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貨幣基金監管范文第1篇

根據貨幣資金的存放地點及用途的不同，貨幣資金分為庫存現金，銀行存款及其他貨幣資金。

一、貨幣資金的管理

由于貨幣資金是企業流動性最強的資產，企業必須加強對貨幣資金的管理，建立良好的貨幣資金內部控制，以確保全部應收取的貨幣資金均能收取，并及時正確地予以記錄：全部貨幣資金支出是按照經批準的用途進行的，并及時正確得予以記錄：庫存現金、銀行存款報告正確，并得以恰當保管；正確預測企業正常經營所需的貨幣資金收支額，確保企業有充足又不過剩的貨幣資金余額。一般而言，一個良好的貨幣資金管理應該達到以下幾點：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支要有合理、合法的憑據；全部收支及時準確入賬，并且支出要有核準手續；控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行；按月盤點現金，編制銀行存款余額調節表，以做到賬實相符；加強對貨幣資金收支業務的內部審計。

（一）崗位分工及授權批準

第一，單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。單位不得有一人辦理貨幣資金業務的全過程。第二，單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。第三，單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。第四，單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第五，嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

（二）現金和銀行存款的管理

第一，單位應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。第二，單位必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。第三，單位現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第四，單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第五，單位應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。單位應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。單位應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理以控制。第六，單位應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票價或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債欠債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。第七，單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。第八，單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

二、內部控制測試

為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法完整，現代企業一般都建立了內部控制制度。財政部于2001年7月12日的《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》，也對“崗位分工及授權批準、現金和銀行存款的管理、票據及有關印章的管理、監督檢查”等環節的內容規定的十分詳細、完善。2002年12月23日的《內部會計控制規范——采購與付款（試行）》和《內部會計控制規范——銷售與收款（試行）》以及2003年10月22日的《內部會計控制規范——工程項目（試行）》，也對與“貨幣資金”等內容有關的業務控制作了相關的規定。所有這些都為貨幣資金的審計提供了基礎。我們可以通過對與貨幣資金有關的內部控制進行了解、測試、評價之后，結合審計過程中搜集到的有關疑點和線索。

三、實質性測試

（一）核對日記賬與總賬的余額是否相符

測試貨幣資金余額的起點，是核對日記賬與總賬的余額是否相符。如果不相符，應查明原因，并做出適當調整。審計貨幣資金收入應注意核對收據存根與明細賬記錄是否相等，收據號碼是否相連，即收據是否連續編號，有沒有無編號或編號不同的收據，以查證有無以撕票或匿票的形式將罰沒款收入存入小金庫。收據是否有日期；金額、抬頭、摘要等是否涂改；上下聯是否相等。有無將罰款收入或沒收的有關款項作為收入而未開具收據的情況。

（二）抽查大額貨幣資金的收支

實質性測試中，應抽查大額現金收支的原始憑證內容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況。審計過程中應注意：有無銷售殘料廢料等舊物資的收入記錄，核對出門證記錄，并通過對廢舊物資回收公司的調查取證及邊角廢料產生過程、數量及銷售時間進行調查，再與現金賬目進行核對。檢查成本費用項目有無以領代報，以借代報，重復報銷，虛列支出的記錄；檢查物資采購過程中有無舍近求遠，質次價高不適銷對路的情況；檢查有無溢缺物資，串通舞弊的情形。

檢查提取現金的有關資料，是否記入現金賬；然后根據“日記賬”和付款憑證上反映的業務內容及“現金”科目的對方科目，分析該筆貨幣資金的去向是否明確，使用是否合理、合法。必要時，可進一步與收款單位取得聯系，請其協助調查問題。銀行存款日記賬收付累積和余額，應與單位總賬和銀行對賬單進行加總金額核對。

有的企業為了收取好處費，不顧國家制度有關規定，擅自出租或出借“銀行賬號”，或者套取現金。所以，審計中要特別注意兩點：有無轉借、出賣銀行賬戶的是否違規提供銀行賬戶收取“好處費”的情況；有無本應轉賬支付，卻采用不正當手段，套取大量現金，從中作弊的情況。對這兩點問題的檢查，在審計過程中，要注意查清以下幾個方面：

如有與被審計單位生產經營業務無關收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；銀行存款日記所記收付款項中不屬于本單位業務范圍內的款項；銀行存款日記賬中摘要含糊不清的款項。審查銀行日記賬與銀行對賬單，要逐筆核對應查明對賬銀行日記賬的收支是否與事實相符，有無一收一支、日期接近或者相差不遠、數字相符的款項收支業務；銀行對賬單上有一收一付金額，而銀行存款日記賬上，則無此筆收付記錄的款項；銀行對賬單上已收支而在日記賬上沒有反映；來源與用途不明的款項。企業銀行的存入與支付，是否在問題；查存取款項，看是否合法。

