公司稅務風險管理
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇公司稅務風險管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
公司稅務風險管理范文第1篇
進入新時代后，市場變化較快，社會快速發展，現代化企業內部結構普遍復雜，具備利益主體多、財務會計核算復雜化等特點，因此，對企業而言面臨著較大的財務風險，以及稅務風險，有效開展稅務籌劃管理工作，對稅務風險進行防范非常重要，是保證企業長遠發展的基本條件。研究企業稅務風險的防控管理措施，明確企業稅務風險類型非常重要，有助于開展稅務籌劃管理工作，提升企業的防范意識，防患于未然，確保企業財務安全和經營的安全，進而促進企業的長遠發展。
1投資管理公司存在的稅務風險
第一，稅務籌劃管理不恰當，稅務籌劃管理不恰當是投資管理公司存在的主要稅務風險類型之一，是稅務風險產生的直接原因，對稅務風險具有較大的影響。一方面，當公司的稅務籌劃方案存在不合理、不科學時，并未進行稅務方案的優化，就容易導致稅務產生較大風險，影響稅務籌劃工作的開展，不利于稅務工作的進展;另一方面，稅務籌劃本身就具有較高的風險性。一旦存在政策解讀不恰當，預估錯誤，就會出現稅務籌劃行為不當問題，從而產生較大的稅務風險，還有可能出現稅務主管部門違背稅收立法宗旨的問題，導致經營目的不合理，承受反避稅制裁，出現稅務籌劃風險，影響稅務籌劃效果，導致稅務管理工作無法有效實施，影響企業的正常運營發展和經濟效益的提高。第二，內控管理制度不健全。內控管理制度是稅務風險管理的關鍵內容，也是稅務風險管理的重要手段。但是現階段，我國大部分企業內部控制管理還存在許多問題，內部控制管理意識薄弱，內部控制管理制度不健全、不完善，未根據企業的自身情況，建立健全的稅務審計制度，同時，也未根據企業稅務風險的實際特點以及企業的經營，對涉稅行為進行全面的評估和檢查，導致稅務管理措施無法有效實施，內部控制制度并未貫徹落實等問題，影響企業稅務管理工作的開展實施，致使企業稅務風險難以防范，一直處于被動狀態［1］。第三，稅務風險管理意識淡薄，對稅務風險管理的認識不足。現階段，我國大部分企業對自身內部風險管理工作認識較為片面，主要將精力集中在企業的財務資金以及經營風險控制方面，對于稅務風險較為忽視，未意識到稅務風險管理的重要性，也未將稅務風險控制管理放在突出位置，導致稅務風險管理工作較為表面，過于形式化，缺少對稅務風險管理的事前分析，事中控制，導致企業存在較大的稅務風險隱患，不利于稅務風險的規避與轉移。第四，財務人員的綜合素質有待提升。現階段實踐表明，企業財務人員的綜合素質參差不齊，為企業稅務風險管理造成了較大的隱患，極易出現稅務風險。財務管理人員綜合素質參差不齊的原因主要有兩點:第一點，當前社會培訓機構以及各大院校，對會計人才的培養較為片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽視了稅務知識的學習，導致財務人員綜合素質參差不齊;第二點，部分財務人員未深入了解企業財會制度，只是按照書本知識進行簡單的操作，很有可能存在違規操作以及操作不當的情況，大大提升了稅務風險，影響企業稅務管理工作的開展實施。
2防范投資管理公司稅務風險的措施
(1)強化稅務籌劃管理。防范投資管理公司稅務風險的主要措施之一就是通過有效開展稅務籌劃管理工作，強化稅務籌劃管理，保證公司稅務籌劃的科學性和有效性，從而大幅度降低稅務風險，促進企業的發展，達到合理避稅目的。第一，企業在稅務籌劃方案制訂方面，需要確保稅務籌劃方案制定的合理性，嚴格遵循國家的稅法規定，對國家優惠政策進行了解把握，在既保證企業利潤，又符合納稅義務的基礎上有效開展稅務籌劃工作，制訂科學合理的稅務籌劃方案，保證稅務籌劃的有效性和科學性，確保稅務籌劃工作的順利開展實施。第二，根據企業的實際情況，有針對性地開展稅務籌劃工作，有效進行風險控制管理，針對不同的稅種進行不同的分析，對企業的納稅業務進行認真的核查。既要保證納稅的合理性和合法性，又要合理避稅，提升企業的經濟效益，有效控制企業成本，促進企業長遠發展。
