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在職證明樣本范文第1篇

茲證明________先生/女士/小姐原系我司________部職員，在職時(shí)間為20____年____月____日至20____年____月____日。現(xiàn)已辦理所有離職手續(xù)。

特此證明!

公司名稱(加蓋公章)

20____年____月____日

樣本(2)

姓名：____，男，身份證號(hào)碼：_____________，自______年____月____日入職我公司擔(dān)任____部_______一職，至_____年____月____日因個(gè)人原因申請(qǐng)離職，在此一年間工作良好無不良表現(xiàn)。

經(jīng)公司慎重考慮準(zhǔn)予離職，已辦理交接手續(xù)。____因未簽訂相關(guān)保密協(xié)議，遵從擇業(yè)自由。

特此證明。

____部經(jīng)理(簽名)__________

___________公司蓋章

_____年_____月_____日

樣本(3)

_______先生/女士/小姐，自____年__月__日至____年__月__日在我公司擔(dān)任________(部門)的_______職務(wù)，由于_________原因提出辭職，與公司解除勞動(dòng)關(guān)系。以資證明!

公司名稱(加蓋公章)

____年__月__日

樣本(4)

________監(jiān)督管理局:

我單位(______藥店)員工(______)擔(dān)任(______)崗位，已于____年____月____日離職，同意該人員注銷其本人的《________行業(yè)從業(yè)人員上崗證》(證號(hào)：__________)，并已依法解除勞動(dòng)關(guān)系。

在職證明樣本范文第2篇

關(guān)鍵詞：自利行為 盈利預(yù)測(cè)信息 自愿性披露

隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展，會(huì)計(jì)信息發(fā)揮著越來越重要的作用，盈利預(yù)測(cè)信息作為我國(guó)證券市場(chǎng)上一項(xiàng)極為重要的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息，備受利益相關(guān)者關(guān)注，公司披露信息的責(zé)任也越來越大。盈利預(yù)測(cè)信息的披露制度經(jīng)歷了由強(qiáng)制性披露到自愿性披露的發(fā)展過程。1993年中國(guó)證監(jiān)會(huì)的股票發(fā)行與交易管理暫行條例規(guī)定，公開發(fā)行股票的公司應(yīng)披露經(jīng)審核的下一年盈利預(yù)測(cè)信息，即從1994年開始就要求強(qiáng)制性披露盈利預(yù)測(cè)信息。到2001年，我國(guó)的監(jiān)管思路從一貫的風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)向了風(fēng)險(xiǎn)揭示型，證券監(jiān)管部門的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)――招股說明書》規(guī)定，盈利預(yù)測(cè)信息的披露制度改為自愿性披露，且公司的董事會(huì)應(yīng)對(duì)其披露的盈利預(yù)測(cè)結(jié)果的可靠性負(fù)責(zé)。從此，我國(guó)的盈利預(yù)測(cè)就進(jìn)入了自愿性披露階段。

一、研究基礎(chǔ)及研究方法

（一）研究基礎(chǔ)

管理者自利行為有不同的表現(xiàn)方式，本文將管理者自利行為界定為管理者出于自身利益的需要，所實(shí)施的包括高管薪酬、在職消費(fèi)這兩種損害股東和其他利益相關(guān)者的行為。一方面企業(yè)管理者運(yùn)用其享有的權(quán)利為自身設(shè)計(jì)持續(xù)且不合理的薪酬，但其自利行為不僅體現(xiàn)在工資中；另一方面管理者雖不能將企業(yè)資金占為己有，卻可以通過各種名義使用企業(yè)資金進(jìn)行消費(fèi)，即在職消費(fèi)，這也是管理者自利行為的一種體現(xiàn)。管理者自利行為對(duì)盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露研究主要基于Jensen 和 Meckling（1976）的委托理論及Stephen. Ross（1979）的信號(hào)傳遞理論。

Jensen 和 Meckling（1976）認(rèn)為關(guān)系是“一種契約，在這種契約下，一個(gè)人被一個(gè)或多個(gè)委托人聘用，他們履行服務(wù)，并受理一些決策權(quán)”。股東追求企業(yè)價(jià)值最大化，債權(quán)人僅希望公司正常營(yíng)運(yùn)，能按時(shí)得到本金和利息，而經(jīng)理人為獲得高報(bào)酬等自身利益，由于兩者之間的目標(biāo)利潤(rùn)沖突，人會(huì)以犧牲公司為代價(jià)來實(shí)現(xiàn)自身利益，由此產(chǎn)生成本。信號(hào)理論認(rèn)為，通過信號(hào)的傳遞，高質(zhì)量的公司便會(huì)和較低質(zhì)量的公司分開，高質(zhì)量的公司會(huì)吸引更多的投資者，股價(jià)也將上漲，從而得到了更多的融資。一方面企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告方面聲譽(yù)較好，籌集資本的能力會(huì)提高，同時(shí)所披露的信息可靠性高，不確定性小，投資的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨之降低，使得企業(yè)的資本成本降低。另一方面，局外人會(huì)對(duì)企業(yè)未來前景擔(dān)憂，若公司披露的可靠性高，會(huì)減少這些擔(dān)心，公司價(jià)值也將得到提升。

（二）研究方法

本文采用理論研究與實(shí)證分析、定性與定量相結(jié)合的方法，設(shè)置了五個(gè)變量：高管薪酬、在職消費(fèi)、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、獨(dú)立董事比例。其中，解釋變量是高管薪酬和在職消費(fèi)，控制變量是公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、獨(dú)立董事比例。本文擬先對(duì)樣本的基本統(tǒng)計(jì)特征進(jìn)行描述，然后對(duì)各變量與盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露進(jìn)行兩兩相關(guān)性分析，并建立線性回歸分析模型，研究管理者自利行為對(duì)公司盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露的影響。

