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內部審計作用范文第1篇

關鍵詞：內部審計；內部控制；獨立性

一、內部審計在內部控制中的作用

（一）提升內部控制監管效果

內部審計工作能夠有效地控制企業的內部控制活動，對于內部控制活動進行全面的監督與管理。內部審計從表面上看是審計財務活動，但是從本質上分析，內部審計是審計企業的內部所有的經濟活動，因此對于更好地提高內部控制效果具有積極地意義。內部審計工作與企業的內部控制之間保持密切的關系。內部審計是內部控制的一部分，是企業整體內部控制運營有效性的保證。通過內部審計能夠從整體上對于企業的內部控制情況進行全面的分析，提升內部控制監督效果，為內部控制活動更好地開展提供可靠地保障。

（二）完善內部控制組織機構

內部審計屬于企業內部控制的一部分，內部審計部門的設置完善了內部控制組織機構，對于內部控制水平的提升具有積極影響。內部審計機構的設置有效的約束了財務人員以及其他部門相關人員的行為，降低了職業犯罪發生的概率，對于企業更好地開展內部控制具有積極影響。

（三）擴展內部控制的深度與廣度

內部審計不僅能夠監督企業的財務行為，還能夠通過財務數據對于企業的生產運營進行全面的監督與管理。內部審計工作的開展有利于企業更好地提高內部管理水平，為企業積極有效開展財務活動提供了可靠的保障，這對于內部控制活動的全面開展具有積極作用。內部審計提升了企業內部控制的廣度。從內部控制深度方面分析，內部審計是企業自己從內部對于企業的經營活動進行監督與管理，審計人員對于企業內部運營非常了解，因此審計效率與效果非常的好，這對于提高企業內部控制制度具有積極影響。

二、如何利用內部審計更好地提高企業內部控制水平

（一）完善內部審計機制

缺乏完善的內部審計機制成了企業內部控制水平提升的重要阻礙，為了能夠進一步完善內部審計機制，企業應該控制內部審計組織機構，設置科學合理的內部控制制度，通過制度有效的規范內部審計人員的行為，提升內部審計效果，充分的發揮內部審計對于企業內部控制的積極作用。在制定內部審計制度的過程中，需要針對企業內部審計活動的實際情況進行全面的調查分析，根據實際情況進行全面的管理，提高內部控制水平，為內部控制活動的全面開展提供可靠的保障。另外企業需要優化內部審計流程，簡化復雜的內部審計程度，提升內部審計效果，為內部審計工作更好地開展提供良好的外部環境。在開展組織建設的過程中，內部審計組織結構應該加強對于內部控制部門之間的交流與溝通，二者相互影響，共同作用，這樣才能最大限度發揮內部審計對于內部控制的積極作用，為企業更好地發展提供可靠保障。

（二）明確內部審計監控職能

企業應該明確內部審計的監督管理職能，提升員工的工作責任感。內部審計在企業內部治理中發揮著積極地作用，為了能夠進一步提高內部審計在企業治理的重要性，企業應該保持內部審計的規模，提升內部審計在企業治理結構中的作用，保證內部審計成員對專業水平全面提升，充分地發揮其監督管理職能。另外，為了能夠保障問題能夠被及時的發現，充分的發揮內部審計的效果，企業應該適當的建立內部審計報告程序，發現問題及時的被管理者了解并采取應對措施，只有這樣才能全面的發揮內部審計的監督管理作用，為內部審計更好地完成監督管理作用提供可靠地保障。在日常的運營過程中，內部審計成員應該積極地提升運營效率，針對企業的經營進行及時的監督與管理，及時發現企業經營中的問題，這樣才能最大限度地降低企業的經濟效益。

