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稅務信息范文第1篇

一、影響稅收征管數據質量的因素

（一）“歷史問題”造成征管數據分散、不規范

一是技術原因造成的。發達國家的信息化過程先是較廣泛地使用了主機/終端方式，在PC機出現后才逐步過渡到客戶機/服務器方式。因此，在數據管理上一直比較重視集中、規范，較早地使用了關系型數據庫，并由此帶動了領導者和計算機技術人員對數據質量重要性的認識。而在我國稅務系統，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計算機應用是從PC起步的，PC機在數據管理上的優點是應用簡單、人機界面好、靈活，造成系統操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統的慣性影響，數據的人為性較強，個人的隨意性影響了數據規范。不同部門之間、不同年份之間、甚至同類業務不同處理環節之間，數據口徑不一致，可比性差，造成征管數據上的“歷史問題”，雖然積累了大量的數據，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統一的，但在執行中又是條條分割、各自為政。因此在數據統計上是各級稅務機關各自定義指標體系，各自下發統計要求，各按自成體系收集，各自分析上報。同時由于在市場經濟轉型期，機構頻繁變動，報表處理方式經常發生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無所適從，這些不僅給基層部門帶來了沉重的負擔，浪費人力物力，而且損失了數據之間的相關性，造成相當長一段時間很多地方的征管信息系統，純粹是一個開票系統，極大地影響了信息化的質量。

三是數據管理和采集不規范。例如用戶權限設置不嚴密，造成越權越位操作經常發生，形成職責不清；采集的數據相互矛盾，如為停、歇業戶開具或出售發票，為定額戶進行零申報等；數據采集不及時，如不及時進行入庫稅票銷號，不及時進行結帳等；數據分類混亂，如將企業正常納稅當作零散稅收，將商業當作工業等等。

（二）征管系統設計時需求不明確，缺乏前瞻性

在軟件開發中，需求是第一位的，當前在軟件工程中已經分離出了需求工程，而需求是源于管理的需要，從而管理水平的高低直接影響需求的制定，當然需求要在原有基礎上進行管理流程的重新界定和調整，而當前稅務機關的管理模式、管理流程還處于探索階段，經常發生變化，從而很難制定一個科學有效的需求。同時在數據庫設計中，數據庫中存放的數據之間的相關性很強，相關性不僅表現在數據依存的時間、地點（部門）、類型、名稱等原始屬性上，還會在數據的轉移過程中，產生再生的相關性。某些人為因素會使數據發生變化，這些因素也是不可丟失的相關性。而且希望從數據中發現的東西越多，相關性的要求就越高。一些領導對數據的認識缺乏嚴肅性和前瞻性，將手工處理時的隨意性帶到計算機處理中，因而需求分析肯定會受到影響。應用需求不明確，必然影響數據完整性和準確性。另外，在系統開發之初，管理者說不清應用需求，設計目標難明確；系統開發中，不斷冒出新要求，計劃趕不上變化；系統開發完后，為了適應眾口難調狀況，修改、完善周期拖得很長，這樣的系統，肯定會影響數據的質量和使用效率。

（三）對數據采集的重要性、準確性認識不足

信息化條件下，稅務部門數據采集、調用更為集中，數據交換、共享更為頻繁。數據流、信息流、資金流在網上運行，其真實性、客觀性構成稅網的生命線，而當前，數據質量存在諸多隱患，如稅務登記不準。稅務登記又稱納稅登記，它是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環節，其資料是稅務機關的源頭數據，同時又是稅務機關的基礎性數據。如果登記不準，必然給納稅鑒定、稅源監控、稅款征收、會統核算以及稅收分析后續工作帶來困難和混亂。再加上征收操作欠規范，少數征收人員注重快速操作，忽視規范準確。在申報集中時期，尤其會出現操作不當和欠缺，造成稅票限繳期、所屬期等欄目內容開具不準確等。還有一些單位對檔案數據的重要性缺乏認識，以為計算機是萬能的機器，數據質量差些不要緊；也有的單位僅僅注重硬件建設，對數據工作的難度、工作量等缺乏思想準備；還有的單位是為了應付評比檢查，并沒有真正在征管數據質量上做文章。