二、實(shí)證研究

（一）研究假設(shè)

管理者作為公司決策者，對(duì)自愿性信息披露起著至關(guān)重要的作用。根據(jù)委托理論，股東與公司管理者信息是不對(duì)稱的，其作為理性經(jīng)紀(jì)人所追求的目標(biāo)也不相同，股東的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，公司管理者的目標(biāo)是自身利益，體現(xiàn)在薪酬、在職消費(fèi)上，往往會(huì)產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇這兩種行為，因此股東會(huì)與管理者簽訂契約。在該契約的約束下，由于管理層了解公司許多經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、投資方面的信息，可能會(huì)損害股東的目標(biāo)，為自己謀取更多的利益；而股東為了監(jiān)督管理者，會(huì)產(chǎn)生監(jiān)督、成本，這些成本不僅會(huì)降低投資報(bào)酬，而且也會(huì)降低管理者自身利益。因此，為了降低監(jiān)督、成本，管理層更愿意自愿披露盈利預(yù)測(cè)信息，這些盈利預(yù)測(cè)信息具有信號(hào)傳遞作用，能向投資者等利益相關(guān)者傳遞公司信息，使之作出最有利的決策。管理者為了自身利益，利用信息優(yōu)勢(shì)，可以選擇所要披露的盈利預(yù)測(cè)信息，因此，本文研究管理者的自利行為，即高管薪酬、在職消費(fèi)如何影響盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露，并提出以下假設(shè)：

假設(shè)1：高管薪酬與公司盈利預(yù)測(cè)自愿披露負(fù)相關(guān)；

假設(shè)2：在職消費(fèi)與公司盈利預(yù)測(cè)自愿披露負(fù)相關(guān)；

假設(shè)3：公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、獨(dú)立董事比例與公司盈利預(yù)測(cè)自愿披露正相關(guān)。

（二）樣本選擇和數(shù)據(jù)來源

本文選擇 2009-2011年A股上市公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行研究分析，剔除了以下公司：（1）金融、保險(xiǎn)行業(yè)上市公司；（2）ST 類上市公司；（3）數(shù)據(jù)四年不連續(xù)、缺失等上市公司。總樣本共1 382個(gè)上市公司，分別為2009年324個(gè)、2010年418個(gè)、2011年640個(gè)，利用這些樣本檢驗(yàn)管理者自利行為對(duì)盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露的影響。研究所收集的數(shù)據(jù)主要來源于銳思數(shù)據(jù)庫，利用 Excel 對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，利用SPSS21.0 數(shù)據(jù)處理軟件對(duì)所有自變量和因變量進(jìn)行描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析、回歸分析等。

（三）變量設(shè)計(jì)及說明

絕對(duì)盈利預(yù)測(cè)誤差ERR=（FNIAT-NIAT）/ FNIAT×100% 。其中，NIAT表示預(yù)測(cè)年度的實(shí)際稅后凈利潤(rùn)；FNIAT表示所披露的該年度的稅后凈利潤(rùn)預(yù)測(cè)值。變量說明詳見下頁表1。

（四）模型設(shè)定

本文將盈利預(yù)測(cè)自愿性披露意愿作為研究的因變量，通過構(gòu)建線性回歸分析模型，來研究管理者自利行為對(duì)盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露意愿的影響。本文的研究模型為：ERR=β0+β1SAL+β2NPC+β3SIZE +β4LEV+β5IND+ε。其中β0為回歸方程中的常數(shù)項(xiàng)，βi（i=1，…，5）是被解釋變量的待沽系數(shù)，ε為隨機(jī)項(xiàng)。

三、實(shí)證分析

（一）描述性分析

樣本上市公司高管薪酬最大值16.5032萬元，最小值10.3080萬元，均值為13.6817萬元，標(biāo)準(zhǔn)差為0.78817691。在職消費(fèi)最大值為17.5368%，最小值為0.3045%，均值為8.4355%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.07316440，最大值與最小值差距較大。公司規(guī)模最大值為25.8992，最小值為13.7632，平均值為21.4079，標(biāo)準(zhǔn)差為1.18166894，樣本公司規(guī)模普遍不高。資產(chǎn)負(fù)債率即財(cái)務(wù)杠桿的差異也較大，最小值為0.7080%，最大值為65.453%，負(fù)債比例較高，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是均值為45.9593%，尚未超過50%，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)較為合理。獨(dú)立董事占董事會(huì)比例最大值為68.7500%，最小值為0，標(biāo)準(zhǔn)差為0.08645927，均值為34.9115%，與證監(jiān)會(huì)規(guī)定比例相持平，說明上市公司基本符合規(guī)定的要求，但是也反映出上市公司并不十分重視獨(dú)立董事的設(shè)立，存在僅僅是為了滿足規(guī)定的要求而設(shè)立獨(dú)立董事的可能性。

（二）回歸分析

從表2可以看出，高管薪酬和在職消費(fèi)均在1%水平上顯著相關(guān)，高管薪酬與盈利預(yù)測(cè)信息自愿披露負(fù)相關(guān)，與預(yù)期的結(jié)果一致，存在被證明的可能性。管理者運(yùn)用股東所賦予的權(quán)利為自己設(shè)定一個(gè)持續(xù)且不合理的薪酬，自我膨脹意識(shí)較強(qiáng)，而且其自利行為程度越嚴(yán)重，造成的后果越嚴(yán)重，反映在公司的盈利能力下降，管理者在職期間的業(yè)績(jī)下降。而管理者為了保住職位，避免被解雇，披露信息時(shí)會(huì)選擇“報(bào)喜不報(bào)憂”，對(duì)外披露的信息較少；與此同時(shí)公司將來存在很多的不確定性，對(duì)于這方面信息管理者較少披露甚至不披露，從而使自己任職期間的測(cè)評(píng)達(dá)標(biāo)，也會(huì)避免一些訴訟，以此來獲得股東的肯定。因此，管理者的薪酬越高，自利程度越嚴(yán)重，公司對(duì)外披露的盈利預(yù)測(cè)信息越少。在職消費(fèi)與盈利預(yù)測(cè)信息自愿披露正相關(guān)，與預(yù)期的結(jié)果不一致，不存在被證明的可能性。