對于上述問題，應從“交款回單”、“進賬單”等憑證上，弄清款項收入內容，查明這些款項是否屬于本單位應收款項。從“支票存根”、“付款委托書回單”上，查明這些款項是否本單位的應收款項。通過審查，如屬代外單位辦理業務轉賬的，應落實糾正；如屬為不法分子提供方便，套取物資，并從中漁利的，應作審計記錄，為進一步追究經濟責任或法律責任提供依據。

（三）檢查貨幣資金的正確截止

資產負債表中的數額，應以結賬日實有數額為準，檢查的目的在于確定是否存在跨期事項。

（四）分析性復核程序

計算定期存款占銀行存款的比例，了解是否存在高息資金拆借。有無假借經濟合同為名實為出借資金，收取利息不入賬、出借資金將利息或回扣。如存在高息資金拆借，應進一步分析拆出資金的安全性，檢查高額利差的入賬情況；計算存放于非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，分析這些資金的安全性。

（五）取得并檢查銀行存款余額調節表

取得并檢查銀行存款余額調節表，是證實資產負債表中所列銀行存款是否存在的重要程序。應檢查調節表中未達賬項的真實性，以及資產負債表日后的進賬情況。追查在途存款，重點查明調節表的內容是否真實。導致兩者余額不符的原因：是否因未達賬項產生的影響。如果經過核實調整，仍然不符，則要查明其中原因。值得注意的是，即使經調節后“平了”的余額表，也可能有問題。

（六）查存款余額，看銜接程度

首先，要查看銀行存款余額與銀行對賬單余額是否相符。審計時，應審查支票購買數量和領用、保管等管理辦法，檢查相關的管理制度。重點查明：支票存根是否聯號；是否按順序使用；作廢的支票是否加蓋“作廢”戳記，附在存根上。如果發現號碼短缺或顛倒，一定要查明原因，予以糾正。

（七）查貨幣資金的結算，看潛在問題是否存在

結算是商品交易、勞務供應和資金調撥引起的收付款行為。審計中，要從明細入手，重點查閱應收貨款、預付貨款、暫付款、存出保證金、存出押金以及應收罰款賠款等。在審查這些內容時，著重注意發生額及余額的變化趨勢：第一，凡余額在貸方的，除應收銷貸款中的預收款外，一般來說是不正常的，大多數屬于核算上的錯誤，也有可能是會計對經濟業務的處理不當所致。第二，期初與期末的借方金額相等，即本期借方金額相等，即本期借貸兩方均無發生額的，應按這些應收款的性質分別查明原因。若應收貨款不動，看銷售業務是否存在購貨單位拒付貨款，單位不積極與對方協商的問題。對此，要查閱銷貨業務的合同或憑證和購銷雙方的往復信函，確定責任。若是購貨方資金周轉困難，不能及時清償，而被審計單位也不追償，長期掛在賬上，應積極催收。要特別注意企業經辦人弄虛作假，虛構銷售收入和應收貨款，或貨款已經收到但被長期挪用，甚至為私人占用等情況。為查清問題，應向購貨單位和銀行進行實地調查或發函查詢。第三，期末借方余額增加，期內只有借方發生額而無貸方發生額的，反映了企業資金被其他單位和個人占用數額上升，資金周轉速度緩慢。對應收貨款來說，只顧按合同發貨，或推銷庫存積壓滯銷品，而不管購貨單位是否有能力歸還貨款，就會出現上述問題。對暫付或墊付職工款項有增無減的問題，干部職工借故挪用或長期侵占企業資金問題，調離或開除退休退職死亡職工的欠款等問題，都應查實糾正。

（八）檢查應付賬款長期掛賬的原因，做出記錄，注意其是否可能無需支付

貨幣基金監管范文第2篇

摘要 針對目前醫院貨幣資金出現的種種問題，本文通過分析問題存在的原因，提出了一些加強貨幣資金內部控制的建議，來防范醫院貨幣資金風險。

關鍵詞 醫院 貨幣資金 內部控制

近年來，全國各地醫院相繼發生了多起坐支、私分、私存和非法占用現金等違法亂紀案件，給醫院造成了極大的無法挽回的損失。因此，加強醫院貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全使用，防范貨幣資金管理過程中出現的差錯與舞弊行為的發生是保護醫院資產安全和完整，促進醫院經營管理水平提高的必然需要。

貨幣資金管理的概述

（一）貨幣資金含義

貨幣資金是醫院在資金運動過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態存在的資產，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其它貨幣資金。庫存現金是庫存人民幣和各種外幣；銀行存款是指醫院存放在開戶銀行和其他金融機構的可隨時支用的各種存款；零余額賬戶用款額度是指實行國庫集中支付的醫院根據財政部門批復的用款計劃收到的零余額用款額度；其它貨幣資金是指醫院的銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款等各種其他貨幣資金。其他貨幣資金大多屬于銀行存款的范疇，只是承諾了專門用途，不能像一般的銀行存款那樣隨時可以安排使用。

