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投資理財項目范文第1篇

關鍵詞：財政資金；項目投資；市場經濟；方向選擇

財政投資最能體現國家意志，它在國民經濟中的作用，不僅在于增加了多少生產能力和公益設施建設，而且體現為一種經濟杠桿，可以直接或間接集中社會資金進行重點配置來解決經濟結構問題，引導社會資源的合理流向，是實施國家產業政策和投資政策的重要工具。因此，在市場經濟條件下，財政資金的項目投資方向不應該也不可能面面俱到，它只能是投向關系國民經濟、社會發展全局和提高人民生活水平的一些重大項目。

一、對社會投資項目的分類

在討論我國財政資金項目投資方向的最適宜領域之前，可先對我國整個社會投資的分類做簡要的分析。一般來說，在市場經濟條件下，社會投資大體可分為三大類別：

1.對競爭性項目的投資

競爭性項目是指投資主體公平參與競爭，市場機制充分發揮作用的項目，它是完全受市場調節的盈利性項目，項目建成后提供的產品是“私人產品”，具有排他性和競爭性，其價格完全通過市場競爭形成。該類項目的范圍是根據其產業性質確定，它是競爭性行業在投資領域的表現形態。競爭性行業一般指那些產業發展比較成熟，行業盈利率較高，經濟效益決定于市場供求的產業部門。就我國目前而言，主要包括：一般加工工業；建筑業；商業、餐飲、倉儲業；咨詢業；金融、保險（商業性部分）以及其他行業等。

2.對基礎性項目的投資

基礎性項目的范圍也是根據其產業屬性來確定的。一般講，基礎性項目是指那些從屬于基礎產業和部分支柱產業部門的投資項目。基礎性項目為生產過程提供“共同生產條件”，部分具有或主要具有“公共產品”的一般特征，即具有公用性、非獨占性和不可分割性，其投入資金數量巨大，建設周期較長、投資回收緩慢，而又關系著國計民生，市場機制在這方面不能有效地發揮作用。具體包括：農、林、牧、漁體利。氣象等基礎設施；能源工業；交通運輸業；郵電通訊業；地質普查與勘探；支柱產業和高新技術產業等。

3.對公益性項目的投資

公益性項目是指為整個社會提供公共性產品和服務的項目。這些產品和服務基本上屬于“純公共產品”，市場機制在這些產品和服務的提供上根本不發揮作用。主要包括：國防建設投資；黨派、團體等設施的建設；政府、公檢司法等政權設施的建設；基礎教育、文化、衛生、國家體育、廣播電視等設施的建設；城市道路、管網的建設；環境保護設施的建設等等。

以上三類投資只是大體的劃分，實際上，在具體分析和操作時，各類投資在外延上有時互有交叉和重疊。

二、我國財政資金項目投資的最適宜領域

那么，在市場經濟條件下，財政資金項目投資方向選擇的最適宜領域是什么呢？盡管這是一個涉及面很廣的問題，在此不可能逐一涉及，但根據西方市場經濟國家和一些新興工業化國家（地區）的歷史經驗，結合我國市場經濟的實踐和取向，筆者認為，在上述三類投資項目中，公益性投資項目應該是財政資金項目投資方向的重點；基礎性投資項目主要是利用財政投資，積極引導國內社會資本和外資參與投資；對于競爭性投資項目，財政資金應徹底退出。但對于一些支柱產業的重點項目和高新技術研發項目，財政資金可以有選擇地給予扶持。由于三類投資在外延上的交叉和重疊，財政資金的具體投資方向及投資方式應主要從以下幾個領域來加以考慮：

1.公共基礎設施投資領域

在市場經濟中，政府提供的公共產品是多種多樣的，其主要的、典型的形式，莫過于各種形式的公共基礎設施。所謂公共基礎設施，包括為社會經濟正常運行所必須的、由國家或社會投資所形成的各種軟件和硬件。一般來說，諸如各類交通運輸、環境保護、農田水利建設。城市基礎設施建設等等，都是在財政資金項目投資方向選擇時，應予以優先考慮的合適領域。然而，所謂財政資金項目投資方向的最適宜領域，并不意味著國家在這方面，也采取過去那種包投資、包建設、包經營的做法。恰恰相反，在市場經濟條件下，許多基礎設施項目，如地鐵、公路等項目的投資來源，應以政府的財政資金做引導，鼓勵和吸引各方投資的參與。如可以利用BOT、TOT的方式吸引國內外社會資本參與城市基礎設施項目的建設開發和運營。這樣不但可以減緩政府財政資金的壓力，而且可以大幅度提高該類項目的建設和運營效率。