公司規(guī)模和資產(chǎn)負(fù)債率在1%水平上顯著相關(guān)，與預(yù)期一致。公司規(guī)模與盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露正相關(guān)，是因?yàn)殡S著公司規(guī)模越大，管理者會(huì)越來越注重自己在社會(huì)大眾心目中的形象和信譽(yù)，也會(huì)對(duì)公司的發(fā)展充滿了信息，通過盈利預(yù)測(cè)信息額披露，能與投資者達(dá)到很好的溝通，讓投資者對(duì)公司有更好的了解，相對(duì)地提高了公司與其他公司的競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)若公司規(guī)模很大，對(duì)外進(jìn)行信息披露時(shí)，所花費(fèi)的費(fèi)用會(huì)越多，相對(duì)的從中獲得的收益也就越少。所以，公司的規(guī)模越大，管理者會(huì)更主動(dòng)地披露公司盈利預(yù)測(cè)信息。資產(chǎn)負(fù)債率與盈利預(yù)測(cè)信息自愿披露正相關(guān)。由理論可知，隨著公司資產(chǎn)負(fù)債率的增加，成本也會(huì)增加，為了減少成本，公司會(huì)披露更多信息；當(dāng)公司資產(chǎn)負(fù)債率較高時(shí)，會(huì)使公司籌集資金困難，管理者為了籌集到所需資金，吸引更多的投資者，也會(huì)自愿披露公司盈利預(yù)測(cè)信息。

獨(dú)立董事比例在10%水平上顯著相關(guān)，相關(guān)性一般，而且與假設(shè)相悖，獨(dú)立董事比例與公司盈利預(yù)測(cè)信息自愿披露負(fù)相關(guān)，這可能是由于對(duì)管理者的監(jiān)督力度整體水平不夠，管理者有漏洞可尋，隱瞞了一些對(duì)自己不利的信息，從而使自己繼續(xù)獲得公司所有者的信任，繼續(xù)任職。

四、結(jié)論與建議

本文在總結(jié)國(guó)內(nèi)外關(guān)于盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露相關(guān)文獻(xiàn)和研究成果的基礎(chǔ)上，通過理論分析和實(shí)證分析研究管理者自利行為對(duì)盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露的影響，選取2009-2011年A股上市公司為研究樣本，通過研究得出高管薪酬與盈利預(yù)測(cè)信息自愿性披露負(fù)相關(guān)，公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率與公司盈利預(yù)測(cè)自愿披露正相關(guān)的結(jié)論，并進(jìn)行了解釋說明。本文也存在一定的不足之處，例如樣本的選取不夠全面，變量的選取不充分、不恰當(dāng)，時(shí)間范圍覆蓋不夠等。基于研究結(jié)果，本文提出如下建議，應(yīng)鼓勵(lì)上市公司披露盈利預(yù)測(cè)信息，并且提高盈利預(yù)測(cè)信息披露質(zhì)量。同時(shí)也要完善盈利預(yù)測(cè)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)好自愿性與強(qiáng)制性信息披露，加強(qiáng)對(duì)上市公司的監(jiān)管力度，加強(qiáng)對(duì)管理者業(yè)績(jī)的審查，使上市公司所披露的信息能準(zhǔn)確地傳向相關(guān)利益者。

參考文獻(xiàn)：

在職證明樣本范文第3篇

【關(guān)鍵詞】臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn) 質(zhì)量控制 對(duì)策

醫(yī)學(xué)技術(shù)日新月異，檢驗(yàn)工作是開展臨床疾病診斷、治療和保健的基礎(chǔ)；因此，進(jìn)行嚴(yán)格的臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)質(zhì)量控制是很有必要的。提高臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)質(zhì)量應(yīng)該從檢驗(yàn)的前、中、后三個(gè)方面入手，提高臨床檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性[1]。

1資料與方法

1.1一般資料

隨機(jī)選擇2012年8月-2013年12月來湖北職業(yè)技術(shù)學(xué)院附屬惠濟(jì)醫(yī)院治療的1256例患者作為研究對(duì)象。其中，男725例，女531例；年齡1～71歲，平均（37.2±9.5）歲。這1256例患者共進(jìn)行臨床檢驗(yàn)2127次，血液分析檢驗(yàn)共計(jì)721次，生化檢驗(yàn)共計(jì)456次，尿沉渣檢驗(yàn)共計(jì)172次，便分析檢驗(yàn)共計(jì)127次，分泌物檢驗(yàn)147次，皮膚組織檢驗(yàn)504次。

1.2方法

患者檢驗(yàn)工作在檢驗(yàn)準(zhǔn)備、樣本采集、處理措施的各個(gè)流程上均按照臨床檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行操作。例如，此處詳細(xì)介紹檢驗(yàn)準(zhǔn)備中生化分析的檢驗(yàn)規(guī)范：患者需在抽血前1周應(yīng)禁煙戒酒、禁食高糖高脂食物；抽血前兩天應(yīng)進(jìn)食流食（此處可視具體檢查項(xiàng)目而定）；抽血前10-12小時(shí)應(yīng)保持空腹[2]；抽血前6小時(shí)禁止開展劇烈有氧運(yùn)動(dòng)以確保患者標(biāo)本采集前情緒平復(fù)。

