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差旅費管理制度范文第1篇

一、差旅費報銷聯審制度

1、差費報銷。差費含燃料費、修理費、停車費、住宿費、交通費、過路費等，由財務會計初審后交由主管財務領導審核，并簽字報銷。公務出差實行登記制度，以登記表為依據，審核差旅費。

2、接待費報銷。接待費包括餐飲發票、食品發票等，先交財務會計整理，然后送交辦公室主任審核，再由主管會計交主管財務領導簽字后報銷。食品發票原則上誰安排誰簽字。

3、藥費報銷。領導外出就醫買藥原則上到定點醫院和藥店。耍按醫保要求索取發票，并注明姓名、藥品名稱。報銷時將發票和醫療保險卡一并交財務室，由財務室統一到醫管局辦理報銷手續。

4、傳真費報銷。因工作需要收發傳真，在西寧地區原則上在駐寧辦事處辦理收發業務。省外或其他地區的傳真收發業務發票誰安排誰簽字。

5、其他費用報銷。其他費用主要指不確定的零星發票，由出差人整理后交財務會計，財務會計初審后交辦公室主任核，再由主管財務領導審核簽字后報銷。

二、公用經費支出集體研究制度

當月部門預算下達后，主管會計及時向辦公室主任報告資金到位情況，并由財務會計和財務主管領導提出當月支出項目及意見，提交辦公室會議研究決定后，交由財務室執行。

三、辦公室車輛費用通報制度

1、車輛費用包括燃料費、修理費、停車費、過路費、養路費及車輛手續費等。

2、車輛費用每月通報一次。燃料費用根據當月里程，累計耗油量，換算出百公里耗油量，并核算當月燃料費，如核算出的百公里耗油量有大幅度的變化，則要查找原因。汽車修理費用根據保養項目、零配件產生的實際費用予以通報。燃料費發票必須注明車輛單位、車號和日期。

3、汽車大修、中修、小修、總成大修和零件修理首先提出

差旅費管理制度范文第2篇

關鍵詞：差旅費；報銷

差旅費報銷在財務工作中是一項相當重要的組成部分，尤其在行政單位，常常由于制度的不完善、制度執行不嚴謹或其他原因，出差人員容易在差旅費項目中鉆空子，從而使差旅費難以管理和控制。因此，差旅費的管理直接影響到行政單位資金的使用和安全，如何更好的解決差旅費報銷過程中存在的問題，值得思考。

1 差旅費的概念

差旅費屬于費用類目，差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。具體出差事項包括外出辦事、參加會議、培訓學習、回家探親等內容。隨著各單位業務工作量的增大，差旅費的數量增多，差旅費費報銷具有業務量大、易造成超支等特點，也較容易產生問題。

2 差旅費報銷中存在的主要問題

1.差旅費相關制度不完善。

一般行政單位在差旅費管理方面都制定了一定的開支標準，并就各個不同級別的人員，各類外出情況的住宿及用餐費做出了明確規定，并要求出差人員在出差過程中憑票據報銷。但是事實證明總會由于各種的主客觀原因，差旅費報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員利用制度的漏洞進行報銷，例如有些出差人員出差住宿時住的是標準規定的上限費用的賓館，從而使得各項住宿費不能得到統一的管理和控制，從而增加了差旅費的金額。

2.差旅費制度執行不嚴謹。

差旅費報銷往往是據票據報銷，但是在執行過程中存在素質底下員工利用制度漏洞，多支少出，進行虛報。受利益的驅使，不良商家往往會幫忙虛開各種發票，把金額擴大化，或者將用餐費改成住宿費、虛增出差天數等方式變法報銷相關費用，從而謀取利益。還有更為嚴重的情況就是自行購買假發票任意填寫，然后回單位進行照常報銷。還有存在這樣的現象，出差過程中發生的一些不屬于差旅費的費用也放入差旅費報銷中去，這些都是不符合規定的。

3.差旅費報銷時間跨度長。

差旅費報銷時間跨度過長的原因主要有：一些出差人員出差地點較近，發生的費用較小，怕找領導簽字，怕麻煩，都喜歡積少成多，等到數額較大時才一次性報銷；或者是出差頻繁，次數多，時間相隔太長，造成出車時間不清，票據丟失等情況。這也給財務工作增加了很大的難度，財務要對所有的報銷單進行審核，但是不可能記得一個人幾個月前出差的具體情況，對報銷單的內容不能作進一步的了解和審核，這就無法起到審核監督的作用。

