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稅務審計質量范文第1篇

案件審理是稅務稽查四個環節中技術含量較高的一個環節，《稅務稽查工作規程》第四章已作了明確的規定。隨著社會的發展、公民法律意識的不斷提高和我局機構改革的不斷深化，客觀上要求我們必須要不斷改進稽查工作，提高審理質量，對涉稅案件做出正確處理決定，達到執法公正、公平的目的。

一、審理的重要性

稅務機關審理制度的建立，不僅規范了檢查行為、檢查程序、文書使用，而且對正確的處理稅務違法案件，提高檢查人員素質，健全稅務檢查制約機制，強化對執法行為過程的監督，遏制不廉政行為起到了積極的作用。總之，規范審理對保證稅務機關正確執行稅法、法律、法規，對涉稅案件做出正確處理起著極其重要的作用。

二、提高稅務稽查審理質量的建議

（一）強化案件審理程序

根據《稅務稽查工作規程》我局建立了三級審理制度，規定了一、二、三級審理權限，通過幾年來的工作實踐，起到了一定的成效。但是隨著機構改革的深入開展，原有的審理程序已經不適應改革發展的需要。特別是我局稽查機構由過去的兩個所，增加到現在的三個所，由過去的審理單位與所在一起辦公，到現在的不同地方辦公，為審理環節帶來了一定的困難。現在的三級審理程序，已經不適應現在發展的需要。新的改革就要有新的辦法與之相適應。這就要求我們改變現在的審理程序：

1、改變過去的稅務檢查無問題、查補稅款在兩萬元以下、罰款個人在2000元、企業罰款在10000元以下一級審理程序由檢查科審理的辦法，轉變為由各所成立一級審理組，對無問題戶進行審理，并把審理戶名單報檢查科備案，檢查科通過復核三日內轉回稽查所進行結案處理；

2、二級審理由過去的查補稅款在20000元--50000元以下，修改為100000元以下，由各所審理后報檢查科，填寫二級審理單轉有關科室進行審理，審理無誤后由主管局長簽字，返回稽查所制作有關文書走入執行程序；

3、三級審理由過去的50000元以上、個人罰款在2000元以上、企業罰款在10000元以上，改變為查補稅款100000元以上、個人罰款在2000元以上、企業罰款在10000元以上，稽查所對案件的實施報告通過二期報送檢查科審理人員，同時要報送有關證據，檢查科根據實際情況，對有關重要的證據進行掃描，連同報告通過二期轉有關科室局長審閱，定期召開審理會，由各科室領導對查補問題提問檢查人員，改變過去的檢查人員的匯報制度，改變案件審理會議手工記錄的做法，有針對性的提問，縮短時間，提高審理質量。

（二）加強信息化網絡應用

改變審理手工記錄的做法，手工記錄難免錯記漏記，不能完全反映審理案件的全部過程，影響案件審理的嚴肅性。建議結合我局現在的網絡設施，利用現代化的工具，對一些重大案件實行網絡傳輸。具體做法：首先要對案件情況通過3.0檢查模塊傳輸到各科室進行分析，其次對有關的證據進行掃描，再傳送到各科室或者通過投影儀，對問題進行有針對性的研究，從而達到準確、便捷、高效的效果。

（三）強化監督機制

稅務審計質量范文第2篇

摘 要 稅務審計，顧名思義是在國家稅收法律法規的規定下，國家稅務機關對納稅人履行的納稅義務、扣繳義務的具體情況進行審計。稅務審計有效維護了稅法的權威，也增加了納稅人的納稅意識，防止治理腐敗現象的出現。本文對外國稅務審計進行了深入的分析，并吸取國外優秀的稅務審計經驗，對我國審計帶來一定的啟示。

關鍵詞 國外稅務審計 經驗 啟示

為了對稅源進行有效的監控，設置稅務審計是其中最直接有效的手段之一，同時對提高納稅人的納稅意識也起到了積極的作用。國外的稅務審計起步較早，經過長期的發展，也積累了相當多的經驗。由于稅務審計的優勢，越來越多的國家開始實行稅務審計，由此，稅務審計也被廣泛應用在越來越多的領域中。 一、國外稅務審計的特點 （一）審計面廣泛，同時審計率低下