(2)完善稅務風險內部控制制度。第一，根據企業自身管理結構、發展情況、經營規模，再結合市場需求以及國家稅收政策的變化，對企業的稅務風險進行合理地調控、梳理，有針對性地開展企業稅務風險防控措施，保證稅務風險防范的有效性和科學性，達到強化企業稅務風險內控的目的。第二，需要對稅務風險內部控制的重點內容進行了解，對企業的稅務風險管理流程進行規范，并完善企業的稅務風險監控制度，從多個制度著手，在制度的設置上，加強稅務風險籌劃管理，強化企業稅務風險內控制度，發揮制度的作用，做到有法可依有章可循，在稅務登記變更、核算、申報等各個過程，都提供有效的服務保證制度，提高制度的有效性。第三，定期對企業涉稅事項進行風險評估，通過風險內部審計，采用定性分析以及定量分析結合的方式，及時進行分析評斷，對稅務管理中存在的風險問題進行及時處理，消除稅務風險的隱患，盡最大可能做好稅務籌劃工作［2］。
(3)強化稅務風險防范意識。第一，強化稅務風險防范意識，樹立稅務風險防范觀念。企業需要通過多種途徑提升員工的稅務風險防范意識，鼓勵員工積極學習財務知識，了解財務會計準則，對稅收規章制度進行深入的分析，正確認識并看待稅務風險，進一步提升決策的準確性，有效避免稅務風險，在稅務機關允許的范圍內合法避稅，有效控制成本，加強財務管理。第二，加大宣傳稅務風險的教育，使公司員工意識到稅務風險防范的重要性，了解到稅務風險與企業效益以及自身利益之間密切的關系，從而產生稅務風險防范意識，將稅務風險防范工作貫穿工作內容之中，促進稅務風險防范工作的落實開展，積極應對稅務風險，有效做好防范［3］。
(4)強化內部審計功能，提升財務人員的綜合素質。一方面，強化公司內部審計功能。建立獨立的審計部門，可以有效開展內部監督，做好監督工作，為稅務風險防范工作提供制度保證，降低稅務風險，有效規避稅務風險，促進稅務籌劃工作的開展實施，保證稅務內部控制制度的貫徹落實。另一方面，提升公司財務人員的綜合素質，可以促進財務風險工作的有效開展。提升企業的稅務風險防御能力，明確財務人員的崗位職責，保證稅務風險工作的落實。提升財務人員的綜合素質，需要從兩方面著手:一是，加大培訓力度，定期組織公司財務人員外出學習，提高公司財務人員的專業技能及水平，保證公司財務人員綜合素質的提升。二是，對財務人員進行考核。通過考核對員工進行鞭策激勵，給予員工強化，促進員工學習。并制定嚴格的分離制度，將出納、會計等崗位有效分離，將企業風險進行有效控制。
公司稅務風險管理范文第2篇
關鍵詞：公司；稅務風險；防范
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
前言
公司存在著稅務風險是非常危險的，不僅會影響到公司的正常經營，還會造成公司稅務信譽度的降低。而有些時候，由于公司存在著的稅務風險比較隱蔽，很難發現，針對于這種情況，應該積極的進行檢查，全面的發現公司的稅務風險，并且采取措施進行解決，這樣才能夠確保公司的長遠發展。
一、公司稅務風險分析
1.納稅意識風險
在公司中，首先存在著納稅意識風險問題，所謂的納稅意識風險主要就是指，公司的稅務籌劃人員不具有納稅的意識或者是籌劃稅務的意識，其主要想通過非法手段的獲得逃稅和偷稅的目的[1]。進而導致公司存在著的稅務風險非常高，甚至是將會觸及到法律，嚴重的影響到公司的長遠發展。
2.公司稅務人員業務素質導致的風險
