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小金庫治理范文第1篇

關鍵詞:小金庫;資金來源;賬務處理

中圖分類號:F275文獻標識碼:A文章編號:1009-2374(2010)04-0096-02

“小金庫”是指違反法律法規及其他有關規定,應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金(含有價證券)及其形成的資產。其特點是單位有關人員采取收入不進賬或虛列成本等手段,把應納入財務制度管理的資金,轉移到賬外,搞體外循環及亂支亂列行為。鐵路系統具有站多線長、客貨裝運輸范圍廣、地域跨度較大、不利財務集中管理等特點,易發生違反財經紀律等問題。我們注重研究分析黨員干部職工的現狀和易發生違紀問題的關鍵環節,將治理“小金庫”等經濟案件作為辦案工作的著力點,有效地維護了全段的安全運輸生產和財務秩序,具體的做法和體會是:

一、抓住源頭,摸清“小金庫”的資金來源

摸清“小金庫”的來源是有效遏制“小金庫”問題的前提條件,分析近年來我們查處的多起案件,發現不外乎以下幾種方式:

1.“抵消形”小金庫。在“客、貨、裝”經營活動中,虛報瞞報,把上級撥付的項目資金,在發票上作手腳,采取平賬套取的辦法,將一部分收入或資金轉移到有業務往來的其它單位,甚至私存私放。

2.“虛列形”小金庫。在互利互惠的情況下,和與自己有業務往來的單位暗中協商,做假賬隱瞞收入,或通過收入少入賬、甚至不入賬的手段,把相關經營收入,煤、水、油、電成本費等隱瞞下來,藏入自己的“小金庫”。

3.“創收形”小金庫。“創收”的手段多種多樣,有的暗中收取明令禁止的客貨服務費,有的協商價外收費,有的變相收取各種名目的運輸雜費等,主要是通過巧立名目,玩“障眼法”,收取費用,不入“大賬”,從而形成“小金庫”。

4.“截留形”小金庫。把應納入預算管理和應上繳的合理收費進行變通,采取收大繳小,截取差價等形式,把多收的資金截留下來,變成可以任意開支的“小金庫”。還有的當固定資產提足折舊后,將處理固定資產取得的殘值收入和變價收入不入賬或只將小部分入賬,將其余資金存入“小金庫”;另外,廢舊物資的回收產值很少在賬面上反映,財務未納入賬內管理,容易被個別人員鉆空子,私截廢舊物資處理收入,形成“小金庫”。

二、透視問題,明確“小金庫”的違紀特點

綜合分析“小金庫”的成因及特點,透視“小金庫”的資金流向,掌握當事人設立“小金庫”的思想根源,是對癥下藥有效遏制“小金庫”問題的突破口。

(一)“小金庫”的資金流向

(1)濫發私分。“小金庫”持有人員為體現“關心”職工,取得職工的擁護,以宣揚自己的政績,用“小金庫”的錢以各種名義為職工濫發獎金或實物,用于職工福利。(2)接待應酬。小金庫主要用于各種檢查接待,應酬聚餐,更有甚者,為了達到個人的某種目的,運用“小金庫”的錢財跟關系單位人員吃喝玩樂,想方設法“聯絡感情”。(3)支付各項違規項目。為了改善生活條件,私自購置空調、電視等設施,或者處理一些按規定不能入“大賬”的支出,如打車費、罰款之類。(4)貪污侵吞。假借請客送禮、業務往來、支付勞務費等名義,利用開假發票、多報開支等手段,貪污侵吞“小金庫”的錢財。

(二)“小金庫”違紀的主要特點

一是點多面廣,具有普遍的易發性。私設“小金庫”現象不但在從站段到車站、班組都可能發生;二是手段狡猾,具有隱蔽性。隨著反腐敗斗爭不斷深入,私設“小金庫”的形式也更加隱蔽。有的做賬外賬,有的做假賬,有的甚至干脆不做賬,用“白條”代賬,方式極為巧妙。個別主要領導與具體承辦者操作,你知我知,天知地知,即使案發后也都有著共同的防御心理和“攻守同盟”行為,給查處帶來很大的困難。三是“集體負責”,具有共伙性。近幾年我段查處的幾起案件發現,利用“小金庫”實施違紀違法行為,由過去有關領導與財務人員等極少數相互勾結發展到管理集體與財務人員串通一氣,讓全體干部職工共同以獎金和補助等名譽分享小金庫,可謂是“利益均沾,風險集體共擔”。

