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差旅費報銷管理制度范文第1篇

關鍵詞 基層行政事業單位 差旅費 問題

差旅費是基層行政事業單位經費中一項經常性支出項目，其數額大，業務量多，管理難度較大，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。

一、原有差旅費報銷管理辦法下出現問題及原因

對于基層行政事業單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執行很多年（筆者所有縣原來執行是1992年9月的規定，2014年7月開始執行新的管理辦法），在執行的過程中已出現了一些與實際不相符合的地方，單位內部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現了以下一些問題：

（一）差旅費報銷不及時

基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發生費用較小，出差人員經常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據相互混淆。單位領導及財務人員也往往由于時間過長，次數過多沒有作細致的了解和審核，無法起到監督的作用。

（二）任務、路線不明，時間、日期不詳

單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領導掌握，只要領導簽字了，財務人員很難對其進行真正的監督和把關。

（三）交通費支出失真

城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內交通費票據雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉交通發展的不平衡性，單位人員到鄉下的交通票據取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據進行檢查和規范，出現了“見票就報”的現象，沒有對經費支出的真實性認真核實。

（四）住宿費有超標準現象和虛假情況

基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。

（五）原有管理辦法確有補貼過低的情況

基層單位差旅費多年以來大多執行的是憑票報銷加伙食補貼的報銷辦法，而筆者所在縣執行的伙食補貼標準一直沿用1992年9月的標準，省內出差每天補貼8元。這在客觀上也為出差人員違規及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。

二、現有差旅費報銷管理辦法的特點

現有差旅費管理辦法推行厲行節約反對浪費，克服原有管理辦法出現的問題，呈現出明顯的特點：

（一）明確了差旅費的報銷范圍

管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內容，即城市間交通費、住宿費、伙食補助費的市內交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。

（二）明晰了差旅費各項費用的標準

現有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執行標準，制定了切合實際的伙食補助標準，并創新設計了出差市內交通費的包干使用標準。避免了原有管理辦法下城市內交通票據的雜亂情況出現的可能，減輕了財務人員票據審核的工作量，達到控制開支的目的。

（三）明確了差旅費報銷可操作性程序

新管理辦法從工作人員出差審批到出差結束辦理報銷提供了明確的操作性強的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責任，減少了互相推諉扯皮的可能。

三、新差旅費管理辦法下基層單位加強內控管理措施

基層單位應當加強對職工出差活動和經費報銷的內控管理，建立出差審批制度，對差旅費預算及規模進行控制，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。杜絕不按規定開支和報銷差旅費的現象出現。

（一）建立健全公務出差審批、報銷管理制度

基層單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。

（二）加強差旅費支出事前申請審批控制

基層行政事業單位賬務除由單位財務部門人員處理外，應受上級核算中心審核監督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發生差旅費金額較少，在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。如果遇有大額差旅費項目，應先由單位領導批準做出預算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。

經過事前審批，能使出差人員外出心中有數，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達到控制差旅費用的目的。

（三）加強差旅費支出審核控制。

出差人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據、住宿票、會務票等是否與外出往返時間相符，按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報，并確保票據來源合法，內容真實完整合規。不能夾報與出差目的地不同的票據。財務部門和出差人員必須對支出內容的真實性負責，避免用內容不真實的發票套取現金。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

（四）加強與上級核算部門及審計等部門的協調配合

基層單位財務處應加強與上級核算部門及審計部門的協調配合，對單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續；差旅費開支范圍和標準是否符合規定；差旅費報銷是否符合規定等等。對在核算過程中出現的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強對內控制度執行情況的跟蹤評估，對制度設計、執行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內部控制成為常態自覺的行為。

（作者單位為黎城縣職業高級中學校）

參考文獻

差旅費報銷管理制度范文第2篇

關鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校

中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02

當前，中國的高等教育正處在一個快速發展的新時期，教職工外出辦事或參觀學習、教師外出參加學術會議或各種學術交流活動頻繁，與其相關的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務管理工作中的一項很重要的內容。多年來由于財務報銷制度的滯后，使得高校財務部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應的措施是我們每個財務工作者值得深思的。

