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財務及融資計劃范文第1篇

一、金融資產包與抵押的基本含義：

（一）任何行業都是有風險的，以信用為核心的金融體系更是如此。金融機構在發放貸款以后，由于種種原因致使貸款本息無法正常收回的事情時有發生。為盡可能減少因此發生的損失，銀行便將某一時期或某一類應收未收的貸款項目進行捆綁（即不良金融資產包）出售，將債權讓渡給愿意承接的單位或個人以取得一些收益。在債權轉讓的過程中，隨同貸款合同產生的抵押權同時轉移。承接不良資產者可能將該資產包直接轉讓出售，或者重新拆分再打包出售，也可以按照資產包中的項目，逐個行使債權人權利，催收本息以及對抵押物進行處置。這就是不良金融資產包的基本含義。

（二）關于抵押，《中華人民共和國物權法》（以下簡稱《物權法》）第三十三條做出了規定，“本法所稱抵押，是指債務人或者第三人不轉移對本法第三十四條所列財產的占有，將該財產作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照本法規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。

前款規定的債務人或者第三人為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產為抵押物。”

該法第三十四條還規定，可以抵押的財產包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物,和抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物等。

二、相關法律規定

金融資產包購買人對抵押的不動產進行處置過程中，受到國家法律的保護和約束。這主要是《物權法》和《中華人民共和國擔保法》（以下簡稱《擔保法》）

（一）《物權法》的相關規定

我國《物權法》的相關規定主要有：

1.保債務的履行，債務人或者第三人不轉移財產的占有，將該財產抵押給債權人的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就該財產優先受償。

2．抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有。

3．抵押權不得與債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保。債權轉讓的，擔保該債權的抵押權一并轉讓，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外。

4．債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，抵押權人可以與抵押人協議以抵押財產折價或者以拍賣、變賣該抵押財產所得的價款優先受償。

（二）《擔保法》的相關規定

我國《擔保法》做出了與上述《物權法》相同的規定，同時進一步做出如下規定：

1.訂立合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

2．債權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有。

3．債務履行期屆滿抵押權人未受清償的，可以與抵押人協議抵押物折價或者以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償；協議不成的，抵押權人可以向人民法院提訟。

三、處置抵押不動產的基本形式及分析

（一）根據以上對基本含義和相關法律的了解，我們發現在處理抵押不動產時能夠采取以下五種方式：

1.由債權人監督債務人處置所抵押的不動產，以其收入清償債務。

2.債務人委托債權人代為處置所抵押不動產。

3.債權人與債務人協商，將債務人所抵押不動產轉讓給債權人。

4.債權人向法院申請，強制拍賣抵押不動產，并以拍賣所得優先償還債權人。

5.債權人向法院申請，要求取得債務人所抵押不動產所有權。

（二）綜上所述，對處置抵押不動產可以得出以下幾點認識

1.在資產包出售過程中，是債權人的變更，其他債權債務關系包括抵押關系是不變的。因此，無論是發放貸款的金融機構，還是通過競買取得債權（包括附帶的抵押權、擔保等）的單位和個人，并不直接或必然地獲得抵押物，而是取得債權人身份及于抵押物的優先受償、提訟等權利。

2.購置資產包的人要取得其中一項借貸關系中抵押物所有權，只有兩個途徑，一是與債務人達成以抵押物抵償債務協議，同時解除雙方的債權債務關系；二是通過向法院，由法院裁定抵押物歸債權人所有，雙方債權債務關系同時消滅。因為抵押作為合同的一部分，按照法律規定不能與借貸合同分離。同時已抵押的不動產不能夠發生所有權轉移，所以發生抵押不動產轉移給債權人的行為，必然與借貸關系的消滅和抵押關系的解除相一致。

3.分清物權的具體內容。傳統的所有權，一般來說包括占有、使用、處分、收益等四項權利，這四項權利是可以分離的。例如出租過程中所有人（出租人）出讓使用權從而獲得租金收入這樣的收益權。隨著社會的發展，像社會分工一樣，所有權的具體內容越來越豐富，從而逐步擴大完善到了物權的范疇。若干個人可以在同一物品上各自擁有不同的物權，形成錯綜復雜的經濟關系，因而產生了終極所有權的概念。營業稅法規對不動產的征稅范圍，限定為銷售不動產所有權、永久使用權和有限產權。這里的幾個概念要做理論的分析很難說的清楚，但與抵押的概念和相關法律規定結合起來，可以明確的是如果債權人沒有支付或約定支付相應的對價，就不是一種銷售行為。而是一種單方面的行為。債權人對抵押不動產所作的相關安排，是否構成銷售行為，一看有無買賣雙方的意思表示；二看有無交易的對價（即屬于有償或應被視同有償）；三看有無可能，有無法律上的障礙。