1.3檢驗(yàn)結(jié)果判定

檢驗(yàn)結(jié)果異常需再檢驗(yàn)，若再檢驗(yàn)證明前次結(jié)果有誤，應(yīng)記上次檢驗(yàn)失誤。檢驗(yàn)過程中出現(xiàn)檢驗(yàn)樣本的丟失、污染或損壞等，應(yīng)視為檢驗(yàn)失誤。其他需重測(cè)且證明前次檢測(cè)失效情況，亦記為檢驗(yàn)失誤。

2結(jié)果

1256例患者共開展檢驗(yàn)2127次，有305例（14.34%）患者出現(xiàn)檢驗(yàn)失誤。檢驗(yàn)準(zhǔn)備階段失誤概率64.92%，樣本采集失誤概率22.62%，樣本處理階段失誤率4.26%，而其他如設(shè)備、操作不當(dāng)?shù)氖д`概率8.20%；

3討論

3.1臨床檢驗(yàn)過程中的質(zhì)量控制對(duì)策

目前，醫(yī)院每天患者量大，臨床檢驗(yàn)工作量非常大。其中，檢驗(yàn)準(zhǔn)備與樣本采集對(duì)檢驗(yàn)質(zhì)量影響較大，在隨后日常工作中應(yīng)尤為注重，提高檢驗(yàn)質(zhì)量；此外，樣本處理等工作流程清晰、規(guī)范，但依然出現(xiàn)失誤，日后應(yīng)根據(jù)樣本處理的各項(xiàng)規(guī)范及要求，深入貫徹執(zhí)行，并端正工作人員態(tài)度；而檢驗(yàn)設(shè)備、試劑、方法不當(dāng)，則需多項(xiàng)工作配合。例如，醫(yī)療機(jī)構(gòu)需及時(shí)更新檢驗(yàn)設(shè)備，選擇性價(jià)比高、臨床檢驗(yàn)效果好的醫(yī)療設(shè)備[3]；同時(shí)選配和該醫(yī)療設(shè)備性能匹配的試劑開展檢驗(yàn)工作。為確保臨床檢驗(yàn)質(zhì)量，必須針對(duì)這一現(xiàn)狀集中采取措施：準(zhǔn)備階段醫(yī)護(hù)人員應(yīng)細(xì)心、耐心且詳細(xì)告知患者其項(xiàng)目注意事項(xiàng)，減少患者抗拒心理；樣本采集過程中，醫(yī)護(hù)人員需結(jié)合患者年齡、疾病，選擇相應(yīng)樣本采集方案，并確保患者情緒穩(wěn)定，例如兒童在血液樣本采集時(shí)會(huì)害怕、哭鬧，導(dǎo)致采集血液不理想，造成檢驗(yàn)失誤[4]；樣本處理中的失誤則需醫(yī)療機(jī)構(gòu)制定方案解決，可通過增加人員數(shù)量、系統(tǒng)培訓(xùn)、定期考核，提高醫(yī)護(hù)人員量，減輕工作壓力，鞏固檢驗(yàn)水平，盡可能避免樣本丟失等低級(jí)錯(cuò)誤；檢驗(yàn)設(shè)備故障則屬于客觀問題，醫(yī)療機(jī)構(gòu)必須對(duì)醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行定期檢查與保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)維修或更換醫(yī)療設(shè)備，減少不必要的問題。

3.2醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)質(zhì)量的對(duì)策

3.2.1加強(qiáng)檢驗(yàn)制度管理醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況和國(guó)內(nèi)外醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床檢驗(yàn)質(zhì)量控制的方法制定完善的檢驗(yàn)科工作制度。其中，包含質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、值班制度、科室安全制度、緊急狀況處理辦法、獎(jiǎng)懲制度等，在檢驗(yàn)過程中，要全方位進(jìn)行監(jiān)督管理，避免任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞和錯(cuò)誤，逐漸提高檢驗(yàn)質(zhì)量；在具體工作中務(wù)必做到監(jiān)督落實(shí)，達(dá)到規(guī)范檢驗(yàn)人員行為，提升檢驗(yàn)人員工作積極性的目的。

3.2.2財(cái)政投入醫(yī)療機(jī)構(gòu)所在地方政府和主管部門應(yīng)該具有長(zhǎng)遠(yuǎn)策略，制定長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，加大財(cái)政投入，引進(jìn)檢驗(yàn)人才，提升檢驗(yàn)設(shè)備性能，確保其檢驗(yàn)專業(yè)隊(duì)伍的穩(wěn)定與壯大；同時(shí)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)務(wù)必注重檢驗(yàn)人員職業(yè)素質(zhì)和愛心、責(zé)任心培養(yǎng)。要求檢驗(yàn)人員能夠和患者友善溝通，耐心解釋；加強(qiáng)患者心理疏導(dǎo)，消除患者緊張情緒；加強(qiáng)與臨床醫(yī)師溝通，及時(shí)了解患者病情，以驗(yàn)證檢驗(yàn)結(jié)果。此外，醫(yī)院應(yīng)該重視檢驗(yàn)人員的再學(xué)習(xí)，鼓勵(lì)、支持檢驗(yàn)人員的各項(xiàng)在職學(xué)習(xí)和脫產(chǎn)培訓(xùn)，提升檢驗(yàn)人員操作規(guī)范，增強(qiáng)突發(fā)事件處理能力，以提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王瑛.臨床醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)技術(shù)質(zhì)量管理中存在的問題及對(duì)策[J].中外醫(yī)學(xué)研究,2013,11(33):141-142.