2.基礎產業和新興產業領域

基礎產業是對那些在國民經濟中具有基本承載作用的產業群體的總稱，它們構成了國民經濟賴以運行的物質基礎。就我國現階段而言，基礎產業一般應包括農業、能源、郵電通信等部門。其中，農業是基礎產業中的一個特殊的產業，它為人類生存提供最基本的條件，為國民經濟其他產業提供原材料和產品銷售市場，同時，它也是一個既有自然風險又有市場風險的弱質產業。當前我國農業的物質基礎薄弱，抗御自然災害的能力較差，農業比較利益較低，在市場競爭中往往處于不利地位。同時，由于農產品屬初級產品，在需求方面的彈性較小，經常保持相對穩定，而供給方面受自然條件的影響很大，具有很強的波動性。這種供需不平衡狀態的經常發生會破壞國民經濟的正常運行，而這又是難以通過市場來解決的，因此，財政資金應加大對農業項目的投入，改變對農業投資比重偏低的狀況。而郵電通信業作為財政資金投向的選擇之一，重要的是用財政資金引導社會資本的投入。目前經過財政資金的大量投入，我國的郵電通信業已具備了堅實的基礎，這更有利于社會資本的介入。就能源項目而言，財政應著眼于調整能源結構，重點對一些稀缺資源的開發利用項目以及易于獨家壟斷的資源供應項目進行投資。

新興產業是指以高科技研發為依托，能帶來高附加值的，為未來經濟和社會發展提供廣闊的發展空間、提供就業機會的、標志一國國民經濟未來發展水平的產業群體總稱。新興產業的發展，往往由中小型風險企業開始。因為這些企業在發展的初期，風險比較大，又沒有足夠的資產作抵押，往往難以得到銀行貸款，要使其迅速發展起來，一方面需要政府為其創造良好的制度環境；另一方面則需要政府給以財政資金的支持。但從目前的情況看，政府支持新興產業的方式并不是投入大量的資金，而是要利用財政資金的引導作用，為這些項目的投資積聚資金，如設立風險投資基金等。但這并不是我國目前的以財政資金為主的風險投資公司（或基金），而應是社會資本（含居民儲蓄）為主要資金來源的風險投資公司或風險投資基金。

3.重要的資源開發領域

資源的開發與利用，是一個范圍很廣的概念。從國內外的情況來看，適宜于財政投資的資源開發領域，大致包括以下三個方面：

（1）重要的自然資源及大規模的國土開發

重要的自然資源及大規模的國土開發主要包括：對那些關系國計民生的稀缺資源的開發利用項目；具有某些自然壟斷特點，即宜于獨家壟斷，以保證取得良好的規模經濟效應，使社會公眾能享有最低生產成本的資源開發和供應項目（例如城市供水、供電和煤氣）；以及大規模、有計劃的國土開發項目。國外諸如美國對其南部、西部及山地各州的長期開發，國內如對我國中西部廣大地區的開發等等，都是財政資金的項目投資應予重點考慮和確保的。盡管這些方面的巨大投資需求不可能由政府單獨承擔，但政府對上述投資和籌資的義務與責任，則是始終不可推卸的。

（2）人力資源開發投資

人力資源開發投資是重要而典型的財政投資，主要是指教育。在西方經濟發達國家，各國政府可以說都毫無例外地參與了教育這一公共產品的提供。除了極少數的私立學校（主要是教會辦的學校）以外，各種教育，尤其是基礎教育投資，很大程度上是由各級財政分別提供的。之所以如此，首先是教育具有極大的所謂“外溢性”作用，即對社會的發展，經濟的增長有著廣泛的、決定性的影響，教育水平的提高將使整個社會普遍受益；其次，從社會再分配和宏觀調控的角度來看，財政資金投資于教育，有利于緩解各階層的收入差距與分配不公現象，通過公共教育，使社會成員均可享受到國家提供的教育機會和權利。從我國目前的狀況來看，財政對教育的投資與世界平均水平還有著很大的差距，所以我國的財政資金項目投資應適當向人力資源開發領域傾斜，尤其是基礎教育領域。

（3）智力資源開發投資

智力資源開發投資主要指財政用于科學技術研發方面的投資。歷史地看，隨著市場經濟的逐步發展，科學技術的研發活動，經歷了一個從科學家的個體性研究發展到主要由國家進行統一協調的過程。特別是第二次世界大戰以后，隨著國家對經濟干預的日漸增強，政府越來越成為科學技術研究的主要組織者和經費的主要提供者，國家財政亦逐漸成為政府對科學技術領域進行宏觀調控的一個重要手段。在現代市場經濟、社會化大生產和科學技術迅猛發展的條件下，政府的智力資源開發投資已成了提高社會勞動生產率、增加社會經濟效益、增強一國經濟競爭實力和促進社會進步的重要因素，是一種不可或缺的宏觀調控手段，也是一項單靠私人部門、個別企業或社會團體難以勝任的國家公共事務。