三、講究策略,形成嚴查“小金庫”的辦案強勢

查辦“小金庫”案件,是一項專業性、業務性較強的工作,必須講究方法策略,嚴格政策,周密組織,形成強大的辦案態勢。

(一)多措并舉,加大查處力度

在“小金庫”查處上我們多措并舉,充分依靠群眾檢舉揭發,并確立了以紀檢監察部門牽頭,財務、材料、基建、運輸、收入等各業務部門協調的聯合執法監察方式。針對段管各站具有相對獨立性,對車站的財務管理卡不死,控不嚴的現象,我們組織聯合檢查,每季對車站財務經費進行一次全面檢查,及時發現和堵死“小金庫”問題的產生。在近幾年查處的5起案件中有兩起是從這樣的車站財務經費審查中發現“小金庫”案件線索的。

(二)注重方法,掌握辦案技巧

一是切入,暗中調查。為不影響正常的安全生產工作、不打草驚蛇,在掌握了一定的線索后,我們利用支部檢查、下站包保、職工座談、個別談心等形式,獲得第一手有價值的資料,確定辦案方向和主攻目標。二是迂回包抄,接近核心。先登門造訪貨主,與其進行單獨交流,了解掌握相關案情的真實情況。然后再深入案發單位,在與相關管理人員和財務人員進行詢問過程中,取得重要線索和證據,從而把握案件查處的主動權。三是大膽存疑,反復琢磨。在案件檢查過程中,我們對收集到的每一份證據、每一次談話筆錄做到大膽存疑,反復琢磨,從中發現“蛛絲馬跡”,把握案件檢查的主攻方向。如我們查處的某站“小金庫”問題過程中,在初核有關問題時,發現該站在收取一公司水電費回收款項與實際相差2萬余元。在查到這一問題時,開始該站長支支吾吾,難圓其說,最后,在辦案人員的充足證據面前,最終承認截留水電費用,私自設立“小金庫”的問題。

(三)營造環境,快速突破案件

在辦案過程中有時會遇到有些客觀條件,影響或不利于案件的調查,就要根據每個案情的特點,本著有利于辦案的原則,研究確定方法,采取必要措施。如去年3月,我們收到某站一名職工舉報車站存有私設“小金庫”問題,接到舉報信后,我們通過對案情全面分析后,對相關案件的單位和職工進行了詢問、了解,發現相關人員思想包袱重,反映問題有顧慮,對辦案不利。針對此情況,紀委向段主要領導建議,及時對該站主要負責人進行了調整,這樣為我們辦案營造了條件。調整后,相關職工和物資單位消除了思想包袱,積極配合調查,供出了有關證據,使查處工作得以順利開展。

四、 規范治理,構建懲治和預防相結合的體系

“小金庫”問題由來已久,屢禁不止,是個“頑癥”。要從根本上解決“小金庫”的問題,必須緊密聯系實際,逐步建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防“小金庫”體系。