（三）完善內部審計激勵機制

首先，應該針對內部審計制定完善的業績考核指標。為了能夠提升內部審計人員的工作積極性，企業應該加強對于內部審計的重視，完善業績考核指標，針對企業的運營需求以及實際的管理情況制定科學合理的業績考核指標，這樣才能全面的保障內部控制水平的提升。在制定業績考核的過程中，應該綜合考核各個方面的因素，績效考核中不僅需要包括內部審計結果數據性指標，還要包括非數據性指標，這樣能夠提高內部審計的綜合性。其次，根據自身情況設計合理的激勵方式。為了能夠最大限度地提升內部審計人員工作積極性，企業應該根據自己的實際情況科學設計合理的激勵方式，這樣才能全面的提升激勵的效果。為了能夠更好地提升激勵方式的科學性，在設計的過程中應該針對內部控制的需求進行全面的調查分析，根據調查分析的結果設計審計人員的工作機理方案，這樣才能保證激勵方式能夠更好地符合企業的發展需要，為企業更好地開展內部控制提供可靠地保障。

（四）提高內部審計獨立性

提高內部審計的獨立性能夠很好地制衡組織內部的權力，為了能夠更好地保障管理決策的科學性，企業應該提升內部審計人員的獨立性，讓內部審計人員直接為企業管理者負責，保持獨立性，防止內部審計人員在開展工作的過程中，受各種管理壓力影響，無法充分的發揮監督管理職能，這樣會影響企業內部控制活動的開展，對于企業的經營管理是非常不利的。另外想要提升內部審計獨立性，企業需要把內部審計獨立于企業的管理，讓內部審計人員免受中層管理者的管理影響。

參考文獻

［1］于樹紅,高檁.河北省上市公司內部審計對內部控制影響的實證分析［J］.衡水學院學報,2016（1）.

［2］劉蕓琦.上市公司內部審計的優化管理［J］.經濟視角（中旬）,2016（8）.

［3］張濤.上市公司內部審計存在的問題及成因淺析［J］.財會通訊,2015（5）.

內部審計作用范文第2篇

關鍵詞：內部審計；鐵路企業；內部控制建設；作用

鐵路企業在進行內部控制的建設時，需要開展相應的內部審計工作，這樣有利于加強對內部控制建設的監督與管理，并且還能夠提高風險的防控力度，同時也更有利于鐵路企業內部控制機制的完善。因此，相關鐵路企業若想實現內控控制的有效建設，就要加強對內部審計的重視。

一、企業內部審計概述

（一）內部審計的含義。所謂內部審計，就是指由相關的審計部門、機構或者是人員為了提高企業自身的經濟效益與價值，對企業中的經營運行、財務管理等多種活動進行科學合理的檢查與評價，以此確定相關活動是否達到相關標準要求，從而實現相關企業的戰略發展目標。內部審計工作在企業中的有效開展，能夠對企業的內部控制進行科學且客觀的審查，這樣不僅能夠及時發現企業內部控制工作中存在的問題，還能夠對其進行有效的解決，使得企業的內部控制度逐漸得以完善，而內部審計職能的充分發揮，更能夠促進整個企業內部控制建設工作的發展，促使企業得以長遠穩定的發展。

（二）內部審計的特點。獨立性是企業內部審計的主要特點，這也是內部審計工作能夠順利開展的基礎保障。對于企業的內部審計工作而言，其自身的審計結構占據中心位置，并對內部審計起到了一定的決定性作用，促使內部審計要對企業單位部門的負責人進行負責，同時還促使內部審計建立完善的工作機制，這樣能夠加強內部審計人員與其他部門的溝通與交流，從而促進整個企業的團結協作，提高企業整體的工作效率。內部審計工作自身的獨特性特點主要體現在以下幾點：第一，企業內部審計工作的開展，需要專業性較高的人員，要避免與企業其他部門的工作人員進行混用，究其原因，不僅是因為內部審計的獨特性，還是因為內部審計工作的專業性，這一工作本身包含著非常高的專業技術含量，若是讓非專業的人員從事內部審計工作，則會影響整個內部審計的工作效果，甚至會對企業的發展造成不良影響。第二，企業審計工作的獨立性也要求審計人員，除了審計工作之外不能參與其他工作，這是對企業內部審計獨立性的維護，同時也是因為企業內部審計工作與其他單位部門的工作有著較大的區別。