在稅務審計工作中，雖然地區、稅種、納稅人都不盡相同，但是進行稅務審計時應該同等對待，一視同仁，不能出現不公平的待遇。由此可見，所有國家稅務審計的范圍十分廣泛。比如，美國的稅務審計，從理論上來說任何納稅申報表都有被選中的可能。俄羅斯也提出相關規定，納稅人必須嚴格按照單位所在地、單位的分支機構和代表機構所在地、自然人居住地，以及按歸其所有的應課稅的不動產和效能運輸工具所在地進行審計申請書的遞交，從而接受稅務機關的審計，有效實現稅收監督。然而，由于稅收成本十分之高，因此，各國基本不會進行全面的審計，導致審計率較低。 （二）配有高素質的專業稅務審計隊伍

稅務審計涉及到相關的稅收法律制度，因此，進行稅務審計工作具有較強的專業性。荷蘭稅務局的稅務審計師不僅精通稅務知識，而且懂得會計以及審計業務，并且對稅務審計師的知識水平結構還有執業經驗制定了相關的標準。美國國稅局在主要城市設有專門的稅務審計人員，主要包括稅收收入審計員和特別調查員。專門負責日常的稅務審計，對于稅收欺詐可能的案子進行進一步調查。 二、國外稅務審計對我國的啟示 （一）培養專業的稅務審計人才

稅務審計人員的數量的多少以及素質的高低是決定稅務審計質量和效率的至關重要的因素。然而，在我國的稅務審計工作中，相關的稅務管理人員也承擔相應的審計工作，國稅總局中的大企業稅收管理部門會進行對大型企業涉稅案件的審計，地級稽查局對當地企業進行申報審計。雖然稅務審計人員數量充足，但是稅務人員的綜合素質和水平不高，加上對分工的不明確，導致稅務審計工作經常出現重復的過程，稅務審計效率較低。隨著經濟的快速發展，我國的涉稅事項業逐漸復雜化，需要稅務審計人員提高自身的專業知識和處理業務的水平，形成專業化的稅務審計隊伍。 （二）規范稅務審計的程序

縱觀我國當前的稅務審計情況，不難發現，我國的稅務審計仍然缺乏規范的程序。因此，為了加強對企業的稅務審計工作，必須建立相關的法律法規，制定出規范化、可操作性強的稅務審計程序。同時，利用先進的科學技術，開發適用于稅務審計的軟件，將稅務審計的整個過程納入電子流程中。吸取美國的經驗，進行選案時，在基本的選擇方法基礎上，融入區別函數分析法、他人舉報以及其他機構通報的方法，通過多種渠道，選取出審計的對象。 （三）提高納稅人申報資料的質量

目前，我國對資料的征管很大程度上滿足不了稅務審計的需要。而國外在這方面的做法十分周到。美國的個人所得稅一直沿用雙向申報的形式，而日本更為全面，企業不僅要報送會計報表和納稅申報表，而且還需要附送18種附表，包括各種明細賬，如往來明細賬、應收賬款明細賬等等，顯著提高了稅務審計工作的效率和質量。 （四）加大稅務審計工作效率和力度

在我國，對于稅務的審計率很高，不管是企業還是個人的納稅申報表都需要經過稅務局的嚴格審核。但是同樣也存在相應的弊端，對重大涉稅案件不能及時發現，且就算發現了對其懲罰力度偏低。為了解決這種不良的現象，必須加強對稅務審計的征管工作，加大稅務審計的力度。 （五）重視和加強對大型企業的稅務審計

隨著我國改革開放的不斷深入，加上我國加入世界貿易組織，實現了政治、經濟、文化上的全球化趨勢，促使我國近幾年經濟得到迅速的發展，許多大型企業、集團以及跨國公司也如雨后春筍般陸續出現，推動我國經濟快速發展的同時也給大企業的稅務管理工作帶來了嚴重的挑戰。發達國家實行稅務審計比較早，而我國的稅務審計工作起步較晚，對大企業的稅收管理經驗相對匱乏，主要表現為嚴重缺乏專業的管理人才，管理手段比較薄弱，在對風險進行評估和審計方面技術較低。國外在這方面的經驗十分豐富，因此，我國要積極學習國外先進的稅務審計經驗，壯大我國大企業的稅收審計隊伍建設，制定出操作性極強的審計程序和管理方法。

