往缺乏現(xiàn)實(shí)性。

    2. 我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的不完整性分析

    首先表現(xiàn)在,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)重視不夠,沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。有些企業(yè)雖然設(shè)置了卻把審計(jì)與財(cái)務(wù)或監(jiān)察等部門并到一起,個(gè)別企業(yè)甚至借改制之名撒并了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。在人員配備上沒有把精兵強(qiáng)將放到內(nèi)部審計(jì)崗位上來,正常的審計(jì)人員數(shù)量也難以保證。其次反映在,授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限不夠,有的甚至不予授權(quán),以至內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的落實(shí)難以到位,內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮不了應(yīng)有作用。第三則是企業(yè)審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理,現(xiàn)有的審計(jì)人員基本上都是財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型,缺乏經(jīng)濟(jì)、工程、法律等專業(yè)人員,且審計(jì)人員因長年得不到培訓(xùn)而閉目塞聽。

    3.我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可持續(xù)性發(fā)展的滯后性

    我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法模式仍以帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主,主要審計(jì)目的是“查錯(cuò)防弊”,內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制因素考慮較少,更談不上運(yùn)用最新的以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。另外,內(nèi)部審計(jì)中抽樣設(shè)計(jì)雖已被廣泛應(yīng)用,但是內(nèi)審人員在運(yùn)用這一技術(shù)時(shí),基本上全憑審計(jì)人員的主觀標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)來確定樣本規(guī)模和評價(jià)結(jié)果,這種判斷抽樣極易遺漏重要事項(xiàng),形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與管理間的辨證關(guān)系

    4.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)受其獨(dú)立性制約

    企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)之一是接受委托對本企業(yè)其他職能部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督,對企業(yè)整個(gè)管理系統(tǒng)的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評價(jià),因而,要求內(nèi)部審計(jì)相對于其他職能部門來說是獨(dú)立的,只有這樣,審計(jì)工作的質(zhì)量才有保證,審計(jì)人員發(fā)表的意見、結(jié)論、建議的公正性才不會(huì)受到影響。

    4.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理間的輔成關(guān)系

    內(nèi)部審計(jì)是通過內(nèi)部控制制度,對企業(yè)的各項(xiàng)管理進(jìn)行客觀評價(jià),提出改進(jìn)的意見和建議來發(fā)揮其加強(qiáng)管理的作用的。如果內(nèi)部審計(jì)的有益建議被采納,并促使企業(yè)管理邁上新的臺(tái)階,內(nèi)部審計(jì)就為加強(qiáng)企業(yè)管理做出了貢獻(xiàn),相反,內(nèi)部審計(jì)人員未提出有益的建議或這些建議未被采納,則內(nèi)部審計(jì)就沒有起到加強(qiáng)企業(yè)管理的作用。

    4.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)管理間的職能區(qū)別

    審計(jì)為管理服務(wù),并不意味著內(nèi)部審計(jì)人員參加日常的經(jīng)營管理。內(nèi)部控制體現(xiàn)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序上,由管理部門設(shè)計(jì)、具體管理人員執(zhí)行,比如對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稽核、驗(yàn)收、復(fù)算、核對等等。履行管理職能,是指實(shí)際加入管理的運(yùn)作過程,實(shí)施具體的管理行為,實(shí)施人員必然參與了管理,留下了管理的痕跡,發(fā)生了管理的效果。

    5.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作問題產(chǎn)生的因素分析

    對于內(nèi)部審計(jì)工作問題產(chǎn)生的因素可以歸納為以下三點(diǎn):

    5.1 審計(jì)制度的不健全因素

    對企業(yè)審計(jì)工作而言,明確控制標(biāo)準(zhǔn)是前提,建立健全責(zé)任制度是保障。雖然國家有規(guī)定,法律有依據(jù),但有的單位往往根據(jù)本身需不需要來決定執(zhí)不執(zhí)行。

    5.2 審計(jì)實(shí)施操作不規(guī)范

    企業(yè)審計(jì)前期準(zhǔn)備工作不充分,審計(jì)計(jì)劃編制不周詳,審計(jì)方案過于簡單,內(nèi)容不詳細(xì),審計(jì)人員分工不合理,審計(jì)實(shí)施過程未嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行。

    5.3 審計(jì)技術(shù)落后

    科學(xué)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的利用率低,審計(jì)成果距離目標(biāo)要求差距較大。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)多注重采用審查憑證、賬簿和報(bào)表等傳統(tǒng)審計(jì)方法,缺乏內(nèi)查外調(diào)等手段,未能觸及要害。這種單純以賬查賬的做法很難發(fā)掘錯(cuò)弊及違紀(jì)事實(shí);有的審計(jì)人員,審計(jì)工作抓不住重點(diǎn),找不準(zhǔn)問題隱藏的領(lǐng)域,重財(cái)務(wù)審計(jì),輕財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),既不利于打擊嚴(yán)重侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)行為,也不利于促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理。