投資理財項目范文第2篇

隨著公共財政體制的建立和各項財政改革的推進，迫切需要財政部門認真履行財政投資評審職能，強化政府投資項目資金全過程監管，切實提高政府投資效益。

一、政府投資項目管理中存在的問題

1．項目建設組織管理不完善。大量政府投資工程由使用單位臨時組建項目管理班子，項目管理人員水平參差不齊，專業知識缺乏，有的甚至缺乏起碼的工程建設知識，對項目基本建設程序業務不熟，在項目建設過程中違反科學基本規律的現象時有發生；許多項目基本建設程序不規范，組織管理不善，項目管理的主要精力在形象進度上，

工程管理基礎工作薄弱，有許多單項工程未嚴格執行招投標制、合同制和工程質量監理制。

2、項目投資控制不嚴，政府投資項目超概算問題嚴重。有的政府投資項目立項審批前基礎資料不全、不準，設計工作深度不夠，沒有科學合理的概算或投資概算缺乏科學依據；有的項目為了項目易審批，人為壓低概算，搞釣魚工程，為項目超概算埋下隱患；有的項目未經科學論證或資金評審，就盲目決策確定投資計劃，投資計劃的隨

意性較大；有的項目隨意更改施工圖，擴大建設規模，提高設計標準，增加項目投資。

3、項目資金管理不嚴，擠占建設成本，虛列投資支出。一些建設單位項目管理水平較差，監理工作不落實，在項目實施過程中，對基建資金的使用、工程價款的結算和費用的支出，審核把關不嚴，未按工程概算或預算控制成本和費用，致使有的費用支出不合理，甚至出現多付工程款、挪用資金現象。有的建設項目違反基本建設程序，挪用國家建設資金，直接搞計劃外工程；有的建設項目多方聯手弄虛作假，虛列工程建設支出，套取國家建設資金。

4、項目監督制約機制不夠健全，監督不到位。按有關法律規定，建設項目實行業主負責制和中介審定制，建設單位對項目資金具有自有裁量權，投資額的提出、項目招投標資金撥付及設計施工變更，均由業主組織或實施。建設項目的標底編制，投資變更以及投資結算等都由中介機構審定，而中介機構一般聽命于項目業主，支出是否可

列入項目投資，均由項目業主操作，項目建設中缺乏監督制約機制。

二、財政投資評審的現實性和必要性

財政投資評審是財政職能的重要組成部分，是強化政府投資項目資金管理，規范投資行為、提高投資效益的重要手段，可以為財政支出預算提供可靠的依據，為財政部門參與政府投資項目管理，強化項目資金管理提供技術保障。

1、財政投資評審有利于節約財政資金，提高政府投資效益。財政投資評審通過測算、審核等技術工作，對財政投資項目事前、事中、事后的追蹤把關，對項目工程概預算和竣工決(結)算審查，強化了財政的預算約束。通過對政府投資項目實行全面的評審與監督，強化和和規范項目的申報、立項、實施和質量控制，確保財政預算資金使

用的合理性和合規性。如在項目支出預算編制核定環節實行“先評審、后核定”，為項目支出預算的核定提供了科學、合理的依據，從源頭上節約了財政資金；在項目決算批復時實行“先評審，后批復”，提高了財政部門決算審批的科學性，對項目資金結余和評審審減的財政資金，實行按投資比例上繳財政預算的辦法，有利于強化預算管理，節約財政資金。

2、財政投資評審有利于強化財政投資預算管理職能。財政投資管理職能弱化的一個重要原因，就是過去財政部門在項目預算編制和執行過程中缺乏技術依據，基建項目是以概代預，預算安排難以細化，導致在預算執行過程中項目資金出現結余、閑置、截留或是挪用。通過開展財政投資預算評審，采用工程技術和財務審核相結合的技術手

段，就可以在概算的基礎上根據評審結果科學的編制和核定項目支出預算，使財政項目支出預算管理程序比較完整，避免預算編制的盲目性，強化財政預算約束力，有效地規范財政投資管理行為，提高政府投資的使用效益。

3、有利于從源頭上把好項目投資關。工程概算評審是項目建設前期的重要環節，財政投資評審參與項目建設前期的評估、論證，通過對項目概算的編制和審核，從源頭優化設計，確保項目設計方案的合理、優化、經濟，為控制項目預算投資和決算投資做準備；通過工程預算的評審，科學核定建設項目財政投資的實際需求，并使其與部

門預算等措施相配套，可以有效地控制部門申報工程投資的隨意性，減少財政資金的損失浪費，達到規范政府投資行為，提高政府投資效益的目的。

三、進一步加強政府投資項目資金管理的對策

為糾正政府投資項目管理過程中存在問題充分發揮財政投資評審作用，加強政府投資項目資金管理，提高政府投資效益，提出以下建議和對策。

1、與財政預算改革相結合，加大對財政投資項目的預算評審。

要加大政府投資基建項目納入部門預算的力度，保持部門預算的完整性和預算執行的嚴肅性。對項目單位申報的項目預算，通過預算安排前的預算評審，實現關口前移，把審減的資金切實節省在財政預算內，否則一旦預算下達后再發現問題，勢必加大資金追繳的難度，同時也相應增加了政府行政成本。只有實行全面的預算評審，才能真正規范建設單位的項目管理，審減資金才能切實節約到財政預算中來。