(一)加強教育,提高思想認識

加強廉政教育,使管理干部認清“小金庫”的嚴重危害性,從思想上不愿去設立“小金庫”。一是解決思想上的誤區。產生“小金庫”實質上是一種領導行為,我們通過與“六管”人員定期進行廉政談話的形式,向管理者講清楚“小金庫”的利害關系,私自設立“小金庫”不僅違紀,而且違法,也違反現有的財經紀律和規章制度。“小金庫”就象一顆隨時可能爆炸的炸彈,隨時都有可能卷入違法違紀的案件,損害的不僅是集體的利益,還有個人及家庭的悲歡榮辱。二是用典型案例引導干部樹立正確的廉政觀。我們利用各種反面典型和身邊的案例,以通報的方式要求全段管理干部進行學習反思,吸取教訓,克服僥幸心理,增強遵紀守法的意識。在今年我段開展的“六管”人員自律教育活動中,一位中間站站長總認為私設“小金庫”是為職工謀福利,沒向自己腰包里裝,即使為此犯錯誤也無所謂,我們利用案件教訓引導大家在討論交流中提高思想認識,通過教育,這位站長深刻認識到“小金庫”可能帶來的危害性,主動向紀檢委寫出了深刻檢查。三是突出關鍵人員,增強廉政教育的經常性、針對性和實效性。車站經濟核算員是“小金庫”設立的知情人員,我們重點加強經濟核算員的職業道德教育,通過財務和經濟核算員人員的自律、檢舉行為阻止“小金庫”滋生。

(二)源頭治理,用制度來保障

從建立健全制度入手,查辦一起案件,完善一個領域的管理制度。2006年6月車務段開展的中間站資金費用專項檢查,王某任裝卸作業所主任期間,指派材料、設備管理人員處理廢鋼鐵、廢電瓶、廢鍋爐、廢料等物品,累計收入9萬余元,未按規定及時上繳車務段,擅自設賬,形成了“小金庫”,用于業務招待費、購置辦公家具等,在群眾中造成了極壞影響,構成違反財經紀律行為。結案后,我們及時針對此項工作建立了《廢舊物資回收辦法》、《物資采購供應管理辦法》、《建設項目管理辦法》等相關辦法,通過制度辦法的健全完善來規范各站廢舊物品的處理,有效堵塞了管理漏洞。針對幾起“小金庫”資金用于車站迎接檢查接待的現象,我們結合車務段實際出臺了《上級檢查接待標準和機關人員下站就餐規定》制度,機關人員下站檢查工作一律在食堂就餐,嚴格執行“三、五、五”就餐制度,車站憑下站人員簽字到財務報銷,從制度上解決了車站接待費用問題,從制度上“掐斷”了小金庫的產生根源。

(三)嚴格考核,加大追究力度

在責任追究上我們落實三項追究制度。一是對車站領導干部進行追究。發現“小金庫”除沒收車站違規資金外,同時追究站長、書記及其他有關人員的責任,給予處分。二是對檢查責任人進行追究。檢查者對所檢查的項目必須實名簽認,對檢查未發現,事后卻發生的問題,嚴格追究檢查者的責任,視情節大小給予罰款。三是對車站經濟核算人員進行追究。對發生違規操作行為的經濟核算人員堅決撤職。

小金庫治理范文第2篇

【關鍵詞】 國有企業 小金庫 改進對策

我國從2008年以來，都在持續不斷地加強對“小金庫”問題的整頓管理，但是我國的企業尤其是國有企業中的“小金庫”形成原因多種多樣，而且十分隱蔽，想要根治這一問題還需要不斷的努力。財政部、審計署、中國人民銀行曾經在清查企業“小金庫”問題時頒布了《關于清理檢查“小金庫”的具體規定的通知》，其中對“小金庫”行為的概念做了概括：凡是違反了國家財經法規以及其他相關規定，侵占、截留或者隱匿國家和單位的各種應交收入，或以虛列支出、資金返還等各種方式將本單位資金轉移到賬外的資金，化大公為小公，化公為私，私存私放，不將收支列入本單位財務部門會計賬內的行為或者未將資金納入單位預算管理，均屬“小金庫”行為。國有企業由于普遍存在、屢禁不止的“小金庫”問題，在經濟上遭受了很大的損失，減少了國家稅收，在社會上產生了負面印象，長此以往國有企業所要面對的可能就是生死存亡。面對這一系列的問題，加強國有企業“小金庫”長效治理問題就成為了關鍵所在，我們從以下幾個方面探討國有企業改進的對策。