（二）貨幣資金的特點

貨幣資金的特點是流動性很強，是速動資產的重要組成部分，其中庫存現金又是所有資產中流動性最強的一項資產。正因為貨幣資金具有很強的流動性，尤其是現金及銀行存款隨時可以用于保障醫院正常業務活動的開展，醫院的各項資產的購買、負債的發生、收入支出的實現等，大都是通過貨幣資金的收付來實現的。貨幣資金在醫院實物資產中還具有至關重要的地位，如果不能及時滿足臨床一線工作的需要，必將影響醫院正常工作的運行，還會影響醫院經營目標的實現。由此可見醫院必須通過各種方式提高貨幣資金管理水平，保障貨幣資金的使用安全、完整，特別是對現金還需要采取多重的保全設施和手段，建立起一套行之有效的內部控制管理制度已是勢在必行。因此管好貨幣資金，防止資金被貪污、被挪用，制定一套使財務人員在工作中有法可依，有章可循，減少和杜絕發生差錯與貪污舞弊機會的貨幣資金內部控制管理制度，即是醫院保生存、保發展的客觀需要，也是醫院義不容辭的責任和任務。

二、目前醫院貨幣資金內部控制存在的問題

（一）現金收支業務管理方面的問題

第一、會計人員或其他經辦人員利用管理上的漏洞，趁機更改發票或收據上的金額，或者通過添加和虛構經濟業務的內容和金額，將相應的款項非法占用。

第二、有些出納人員或收款人員在出票時利用假復寫的方法，使發票聯與記賬聯不一致，貪污差額部分?；蛘咴谑杖氍F金時找出種種借口即不給付款方開具收據或發票，也不報賬和記賬，而是直接將現金占為己有。

第三、出納人員或收款員對收入的現金不是直接入賬或報賬，而是私自將其列支或挪作他用，謀取個人利益。

第四、出納人員或收款人員故意將現金收入或現金支出日記賬登記錯誤將合計數加錯，致使現金收入日記賬少計，現金支出日記賬多記，從而變相的將多余庫存現金占為己有。

（二）銀行存款收支業務管理方面的問題

第一、有些出納人員私自簽發現金支票，用于提現，不留存根，不記賬，將所提現金非法占用。

第二、出納人員將本單位的轉賬支票、匯票及銀行本票私自轉讓給其他單位使用，并允許他人使用本單位開設的銀行賬戶為其辦理轉賬業務，從中謀取個人私利。

第三、有的會計人員和出納人員利用一些銀行間相互拉客戶的機會，私自利用單位印章在他行開設銀行賬戶，將一些收入的款項先存入私設的賬戶，等月底或期末再將款項轉存入單位的賬戶，這樣就可以將私存期間的利息瓜分。

三、貨幣資金內部控制中存在問題的原因分析

（一）沒有建立起完善的貨幣資金內部控制體系

目前，大多數醫院還處在傳統的經驗型管理模式，沒有建立起一套完整系統的貨幣資金內部控制體系，從而致使無章可循或有章不循的現象較為突出。有些單位雖然建立了貨幣資金內部控制體系，但制定內部控制制度的環節十分薄弱，在工作中真正遇到具體問題，常常以強調靈活性為借口而不按規定程序辦理，致使會計控制制度失去了應有的嚴肅性。

（二）貨幣資金安全防范不嚴密

庫存現金方面沒有執行規定的庫存限額，出納留存大量現金，易導致現金遭受搶劫、被盜，或被貪污、挪用。另一方面由于銀行存款對賬不及時，而出現銀行存款被人套取未能及時發現，或未達賬項不能及時清理，從而沒有合理使用好醫院的有限資金。票據方面管理不嚴，由于醫院是特殊行業決定了其票據使用量大，致使領用頻繁，給票據的管理帶來了一定困難。再加上有些醫院在票據領用、核銷方面要求不嚴格，導致出現了收款不入賬的現象發生，給醫院帶來了很大的經濟損失。

（三）忽視貨幣資金內部控制的關鍵點

貨幣資金的控制要點是現金收支業務和銀行存款收支業務的管理，從現金和銀行存款內部控制出現問題的現狀來看，絕大多數單位沒有做到不相容崗位的分離、且沒有建立貨幣資金收支和保管業務的授權批準制度，從而導致了現金、銀行存款諸多漏洞問題的發生。

四、加強醫院貨幣資金內部控制制度的建議

針對目前醫院貨幣資金內部控制出現的種種問題并結合實際工作，現提出以下幾點建議：

（一）加強現金內部控制制度的建立

1.出納崗位方面

首先要建立出納的崗位責任制，明確好出納崗位的職責權限；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；在辦理貨幣資金支付業務時應嚴格按照申請、審批、復核、支付的程序來執行，并及時、準確入賬；現金的庫存不得超出核定限額，超出部分應及時送存銀行；嚴格按照規定明確好現金開支范圍，一些不屬于現金使用范圍而需要支付的款項應當通過銀行轉賬結算；出納人員收到每筆現金都應出具正規收據并及時登記現金日記賬，每日業務終了后結清當日賬目，清點庫存現金，看賬面余額與庫存現金是否相符，如發現問題，及時查對，堅持做到日清月結，還應定期編制“現金收支日報表”，連同原始憑證交會計人員填制記賬憑證入單位總賬；醫院的現金收入應每日及時存入銀行；不得私設小金庫，不得賬外設賬，不得挪用、坐支現金，更不得擅自借出現金。