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在職證明樣本范文第4篇

關(guān)鍵詞：股權(quán)激勵(lì)；公司績(jī)效；中小企業(yè)

中圖分類號(hào)：C29 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1導(dǎo)論

1.1研究背景

所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離是現(xiàn)代企業(yè)制度最顯著的特點(diǎn)，并產(chǎn)生了職業(yè)經(jīng)理人隊(duì)伍，如何保證所雇傭的經(jīng)理人能盡心的工作，并保證他們的決策與股東利益一致，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)或股東財(cái)富最大化，成為公司治理中的核心問題。實(shí)踐證明，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行激勵(lì)而非單純實(shí)施監(jiān)督或懲罰是最有效的辦法。

股權(quán)激勵(lì)作為一種新型的激勵(lì)模式和分配制度，在國(guó)外已有50余年的發(fā)展歷程。對(duì)股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效的關(guān)系，研究結(jié)果卻存在很大分歧。本文以上市中小企業(yè)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步研究股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效的關(guān)系，為我國(guó)上市中小企業(yè)改進(jìn)治理機(jī)制提供借鑒。

1.2 研究思路和方法

本文的研究思路和方法是：通過描述性統(tǒng)計(jì)研究，對(duì)比已實(shí)施和未實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市中小企業(yè)的績(jī)效來證明實(shí)施股權(quán)激勵(lì)有利于上市中小企業(yè)績(jī)效的提高；通過對(duì)比不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同資產(chǎn)負(fù)債率的上市公司在不同激勵(lì)模式下的績(jī)效來證明公司績(jī)效的影響因素；通過回歸分析，進(jìn)行自變量及自變量與因變量之間的相關(guān)系數(shù)分析，以判定股權(quán)激勵(lì)下給予經(jīng)營(yíng)者的持股比例對(duì)公司績(jī)效的影響程度。擬選擇的自變量為經(jīng)營(yíng)者持股比例，因變量為凈資產(chǎn)收益率。

2股權(quán)激勵(lì)基礎(chǔ)理論及與公司績(jī)效的內(nèi)在關(guān)系

2.1 股權(quán)激勵(lì)的含義

股權(quán)激勵(lì)是通過約定的方式，讓經(jīng)營(yíng)者獲得一定數(shù)量的股權(quán)，使經(jīng)營(yíng)者由單純的人轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾碚吆退腥耍⑹菇?jīng)營(yíng)者的利益和股東利益保持一致。

2.2 股權(quán)激勵(lì)的作用機(jī)理

股權(quán)激勵(lì)的作用機(jī)理是通過某些影響因素和傳導(dǎo)機(jī)制，激發(fā)經(jīng)營(yíng)者的正確行為，達(dá)到影響公司績(jī)效的目標(biāo)。即通過設(shè)計(jì)合理的股權(quán)激勵(lì)合約，促使經(jīng)理人努力工作，并有效配置內(nèi)部資源、積極利用外部資源，使得公司長(zhǎng)期價(jià)值得到發(fā)展、公司股價(jià)上升、股東的權(quán)益得到增值，同時(shí)經(jīng)理人所持的股份得到增值、股東及經(jīng)理人的效益達(dá)到最大化。

2.2 股權(quán)激勵(lì)理論基礎(chǔ)及與公司績(jī)效的內(nèi)在關(guān)系

2.2.1 股權(quán)激勵(lì)與委托―理論

委托―理論是股權(quán)激勵(lì)源起的基本理論。經(jīng)典的委托理論是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家伯利(Berle)和米恩斯(Means)提出的。他們認(rèn)為企業(yè)所有者兼經(jīng)營(yíng)者的方式存在著極大的弊端，于是倡導(dǎo)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，所有者將經(jīng)營(yíng)權(quán)讓渡，保留剩余索取權(quán)。由于委托人和人契約安排的不完備性，引起了委托―問題。1976年，邁克爾?詹森 (MichaelC.Jensen)和威廉?麥克林 (WilliamH.Meckling)發(fā)表的論文《公司理論:管理行為、成本和資本結(jié)構(gòu)》提出成本理論(實(shí)證理論)，把成本概括為:監(jiān)督成本、約束成本、剩余損失。

Jensen 和 Meckling 認(rèn)為要想解決公司治理中的委托問題，就必須把企業(yè)的人轉(zhuǎn)化為委托人，即給予經(jīng)營(yíng)者一定的股份，使其成為真正意義上的所有者。從理論上講，經(jīng)營(yíng)者的持股比例越高，表示他們對(duì)剩余權(quán)利的索取就越多，對(duì)工作的熱情和努力程度也越高，在職消費(fèi)就會(huì)越少，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

2.2.2股權(quán)激勵(lì)與人力資本理論

人力資本思想的萌芽最早是在1676年，英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人威廉?佩蒂將人類生命的損失與戰(zhàn)爭(zhēng)中武器等物質(zhì)的損失進(jìn)行了比較，一般認(rèn)為，這是“首次嚴(yán)肅地運(yùn)用了人力資本概念”。之后，亞當(dāng)?斯密在《國(guó)富論》中，提出“全體國(guó)民后天獲得的有用能力算作資本”，對(duì)人力資本的價(jià)值給予了充分肯定。20世紀(jì)60年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒爾茨和貝克爾創(chuàng)立的人力資本理論，開辟了人類關(guān)于人的生產(chǎn)能力分析的新思路，其主要觀點(diǎn)是人力資源是一切資源中最主要的資源，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中，人力資本的作用大于物質(zhì)資本的作用。

人力資本理論的思路與Jensen 和 Meckling 的委托―理論基本一致，不同之處在于人力資本產(chǎn)權(quán)理論將股權(quán)激勵(lì)的過程表述為資本產(chǎn)權(quán)的物質(zhì)化過程。在我國(guó)，企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)治理機(jī)制惡化起因有兩個(gè)，一是委托―問題，二是企業(yè)內(nèi)部所有者缺位。因此，人力資本產(chǎn)權(quán)理論的研究目的主要是為國(guó)有企業(yè)改革提供思路，即通過股權(quán)激勵(lì)使國(guó)有企業(yè)人的人力資本轉(zhuǎn)化為物質(zhì)形態(tài)，同時(shí)成為企業(yè)所有者。