一、加強國有企業的思想認識教育

“小金庫”問題的產生、延續、惡化，并不是自然而然發展起來的，這主要歸于人為原因，是企業中的人員由于自己的私欲將企業的資金為己所用，所以說想要遏制“小金庫”現象首先要做的是加強對企業人員的素質教育。企業所應該要做的，首先應該針對企業高層管理人員和財務人員進行法制教育、反腐倡廉教育以及針對崗位的職業道德培訓，讓高層管理人員和財務人員意識到“小金庫”行為的嚴重性，給個人所帶來的危害是大于其所帶來的利益，從思想上就要開始遏制高層管理人員和財務人員不正當行為的趨勢。其次是對企業所有人員宣傳“小金庫”治理方面的消息，在企業的網站、廣播中以及電視上積極的宣傳，使企業的每一位員工都意識到這一行為的危害，形成濃厚的反腐倡廉環境。最后是關于企業文化，眾所周知外資企業對企業文化的關注要勝于我國的企業，企業文化并不是硬性制度而是從創立之初就已經慢慢形成的理念，這些理念會影響企業所有的員工，所以國有企業應該慢慢形成杜絕不正當行為的企業文化，從根本上杜絕“小金庫”。

二、完善國有企業的管理體制

除了需要對國有企業人員進行教育以外還應該完善國有企業的各項管理制度，企業的制度的完善、沒有漏洞才不會成為“小金庫”滋生的溫床，現在我們從以下幾個方面完善企業的管理制度。

1、完善人力資源管理制度

人力資源管理不僅包括了人員的聘用、解聘，更重要的是包括人員的績效機制和激勵機制。長期以來國有企業的高層人員形成了養尊處優、浪費奢侈的風氣，這種風氣的盛行無疑為“小金庫”的產生奠定了基礎。國有企業在聘任高層管理人員的時候應該從多方面去考核，選擇優秀、適合的管理者，這對于企業來說是至關重要的。企業應該完善績效考核機制，把管理者與企業的績效相結合，優勝劣汰，不能勝任的管理者將要面臨被解聘的處境。企業還應構建合理、可度量的資產經營責任制的指標體系，這些指標需要建立在企業的效益的基礎之上，這樣就要求高層管理者把大部分的經歷放在企業的管理方面。并且企業需要建立激勵機制，高層管理者應該獲得其應有的報酬，心理得到滿足便不會冒險建立“小金庫”，現在很多企業都將其一小部分股份給與高層管理者。

2、完善財務管理制度

（1）加強對企業預算管理。現在企業都在實行預算管理制度，但是對于預算之外的支出應該給與重視，尤其是對那些不符合常規、不合理的大額支出，這部分支出企業要列出其具體事項并且實地調查其真實性，與此同時內部財務審計部門要時常進行定期或者是不定期檢查所有發生的費用的相關具體事項、合同、與此費用有關的會計憑證等。同時應該嚴格要求各項支出在預算之內，減少經費不必要的花費，建立成本控制機制。

（2）加強對企業專項經費的管理。國有企業的專項經費管理是不容忽視的一部分內容，專項經費的設立與調撥都有可能產生漏洞致使形成“小金庫”。首先企業應該制定完善的專項經費的申請和審核程序，部門在申請專項經費時要嚴格按照這一程序執行，并且財務部門應該結合銀行的對賬單進行備案，將專項經費的領取情況記錄清楚。其次是企業應該對專項經費進行全程的監控，了解專項經費的申請、審批，以及在以后使用中的所有去向。

（3）加強對支票的管理。企業在支票方面的管理也是至關重要的一部分，直接牽扯到了企業的資金去向。財務部門對企業支票的領用應該詳細記錄，讓有關人員填寫支票領用單，并且在做賬時將銀行進賬單、轉賬單等作為憑證的附件。在企業中存在這樣一種現象：支票的存根聯與所開具的銀行付款聯的數據、收款人不相符，對于這種經常出現的違規違紀現象，首先財務人員每月必須要認真核對銀行對賬單，發現異常狀況立即查找原因，其次是加強財務、票據、銀行印鑒的管理，不能一人兼管這些印鑒，必須要多人監督，避免資金被個別人流向“小金庫”。