二、內部審計在鐵路企業內部控制建設中的重要作用

（一）內部審計工作的開展有利于鐵路企業風險的防控。相關鐵路企業在進行內部控制的建設工作時，通常會受到各種因素的影響，尤其是企業的運行，而這些影響因素基本分為外部環境與內部管理兩種類型，對內部控制的建設工作造成一定的阻礙。將內部審計運用到鐵路企業的內控建設之中，能夠對其產生有效的風險防控作用，對鐵路企業在經營運行過程中面臨的各種風險能夠進行科學的控制。另外，鐵路企業在開展審計工作的過程中，通常都會根據企業自身運行的實際情況，將各個部門的相關制度進行重新梳理整合，同時還會對相關業務流程進行相應的檢查與核實，確保鐵路企業自身的內控建設能夠順利完成，并促進企業內部控制工作的有效開展。對于內部審計的相關結果，需要相關的審計人員結合實際進行問題的科學分析以及匯總，而且還要組織相關負責人開展業務會議，以此加強各部門之間的溝通與研討，進而對相關業務問題提出科學合理的處理意見，這樣審計人員就可以結合這些可行的建議下發通知，借此督促鐵路企業的有關部門進行規范性的整改，從而促進鐵路企業內部控制建設的規范性，促進企業自身經營運行工作的有效開展。

（二）內部審計工作的開展有利于鐵路企業內部的監督管理。相關鐵路企業在進行內部審計工作時，會對被審計的單位加強監督管理力度，促使相關單位部門能夠順利完成企業規定的任務目標。鐵路企業中的相關審計人員會對企業內部的各種管理機制本身的薄弱環節，進行有效的審計以及監督，以此加強被審計單位部門的監管，加快鐵路企業的內部控制建設進度，促進鐵路企業的發展。另外，相關審計人員還會就審計結果中出現的具有共性的問題，進行分析以及總結，并向鐵路企業的相關管理人員進行匯報，由管理人員加強內部控制的監管力度，要求相關部門對自身工作機制中存在的問題進行及時的解決，提高工作的有效性，進而保證內部控制工作的有效建設，同時也能夠促進鐵路企業內部控制機制完善性的提升。

（三）內部審計工作的開展有利于內部控制建設科學性的提升。對于鐵路企業的內部審計工作而言，其自身具有獨立性的特點，這樣的特點會讓內部審計工作的開展處于一個相對獨立且公正的環境之中，而且內部審計對于工作人員的要求也極高，審計人員自身必須要具備較高的專業能力以及素質，而審計人員專業能力的高低也會影響到相關的決策，進而也會對內部控制建設產生相應的影響。由此可見，審計工作的開展在鐵路企業的內部控制建設工作中有著極大的影響。另外，審計工作的開展，能夠通過對相關工作人員的經濟活動范圍的有效檢查與監督，確保經濟活動的合理性；還能夠通過對被審計人員的經濟資料以及具體的經濟活動的查驗以及分析，以此發現相關工作中的不足之處，并對其施行科學的解決措施；而且也能夠通過對被審計單位部門的會計以及各種財務資料的嚴格審查，加強對相關單位部門財務實際狀況的監督力度；最后，審計人員還會從經營決策以及運行計劃等方面對所屬企業的單位部門進行審查，以此確定鐵路企業內部控制建設的科學性。

