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會計(jì)崗位責(zé)任制范文第1篇

一、會計(jì)人員的管理 實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后，財(cái)會工作的崗位一般分為基本會計(jì)崗位和電算化會 計(jì)崗位。基本會計(jì)崗位包括：會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。電 算化會計(jì)崗位包括電算主管、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，是在原有的會計(jì)人員崗位分化和再組合，所進(jìn)行修訂、補(bǔ)充和完善 崗位責(zé)任制，以便適應(yīng)會計(jì)電算化的新情況，進(jìn)一步更好地明確會計(jì)人員崗位責(zé)任，發(fā)揮會計(jì)人員的 積極性和創(chuàng)造性。具體單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求的本單位的工作需要，參照上述原則進(jìn)行設(shè)置 和調(diào)整。基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位可在保證數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員應(yīng)保持相 對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。中小型企事業(yè)單位可根據(jù)本單位 實(shí)際情況結(jié)合上述分工適當(dāng)合并設(shè)立崗位和職責(zé)。根據(jù)上述原則，下面介紹一個具體單位的會計(jì)電算 化系統(tǒng)工作崗位和工作職責(zé)的分配：

1.會計(jì)電算化主管。

會計(jì)電算化主管又稱會計(jì)電算化系統(tǒng)管理員。會計(jì)電算化主管負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個會計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn) 行工作，應(yīng)該具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)相應(yīng)知識以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會 計(jì)主管兼任。采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 會計(jì)電算化主管的主要責(zé)任是：

（1）領(lǐng)導(dǎo)本單位會計(jì)電算化工作，擬定會計(jì)電算化中長期發(fā)展規(guī)劃，制定會計(jì)電算化日常管理制 度。

（2）根據(jù)所用軟件的特點(diǎn)和本單位會計(jì)核算的實(shí)際情況來建立本單位的會計(jì)電算化體系和核算方 式。會計(jì)科目的設(shè)置必須符合會計(jì)制度與本單位核算管理的要求，報(bào)表數(shù)據(jù)格式必須符合財(cái)政部門和 其他有關(guān)部門的要求。定期或不定期組織有關(guān)崗位人員對會計(jì)應(yīng)用軟件進(jìn)行系統(tǒng)分析，并根據(jù)會計(jì)電 算化運(yùn)行現(xiàn)狀，提出修訂或開發(fā)會計(jì)核算軟件的意向。

（3）總體負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，包括計(jì)算機(jī)硬件、軟件的運(yùn)行工作。提出有關(guān)硬 件、軟件的更新、維護(hù)和安全保密的方案；挖掘硬件、軟件的顯在和潛在的作用，充分發(fā)揮會計(jì)電算 化在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的作用。保證和監(jiān)督系統(tǒng)的有效、安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)查明原 因，及時(shí)糾正，及時(shí)恢復(fù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（4）負(fù)責(zé)上機(jī)人員的使用權(quán)限，協(xié)調(diào)系統(tǒng)內(nèi)各類人員之間的工作關(guān)系。定期或不定期對會計(jì)電算 化崗位工作進(jìn)行檢查考核，并指導(dǎo)各崗位人員完成會計(jì)電算化工作任務(wù)。做到各司其職、獎罰分明， 一以促進(jìn)整體電算會計(jì)崗位責(zé)任制的運(yùn)行效果。提出培養(yǎng)會計(jì)電算化人才的目標(biāo)、方案和實(shí)施步驟。 通過對會計(jì)電算化人員培養(yǎng)鍛煉和考核，使本單位形成不同技術(shù)層次的（程序員、維護(hù)員、操作員 等）會計(jì)電算化人才格局。“保證會計(jì)電算化工作沿著全面、持續(xù)、穩(wěn)定、高效率的方向發(fā)展。

（5）負(fù)責(zé)組織監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立和完善以及系統(tǒng)建立時(shí)的各項(xiàng)初始化工作。并負(fù)責(zé)整個會 計(jì)電算化系統(tǒng)操作的安全性、正確性和及時(shí)性的檢查，做好上機(jī)記錄的整理工作，按規(guī)定及時(shí)歸檔。 做好系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出更新軟件或修改軟件的需求報(bào)告。

2.系統(tǒng)操作員。 系統(tǒng)操作員是指有權(quán)進(jìn)入當(dāng)前運(yùn)行的會計(jì)電算化系統(tǒng)的全部或部分功能的 人員。系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表，和進(jìn) 行會計(jì)數(shù)據(jù)備份。系統(tǒng)操作員應(yīng)具備會計(jì)核算軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平， 各單位應(yīng)鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任系統(tǒng)操作員的工作。

操作員的主要責(zé)任是：

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算軟件操作運(yùn)行。負(fù)責(zé)系統(tǒng)日常會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)信息的匯集、輸入、 處理、輸出、打印和儲存。備份的操作運(yùn)行，保證會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（2）嚴(yán)格遵守會計(jì)電算化有關(guān)制度，包括開停機(jī)制度二上下崗操作記錄制度；操作過程中發(fā)現(xiàn)故 障應(yīng)及時(shí)報(bào)告會計(jì)電算化系統(tǒng)主管，并做好故障記錄；堅(jiān)持防病毒制度；會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)信息檢查審 核制度的儲存安全保密制度等；

（3）操作員崗位職責(zé)可根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、企業(yè)業(yè)務(wù)量多少、會計(jì)電算化發(fā)展?fàn)顩r（應(yīng)用程度） 等具體事宜確定。具體地說，操作員可以一人一崗，也可以一崗多人。系統(tǒng)操作員崗位可以細(xì)分為：

a.數(shù)據(jù)錄入員。

負(fù)責(zé)檢查專職會計(jì)人員提供的記賬憑證是否合法、合理與正確，對于違規(guī)記賬憑證拒絕錄入。在 數(shù)據(jù)錄入過程中如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)詢問有關(guān)人員，不得擅自修改或作廢。嚴(yán)格按要求錄 入數(shù)據(jù)，錄入完畢后自查核對，校對無誤后轉(zhuǎn)審核人員進(jìn)行審核。錄入數(shù)據(jù)應(yīng)做到日清月結(jié)。

b.帳務(wù)系統(tǒng)輸出操作員。

負(fù)責(zé)打印機(jī)制記賬憑證和會計(jì)賬簿，根據(jù)情況可以由原專業(yè)會計(jì)各會計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任，也可以 指定一人負(fù)責(zé)。輸出操作員應(yīng)認(rèn)真按本匯總、打印、輸出機(jī)制憑證和匯總表，并與對應(yīng)的原始憑證粘 貼在一起，保證手工憑證和機(jī)制憑證在內(nèi)容、編號和金額上完全一致。

c.專項(xiàng)模塊操作員。

負(fù)責(zé)會計(jì)專門核算的操作工作，根據(jù)情況可以由原專門進(jìn)行材料核算、工資核算、成本核算、利 潤核算等會計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任專項(xiàng)模塊操作員。