四、營業稅處理建議

通過以上分析，筆者對處置不良金融資產包中的不動產活動的基本結論是：

（一）從債務人（借款人）來說，毫無疑問，發生了銷售不動產行為，不論是按照債權人意圖出售給第三方，還是直接出讓給債權人，都必須繳納銷售不動產營業稅。

（二）對金融機構來說，其打包出售不良資產的行為，是一種合同主體的變更行為，目前還不屬于營業稅征稅范圍。對此，已有明確的文件規定不征收營業稅。

（三）對購買不良金融資產包后進行轉賣，或是拆包重新整理轉賣的，同樣按照上述第（二）點辦理，不征收營業稅。

（四）對于直接處置抵押不動產的行為，應做具體分析：

1.對于第三條第（二）款第2項中表述的情況，即取得債權的人與債務人達成消滅債務關系以不動產抵債的，或是通過法院定消滅債務關系以不動產抵債的，不論是否辦理房產證（包括土地使用權證）過戶手續，在債權人轉讓該不動產時，都應繳納營業稅。

2.對于債權人取得債務人同意（委托）將不動產交拍賣機構拍賣的，或是債權人向法院后由法院委托拍賣機構拍賣的，屬于債務人直接向終端客戶銷售不動產的行為，通過購買金融資產包而成為債權人的單位和個人以及法院、拍賣機構，都不構成銷售不動產行為，不是銷售不動產營業稅納稅人。

3.對于債務人在債權人監督下，或按照債權人的意圖出售不動產，所得收入歸債權人所有的行為，對債權人來說是采取催收方式收回債權，沒有發生銷售不動產行為，與上述第2點屬于同一性質。

（五）合理確定營業額

1.對于債務人來說，一般并不取得收入（收入直接到債權人那里去了）。其銷售不動產的收入，應以其抵債金額確定。但拍賣所得大于欠款本息的，超過部分歸債務人所有，也應當作為營業額計征營業稅。