一、差旅費報銷中存在的主要問題

交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標準各高校財務處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機席位和住宿費等級標準見下表：

比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發生的交通費都能據實報銷，但對于乘軟臥或飛機等產生的交通費用，我校均

有較嚴格的控制，不符合報銷標準的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標報銷現象也時常發生。

另外，我校的差旅費報銷制度中明確規定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達。對于這種現象，由于各院系領導都事先在報銷單上簽字，就無形的默認了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。

（一）伙食補助計發的問題

按規定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數給予一定的伙食補助。我校規定教職工在武漢地區以外出差的伙食補助費，一般地區為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數計算）；特殊地區（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數計算），若在當地產生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發伙食補助費，但實際中往往會出現接待費和伙食補助費雙重都報銷的現象。

（二）報銷范圍隨意擴大的問題

按我校的現行規定伙食費每天補助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務需要產生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學校又沒有出臺相應的文件予以報銷，所以就存在著少數出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數等的方式變相報銷相關費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現象，有的教職工去當地名勝古跡、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據、煙酒招待費都夾在報銷的票據中，由此產生的公私不分、私費公報是財務報賬部門要堅決抵制的。要保證學校的辦學經費不受到損失，每一個財務人員必須要有高度的責任心。

（三）出差借款備用金積壓問題

按規定，教職工出差一般可先向學校借款，完成出差任務歸來后再進行報銷沖賬手續。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現象，導致學校的經費受到了損失，甚至有的教師早已調離了學校，仍還有欠款的情況發生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關領導出差使發票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執行下一次出差任務等等，這種還款沖賬不及時的現象不僅容易使資金積壓，還會對學校的現金使用造成一定的影響。

二、構建高校財務報銷制度的思考

（一）提高財會人員的管理水平

首先，財會人員應具備較高的管理水平及較強的工作責任心，加強會計的監督與審核職能。并在工作中嚴格履行自己的監督職能作用和職業判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發票從內容、時間、地點等都必須進行認真審核，對票據的真實性與合法性嚴格把關.同時，還應該加強與院系等單位負責人的溝通與互動，對有疑問的發票可隨時向有關領導詢問出差人的開支事由，對有些把關不嚴、不負責任地隨意簽字領導起到應有的監督，充分發揮財會人員自身“防火墻”的作用。

（二）建議修改相關的旅差費報銷條例

我校《財務管理制度》中的旅差費報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標準顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補助的基礎上，可以適當的增加市內交通補助費和通訊補助費，如有會議費的，可只計發通訊費補助，對這兩項補助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內交通車票的報銷及不符合規定的報銷發票，使得差旅費報銷從暗補變為明報銷，既嚴肅了財務報銷制度，又可以使財務管理制度真正有章可循。

若通過以上增加的這兩項補助，普通教職工出差每人每天的補助至少可增加20元，天數越長補助越多，所以天數的控制至關重要，為了節省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如 10天以內出差的，按規定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可采用相應遞減金額補助。

（三）控制差旅費超標的問題

由于目前差旅費的報銷均需要各院系領導的簽字審批，大多數院系的差旅費預算只是其業務費中的一部分，一般旅差費年終結算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進行預決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進行報銷，這樣顯然是不符合財務專款專用的原則。建議所有院系等部門的各項經費都不允許超標，一旦用完，財務人員有權拒報，這樣在報銷時財務人員就更加容易掌握經費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監控作用。

（四）建議使用公務卡

對教職工出差應提倡實行公務卡結賬消費。用公務卡既可以減少預借現金的煩瑣手續，還省卻了攜帶現金出差的風險，同時減少了現金的結算，這也是一種新型的結算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強化財政監督和財務管理。

綜上所述，差旅費報銷是學校的一項重要的經常性支出，筆者建議要建立科學合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務卡。對出差過程中發生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據報銷；其次是對于伙食補助、市內交通補助、通訊費、補助費要根據具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務部門對差旅費的開支進行科學的管理，同時要加強宏觀調控，進而實現依法、合理聚財、理財和用財，以促進學校的各項事業全面、快速、健康地發展。

參考文獻：

[1] 巨秉花.提高財務人員綜合素質之我見[J].中國農業會計，2011，(8).