d、報(bào)表系統(tǒng)操作員。

負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的計(jì)算和打印工作。根據(jù)情況可以由原專門負(fù)責(zé)會計(jì)總 賬報(bào)表會計(jì)崗位責(zé)任者擔(dān)任報(bào)表系統(tǒng)操作員，也可以分別由成本核算、利潤核算、總賬報(bào)表等會計(jì)崗 位責(zé)任者擔(dān)任報(bào)表系統(tǒng)操作員。上報(bào)會計(jì)主管部門的會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)和布置的 格式編制上報(bào)。內(nèi)部管理會計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一要求決定。報(bào)表的初始化和編制輸出一經(jīng) 確定，不得隨意變動。打印輸出的會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字或蓋章。每月報(bào)表必須以軟盤 （雙份）和書面兩種形式保存，并填寫“備份數(shù)據(jù)登記簿”。

e.數(shù)據(jù)分析員。

負(fù)責(zé)對機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的 水平。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，需設(shè)立此崗位，由會計(jì)主管兼任。主要負(fù) 責(zé)會計(jì)預(yù)測、計(jì)劃、分析以及其他會計(jì)業(yè)務(wù)的操作工作。

3.數(shù)據(jù)審核記賬員。

數(shù)據(jù)審核記賬員負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計(jì)核 算軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。此崗位要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到 會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由會計(jì)主管兼任。

數(shù)據(jù)審核員的主要責(zé)任是：

（1）具體負(fù)責(zé)各種會計(jì)數(shù)據(jù)的審核工作。可以由原負(fù)責(zé)審核的專業(yè)稽核員擔(dān)任。按照所審核數(shù) 據(jù)的環(huán)節(jié)，審核可以分為：

a.事先審核，即會計(jì)數(shù)據(jù)在輸入計(jì)算機(jī)前進(jìn)行的檢查審核；

b.事中審核，即在記賬憑證錄入系統(tǒng)后進(jìn)行的檢查審核；

c. 事后審核，一即在處理會計(jì)數(shù)據(jù)、會計(jì)信息完畢，依據(jù)會計(jì)核算軟件檢索功能檢查審核。一 般情況下可由錄入員進(jìn)行事先檢查審核，由專職審核員進(jìn)行事中、事后審核。打印輸出的會計(jì)憑證、 會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表必須由審核員檢查審核。

（2）審核員的工作范圍既包括審核會計(jì)憑證，又包括審核會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表；既包括審核會 計(jì)內(nèi)部數(shù)據(jù)，又包括審核會計(jì)外來數(shù)據(jù)及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)；即包括審核各類代碼的合法性、正確性，又包括 審核摘要的規(guī)范性等。

（3）按照審核員的工作質(zhì)量確定，必須嚴(yán)格檢查審核各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確無 誤。還要特別嚴(yán)格注意防范計(jì)算機(jī)病毒的侵蝕。對于不符合要求的憑證和不正確的輸出數(shù)據(jù)，審核人 員應(yīng)拒絕簽字并及時(shí)報(bào)告有關(guān)人員。

4.硬件維護(hù)員。

會計(jì)電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備是指專門用于會計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯 示器、打印機(jī)、電源等。會計(jì)電算化系統(tǒng)硬件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行。此崗位要求 具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

硬件維護(hù)員的主要責(zé)任是：

（l）負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)硬件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行硬件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證硬件的正 常運(yùn)行。硬件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)，可以劃分為：對硬件適宜經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行的維護(hù)保養(yǎng)，即保 證在一定條件下（例如，確定適宜的運(yùn)行時(shí)間，創(chuàng)造良好的衛(wèi)生環(huán)境及溫度、濕度等空氣質(zhì)量條）的 經(jīng)濟(jì)性運(yùn)行；對硬件進(jìn)行物理性維護(hù)保養(yǎng)，包括對硬件進(jìn)行定期或不定期的檢查，根據(jù)零部件使用生 命周期和磨損程度更新更換，保證計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)組成零部件運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

（2）制訂和維護(hù)規(guī)劃方案和日常維護(hù)工作計(jì)劃，履行硬件檢查制度，定期或不定期檢查硬件運(yùn)行 情況，進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)工作，按期編制零部件、工具、用具使用和采購計(jì)劃，保證日常維護(hù)更換和使用 需要。具體如組織操作人員對計(jì)算機(jī)、鍵盤和打印機(jī)進(jìn)行日常清洗；定期進(jìn)行設(shè)備的全面檢查；隨時(shí) 整理工作臺上的打印紙；調(diào)整監(jiān)視機(jī)房的調(diào)溫設(shè)備是否正常，溫度是否合適等。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)房管理制度，對硬件的安全擺放、移動和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)護(hù)，保證硬件在靜態(tài)和動 態(tài)環(huán)境下的安全性。進(jìn)行的維護(hù)工作需登記“維護(hù)登記表”。較大的維護(hù)工作須向系統(tǒng)管理員和部門 領(lǐng)導(dǎo)作系統(tǒng)維護(hù)報(bào)告。

（5）軟件維護(hù)員。

會計(jì)電算化系統(tǒng)軟件維護(hù)人員負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。此崗位要求 具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件 的單位，需設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

軟件維護(hù)員的主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)會計(jì)電算化系統(tǒng)軟件的安裝和調(diào)試工作。嚴(yán)格執(zhí)行軟件維護(hù)保養(yǎng)制度，保證軟件的正常 運(yùn)行。軟件維護(hù)員的職責(zé)按維護(hù)任務(wù)性質(zhì)可劃分為對會計(jì)核算軟件的功能性維護(hù)、對會計(jì)核算軟件適 應(yīng)性維護(hù)。其中對會計(jì)核算軟件的功能性維護(hù)，即對會計(jì)核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤進(jìn)行維 護(hù)，也就是排除會計(jì)核算軟件在運(yùn)行中發(fā)生的功能錯誤，恢復(fù)會計(jì)核算軟件原來的功能。對會計(jì)核算 軟件適應(yīng)性維護(hù)，也就是由于企業(yè)機(jī)構(gòu)的變更、經(jīng)營環(huán)境的變化，所引起的會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)流程的變 動，以及由于上級主管部門對會計(jì)業(yè)務(wù)處理方式、會計(jì)報(bào)表的內(nèi)容及格式的變動、對會計(jì)核算軟件進(jìn) 行一系列修改及維護(hù)，使其適應(yīng)變化的情況。

（2）根據(jù)上下崗操作記錄和軟件運(yùn)行報(bào)告，編制日常維護(hù)計(jì)劃，保證會計(jì)核算軟件各項(xiàng)功能的 正常運(yùn)行；熟悉會計(jì)核算軟件運(yùn)行的特點(diǎn)及薄弱點(diǎn)，熟練掌握會計(jì)核算軟件維護(hù)技能，做好臨時(shí)性維 護(hù)和技能性維護(hù)任務(wù)，確保會計(jì)核算軟件發(fā)揮原有功能。如發(fā)現(xiàn)軟件的原設(shè)計(jì)功能未能正常運(yùn)行時(shí)， 應(yīng)作詳細(xì)記錄并與軟件供應(yīng)商聯(lián)系解決。