三、結語

綜上所述，由于我國的稅務審計起步較晚，加上發展得不充分，導致我國稅務審計仍然存在許多不足和問題。為了合理有效解決這種現象，加強對我國企業有效的稅務審計，必須要向國外學習先進的稅務審計方法，吸取有用的稅務審計經驗，再結合我國國情和實際的稅務審計情況，制定一系列適合我國稅務審計的辦法，促進我國稅務審計方面的發展。

參考文獻：

稅務審計質量范文第3篇

【關鍵詞】稅務審計；風險；管理措施

從整體角度分析，稅務審計風險管理是保證稅務審計有序發展的基礎與保障，主要是通過對稅務審計風險的識別，選擇切實有效的方法與手段，以降低成本，減少稅務風險為主，是保障稅務審計主體安全的重要措施，也是現階段稅務部門需要加強研究的重點問題。

一、稅務審計的概念

稅務審計主要作用在稅務部門納稅征管工作中，主要是對納稅人所提供的申報材料對納稅情況進行分析與核查。從稅務審計職責角度分析，主要是推動稅務機關合法性、高效性，實現納稅征管的有序發展，并且能夠在經費的范圍內依法完成稅收征管工作。其中在稅務審計過程中需要具備3個基本條件：第一需要保證納稅人所提供資料的真實性，這樣不僅可以保證稅務審計的權威，并且還可以在審計過程中如果出現疏漏現象能夠及時發現并及時解決；第二是在整個稅務審計過程中需要進一步保證審計人員的專業性與職業素養，稅務部門屬于第三方審計機構，其稅務審計人員的素養從根本上決定了審計的結果，所以需要在保證稅務人員專業性比較強的基礎上體現出稅務審計的公平與公正；第三則是稅務審計需要嚴格按照國家的審計準則進行，并且要依據法律法規對稅務審計加以防范。

二、稅務審計風險成因

1.審計對象具有多樣性

當前世界全球化演變的越來越嚴重，且經濟一體化所帶來的外貌經濟模式導致大多數企業稅務核算發生變化。我國經濟目前正處于轉型階段，企業的數量不斷增多，規模不管擴大，稅收管理卻呈現出多元化發展趨勢。稅收審計如何緊跟時代的發展潮流，依據稅務變化的情況成為了當前最為主要的內容。除此之外，正因為經濟的多元化導致諸多不成熟企業的出現，導致財務管理存在缺陷，進而不斷演變為稅務審計的風險點。

2.稅務體系存在問題

第一是立法缺乏風險。與其它稅收征管方式相比較，稅務審計存在嚴重的立法不足，且立法呈現出滯后性。當前企業所面對的稅務審計比較繁雜，需要采取某一種審計方式加以約束，然而從實質角度分析，當前比較成熟的稅務審計因為具有法律約束，所以導致缺乏立法監督。第二是人員管控存在風險。通常情況下，稅務審計往往需要審計機關進行核查，并且還需要企業的配合、報表的披露，假如企業對稅務審計缺乏認知，那么則會導致審計工作逐漸陷入被動狀態。除此之外，審計工作還需要在審計機關與財務部門的配合中才能得以開展，假如在審計過程中部分企業沒有清楚的明確稅務審計的職能，那么在審計過程中則會導致資料供給缺失的現象，這樣一來則無法有序開展稅務審計工作。與此同時，在審計過程中財務人員如果無法對稅務審計以及稅收稽查加以區分，則會導致審計工作缺乏控制力，提高稅務審計風險。

3.稅務審計人員存在風險

稅務審計人員是稅務審計中不可或缺的組成部分，稅務審計人員的職業素養決定了審計的質量。但是因受到自身因素與外界因素的影響，稅務審計人員同樣存在風險，并表現在以下兩點：一是從工作態度角度分析，如果稅務審計人員在工作中缺乏責任性，那么則會導致稅務審計存在缺陷，甚至部分稅務人員僅僅以翻閱報表與憑證為主。二是因為稅務審計工作是一項比較綜合、復雜的工作，稅務審計人員不僅要具備豐富的稅務審計知識，并且能夠在復雜的報表中查處企業稅收回避的證據。根據筆者的調查，當前我國稅務工作人員已經進入了新老交替的局面，老一輩稅務審計人員掌握豐富的經驗，但是卻對現代化技術缺乏認識，而新一代稅務審計人員雖然精通審計方式，但是卻缺乏操作經驗，如此一來則會導致稅務審計風險提高。