2、與國庫集中支付相結合，建立財政投資項目撥款評審機制。

財政性基本建設資金實行財政直接撥付是財政資金實行國庫集中支付制度的重要方面，也是財政支出改革的一個方向。建設資金國庫集中支付制度的建立，減少了資金撥付環節，縮短了資金在部門、單位和銀行間的周轉時間，從制度上杜絕了建設資金被挪用、截留、浪費的現象，為工程建設保質保量、按時完成提供了有力的資金保障。

因基建項目國庫集中支付對象比較分散，且根據基建財務制度規定，基建支出是嚴格執行“按基本建設程序、按年度基建投資計劃、按年度支出預算、按工程進度”的“四按原則”撥付資金，因此，要發揮財政投資評審的專業技術優勢，在財政國庫撥付資金之前，委托財政投資評審機構進行評審，及時發現項目建設單位不按基建程序辦事、

隨意擴大和提高建設規模及標準等問題，既有利于規范項目單位財務行為，避免項目投資“三超”現象的發生，又有利于國庫集中支付資金撥款的準確性，從而進一步發揮國庫集中支付制度的優勢，提高財政資金的使用效益。

3、與財政支出績效評價相結合，建立政府投資效益評價體系。

因基本建設工程、大型修繕等項目支出具有復雜性、專業性、多樣性等特點，建設項目之間差異大、建設周期長、項目效益不確定性大，為提高財政資金投資效益，杜絕財政資金的損失浪費和低效使用，應充分發揮財政投資評審專業技術優勢，探索建立健全政府投資項目效益評價體系，結合項目投資預決算評審，準確反映和分析財政建設資金的使用效益情況，對財政投資項目的經濟效益和社會效益做出客觀評價，為政府優化投資結構和宏觀調控提供決策依據。

4、加強項目跟蹤管理，建立投資項目跟蹤評審機制。

投資理財項目范文第3篇

關鍵詞:中小型企業 海外投資 財務管理

近年來,我國企業的海外承包、經援工程和技術服務項目的業務規模在深度和廣度方面都得到長足的進步和增長,但參照國際工程承包和服務項目進行比較,我國的海外投資項目總體上仍然偏重于中小型項目。這些投資項目數量很多,但地點分散,規模不大,在管理上有自身的特點和難點。如何加強海外項目的財務管理和會計核算水平,已成為“走出去”企業管理重要課題。

1、市場調研階段,財務部門調研要先行參與。

海外投資較國內投資風險大,控制難度高,在進入市場前,必須經過認真的調研,防止盲目投資。從財務角度,需要了解市場的稅收政策、總體稅負水平、稅收優惠和經營環境,東道國的貨幣和匯率政策、銀行服務水平和當地員工素質等因素。不管最終能否進入該市場,都應做到心中有數,為可行性研究和投標報價階段提供決策支持,也為競標成功后的財務機構設置、人員安排做好充分準備。從調研的專業程度方面考慮,中小型投資項目可能難以做到向大型投資項目一樣,專門委派國內或國際事務所或咨詢公司進行盡職調查,從財務、法律、人力資源和市場環境等方面提供全面、詳盡、專門的風險分析和可行性論證,但中小型項目依靠積累的經驗,通過現場人員的實地考察、官方信息和網站資源上,一般都能得到東道國的必要信息,通過對這些信息的分類整理、去粗存精,基本都能夠滿足基本投資評價信息需求。

2、加強培訓,提高派駐財務人員的素質。境外工作性質對財務人員提出了更高的要求,需要具備獨立開展財務工作的能力,具備會計核算綜合理解和把握的能力和對投資項目進行財務管理的能力。在考慮和選擇外派財務人選時,應綜合考察他們的語言能力、基本專業知識和工作經驗、溝通與協調能力以及個人品行。只有派駐合格的財務人員,才能談得上加強工程或項目的財務管理。我國中小型投資項目的特點往往是人員緊張,尤其是財務人員,常常有一人多崗,甚至有非專業財務人員兼職財務工作的情況。這種情況下,企業一定要在派駐前要對所派人員進行必要的財務知識和政策培訓,尤其對兼職財務人員,充實其業務知識,了解公司對海外會計核算和財務管理的各項要求,財務報告的形式和報送要求,明確聯系和溝通、匯報機制。

3、重視海外財務管理的機構設置、基礎工作建設。即便在中小型海外投資項目中,企業應保證對每個項目派駐至少一名專職財務人員或熟悉財務知識的管理人員,并對其機構設置、會計核算政策、資金的籌集和使用程序、報表要求和形式予以明確,并給予可操作性的指導和建議。對于無法滿足專職財務人員的小型投資,投資企業可在項目前期派遣具有海外工作經驗的財務人員在項目上臨時工作一段時間,將財務機構和會計核算體系建立起來后,再考慮交給新派出的專職或兼職財務人員。