公司稅務人員業務素質導致的風險也不容忽視。主要是由于公司的稅務人員對于相關的稅法不是非常的了解，對于稅法中的相關條款沒有嚴格遵守，雖然，稅務人員在主觀意識上沒有偷稅的想法，但是，由于公司的稅務人員對相關的稅務法律沒有全面的認識，進而導致沒有按照相關的納稅程序進行納稅，出現很多的稅務風險，嚴重的影響到公司納稅的合理化[2]。
3.納稅金額核算存在著的風險
在納稅金額核算方面也存在著一定的風險，主要就是由于公司的稅務人員在進行公司納稅金額核算的過程中，由于計算錯誤，導致公司實際納稅的金額與應該納稅的金額之間存在著很大的出入，導致在審核公司納稅情況的時候，出現了納稅不符的問題，進而導致稅務風險的發生。
4.稅收政策改變導致的風險
所謂的稅收政策導致的風險主要就是指，由于我國處在經濟快速發展的過程中，每年都會出臺新的經濟政策，我國的經濟政策變化很多，進而導致我國的稅收政策也在不斷的變化，而公司的稅務人員對于不斷的變化中的稅收政策不是非常了解，導致無法及時的調整自己公司的涉稅業務，進而給公司帶來了嚴重的稅務風險[3]。
二、公司稅務風險的防范措施
1.樹立正確的稅務風險防范意識
在公司的稅務風險防范的過程中，首先應該樹立正確的稅務風險防范意識。由于公司的稅務人員沒有相應的稅務風險防范意識而導致出現稅務風險的問題。針對于這種情況，應該從稅務人員自身的做起，應該具有誠信納稅的意識，并且公司應該建立完善的納稅核算系統，真實的對公司的經濟情況進行反應，進而公司的稅務人員通過對公司的經濟情況進行全面的把握，能夠實現真實納稅，減少稅務風險。另外，在外簽經濟合同的過程中，公司需要對合作公司的實際情況進行全面的了解，主要對合作公司的納稅情況以及納稅資信等進行全面的了解，進而能夠避免合作公司將稅務風險轉嫁給公司。稅務人員通過正確的樹立稅務風險的意識，能夠更好的減少公司出現稅務風險的問題，促進公司的長遠發展[4]。
2.提高公司稅務人員的業務素質
公司經辦稅務的工作人員只有全面的提高自身的業務素質才能夠進一步減少公司的稅務風險。首先，稅務人員應該對相關的法律知識進行了解，并且針對于公司的相關涉稅業務進行具體的了解，更新相應的稅務方面的知識，提高規避公司稅務風險的意識。因此，公司的稅務人員應該在平時的工作中，加強自身的學習，積極的參加公司組織的培訓工作，通過有效的培訓和學習，不斷的提高自身的業務素質，使公司能夠盡量避免出現稅務風險的問題，有助于進一步提高公司的經濟效益，促進公司的長遠發展。
3.進行正確的納稅資金核算
在公司稅務風險防范的過程中，還需要進行正確的納稅資金核算。核算環節非常重要，只有核算的結果正確，才能夠有效的規避稅務風險。首先，應該對公司的資金狀況進行全面的了解，并且需要了解公司資金的流向，這是進行納稅資金核算的重要基礎。其次，在進行納稅資金核算的過程中，應該運用正確的納稅資金核算方法，對稅率等進行全面的分析，然后進行核算，這樣能夠實現正確的納稅資金核算，避免公司的稅務風險。另外，公司還應該尋找一個專注于稅收政策研究與咨詢的中介組織，借助他們在專業、技術、經驗、信息等方面的優勢，提高稅收籌劃的規范性和合理性，減少稅收籌劃的風險[5]。
4.對稅收政策的變化情況進行全面的了解
公司在進行稅務風險規避的過程中，還需要對相應的稅收政策的變化情況進行全面的了解。公司的納稅人員應該時時關注我國稅收政策的變化情況，在全面了解之后再進行相應的納稅，能夠減少納稅中的誤差，進而減少公司的稅務風險。因此，在實際的工作中，對稅收政策變化情況進行全面的了解是非常有必要的。
結束語
本文主要針對于公司的稅務風險及其防范措施進行了具體的分析和研究，通過本文的探討，我們了解到，公司的稅務風險是必然存在的，需要及時的發現并且及時的進行解決，才能夠確保公司的良好發展。
參考文獻：
[1]何濤.公司稅務風險及其案例分析[J].稅務研究， 2013（10）.