（四）缺乏對征管數據質量的控制、監督措施

在稅收信息化建設中數據質量的控制和監督往往被人們忽視。絕大多數單位在數據準備、錄入階段缺乏審核等質量控制、監督措施。一般采取自己審核或互相審核的方法，很少有單位設專人負責數據質量檢查，而實際上由于數據采集人和錄入人相分離，不能將數據之間的一致性隨時檢查出來，經常是事后才知道。還有就是一些稅務干部的信息化意識不高，缺乏對數據準確性、一致性的認識，所以在具體操作時經常出錯。上述諸因素影響了征管數據質量的提高，沒有與應用需求相適應的征管數據質量，數據庫利用率也很難提高，信息化水平也很難有實質意義上的推進。

二、提高稅收征管數據質量的對策

（一）原始數據的全面、準確采集

在征管信息系統中必須保證正確無誤地輸入和記錄數據，稅務部門的原始數據來源于多個渠道，多個部門，一是來源于外部，如稅務登記表、納稅申報表和企業財務報表等；二是來源于內部，如核定稅款通知書、催報催繳通知書和稅務處罰決定書等，這些數據既有納稅人、扣繳義務人填列，也有稅務機關、受委托代征單位填列，數據錄入部門要加強責任意識，嚴把入口關，保證數據準確、及時的進入征管信息系統。

（二）設置較完善的數據校驗屏障

征管軟件應當支持數據校驗功能，進行數據邏輯審核和模擬人工智能審核，以達到所有的數據必須符合法定關系、會計關系、統計關系，表現為數據之間、表內之間、表表之間的勾稽關系和平衡關系。如計稅依據*稅率=稅額；資金來源=應征稅收+應征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關系，而當前征管軟件的校驗功能很不完善。目前，稅銀聯網、稅庫聯網和網上申報使得稅務機關與銀行之間，與國庫之間，與納稅人之間，數據更加方便、暢達，但也要防止非法數據的出現，這里，很有必要設置一道數據校驗軟件作為屏障，去檢測和過濾不法數據，防止錯誤數據擴大化，并給后來的糾錯工作帶來壓力。同時可以設計功能強大的網絡化的數據監控分析軟件，對錄入計算機的數據進行監控和分析，找出疑點，及時排查、糾正，防止不良數據的進一步積累。

（三）完善數據質量相關制度建設

一是要推行“數據質量責任制”，對機外數據、虛假數據、不規范數據從源頭上嚴加追究，改變目前存在的重紙質資料，輕電子數據，重數據錄入，輕數據質量等現象；二是要推行“數據質量主要領導負責制”。雖然征、管、查在形式上實現了三分離，但是他們之間仍然存在著不可分割的必然聯系，他們必須首先集中自己的管理信息，然后才能利用更多的共享信息進行高質量的管理。由此看來，征管數據的真實性、全面性、規范性不是哪一個部門的事，必須明確各自的職責，推行“數據質量主要領導負責制”,才可以有效地解決軟件數據無人過問，職責不清等現象；三是要推行“征管數據維護、修改審批制”，規范專業技術人員的操作行為，嚴禁從數據庫底層隨意的修改數據，特別是隨著稅收信息集中度的不斷提高，數據庫管理員將管理更大數量的稅收征管數據，其操作的隱蔽性更強，危害更嚴重，必須切實加以重視。三是在技術保障上做文章，業務處理軟件要有明晰的操作權限劃分，嚴格限制越權操作、越權審批等不良行為，這樣才能使得各種“責任追究制”有據可查；四是盡量使用程序化的數據傳遞、接口機制，最大限度地減少人工對數據流的干預，減少數據扭曲和信息衰減的機會。

（四）加強征管數據的整合與分析

要使數據質量有深層次的提高，必須注重數據的整合與分析。征管數據整合與分析是在原有征管信息系統的基礎上，通過數據挖掘、數據倉庫技術對業務信息進行深加工，從中抽取知識或規律，并從不同的角度進行分析研究，將所發現的知識運用到稅收管理中去。這將是以后征管信息系統應用的重點。例如目前可以將征管軟件的數據和金稅工程的數據進行整合，進行有效的稅控處理和數據的增值利用，在數據整合的基礎上還可以在外部網站上設立一些查詢系統，供納稅人使用，這樣數據的質量自然也就得到了提高。