3 解決差旅費報銷中存在問題的對策

1.建立健全公務出差審批、報銷管理制度

單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。財務人員要依據最新的差旅費報銷制度，并且在收到有差旅費相關制度更新的時候，認真學習并且及時向領導及各個科室發放更新的制度規定，在報銷人員來財務室報銷時候能夠詳細的給予說明。

2.嚴格執行差旅費報銷制度。

出差人員在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來再進行實際報銷。財務人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，檢查出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，交通票據、住宿發票等是否與外出往返時間相符，并確保票據來源合法。對未經批準出差以及超標準開支的費用不予報銷。針對不屬于差旅費使用規定的其他任何費用，財務報銷管理人員都可以拒絕予以報銷。

3.嚴格實行公務卡結算制度。

單位財務的日常開支項目比較多，例如培訓、開會、業務出差等，涉及到車票、住宿、用餐費等開支。實行公務卡結算制度有效提高了資金管理的實效性，也具備一定的可分析性。采用公務卡進行車票、住宿費等差旅費支出結算時，財務人員能夠清楚的對出差人員的各項賬目進行核實，同時也節省掉預借現金以及現金歸還的環節，減少手續，提高效率。同時，公務卡具有免息期功能，這樣能夠有效避免單位流動資金的暫用，減少攜帶現金的風險。另外，通過POS機消費交易小票能夠清楚的反映各項實際消費名目及金額。

4.務人員及時督促報銷差旅費。

財務管理人員應當具備一定的責任感，及時督促差旅費的報銷。針對本單位出現的一些差旅費報銷中存在問題，院領導和財務部門應當制定嚴格的差旅費報銷制度，規定差旅費的報銷的時間期限，對于差旅費報銷時間跨度長的出差人員進行教育和物質懲罰。同時，財務人員應當加強內部控制，嚴格管理，規范報銷流程。如果存在有虛假報銷或者虛假發票情況，給予嚴肅的物質懲罰或者一定程度的處分。

5.加強對財會人員的培訓教育，提高業務水平。

要加強對財會人員的培訓教育，組織財會人員認真、系統的學習財務制度和差旅費各項規章制度。作為一名合格的財會人員，應具有較強的管理水平以及較好的工作態度，并且不斷加強業務的監督和審核能力。在實際的工作中，必須要有自己的職業判斷能力，對需報銷的差旅費發票進行全面的審核，包括審核報銷出差內容、出差時間、出差天數、出差地點等等，同時對發票的真實性和合法性進行把關。對存在疑問的的票據應該及時與單位負責人進行匯報，查明有關出差人員的開支事由，發揮財會人員應有的責任和義務。

近幾年差旅費規章制度不斷更新和完善，加強差旅費報銷管理勢在必行。差旅費報銷是行政單位的一項重要的財務支出，合理合法的管理差旅費報銷，進一步完善差旅費報銷制度具有較強的現實意義。完善差旅費相關各項規章制度，加強差旅費開支過程的透明化與公開化，科學管理，切實維護員工的切實利益，從而有效促進單位各項事業的健康有序發展。

參考文獻

差旅費管理制度范文第3篇

一、會計核算

（一）財務人員必須按照國家會計制度的規定進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，做到帳目清楚，核算準確，手續完備，內容真實，及時處理賬務，如實反映財務狀況和財務收支情況，及時提供真實可靠的、內容完整的會計信息。

（二）財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、要素不齊全的原始憑證，予以退回，要求更換。

二、資金管理

（一）嚴格財經紀律,勵行勤儉節約,經費實行統一核算，指標管理，一支筆審簽。局機關經費開支實行經辦人簽明事由、辦公室初核、分管領導審核、局長審簽制度，財會人員憑合法合規的票據列收列支，接受監督。

（二）收入管理

單位的代收資金收入（檔案裝具收入）由財務人員統一開票、收款，每月月底按時繳存財政，每一季度末申請撥付，實行集中管理、統一核算。

（三）經費支出管理

1、經費支出嚴格執行財政預算管理制度，各項支出遵循先預算后支出。

2、經費支付方式：原則上實行財政直接支付或公務卡支付，不具備公務卡支付條件的零星支出實行現金支付。

（四）有關經費管理

1、辦公用品、設施和設備購置管理。實行“股室申報、領導審定、統一采購、統一分配、統一管理、物盡其用”的原則，建立領、銷、存臺賬制度的管理辦法。由股室提出書面申請，經分管領導審核，報局長審批后，由辦公室會同財務室按程序統一采購、配發和管理,并以股室為單位建立臺帳，年終公布。集中采購目錄內的貨物，按程序申報政府采購，嚴禁未批先購。如更換辦公設備的必須交舊領新。物資采購原則上由辦公室會同財務室按照“二人同行、貨比三家、批量批發”的方式采購。