[2]褚明.蕪湖公司稅務風險管理典型經驗[J].管理觀察， 2013（22）.
[3]曹燕萍，潘雅思.公司稅務風險度量的指標選擇及其權重分析[J].統計與決策， 2013（09）.
[4]李海琳，岳鳳仙.國有大型施工公司稅務風險管理研究[J].會計師.，2013（04）.
[5]李小群，呂成.公司稅務風險的法律控制[J].安徽廣播電視大學學報， 2012（01）.
公司稅務風險管理范文第3篇
【關鍵詞】中小企業；稅務風險；防范控制
一、引言
對于中小企業而言，企業規模實力有限，為了提高企業的經營效益收入水平，很多中小企業都將稅務籌劃作為企業管理的重要內容，如果稅務籌劃管理不當，很容易造成中小企業出現涉稅風險，稅務風險控制管理不當，很容易造成企業出現由于法律風險影響經營，不僅會產生嚴重的經濟損失，甚至會影響業務的正常開展。因此，對于中小企業來說，實現中小企業的良好穩步發展，應該將稅務風險擺在重要位置，通過在企業內部建立良好的稅務風險防范控制體系，促進企業的健康經營發展，這對于企業的發展成長壯大也是非常重要的。
二、中小企業主要稅務風險及產生原因分析
對于中小企業而言，稅務風險主要包括兩方面的內容：一方面，就是中小企業對于涉稅行為處理不當，在稅務管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業務中違反稅務法律法規規定，造成企業出現法律風險；另一方面，就是企業在稅務籌劃中出現了不少的問題，未能充分結合企業的自身經營活動以及涉稅行為，造成了企業繳納多余的稅款。造成中小企業出現稅務風險的原因主要集中在以下幾方面：
1.中小企業的稅務風險管理意識缺乏。中小企業由于企業自身經營規模相對較小，內部管理資源不足，在企業稅務風險管理方面的精力投入不夠。而且有的企業管理層對稅務風險管理重視不夠，認為稅務風險主要是財務管理部門的業務，未能上升到企業整體管理的層面，稅務風險管理過程中出現不少問題。
2.稅務風險內部控制管理制度不完善。保證中小企業稅務風險管理工作的規范有序開展，需要企業應該建立完善的稅務風險控制管理制度體系，但是目前有的中小企業稅務風險管理制度缺失，財務管理和會計核算體系也不夠完善，影響了財務報表的真實性，這也是影響企業稅務管理，甚至是造成企業出現稅務風險的重要原因。
3.中小企業稅務管理力量有待加強。稅務管理工作是一項系統性專業性非常強的工作，需要專業管理人員負責。但是目前中小企業中專業從事稅務管理人員相對較少，稅務風險管理方面的專業知識和經驗不夠，難以勝任中小企業稅務風險管理工作的實際需要。
三、中小企業稅務風險管控措施研究