三、加強企業內外部監督制約

對于杜絕“小金庫”問題除了關注人員與管理之外，更重要的是監督，雖說我們提倡自覺，但是監督也是必不可少的。

1、加強內部監督

針對企業的“小金庫”問題應該加大對財務的監督，正如我們上面所描述的那樣需要對財務管理制度進行完善，目前大部分國有企業都已經設有內部監督部門，內部監督部門應該嚴格履行自己的職責，定期或者不定期對企業的財務工作進行全面檢查，但是不僅僅需要事后監督，更重要的是事前與事中的監督，財務部門應該與審計、監督部門密切配合。在此建議企業推行財務總監定期輪崗制度，并且要求財務信息公開，接受所有員工的監督。企業實行財務總監定期輪崗制度是對其子公司或者下屬企業的有效監管手段。企業應盡最大可能使財會人員的聘用與經營單位相分離，這樣財會人員可以不用因上級的壓力而逼不得已犯錯，保證財務人員能最大限度地維護企業資金的安全。

2、加強外部監督

在內部監督的基礎之上，外部監督也是十分關鍵的，相對于內部監督來說外部監督更具有客觀性，因為外部監督與企業的利害管理相對較少。外部審計包括了國家審計和社會審計，國家審計是指國家的審計機關對企業進行審計，社會審計是指由經政府有關部門審核批準的社會中介機構進行的審計，也就是會計師事務所，審計主體是注冊會計師。企業可以委托會計師事務所對企業的財務事項進行審計，當然安然事件以后人們一直都在質疑會計師事務所的信用，但是不能太過以偏概全，而且國家機關的審計部門譬如說審計署也會定期或不定期對企業進行審計監督。內外部監督相結合才能最大程度地對企業的行為進行制約。

3、加大懲處力度

為了有效遏制“小金庫”現象的惡化，必須加大對牽涉其中人員的處罰力度，必須從嚴處理。“小金庫”的產生其所牽涉的人員是絕對不止一個的，因為接觸資金的一系列人員不可能察覺不到資金的減少，當然這個很有可能牽涉到上級部門的多名人員，內外部審計機構都有可能參與，可謂說是牽連甚廣，但是不管如何對這一現象是不能放縱的，要從上至下嚴查。對于查明有“小金庫”存在的單位，將所有金額都要上繳并且根據規定要繳納罰款。不管單位的高層人員是否有參與到其中，都要負有一定的責任給與處分，若是參與進去并且已經構成犯罪的，需要通知相關機關處理。對于介入到其中的普通職工按照情節嚴重程度，給予相應的懲罰，并且將此記錄到職工的個人檔案中，與業績、升遷調動、職稱評定、福利待遇等聯系起來。警告員工不要因一時的私欲而對以后造成重大的影響，以至于得不償失。是“小金庫”產生的根源，隨意加大懲戒力度，嚴懲收受賄賂的犯罪行為對鏟除“小金庫”現象也有重要的作用。

四、規范企業資金的支出程序

前面的內容中雖有涉及到資金的支出問題，但是并未詳細說明，企業應該明確資金的支出程序，支出程序也應該按照科學合理、透明、公開的原則制定，確保資金支出按照規定程序和適當的授權進行，以及確保各項資金費用的支付與歸集核算真實、規范完整，更重要的是符合相關法律法規的要求。首先內部審計部門應該審核資金費用支出的預算，根據預算來計劃以后的資金控制。其次是各個部門分解落實資金費用預算，財務部門根據費用預算做出具體的分解方案，各個部門根據財務部門制定的方案來領取資金。然后是資金費用的核算與處理，財會人員根據各個部門上交的資金費用的發票單據，并且正確歸集、核算這些單據，編制記賬憑證，然后經由會計主管復核后入賬。最后是資金費用使用情況的分析與反饋，這是最后也是最重要的環節，如果出現差錯就應該追溯到上面第一步重新開始。資金的全程監控是減少“小金庫”現象發生的有力措施，完善企業的資金支出程序使企業可以將資金掌握在控制范圍之內。

五、結束語

總而言之，關于“小金庫”的長效治理是一項長期、艱巨、系統的任務，僅僅是突擊檢查或者定期檢查并不能從根本上解決這一問題，企業和相關單位必須針對這一問題綜合治理，持之以恒，堅持不懈。國有企業現在面對多方面的壓力，解決“小金庫”問題已經迫在眉睫，企業應該通過提高人員素質、完善企業管理體制、健全監督制約機制以及資金的支出程序等方法，盡最大可能遏制“小金庫”的形成與蔓延。

【參考文獻】

[1] 徐新華：淺談“小金庫”的形成及對策[J].安徽水利財會，2009（3）.