4、積極利用當地資源,建立和完善財務和稅務管理體系。不同國家對于外資企業都有不盡相同的政策和管理要求。即使經驗再豐富,受制于工作時間、語言和東道國工作環境、會計準則差異等因素,中方財務人員對于當地稅收政策、法律法律的了解和把握,與當地的專業機構和人員相比,都有不足之處。這時候,積極與東道國會計師、稅務師事務所、法律咨詢機構建立良好的溝通合作關系,通過雇傭和服務合同,利用他們的專業知識、能力和人脈關系,獲取他們的專業服務和咨詢意見,對于合理和有效利用各種優惠政策和條款,規避稅收法律風險,出具專業會計報告和審計報告,具有非常大的好處。即使是投資額比較小的項目,也要盡可能要利用當地資源和專業服務,而不能為節約成本而完全依賴中方財務人員。這類支出通常都能帶來更大的效益,至少可以對可能的風險有基本的準備和防范。

5、加強財務預決算管理。海外投資項目面臨的經營環境和市場與國內完全不一樣,并且距離遙遠,除非親臨現場,國內的管理人員難以完全實地掌握到項目開展的第一手資料。這種情況下,項目管理就主要依賴于現場管理人員而不是總部管理層,現場決策需要主要依靠一線人員做出,總部則為其做出正確決策進行輔助和監控,也就是說,主要依靠間接管理而不是直接管理。間接管理模式下,財務預算決算成為加強管理的主要工具。計劃和預算本身就是管理上用以加強溝通、激勵和控制的工具,制定預算的過程,就是促使管理人員分析面臨的風險和機遇、自身的優劣勢(即SWOT分析),設訂目標并以此作為評價和激勵項目人員的過程。也可依賴于預決算管控項目收入和成本,以及其他非財務性指標如市場份額、質量評價、工作量完成情況等指標的實現。因而建立科學有效、靈活彈性的預決算體系,是企業加強對海外投資項目的管理和監督,保證企業戰略目標得以實現的有效方式。

6、積極利用先進通訊手段,加強財務信息交流和溝通,及時掌握工程項目的動態財務情況。及時跟蹤工程項目進展、財務結算、匯率變化、東道國政策變化、報表編制和報送完成情況,對于分析和控制海外投資項目財務風險至關重要。隨著現代社會科技和通訊技術手段的不斷發展,信息的溝通交流日益快捷,成本也不斷降低,國內的投資管理部門可充分利用電話、郵件、傳真和網絡實時交流等手段,加強與海外項目組的溝通和交流,確保在第一時間取得財務數據,及時分析把握風險,討論應對措施。

7、加強財務分析,定期進行財務審計,防范財務風險,不斷提高海外投資項目的會計核算和財務管理水平。公司要定期將海外投資項目的財務成果進行分析和對比,包括不同時期、不同項目之間的比較,實際成果與預算或可行性研究之間的比較,通過這些比較,可發現存在的問題。同時,公司總部需定期對海外項目進行審計和專項協助,了解和評價海外項目執行公司財務管理政策的情況,分析東道國稅收財政政策的變化,了解項目現行財務管理和會計核算的薄弱環節、難點疑點,評估存在的財務風險和防范措施的有效性,安全有效地解決項目面臨的困難和問題,不斷提高其財務管理和會計核算水平,將財務風險降低到可控和最低的限度。

8、強化對海外投資項目的資金安全管理。資金安全和有效使用是海外投資項目財務管理的重點,如何做到既保證投資項目和資金需求,保持一定的靈活性和機動行,又確保資金安全和效率,控制項目成本和資金風險,需要根據項目特點和東道國對外資的管制程度做具體安排,而項目的銀行賬戶開立、幣種選擇都需要與之配套。國內有些企業尤其是大型央企,對海外投資采用了嚴格的資金集中管理、收支兩條線原則。中小型項目的投資方不一定具備相應的條件和資源,但可借鑒其經驗和做法,根據項目和東道國的實際情況,對資金管理的關鍵環節設置適當的控制程序,保證項目的運作和資金安全、收入及時到位以及賬款得到及時處理。

總之,通過周密科學的前期調研、財務人員的素質提高,合理的制度設計和及時的信息交流,借鑒科學的管理工具和手段,就完全能夠控制財務風險,保證投資項目投資效益和企業意圖的實現,。在當前國際市場情勢下,對于我國中小型海外投資的健康穩定發展,對于我國企業實現“走出去”戰略,具有積極和重要的意義。

參考文獻:

[1]張舯志.海外項目財務管理問題初探[J].國際商務財會,2009,12.