（3）軟件維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí) 不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他上機(jī)人員一律不準(zhǔn)進(jìn)行直接對數(shù)據(jù)庫的操作。會計(jì)軟件的升級應(yīng)由系統(tǒng)主 管報(bào)告部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由系統(tǒng)主管組織，軟件維護(hù)人員具體實(shí)施，并編寫升級報(bào)告，形成文檔進(jìn)入檔 案。

許多情況下，系統(tǒng)軟件維護(hù)崗位和硬件維護(hù)崗位可以合并。

6.檔案員。

會計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行的目標(biāo)是為企業(yè)管理提供財(cái)務(wù)信息。檔案員應(yīng)按照有關(guān)規(guī)章制度保管這些信 息和系統(tǒng)本身的資料。

檔案員的主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案管理工作。會計(jì)報(bào)告期 終了（月份、季度、年度），有關(guān)會計(jì)電算化崗位操作員應(yīng)向檔案員辦理歸檔交接手續(xù)；使用中的所 有軟件，應(yīng)由有關(guān)會計(jì)電算化崗位程序員。維護(hù)員應(yīng)向檔案員辦理歸檔注冊手續(xù)，要保證磁盤、磁帶 或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件的檔案完整齊全并與會計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行的程序文件 和數(shù)據(jù)文件相一致性。

（2）檔案員對磁性介質(zhì)會計(jì)檔案的管理，要做到：

a.定期或不定期進(jìn)行檢查和備份工作，防止磁盤損壞沒有及時(shí)備份而丟失文件；

b.以磁盤、磁帶或激光盤等介質(zhì)存儲的程序文件和數(shù)據(jù)文件保管的會計(jì)檔案，要注意完善防 盜、防磁、防熱、防輻射等措施；

c.磁盤化會計(jì)檔案的保管期限，應(yīng)按照有關(guān)會計(jì)檔案管理制度辦理。檔案員不得隨意違章銷 毀。對會計(jì)核算的年度資料，應(yīng)復(fù)制三份，分別存放在不同地點(diǎn)，以防意外。

（3）按檔案管理要求移交檔案，一填寫檔案移交單。

7.系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)員。

系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)員是整個會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)師，處于舉足輕重的地位。但在許多單位中，這往 往是一個被忽視的崗位。

系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)員的主要責(zé)任是。

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算軟件運(yùn)行分析工作。根據(jù)本單位確定的會計(jì)電算化中長期發(fā)展規(guī) 劃，制定具體的系統(tǒng)分析實(shí)施方案，并遵循科學(xué)系統(tǒng)的分析步驟、內(nèi)容和方法，定期或不定期對會計(jì) 核算軟件開展運(yùn)行狀況分析，做到揚(yáng)長避短，促進(jìn)會計(jì)電算化處于良性循環(huán)狀態(tài)；

（2）分析的工作內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)掌握三方面工作：

a.分析原有功能發(fā)揮情況如何；

b.會計(jì)核算軟件運(yùn)行過程中存在什么問題；并分清主要和次要問題；

c.綜觀企業(yè)內(nèi)外計(jì)算機(jī)發(fā)展水平和核算狀況，開展本單位會計(jì)電算化系統(tǒng)的需求分析。

（3）根據(jù)開展系統(tǒng)分析所調(diào)查的資料，提出系統(tǒng)分析報(bào)告。 在報(bào)告中，應(yīng)遵循科學(xué)的思想與方法，處理好近期與長遠(yuǎn)、充實(shí)與提高、會計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)外信 息系統(tǒng)、預(yù)期值與實(shí)際值等方面的關(guān)系，保證系統(tǒng)分析報(bào)告的可行性。

在中小企事業(yè)單位，系統(tǒng)分析員一般由會計(jì)電算化主管兼任或臨時(shí)聘任專家擔(dān)任。

8.程序員。

主要責(zé)任是；

（1）具體負(fù)責(zé)本單位會計(jì)核算軟件的開發(fā)工作。根據(jù)本單位確定的會計(jì)電算化中長期發(fā)展規(guī)劃 和分析員提出的分析資料，制訂具體的實(shí)施方案和步驟，保證本單位的會計(jì)核算軟件具備一定的規(guī)模 與水平。

（2）調(diào)查研究國內(nèi)外計(jì)算機(jī)發(fā)展?fàn)顩r與核算水平，并結(jié)合本單位實(shí)際，在一般情況下，分一 年、三年、五年為不同的開發(fā)階段，對會計(jì)核算軟件進(jìn)行部分開發(fā)或總體開發(fā)，形成循序漸進(jìn)。階梯 式的發(fā)展模式。

（3）開發(fā)的會計(jì)核算軟件必須符合財(cái)政部有關(guān)《會計(jì)核算軟件評審辦法》的規(guī)定，必須經(jīng)過相 應(yīng)一級的主管部門評審?fù)ㄟ^，并具有一定的先進(jìn)性、具備一定的安全性、通用性和可操作性。

（4）評審?fù)ㄟ^的會計(jì)核算軟件，經(jīng)編譯后，應(yīng)拷貝一式四份，分別移交有關(guān)崗位（一份程序留 存；一份操作員使用；一份維護(hù)備用；一份檔案員存檔），必須按規(guī)定進(jìn)行維護(hù)和管理。

9.電算審查員。

電算審查員負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。要求電算審查員具備 會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平。 此崗位可由會計(jì)稽核人員兼任。 采用大中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，需設(shè)立此崗位。

10.網(wǎng)絡(luò)員。

主要責(zé)任是：

（1）負(fù)責(zé)本單位會計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的采集、傳遞，即負(fù)責(zé)對所屬單位、上級主管部門的會計(jì)信 息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集、傳遞、儲存，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部信息的采集、傳遞，將上述采集、傳遞的信息轉(zhuǎn) 存移交于有關(guān)操作崗位。網(wǎng)絡(luò)員采集、傳遞、儲存信息的職責(zé)，應(yīng)做到及時(shí)準(zhǔn)確并保證通用性（如使 用的軟件不兼容，應(yīng)由維護(hù)員做技術(shù)處理，達(dá)到一致方能運(yùn)行）。

（2）按照操作技術(shù)規(guī)范采集、傳遞信息，嚴(yán)格檢查出入口信息，并采取相應(yīng)防病毒手段措施， 嚴(yán)防計(jì)算機(jī)病毒侵蝕會計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。

二、會計(jì)電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理會計(jì)電算化系統(tǒng)的操作運(yùn)行必須要有個嚴(yán)密的操作行為規(guī)范。通常，實(shí)行會計(jì)電算化的單位，一 般配備二臺或若干臺計(jì)算機(jī)。上機(jī)人員包括會計(jì)人員和計(jì)算機(jī)專業(yè)人員。由于介入操作的人員數(shù)量 多，構(gòu)成復(fù)雜，客觀上也會產(chǎn)生不同人的行為方式。因此，制訂統(tǒng)一的操作行為規(guī)范，使其達(dá)到預(yù)期 的目的，是會計(jì)電算化操作運(yùn)行的客觀需要。