[2] 葛征宇：淺析國有企業“小金庫”形成的根源與對策[J].現代企業文化，2010（9）.

[3] 胡玉紅：國有企業“小金庫”的危害及其對策[J].合作經濟與科技，2010（2）.

小金庫治理范文第3篇

一、健全組織，加強領導

為確保此次專項治理工作順利進行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長的清理工作領導小組，領導小組下設辦公室負責承擔此次專項治理工作的具體事務。

二、提高認識，加強宣傳

全省“小金庫”專項治理工作會議召開后，我辦及時召開專題會議，學習了《關于轉發〈xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案〉的通知》，傳達了全省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作會議精神，并在辦公室網站上宣傳專項治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認真學習有關文件和會議精神，充分認識開展此項工作的重大意義，按照上級要求認真清理檢查“小金庫”，做到自查不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

三、落實舉報制度，加強工作監督

省地方志辦公室治理“小金庫”工作領導小組辦公室設立并公布了舉報電話、制作了舉報信箱，并注意發揮網絡舉報作用。清理工作辦公室具體負責監督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認真開展自查，進一步嚴肅財經紀律

按照《xx省黨政機關和事業單位“小金庫”專項治理工作的實施方案》的要求，辦公室重點圍繞“清理內容”中的項指標開展清查活動，對各類帳戶、帳據進行了認真細致的清查。

1、辦公室及所屬單位財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、辦公室及所屬單位財務部門，嚴格按照財務管理制度有關規定執行，沒有設帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。

3、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

4、清查結果在機關內部網上進行通報。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。

小金庫治理范文第4篇

關鍵詞：“小金庫”;基層供電企業;小金庫治理機制

1 私設小金庫現象屢禁不止的原因分析

1.1 利益驅動是私設“小金庫”現象屢禁不止的內在原因。基層單位通常是為了本單位的局部利益或個人利益，而采取截留收入或虛列成本以套取資金的方式，違規私設小金庫。從前期查處的私設“小金庫”案例中可以發現，其資金主要用于小圈子的福利支出、提高本單位人員工資、福利待遇;避開上級單位和主管部門的監督，用于違規性消費;以及為少部分人謀取私利等等。

1.2 管理機制不完善為私設小金庫行為提供了便利的環境基礎。目前，由于預算管理機制不夠完善，對各類收入、成本一般均采用滾動預算方式，預算額度的準確性和合理性有待進一步提高，造成各基層單位的各項預算額度的可操控余地較大，同時目前公司預算管理體系重點放在主營業務收支的預算管理，而對非經常性其他業務收支關注不夠，導致無法對此部分收入進行精細化管理，在保證完成預算的基礎上，也給各單位轉移資金、設立“小金庫”提供了可乘之機。

1.3 監督手段單一、監督效率不高導致是導致私設“小金庫”行為屢禁不止的重要因素。目前對小金庫的治理和查處通常采用兩種方式：采用自查與抽查相結合的方法，定期、不定期開展公司范圍全面的小金庫治理行動;根據舉報或審計線索，由紀檢監察部門開展專項案件調查。由于小金庫具有較高的隱蔽性，一般沒有充分的線索，在檢查中很難被發現，這也導致部分基層單位抱著僥幸心理，屢屢違規設立“小金庫”。

2 基層供電企業“小金庫”資金來源及其特征分析

從目前供電企業的業務管理模式及財務報銷流程、資金流動程序來分析，“小金庫”資金來源主要分為截留預算外資金收入、虛列項目套取成本費用計劃以及自有資金二次分配余額等渠道。