（五）建立科學規范的管理流程

利用流程管理思想，努力使技術手段、管理手段和征管程序協調一致，力求稅務管理體制和征管程序設置合理，并輔以機構和人事制度配套改革，更新征管模式，規范業務操作規程，科學設置崗位和標準化職責。在科學化的管理方式下，才能產生科學的需求設計，進而才能開發出較好的信息系統，并順利運行。這將是今后稅務管理的核心思想所在，只有這樣，稅收征管數據才能有質的提高。

稅務信息范文第2篇

【關鍵詞】 稅務； 風險； 控制； 模型

當前，隨著計算機和網絡技術的日益成熟和完善，全國各個稅務部門都致力于稅務信息化的建設，主要是開展數據集中和網絡建設，即縣區級到城市級、省級、全國級的網絡建設，同時將業務數據逐步上收和集中到各級數據中心。由于稅務信息系統所處理的信息數據往往涉及到國家、集體乃至個人的經濟利益，有的甚至涉及國家和商業機密，隨著稅務信息系統的普及，尤其是稅務信息的集中處理和實時共享，意味著信息風險的集中以及損失的破壞性和傳播性的加大。因此，如何對稅務信息系統進行風險控制，成為稅務管理工作中面臨的一個重大而嚴峻的課題。本文將結合稅務信息系統的特點從資產、脆弱性和威脅三個方面進行風險評估，從而設計出有效的風險控制模型。

一、稅務信息系統風險分析

以某市國稅局的信息系統為風險分析對象，通常國稅的組織形式分為三層，即省國稅局—市級國稅局—縣級國稅局，因此稅務信息系統的廣域網絡通常分為三層樹形結構，即省國稅局網絡—市級國稅局網絡—縣級國稅局網絡，省國稅局往上則與國家稅務總局相連。市國稅局通常布有三類網絡，第一類是連接省局、縣區級局的廣域網，該網絡是國家稅務系統的專網，用來及時傳輸稅務信息的。該網絡的主線路通常是采用路由器和運營商的光纖，使用ATM與省局相連，備份線路則是路由器和運營商的光纖采用MPLS方式和省局相連。第二類是市局的局域網，該網絡采用星型網絡結構，布在市稅務局的辦公樓內，用于辦公自動化系統、各應用系統的客戶機提供信息通道。第三類是與外單位相連的互聯網，主要連接各商業銀行、工商、地稅、政府等部門，為電子報稅和銀行的數據交換提供信息傳輸渠道。該網絡通常由Web服務器、DNS服務器、Email服務器和若干客戶終端組成，為市局內部人員提供Web瀏覽和郵件服務，并提供Internet的互聯網服務。

在分析了市國稅局稅務信息系統的基本架構后，將對其進行風險評估，通常，風險受到資產、威脅和脆弱性三方面影響，因此風險評估關注的重點也是這三個要素。下面將結合稅務信息系統的特點對這三要素進行識別分析。

要素一：資產識別

稅務信息系統的資產通常分為以下幾類：

1.數據：即稅務系統日常辦公所處理的用于集中管理和網絡交互的各種電子化信息數據。包括稅務日常管理的數據庫和各類應用數據文件，如納稅申報數據、內部辦公數據、財務管理數據等。

2.軟件：即稅務信息系統日常辦公所設計的各類系統軟件和管理應用軟件，如Window Server/XP系統軟件和金稅工程軟件。

3.硬件資產：即構成稅務信息系統的所有硬件資源，如計算機、路由器、交換機、防火墻以及布線、存儲設備等。

4.服務：稅務信息系統提供的所有計算機應用服務和稅務網絡服務。如網絡報稅和集中管理等。

5.文檔：各級稅務系統日常辦公所處理的各類紙質文件、傳真、電報、財務報告、規章制度等。

6.設備：即確保稅務信息系統正常運轉所提供的各種硬件設備，如電源、空調、保險柜、門禁和消防設施等。

7.人員：即各級稅務局的管理工作人員和使用稅務信息系統的外單位人員。

以上七類資產在稅務信息系統里的價值是不一樣的，其中數據、軟件、硬件資產、文檔和服務的資產價值相對來說最高，其安全屬性遭到風險損害后會帶來嚴重的影響。而設備的資產價值相對來說比較高，在其安全屬性遭到風險損害后雖然會對稅務信息系統帶來影響但不至于造成很嚴重的影響。