三、內部審計在鐵路企業內部控制建設中發揮作用的有效途徑

（一）加強對鐵路企業內部控制審計的監督力度。鐵路企業若想將內部審計工作的作用充分的發揮出來，并推進內部控制的有效建設，則可以通過加強監督的方式，提高企業內部審計工作的有效性?；诖?，鐵路企業在開展內部審計工作的過程中，需要對年度審計工作的相關計劃進行科學合理的規劃以及安排，將其有效落實到鐵路企業的內部審計工作之中，并且還要將企業日常經營活動的相關業績以及相應的經濟責任等方面的審計，與專項的內部審計調查工作有機結合起來，借此加強對所述鐵路企業相關經營管理活動的專項監督與審查，進而促使鐵路企業自身審計工作效率以及質量的提升。另外，鐵路企業還要加強對內部審計工作開展過程的重視，對于相關單位部門在審計工作過程中出現的問題要進行相應的監督考核。在審計過程中，一些部門會出現內控工作制度缺乏完善性的問題，導致整個部門內控工作難以順利開展，還有一些部門對內控制度缺少執行力度，影響了內部控制的有效建設，相關鐵路企業需要針對這些問題制定出合理的考核制度，采用部門扣分的方法或者是與員工薪資待遇相掛鉤的方式，對內部控制出現問題的部門實施懲罰措施，進而促進企業內部控制建設水平的提升。

（二）建立健全內部審計評價體系。鐵路企業在開展內部審計工作時，會在各方面發現多種影響內部控制工作的問題，這就需要審計人員針對這些問題進行科學有效的分析與評價，將相關分析與評價結果反映給上級管理人員，使其能夠加強對相關問題的重視，并能夠制定出有效的解決措施，進而促進內部控制的順利開展?；诖?，鐵路企業需要結合內部審計工作開展的實際情況，完善內部審計工作的評價體系，實現對內部控制問題的全面評價，以此提高內部審計評價的有效性。企業在完善內部審計評價體系的過程中，需要對自身的內部控制工作進行深入的了解，還要掌握企業自身的實際發展情況與發展目標，結合這些情況設置出相應的審計評價指標，再通過對企業經濟活動的量化，完善相應的評價標準，以此提高內部審計評價體系的科學性與合理性。

（三）合理完善鐵路企業自身的內部控制機制。鐵路企業自身內部控制機制的完善性有利于內部審計作用的發揮，因此，鐵路企業需要結合內部控制的實際情況，進行相關制度機制的完善，這樣不僅更有利于企業內部管理工作的順利進行，還有利于企業各部門之間的協調發展?；诖耍F路企業需要從內部審計工作人員身上著手，要求相關審計人員在對企業內部控制的信賴度進行確認時，加強對成本效益以及內部控制高效性的關注，并將相關信息反饋給企業的管理層，以此讓管理者制定出合理的管理措施，促使內部控制的建設更加完善。

內部審計作用范文第3篇

內部審計與企業風險管理有著緊密的聯系，風險管理是公司治理的核心；內部審計作為公司治理的自我調控機制和內部控制的重要組成部分，是解決信息不對稱的重要措施，與風險管理密不可分。而隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發生了變化，現代內部審計除了關注傳統的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。在風險導向內部審計的觀念下，風險管理成為組織發展的關鍵，促使內部審計的工作重點不僅是測試控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法。由于內部審計的自身特點，其參與風險管理擁有一定的優勢。內部審計機構和人員熟悉本單位情況，對企業面臨的風險更了解；內部審計機構和人員是企業內部成員，其利益同企業的發展和興衰密切相關，對防范企業風險、實現企業目標有著更強烈的責任感；內部審計機構不同于其他部門，不從事企業具體業務，其職能獨立于業務管理部門，可以跳出業務各環節的圈子，從全局出發、綜合客觀地對風險進行識別和評價，采取有效的風險控制措施。在現代企業經營管理中，隨著內外部環境的變化，各種風險因素增多，內部審計工作在改進風險管理和完善企業治理機構等方面將發揮更加積極的作用；同時，內部審計也被賦予了更多的職責和使命。近年來，在美國發生的財務造假案導致了安然世通等跨國大公司的破產，同時也導致了安達信這樣一個有著90多年歷史的世界級會計師事務所退出了歷史舞臺。在我國也曾出現“銀廣廈”、“藍田股份”、“億安科技”等坑害中小股民的事件。所有這些事件的發生，在全球引起了各方對民間審計機構誠信問題的探討，同時也觸動了人們對企業內部控制的進一步思索。