[2] 苑偉.完善財務報銷審核的對策[J].中國科技博覽，2011，(4).

[3] 劉啟輝.高校公務卡結算制度淺析[J].財政監督，2010，(10).

差旅費報銷管理制度范文第3篇

關鍵詞：差旅管理 報銷 費用

差旅管理是指企業利用信息技術，對差旅活動進行全過程監控，從而達到控制差旅成本的目的。

一、當前我國企業差旅費用管理存在的問題

由于我國大部分的企業缺乏完善的差旅管理意識，因此在設置差旅費用的管理方面存在復雜的報銷流程。這一原因導致出差員工的差旅費用控制溥弱，管理效率不高。

(一)企業管理層差旅管理意識不強

對于管理層而言，有關企業的商務談判、采購以及營銷等已經耗去了他們大部分的精力，因此，針對于差旅費管理中的有多少人出過差，去過哪些地方，差旅費開支的總額是多少等問題基本采取不過問的態度。這種管理模式無形之中助長了差旅費管理漏洞的產生。與此同時，對于企業行政人員而言，從預訂酒店和機票中獲得高額回扣，財務人員由于受制于管理層的領導，本著多一事不如少一事的觀念，也就缺乏了對差旅費用進行管理的積極性。

(二)差旅費管理控制力度缺乏

中國的企業通常由行政、財務、人事等部門的人員來專門負責差旅費用的支出，一方面一些出差員工住酒店時，通過虛開住宿費發票或者購買假發票進行報銷的方式賺取“外快”；另一方面由于公司所有職員有權選擇自己偏好的酒店，使得企業員工在特定酒店的住宿天數無法達到一定數量也就在獲取居住優惠等方面難以協商。由于上述有關差旅費管理控制力度的缺失，就造成了企業管理成本的提高，與之相對應的，就會嚴重的影響企業利潤的獲取。

(三)繁瑣且復雜的報銷流程

有關于企業差旅費的報銷流程，我國企業大多采取的是傳統的手工流程和紙質表格處理差旅申請和審批方法進行。差旅費的管理方法在實施過程中，出差人員填寫各種紙質單證，；之后交由領導們的審批；審批之后的紙質單據傳遞到財務部門后給財務部門。報銷流程中紙質單證的填寫、領導審批的時間長度以及財務部門實施審核與報銷的壓力，分析和統計很不方便，難以形成規范而有價值的差旅管理報告，對于企業差旅費的管理就產生了很大的壓力。對于企業的管理也就產生了相對繁瑣的管理方式。

(四)現金支付方式在差旅費報銷中的弊端

在我國企業中，有關于差旅費的報銷，最主要的實現方式依舊是現金支付，來實現現金預付款以及費用等的報銷。與企業信用卡支付相比較，這一模式在時效性、可靠性等方面均難以跟上時展的步伐，這與世界其它地方的公司依賴于企業信用卡作為最主要的支付方式形成了鮮明對比。

二、實施現代化差旅管理的建議

(一)建立一套體現企業文化、人性化的差旅政策

企業在差旅費管理方面制定的政策對于實現企業費用支出的原則，以及完善差旅費管理的安排、付款方式、開小于支出等程序方面具有十分重要的作用。針對企業發展實際，制定出適用于本企業的差旅費管理政策，是當前一些忽視本企業資金管理的企業所應給予充分重視的。基本而言，差旅政策的制定主要應包含以下條款：員工出差的審批與職責；交通工具的選擇、機票和酒店預訂系統選擇、住宿標準；信用卡和現金使用條款、出差餐飲條款、電話費及出租車費條款、報銷程序條款等諸多涉及員工出差的住行等多方面。