財務及融資計劃范文第2篇

崗位名稱：財務部經理隸屬部門：財務部崗位編碼：直接上級：總經理工資等級：直接下級：會計、出納可輪換崗位：無分析日期：

二、崗位工作概述

全面負責公司財務管理及財務策劃，確保公司資金的正常運作。

三、工作職責與任務

（一）負責制訂公司投資、融資計劃

1．根據公司戰略規劃，在充分溝通的基礎上，制訂公司的財務戰略計劃方案，并提交總經理審批；

2．負責制訂項目的投資和融資計劃方案，并提交總經理審批；

3．負責制訂財務應變計劃；

4．日常運營資金的融資計劃，并報經總經理審批。

（二）負責公司各項財務計劃的組織實施和監控

1．負責計劃的解釋與溝通；

2．安排各項工作；

3．負責各項計劃實施的監控，并定期或不定期向總經理匯報，對重大的變化應及時向總經理匯報。

（三）運營資金的安排與費用的審核

（四）監控公司流動資產的狀況

1．庫存狀況的監督并協助有關部門進行優化分析；

2．監督應收賬款的狀況，并負責根據有關情況采取措施；

3．審核固定資產的處理。

（五）負責公司印鑒和各種資質證明的管理

（六）負責制定、完善與審核本部門的規章制度與工作流程

（七）負責實施與工商，稅務等政府部門的公共關系

（八）領導、規范、考核直接下級的工作，審批直接下級的工作計劃

（九）完成上級委派的其他任務。

四、工作績效標準

（一）財務計劃的制訂科學合理并能保證在規定的時間內完成；

（二）提供的各項財務數據準確，及時，有效；

（三）保證運營資金的平衡，確保經營及生產的正常進行；

（四）全面監控公司資產狀況，對異常情況要及時向上級匯報并采取措施；

（五）嚴格執行公司印鑒和各種資質證明的管理規定，杜絕差錯發生；

（六）財務規章制度及財務工作流程的制定科學合理；

（七）在與政府職能部門的交往中不使公司利益受到損失。

五、崗位工作關系

（一）內部關系

1．所受監督：在公司總體規劃、重大決策及重要文件審批方面，接受總經理的指示和監督；

2．所施監督：在向部門內部人員下達工作任務和文件審批方面，對

各會計、出納、采購主管、計劃員實施監督；

3．合作關系：在財務計劃、運營資金的安排、資產狀況的監控等方面與各部門經理發生協作關系。

（二）外部關系

1．在融資計劃實施時與銀行等相關融資方發生聯系；

2．工商、稅務、海關等政府職能部門的公共關系。

六、崗位工作權限

（一）對所屬人員工作崗位調動權；

（二）對所屬人員的工作指導權；

（三）對所屬人員的工作分配權；

（四）對所屬人員的工作監督、考核權；

（五）對所屬人員的違紀、違規糾正權；

（六）對所屬人員的違紀、違規事實處理權或處理申報權；

（七）對資金使用的審核權或額度內審批權；

（八）對采購合同的審核權。

七、崗位工作時間

在公司制度規定的正常班時間內工作，有時需要加班加點。

八、崗位工作環境

大部分時間在有空調的辦公室工作，有時需要出外辦事。

九、知識及教育水平要求

（一）財務管理知識；

（二）會計知識；

（三）稅法知識；

（四）經濟法知識；

（五）擁有財務管理、會計、稅法、經濟法等方面的專業知識；

（六）了解國際貿易方面的基本知識；

（七）熟悉計算機常用軟件應用及操作。

十、崗位技能要求

（一）精通財務報表分析能力；

（二）熟悉財務計劃的制定，運營資金的監控；

（三）熟悉各項會計工作；

（四）掌握計算機的操作和財務軟件的應用。

十一、工作經驗要求大學本科以上，會計或財務管理專業，至少5年以上相關工作經驗，其中任主管二年以上。

財務及融資計劃范文第3篇

一、財務管理與企業融資能力的關系

企業的財務管理與融資能力息息相關，資金是企業發展的原動力，一個企業是否能夠獲得外界的融資主要是看這個企業是否具有實力。企業的財務管理是對資金進行有效管理，通過企業的生產、經營、銷售等環節加強對資金的控制，從而反映資金的運轉情況。企業的生產及經營需要資金源源不斷的支持，一個企業的融資能力可以看成是供給企業資金的一方對企業資金實力的認可度。一個企業的資金實力需要看這個企業的規模、財務狀況及發展的趨勢等各個方面綜合考評。中小企業的規模不是很大，資金實力也不夠強大，加之其經營活動沒有公開，財務信息也是不對外公布的，融資的能力也比較小。中小企業只有通過加強對財務的管理，不斷規范財務管理，提高企業的經營及生產方式，不斷降低財務風險，通過提高企業的資金實力獲得融資的能力的提升。企業的生產與經營是不斷運轉循環的，融資可以為企業發展注入資金力量，是企業不斷向前發展的動力，也是企業不斷擴大的資金基礎。企業只有通過自己的財務管理系統，使企業的財務狀況能夠穩定發展，才能更好的獲得融資，加強資金的注入是企業不斷進步的關鍵。

二、規范財務管理提高企業融資能力的有效措施

通過上午分析可以得知，財務管理對提高企業融資能力起著非常重要的作用，因此對于企業管理者來說必須加大對財務管理的重視程度，進而能夠使其充分發揮出應有的作用和價值，以便能夠有效提高企業的融資能力，為企業實現可持續發展奠定良好的基礎。

（一）建立健全財務管理的制度規范

中小企業要加強內部財務規范與制度的建設，重視財務部門的紀律規范，首先要建立一個良好的財務管理環境。根據新形勢下企業會計制度的新要求不斷規范企業的財務管理體系，加強財務部門的組織建設，建立健全財務部門的崗位設置，制定嚴謹科學的財務管理流程及相應的考核制度，還要注重財務管理人員素質的提高，根據規范的財務管理制度來管理企業的財務系統，聘用的財務人員一定要具備資格證書才可上崗，財務管理人員需要通過培訓不斷提高自己的業務水平及工作能力。

（二）加強財務管理電算化技術

中小企業也應緊跟時展，將會計電算化技術應用到企業的財務管理工作中，不僅提高會計工作的效率還能有效提高會計工作的精準度。中小企業也要引進專用的財務管理軟件，加強會計電算化的應用，財務人員可以直接根據核算好的憑證錄入計算機系統，通過計算機軟件可以對企業的流動資金及各部門的財務的各項指標進行整理并分析總結，大大提高了財務管理工作的效率。計算機技術是20世紀人類最偉大的發明，為了更好的提升企業財務管理能力，促進企業融資能力的提升，我們應該積極積極螺絲企業財務管理電算化技術，利用這種技術的落實來規范企業財務管理，提升企業融資能力。