另外，在會計(jì)電算化系統(tǒng)中，會計(jì)信息以集中處理為主，任何一個崗位的差錯，都會影響到整個 系統(tǒng)的安全。

會計(jì)電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理包括對操作人員的管理，對操作過程的規(guī)范，以及審核、備份及 操作日志等方面的管理。這些方面構(gòu)成會計(jì)電算化系統(tǒng)操作運(yùn)行的管理。

（一）對操作人員的管理對操作人員的管理分為操作人員資格的認(rèn)定和賦權(quán)兩個方面。

1.操作人員資格的認(rèn)定。

操作人員資格認(rèn)定辦法一般應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門制訂。會計(jì)人員（包括電子計(jì)算機(jī)專業(yè)人 員）因工作需要上機(jī)操作，必須經(jīng)財(cái)政部門考核組考核合格，頒發(fā)“計(jì)算機(jī)操作證”或“會計(jì)電算化 操作證”，持證上機(jī)操作。考核不合格或無證者不準(zhǔn)上機(jī)操作。進(jìn)行操作人員資格認(rèn)定是從根本上保 證上機(jī)操作人員的技術(shù)水平，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行的措施，能有效防止上機(jī)操作人員因操作技術(shù)不合 格、不具有一定水平的技能而誤操作造成差錯、損失。

2.賦權(quán)。

根據(jù)《會計(jì)電算化管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，軟件應(yīng)具有防止非指定人員擅自使用和對指定操作人 員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。在實(shí)際工作中，除在會計(jì)核算軟件技術(shù)上加密外，還應(yīng)在管理上進(jìn)行分 工，分別要對系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員、審核記賬員、會計(jì)報(bào)表編制人員、會計(jì)賬簿打印輸出操作 員、各專項(xiàng)功能模塊操作員和其他會計(jì)業(yè)務(wù)操作員的操作權(quán)限給予界定，防止越權(quán)操作所引起的數(shù)據(jù) 丟失、紊亂和泄密現(xiàn)象出現(xiàn)。

（二）操作規(guī)范必須嚴(yán)格按照《會計(jì)電算化系統(tǒng)工作流程》完成各項(xiàng)工作。必須以自己的真實(shí)姓名進(jìn)入會計(jì)電算 化系統(tǒng)，按要求填寫日期。 操作員口令、操作內(nèi)容、操作起止時(shí)間和運(yùn)行情況，根據(jù)指定操作人權(quán)限的指令進(jìn)行操作，不得進(jìn)行 違反規(guī)范的操作。所有上機(jī)作人員必須登記所有上機(jī)操作情況。在操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向系統(tǒng) 管理員報(bào)告。問題的現(xiàn)象、處理過程、處理方法。處理結(jié)果等都應(yīng)有明確記錄。對于嚴(yán)重或重大運(yùn)行 故障，除應(yīng)按規(guī)定登記外，還應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。工作完畢后應(yīng)及時(shí)退出系統(tǒng)，以免他人利用系統(tǒng) 進(jìn)行其他操作。不得將自己的口令泄露給他人，并定期修改自己的口令。啟動系統(tǒng)時(shí)按要求順序開 機(jī)，結(jié)束工作后按規(guī)定順序關(guān)機(jī)。

會計(jì)電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門人員一般不得使用，確 需使用時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并確認(rèn)不影響會計(jì)電算化的正常工作一經(jīng)批準(zhǔn)的其他部門 人員操作時(shí)必須進(jìn)行操作登記，并在上機(jī)登記表上注明批準(zhǔn)人姓名和批準(zhǔn)時(shí)間。任何人不得玩計(jì)算機(jī) 游戲，不得用于對外服務(wù)。為了避免計(jì)算機(jī)染上病毒，所有軟盤必須進(jìn)行病毒檢測，若有病毒殺毒后 才可進(jìn)行其他操作。為了保證硬件安全，不得帶電拔插任何接口線路，包括打印電纜線插頭、顯示器 電纜線、鍵盤插頭等。不得進(jìn)行未作登記記錄的硬件或軟件維護(hù)工作。

（三）審核

    1.輸入前審核。審核原始憑證的合理、合法性即是否有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。采用 手工編制記賬憑證的，要審核手工憑證是否符合會計(jì)制度要求，借貸關(guān)系是否平衡，未經(jīng)審核的記賬 憑證不準(zhǔn)輸入；其他會計(jì)業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)應(yīng)事先預(yù)審。

2.輸入后審核。不論是采用直接在計(jì)算機(jī)上編制記賬憑證，還是經(jīng)審核輸入的手工編制記賬憑 證，在打印記賬憑證之前，審核員對機(jī)內(nèi)的記賬憑證必須嚴(yán)格審核，確保與手工記賬憑證或原始憑證 完全一致，審核無誤后簽章。在打印輸出記賬憑證后，審核員仍要對記賬憑證的日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容及摘 要、借貸分錄、金額、數(shù)量等嚴(yán)格把關(guān)，無論何時(shí)，發(fā)現(xiàn)不合法的或出現(xiàn)差錯的憑證應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦 人員妥當(dāng)處理。

3.每周對所有憑證、報(bào)表等進(jìn)行一次復(fù)查，確保數(shù)據(jù)正確無誤。

（四）備份在手工會計(jì)中，所有會計(jì)資料如會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等均是以文字的形式存放在紙介 質(zhì)中。由于紙介質(zhì)中存放的信息具有較高的安全性和穩(wěn)定性，另外把紙介質(zhì)中的信息制作副本也非常 費(fèi)時(shí)費(fèi)力。因此為了保證會計(jì)信息的安全，通常采用的方法是加強(qiáng)對紙介質(zhì)中的信息的保護(hù)，很少采 用制作副本（備份）的方法。在會計(jì)電算化系統(tǒng)中，由于會計(jì)信息存儲的介質(zhì)主要是磁盤等磁性介 質(zhì)。而磁性介質(zhì)中存放的信息相對不穩(wěn)定，安全性較差；但另一方面，磁性介質(zhì)中存放的信息可以非 常方便地制作副本，也就是備份。所以實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化以后，對會計(jì)檔案進(jìn)行備份就成為常規(guī)的，也 是必要的管理手段了。