1.提高對企業稅務風險管理的認識，增強稅務風險管控的主動性。作為中小企業，更應該重視涉稅風險對企業的經營所帶來的各種不利影響，進一步提高對自身涉稅風險的認識，主動適應稅務風險管理新常態下的新變化、新要求，樹立起管控稅務風險就是提升企業效益，規避稅務風險就是創造企業價值的理念，加強稅務風險管理。其次，中小企業應該提高稅務管理工作人員的能力水平，全面、準確掌握并科學合理地運用好相關稅收政策，特別是中小企業應該根據自身行業、經營業務范圍等，準確地了解和準確掌握好相關稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規和相關稅收政策規定，進行稅務籌劃，提高涉稅工作管理水平。
2.進一步健全完善中小企業的稅務風險防控機制。防范應對中小企業的稅務風險問題，基礎就是應該在中小企業內部建立規范完善的中小企業稅務風險防控機制。首先，應該結合企業自身的風險管理體系，完善稅務風險防控管理制度，明確中小企I的稅務風險防控管理的基本原則、管理內容、防控重點以及具體防控業務流程等。其次，應該重點完善中小企業的稅務風險防控管理組織架構，特別是對存在涉稅風險的財務會計、稅務籌劃等一線管理崗位，明確稅務風險防控管理責任，確保加強中小企業的稅務風險過程管理。
3.提高中小企業的稅務風險識別和防范控制。一方面，應該提高對中小企業稅務風險的識別分析能力，重點在中小企業材料采購過程中的票據管理，經營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內容，財務核算和稅務籌劃過程中的各項稅務風險點等方面，準確全面的掌握好中小企業在生產經營和內部管理中可能出現的各類稅務風險問題；另一方面，應該重點加強稅務風險點的防控，通過采用合同控制、入賬依據控制、成本費用控制、固定資產控制、銷售付款控制以及聘用稅務顧問等措施，加強對中小企業的稅務風險識別，及時對可能出現的稅務風險隱患進行防范處理。
4.注重加強與稅務部門的聯系溝通。防范中小企業經營管理中可能發生的稅務風險問題，中小企業還應該注重積極主動地加強與稅務機關的聯系，特別是在中小企業的稅務管理、稅務風險防范等方面，積極邀請稅務主管機關部門的指導，對有關的涉稅業務，或者是納稅爭議，等應該做好協調處理，在保證各項納稅工作合法合規的基礎上，實現中小企業稅收籌劃效果的最大化。
四、結語
中小企業應該將稅務風險防范控制擺在重要位置，結合中小企業的實際情況，明確稅務風險控制管理的目標，完善稅務風險防控機制、稅務風險內部監督與預警機制，為企業稅務籌劃工作的科學合理開展提供良好的保障，合法合規降低企業的稅負，促進企業的穩定發展。
參考文獻：
[1]企業稅務風險及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.
[2]試論“營改增”稅制改革下企業稅務風險[J]. 崔麗芳. 現代經濟信息. 2016（23）.