2.1 截留預算外資金收入類“小金庫”。此類小金庫容易產生于那些具有對外業務渠道并取得收入的單位和部門，主要資金來源有：收到的各類保險返還、手續費返還、稅務返還;對外承接業務或為職工提供有償服務所獲得的資金收入等。由于這部分對外業務自身具有隱蔽性、不定期性和突發性，且對公司主營業務的影響很小，公司一般均不重視對其財務監管和考核，未納入預算管理。基層單位和部門容易產生僥幸心理，將資金截留下來設置“小金庫”，自行支配使用。此類小金庫的特征主要表現為隱瞞收入、截留資金。此類收入一般均為非經常性、非主營收入。上級主管部門一般無法及時掌握此類業務的發生情況和收入金額，管理缺失且不能做到閉環。

2.2 虛列項目、套取成本費用計劃類“小金庫”。此類“小金庫”的主要資金來源有：由于預算額度富余，大修、技改工程計劃實際未完成，或單項工程實際成本低于預算額度，為避免上級單位削減預算和資金撥付計劃，基層單位及工程管理、生產工區等部門一般會采取虛列工程量、高報工程造價、編制虛假工程決算等方式，將資金套取到賬外設置小金庫;在成本預算分解之后，各業務部門在全年成本預算有余額的情況下，為避免預算成本額度過期失效，影響下年度成本預算額度，均有可能通過虛假發票來套取資金，設置小金庫;年度工資計劃有結余，基層單位為避免稅務風險，可能會通過編制虛假工資發放單，將資金轉入在銀行設置的內部結算賬戶，設立小金庫等。

此類小金庫的特征主要表現為虛列項目、套取資金。由于預算額度不夠準確，預算執行的反饋機制和調整機制不夠靈活，給此類小金庫的設立提供了便利。

2.3 自有資金二次分配余額類“小金庫”。此類小金庫主要涉及承接主業工程或試驗、調試項目的生產工區。目前供電公司的自營工程管理和考核模式中，生產工區承接主業工程均按照工程決算以人工費補助單的領取施工費收入，而不是按實際發生的人工支出報銷人工費補助。此部分收入工區還要通過內部二次考核或自行制定的工時補助定額來實施二次分配，分配后的資金余額一般由其自行掌握，容易形成小金庫。

此類小金庫的特征主要表現為利用考核管理模式、截留資金。

3 進一步加強“小金庫”治理的有效手段

通過建立合理的利益分配制度，能夠抑制基層單位因利益驅動而產生舞弊沖動;通過完善內部管控體系和內部牽制機制，能夠加強對各類業務的管理力度，改善內部控制環境，增加基層單位舞弊的難度;通過改進內部監督與監控機制，提高制度約束力和威懾力，提高基層單位舞弊的機會成本;構建一套全方位的“小金庫”治理機制，才能有效地遏制基層單位私設“小金庫”的舞弊行為，降低企業經營風險。

小金庫治理范文第5篇

治理小金庫自查報告范文(一)

治理小金庫是加強黨風廉政建設，防止收入流失，完善財務監督，鏟除貪污、腐敗溫床，保護干部的一項重要措施。為認真貫徹落實市辦發[20**]《關于在全市黨政機關和事業單位開展小金庫專項治理工作的實施方案》的文件精神，現把我校自查自糾情況匯報如下：

一、認真學習，提高認識。

全市小金庫專項治理工作會議后，我校迅速召開了專題會議，傳達學習《關于在黨政機關和事業單位開展小金庫專項治理工作的實施辦法》以及有關會議精神。我校把小金庫治理工作作為當前領導班子的執政能力建設和作風建設的一項重點任務來抓。學校除了組織中層以上干部集中學習上級文件精神外，還集中組織教職工傳達會議精神，領會精神實質，把握工作重點，增出國查字典強治理工作的主動性，確保治理工作取得成效。校長譚振華要求大家，認真學習有關文件和會議精神，正確認識開展此項活動的重大意義，要求大家要認真對待專項治理工作，明確清理檢查小金庫是深入貫徹落實黨的十七大精神，加強廉政建設，從源頭上遏制和防止腐敗，規范財務收支活動的重要舉措，是教育和保護干部的需要。要求大家，對照七種表現形式認真自查自糾，做到不走過場、不留死角，及時發現和解決存在的問題。