備份時(shí)間，也稱備份時(shí)間間隔。備份的目的是防止會計(jì)檔案的意外丟失。由此，備份分為永久性 備份和臨時(shí)備份。永久性備份是指備份產(chǎn)生的副本需長期保存。臨時(shí)性備份是指備份產(chǎn)生的副本只是 暫時(shí)保存。永久性備份主要在每個會計(jì)期間核算完成時(shí)進(jìn)行，一般應(yīng)制作兩到三個副本，存放在不同 的地方，以防意外。臨時(shí)備份通常在每天或每段工作完成時(shí)進(jìn)行。臨時(shí)備份可采用a、b備份法。所謂 a、b備份法是指按需備份數(shù)據(jù)量準(zhǔn)備兩組磁盤，分別標(biāo)為a組和b組。第一次用a組磁盤備份；第二次 用b組磁盤備份；第三次再用a組磁盤備份；第四次用b組磁盤備份……依次類推。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是 在不增加備份工作量的情況下提高了備份數(shù)據(jù)的安全性。備份的軟盤應(yīng)存放在安全地點(diǎn)。一般應(yīng)具備 防盜、防磁、防潮、防熱、防污染等功能。

會計(jì)崗位責(zé)任制范文第2篇

一、出納在工作中應(yīng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，努力鉆研本職業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能能夠適應(yīng)工作的要求。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹國家頒布的財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度，熟悉有關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章，并結(jié)合本職工作進(jìn)行廣泛的宣傳。

三、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金，及時(shí)組織收入，加強(qiáng)支出管理。

四、根據(jù)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)事求是，客觀、公正的紀(jì)錄現(xiàn)金的收支情況，妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)，按照銀行制度的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，做好結(jié)算工作，并及時(shí)做好與解行的對帳工作。

五、簽發(fā)支票后送交主管核準(zhǔn)并蓋簽章，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，及時(shí)反映支票的報(bào)銷情況，并妥善保管空白支票等資金往來票證。

六、按照規(guī)定的程序處理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，并定期匯總，以便主管及時(shí)掌握財(cái)務(wù)收支狀況。

七、做好備用金的核對工作，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)確定備用金的額度，業(yè)務(wù)完成后，催其核銷，監(jiān)督其備用金使用的合理性。

八、對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的收支，出納有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，否則出納同有關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。

九、出納調(diào)動工作或離職，將經(jīng)管的會計(jì)憑證、帳目、款項(xiàng)和未了事項(xiàng)，向接辦人員交接清楚，并由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。

十、出納應(yīng)保守本校的經(jīng)濟(jì)往來秘密，除法律規(guī)定和校領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能向外借泄露本校會計(jì)信息。

十一、出納違反上述規(guī)定，給以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將其調(diào)離出納崗位。

附：學(xué)校會計(jì)人員崗位責(zé)任制

本單位設(shè)立財(cái)會機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)室），根據(jù)會計(jì)人員與日常工作量設(shè)置以下會計(jì)崗位：主辦會計(jì)，出納會計(jì)。

（一）、主辦會計(jì)的崗位責(zé)任制

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)室同一切違法亂紀(jì)、弄虛作假行為作斗爭。

2、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好財(cái)務(wù)分析，參與單位各項(xiàng)資金消耗的制定，為改善單位管理獻(xiàn)技獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。

3、加強(qiáng)資金管理，有計(jì)劃的組織資金和合理使用資金，負(fù)責(zé)資金調(diào)動，提高資金使用率。

4、加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。

5、負(fù)責(zé)對收、付款憑證、帳冊、報(bào)表的審核，確保會計(jì)工作質(zhì)量。

6、規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，做到及時(shí)記帳、算帳、報(bào)帳，手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、科目運(yùn)用得當(dāng)、帳務(wù)記載清楚。

7、組織全體人員參加繼續(xù)教育和開展自學(xué)，學(xué)習(xí)財(cái)會理論知識和新的會計(jì)法規(guī)、制度，不斷提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的財(cái)務(wù)收支有權(quán)不予辦理，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財(cái)會部門報(bào)告。

9、做好會計(jì)資料的整理、保管，按會計(jì)檔案制度要求存檔。

（二）出納會計(jì)崗位責(zé)任制

1、嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)政和單位規(guī)定的各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。

2、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立小金庫。

3、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支，款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借帳戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金、銀行日記帳必須序時(shí)記帳，每日結(jié)出余額。現(xiàn)金、銀行日記帳做到日清日結(jié)。銀行存款日記帳必須按月與銀行帳單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)清理。

5、加強(qiáng)支票管理，支票由出納專人保管、領(lǐng)用登記，按序簽發(fā)、簽發(fā)時(shí)要寫明收款單位名稱、出票日期、款項(xiàng)用途和金額，大小金額要符合要求。支票作廢不準(zhǔn)撕毀或丟失。注銷后與存根一起妥善保管。

會計(jì)崗位責(zé)任制范文第3篇

一、 管理控制

管理控制是指銀行管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中，所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括:組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制和風(fēng)險(xiǎn)控制三部分。

1. 組織結(jié)構(gòu)控制

第一，對決策層和高級管理層的控制。首先在組織上要建立董事會、監(jiān)理會、信貸審查委員會，資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會及必要的決策和咨詢機(jī)構(gòu)，其次要建立高層人員信息檔案，對其個人背景、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、行為和能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力，進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，根據(jù)綜合考察結(jié)果，決定其去留及崗位調(diào)整。

第二，要建立獨(dú)立和超脫于經(jīng)營之外的內(nèi)部控制委員會。內(nèi)部控制包括對資本充足率控制、資產(chǎn)負(fù)債比例控制、資金交易衍生工具(期貨、期權(quán)業(yè)務(wù))控制，主營業(yè)務(wù)(信貸)風(fēng)險(xiǎn)控制。授權(quán)審批制度控制，與欺詐的控制(通過、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外欺詐與犯罪)。

第三，根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，配置業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門。

第四，要保證對要害部位(庫房、機(jī)主機(jī))和重要崗位(如國債、外匯買賣、資金出借、信貸審貸和審批崗，財(cái)務(wù)主管等)進(jìn)行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。

2. 崗位責(zé)任制

加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制必須嚴(yán)格人的管理，崗位責(zé)任制就是規(guī)范員工行為的重要手段。商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié)，根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位，由不同人員負(fù)責(zé)辦理，崗位責(zé)任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé)，使他們各司其責(zé)，各負(fù)其責(zé)，分工協(xié)作，相互監(jiān)督。制定崗位責(zé)任制的前提是合理有效的崗位分工，這是實(shí)施內(nèi)控制度基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定(是柜員制，還是專柜員)，對于一些不相容的崗位，必須實(shí)行崗位分離，以達(dá)到相互制約，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。

商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)實(shí)行崗位分離業(yè)務(wù)的有:①現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與帳務(wù)記帳相分離;②重要空白憑證與帳務(wù)記錄相分離，簽發(fā)重要空白憑證必須貫徹證、章、壓(押)三分管的原則;③資金交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦相分離;④貸款發(fā)放與審查相分離;⑤損失確認(rèn)與核銷相分離;⑥計(jì)算機(jī)編程人員與操作人員、機(jī)房與微機(jī)人員相分離;⑦風(fēng)險(xiǎn)評定與業(yè)務(wù)辦理人員相分離;⑧實(shí)行柜員制崗位，柜員與后續(xù)監(jiān)督人員相分離;⑨重要業(yè)務(wù)(如定期存款的提前支取、存款和票據(jù)的掛失)實(shí)行雙人、雙簽，雙責(zé)有效的“四眼原則”;⑩國外業(yè)務(wù)必須實(shí)行密押與電傳相分離。