要素二：潛在安全威脅識別

對于稅務信息系統來說，威脅的來源有很多種，通常分為以下幾類：

1.人員威脅：包括稅務信息系統的內部管理和工作人員或者外部人員故意破壞（網絡攻擊、惡意代碼、有意泄密、偷竊信息）和無意失誤（誤操作、維護錯誤、無意泄密）。

2.系統威脅：指稅務信息系統在運行中所出現的各種非人為因素的故障，如系統死機、網絡中端、服務終止等各種軟硬件故障和介質老化等。

3.環境威脅：指稅務信息系統運行所處的環境發生變化所帶來的威脅，比如電源故障、污染、液體泄漏、火災等。

4.自然威脅：主要指惡劣的自然天氣災難，如洪水、地震、臺風等，這些是人力所不能及的。

以上四種威脅中發生頻率最多影響最壞的還是第一和第二類威脅，因此，在設計風險控制模型中要特別加以注意和防范。

要素三：脆弱性識別

脆弱性是資產本身的弱點，但是只有當被威脅所利用后便會對資產造成損害，從而構成風險。

對于稅務信息系統來說，其脆弱性通常分為兩類：

1.技術脆弱性：指稅務信息系統的內部資產因為技術原因而造成的漏洞和弱點，如物理環境安全、網絡安全、系統軟件安全和數據庫軟件安全等。

2.管理脆弱性：指稅務系統的管理人員在制定相應的管理規章、制度和策略時所產生的漏洞及弱點。

對于稅務信息系統的資產脆弱性進行評估必須考慮兩個因素，一個是脆弱性的嚴重程度，即脆弱性被威脅利用后會對資產帶來的損害程度；另一個因素則是脆弱性的暴露程度，即脆弱性被威脅所利用的可能性。資產脆弱性的這兩種因素，彼此之間相互獨立、互不影響，通常來講，脆弱性的識別對于制定風險控制措施有極其重要的意義。

在對稅務信息系統風險的三要素即資產、威脅和脆弱性進行識別后，給出如圖1所示的稅務信息系統風險評估模型。即：

稅務信息系統風險=稅務系統資產×稅務系統所受到的威脅×稅務系統資產的脆弱性。

稅務信息范文第3篇

企業提供的納稅申報表和其他納稅資料均是企業自行填寫的，其中的真實性令人懷疑。此外，加上稅務部門沒有實行有效科學的監督，這樣造成了稅務會計信息缺乏準確性。第一，就增值稅而言，增值稅進項稅額的減免通常是根據企業的相關發票來進行認定的，如果逐個進行審核的話可以最大限度的避免企業偷稅漏稅的發生，但是這樣大的工作量會大大的增加企業的負擔和稅務部門的征稅成本，得不償失。其次，企業所提供的年度企業所得稅納稅申報表附表中會列出很多涉稅的項目，這些項目都是由企業自行按照財務會計申報表中的有關項目進行計算來填寫的，由于種類過于繁多，計算的程序也比較復雜，很容易產生錯誤，稅務機關很少會花費大量的人力去進行核查和監管。最后，企業提供的各種納稅申報表和其他納稅資料中部分項目金額與財務會計報表中的金額在邏輯上并沒有明確的對應和因果關系，難以進行比對，這就給稅務機關的審核工作無形中增加了難度，企業從而有機可乘進行偷稅漏稅。

二、我國稅務會計信息披露的改進方法

1.信息成本與收益的平衡

基于稅務會計信息披露中存在的諸多問題以及我國稅務會計發展的現狀，要完善稅務會計的信息披露，必須充分考慮信息披露的成本與收益，只有在收益大于成本的情況下，改進的建議和方法才能真的起效。在我國的各行各業中，企事業單位的規模參差不齊，狀況也千差萬別。本文認為，改進的稅務會計信息披露應該區別對待。對于大中企業及盈利狀況好的企業，應當編制計稅財務報告，也就是，也就是在原來財務報告的基礎上，嚴格按照稅法要求編制計稅資產負債表、計稅利潤表，計稅會計報表附注。對于小企業而言，應在會計報表附注中編制會計利潤調整為應納稅所得額的計算表，以此來披露會計和稅法存在的差異，這就達到了披露稅務會計信息的目的。