投資理財項目范文第4篇

關鍵詞：財政投資；項目；造價；管理控制

財政性投資工程，就是由財政投資，委托相關單位或機構負責實施，對危舊廠房、城市基礎設施和舊村居進行改造建設，以改變城市形象、改善投資生活環境、盤活土地資源。而工程造價的控制與管理，是貫穿財政工程管理全過程的重要環節。怎樣節省財政投資、讓投資效益最大化？怎樣對財政工程的造價進行控制與管理？現結合我單位對財政投資工程造價審核與管理的實踐經驗，簡述如下：

1 工程造價控制與管理的含義

工程造價是指完成一個建設項目所需費用的總和，包括建筑工程費、安裝工程費、設備費以及其他的相關費用，它實質上是指建設項目的建設成本，也就是對建設項目的資金投入。工程造價管理則是指遵循工程造價運動的客觀規律和特點，運用科學、技術原理和經濟及法律等管理手段，解決工程建設活動中的工程造價確定與控制，技術與經濟，經營與管理等實際問題，力求合理使用人力、物力和財力，達到提高投資效益和社會效益的全部業務行為和組織活動。工程造價控制與管理的基本內容是：合理確定，有效控制，提高效益。

2 當前財政投資工程管理中存在的主要問題

（一）工程造價管理涉及到工程建設全過程的各個環節，是一項十分復雜的系統工程。雖然目前財政投資項目造價控制正在逐步加強，但實際執行時，仍有部分項目存在初設概算超可行性研究估算、施工圖預算超初設概算、竣工結算超施工圖預算的“三超”現象。

（二）邊設計、邊施工，因考慮不夠成熟，在施工過程中，會不斷出現眾多的設計變更，讓施工單位返工，造成大量浪費；減少施工過程中各工藝流程所要求的時間，違反質量管理條例，達不到質量驗收標準，竣工后返修率高，維修量大，最終增大資金投入；違背客觀規律，不按客觀規律辦事。

（三）項目業主多為機關單位或指揮部、建設辦公室等臨時機構，管理經驗不豐富、無固定管理人員和專業技術人員，無力承擔工程項目的管理，亦無力對工程造價進行控制；無法保質保量完成項目，創造出具有代表意義的精品，無法減少浪費，節約投資，使投資效益和社會效益最大化。

（四）工程造價管理人員的素質有待提高。目前參與工程造價管理人員素質不高，觀念落后，絕大多數工作只限于圖紙上、辦公室中，往往“四算”分離，“三超”現象嚴重，處于靜態控制階段，通常只強調竣工結算，而忽略事前、事中的控制與管理，特別是事前管理。

3 加強財政投資工程“全過程‘’造價控制與管理，保證財政投資的合理性、科學性

（一）加強決策階段工作，做到有組織、有計劃、有預見，決策工作務必超前，不可滯后。工程造價管理系統中，決策階段的管理是重點，它雖投資少，是影響造價的最大因素，決定著項目建設的成敗。因此應充分論證各個設計方作好可行性研究工作，對可行的項目再制定出建設計劃和完成計明確責任單位，由責任單位委托設計單位根據可研報告和方案論證的宗旨圖深化設計，報相關部門下達建設工程立項和投資計劃批復，提前作好建設前備工作。

（二）推行項目管理制。隨著社會的進步與發展，專業分工越來越細，化越來越明顯。凡財政投資工程均應全權委托具有相應資質和類似工程管驗、信譽良好的項目管理公司作為業主對項目進行全過程管理，包括、安全、工期、合同和造價等方面的管理以及前期辦理相關建設手續和后理驗收、維護、移交等工作，形成真正的“交鑰匙工程”。過程中責、權、確，監督到位，建立相應的激勵與約束機制，事后審計、考核，勢必事半功倍。

（三）積極推行限額設計招標。設計階段不僅對工程造價的控制起著關健性，而且對于工程項目建設工期、工程質量以及建成后能否獲得較好的經濟、社會效益，都起著決定性作用。在滿足項目使用功能的前提下，合理設計使工程造價大幅降低。

（四）提高概預算的編制質量。編制工程概預算是技術性、政策性、經濟性的工作，應該使有限的建設資金得到充分利用，有效地控制建設投資。為概預算編制人員應深入現場，搜集第一手資料，掌握市場動態，了解最新工技術，避免漏項、缺項，提高概預算的編制質量，及時對工程造價進行對比，反饋造價信息，主動地影響設計，以保證有效地控制工程造價。而委托財政局在審核概預算時，亦應本著實事求是的原則，不可臆斷，既不高估冒算，也不能過分壓質壓價，使工程達不到設計效果，科學、準確地下達投資計劃，作為工程造價控制的依據。

（五）招投標活動是政府工程造價控制的重要手段，也是預防滋生腐敗的必不可少的重要環節。招標過程中應把握好以下環節：

1、工程量清單計價時，對清單質量的要求非常高，也即對清單編制人員提出了較高的要求。要求編制人員必須深入現場，熟讀圖紙，清單編制不得漏項、不得少算或多算，且對項目特征、工作內容應作詳細描述，因為量的風險是由業主承擔。