制定崗位責(zé)任制應(yīng)包括的內(nèi)容有:個人職責(zé)和應(yīng)辦事項(xiàng)。個人職責(zé)是按本行崗位分工，明確每個崗位的具體職責(zé)，而不是共同職責(zé)。崗位職責(zé)確定以后，就要通過一系列工作來保證其職責(zé)的實(shí)現(xiàn)，這就是崗位應(yīng)辦事項(xiàng)。崗位責(zé)任制確定后，還要制定一個崗位工作日程表，以避免失職行為。

貫徹崗位責(zé)任制還要有五項(xiàng)配套制度:一是崗位服務(wù)規(guī)范。服務(wù)理念上做到有形擴(kuò)張和無形服務(wù)延伸相結(jié)合，在繼續(xù)優(yōu)化現(xiàn)有機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的同時(shí)，加快網(wǎng)上銀行等虛擬服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，形成“無形”服務(wù)，實(shí)現(xiàn)有效服務(wù)區(qū)域的超長規(guī)發(fā)展。服務(wù)規(guī)范應(yīng)涵蓋十個方面內(nèi)容，即道德規(guī)范、語言規(guī)范、態(tài)度規(guī)范、儀表規(guī)范、技能規(guī)范、質(zhì)量規(guī)范、效率規(guī)范、紀(jì)律規(guī)范、環(huán)境規(guī)范和管理規(guī)范。二是換崗、離崗的交接和稽核制度。三是實(shí)行嚴(yán)格考核制度，(自查、互查、抽查、定期與不定期檢查)和評價(jià)制度。四是崗位責(zé)任的追究制度。五是激勵和約束制度。對造成重大損失，銀行聲譽(yù)的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。

3. 風(fēng)險(xiǎn)管理控制

(1)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理控制。嚴(yán)格實(shí)行貸款管理責(zé)任制，按照“審貸分離，分級審批”原則設(shè)置信貸業(yè)務(wù)操作和管理崗位，并明確各自職責(zé)及權(quán)限。建立完善信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)與應(yīng)急應(yīng)變機(jī)制。及時(shí)反饋信貸資產(chǎn)質(zhì)量可能影響銀行正常經(jīng)營的各類事件，制定出切實(shí)可行的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施、不良貸款清償和核銷管理制度。在控制制度足以影響效益提高或穩(wěn)定時(shí)，應(yīng)及時(shí)改革控制制度及相關(guān)指標(biāo)。同時(shí)及時(shí)與上級行和央行溝通，取得政策法規(guī)等外部支持。這就是彈性機(jī)制。

(2)交易風(fēng)險(xiǎn)控制交易風(fēng)險(xiǎn)控制包括同業(yè)拆借和外匯買賣兩種業(yè)務(wù)。對同業(yè)拆借對象、期限合同、拆入與拆出資金比例及其用途，都要進(jìn)行嚴(yán)格控制。

(3)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制主要包括:嚴(yán)格職責(zé)分離制度，程序開發(fā)，系統(tǒng)管理，軟件維護(hù)，資料保管和業(yè)務(wù)操作人員的職能要實(shí)行嚴(yán)格分離;網(wǎng)絡(luò)管理，網(wǎng)絡(luò)終端使用和網(wǎng)絡(luò)用戶均要經(jīng)過授權(quán)，密碼控制按權(quán)限因人而異，修改系統(tǒng)軟件必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)和修改業(yè)務(wù)記錄的授權(quán)制度;機(jī)房管理，嚴(yán)格限定進(jìn)入機(jī)房人員并建立全面機(jī)房記錄制度;數(shù)據(jù)管理，實(shí)行重要數(shù)據(jù)的密級管理和文件資料借閱制度。

(4)安全保衛(wèi)制度。對包括庫房、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和現(xiàn)金運(yùn)送實(shí)施嚴(yán)格安全保衛(wèi)制度。

二、 控制

1. 抓好帳務(wù)核對工作

(1)明細(xì)與綜合核算核對做到三個相符凡以卡片帳代替明細(xì)帳各科目，發(fā)出、收到異地托收憑證、存單，每月與該科目總帳發(fā)生額與余額核對相符;凡是又記明細(xì)帳，又保管電腦卡片帳的科目(如匯出匯款、本票、應(yīng)解匯款、其他保證金等)應(yīng)與該科目總帳余額核對相符。凡內(nèi)部過渡性科目、暫收暫付、待攤費(fèi)用、待清資金分戶帳余額應(yīng)逐日與總帳核算相符。(2)內(nèi)外帳務(wù)核對重點(diǎn)單位要實(shí)行面對面核對和換人核對，同時(shí)要做好聯(lián)行和交換清算資金的核對。

2. 抓好利息核對

結(jié)息前要核對利率和積數(shù);結(jié)息后，利息傳票要與分戶帳核對相符，通過帳務(wù)核算達(dá)到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。

3. 帳務(wù)核算必須堅(jiān)持的五項(xiàng)制度，即:復(fù)核制度;內(nèi)部資金列帳的審批與檢查制度;有關(guān)憑證使用審批制度;認(rèn)真貫徹驗(yàn)印制度，做到有疑必復(fù)，換人核對;換崗和離崗稽核制度。

4. 空白重要憑證和有價(jià)單證的管理

對空白重要憑證的領(lǐng)用要做到當(dāng)面點(diǎn)清，無誤后，按品種設(shè)立分戶帳，并登記備忘登記簿;保管要實(shí)行“專人管理，入箱(庫)保管”，堅(jiān)持交接班復(fù)核和簽章制度;使用時(shí)要嚴(yán)格貫徹“證、印、押(壓)”三分管原則;分管領(lǐng)導(dǎo)每月至少檢查一次保管和領(lǐng)用情況，做到帳證一致。有價(jià)單證視同現(xiàn)金保管，實(shí)行“證帳分管”。出入庫要及時(shí)辦妥登記手續(xù);領(lǐng)用時(shí)要辦理領(lǐng)用和簽收手續(xù);簽發(fā)時(shí)要進(jìn)行銷號控制;注銷與銷毀時(shí)要造具清單。

5. 印章和密押(押數(shù)機(jī))管理印章由總行按統(tǒng)一規(guī)定刻制和頒發(fā)，領(lǐng)用時(shí)要做好記錄。保管要貫徹“專人領(lǐng)用，專人使用，專人保管”，做到“人離章(押數(shù)機(jī))鎖，專盒存放，班后入庫”，人員調(diào)動時(shí)辦妥交換手續(xù)。