三、稅務審計風險管理策略

正如上文所言，積極做好稅務審計風險管理工作具有十分重要的現實意義，對構建和諧稅收征納具有十分重要的推動作用，在積極提高稅務管理效率的同時也可以減輕納稅人的負擔。當前社會經濟快速發展，經濟環境演變的越來越復雜，稅務部門所面臨的稅務審計風險也越來越明顯，加強對稅務審計風險的識別與風險，制定有效的管理策略則成為了現階段最為主要的任務與內容。

1.實現稅務審計信息化

當前社會得到快速發展，信息技術已經成為了各個行業中不可或缺的指導因素，在稅務審計工作中信息化技術同樣占據重要的地位，在新形勢下需要積極遵循時展的要求，加強信息化的建設，推動稅務審計信息化的有序發展。其一，需要積極做好稅務軟件開發工作，要實現與企業信息平臺的對接；其二，需要做好與銀行等第三方的溝通，利用第三方獲得有效的信息。當然，還需要采取非現金結算制度，積極制定有效的財產登記制度、個人信用體系，如此一來則可以有效避免稅務審計風險的發生。

2.實現稅務審計的法律化

毋庸置疑，在稅務審計中法律法規決定了審計行為，且相關的法規政策對審計行為會有所制約。在新形勢下積極制定切實有效的稅務審計法律法規，可以為稅務審計的有序開展奠定基礎，并且還可以進一步提高稅務審計的重要地位。當前我國稅務審計主要依據的法律為《涉外稅務審計規程》，該法規在立法方面存在不足，無法進一步提高稅務審計工作的效率。所以筆者認為，為從根本上提高稅務審計的法律地位，需要嚴格按照《稅收征管法》的相關規定，保證稅務審計的職責不再屬于稽查局。并且在稅務審計中納稅評估是其重要的組成部分，也是立法需要關注的重點內容。與此同時，在當前社會經濟的快速發展下，還需要積極將納稅人的檢查應用到稅收征管體系之中，要實現對審計操作流程以及實施內容的細化，進一步完善《納稅評估管理辦法》，從根本上保證稅務審計工作的有序開展。

3.提高稅務審計人員的素養

稅務審計人員的素養關系到了稅務審計的效率，積極提高稅務審計人員的素養成為了當前最為主要的內容。一方面，筆者認為需要增強稅務審計人員的責任意識，積極提高稅務審計人員的積極性；另一方面，需要定期或不定期加強對稅務審計人員的教育與培訓，積極提高稅務審計人員的能力。還需要讓稅務審計人員明確了解自己的工作內容、自己肩上所承擔的責任，為保證審計工作的有序與規范，需要加強監督與管理。可以采取開展講座或者調查的方式對審計程序的合理性與準確性加以考察，了解審計行為是否存在違規現象，如果出現違規現象需要采取懲罰措施，如此一來才能提高審計人員的責任性。當然，還需要加強技能的提升，要積極提高審計人員學習新的審計技術，并通過開展競賽的方式提高審計人員發現問題的能力，以提高審計質量為主。

4.制定完善的稅務審計配套技術

因稅務審計是一項比較系統的工程，不僅需要完善的運行機制，并且還需要完善的配套技術。現階段我國審計底稿存在缺陷，技術性未得到開發，所以需要結合實際的發展情況，制定符合審計信息化的底稿，加強對計算機技術的應用，促使審計工作走向信息化道路。從另外一個角度分析，稅務審計中資源有限，無論是人力、物力都被分配到高風險的涉稅領域之中，需要積極制定有效的審計策略，在科學選案的過程中與重點行業加以聯合，從而真正實現成本與效能的統一、和諧。

四、結語

稅務審計風險對審計結果影響較大，需引起稅務人員的關注，加強對風險因素的識別，并制定完善的風險管理策略。稅務審計風險處理方式比較多，但是無論采取哪一種管理策略，均需要從實際角度出發，以避免稅務審計風險為主，以減少風險發生因素為主，積極轉移稅務風險，并可以采取合理的方式實現風險轉移，只有真正做到這幾點，才能提高稅務審計風險的質量與效率。

參考文獻：

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[5]張景陽.稅務審計現狀和風險管理研究分析[J].經營管理者，2015，35：22.