2.2.3股權(quán)激勵(lì)與動(dòng)機(jī)理論

亞伯拉罕?馬斯洛的需求層次論是最廣為人知的動(dòng)機(jī)理論。他認(rèn)為如果要激勵(lì)某一個(gè)個(gè)體，必須要先了解此人處于哪一個(gè)需求層次上，然后再實(shí)施合適的激勵(lì)手段。而根據(jù)斯達(dá)西?亞當(dāng)斯的公平理論，當(dāng)經(jīng)營(yíng)者公司的業(yè)績(jī)優(yōu)于他人的公司，而經(jīng)營(yíng)者的薪酬卻無優(yōu)勢(shì)時(shí)，很容易陷入不滿情緒，進(jìn)而影響其工作效率。

動(dòng)機(jī)理論可以描述為：人擁有股票會(huì)改變其行為模式，其擁有的股權(quán)份額越高，努力程度越高，在職消費(fèi)越少，剩余索取權(quán)也會(huì)越高。股權(quán)激勵(lì)將個(gè)人利益與企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況相聯(lián)系，是一種“公平”的安排，同時(shí)，授予股權(quán)既是對(duì)經(jīng)營(yíng)者工作的肯定，又能增加他在人力資本市場(chǎng)中的聲譽(yù)，還能滿足其成就感以及自我實(shí)現(xiàn)的需要。

3 我國(guó)上市中小企業(yè)股權(quán)激勵(lì)與績(jī)效關(guān)系的實(shí)證分析 3.1 樣本選取

證監(jiān)會(huì)將上市中小企業(yè)行業(yè)劃分為 13 個(gè)類別，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市中小企業(yè)主要集中于公用事業(yè)、房地產(chǎn)、工業(yè)、商業(yè)和綜合五大行業(yè)。本文選取上海、深圳股票交易所的上市中小企業(yè)作為樣本，同時(shí)對(duì)樣本做了如下處理：剔除數(shù)據(jù)殘缺、未公布具體實(shí)施時(shí)間和實(shí)施方式的企業(yè)和取消計(jì)劃并且沒有重新公布激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)，剔除控股股東有重大變化的企業(yè)，剔除異常樣本（ST、SST、PT企業(yè)）。未剔除曾經(jīng)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)或者公布計(jì)劃且在以后年度未放棄股權(quán)激勵(lì)嘗試的企業(yè)，筆者認(rèn)為該類企業(yè)沒有放棄股權(quán)激勵(lì)的實(shí)踐，依然能夠起到激勵(lì)的效果。見圖1。

圖1 樣本行業(yè)分布圖

根據(jù)圖1顯示，不同的行業(yè)對(duì)于股權(quán)激勵(lì)的重視程度存在顯著差異，其中工業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者持股比例超過20%的比重高達(dá)62.8%，占了樣本的大多數(shù)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)信息，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率主要集中在 30%―70%之間，說明公司在選擇資本結(jié)構(gòu)時(shí)持比較謹(jǐn)慎的融資態(tài)度，沒有出現(xiàn)完全負(fù)債經(jīng)營(yíng)的情況。

3.2描述性統(tǒng)計(jì)

選取30家已實(shí)施股權(quán)激勵(lì)和30家未實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市中小企業(yè)作為對(duì)比樣本。樣本選自不同的行業(yè)，同組的對(duì)比樣本選自相同行業(yè)。未實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的公司同時(shí)是在2008年之后沒有公布過股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的公司。

3.2.1自變量描述性統(tǒng)計(jì)

表2 股權(quán)激勵(lì)公司經(jīng)營(yíng)者持股比例

根據(jù)表2顯示，2008年至2010年，我國(guó)上市中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者持股比例均值為6.14%-9.20%，且呈逐年上升的趨勢(shì)，而西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)營(yíng)者同期持股比例均值為10%-15%，因此，我國(guó)上市中小企業(yè)股權(quán)激勵(lì)尚不足。

3.2.2因變量描述性統(tǒng)計(jì)

表3 凈資產(chǎn)收益率的比較

根據(jù)表3顯示，2008年至2010年，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的上市中小企業(yè)績(jī)效明顯優(yōu)于未實(shí)施的企業(yè)，且凈資產(chǎn)收益率均值呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，在一定程度上已肯定了股權(quán)激勵(lì)對(duì)公司績(jī)效的促進(jìn)作用。中小企業(yè)規(guī)模小，資金壓力大，無法給予員工高額的工資或獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)施股權(quán)激勵(lì)后，經(jīng)營(yíng)者收入在很大程度上取決于企業(yè)盈利和未來發(fā)展?fàn)顩r，因此，一方面可以激勵(lì)人才，另一方面又不必承擔(dān)過多的現(xiàn)金支出。

3.3 股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效的關(guān)系分析

公司績(jī)效通常體現(xiàn)在凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)。本文以選取的中小企業(yè)2008年至2010年年報(bào)中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)者中的高級(jí)管理人員持股比例作為股權(quán)激勵(lì)水平，分析股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效的關(guān)系。見表7。

表4 股權(quán)激勵(lì)與上市中小企業(yè)績(jī)效關(guān)系

根據(jù)上述分析結(jié)果，說明股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效之間存在正相關(guān)關(guān)系，且股權(quán)激勵(lì)程度越高，公司業(yè)績(jī)就越好。但是根據(jù)縱向比較的結(jié)果，相關(guān)系數(shù)呈現(xiàn)逐年遞減的趨勢(shì)，說明股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效之間的關(guān)系正在逐步弱化，其與我國(guó)股票市場(chǎng)操作不規(guī)范，法律、法規(guī)不健全等存在一定的關(guān)系。

所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離使得所有者和經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)不一致。通過股權(quán)激勵(lì)可以把經(jīng)營(yíng)者的利益和股東利益相統(tǒng)一，達(dá)到共贏的目標(biāo)。無論是理論研究還是實(shí)證分析，股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效都息息相關(guān)。