(二)任命差旅經理直接負責企業員工的差旅費管理

管理層針對本企業的差旅費管理應給予充分的重視，因為這一管理不僅是促進企業管理成本降低的關鍵，同時對于整個企業資金管理的風氣也具有很重要的影響力。因此，當差旅費達到一定規模時，就應任命一名經理專門負責企業員工的差旅費管理。簡單來講，差旅經理的主要職責包括：首先，參與制定差旅費管理的政策，為確保政策的有效運行以及實施，經理還應向員工宣講這一政策；其次，擔當起溝通外部商旅供應商與企業內部出差員工之間的媒介作用。對于出差的員工，差旅經理及時的將有關資源提供給員工，使出差員工及時了解差旅管理部門的工作，并實現隨時與以下供應商簽訂合同并協調關系；再次，對差旅活動實施監控。差旅經理除了要對差旅費實施報銷的管理之外，還應針對差旅費的產生過程進行有效、實時的監管，就差旅工作質量進行管理和監督，確保差旅工作的準確性和及時性。

(三)制定信用卡計劃

科技發達的今天，對于企業管理的日常開支，比如機票、酒店住宿、餐飲以至辦公用品的支出等，如果企業依舊采用原本傳統的手工、紙質管理模式，很難實現企業資金管理的實效性。因此，信用卡管理的時效性以及可分析性特點，采用信用卡結算機票和酒店等一系列差旅費支出，對于信用卡提供的全面性綜合報告，有關企業出差員工的賬項就會呈現的一目了然，同時也免除了原本的預借現金以及歸還現金的環節，由于信用卡自身的免息期功能，避開了原本企業流動資金管理的占用與使用效率，進而積極的針對企業資金的使用效率進行有效的提升與管理，這樣也就在季度、年度管理的過程中幫助管理層進行及時有效地管理與有關資金使用效率的提升。

對于企業而言，應針對自身的發展實際，制定有關信用卡使用的具體做法。本人結合多年的資金管理經驗，就信用卡使用的管理方法，提供如下的實施細則：一方面，針對本企業出差人員的級別辦理不同信用額度的信用卡。企業工作人員外出公務消費時，基于所持信用卡的額度，可以不再預借現金，而是持信用卡先行刷卡支付，在取得發票以及刷卡憑證的基礎上，通過網上提請單位財務進行報銷，單位財務審核無誤后將在銀行預先確定的信用卡還款日前將款項打入工作人員信用卡賬戶。另一方面，選取銀行的發卡行時，應積極的將是否足夠長、是否能夠提供較為完善的網上銀行服務作為最主要的考慮要點，從而便于企業在網上進行消費明細的查詢、還款，并能夠方便地將交易數據下載至企業會計系統，與此同時，企業對差旅費用的管理也就比較的方便。

(四)選擇自助式差旅管理模式

近些年來，隨著科技的發展，以及新科技在航空機票中的使用，電子化的航空機票、酒店之問所構建企業的電子化商務管理平臺，對于企業實現在其網絡化的平臺上對機票的價格、房間的預訂以及消費記錄以及報表也就成為可能。因此，一些中小型企業而言，針對自身的差旅費管理，應積極的與軟件公司合作，針對自身的發展實際，使用軟件公司開發的網上差旅費管理系統，這一系統通過將差旅得計劃的制定、預訂機票以及酒店管理等實現完善的自動化管理。這樣不僅將有關差旅費的管理實現公開化管理，同時，這種差旅管理系統能夠與企業的差旅政策全面集成，系統將生成差旅管理報告，由企業的差旅經理所率領的團隊自行分析，得出結論，不僅能夠降低財務人員的管理壓力，還能夠省去原本預計需要支付給差旅管理公司的服務費用，實現企業管理成本費用的降低，進而促進企業經濟效益的提升。但是在使用這一系統時，應注重一家公司全部軟件的采用，以及軟件之間的有效銜接。