稅務審計質量范文第4篇

一、審計或鑒證類報告闡述

根據國務院《關于開展2006年全國企業治亂減負工作檢查的通知》，文件明確將中介機構服務收費列為清理規范對象的情況，為取得地方政府與企事業單位的支持，稅務機關在具體實際工作中應注意以下兩點：第一，各級稅務機關不得多次要求納稅人報送稅務師事務所出具的審計或鑒證報告，一般只要求納稅人報送注冊稅務師一次到戶，稅種審全，環節審透，項目做齊，一次性收費的《稅務審計報告》；第二，對《稅務審計報告》與各單項鑒證報告的要求是：包括《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》在內的，以上列舉的各單項鑒證報告必須一次性做全，并且作為《稅務審計報告》的附件。

二、提出假設

稅收征管權審計控制效果主要通過以下指標進行衡量：應補繳稅金、企業根據審計上交的稅金、已補交稅金占據應補交稅金比例。納稅是企業的義務，經濟效益好的企業，納稅金額也較多。如今我國有很多企業會利用會計政策進行企業利潤操縱，并利用體制漏洞，進行偷稅漏稅等活動。主動申報金額多的企業，進行稅收征管權限查出的違法違紀事件也較多，應該補交金額也越多。本文據此提出以下假設：假設一，某企業向稅務部門申報金額越多，應補交稅金也越多；假設二，某企業向稅務部門申報金額越多，該企業向稅務部門補交金額也較大；

三、實證分析

1.數據來源以及樣本選擇

筆者收集了近幾年稅收征管權的相關有力數據信息，并分析《中國統計年鑒》以《中國審計年鑒》等相關法律法規，根據這幾種原則選擇樣本：第一，如果查驗出往年數據缺省的樣本，應將其剔除；第二，由于《中國審計年鑒》中提供的數據會由于年份的增加而發生口徑的變化，導致樣本的三個解釋變量回歸會發生較大的變化。

2.變量設計

此次研究稅收征管權審計的控制效果通過三個變量來表示，即企業應補交稅收金額數（LN AVE-STAX）、企業平均已補交稅收金額數（LN AVE-ATAX）、企業已補交金額在應補交金額數量中的比重（PROP。其中AVE-STAX以及AVE-ATAE是代表稅征管權控制效果的絕對指標，而PROP是相對指標。同時，本文還另外引進了三個解釋變量，即主動納稅程度、年度虛擬、經濟發展水三個變量通過這三個解釋變量去檢驗這三者之間與稅收征收管權審計控制效果的關聯。對于第一個變量，筆者將（LN VTAX）作為替代指標。在檢驗年度審計控制效果的關聯時，通過A1、A2、A3、A4.A5、A6分別表示2009、2010、2011、2012、2013、2014這六類時間的權力審計控制效果。假設年度虛擬變量A的審計活動發生在2009年，則A1=1，反之A1=0。另外幾個年度的虛擬變量與此同理。

四、結果闡述

通過圖1可看出該企業應補交的稅收額的最大值與最小值僅為54.48390萬元、0.1791萬元，平均補交金額為5.3278萬元。從中可看出稅收征管權在審計的監督下其控制效果較好，有效促進了被審計企業以及審計地區稅收征管權的使用，并且糾正了稅收征管權以往濫用權力的現象，使該企業的平均補交稅款在5萬元以上。

五、總結

1.稅務機關對納稅人委托作注冊稅務師的鑒證業務

“對納稅清算，各類資格、涉稅事項認定，以及加計扣除、特別納稅調整等”；

“對需經稅務機關審查批準和稅法規定由納稅人自行申報稅務機關備案的重大事項，凡屬專業性強、管理難度大、有利于防范稅收風險、加強稅收征管的”；

“加強與司法部門的溝通與合作，拓展注冊稅務師參與涉稅司法鑒定的業務領域，協助司法機關和當事人對司法案件中重大、疑難的涉稅事項進行專業鑒定”。

鼓勵、引導稅務師事務所開發涉稅服務高端市場，開展涉稅服務特色業務。爭取五年內，在新股發行、資產重組、股權轉讓、年報審計等上市公司有關業務，企業重大重組、資本運作業務，跨國公司、中央企業、大型民企等重點納稅人的涉稅風險管理、戰略咨詢、產業規劃業務，預約定價、稅務調查、特別納稅調整涉外稅收業務方面有所突破。