（三）制定詳細的財務計劃

中小企業在每個年度都要提前制定出詳細的財務計劃，包括現金的流量、資本支出及想要達到的利潤，通過財務計劃制定詳細的經營目標，將每個部門需要完成的目標分配下去，定期進行考核，各個部門每個月都要上報指標完成情況，要充分調動員工工作的積極性，對資金的使用情況也能一目了然，加強資金的管理，各部門可以根據實際情況加快回收資金對于支付資金的可適當延遲，促進資金的快速運轉，使企業的效益不斷提高。

（四）進行有效的財務分析

中小企業進行有效的財務分析可以及時為企業提供決策的依據，財務分析由企業的領導者、財務部門的管理人員及各部門領導共同參加，對本月的財務狀況進行總結分析，及時了解企業的資產與負債，了解企業的運行狀況，根據企業的經濟效益及時作出政策的調整，對企業的財務狀況進行有效的分析，可以合理地指導企業領導者做出正確的決策與判斷，不斷規范企業的財務管理制度才能有效提高企業的經濟效益，避免風險的發生，才能更好的提高企業的融資能力。

財務及融資計劃范文第4篇

1、20××年財務預算計劃工作。今年1月份，根據××總公司及公司領 導班子的工作要求，結合市場情況，在反復研究歷史資料的基礎上，綜合帄衡， 統籌兼顧，本著計劃指標積極開拓穩妥的原則，在反復聽取各方面意見的基礎上， 向××總公司上報了20××年公司財務計劃。并且，根據××總公司下達公司的20×× 年計劃任務，層層分解落實，下達了有關部門20××年計劃任務指標。同時，為 了保證財務計劃的順利完成，財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析，及時 發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題，為公司領導制定經營決策提供重要 依據。

2、××年年財務決算工作。××年年財務決算工作，是××公司會計報表第一 次上報××總公司，這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據會計決算 工作的要求，高標準、嚴要求、齊心協力，加班加點不計報酬，認真保質保量地 完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作，并對會計報表編寫了詳細的報表 說明，完滿地完成了會計決算工作任務。

3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據×× 總公司業務發展項目急需籌措資金的要求，以及公司領導班子的決定，財務部組 織員工動員集資，半個月內完成集資××萬元，完成了公司為中陜總公司發展項 目籌措部分資金的任務。6月份，經過多方努力，從××工行××支行取得貸款×× 萬元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項××萬元，為公司節約利息 支出××萬元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照 銀行規定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息××%，一方面取消公司貸款×× 萬元額度，直接影響公司信貸信譽。對此，公司領導十分著急。公司領導與財務 部采取多種方案，千方百計籌措貸款到期周轉資金，經過動員員工退住房公積金 后集資等辦法，籌措資金××多萬元，按期歸還了銀行到期貸款，維護了公司信 貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節約利息支出××萬元。

4、中小企業融資工作。××公司從去年4月份整體劃轉××總公司管理以 來，按照總公司要求，努力把企業做大做強，保證企業又快又好的向前發展，如 何搞好資產運作，發揮現有資產的最大效益，已是公司經濟工作的重要環節。為 此，20××年財務部在資產抵押貸款中小企業融資方面，做了大量工作。1至3 月份，多次向××銀行報送貸款資料，銀行開戶、結算、轉移員工工資發放賬號， 拓展公司中小企業融資渠道，為企業尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料， 5月份多次向××支行報送貸款資料，多次接受貸款調查。經過公司領導和財務 部的多次努力，6月份從××支行取得貸款××萬元。進入9月份后，公司先后有 工商行××支行×筆貸款××萬元到期，財務部全力以赴，公司領導大力協調，通 過員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節約了財務費用支出。20××年 先后為中陜總公司解決中小企業融資××萬元，財務部代表公司為××總公司業務 發展解決急需資金問題，作出了顯著成績。