6. 會計(jì)檢查、輔導(dǎo)與營業(yè)部經(jīng)理、督導(dǎo)員應(yīng)定期不定期檢查會計(jì)帳務(wù)和財(cái)務(wù)情況，包括資金清算，聯(lián)行往來同城結(jié)算，費(fèi)用開支，利潤增減變化情況，為行長的經(jīng)營決策提供信息。對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做好兩方面監(jiān)控:一是總量監(jiān)控指標(biāo)，即存貸款比例、不良貸款率和貸款收息率;二是結(jié)構(gòu)性監(jiān)控指標(biāo)，即不良貸款結(jié)構(gòu)、貸款投向、貸款集中度、貸款期限和方式。

7. 嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范化的業(yè)務(wù)操作規(guī)程

在定崗、定責(zé)、定人的前提下，制定各種業(yè)務(wù)操作規(guī)程:一是操作步驟，二是憑證傳遞順序。操作步驟指記帳、復(fù)核、收付款項(xiàng)、貸款受理、調(diào)查、審查、審批，應(yīng)按時(shí)間先后，依次安排的規(guī)范操作步驟。憑證傳遞程序制定應(yīng)以信貸、會計(jì)、出納和儲蓄基本制度和加強(qiáng)對外服務(wù)為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合本行勞動組織形式、人員分工和營業(yè)廳整體布局等方面因素加以確定。

三、 內(nèi)部稽核機(jī)制

內(nèi)部控制制度運(yùn)行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度;第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門(或人員)對各崗位、各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度，以實(shí)現(xiàn)立體式交叉控制效果。

會計(jì)崗位責(zé)任制范文第4篇

工會財(cái)務(wù)控制是工會內(nèi)部控制的組成部分，屬于工會內(nèi)部控制中業(yè)務(wù)控制范疇，它又分別影響著工會內(nèi)部控制的各環(huán)節(jié)，如預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制、合同控制及風(fēng)險(xiǎn)評估等業(yè)務(wù)制度都滲透著財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容。工會內(nèi)部管理相對企業(yè)管理而言，存在著管理扁平化，人員崗位少，事項(xiàng)分工粗，制度落實(shí)難等現(xiàn)實(shí)問題，就工會財(cái)務(wù)控制制度而言，它受內(nèi)部環(huán)境影響更大。因而，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)自身內(nèi)部控制制度的完整性、有效性更為迫切。如果某個工會的財(cái)務(wù)控制體系不健全，不能有效運(yùn)行，那么這個工會的整體管理一定存在不暢通、不協(xié)調(diào)的問題。因此，從財(cái)務(wù)管理的局部可以在一定程度上檢驗(yàn)和反映出工會整體的管理水平。目前工會財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)范化建設(shè)要求各級工會健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度主要包括：會計(jì)管理體系、會計(jì)核算組織形式、會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度、會計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)處理程序制度、內(nèi)部稽核制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策、監(jiān)督制度、貨幣資金控制制度、投資資金控制制度、債權(quán)債務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度、預(yù)算管理制度、會計(jì)電算化管理制度、會計(jì)檔案管理制度等。各項(xiàng)制度要能夠從設(shè)計(jì)和執(zhí)行兩方面進(jìn)行檢測，綜合評價(jià)。

二、具體步驟

第一步對各測試項(xiàng)目進(jìn)行分類，例如內(nèi)部會計(jì)管理體系的控制類別屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制；會計(jì)人員崗位責(zé)任制屬于職責(zé)分工控制；財(cái)務(wù)處理程序制度屬于會計(jì)記錄控制。第二步制定測試的目標(biāo)，例如內(nèi)部會計(jì)管理體系的測試目標(biāo)是完整性檢測；原始憑證管理制度的測試目標(biāo)是真實(shí)性檢測；財(cái)務(wù)收支管理制度的測試目標(biāo)是正確性檢測；債權(quán)債務(wù)控制制度的測試目標(biāo)是計(jì)價(jià)檢測。第三步明確各項(xiàng)目的控制點(diǎn)，對控制點(diǎn)選取方法進(jìn)行有效性檢查的測試是否成功的關(guān)鍵。例如會計(jì)人員崗位責(zé)任制的控制點(diǎn)應(yīng)該是不相融崗位的規(guī)劃；收支預(yù)算決算制度的控制點(diǎn)是賬表數(shù)據(jù)；債權(quán)債務(wù)控制制度的控制點(diǎn)是控制手段的應(yīng)用；重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策監(jiān)督制度的控制點(diǎn)是制度的落實(shí)。第四步確定測試方式，例如內(nèi)部會計(jì)管理體系的測試方式是對業(yè)務(wù)程序進(jìn)行測試；內(nèi)部稽核制度的測試方式是功能測試。業(yè)務(wù)程序測試是應(yīng)用最多的測試方式。第五步測試方法的選擇，為了保證測試結(jié)果的準(zhǔn)確，一般選取兩種測試方法進(jìn)行兩輪測試。例如對內(nèi)部會計(jì)管理體系可采取檢查資料、實(shí)地觀察兩種方法；對日常經(jīng)費(fèi)開支管理辦法可用實(shí)地觀察和重復(fù)執(zhí)行兩種方法；印鑒保管使用制度可采用詢問和實(shí)地觀察兩種方法。通過細(xì)致地檢查能夠發(fā)現(xiàn)體系是否存在管理漏洞，指明缺陷及時(shí)修正。實(shí)地觀察法和檢查資料法是兩種使用最多的方法。第六步形成總體結(jié)論，對兩種方法的測評結(jié)果進(jìn)行總體評價(jià)，形成結(jié)論。評價(jià)具體制度的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，幫助管理者改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)控制制度，促進(jìn)工會財(cái)務(wù)管理決策科學(xué)，運(yùn)行有序。

三、測試方案的修正

制度的有效性不僅在于制度設(shè)計(jì)的完整性，更在于制度執(zhí)行與落實(shí)，一些項(xiàng)目因只重視完整性、有效性的檢測，而制度執(zhí)行可能被忽視，所以要對這些項(xiàng)目測試進(jìn)行必要的修正。修正的方法一般是重復(fù)執(zhí)行，看制度執(zhí)行是否因人而異、因事而異。重復(fù)執(zhí)行的測試難度雖然較大，需要有較高的審計(jì)手段，精心設(shè)計(jì)測試環(huán)節(jié)，但檢測結(jié)果更接近實(shí)際，是對上述選取的兩種測試方法的一種有效的補(bǔ)充。

四、測試模型的應(yīng)用效果

會計(jì)崗位責(zé)任制范文第5篇

關(guān)鍵詞：非經(jīng)營；資金；控制

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）0020(C)-0349-02

一、建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

（一）構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制

充分利用內(nèi)外部監(jiān)督的形式，對非營利性組織來自各方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并建立起與之相應(yīng)的預(yù)警體系。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，利用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法，對相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，并為管理者提供建議。

（二）進(jìn)一步完善內(nèi)部控制流程

使內(nèi)部會計(jì)控制成為非營利性組織內(nèi)部控制的主題。目前在非營利性組織內(nèi)部會計(jì)控制相對成熟的情況下，進(jìn)一步豐富和完善非營利性組織的業(yè)務(wù)控制對構(gòu)建非營利性組織的內(nèi)部控制機(jī)制具有十分重要的意義。