2.門診收費崗位方面

建立健全門診收費員的工作崗位責任制，明確好門診收費員的相關職責和權限；門診收費人員應嚴格按照物價部門規定的收費項目進行劃價收費，每日業務終了，再根據計算機匯總的“門診收費日報表”統計的數目連同現金及收據存根交財務部專職會計稽核人員核收，對當日所收現金必須足額及時上繳不得拖延積壓；財務部要加強對計算機收費軟件的管理，并通過計算機收費系統對收費員的操作權限加以限制，對發生退費的收費事項，應嚴格按照規定進行退費；門診收費員對各種收據必須按日期、編號順序使用，不得中斷，凡開錯作廢的票據，必須將所有聯次收集一起并加蓋作廢章，寫明作廢原因單獨裝訂，隨同收費明細日報表上報財務部專人核對，力爭做到日清日結。

住院收費崗位方面

建立建全住院收費員的工作崗位責任制，明確好住院收費員的相關職責和權限；住院收費員收到病人入院所交現金，應開具預交款收據并加蓋收款公章，病人出院結賬時，收回預交款收據，并出具住院醫藥發票；每日業務終了，住院收費人員應根據計算機匯總的“住院收入日報表”連同預交款收據及住院醫藥費收據存根上交財務部專職人員核收；財務部專職人員還應定期核對在院病人的預交款，對總賬的預交款金額與在院病人預交款明細數額進行核對，防止收費人員貪污、挪用。

（二）加強銀行存款內部控制制度的建立

對于銀行存款的內部控制，應在銀行存款收支業務環節上按照審批、審核、結算、稽核、記賬、對賬、調賬的程序來辦理，這樣即可以提高控制的效果，又可以相對簡化程序，節約控制成本。明確好各種票據的購買、保管、領用、背書、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記薄進行登記，防止空白票據遺失和被盜用；醫院及個人的印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記，經濟業務的審批、執行、監督都要留下印章的軌跡，所以印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則。財務專用章應專人保管，單位負責人的個人名章必須有其本人或其授權的人保管，嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。出納人員應按日根據銀行存款收付款業務的記賬憑證登記銀行存款日記賬，會計人員登記銀行存款總賬，出納人員的日記賬與總賬應及時核對，做到賬賬相符；醫院的一切收入款項都必須當日存入銀行，一切支出，除規定可以用現金支付的外都必須通過銀行轉賬結算；醫院只能選擇一家銀行或一個營業機構開立一個基本存款賬戶，嚴禁在多家銀行機構開立基本存款賬戶；指定出專人（但必須出納人員除外）負責與銀行對賬工作，對于銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對過程中發現的未達賬項應該及時編制銀行存款余額調節表進行調節，其中應特別注意未包括在本月銀行對賬單中的上月在途存款，應監督出納人員及時查明原因，清理未達賬項。

（三）建立會計稽查制度

平時要對出納及收費人員進行定期或不定期的突擊性檢查，對他們的現金進行盤點，以確保賬實相符；嚴格審核收費人員每日上交的日報表和收據聯，重點查看收據存根是否連號，收費存根金額和實交現金數目是否相等；審核退費收據時，看手續是否完整，是否有違規退費現象。通過監督與檢查對貨幣資金內部控制制度實施的有效性進行評價和總結，一方面可促使貨幣資金內部控制制度得到更加有效的實施；另一方面如發現貨幣資金內部控制出現薄弱環節，應及時采取措施加以糾正，不斷地完善貨幣資金內部控制。

（四）設立獨立的內部審計制度

內部審計與內部控制是緊密相聯的，內部審計是單位內部控制的一個組成部分，要定期對醫院貨幣資金內部控制制度的合規性、合理性和有效性進行獨立的審查和評價，以確保既定的政策和程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、這樣就能及時發現貨幣資金內部控制的漏洞和薄弱環節，切實完善貨幣資金內部控制制度。同時，還要強化外部監督，財政部門或審計部門應定期或不定期對醫院內部控制制度執行情況進行檢查和考核，對發現的問題，認真分析原因并提出整改措施，最終達到內部控制的目的。

隨著我國新一輪醫療衛生體制改革的深入發展，醫院還需要對其內部控制制度進行不斷的改進和完善，并結合自身的內部控制環境設計出適合本單位的貨幣資金內部控制制度，，而貨幣資金內部控制制度的實施效果，提高人員素質是關鍵，這必須建立規范的財務人員引進制度，同時還要對會計人員進行業務和職業道德培訓，依靠會計職業道德規范約束會計從業者的職業行為，這樣就能為實現醫院經濟效益最大化目標創造有利條件。