財務及融資計劃范文第5篇

股份制企業集團財務管理總的看來，實行的是多級管理，多級核算系統。股份制企業集團的核心企業(母公司)和控制企業(子公司)，應當實行財務隸屬關系的統一。集團本部財務管理的主要工作是：負責編制統一的財務計劃。同時集團本部負責對外辦理結算和辦理銀行借貸，統一籌措集團發展所需的資金，統一核算盈虧，統一管理集團的共同財產和股金，并負責集團的對外投資管理。此外，負有制定集團內部財會制度，指導下屬企業財會工作的責任。集權式財務管理體制的實施方式是否正確，對企業的正常運作及發展都有至關重要的作用。所以要不斷對集權式財務管理體制進行創新。

一、集團公司集權式財務管理體制的框架設計

集團母公司分割財權的主體是董事會（或經理辦公會）―總經理―財務副總經理―財務經理（財務部）及財務職能處室，這四個層級都是行使財權的主體。

在集權式財務管理模式下，母公司憑借其原始資本的權力，將子公司的重大財權集中到母公司，并把母公司的財務管理權力滲透和延伸到子公司。根據財權的不同種類，我們分別就集團母公司與下屬子公司的財權配置做出如下構思：

（一）融資決策權

為了更好地控制整個集團的融資風險，保持合理的資本結構，避免因融資不當而危及集團生存，母公司應牢牢把握以下融資決策權：重大投資項目的融資，超過資產負債率安全線的舉債融資，導致母公司股份比例變動的融資，增加子公司注冊資本的融資，子公司的并購融資與租賃融資，發行債券、發行股票，以及子公司改制中所涉及的融資問題。母公司在集中重大融資權的同時，賦予子公司的融資決策權僅限于：在資產負債率安全線內的限額舉債、提存的折舊費、稅后利潤留成、與自行決策的投資相配合的融資，如流動資金借款、撥改借款；子公司自行決策的融資項目，則應由母公司審查或備案。

（二）投資決策權

對外投資權應高度集中于母公司，全資子公司、控股子公司沒有對外投資決策權。對內投資決策可采用集權基礎上的適當分權，母公司對控股公司的分權程度要大于對全資子公司的分權程度。流動資產投資決策權以及簡單再生產范圍內的技術改造權利完全交與子公司；在擴大再生產范圍內的固定資產投資，應給予子公司限額投資決策權，超過限額的投資項目必須由母公司審批，或者按子公司自有資本的一定比例確定內部投資權；在一定時期內，無論投資項目多大或投資額多少，只要投資總計不超過比例，子公司都可以投資，超過比例無論項目大小都不能再投資。

（三）資產處置權

子公司的對外長期投資、無形資產、關鍵設備、成套設備、重要建筑物、限額以上的資產、資產重組涉及的資產處置必須經母公司審批，流動資產及其余資產的處置可由子公司自主決定，但需報母公司備案。子公司擁有資產的日常管理權。母公司對子公司重要資產的處置擁有監控權。

（四）資本運營權

子公司的對外投資、合并、分立、轉讓、改制等資本運營活動決策權限集中在母公司，各子公司一般沒有這一權限。集團公司財務部應該擁有更大的資本運營管理權限，以適應集團發展對財務管理提出的新要求。

（五）資金管理權

母公司實行集團內部資金集中統一管理。具體來說，就是將集團內部的資金結算、各子公司超過限額的對外資金支付、子公司在銀行開設賬戶、子公司的資金收入以及子公司間的資金調劑等事項由母公司統一辦理和審批。子公司主要負責資金的日常管理、制定資金內部管理辦法、編制資金收支計劃、組織資金收支平衡、進行資金收支業務的核算。為保證子公司經營的靈活性和零星開支需要，母公司應該給予子公司限額以內的資金支付權。

（六）成本費用管理權

集團母公司通過預算控制手段（下達預算―檢查進度―考核結果）對各子公司和下屬單位的成本費用進行間接管理。另外，集團子公司和下屬單位所計提的各項稅金、基金及附加費、保險費應集中匯繳至母公司，由母公司統一對外繳納、統一管理和監督。

（七）收益分配權

在集權方式下，全資子公司的可分配利潤應該由母公司統一支配、調度，但從子公司的持續發展角度考慮，有必要給予子公司一定比例的利潤留成，全資子公司的收益分配方案由子公司董事會制訂，上報母公司審批后執行。而對于控股、參股子公司，其收益分配方案由董事會制定，并經子公司的股東大會或股東會審議通過。