2內部審計在企業風險管理中的作用

2．1在確定風險管理范圍過程中的作用

內部審計能從全局的角度出發，相對獨立客觀地對企業風險管理范圍的合理性做出評價。同時，內部審計應對確定風險范圍的方法、標準及體系進行評價，以確定其是否充分合理、健全有效。內部審計還應關注管理層和審計委員會對風險的接受水平，并對風險范圍的涵括權衡輕重，確定其是否考慮周密且符合重要性及成本效益原則。

2．2在企業風險識別和分析過程中的作用

內部審計對公司的業務流程和經濟管理比較熟悉，有條件和優勢評價風險管理組織對風險的識別，確定風險歸類的正確性，識別風險是否全面、風險分析方法是否適當。內部審計可以采用各種風險分析方法對企業內部和外部的風險要素、征兆、可能性、性質、后果及頻率進行識別分析，然后判斷風險管理層是否對主要風險均已識別和分析，并充分考慮風險可能造成的影響，為進行風險的評價奠定基礎。

2．3在企業風險評價過程中的作用

內部審計應首先對風險性質及程度的衡量界定進行評價，這關系著進行風險處理的依據是否可靠；其次應對管理層的風險管理政策與程序的適當性、執行的有效性評價，找出需要修改完善的地方，為各級管理層提供審計專業意見。風險評價可以采用風險當量法、蒙特卡羅模擬法及專家打分法等等。

2．4在企業風險處理過程中的運用

企業根據對風險的性質的判斷，分別采用相應的戰略措施和方法來進行風險處理，以降低和抑制風險損失，獲取風險收益。內部審計在風險處理中發揮的作用，直接反映在審計成果中，是審計價值的重要體現，因此是相對重要的一個環節。內部審計主要應結合企業內外綜合因素，分析評價風險處理方法措施的合理有效性，并提出意見或建議。

2．5在企業風險反饋過程中的作用

風險管理是一項系統性工程，要求各種有關風險的信息在組織、部門和人員之間有效溝通傳遞和交流協調，信息傳遞交流的暢通與否關系著企業決策的正確性以及思想行動的一致有效性。內部審計通過評價信息可以確定并建議修補風險監督反饋系統中存在的漏洞，促進風險管理系統的有效和完善。內部審計也能從另一個角度將內部控制健全性和風險管理有效性等方面實際存在的風險信息反饋給公司治理參與者，實現風險信息的良性循環，為風險管理提供有效的決策依據。同時內部審計應重視后續審計在反饋中的再作用。

3內部審計參與企業風險管理法的途徑

3．1提高內部審計的地位

提高管理者對內部審計工作重要性的認識是加強企業內部審計工作的重要保證，要使管理者充分認識到內部審計的重要作用，為內部審計提供必要的工作條件和地位保證，大力支持內部審計工作，使內部審計人員由原來的“內部警察”變成“管理人員的顧問、咨詢者”，加強內部審計人員與其他部門的配合和溝通，不僅使其運用先進的方法來有效地開展風險審計，而且通過使其充當風險管理的顧問或咨詢者，增強企業內部各級管理者的風險意識和風險管理能力促使和幫助更多的人有效地參與風險管理使企業風險管理的潛力得到充分發揮。

3．2壯大內部審計人員隊伍

內部審計要想參與企業的風險管理審計人員中除了要有財會專業的人員，還需要風險管理人員、信息技術人員等。為了滿足企業風險管理的需要，企業的內部審計部門要改變以往的人員結構，積極吸收相關專業的人員加入內部審計部門，增強內部審計部門的實力。為此，一方面可以從人才市場上招聘新的員工；另一方面，可以在企業現有人員中吸收新的力量，這樣也可以達到節約成本的目的。