2、招標文件是合同的組成部分，內容應全面，科學、且有針對性。對招標文件實行會審制。重點審查工程招標范圍、計價方式、計價原則、結算辦法、評分辦法、限的設定等內容，針對該工程的具體特點，對不適用的一些結算辦法、評分辦法作適當調整，使之更加科學、合理、公正。以達到選擇有實力的施工單位，確定合理工程造價的目的。

（六）施工過程中，加強設計變更和現場簽證的控制。一方面要按照工藝流程和經審批的施工組織設計施工，嚴格按照客觀規律辦事。但變更后的總造價原則上應控制在投資計劃的范圍之內，不得隨意提高檔次或擴大工程范圍、增加工程內容，增大政府投資額，導致超概現象的發生。

（七）提高造價人員自身的業務素質，加強社會監督和控制。一方面，要提高造價人員自身的業務素質；要改變落后的思想觀念，樹立“全過程、全方位、動態工程造價管理”的新觀念，加強事前、事中、事后控制力度，變被動控制為主動控制。另一方面，要聘請有資質造價事務所參加全過程造價控制，加強社會監督和控制。

4 啟示及建議

（一）啟示：政府決策應有前瞻性，財政投資的決策過程應當更加科學化、民主化、規范化，以保證財政投資工程能有一個正確的社會目標。財政投資工程的管理，應實現相對集中的專業化管理，以提高財政投資的社會效益和使用效率；應體現一定的分權與制衡原則，以有效地防止舞弊；應注意程序的合法性與完整性。

（二）建議：

1、造價管理人員在工程竣工后，應收集整理工程資料，建立造價數據檔案庫，并對工程進行后評價。一方面可以總結經驗教訓，另一方面可以收集造價信息資料提供給政府和相關部門，待以后項目投資決策時起參考作用。

投資理財項目范文第5篇

在“十二五”期間,公司將依靠自身力量努力打造“交通投資”品牌,力爭早日實現穩定、豐厚的投資收益,為集團“十二五”期間交通基礎設施建設提供補充性資金。期間,公司每年對外股權投資不低于5000萬元,累計對外投資預計將達到4億元,預計綜合投資收益率不低于15%。

公司投資領域已涉及地產(住宅與商業)、金融、能源和文化傳媒等領域。“十二五”期間,公司將繼續深化對上述領域的投資,進一步進入新能源與節能減排、地產領域的保障房項目、金融領域的基金投資項目。

隨著公司對外投資規模的日益擴大、投資項目的日益增多、投資領域的日益延伸,加強公司對外投資項目的財務管理、確保公司投資項目的收益和安全將成為公司各項工作的重中之重。下面就如何加強對外投資項目財務管理和及時回收投資收益提出幾點建議,以供參考。

一、按照財務標準對對外投資項目的投資收益進行歸類、跟蹤和監控

對外投資項目的收益可以有會計收益與財務收益兩個不同的概念。在會計上看來,只要賬面收入大于賬面成本,即意味著收益的取得。而在財務上則首先要求實際的現金流入量大于現金流出量,即現金凈流量大于零;考慮到時間價值因素,不僅要求現金凈流量大于零,更要求現金流入量的現值大于現金流出量的現值,即凈現值大于零;考慮到機會成本因素,不僅要求凈現值大于零,同時還必須大于機會成本。

公司應根據財務標準對對外投資項目進行分類和實時跟蹤,按照公司確定的投資項目收益財務標準,及時對已投資項目采取加大投入、保持現狀、及時清理退出等措施保證公司投資項目的質量,也保障了公司的整體利益,控制和促進公司投資活動的水平。

二、進一步加強企業外派監事會財務監督工作

1、加強以財務為核心的全程監督

外派監事會通過列席參加相關會議、開展調研、查閱報表、實施質詢、專訪談話等方式對企業重大的財務情況、資產運作、資產質量及經營者行為等實施全過程監督,圍繞事前、事中、事后三個基本環節,有效發揮監督職能。

(1)以重大決策為重點開展事前監督。在企業決策前,監事會可對有關決策項目提前介入并調研論證,著重從風險防范和控制的角度進行判斷,向決策層提出意見和建議。在企業決策時,監事會可以對企業決策過程進行審查和監督,確保重大決策的合法性和合規性。

(2)以重大經營活動為重點開展事中監督。外派監事會要緊扣企業中心工作,圍繞企業生產經營管理活動開展監督檢查,選準切入點和突破口,確定檢查目標和檢查工作方案,有選擇地對企業重大投資、重點工程建設、招標投標等經營活動深入了解,對發現的違規行為,及時提出糾正意見和建議。

(3)以企業存在問題的督促整改為重點開展事后監督。外派監事會要對企業財務運作、投資擔保、經營效益、資產運營、利潤和薪酬分配等重點問題進行審查,對已發生的問題或存在的隱患,要督促企業進行整改,幫助企業改進和完善規章制度,堵塞管理漏洞,促進企業規范運行。