參考文獻：

貨幣基金監管范文第3篇

2008年夏季美國的金融危機惡化以來,人們卻沒怎么聽到主管國際金融危機的國際組織――國際貨幣基金組織的聲音。這種情況與前些年亞洲危機、拉美危機、甚至俄羅斯危機時的情況形成了強烈反差。最近,美國財政部前副部長亞當斯與國際貨幣基金組織執行董事薩頓建議重建其他國際組織來監管全球經濟。

國際貨幣基金組織與世界銀行都是布雷頓森林會議的產物。在上世紀70年代美元危機前,布雷頓森林體系起了重要作用,這兩個國際經濟組織功不可沒。布雷頓森林體系瓦解后,地區性的金融、貨幣危機時有發生,國際貨幣基金組織屢屢要為陷入危機的國家提供救急貸款,成了典型的“救火隊”。

在上世紀90年代后半期,亞洲、拉美等地區的許多國家聽從了國際經濟組織的建議,解除資本管制,實行金融自由化,但隨后都陷入了金融危機。國際貨幣基金組織在去救助陷入危機的國家,為他們提供緊急貸款時,又提出了許多苛刻的條件:首先,受援國要緊縮政府開支預算;其次,受援國要讓貨幣貶值,以刺激出口換回更多的外匯;再次,受援國經常不得不承諾取消資本管制,未來讓資本自由流動;最后,還要承諾取消關稅及非關稅的貿易壁壘。等到這些條件都落實后,發展中國家不得不進行激烈的競爭,以爭得對美國市場的出口權。這使美國進口產品的價格能持續下跌,有助于遏制通貨膨脹,提高生活水平。但與此同時,發展中國家的貿易條件卻在不斷惡化,隨著資本市場的開放,它們管理金融市場的能力又有限,所以金融危機接踵而至,背負的債務也越來越大。

倫敦經濟學院政治經濟學教授韋德認為,國際貨幣基金組織為陷入危機的國家提供緊急貸款從某種程度上也是為了解救美國那些大銀行及投資機構。危機發生前,美國的各種投資機構往往是這些新興市場上的最活躍分子。危機發生后,國際組織去救急,就等于把私營投資機構的債務轉移到國際組織名下。美國雖說是這些國際經濟機構的大股東,但他也僅是一個股東,這些機構的資本是各成員國出的。通過救急計劃,美國實際上是拿各國的錢去救自己的私營投資機構。

當發展中國家經歷了這些危機,明白了這些道理后,國際貨幣基金組織的藥方就不再被視作神明了。像馬來西亞等國家在危機時,干脆拒絕國際貨幣基金組織提供的救助,重新管制資本市場,也渡過了危機。此后,國際貨幣基金組織的合法性受到了質疑。

這次從美國開始的發達國家爆發了金融危機,國際貨幣基金組織根本就沒起作用。一是危機的規模太大,國際貨幣基金組織要去救火只能是杯水車薪;二是美國根本不會接受國際貨幣基金組織會導致其經濟進一步衰退的條件,作為國際貨幣基金組織最大的股東,他有否決權;三是接受國際貨幣基金組織的條件,讓美元大幅貶值,就會破壞美元霸權的基礎,也會影響美國消費者未來的消費能力。

貨幣基金監管范文第4篇

關鍵詞：互聯網理財；金融發展；余額寶；支付寶

伴隨互聯網對人類社會生產生活的滲透，互聯網與金融業的關系越來越密切，互聯網理財應運而生并不斷成長，受到了許多用戶的青睞，這不僅給傳統金融帶來了很大壓力，也左右著金融業的發展。因此，如何看待互聯網理財對金融發展的影響成為了一個十分重要的話題。余額寶與支付寶是互聯網理財中的佼佼者，對余額寶和支付寶的分析有助于準確地為金融發展把脈。

一、互聯網理財對金融發展的積極意義

（一）有利于擴大貨幣基金規模

余額寶在網絡上有“儲蓄罐”之稱，究其原因，主要有門檻低、收益率高、利息按天結算等優勢，這些優勢是銀行存款所不具備的，尤其是收益率一度能夠達到6%以上，這是銀行活期存款利率的近20倍，這很好地符合了大量社會散戶的收益高、周期短的要求。余額寶自2013年起進入高速發展期，從2013年7月到次年2月，其貨幣基金規模超過4000億元，貨幣基金規模在8個月內由3038億元增長至10000億元左右，這占到了全國貨幣基金總額的34%左右。由此可以看出，互聯網理財產品對于促進貨幣基金規模的擴大和速度的加快發揮著十分積極的作用，貨幣基金企業融資難度大、利率高、時間長的問題得到了一定程度的解決。