3．3提高內部審計人員的素質

（1）培養基礎人才。現在我國很多高校設置了審計專業，但大部分審計專業的學生更注重對會計、獨立審計知識的學習，對內部審計知識的學習重視不夠；同時也缺乏對數學、管理、信息、風險等知識的學習。為了適應內部審計的發展需要，尤其為了推動我國風險審計的順利開展，在加強內部審計知識學習的同時，也要加強交叉學科知識的學習，培養更多的復合型人才。

（2）加強內部審計人員的后續教育。企業管理部門應積極組織內部審計人員學習風險管理知識，積極參與有關部門組織的風險管理知識的培訓，增加內部審計人員風險管理方面的知識。

（3）企業內部審計人員也要增強自身的學習意識，加強知識的積累，中國內部審計協會已將IIA在國際上舉辦的國際注冊內部審計師考試引入我國，內部審計人員可以參加國際注冊內部審計師考試，提高自身水平。

內部審計作用范文第4篇

【關鍵詞】內部審計；電網企業；內部控制

一、前言

內部控制包括了對企業實際資金、企業資源、會計數據的管理，確保其安全性與準確性，為內部審計工作打下良好的基礎，并對企業內部控制進行監管、評估，找出企業在發展中的問題，并為其制定有效的解決辦法，從而提高電網企業的工作質量與工作效率。

二、內部審計的重要性

內部審計可以將企業在發展中的各項業務進行監管與評估，并保證企業中各項業務按照國家指定標準進行。同時，內部審計也可以對一些企業內部數據資源、資金進行合理分配利用。而內部審計最主要的作用就是完善電網企業的運行模式，提高其經濟效益。我國早在2003年就已經為內部審計制度制定出了嚴格的規章制度，并說明：內部審計是在電網企業內部進行的單獨客觀的監管和評估行為，并根據電網企業的相關工作業務和經營方式對內部控制進行科學、合理的評估，只有這樣才能實現電網企業的最終經營目標。

隨著時代快速的發展，電網企業也面臨著現代化企業的變革，以形成全新的內部審計標準，不斷同企業發展相適應。在我國當前的市場經濟中，只有完善內部審計才能提高電網企業自身經濟效益，促進電網企業快速發展。內部審計還能對電網企業的運營狀態進行實時監控，并對企業在未來的發展趨勢進行預評，將其中的不足以及可能遇到的問題一一規劃出來，促進電網企業的整體發展。

三、內部審計在電網企業內部控制中的作用

電網企業是進行電力網輸送和分配的企業組織，同時也是衡量電網企業發展的重要標準。并根據電網企業的內部控制進行監管評估，主要體現在以下兩點：

1.能夠形成科工發展的內部控制氛圍

企業的內部控制環境會直接影響到企業的發展。而內部審計可以對企業的經營、發展進行審計，并通過審計來找出企業在發展過程中的問題，并依據相關數據信息對企業存在的問題進行改善。同時內部審計還可以完善企業內部控制制度，保證企業內部數據的準確性；維護企業良好的發展形象；加強對企業管理能力和專業技能的重視，從而實現企業內部控制制度的全面性和合理性，為企業的內部控制營造出一個良好的氣氛環境。

2.有效的規范和促進內部控制的發展

現階段，我國電網企業在發展過程中其內部控制的成立和合理開展可以有效的為電網企業內部控制度形成一個全新的標準計劃，只有這樣才能保證電網企業相關數據信息具有較高的真實性，保證電網企業的資產、資源可以更加科學、合理、全面的使用，并按照我國指定標準進行發展，跟上時展的腳步，將內部審計在電網企業內部控制變得更有意義。因此，我國電網企業在發展過程中需要重視內部審計對電網企內部控制的監管與評估工作，將監管與評估數據價值體現出來。電網企業在實際發展中內部審計可以有效的內部控制進行監管評估，主要體現在以下幾點：