差旅費報銷管理制度范文第4篇

一、為進一步加強市局機關財務管理，合理安排各項經費支出，節約經費開支，提高資金使用效率，確保機關工作正常運轉，特制定本管理制度。

二、經費管理原則

局機關的經費實行統一領導，歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領導下，歸口辦公室統一管理。

三、經費開支的審批規定

（一）局機關經費開支按審批權限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

（二）經費支出審批權限：一次性開支在XXXX元（含XXX元）以內的，由辦公室主任審批；XXX元以上至XXX元（含XXX元）的開支由辦公室主任審核后，報分管副局長審批；XXX元以上的開支，由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支，如接待費、會議費、培訓費、水電費、醫藥費等項支出的，不論數額大小，均委托分管副局長審批。

四、會議費的管理

（一）實行會議預算審批制度：各單位需召開的會議，必須按照規定的標準提交會議預算，填制《市局機關會議（培訓）預算審批表》，交辦公室主任審核報局領導審批。機關服務中心負責會場聯系及食宿交通安排等工作。

（二）實行會議經費定額管理辦法：

1、全市國稅工作會議，全區各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標準為200元以內（包括食宿等所有費用，下同），會場租金據實報銷。

2、各部門召開的業務會議每人每天XX元以內，會場租金據實報銷。

3、在公務員培訓中心舉辦培訓班的，每人每天XXX元以內。

4、在南寧召開的會議，除負責會務和材料的部門外，其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議，原則上在本市召開。確需在外地召開的，原則上也要安排在本系統的培訓中心和招待所。

（三）會議工作人員按會議代表10%以內的比例嚴格控制。

（四）會議費結算辦法。會議結束后，由主辦或承辦會議單位憑“市局機關會議（培訓）預算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務報帳，財務室核實在標準以內的按實際開支數轉帳結算。凡超過預算開支標準的費用，一律不予報銷。

五、差旅費的管理

（一）實行出差審批制度：市局機關人員出差應先填寫“區局機關干部出差審批表”。在市內出差，一般干部由處室領導審批，處室領導由分管的局領導審批。到市外出差，一般干部和處室領導都必須經分管的局領導審批。處室主要負責人出差，除分管領導批準外，還要報請局長同意。處級以下干部出差，原則上不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機的，由個人提出書面申請，經所在處室領導簽字后，報分管辦公室的局領導審批。

（二）預借差旅費：由出差當事人填寫“借款單”，經處室領導簽字同意后，憑“出差審批單”到財務室借款。

（三）報帳規定。出差人員回邕后，原則上一周內辦理差旅費報帳手續。財務室根據“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數和費用進行審核。如超出開支范圍和標準的費用，由出差人自行負擔。屬于特殊情況者，要說明緣由，并經辦公室主任批準后方可報銷。在報銷差旅費的同時結清所借款項。

六、辦公用品管理

（一）大宗物品的管理。大宗物品（含藥品）一次采購金額在5萬元以下的，由服務中心提出計劃，辦公室主任審核并報局領導審批，由服務中心按有關規定辦理購置和驗收手續。一次采購金額超過XX萬元，的經局領導批準后交市局機關招標采購小組實行招標采購。

（二）日常辦公用品的管理。原則上按季采購，由服務中心列出辦公用品購置明細計劃，按經費管理審批權限審批后，由服務中心組織采購和發放。辦公用品的購置要嚴格執行采購計劃，控制數量和標準，確保質量，做到單據、帳目、手續清楚，以便核查。

（三）零星急用辦公用品的管理：一次性采購金額在XX萬元以內的，由有關處室提出購置計劃，交服務中心審核，并按經費管理審批的權限報批后，由服務中心組織采購。一次性采購金額超XX萬元，的經局領導批準后由市局機關招標小組實施政府采購。

差旅費報銷管理制度范文第5篇

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第四條 借款管理規定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。

(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三) 按規定的審批程序報批。

(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。

（一） 費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三） 報銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一) 費用標準

1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。

2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。

5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二) 報銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2. 審批:按日常費用審批程序審批。

3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

( 二)報銷流程：

1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報

董事長及其授權人審批。

(三) 財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則