（二）有利于推動金融市場化進程

黨的十八屆三中全會指出：“市場在資源配置中起決定性作用”，貨幣市場是市場整體的重要組成部分，因而貨幣市場也不例外。通過利率的市場化，貨幣基金在貨幣基金市場上能使資金得到合理配置，這能夠促進貨幣基金使用效率的提升。眾所周知，相對于傳統金融業，融資成本低、收益率高、靈活性和流動性較強等是余額寶所具有的巨大優勢，且余額寶、支付寶往往與用戶的銀行卡綁定，這樣全方位的利益和便捷使許多用戶直接將自己銀行活期存款轉賬到支付寶和與之綁定的余額寶，貨幣基金的流動性獲得了極大的增強，同時由于大量貨幣基金滯存于銀行而造成的資金浪費問題也得到了一定程度的緩解，此外，還金融機構壟斷社會大部分資金的現象也有所改觀。余額寶、支付寶等互聯網理財產品的崛起很快構成了對傳統金融機構的挑戰，使其不得不應對行業競爭，而正是這一競爭性能夠對利率市場化有所貢獻。所以，可以說余額寶、支付寶等互聯網理財的崛起促進了我國金融市場化水平的進一步提高。此外，從長遠來看，倘若利率市場化的目標最終得以完成，那么余額寶套利空間的縮小甚至消失是不可避免的，即余額寶與金融機構之間的利率差值會越來越小，然而，套利空間的消失并不會一成不變地保持下去，為爭奪貨幣基金的市場份額，余額寶與金融機構不可避免地將進行又一輪的利率博弈，若這一趨勢能夠持續下去，那么最終收益的將會是貨幣基金市場，貨幣基金會進一步實現優化配置和充分利用。

（三）有利于提高金融監管水平

借助科技發展的東風，各類新型理財產品層出不窮，而余額寶、支付寶只是其典型代表。如今，上到國家政策下到各行各業，都把創新放在了促進經濟發展、社會進步的重要位置，整個市場都在努力以創新思維開發新產品，而金融行業是最具創新意識和創新能力的行業之一。因而，互聯網理財金融必將呈現出多樣、多變的發展態勢，這無疑增大金融監管的壓力，使其面臨著更多的任務和要求。事實上，傳統的金融監管體系與相關制度并不完善，甚至在一些方面存在空白，互聯網理財將會促使金融監管機構重新看待金融監管形勢，分析互聯網理財對其造成的影響，以及自身面臨的機遇和挑戰，對傳統金融和互聯網金融進行對比、思考和審視，并采取對策確保二者能夠優勢互補，共同發展，以最大限度上推進整個金融市場的發展。因此，以余額寶、支付寶為代表的互聯網理財將激發金融監管機構職能的進一步發揮，使其充分發揮自身監管作用，以應對復雜多變的市場并確保金融業健康發展。

二、互聯網理財對金融發展的消極作用

（一）互聯網金融風險較大不利于金融發展的穩定

首先，作為貨幣基金，余額寶和支付寶自身存有系統性風險。就余額寶、支付寶的本質而言，屬于第三方支付平臺，和金融機構發售的基金產品類似，其高收益的背后潛藏著高風險，這與許多用戶所持有的只賺不賠印象是相悖的，它并非完美、最佳的理財產品。

其次，互聯網金融存有金融監管上的政策性風險。證監會在監管上有自身的局限性，作為第三方支付平臺，在整個貨幣基金鏈條中，余額寶和支付寶不能代銷基金，而只可以扮演支付的角色，天弘基金則是其貨幣基金直銷者。因此，在貨幣基金銷售方面，余額寶與支付寶打的是球，從法律法規的角度出發，余額寶和支付寶雖不違法，但也不合法，位于監管的灰色地帶中，這一位置使得其隨時面臨著被叫停的可能，即當金融監管部門的監管范圍有所改變，便可能輻射到這一灰色地帶。

最后，余額寶面臨著銀行的競爭性風險，原因是其與銀行進行貨幣基金市場份額的爭奪。支付寶的支付體系的建立決定了其位于銀行體系之上，一旦余額寶的吸金規模過大，極大地威脅到了銀行，那么銀行必然會予以反擊，其聯合起來攻擊余額寶的可能性很大。對比銀行的吸收存款業務和余額寶的吸金特征就會發現，二者具有很大的相似度，一旦競爭升級，各大銀行便可以控制各自平臺的方式威脅余額寶根基，余額寶和支付寶將因此而面臨著巨大風險。

（二）貨幣基金流動性過快對金融業健康發展造成不利

余額寶、支付寶等互聯網理財有貨幣基金流動性快的特點，這無疑對大量小額散戶是有利的，但這一有利只能在短期內得以保證。在貨幣基金總額一定的前提下，按照費雪方程式可以得出，當貨幣基金流動性過快時，會出現物價水平上漲的狀況，而實際貨幣供給量會隨之減少，這使利率上升必可避免，這時候傳統金融與互聯網金融二者間的矛盾會進一步激化，金融發展面臨內部矛盾升級的危險，假如此時金融監管不到位或不及時，那么金融發展就會面臨困境。