公司稅務風險管理范文第4篇
【關鍵詞】稅務風險；風險控制；防范效益
稅務風險是指納稅人在稅務管理、計算和繳納稅款等方面因違反稅收法律法規等原因遭受利益損失的可能性。公司稅務風險是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致公司未來利益的可能損失。
雖然稅務風險是客觀存在的，但對于公司而言只是可能承擔這種風險，并不一定必然承擔這種風險。公司需對自身的稅務風險水平有一個客觀理性的認識， 樹立依法納稅理念，做好風險防范與控制工作，切實有效地分析影響公司稅務風險的因素，以防范和控制公司稅務風險。
1 創建稅務風險防范機制
在防范稅務風險的過程中應合理有效地運用現有的稅法，以及相關的經濟、財會政策，結合自身的特點建立一套系統化、規范化、科學化的稅務風險防范機制，以提高稅務風險防范的效益。
1.1 適應宏觀環境，積極應對稅務風險
宏觀環境的要求與變化是造成企業面臨稅務風險的重要原因。因此，企業應努力做到
1.1.1 研究宏觀環境。外部宏觀環境雖然存在于企業之外，企業無法改變，但企業可以通過調整自己的經營行為，適應環境的變化。
1.1.2 采取應對措施。針對企業面臨可能出現的各類風險，在熟練把握有關涉稅法律法規、了解納稅人財務狀況與要求的前提下，及時制定各種應變措施，并對其生產經營行為的發展形式、狀態進行監控，及時進行信息反饋。
1.2 健全制度基礎，防范控制稅務風險
企業稅務風險的防范程度與企業的各項制度是否健全、完善有著密切的聯系，制度是一切風險防范行為措施的保障與基礎。必須建立健全企業內部的各項管理制度，規范企業經營管理行為，以提高企業駕馭稅務風險的能力。
一是完善制度。制定規范企業理財行為、處理協調企業內部各種關系的具體規章制度，制定相應的稅務風險防范與管理辦法，實施稅務風險的防范與監督管理。二是明確責任。將稅務風險防范機制引入企業內部管理，使企業、管理者、員工都有一種強烈的責任意識與風險意識，使責、權、利三者相結合，共同承擔企業的稅務風險責任。
1.3 建立預測系統，評估監控稅務風險
1.3.1 正確評價稅務風險。在企業日常經營運作之事前，應對企業未來的稅務風險進行識別與評價，綜合運用各種分析方法與手段，對企業內部經營、外部環境各種資料，以及財務數據進行系統、全面、前瞻性的預測，重視資金的時間價值，重點考慮生產運營、投融資過程中資金收付的風險。通過稅務風險的評估預測，為采取相應措施，化解企業稅務風險的負面影響打好基礎。
1.3.2 適時監控稅務風險。稅務風險的監控是在對企業未來稅務風險做出正確評價的基礎上，在納稅義務發生前，有系統地對企業的經營全過程進行審閱，尋找最易引起稅務部門關注的理財事項，并對其進行事先的合理策劃，以實現稅務的零風險。
2 規范稅務風險防范策略
2.1 制定防范稅務風險規程
2.1.1 制定防范稅務風險的具體步驟、方法、注意事項。稅務風險防范與企業的具體業務、最終目標密切相關，并由企業內部的各部門共同努力、相互支持，全方位的進行風險防范。需要在明確防范目標、充分了解企業生產運營的前提下，合法地謀求稅收損失的最小化；了解引起企業稅務風險的關鍵因素與指標，努力排除稅務風險防范過程中的不確定性；根據所從事的業務及收入、費用的情況確定防范稅務風險的各種渠道方法，以及防范稅務風險應注意的意外事項。
2.1.2 明確防范稅務風險所依據的法律法規。在制定稅務風險防范方案的同時，匯集納稅人涉稅活動所依據的法律、法規、政策，并對其進行可行性的研究，避免陷入法律的糾紛。當出現對政策的理解把握有偏差時，及時向稅務機關咨詢。
2.1.3 預測防范過程中可能面臨的各種風險。在法律許可的范圍內制定出不同的防范稅務風險的方案后，除了準確地計算各方案的應納稅額，準確進行會計賬務處理外，還要對影響稅務防范效益的各因素將來可能發生的變動進行分析，對影響稅務計劃實施的外部環境變化及敏感程度進行分析，防止企業內外因素的變化產生的不必要的風險。