2.構建稅務與會計溝通相關聯和依賴的信息系統

這樣的信息系統的目的是最終實現稅務信息與會計信息之間的資源共享。達到稅收與會計的有機整合：一方面，稅務部門和財政部門可以共同協商規定相對完善的稅務會計信息披露準則，以行政法律的形式強制要求納稅人在該信息系統上進行稅務會計信息的定期披露；另一方面，稅務部門和財政部門應該就納稅人的稅務信息與會計信息進行交互式的傳遞與溝通。通過上述的努力，真正發揮這種透明性信息系統資源共享機制的作用，不但降低了稅務部門的征稅成本和信息成本。

3.財務會計報表附注中增加披露內容

為了提供企業稅務會計信息的有效性，企業的財務報表需要進行以下項目的披露：應收賬款和壞賬準備、存貨和增值稅進行稅項、固定資產和累計折舊、無形資產和累計攤銷、支付的職工薪酬、分配的股利、各項應稅收入、各項計稅費用、計稅投資收益、罰沒支出與其他與納稅相關的各項數據如支付的印花稅、契稅等。

4.加強企業會計管理監督

稅務信息范文第4篇

隨著社會主義市場經濟在中國的逐步建立，誠信作為企業的一項重要的無形資產，越來越受到人們的重視，建立誠信社會，營造良好信用市場環境，信用信息系統的建設和完善是關鍵。當前由政府構建的企業信用信息平臺，由各部門負責歸集企業各方面的信用信息情況，通過網絡聯接，實現資源共享，對建立信用社會將起到重要的作用。

一、如何歸集企業信用信息

（一）歸集企業信用信息的重要意義

守信和失信，是信用度的兩極。守信，就是遵守諾言，實踐成約，從而取得信任；失信，就是違背諾言，背棄成約，從而失去信任。無論個人還是企業，守信就會贏得良好信譽和發展機會，失信就會失掉商機，受到懲罰。市場經濟的內在規律，形成了企業的信用觀念，促使企業從內部建立起了信用體制。同時，我們也不能忽略用外部力量增強企業的信用觀念，控制企業按正確信用機制運行的重要性。歸集企業信用信息，把信用量化為信用度，標志信用相關者的誠信狀態，由政府建立企業信用信息平臺，實現各行政機關的信息互聯和共享，在社會上公布企業信用信息，并為社會提供信息查詢服務，從而進一步促進企業信用體制的建立與完善。[找文章到文秘站-/-一站在手，寫作無憂！]

（二）歸集企業信用信息的渠道

1、內部歸集：通過各機關內部相關信息的快速、準確傳遞和共享，歸集企業與本部門相關的信用信息。

2、外部歸集：通過網絡歸集本部門外政府其他部門、事業單位、社會組織及與企業相關聯的企業所掌握的社會信用信息。

（三）稅務機關歸集企業信用信息的主要內容

1、稅務機關從內部歸集企業征、管、查三方面信用信息。稅收分為稅款征收、稅務管理及稅務檢查三部分，從三個方面歸集企業稅收信息，可以全面掌握企業稅收方面的信用信息。

2、稅務機關從外部歸集有關部門實施的管理及處罰的情況。一個企業在受到稅務機關管理的同時，還受到其他政府職能部門的管理，這些部門對企業實施的管理及處罰情況，也是稅務機關歸集企業信用信息的主要內容。

3、各行政機關、社會組織、協會給予表彰信息的歸集。企業在日常生產經營過程中，各行政機關及一些社會組織、協會因為企業在某些方面做出的貢獻所給予的表彰，與企業信用信息具有一定的緊密聯系，也是歸集的重要內容。