（1）內部審計可以有效的對電網企業內部控制進行監管評估，并將內部控制的效果體現出來?，F階段，我國電網企業內部控制主要對企業的經營發展進行監管、評估，并利用現代化信息技術將原有對內部制度進行完善，從而促進電網企業快速發展。而內部審計則是對電網企業的內部控制進行監管和評估的有效機制，電網企業可以通過內部審計來了解企業的發展現狀，并了解內部控制工作的進展。在進行內部審計過程中要將企業的內部數據信息進行檢測，保證數據準確性再通過語言、文字、音頻等部分加工處理將其制作成表格，方便人們觀看。同時內部審計人員也是企業內部的工作人員，該工作人員必須要了解企業的發展情況，只有這樣才能做好內部審計工作；

（2）采用相應的審計方法，完善電網企業內部控制制度。審計方法有很多種，在電網企業開展審計工作時要根據自身的發展現狀以及企業內部控控制度的實際情況選擇對應的內部審計方法，保證內部審計工作可以順利進行，保證內部審計工作結果具有較高的準確性。只有使用的相應的審計方法才能為電網企業解決在發展過程中所遇到的問題，為電網企業在以后的發生中進行科學合理的監控和管理，從而促進電網企業快速發展。我國電力行業發展前景較為廣闊，國家也非常重視電網企業的發展。因此，電網企業在發展過程中需要將內部審計工作進行不斷的創新、完善，規范內部控制度，為電網企業在以后的發展打下良好的基礎。

四、總結

內部控制是電網企業在發展過程中的重要組成部分，只有將內部控制制度進行完善才能實現企業在發展過程中的終極目標。而內部審計是對企業的內部控制制度的進展和效果進行實時監管與評估，讓企業明白其不足，并為之制定有效的防范對策。只有這樣才能做好內部審計工作，促進電網企業內部控制制度的完善。本文對內部審計在電網企業內部控制中的作用進行了簡單的分析，文中還存在著一定的不足，希望我國專業技術人員重視對內部審計在電網企業內部控制中作用的分析。

參考文獻：

[1]王守義.內部審計在企業內部控制建設中的作用[J].當代經濟，2014，02：16-17.

內部審計作用范文第5篇

【關鍵詞】風險管理；內部審計；作用

一、公司的風險及管理

公司的主要風險大致可以分為以下幾類：

1.決策風險。決策風險是最大的風險。公司董事會對企業的決策起著至關重要的作用，一個有效可行的決策直接關系到企業的命運。上至國家對企業的決策，下到企業內部對某一個項目的決策，都會對企業的生存和發展產生很大的影響。

2.經營風險。經營風險主要表現在企業整個經營運作中，無論是市場環境、產品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等，處理的合適與否直接關系到企業管理中經營風險的大小。

3.財務風險。財務風險主要表現在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業的破產。財務風險還表現在貨幣風險，現金流量的波動直接影響企業的業績；信用風險，客戶長期拖欠貨款，造成企業現金被大量擠占；稅務風險，缺乏比精通稅法的管理者，在稅收籌劃工作中容易產生稅務風險。

其他風險包括管理制度、監督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。

風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等內容，就是要認識有哪些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。

對企業實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業內部都比較重視。內部審計監督就是其中很重要的方面。

二、內部審計在公司風險管理中的重要性

內部審計，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、內部控制審計等方面的同步發展轉變。在全球化、信息化程度不斷加深的時代背景下，人才、技術、資本、商品等要素的流動日益加快，經濟社會中不確定性因素越來越多，因此組織面臨的風險也越來越大，影響了組織目標的實現。面對這樣的環境，要讓組織增強應對風險的能力，從而掌握主動權，將風險的影響控制在可接受的范圍內，就必須強調風險管理?，F在風險管理已經成為許多國際性大公司管理活動的重點。以內部控制為主要對象的內部審計也必須對其進行審查和評價。一方面有助于對組織風險管理狀況作出評價并提出可行建議；另一方面系統反映了現代風險管理的全過程，對組織的風險管理實務起到借鑒作用。