二、加強領導，責任分工。

為了保障治理工作順利進行，我校成立 了治理小金庫專項治理工作領導小組，并設立舉報電話、制作了舉報信箱，注意發揮網絡舉報作用。建立了舉報登記、查處督辦制度和工作保密制度，小金庫專項治理工作由學校支部牽頭實施，工會、財務室等部門負責同志共同參與。由后勤辦主任鄧德新具體負責，確保件件有交待、事事有著落。既營造了濃厚的工作氛圍，又保證了此項工作有效開展。

學校小金庫專項治理工作領導小組名單：

組 長：副組長：成 員：

舉報電話：

三、明確要求，重點治理。

根據上級文件規定，我校此次專項治理重點是2007年以來各項小金庫資金的收支數額，以及2006年底小金庫資金滾存余額和形成的資產。對設立小金庫數額較大或情節嚴重的，應追溯到以前年度。

按照上級文件規定的要求，我校通過深入自查，我校財務管理均按照國家有關財經法規執行，收入、支出全部納入本單位財務部門法定帳目統一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的小金庫。

一、我校根據市財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示;學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

二、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。

三、學校嚴格加強預算內、外資金管理。預算外的學前班的收入全額繳入財政專戶，所收學生作業本費全額繳入國庫集中收付核算中心，嚴格實行收支兩條線管理。全部使用省財政部門統一印制的財政收據。

四、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。

五、我校無私設小金庫和帳外帳等違規行為。學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。

六、按照財政集中支付要求，現金管理采取備用金制度，按照現金管理有關規定，嚴禁設小金庫。財務報銷嚴格按照財務制度執行，杜絕坐支行為。嚴格控制財政資金支出，沒有以任何形式進行私存私放。

七、清查結果在校教職工大會上進行了通報，并在全校公開欄予以公示。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防小金庫的出現。

雖然我校目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查小金庫，進一步嚴肅了財經紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了各項收入應收盡收，確保了資金的合理使用。今后，我校將進一步完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到清理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

四、整改建章，規范完善

我校決定在前期自查自糾的基礎上，繼續完善相關財務制度，加強從源頭上防治腐敗的力度，力爭做到治理工作不留死角，反腐敗工作能有更大提高。

治理小金庫自查報告范文(二)

根據市住建局《關于對小金庫專項治理進行自查的通知》(建函〔20xx〕319號)要求，我處對財務管理、資產管理、收支情況進行了全面清理自查，現將有關情況報告于后：

一、領導重視、職工參與

自查工作由處長同志牽頭，組織財務人員、資產管理員、工程管理人員及其他相關人員認真領會上級部門的文件精神，明確指導思想和任務目標、時間步驟等，并成立了專項治理小金庫的自查領導小組，讓全處干部職工充分認識到 小金庫的危害和治理小金庫的重要性，讓職工參與治理小金庫的監督舉報、投訴。

二、對照要求，認真清理

按照文件要求和自查內容，以積極的態度對單位的收入進行了全面的清理，主要檢查各項收入是否全額收取;是否足額上繳財政專戶;是否另設賬戶，設立小金庫，規避審計;是否有變相虛列支出領取資金的現象。同時對管理處的資產進行全面清理，進一步完善清產核資工作，做到賬面資產與實物相符。

三、完善制度，加強管理

加強了對單列預算建設工程和維護工程的管理力度，嚴格按照上級部門相關文件精神辦事。

在處財務公開欄將每月的財務報表、本次清理和復查小金庫的結果、處長對治理小金庫的承諾書進行公示。

進一步完善項目支出管理制度，嚴格執行項目開支，盡量控制超項目的支出和無項目預算的支出。

四、鞏固成果，建立機制