二、企業信用信息的歸集與稅務檢查的關系

（一）通過歸集企業相關信用信息，可以提高稅務檢查工作效率，使稅務檢查更具針對性。企業信用信息是企業相關信息的一個很重要的方面，在市場經濟條件下，一個企業能夠做到誠信經營，在通常情況下，意味著在納稅方面也具有很高的誠信度，使稅務檢查工作可以對信用等級不高的企業進行更有針對性的檢查。

（二）稅務檢查信息是信用信息的重要內容。稅務檢查作為稅務管理的一項重要工作，其查處發現有無問題等相關信息是歸集企業信用信息的一個重要組成部分，是企業在涉稅方面的重要資料。

（三）稅務檢查是對企業信用信息可信度的驗證。企業信用信息在收集的同時，還要考慮到信息的可靠性和真實性，而稅務檢查作為一種方式，檢查了企業在涉稅方面的所有信息，在驗證企業涉稅信息的同時，也可以驗證相關的信用信息。

（四）信用信息歸集對納稅信譽等級評定等稅務檢查工作具有積極的影響。當前稅務機關系列推出了納稅評估、納稅信譽等級評定等多項新的稅務檢查工作制度，而歸集企業信用信息對這些工作的開展具有很強的現實意義。如納稅信譽等級評定工作，在依據企業的納稅信譽度進行評定的同時，還應充分參考企業相關信用信息，才能使評定過程和結果更具權威性和嚴肅型。

三、建議

（一）企業信息的歸集因企業性質的不同而有不同的方法，但要做到切實有效的歸集企業信息，建議主要采取以下幾種方法：

1、通過V3.0系統了解企業基本信息。V3.0系統作為稅務機關內部主要業務處理流程，保存著企業最基本的經營情況和涉稅信息資料，應充分利用這些基礎信息，做好基礎資料的收集工作。

2、實地調查。實地調查作為一種有效的手段，是一種歸集企業信息的重要方法。通過實地調查，將能夠準確了解企業的一些生產信息，如企業規模、實際經營情況、業務流程、業務處理過程及企業相關內部控制的信息。

3、要求企業提供相關信息。對企業一些重要的涉稅信息，要求企業提供相關文件、合同等證明，搜集更多、更準確的信息。

4、稅務機關內部實現信息共享。稅務機關內部征、管、查信息盡管聯網，但相互之間缺少有效的聯系，造成征收、管理、檢查三個模塊人為的分離。我們應進一步健全信息共享制度，加強內部有效信息的及時傳遞。

5、充分利用網絡優勢，擴大信息搜集面。當前網絡的應用，為我們提供了一個廣泛的空間，可以通過網絡，搜集企業相關的宏觀市場和行業運行等背景信息。

6、加強與政府其他職能部門的聯系。稅務機關作為政府的一個職能部門，不可能歸集到企業所有方面的信息，這就需要政府其他職能部門的大力支持，共同努力才能做好信息歸集工作。

（二）我局應從以下幾個方面做好歸集工作

1、加強日常管理，提高稅源監控水平。歸集企業信息要求稅務人員必須熟悉企業日常經營情況，能夠將管事與管戶有機的結合起來，做到底數清、稅源明。

2、通過納稅評估發現有疑點的企業，做到專項檢查與日常檢查有機結合，有效開展稅務檢查工作。稅務檢查工作作為企業納稅的最后一關，起著重要的作用，把好最后一關，對于企業信用建設有重要的作用。

3、稅務機關應依照規則辦事，公正誠信。稅務機關作為政府職能部門，應嚴格按照有關規則辦理企業涉稅事宜，不僅要求企業誠信納稅，稅務機關也要做到誠信收稅，為企業營造一個公平、公正的稅收環境。

4、加強稅務信息化建設，外部做到稅收政策公開，內部做到企業信息的準確、快速、有效傳遞。隨著網絡的廣泛應用，稅務機關應有效推動稅務信息化建設。通過信息化建設，對外實現稅法公開，堅持“陽光稅法”，使更多的企業及時了解各項稅收政策，加強稅收業務指導，為企業依法經營創造條件；內部實現稅務機關各部門之間有關企業征、管、查方面信息的準確、快速、有效傳遞，發現問題，及時溝通，及時解決。