4.研究結(jié)論

我國(guó)上市中小企業(yè)中股權(quán)激勵(lì)程度尚不足，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家還存在一定的差距。上市中小企業(yè)股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效之間呈顯著的正相關(guān)關(guān)系，但是股權(quán)激勵(lì)與公司績(jī)效之間的關(guān)系正在逐步弱化。

總結(jié)

綜合以上結(jié)果可以得出如下結(jié)論：上市中小企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)對(duì)公司績(jī)效將會(huì)產(chǎn)生積極的影響，但是該影響并不是絕對(duì)的線性相關(guān)，而是應(yīng)控制在適度的范圍內(nèi)，否則將會(huì)適得其反。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者持股是影響公司績(jī)效的重要因素，但不是唯一因素，要想提高公司的績(jī)效水平，應(yīng)該在實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的同時(shí)，適度考慮其他輔助因素，建立科學(xué)的公司績(jī)效和股權(quán)激勵(lì)評(píng)價(jià)體系，使公司業(yè)績(jī)真正實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。

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在職證明樣本范文第5篇

關(guān)鍵詞：研發(fā)投入；知識(shí)創(chuàng)造能力；經(jīng)濟(jì)績(jī)效；生物醫(yī)藥企業(yè)

中圖分類號(hào)：F2

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.16.005

1 研究假設(shè)

近年來，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)模式正在逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐詣?chuàng)新為主要驅(qū)動(dòng)力的創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)，企業(yè)想要取得良好的經(jīng)濟(jì)績(jī)效，采取的戰(zhàn)略發(fā)展之一就是保持較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力。由中國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院的創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，知識(shí)創(chuàng)造能力是衡量創(chuàng)新能力的一級(jí)指標(biāo)，專利數(shù)量是知識(shí)創(chuàng)造能力強(qiáng)弱的主要體現(xiàn)。同時(shí)，專利作為企業(yè)的研發(fā)成果的一部分，在一定程度上表現(xiàn)了企業(yè)對(duì)于研發(fā)活動(dòng)的重視程度。特別是作為高技術(shù)產(chǎn)業(yè)代表的醫(yī)藥行業(yè)，研發(fā)活動(dòng)投入對(duì)于醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。醫(yī)藥企業(yè)的專利數(shù)量越多，代表企業(yè)的知識(shí)創(chuàng)造能力越強(qiáng)，越有利于企業(yè)新產(chǎn)品的成功研發(fā)。

我國(guó)許多企業(yè)為了提高技術(shù)創(chuàng)新能力和經(jīng)濟(jì)績(jī)效，都在研發(fā)活動(dòng)中投入了巨大的資金、設(shè)備和技術(shù)人員。企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入活動(dòng)的最終目的是為了提高其經(jīng)濟(jì)績(jī)效。目前國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)研發(fā)投入與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的研究主要集中在其直接關(guān)系上，對(duì)中介變量的研究還較少。本文假設(shè)研發(fā)投入到經(jīng)濟(jì)績(jī)效的傳導(dǎo)路徑中要經(jīng)過一定的中間機(jī)制，引入一個(gè)中介變量進(jìn)行分析探討。對(duì)于醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)知識(shí)創(chuàng)造能力的強(qiáng)弱是研發(fā)投入結(jié)果的體現(xiàn)之一，且專利對(duì)企業(yè)具有明顯的保障與激勵(lì)作用，在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效，因此本文以知識(shí)創(chuàng)造能力為中介變量，探討企業(yè)研發(fā)投入、知識(shí)創(chuàng)造能力與經(jīng)濟(jì)績(jī)效之間的關(guān)系。

2 研究設(shè)計(jì)

2.1 樣本選取

本文選取了在2011年12月31日前在深、滬上市的醫(yī)藥生物板塊的所有企業(yè)。研究樣本期間為2012年1月1日到2014年12月31日。為了確保研究結(jié)果的準(zhǔn)確性，剔除了在樣本期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)遺漏、不全、并非在整個(gè)樣本期間存續(xù)的或經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生異常的企業(yè)，最終獲得156家符合條件的樣本企業(yè)。

2.2 數(shù)據(jù)來源

（1）本文樣本企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與研發(fā)數(shù)據(jù)均手動(dòng)摘錄于巨潮資訊網(wǎng)所披露的上市公司年度報(bào)表。

（2）本文樣本企業(yè)的專利數(shù)據(jù)均手動(dòng)摘錄于中華人民共和國(guó)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的專利檢索及分析系統(tǒng)。

2.3 變量選取及定義

（1）自變量：研發(fā)投入。本文選取研發(fā)資金與研發(fā)人員總數(shù)兩方面作為企業(yè)研發(fā)投入的考核指標(biāo)。

（2）中介變量：知識(shí)創(chuàng)造能力。本文采用企業(yè)專利申請(qǐng)量衡量企業(yè)的知識(shí)創(chuàng)造能力。專利申請(qǐng)量越多，知識(shí)創(chuàng)造能力越強(qiáng)。

（3）因變量：經(jīng)濟(jì)績(jī)效。本文采用企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)衡量企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)反映了企業(yè)業(yè)務(wù)獲利能力，是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的主要指標(biāo)。

（4）控制變量：企業(yè)在職人員總數(shù)。由于企業(yè)規(guī)模不同，研發(fā)強(qiáng)度也會(huì)有所不同。為了消除其對(duì)研究結(jié)果的影響，本文以企業(yè)規(guī)模為控制變量，選取的度量指標(biāo)為企業(yè)在職人員總數(shù)。

2.4 模型設(shè)計(jì)

本文構(gòu)建的多元回歸模型為：

其中，OP為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，K為研發(fā)資金，L為研發(fā)人員總數(shù)，P為專利申請(qǐng)量，SIZE為企業(yè)在職人員總數(shù)，ε為隨機(jī)誤差項(xiàng)。