（三）提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

要充分發(fā)揮內(nèi)審的積極作用，必須進(jìn)一步深化非營利性組織改革，培育和發(fā)展國家、社會、非營利性組織內(nèi)部、行業(yè)管理四位一體的監(jiān)督體系，理順內(nèi)部審計(jì)所依存的外部環(huán)境，提高管理者對內(nèi)部審計(jì)作用的重要性認(rèn)識。

（四）社會中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督

社會中介機(jī)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)部門最大的區(qū)別是它會站在第三方的角度，重新審視組織內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，所以，充分發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的有效監(jiān)督作用顯得十分必要。

（五）加強(qiáng)信息交流與溝通

組織內(nèi)部良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部管理與控制的效率，可以及時(shí)掌握組織各部門中發(fā)生的事情。良好的信息溝通渠道，包括自上而下、自下而上以及部門間橫向的信息溝通等。用這些技術(shù)資源，搭建組織信息化建設(shè)的平臺，將與組織經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的各業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)，通過該平臺實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、科研管理、人事等信息資源的集成，在組織內(nèi)部形成一個網(wǎng)狀的四通八達(dá)的信息溝通渠道。

二、確立非經(jīng)營性資金內(nèi)部控制框架的基本方法

（一）組織規(guī)劃法

組織規(guī)劃控制包括兩個方面:1、不相容職務(wù)分開。單位的經(jīng)濟(jì)活動通常可以劃分為五個步驟：即授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有。2、組織機(jī)構(gòu)的相互控制。各組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的職權(quán)不受外界干預(yù)；每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在運(yùn)行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢查。

（二）授權(quán)批準(zhǔn)法

授權(quán)批準(zhǔn)控制指對單位內(nèi)部部門或員工處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。授權(quán)批準(zhǔn)有一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式:一般授權(quán)是對辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)利等級和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，通常在單位的內(nèi)部控制中予以明確；特別授權(quán)是對特別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)利等級和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，如當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額超過某部門的批準(zhǔn)權(quán)限時(shí)，只有經(jīng)過特定授權(quán)批準(zhǔn)才能處理。

（三）會計(jì)系統(tǒng)法

會計(jì)系統(tǒng)法即依據(jù)會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和法規(guī)，制定符合本組織的會計(jì)制度、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，健全會計(jì)人員崗位責(zé)任制，是嚴(yán)密的會計(jì)系統(tǒng)的保障。嚴(yán)密的會計(jì)系統(tǒng)可以保證信息的有效性、有用性，為組織的預(yù)測、決策作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

（四）全面預(yù)算法

預(yù)算管理是指根據(jù)組織事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括財(cái)政布置的部門預(yù)算與組織內(nèi)的綜合預(yù)算。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的重點(diǎn)工作，財(cái)務(wù)部門一般都專設(shè)科室對預(yù)算收入，支出進(jìn)行測算。對預(yù)算支出進(jìn)行分配，控制，對收入支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，以便為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)方面提供決策，參謀信息。內(nèi)審部門對預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督。

（五）財(cái)產(chǎn)保全法

組織的財(cái)產(chǎn)物資分布在各個部門，由各部門對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行直接管理。由于組織的財(cái)產(chǎn)物資屬于國有資產(chǎn)，對于資產(chǎn)的維護(hù)及管理的嚴(yán)格程度相對較松。組織制定的財(cái)產(chǎn)物資管理制度在使用、管理及后期處置這些環(huán)節(jié)的執(zhí)行不嚴(yán)，或者缺乏制度，資產(chǎn)被私自變賣、挪作己用等行為在組織內(nèi)比較常見。因此組織必須加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)物資的控制，尤其加強(qiáng)內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，以防止國有資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。

（六）風(fēng)險(xiǎn)防范法

風(fēng)險(xiǎn)控制就是盡可能地防止和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果。目前多元化的資金來源，組織大規(guī)模擴(kuò)建以及加入WTO后的競爭壓力，給組織帶來了許多風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。風(fēng)險(xiǎn)管理控制就是及時(shí)地對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、識別，并采取措施使風(fēng)險(xiǎn)降低。

三、保障非經(jīng)營性資金內(nèi)部控制的措施

（一）合理的組織結(jié)構(gòu)

內(nèi)部管理離不開財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理如果離開合理的組織結(jié)構(gòu)，也只能是“紙上談兵”。而因財(cái)務(wù)不能直接創(chuàng)造效益的事實(shí)，其使用權(quán)在許多單位的話語權(quán)受到限制，監(jiān)督權(quán)大打折扣，這就是許多組織內(nèi)控?zé)o法形成體系，即使形式上自稱體系，卻最終無法真正落實(shí)。

（二）健全的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

內(nèi)控簡言之就是環(huán)環(huán)相扣，層層監(jiān)督，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)如果只設(shè)在辦公室，觸角不能深入到經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)，知情權(quán)、話語權(quán)、監(jiān)督權(quán)勢必受到影響。健全的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)布局是內(nèi)控體系的支撐點(diǎn)。

（三）恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)流程既是工作方法，工作步驟，也是組織的“交通規(guī)則”，流程設(shè)計(jì)合理，精而不繁，簡單明了，既便于員工作業(yè)，又便于監(jiān)督管理。不是最先進(jìn)的才是最合理的，而是最適合本組織的才是最好的，通暢的流程好比自行車上的鏈條，某個部分發(fā)生故障一目了然，檢修起來十分方便。

（四）明確的崗位責(zé)任

崗位分工明確、責(zé)任清晰是內(nèi)控“鏈條”有序運(yùn)轉(zhuǎn)的有力保證，是內(nèi)控的著力點(diǎn)。這是因?yàn)椋孩賹?shí)行明確的崗位責(zé)任制，它把各個崗位、部門、人員都納入了責(zé)任制管理體系，使各部門之間形成緊密的責(zé)任約束關(guān)系；②實(shí)行明確的崗位責(zé)任制，有助于減少經(jīng)營決策的盲目性。崗位責(zé)任制把各級管理者的職責(zé)權(quán)限和利益從制度上加以明確，迫使他們在做決策時(shí)必須考慮決策失敗所造成的損失與自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，減少了組織決策者在乏科學(xué)論證的情況下，盲目地做出決策。

（五）有效的激勵機(jī)制

組織管理人是關(guān)鍵、流程是規(guī)則、崗位是明確責(zé)任、制度為流程保駕護(hù)航。再好的人，再好的流程、再好的分工如果沒有制度保障，一切都將前功盡棄。內(nèi)控的目的就是為了使組織管理量化、功過透明化、效能高速化、效益最大化。在流程設(shè)計(jì)合理后，規(guī)則面前人人平等，如果獎罰對人不對事，內(nèi)控終將走向終結(jié)。

（六）獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)