2、加強對企業內控有效性的監督

強化監事會財務監督職能,必須加強對管理環境和管理機制的監控,尤其要加強對企業內控有效性監督,對企業內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行有效性的評估,評價企業內控制度在合理保證資產安全、財務報告及相關信息真實性、經營管理合法合規、促進企業實現發展戰略等方面的有效性,督促企業提高經營管理水平,增強風險防范能力,實現可持續發展。

三、人員管理

財務上對人的管理,即對外派投資企業做財務管理工作人員的培養和管理。完善的制度都是人制定的,而它的執行與實施效果完全是依賴于人的素質與能力而定。如果沒有適當的財務管理人員,就無法滿足公司對投資企業的財務管理需要。對人員的管理表現在以下方面。

1、實行嚴格的選聘標準

財務人員良好的素質是公司向投資企業派出財務經理和出納以保障公司利益的關鍵。

2、實行專職制度

對于向投資企業派出的財務負責人和出納建議實行專職制度,便于更好地掌握投資企業的經營狀況和財務狀況。

3、實行定期匯報制度

公司財務部門每月召開一至兩次部務會議,專門匯報交流投資企業的財務情況及管理

心得,其中重要的財務信息應及時匯成文件上報公司領導及相關業務部門,以利于公司對投資企業的管理。 4、實行定期培訓制度

隨著市場經濟體制的不斷完善,會計核算和財務管理發生了重大的變革。為盡決跟上這種變化,公司財務部門需要不斷地培訓。定期培訓制度一是適應會計制度的變革,隨時更新自己的知識結構,二是向國際慣例靠攏,加強對國際會計準則的了解,以適應國際化的步伐,三是加強對科技動態與財會專業的發展等相關業務的了解,比如,已進行過包括新舊會計制度的對比、企業價值評價、內資企業與合資企業稅收政策的比較、網絡與會計、我國會計準則與國際會計準則異同系列專題培訓。力求使派往投資企業的財務負責人擁有較高的財務前瞻性及較綜合的財務管理能力。

5、實行外派人員:重績效考核制度

公司對于外派投資企業的財務負責人和出納等財務人員,除了參加投資企業的月度、季度和年度考評外,更主要是要參加公司對外派人員績效考核體系。

四、制度設計

設計財務管理制度,也就是通過一定的程序和系統、一定的規章制度保證對投資企業管理的有效實施。對投資企業的財務管理應該是一個系統,對于投資項目來說,它起始于項目的考察論證階段,結束于項目資本變現退出,貫穿于公司資金一資本化一資金的長循環之中。

1、投資前期財務評價

項目投資前的財務評價很重要,它關系到投資項目的價值認定問題,沒有較大價值的項目是不值得投資的,但投資的價值點在何處,它是否真實可靠,這不能僅僅根據項目的技術是 否先進,有沒有市場來定性判斷,還要做細致的經濟可行性及投資價值的評價。財務評價是其中重要的一部分。缺乏財務評價的經濟可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中,其中一個環節就是投資項目的可行性論證由財務部門參與并出具財務審核意見,公司要制定一套標準的《盡職調查一財務可行性分析工作底稿》,從搜集資料的完整程度到資產、負債、權益的個體評價的認定細節做規范性的描述,使投資評價工作有章可尋,對投資項目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對投資項目的投資前調查與了解是否充分,對其價值的判斷是否準確,定價是否合理,談判條件是否有利,直接決定了投資后管理的難度,也決定了將來退出時獲利空間的大小,因此,投資前的盡職調查和各種評審就顯得非常重要。公司財務部門和投資部門對可行性報告出具財務審核意見,可以從不同的角度分析項目的投資價值,規避投資風險,為領導決策提供參考。

2、投資企業動態財務管理

對已投資項目的管理是公司對外投資實現保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業簽訂合同文本時,從財務審核與監督的角度出發,應專門設計財務管理方面的約定,其中包括由公司委派財務負責人和出納的約定,指定會計師事務所審計的約定,對股東定期公布財務信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對投資企業的管理權和監控權,從而更好地保證了公司在投資企業的收益權。

五、管理手段

在財務管理具體實踐中,實行縱橫交叉的網絡式管理,可以既保證對投資企業的動態全面了解,又重點掌控一些核心技術和管理經驗,可以采用以下幾種方式。

1、財務負責人單任制和輪崗制

財務負責人單任制即由公司派出唯一的財務負責人,負責管理投資企業的各項財務活動。優點是控制比較嚴密,管理風險小,缺點是一個企業一個財務經理,管理成本高。但作為國有企業,公司必須采取這種管理方式。同時,公司規定外派投資企業的財務負責人任期三年后進行輪崗。

2、中介機構審計的方式

對所有公司對外投資企業,采取聘請我們信任的中介機構審計的方式進行管理。