    6.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效果的提高

    6.1企業(yè)內(nèi)部總審計(jì)師制度的建立

    為了提高企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)效果,應(yīng)當(dāng)選擇企業(yè)內(nèi)部熟悉本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、有組織領(lǐng)導(dǎo)能力、具有相應(yīng)專業(yè)知識的優(yōu)秀人才,擔(dān)任總審計(jì)師職務(wù),總體負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

    6.2 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的營造

    審計(jì)環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效果影響也是很大的,營造良好內(nèi)部審計(jì)環(huán)境內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的成敗和效果,取決于是否具備了良好的審計(jì)監(jiān)督環(huán)境。審計(jì)環(huán)境也是內(nèi)部審計(jì)賴以生存和發(fā)展的條件,是影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)完成其自身職能的基礎(chǔ)。

    6.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)程序與方法的改良

    這一點(diǎn)主要表現(xiàn)在,要在審計(jì)報(bào)告建議的質(zhì)量上下功夫,做到實(shí)事求是、客觀公正的反映被審計(jì)單位的情況,提出有價(jià)值、有分量的審計(jì)建議;要注重總結(jié)、提煉、利用審計(jì)成果,服務(wù)宏觀調(diào)控。積極參與企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng),對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的新情況、新問題和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的帶普遍性、傾向性的問題進(jìn)行綜合分析,提出有針對性地改

    進(jìn)意見和措施。

    7.結(jié)論:

    隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,決定了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必然發(fā)生變化。我們要把握這些變化、立足現(xiàn)實(shí)、更新觀念,更好地履行審計(jì)職責(zé),提高內(nèi)部審計(jì)的效果,適應(yīng)和滿足企業(yè)管理的需要。

采納審計(jì)建議范文第4篇

一、一季度工作完成情況

（一）政策審計(jì)

完成2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)一季度相關(guān)工作并對2019年四季度發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)審計(jì)了我市肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及相關(guān)金融支持政策、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等情況，清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅(jiān)問題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財(cái)政局、市發(fā)改局等24個(gè)政府部門、單位、企業(yè)，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)建議2條，被審計(jì)單位采納并及時(shí)整改。

（二）民生審計(jì)

完成病毒感染肺炎疫情防控財(cái)政資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物以及疫情重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款等3個(gè)專項(xiàng)審計(jì)。提出審計(jì)建議3條被指揮部采納，及時(shí)出善了2項(xiàng)制度，為應(yīng)急物資采購管理提供了制度保證，確保疫情物資采購、管理，為疫情防控提供堅(jiān)實(shí)的后勤物資保障。

（三）財(cái)政審計(jì)

全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，對市本級預(yù)算執(zhí)行和60個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)與被審計(jì)單位核查相結(jié)合方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一季度已進(jìn)場對財(cái)政、教育、發(fā)改、自然資源局實(shí)施全面審計(jì)，完成了全市財(cái)務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)的收集，并對數(shù)字化進(jìn)行了初步分析，并形成審計(jì)疑點(diǎn)，以便下一步審計(jì)核實(shí)。目前3個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已結(jié)束現(xiàn)場審計(jì)工作。

（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)

一是進(jìn)場實(shí)施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對推進(jìn)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，反映工作推進(jìn)、政策落實(shí)中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財(cái)政資金安全、績效方面的突出問題，促進(jìn)從制度機(jī)制層面深化落實(shí)糧食各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實(shí)施。

二是按計(jì)劃開展市2019年扶貧專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注扶貧政策落實(shí)、資金到位、項(xiàng)目落地、目標(biāo)完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確保惠民政策落地生根、取得實(shí)效。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按計(jì)劃進(jìn)場實(shí)施市教育局局長任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，緊盯領(lǐng)導(dǎo)干部決策等權(quán)力行使重點(diǎn)事項(xiàng)開展審計(jì)，把準(zhǔn)監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對性，加強(qiáng)對履職盡責(zé)情況的檢查，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)方針政策和改革部署的落實(shí)，著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推進(jìn)反腐倡廉。

（六）固定投資審計(jì)

一是前移關(guān)口，強(qiáng)化事中監(jiān)督，實(shí)施對中學(xué)遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，發(fā)出“審計(jì)建議單”及“審計(jì)建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項(xiàng)目4個(gè)，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)各方落實(shí)責(zé)任，加快項(xiàng)目投資對經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)作用。

三是完成投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料清退及相關(guān)移交工作。

（七）按時(shí)保質(zhì)完成市委、市政府以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦任務(wù)

一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對湖北等重點(diǎn)疫區(qū)來（返）人員情況、行動(dòng)軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與紀(jì)委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價(jià)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

二、下一步工作方向

一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計(jì)計(jì)劃按時(shí)完成，重點(diǎn)關(guān)注重大政策跟蹤、防控專項(xiàng)資金、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中存在的共性問題，向市政府提出相關(guān)制度建設(shè)的合理化意見和建議。

二是繼續(xù)做好重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)提高項(xiàng)目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，重點(diǎn)關(guān)注工程量變更、款項(xiàng)支付、項(xiàng)目管理的合法合規(guī)性。