2、辦公電話費。公務活動電話費由局機關統一支付。

3、差旅費。差旅費報銷嚴格執行《縣行政事業單位差旅費管理辦法》，按出差人級別、出差地對應標準，憑據報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。凡超標的費用一律不予報銷。所附票據必須與差旅費的性質一致,不能用生活費發票代替交通費、住宿費發票。職工因公出差，必須請示局長批準，并批注出差人數及天數，出差人憑批準后的《出差通知單》送辦公室備案，方能出差。出差回單位后，憑差旅費報銷單和《出差通知單》由辦公室簽審報銷金額后，送局分管領導審核后，報局主要領導審簽。出差回單位報銷費用的時間不得超過10個工作日。

4、培訓費。報銷培訓費用時，必須附領導簽批的文件，按文件規定標準報銷。

5、用車管理。嚴格執行《縣檔案局用車管理制度》。

6、公務接待管理。嚴格執行《縣檔案局公務接待管理辦法》

7、職工帶薪年休假管理。嚴格執行《職工帶薪休假條例》，根據工作情況，并考慮本人意愿，統籌安排職工年休假，在1個年度內可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。確因工作需要不能安排年休假的，經職工本人同意，可以不安排職工年休假。對職工應休未休假天數，按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。

（五）公款借支制度

職工因工出差或者工作需要借用公款的，由借款人填寫“借款單”，按程序由局長審批同意，財務室方能借款。在回單位后5個工作日內按程序報賬并還清借款。

（六）費用報銷制度

1、票據要求：報銷票據必須合法，發票種類與費用性質相符，要素填寫清楚、完整，大小寫金額相符，不能涂改，有收款單位簽章，公務卡支付的必須附POS小票，且支付的內容與發票內容一致。

2、簽審程序：由經辦人簽字說明,財務人員審核票據,分管領導審核，主要領導審簽。

3、費用報銷要求：各種支出的報銷，必須當月開支當月報銷，原則上不得跨季度、跨年度報銷。

（七）現金管理。

嚴格遵守《現金管理條例》，按現金使用限額支付現金。由出納經辦現金收支，做到日清月結，逐筆記賬，按月報賬，按時對賬，保證現金使用安全。

三、財政票據管理

財政票據由會計管理，負責票據領取、登記、核銷，按收費性質使用票據。不得將票據轉借他人。

四、財務印鑒章管理

財務印鑒章指定專人分別保管，嚴禁在空白憑證上加蓋財務專用章和單位負責人印鑒章。無特殊情況不得攜帶財務印鑒章外出，若必須將印鑒章攜帶外出，需請示主要領導批準。

五、財務檔案管理

1、單位會計應按有關規定和要求，對財務會計憑證、帳簿和會計報表等會計資料定期整理，裝訂成冊，并負責保管，嚴防失火、損壞、丟失。

2、內部任何人員調閱會計檔案須經局長批準。外來人員調閱或復制檔案，要憑介紹信并經局長批準。

差旅費管理制度范文第4篇

關鍵詞：燃氣企業 單位運營成本控制 方法和措施

一、引言

企業總目標是企業價值最大化，降低生產經營成本是最為直接和有效方法；本文通過分析管道燃氣企業單位運營成本構成、影響因素及在運營成本管理中存在問題，探討降低單位運營成本方法和措施。

二、成本概念和分類、成本控制原則

成本，是指企業在生產經營過程中所消耗的各種資源的經濟價值。“廣義成本”既包括產品成本或存貨成本，也包括期間費用；成本有多種分類，按經濟用途分類分為：生產成本、銷售費用、管理費用等。

成本控制，是指企業按照國家有關財務制度的要求以及自身的財務目標，運用各種成本管理方法，將各項成本掌握在一定范圍內的財務活動。成本控制遵循以下主要原則：成本效益原則，因地制宜原則，全面控制原則，管理層推動原則。