5、建立企業欠稅情況公告制度和企業稅收違法信息查詢制度。《稅收征管法》第四十五條規定“稅務機關應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以公告”，當前我局應建立企業欠稅情況公告制度，確定具體的公告范圍、程 序及相關方法。與此同時，《稅收征收管理法實施細則》第五條規定“稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍”，因而可以建立企業涉稅違法信息查詢制度，為社會提供企業有無稅收違法行為的相關信用信息。

稅務信息范文第5篇

關鍵詞：稅務信息化績效評估組織戰略價值判斷目標定位

對信息化績效的懷疑，近20年來一直沒有停止。1987年諾貝爾經濟學獎得主羅伯特•索羅說：“除生產率統計之外，你到處可以看到計算機。”這就是著名的“IT生產率悖論”,他認為信息化革命似乎只是在投入上轟轟烈烈，在產出績效上并不顯著；2001年10月，麥肯錫公司的《美國生產率增長報告》更進一步調查證實了美國大多數行業的IT投資是無效的。

盡管質疑的言論從來沒有停止過，但是理論上的爭議卻沒有阻礙實際的發展，信息化建設在國際稅務管理領域迅猛發展。如美國聯邦稅務局1998年開始了跨世紀的現代化改造，核心就是全面改造和強化其始建于1960年代的龐大的計算機系統，已經投資近100億美元；英國稅務局則把建立基于互聯網的為公民服務的電子政務作為”政府創新”和“達成善治”的根本，成為各國競相仿效的樣板；我國的“金稅三期”中央財政投資80億元，加上滾動配套資金，也勢必掀起稅務信息化建設的新一輪。理論和實踐的強烈反差使我們不禁要問：信息化建設究竟績效如何？該如何科學地進行稅務信息化績效的評估？本文將幾點問題進行論討。

一、信息化績效是組織績效而不是部門的或者崗位的績效。評價信息化的貢獻必須和組織使命、組織戰略聯系起來。

績效（Performance）概念源于20世紀80年代后期的企業管理實踐，用來替代泰羅制時代的機械效率概念，以綜合地表征復雜的財務指標、市場占用率、激勵結構、企業文化等各種指標，反映企業的狀況和成就。在國內外的研究中，績效常常和效率、質量、效益甚至水平、能力、責任等概念聯系起來，使用者似乎都可以按照自己的理解和興趣對“績效”進行定義。績效評估是一個創新發展中的概念，內涵本身就是兼容并蓄的，外延也極其廣闊，只有結合特定語境，才能準確定義。結合本文研究意圖，所謂“績效”是指表現、狀態、成績、效果之意，含有過程和結果兩個層面。就稅務信息化而言，過程是指如何通過配置信息資源來改善管理，結果則是信息化成果對實現組織目標的貢獻程度。因此，從過程看，稅務信息化的績效不單純是一個信息化子系統的事后結果反映，而是和整個稅務管理的功能和成效相關；從結果看，不僅包含信息化子系統運營的效能和貢獻，還包括提升組織整體競爭力和可持續發展的能力。這一點非常重要，蒸汽機在剛開始時確實比馬跑得慢，可它最終帶來了工業革命，這種系統能力的貢獻，馬是做不到的。

因此，我們定義稅務信息化績效評估的概念是：從組織使命和戰略的高度，對信息化建設在提升稅務管理的競爭能力以及可持續發展能力的過程中，其作用和貢獻的綜合評判，是對稅務信息化建設的價值的綜合體現。

這個概念的提出，和當前稅務機關流行的普遍意義上的“績效評估”是由重要差別的。目前的”績效評估”實際上是基于目標管理(MBO)的崗位目標責任制考核，其評估對象最后細化到部門和崗位（人），目標是評價個人和層層分解的組織目標的符合程度。這種做法具有巨大的優越性，非常符合政府部門金字塔型組織結構和責任樹型傳導的特點，操作性很強。

但是信息化績效評估是組織績效的概念，簡單說是“對事不對人”，目的是評價信息化對整個組織目標實現的貢獻程度，如果還是傳統地把任務、目標按照行政序列進行樹形結構分解，在層層分解的過程中則不可避免地會損失系統性，因為信息化的作用帶有間接性、長期性的特點，如果就事論事，信息化的貢獻就會被等同于信息化工作部門的貢獻，其戰略影響力將被低估。而事實上戰略影響才是信息化的最大貢獻。