2.1.4 及時評價總結防范措施。稅務風險防范措施實施后，經常、定期地進行信息的反饋，及時了解納稅方案的執行情況。對稅務風險防范策略，進行正確評估總結，并保留資料存檔，為以后制定稅務風險防范措施提供參考和借鑒。
2.2 提高全員防范稅務風險的素質
2.2.1 增強管理層的稅務風險防范意識。在競爭開放的市場經濟條件下，企業作為獨立的法人參與市場競爭，追求自身利益的最大化是其最終的根本目標。大多數企業的管理層都具備了一定的風險防范意識，尤其是稅務風險的防范意識增強，但隨著經濟一體化、全球化的發展，企業面臨的稅務風險也越來越多，稍有不慎，便會使企業陷入經營困境。只有管理層的稅務風險防范意識增強了，才能減少經營決策中的失誤，正確引導企業員工積極參與防范稅務風險，形成特有的企業文化。
2.2.2 選擇專門的稅務風險防范人員。防范稅務風險是一項具有高度科學性、綜合性、技術性的經濟活動，因此對具體操作人員有著較高的要求，大多要由專業人員和專門部門進行，納稅人無論是根據自身情況組建專門機構，或者聘請稅務顧問，或者直接委托中介機構進行。稅務風險防范人員都必須具備以下素質：一是通曉稅法。二是熟悉財會制度。三是適時的靈活應變能力。
2.2.3 全體員工共同參與稅務風險的防范。企業稅務風險不僅僅局限于企業的理財過程，其他部門對企業的理財、運營會產生不同程度的影響，進而影響企業的納稅方案的選擇。因此，企業稅務風險的防范需要企業內部各職能部門間的相互配合與協作，形成一種相互牽制的內部風險管理制度，只有全體員工的積極參與，才能使稅務風險的防范形成一種風尚。
參考文獻
[1] 趙珊花. 企業稅務籌劃風險與控制[J]. 財會月刊， 2005， （14） .
公司稅務風險管理范文第5篇
隨著我國市場經濟的不斷發展以及為適應其發展需要而不斷推進的稅制改革，企業所面臨的社會經濟環境和稅收環境發生了較大的變化。國內許多知名企業如國美、蘇寧、谷歌、娃哈哈、浙江星星瑞金科技等因稅務問題而深陷其中，類似的事件還在屢屢發生。由于涉稅事物面臨的不確定性因素在不斷增加，因此涉稅活動的結果更具有隨機性和風險性，從而給企業帶來的損失也在呈上升趨勢。若企業對稅務風險處理不當將會使其蒙受巨大損失甚至倒閉，所以稅務風險問題也就越來越被稅務部門、企業和社會所關注與重視。近年來廣為流傳的“稅務門”事件即是稅務風險問題的具體體現。這就要求企業必須加強稅務風險意識，提高員工的專業素質，建立健全企業內部控制制度以及加強對稅務風險的管理。為此，2009年5月，國家稅務總局了《大企業稅務風險管理指引》（國稅發[2009]90號）；2011年7月，《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》（國稅發[2011]71號）正式。《指引》和《規程》的，對引導大企業重視和合理控制稅務風險具有重大的意義。
一、企業稅務風險的概念及主要特點
（一）企業稅務風險的概念
投資人為了從事生產和經營活動而設立企業，企業的生存和發展必然會遇到諸多問題和風險，如經營過程中的問題和風險、管理過程中的問題和風險等等。而蘊涵在經營管理風險中的一個重要因素就是稅收風險。通過對企業稅收風險的研究，可以幫助企業有效的識別稅收風險，從而做出相應的防范與控制措施，減少因發生稅收風險而造成的利益損失，這對維護企業的生產和經營秩序，提高經濟效益，促進企業健康發展具有十分重要的意義。
稅務風險就是企業在稅收上所面臨的不確定性，這種不確定性因素表現在兩個方面。一是企業應承擔的稅收法律風險。企業因主客觀原因導致對相關稅收法律法規理解的偏差，或是在對稅收管理、財務稅務計算和執行上沒有遵循稅法的相關規定未繳或故意少繳稅，以至遭到補稅甚至被稅務機關查處而增加滯納金、罰款等，情節嚴重的還將面臨刑罰處罰。二是企業應承擔的稅收財務風險。企業相關涉稅行為因未能準確使用相應稅法或對相關稅收優惠政策缺乏了解而使企業多繳了稅，導致企業承擔了不必要的稅收成本，加重了企業的稅收負擔。