三、管道燃氣企業成本主要構成，單位運營成本影響因素

（一）主要成本構成

管道燃氣企業主營業務是銷售天燃氣，其成本包括；1、天然氣采購成本；主要是天然氣門站接收采購成本，也包括外購壓縮天然氣/CNG或液化天然氣/LNG采購成本，采購成本是燃氣企業主要成本；2、運營成本；主要包括：人工成本、折舊、管網及場站維護費、辦公費、業務招待費、差旅費等。

（二）單位運營成本及其影響因素

單位運營成本；是總運營成本與總燃氣銷售量比值；影響單位運營成本因素很多，主要取決于“燃氣銷售量、總運營成本”。其中：1、影響燃氣銷售量主要因素：氣源供應量、市場需求量等；2、影響總運營成本主要因素：人工成本、維修成本、行政及其他費用等。

四、管道燃氣企業單位運營成本管理存在的主要問題

（一）上游氣源不足，市場需求和開發不夠，燃氣銷售增長有限

管道燃氣企業氣源受制于上游供應商計劃指標，由于企業與上游供應商溝通力度不夠，及多渠道采購氣源能力有限等，這是制約氣源不足主要原因；另由于企業所在區域用戶需求不足，及開發市場力度不夠，也直接影響到燃氣銷售量；

（二）成本管理意識不強，尚未建立運營成本控制體系和制度

企業缺乏現代成本管理與控制理念，每當運營成本超支時，只從客觀方面找原因，成本控制意識不強；多數企業尚未建立健全運營成本控制體系和制度，主要表現出成本監控組織系統、信息系統、考核制度和獎勵機制不完善，管理制度不健全。

（三）投資規模過大，市政管網資產利用率低

管道燃氣企業固定資產投資規模大，城市管網和場站建設形成固定資產計提折舊金額大。由于投資前沒有充分市場調查和經濟可行性分析等原因，導致部分建成市政燃氣管道很長時間都是閑置，或因銷售用戶少，管網使用率低，燃氣市政管網折舊直接增大了燃氣運營成本。

（四）運營成本預算管理流于形式，預算控制力度有限

燃氣企業運營成本預算管理存在主要問題是；預算管理體系不健全，編制不規范，預算與實際執行差異較大；具體表現在；1、預算編制不規范；市場銷售管理部門很難準確預測下一年度新發展戶用氣量，管網運行部門也不能準確預算下年度管網日常運行維護成本，各業務管理部門大都多申報下一年度部門費用預算；2、預算執行控制不力；運營成本超預算較多；3、預算考核不嚴；預算差異不分析、考核和獎罰。運營成本預算編制、執行、分析和考核等環節預算管理流于形式，預算控制力度有限，實際效果較差。

（五）部門運營費用控制不力

部門運營費用是指部門“工資、辦公費、差旅費、業務執行費、車輛使用費”等，這些費用極易失控。管道燃氣企業大多數為國企或國企改制合資公司，舊國企的很多弊端延續至今。主要表現出：1、部門人員配置不合理；一線生產人員不足，行政管理人員過多，人工成本過高。2、“業務招待費、差旅費和車輛運行”等費用監控有限，高檔消費，無目的出差，部門配制車輛過多，導致運行費用增長過大。

五、降低單位運營成本方法和措施

（一）擴大氣源供應量，大力開發用戶市場，實現燃氣銷售量快速增長

利用各種資源，積極主動與上游供應商溝通增加氣量；采取各種方法和措施大力拓展用氣量大新增工商業客戶，縮短施工安裝時間，提前供氣，增加用戶燃氣銷售量。

（二）建立健全運營成本管理控制系統，提升全員成本管理意識

建立健全成本控制系統，成立成本管理領導小組，編制成本管理制度，對企業運營成本控制目標進行分解，明確各項運營成本的具體控制指標，落實到部門和全體員工，并定期檢查、監督和評估；在員工中培養強烈的成本意識，采取行之有效的手段和措施，來激勵全體員工積極參與企業運營成本管理活動。

（三）完善管網項目投資決策管理，實行投資項目運行效益評估制度

加強項目投資前期可行性分析；綜合考慮燃氣市場發展前景，主要是大的工商業戶需求，結合氣源供應狀況，嚴格投資項目決策審批程序；推行投資項目運行效益評估制度。

（四）全面推行運營成本預算控制

成立成本預算管理小組，全面負責成本預算編制、執行、分析和考核工作；編制預算時應重點關注預算科學和可行性，建立預警機制，對可能發生與預算產生的偏差分析其原因，分清責任；對因人為原因導致預算不能執行的，做到獎罰分明。