（三）互聯網理財推升傳統金融貸款利率

余額寶平均收益率通常保持在較高水平上，比商業銀行的活期存款利率高出很多倍，且面對期整存整取利率也體現著巨大優勢，二者收益率有較大差距的狀況十分明顯。與之相對應的是吸金能力上的差距，對于傳統金融來說，互聯網金融理財是一個很大的競爭對手。倘若央行對此進行有效干預，在不轉型且不影響其利潤率的前提下，傳統金融業只能上調存款利率，貨幣貸款額會因此而有大幅度下降，貨幣滯存會隨之加劇，且貨幣市場流通受到影響，這無疑會增大新一輪金融危機爆發的可能性，金融業的發展將面臨巨大威脅。

結束語

以余額寶與支付寶為代表的互聯網金融發展是社會經濟發展的必然結果，對傳統金融業構成了挑戰，改變著金融發展的格局?；ヂ摼W金融是一把雙刃劍，對金融發展既有著積極的促進作用，也造成著相當程度的消極影響，應對此有客觀認識，并采取積極措施引導互聯網理財的運行，以維護金融業的健康、穩定、快速發展。（作者單位：華南農業大學經濟管理學院）

參考文獻：

[1] 吳楠.余額寶對商業銀行的影響及其應對策略[J].法制博覽.2014（07）.

貨幣基金監管范文第5篇

聶名華，楊飛虎(2007年)提出作為我國基金制度的創新，貨幣市場基金曾經引起很大的市場反響。當前由于制度變遷及市場因素的影響，貨幣市場基金發展面臨嚴重的危機。當前制約我國貨幣市場基金發展的因素主要包括：匯率制度改革、利率市場化、貨幣市場基金國際化、貨幣市場基金優質投資品種以及股票市場行情。針對上述因素的現實癥結，中國應堅決推進匯率制度、利率制度的市場化改革，鼓勵和扶植貨幣市場基金的國際化運營，大力發展優質的貨幣市場投資品種，同時貨幣市場基金也要進行準確的市場定位。

當前制約我國貨幣市場基金發展的因素既有體制性因素，也有市場因素：1、匯率制度改革艱難前進。2、利率市場化改革進展緩慢。3、貨幣市場基金未能實現國際化運營。4、貨幣市場基金優質投資品種稀缺。5、股票市場行情嚴重影響著貨幣市場基金的發展。

一、我國貨幣市場基金的產生

我國對發展貨幣市場基金的理論探討始于1999年，而在實際操作中的萌芽則始于2003年兩只準貨幣基金的成立。2003年5月，南京商行與江蘇省內其他10家商業銀行共同發起成立了銀行間債券市場資金聯合投資項目，運作資金總額3.8億元，年收益率達3.5％，7月南京市商業銀行、杭州市商業銀行、大連市商業銀行、貴陽市商業銀行、武漢市商業銀行和深圳市商業銀行等6家銀行共同發起設立的銀行間債券市場資金聯合投資項目運作資金8個億，年收益率達到2.88％。作為我國金融市場的創新工具——貨幣市場基金的正式成立是以2003年12月10日三只貨幣市場基金分別獲得央行和證監會批文為標志的。2003年12月10日華安現金富利基金、招商現金增值基金、博時現金收益基金經歷了艱難險阻最終獲批，其中華安現金富利基金于2003年12月30日正式成立。

貨幣市場基金的特點分析

(一)貨幣市場基金屬于專門以貨幣市場工具為投資組合對象的追加型投資基金。鑒于貨幣市場工具的短期性與較高流動性，投資者可以隨時追加投資額，也可隨時通過簽發支票的形式退出基金。

(二)貨幣市場基金的收益較為穩定。該類基金對那些風險偏好較小、流動性偏好較大的小額投資者或非盈利性資產機構投資比較有吸引力。

(三)一般為開放型基金。由于收益不像股權投資基金變動幅度大，所以為了增加吸引力，貨幣市場基金也必須采取較為開放的組織形式，給予投資者靈活變現和隨時進出的方便，即允許基金憑證持有者據其持有的金額簽發支票變現，猶如活期儲蓄，當然，投資者也可按基金資產凈值認購新的憑證單位，增加投資。

(四)投資貨幣市場基金的目的多元化。比如，規避利率管制，減少交存中央銀行法定準備金產生的相對機會損失；避稅之需：作為一種現金性資產的管理渠道。

(五)貨幣市場基金的清算要求較高。開放式的組織方式、允許投資者隨時據以簽發支票用于轉帳或支付以及組合工具期限較短的特點，需要資產與資金的評估與清算工作必須跟上，并設置一定量的窗口，方便投資者進出。