三是科學(xué)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，做好新形勢審計(jì)監(jiān)督工作銜接，嚴(yán)格落實(shí)各級審計(jì)委員會(huì)和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，通過實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面、開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面。

四是抓好審計(jì)整改跟蹤落實(shí)工作，強(qiáng)化新形勢審計(jì)監(jiān)督職能，對每份審計(jì)報(bào)告反映的問題梳理匯總，每月對審計(jì)整改情況進(jìn)行收集匯總和動(dòng)態(tài)管理，對照“問題清單”和“整改清單”逐個(gè)進(jìn)行銷號，并對未整改到位問題進(jìn)行跟蹤督促，確保整改落實(shí)到位。

五是全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)；推進(jìn)計(jì)算機(jī)規(guī)范化建設(shè)，加強(qiáng)維護(hù)管理；堅(jiān)持科技強(qiáng)審，學(xué)習(xí)借鑒上級“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

六是加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。加強(qiáng)審計(jì)人員的政策及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極組織干部職工收看“審計(jì)大講堂”、開展好每月的“學(xué)法用法”專題講座，全面提高審計(jì)隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和效率的全面提升。

采納審計(jì)建議范文第5篇

一、充分認(rèn)識審計(jì)整改工作的重要性

審計(jì)監(jiān)督是《憲法》確定的監(jiān)督制度。積極落實(shí)審計(jì)決定，強(qiáng)化審計(jì)整改，對推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)廉政建設(shè)、促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展具有重要作用。認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題是被審計(jì)單位的法定義務(wù)，各部門、單位要從全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)依法治國、依法治區(qū)的高度，提高思想認(rèn)識，進(jìn)一步強(qiáng)化法制意識，堅(jiān)持標(biāo)本兼治，注重建立完善長效機(jī)制，自覺做好審計(jì)整改工作，切實(shí)維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性、權(quán)威性。

二、建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制

（一）建立審計(jì)整改報(bào)告制度。區(qū)審計(jì)局向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)整改通知書后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)決定書或?qū)徲?jì)整改通知書之日起30日內(nèi)，向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告包括審計(jì)查出問題的整改情況，審計(jì)建議和意見的采納情況及采取的改進(jìn)措施，尚未整改到位的原因等。區(qū)審計(jì)局將審計(jì)整改情況匯總，納入年度政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告。

（二）建立審計(jì)跟蹤回訪制度。區(qū)審計(jì)局應(yīng)在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書和審計(jì)整改通知書送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行審計(jì)跟蹤回訪檢查。對被審計(jì)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未執(zhí)行審計(jì)決定、未整改審計(jì)查出的問題的，應(yīng)查明原因，予以督促落實(shí)。

（三）建立整改聯(lián)動(dòng)督查制度。各有關(guān)部門要與區(qū)審計(jì)局密切配合，切實(shí)做好審計(jì)整改督查工作。每年1月底前，上一年度的被審計(jì)單位應(yīng)按要求將審計(jì)整改情況報(bào)告報(bào)送區(qū)委、區(qū)政府督查室，同時(shí)抄送區(qū)紀(jì)委、區(qū)委組織部、區(qū)人大辦公室、區(qū)監(jiān)察局和區(qū)審計(jì)局。區(qū)委、區(qū)政府督查室要及時(shí)匯總各單位審計(jì)整改落實(shí)情況，對重點(diǎn)問題和未整改的問題進(jìn)行跟蹤督查。區(qū)審計(jì)局要以審計(jì)整改專題通報(bào)、審計(jì)結(jié)果公告等形式，在一定范圍內(nèi)公開審計(jì)整改情況。

（四）建立整改責(zé)任追究制度。被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人。審計(jì)整改情況應(yīng)作為評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和年度績效考核工作的重要內(nèi)容之一。對于存在的問題突出，且具備整改條件逾期未整改或拒不整改的單位主要負(fù)責(zé)人，由區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)紀(jì)委、區(qū)監(jiān)察局領(lǐng)導(dǎo)對其進(jìn)行警示談話。對進(jìn)行警示談話后仍未進(jìn)行整改的，將依法追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

三、進(jìn)一步加大審計(jì)工作力度

（一）進(jìn)一步加大審計(jì)執(zhí)法力度。區(qū)審計(jì)局要立足區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，堅(jiān)持原則，敢于碰硬。要定期分類匯總和通報(bào)被審計(jì)單位的審計(jì)整改情況，對被審計(jì)單位不按規(guī)定期限和要求進(jìn)行審計(jì)整改的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，將其作為重點(diǎn)審計(jì)對象實(shí)施連續(xù)跟蹤審計(jì)。

（二）進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法水平。區(qū)審計(jì)局要切實(shí)提高審計(jì)工作人員依法行政、依法審計(jì)的能力和水平，對查出的問題，要做到事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，建議可行。對區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展環(huán)境影響較大或有潛在威脅的問題，對侵害人民利益、涉及民生工程的問題，對屢查屢犯的問題，要重點(diǎn)查處并做到重點(diǎn)整改。