此外差別還體現在，和崗位目標管理剛性很強的“一票否決、末位淘汰”相比，績效管理更強調溫和的“持續改進”，因此績效管理強調正激勵，主要是“自己跟自己比”，基于基線的提升將使評估對象獲得成就感，橫向比較發現的差距也不是對自身工作的否定評價，而是指出了努力的方向；崗位責任制更注重橫向比較和排序，更多采用負激勵。

二、稅務信息化績效評估具有價值判斷上的復雜性，不能只理解為指標設計的公平全面和數據處理的科學。

從信息化績效評估的發展歷史可以看出，信息化的績效評估活動呈現復雜多樣的局面：

一是主體和角度的復雜性。信息化績效評估的主體，既有企業，也有政府，還有學術機構和中介組織。企業大多數是從改善自身經營管理的微觀視角出發，政府組織和公共事業部門則既有從改善內部控制的角度，也有從宏觀管理的角度如信息產業、社會信息鴻溝等視角出發；而學術機構和咨詢公司、行會等則興趣更加廣泛，不僅面向一個地區、一個行業、一個組織，甚至觸角延伸到整個人類和自然個人。既有自己對自己的內部評估，也有獨立第三方客觀視角評估，還有內外部結合的混合角度。

二是目的和標準復雜。大多數企業和公共組織的目標都是改善管理，但是針對的環節和用途不同，既有在規劃和計劃環節輔助決策的，也有在控制和報告等環節使用績效評估數據修正執行的，還有在預算分配和薪酬設計環節作為激勵手段的；除此之外，公共組織的外部績效評估還是一種展示手段，具有接受顧客評判的民主政治意義。在判斷的價值標準上，既有強調結果性的財務貢獻的，也有強調過程性能力貢獻的；既有強調微觀的效率導向，又有強調宏觀的公平導向。

三是手段和方法復雜。即使是同樣的評估主體基于同樣的評估目標和價值標準，在具體方法和手段上也會千差萬別。不同學科背景的專家帶來了琳瑯滿目的管理學、經濟學甚至社會學的工具箱；產出測量、效率測量、滿意度測量、標桿測量等各種方法應有盡有；即使是同樣的測量項目，在數據處理方法上，既有強調有主觀賦權的德爾斐法、層次分析法（AHP），也有強調客觀的因子分析、主成分法等。

概念上的模糊以及上述三個方面的原因，造成了當前公共部門信息化績效研究的百花齊放，尚未形成權威的體系。而且，目前國內的研究，似乎更加注重手段和方法層面的研究，成果也比較豐富，但是往往忽略了判斷價值元素的理論推導的過程，存在”重術輕學”的情況。

基于以上認識,我認為,做好信息化績效評估是一個復雜的理論聯系實際的過程，沒有一個放之四海皆準的定式，但必不可少的應當具備以下三個基本元素：

一是明確目標定位，指績效評估主體、對象和評估目的的定義，以及由此決定的立場、角度、層次。就稅務信息化績效評估而言，主體和目的是比較容易確定的，本文的定義是稅務機關決策層對自身的信息化建設過程和效果進行的內部評估，主要目的是改進管理決策，兼有向上級機關報告和外部進行績效展示的用途。

二是提煉價值標準，指確定判斷的依據。不管是公共部門還是私營部門，價值標準多元化的趨勢越來越明顯，價值標準之間的沖突使得標準選擇越來越困難。對稅務信息化績效評估而言，判斷的價值標準的提取既需要理性原則，需要一個思辨推導過程，價值觀要符合現代化政府的服務理念（而不是統治），遵從國際上廣泛接受的衡量政府績效的投入、產出、效果之間的測度理論，理論和實際相結合。其過程是以組織職能為基礎，以組織戰略為導向，以組織的客戶的滿意為最高標準。雖然是稅務機關自身進行的內部評估，但是不能僅僅從評估主體的好惡出發，必須全面考慮稅務機關的多重使命和多樣化客戶，即政府、納稅人、社會公眾等多個角度的價值觀，并且要平衡這些標準的內在沖突。