3 實(shí)證結(jié)果及分析

本文用SPSS19.0軟件對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行多元回歸分析。表1建立了七個(gè)回歸方程來探討研發(fā)投入對(duì)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響、研發(fā)投入對(duì)知識(shí)創(chuàng)造能力的影響、研發(fā)投入與知識(shí)創(chuàng)造能力對(duì)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響這三方面的內(nèi)容。

從方程1的回歸結(jié)果看出，醫(yī)藥上市企業(yè)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)績(jī)效間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。方程2與方程3的回歸結(jié)果反映出研發(fā)資金和研發(fā)人員的投入對(duì)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效均存在顯著的促進(jìn)作用，研發(fā)資金對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響（0.592）略高于研發(fā)人員總數(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響（0.413）。

方程4和方程5表示醫(yī)藥企業(yè)研發(fā)資金與研發(fā)人員總數(shù)對(duì)專利申請(qǐng)量的影響。從回歸結(jié)果看出其相關(guān)系數(shù)分別為0.290、0.149，且各自通過了1%和5%的顯著性檢驗(yàn)，因此研發(fā)資金和研發(fā)人員總數(shù)對(duì)專利申請(qǐng)量均有正向作用，研發(fā)資金的投入相對(duì)于研發(fā)人員的投入更能顯著的促進(jìn)專利申請(qǐng)量的增長(zhǎng)。

方程6和方程7表示加入中介變量專利申請(qǐng)量后研發(fā)資金和研發(fā)人員總數(shù)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響。在方程6中，加入專利申請(qǐng)量后，研發(fā)資金投入對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響系數(shù)由0.592降低為0.215，專利申請(qǐng)量的影響系數(shù)為0.513且通過1%水平的顯著性檢驗(yàn)，說明專利申請(qǐng)量在研發(fā)資金投入對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響中確實(shí)起到部分中介作用，中介效應(yīng)為0.377（0.592-0.215）。在方程7中，加入專利申請(qǐng)量后，研發(fā)資金投入對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響系數(shù)由0.413降低為0.294，專利申請(qǐng)量的影響系數(shù)為0.329且通過5%水平的顯著性檢驗(yàn)，說明專利申請(qǐng)量在研發(fā)人員總數(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響中也起到部分中介作用，中介效應(yīng)為0.119（0.413-0.294）。

4 研究結(jié)論及建議

（1）維持企業(yè)持續(xù)發(fā)展的根本源泉是企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，充足的研發(fā)資金投入與研發(fā)人員投入是保證研發(fā)活動(dòng)順利完成的前提條件。本文實(shí)證分析證明，對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)，不論是加大研發(fā)資金的投入還是增加研發(fā)人員的投入，都有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。因此，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，增強(qiáng)在行業(yè)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力；政府也應(yīng)該制定相應(yīng)的政策措施來鼓勵(lì)醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)，保障醫(yī)藥行業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。

（2）從實(shí)證結(jié)果看出研發(fā)資金投入和研發(fā)人員投入ψ利申請(qǐng)量均有正向作用，說明加大研發(fā)投入能促進(jìn)醫(yī)藥企業(yè)知識(shí)創(chuàng)造能力的提升；但研發(fā)資金的投入相對(duì)于研發(fā)人員的投入更能顯著的促進(jìn)專利申請(qǐng)量的增長(zhǎng)，也就是說研發(fā)資金投入的產(chǎn)出彈性大于研發(fā)人員投入的產(chǎn)出彈性，其原因可能是在研發(fā)人員中核心人才所占的比重并不高。如果引進(jìn)的研發(fā)人員層次不高，反而攤薄了研發(fā)人員的人均研發(fā)資金，不利于研發(fā)產(chǎn)出。鑒于醫(yī)藥行業(yè)高科技性的特點(diǎn)，對(duì)研發(fā)人員的層次要求較高，因此企業(yè)在擴(kuò)大研發(fā)人員的比重時(shí)，應(yīng)多引進(jìn)高層次的研發(fā)人員，保證研發(fā)人員質(zhì)量，優(yōu)化研發(fā)團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)。

（3）專利申請(qǐng)量在研發(fā)資金投入對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響和研發(fā)人員投入對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響中均起到部分中介作用，說明知識(shí)創(chuàng)造能力是研發(fā)活動(dòng)到經(jīng)濟(jì)績(jī)效的中介變量，證實(shí)了本文的研究假設(shè)。兩個(gè)研發(fā)投入相同的醫(yī)藥企業(yè)可能因?yàn)榫哂胁煌闹R(shí)創(chuàng)造能力，最終獲得的經(jīng)濟(jì)績(jī)效也會(huì)不同。因此企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的過程中，不要僅限于加大研發(fā)投入，還要注重研發(fā)投入到經(jīng)濟(jì)績(jī)效的傳導(dǎo)路徑，側(cè)重于開發(fā)專利，提升知識(shí)創(chuàng)造能力。

本文證實(shí)專利申請(qǐng)量雖然起到了部分中介效應(yīng)，但其中介效應(yīng)偏低，說明我國(guó)醫(yī)藥企業(yè)在專利成果轉(zhuǎn)化方面還面臨著一定的阻礙。主要原因可能是申請(qǐng)的專利不夠先進(jìn)或成熟，使專利在轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品或應(yīng)用到技術(shù)中時(shí)存在一定的問題，專利市場(chǎng)化的比例偏低，能帶來經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)也就有限。因此，醫(yī)藥企業(yè)在進(jìn)行專利申請(qǐng)的時(shí)候，不能只強(qiáng)調(diào)數(shù)量，還須看中質(zhì)量，申請(qǐng)的專利具有創(chuàng)新性且能被市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的增長(zhǎng)。

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