(六)風險較小，管理成本較低。

二、我國貨幣市場基金的發展現狀：

我國mmf近兩年來發展迅速，由于最初對這一金融創新沒有明文規定，業界對商業銀行是否可開辦基金公司也無定論，故我國最初的mmf主要是由基金公司設立的。2005年可以說是貨幣市場基金發展的一個轉折年，全年共新增貨幣基金21只，同時金融監管當局允許商業銀行設立基金管理公司，交行、工行和建行三家銀行為首批直接投資設立基金管理公司的試點銀行。三家試點銀行于2005年9月底全部完成基金管理公司的組建工作，分別成立交銀施羅德基金管理公司、工銀瑞信基金管理公司和建信基金管理公司，交銀貨幣、工銀貨幣、建信貨幣三只貨幣基金已分別于2006年1月20日、2006年3月24日和2006年4月25日設立發行，這也意味著我國商業銀行可以正式入主基金領域，是我國商業銀行嘗試混業經營的又一新舉措。

三、目前貨幣市場基金發展中存在的問題：

截至2005年12月31日，我國城鄉居民儲蓄達到14萬億元，貨幣市場基金作為貨幣市場最重要的子市場之一，在我國是一項業務創新，對分散我國銀行體系風險、貨幣市場的建設、解決貨幣市場與資本市場的分割問題等均有積極的作用。但是，目前在我國貨幣市場基金的發展中還存在一些問題值得我們探討。

1、法律滯后問題

由于貨幣市場基金是我國的一項創新金融工具，是自下而上進行的自然制度變遷。成立之初主要是因為法律沒有禁止及管理當局的支持，因此存在法律滯后的必然現象。這也是金融創新的典型特征之一。自2003年我國第一只貨幣市場基金成立以來，我國先后頒布了相關規定與辦法，關于貨幣市場基金的正式規定是于2004年8月16日出臺的，而早在2003年12月我國就已出現了貨幣市場基金，關于貨幣市場基金信息披露方面的規定則是于2005年4月出臺的。

2、混業經營與分業監管的矛盾

1992年10月中國證監會宣告成立，中國證監會是國務院證券委的監管執行機構，依法對證券市場進行監管；1998年11月18日中國保監會成立，對我國的保險市場進行監管：2003年4月28日銀監會成立，對銀行業進行監管。銀監會的成立，意味著中國正式建立起嚴格的分業經營、分業監管的體制。2003年兩只準貨幣基金的成立昭示著銀行業想入主基金業進行混業經營的意愿：2003年12月正式獲批的三只貨幣市場基金。標志著我國基金管理公司可以通過設立貨幣基金的形式實現資金在資本市場與貨幣市場的轉換，混業經營趨勢初步顯現：2005年三家商業銀行獲批成立基金管理公司，意味著我國商業銀行可以正式入主基金領域嘗試混業經營?？梢哉f貨幣市場基金的成立對我國經過近11年剛剛建立起來的嚴格的分業監管體制直接提出了挑戰。由兩個發行主體發行的貨幣市場基金今后由誰監管、如何監管的問題顯得越發重要，因業務交叉而帶來監管的交叉也會弱化監管的效力。

3、風險與信用評級問題

貨幣市場基金又被稱為“準儲蓄”，投資者購買貨幣基金可以免收利息稅，但其份額并不能象儲蓄存款那樣享受存款保險，在國外，當發生貨幣基金投資虧損面臨著巨額贖回風險時，基金公司往往負擔虧損，因此對投資者來說投資貨幣市場基金的安全性相當高。目前在我國雖然尚未出現這種情況，但貨幣基金出現虧損的潛在風險是不可避免的，如果出現虧損該如何解決?在我國目前貨幣市場投資工具單一、市場規模有限的情況下，大量的貨幣市場基金追逐較少的產品必將帶來基金公司的違規經營問題。

4、外部硬件配套問題

這主要表現在貨幣市場基金的清算問題上。成立于1996年12月2日的中央國債登記結算有限責任公司(簡稱中央結算公司)，是為全國債券市場提供國債、金融債券、企業債券和其他固定收益證券的登記、托管、交易結算等服務的國有獨資非銀行金融機構，中央結算公司為貨幣市場基金提供托管和結算服務，但該機構尚未起到應有的作用。日前貨幣市場的資金清算主要通過中國人民銀行的電子聯行系統進行，但效率較低，不能滿足發展貨幣市場的要求。

四、對我國發展貨幣市場基金的建議

1、完善相關法規，加強金融監管，減少外部失靈發生的概率

混業經營是當前全球金融業發展的大趨勢，我國金融業入世后的5年過渡期很快就到了，分業經營的中國金融業面對國外混業經營的銀行控股公司的挑戰將處于劣勢，因此我國金融業嘗試混業經營方式也是自然的進程。因此，在當前應盡快完善相關法規，使市場的發展有章可循：

2、控制好發展速度與規模的關系，確保貨幣市場基金的平穩健康發展

子市場的建立完善與貨幣市場的完善是緊密相連的，貨幣基金市場的平穩發展與市場規則的完善分不開，因此應把好市場準入關，控制好貨幣市場基金的發展速度問題，使其與貨幣市場的發展相適應，防止一哄而上、反復清理整頓情況的發生。