公司的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為公司管理監督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。

風險管理內部審計的責任就是要對企業的風險管理體系進行有效的再監督。負責建立健全內部控制機制并使之有效運行，按照“全面監督，突出重點”的原則，監督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統的協調一致，達到協調增效的目的。

談到責任，根據筆者的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規避審計風險的重要原則。

三、內部審計在公司風險管理中的作用

內部審計在風險管理中的作用就是對公司的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監督，協助公司改進風險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價活動，內部審計的對象是經營活動和內部控制。內部審計人員既可以對組織整體風險管理進行審查與評價，也可對部門風險管理進行審查與評價。由于組織目標層次的多樣性，組織面臨的風險也包括各個層面的內容。風險管理不能僅針對影響組織整體目標、高層目標以及戰略遠景目標的風險進行，還必須針對影響各種經營目標、短期目標、部門目標的風險進行。組織目標是自上而下分解到不同層次去的，低層次目標的實現是高層目標實現的基礎。

內部審計是公司內部的一種獨立的經濟監督機構，其基本職能理所當然應是經濟監督。通過審計監督來規范公司的經營行為，使公司自身的經濟活動與國民經濟整體運行協調一致，從而實現自我約束。公司風險管理體系審計監督中發現的問題進行及時分析和研究，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的參考意見，為公司的風險管理作出實實在在的貢獻。公司內部審計監督的著眼點，主要是保護股東或企業的利益，維護企業的合法權益。

在市場經濟中企業面對日益變化的環境，經常會遇到改制、重組等問題，此時，審計可以利用對政策和企業內部經營比較熟悉的優勢，在企業改制重組等經營決策中發揮參謀作用；內審在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領導決策提供依據；通過對領導關心的熱點問題、管理的薄弱環節和單位開展的審計調查，為領導決策提供有價值的信息；利用內部審計接觸面廣的特點，發揮承上啟下的紐帶作用，及時把下屬單位或有關部門的困難、問題和意見公正地反饋給領導，發揮上下之間信息溝通的作用；在對下屬單位實施審計過程中，對存在的經營和管理方面的問題向下屬單位提出審計建議。

四、確保內部審計的獨立性是實現公司風險管理的重要環節

（一）建立完善的公司治理結構，合理設置內部審計機構

隨著我國社會主義市場經濟體制改革的逐步深入，公司法人治理結構也逐步健全完善，內部審計已成為法人治理結構的有機組成部分。因此，建立完善的公司治理結構，合理設置內部審計機構，是企業領導者經營管理理念成熟的表現。健全的內部審計機構，必須是一個獨立的、直接隸屬于企業法人的監督管理機構。內部審計機構在企業中處于較高的層次，可以保證內部審計充分發揮職能作用，內部審計的獨立性、權威性才能得到真正體現。

（二）加強內部審計的法制建設，提高內部審計工作地位

抓緊制定內部審計的法規條例，將內部審計制度用法律法規的形式固定下來，用法律規定內審機構的地位、結構、層次，使內部審計納入法制化軌道，用法律保障內部審計的獨立性，用法律的形式明確內部審計人員的法律責任和權利。只有內部審計的法制建設完善了，內部審計的獨立性才能得到真正的保障。

（三）加強內部審計隊伍建設，提高內部審計人員素質

首先，必須對內部審計人員進行職業道德教育，提高其道德修養和政策水平，牢固掌握國家財經法紀和企業規章制度，才能對企業財務收支和經營管理活動進行有效審計和客觀、公正的評價，為企業經營管理者提供生產經營決策的科學依據。其次，要使其有較強的業務能力。內部審計人員必須熟悉會計、審計、法律、稅務、外貿、金融、基建、企業管理等方面的知識，要將實踐經驗豐富，業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。

（四）內部審計獨立性的增強，重在自身的有所作為