2.未按規定報送注冊稅務師簽章的審計報告的處理

不予受理：對于按規定應報送《企業財產損失稅前扣除鑒證報告》而不報送的，稅務機關可不予受理。

對納稅人及其高管人員參與有稅務部門把關的各級地方政府、部門授予的任何榮譽牌、證（含A級納稅人）評選活動時，其單位相關年度未經稅務機關檢查又不能提供《稅務審計報告》的，稅務機關可不予受理。

處以罰款：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。第六十二條規定：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

3.稅務中介機構參與稅務監管的準入

“涉稅鑒證業務涉及到國家稅收利益，政策性強，質量要求高，對于不具備注冊稅務師行業執業資質、未納入注冊稅務師行業監管的單位和其他中介機構一律不得承辦涉稅鑒證業務”。

未在國家稅務總局網站公告的其他中介機構，一律不得承辦涉稅鑒證業務；對其出具的涉稅鑒證業務報告，各地稅務機關不予受理”；其他涉稅專業服務機構如果從事涉稅鑒證業務，必須具備注冊稅務師執業資質，成立稅務師事務所，加入注冊稅務師協會，納入稅務機關和注冊稅務師行業監督管理。

稅務審計質量范文第5篇

企業提供的納稅申報表和其他納稅資料均是企業自行填寫的，其中的真實性令人懷疑。此外，加上稅務部門沒有實行有效科學的監督，這樣造成了稅務會計信息缺乏準確性。第一，就增值稅而言，增值稅進項稅額的減免通常是根據企業的相關發票來進行認定的，如果逐個進行審核的話可以最大限度的避免企業偷稅漏稅的發生，但是這樣大的工作量會大大的增加企業的負擔和稅務部門的征稅成本，得不償失。其次，企業所提供的年度企業所得稅納稅申報表附表中會列出很多涉稅的項目，這些項目都是由企業自行按照財務會計申報表中的有關項目進行計算來填寫的，由于種類過于繁多，計算的程序也比較復雜，很容易產生錯誤，稅務機關很少會花費大量的人力去進行核查和監管。最后，企業提供的各種納稅申報表和其他納稅資料中部分項目金額與財務會計報表中的金額在邏輯上并沒有明確的對應和因果關系，難以進行比對，這就給稅務機關的審核工作無形中增加了難度，企業從而有機可乘進行偷稅漏稅。

二、我國稅務會計信息披露的改進方法

1.信息成本與收益的平衡

基于稅務會計信息披露中存在的諸多問題以及我國稅務會計發展的現狀，要完善稅務會計的信息披露，必須充分考慮信息披露的成本與收益，只有在收益大于成本的情況下，改進的建議和方法才能真的起效。在我國的各行各業中，企事業單位的規模參差不齊，狀況也千差萬別。本文認為，改進的稅務會計信息披露應該區別對待。對于大中企業及盈利狀況好的企業，應當編制計稅財務報告，也就是，也就是在原來財務報告的基礎上，嚴格按照稅法要求編制計稅資產負債表、計稅利潤表，計稅會計報表附注。對于小企業而言，應在會計報表附注中編制會計利潤調整為應納稅所得額的計算表，以此來披露會計和稅法存在的差異，這就達到了披露稅務會計信息的目的。

2.構建稅務與會計溝通相關聯和依賴的信息系統

這樣的信息系統的目的是最終實現稅務信息與會計信息之間的資源共享。達到稅收與會計的有機整合：一方面，稅務部門和財政部門可以共同協商規定相對完善的稅務會計信息披露準則，以行政法律的形式強制要求納稅人在該信息系統上進行稅務會計信息的定期披露；另一方面，稅務部門和財政部門應該就納稅人的稅務信息與會計信息進行交互式的傳遞與溝通。通過上述的努力，真正發揮這種透明性信息系統資源共享機制的作用，不但降低了稅務部門的征稅成本和信息成本。

3.財務會計報表附注中增加披露內容

為了提供企業稅務會計信息的有效性，企業的財務報表需要進行以下項目的披露：應收賬款和壞賬準備、存貨和增值稅進行稅項、固定資產和累計折舊、無形資產和累計攤銷、支付的職工薪酬、分配的股利、各項應稅收入、各項計稅費用、計稅投資收益、罰沒支出與其他與納稅相關的各項數據如支付的印花稅、契稅等。

4.加強企業會計管理監督