二、集團公司集權式財務管理體制的模式構建

在集權式財務管理體制下，筆者認為集團公司財務管理應該采用“七大中心”的模式。

（一）投資管理中心

集團投資和子公司投資應納入集團財務戰略規劃，并通過財務預算管理對各類投資活動的現金流量進行控制。母公司應牢牢控制對集團發展結構與控制結構產生直接或潛在影響的決策管理權以及例外投資事項的處置權。母公司投資管理的主要職責有：建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監督制度；匯編全集團投資活動的現金流量預算，參與重大固定資產投資項目方案的制定；審核子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產、無形資產等長期性資產的變動情況；會同規劃發展部門制定集團公司及其子公司的對外投資決策方案。

（二）融資管理中心

在集權式的融資管理模式下，子公司不得擅自對外舉債和吸收外部資本，母公司財務部應高度集中對外融資管理權，應承擔的管理職責具體如下：提出發行債券，發行股票、吸收外部投資等重大融資事項的方案，嚴密監控集團資產負債率和借款風險；制訂集團對外擔保管理辦法；對子公司自行決策的融資事項進行必要的檢查和監督，審核子公司授權范圍內的對外融資申請，審核子公司融資活動的現金流量預算：并匯總編制全集團融資活動的現金流量預算，實施負債總量控制和資本結構調整優化。

（三）資金結算中心

如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團重點項目的資金需要，是集團資金管理面臨的重要問題。資金結算中心集中統一管理整個集團的資金，具體工作主要有：統一管理子公司的銀行賬戶，調劑集團內的資金余缺，核定子公司對外付款的定額：審核預算外付款申請，審核子公司內部貸款申請；主持集團內部往來結算管理，組織集團流動資金管理；控制全集團流動資金存量和應收賬款總量。

（四）資本運營監控中心

集團領導層行使集團資本變動及資本經營活動的決策權，資本運營管理部門具體負責管理和監控集團資本運行過程及資本經營活動。其主要工作如下：擬訂母公司增加或減少注冊資本的方案，擬訂子公司資產重組方案：審批子公司重要資產的處置方案：制定母公司的稅后利潤分配方案；落實集團內各單位的集團資本保值增值的責任；依法審定子公司稅后利潤分配方案；對資本運營過程實施跟蹤監控。

（五）稅費管理中心

實行稅費的統一繳納和集中管理，有利于集團整體的稅負最小化，也有利于改善集團與征繳機關的關系，提高集團統一調度和運作資金的效率。稅費管理部門對集團內各種稅金、計提的費用與基金實行集中管理，統一征繳。其主要工作為：分析研究國家的稅法、費用征管規定與基金管理制度；協調并處理好集團公司與稅務、社會保障等機構的征繳關系；制定集團稅費管理政策及稅費籌劃方案；指導和督促子公司各種稅金、費用、基金的計繳；制定全集團的年度納稅計劃、費用計提計劃、基金計提與繳納計劃，加強基金賬戶的日常核算和管理。

（六）財務預算控制中心

預算是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。當前集團財務預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算，不斷拓寬財務預算管理的范圍，提高預算精度，加大財務預算執行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。母公司在財務預算控制體系中的主要工作內容如下：制訂預算編制規程，指導各子公司及直屬單位編制年度財務預算，匯總編制全集團財務預算，檢查和監控預算執行過程情況，對預算執行過程中的偏差提出處理建議：審核子公司提出的預算目標調整申請；組織集團內部各單位財務預算完成情況的年度考評工作；提交財務考核與評價報告；審核預算執行單位的預算外支出申請。

（七）財務會計管理中心

財務會計管理部門具體負責財務會計管理體系的運行，主要從事財務與會計的業務管理、集團內部財務人員的管理等工作，以保證集團財務與會計工作的規范和高效。具體工作應該有以下方面：建立健全集團內部資本與財務管理辦法；制定集團子公司統一的會計制度；研究并制定集團公司的財務與會計政策；檢查監督集團內部各單位的財務會計工作；統一管理集團財務部下派財務人員，對財務人員負有教育培訓、工作指導、業務考評、資格管理等職責，統一對應由母公司核算的會計事項進行會計處理；督促各下屬單位及時提交各種會計資料，據此進行匯總，以及編制合并會計報表；加強集團會計電算化網絡系統的建設；實施對下屬單位會計信息的隨時調用和跟蹤監控，建立全集團財務分析系統，及時分析和掌握各單位的經營情況和財務狀況。

為確保集權式財務管理體制能夠有效運行，集團公司還必須從財務組織機構、財務機制、財務制度等方面進行改革和創新，制定并實施相關的保證措施。