（五）強化部門費用支出管理和控制

1、優化業務流程，提升素質和員工勞動生產率，降低人力成本；2、對于“招待費、差旅費和辦公費”等費用實行分級歸口管理，嚴格“招待費、差旅費”報銷標準，完善車輛管理制度，實行嚴格監督和考核，重點加強非工作時間用車管理，杜絕公車私用。

參考文獻：

[1]財政部企業司/編.企業全面預算管理的理論與案例.經濟科學出版社.2004

差旅費管理制度范文第5篇

從審計調查情況看，大多數市級預算部門經費支出管理制度、審批手續、開支標準基本符合現行財經法規。但仍存在‘些帶有普遍性和急需規范的問題。

一、主要問題

一是部門人均基本支出水半相差比較大。24個市級部門2006年總人數為1224人，經費支出總額8267.61萬元，人均經費支出6.75萬元。超過人均經費支出數的有10個部門，其中最高的年人均經費與最低的年人均經費相差2.4倍。

二是招待費普遍超支。24個市級部門2006年招待費占公務費的11.15％(標準為招待費占公務費的2％)，超出規定標準9.15個百分點。

三是車輛交通費支出比例較大。24個市級部門2006年車輛交通費占經費支出總額的6.32％，單車年平均支出3.7萬元。個別部門車輛交通費支出占其經費支出總額的比率達16.32％。

四是獎金、補貼(不包括上卡部分)發放貧富不均。2006年24個市級部門發放各種獎金、補貼占經費支出總額的17.89％，部門之間獎金、補貼發放懸殊較大。

五是會議費、差旅費開支有待加強控制。2006年24個市級部門會議費開支占經費支出總額的3.9％。最高占經費支出的14.29％。差旅費開支占經費支出總額的4.64％，最高占經費支出的19.39％。

二、形成這些問題的主要原因

(一)各部門由于職責、任務、工作最及占有的資源不均衡，是形成差距拉人的主要原因。支出較多的部門大多是在經濟社會中影響較大的單位，或是有行政事業性收費的，或是有罰沒返還收入的，或是有門面房等資產經營租賃收入的，這些預算外收入成了部門彌補經費的渠道，使支出差距進一步拉大。

(二)年初預算安排普遍較低，追加預算的比重較人，形成了向財政多跑、多要資金的情況，導致了年終決算支出不均衡。

(三)擁有大宗的可分配專項資金的個別部門，通過擠占、挪用、壓延撥款或專款利息等手法，貼補機關經費。

(四)約束性的制度隨時代的發展沒有改進和完善，比如招待費用標準仍沿用以前的標準、車輛費用支出沒有標準，外地出差住宿費和會議費基本上是據實列支等等。

(五)吃喝招待盛行、獎金發放和車輛配備相互攀比、會議支出居高不卜等作風和風氣未能從根本上改善，機關行政講成本、講節約的理念不強，這也是支出加大的一個原因。

三、幾點建議

(一)加強預算的科學性和約束性，為均衡使用財政資源莫定制度基礎。科學地測定各部門預算基數，盡可能地打足打滿年初預算，降低追加的預算幅度，杜絕追加撥款指標的隨意性。將預算內、預算外、行政事業性收費、罰沒返還收入、資產資源等租賃收入統一納入部門年度預算，增強預算的約束性，強化剛性預算制度。

(二)加強行政支出改革，嚴格紀律規定。推行津補貼制度改革后，堅決杜絕部門的非政策性的獎金和補貼支出。根據上級的有關規定和要求，制定適合我市特點的招待費用、會議費用、車輛配備使用標準或控制限額，逐步推廣公務費刷卡定點消費制度、差旅費包干制度等，積極探索公務用車貨幣化改革的路子，使部門支用有標準、花錢有限度、總量有控制。

(三)加強審計監督，逐步推行內部財務公開制度。公開才能公正，公正方能公平。目前在加強預算執行審計的基礎上，會同財政部門及核算中心，對會計賬目進行公開，對審計的結果進行公告。在機關內部財務管理中，要推廣市財政局、市農業局的做法，各部門每季度將機關各科室經費支出情況進行公布，相互比節約經費、比經費下降幅度。通過提高依法行政的公開度、透明度，降低行政成本。