（二）稅務風險的特點
1.稅務風險具有不可避免性。本杰明?富蘭克林曾說過：世界上只有稅收和死亡是無法避免的兩件事。對于企業，一旦進入正常運行，不論盈虧與否，都必然會發生應稅行為，都要面對未來的不確定性，因此不可避免會遇到稅務風險。
2.稅務風險具有可控性。雖然稅務風險不可避免，但并不意味這我們就無能為力。企業對某一特定稅務風險的產生因素可以參照過往經驗，在此基礎之上利用科學的手段和方法加以分析和評價，從而采取相應的預防和控制措施，將稅務風險控制在企業可以承受的范圍以內。也就是，說稅務風險具有可控性。
3.稅務風險具有主觀判斷性。企業納稅人員和稅務工作人員的行為與稅務風險的發生與否以及造成損失的多少密切相關。對于企業來說，企業涉稅人員的稅務風險意識與業務素質能力的高低將決定企業應對稅務風險的能力；另一方面，稅收工作人員的執法水平也將影響企業的稅務風險。
二、企業稅務風險產生的原因
在市場經濟不斷發展的條件下，只要企業從事生產經營活動，就必然會涉及到稅收，這就使得稅收風險是企業生產經濟活動全過程中需要面臨的一種客觀存在。企業出現稅務風險問題不僅與企業外部環境有關，也與企業自身的稅收理念與管理制度等問題有關。
（一）企業稅務風險的外部原因
企業在整個生產經營活動中都會受到存在于企業之外的外部環境的影響。這種影響可能促進企業的發展，給企業提供了機遇與可能；另一方面，這種影響也可能制約了企業的發展，給企業帶來了風險與競爭壓力。因此，企業經營管理者需要根據企業的實際情況，對經濟環境的變化所帶來的稅收風險進行全面的預測與評估，并迅速作出反應；否則，會加大企業的稅收風險與控制企業稅收風險的難度。
1.稅法立法與稅法體系的不完善
（1）納稅人權利與義務不對等
縱觀所有稅收法律法規的條文，只有對公民有依法納稅義務做出的規定卻沒有納稅人依法享受權利方面的規定，征稅機關方面也沒有對其做出特別明確的應當依法征稅義務的規定[1] 。在此背景下，國家有關部門在制定稅收政策、法律法規時，也更多的是站在國家層面征管者的角度，而較少的考慮納稅人的權利及利益。因此，僅從權利和義務方面來分析就能發現稅收征納關系的不平等，而這種不平等的關系往往又會導致上市公司稅收風險的形成。
（2）稅法體系的不完善
稅法體系龐雜且模糊不清。如對每一稅種都有較多規定，比較復雜，再加上稅法中對許多條文的規定較為籠統、界定不嚴密、合法與非法的界限不明確，就會給納稅人帶來理解上的困擾，容易形成稅收陷阱。
（3）稅收法律法規效力層次低
目前，我國的稅法體系缺少一個發揮核心作用的母法――稅收基本法。迄今為止，在我國的稅收體系中，多數稅種都是暫行條例和規定等形式頒布，通過人大立法的僅有《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《車船稅法》以及《稅收征管法》4部[2]。
2.稅收行政方面的原因
（1）稅務機關與納稅人信息不對稱
目前在稅務機關下發的稅收管理規定文件中，有相當一部分對企業進行稅收管理十分有用的信息文件卻僅供稅務機關內部查閱和使用，而并不對外公開，再加上稅務機關對于稅法宣傳不足，稅法普及率低，這就使得在稅收征管過程中，納稅人處于較為被動的局面，而稅務機關則享有絕對的主動地位。
（2）稅務機關對稅法解釋權使用不當
立法機關在制定稅法時必定會使用到一些特定的專業術語以及法律用語，因此，對稅法的解釋權就授予給了稅務機關。這就導致不同的納稅人針對同一涉稅行為就可能會受到不同稅務機關不同的稅務解釋，由此可能引發納稅人稅收負擔的不公平。
（3）稅務機關對自由裁量權使用不當
稅務機關不僅擁有稅法的執行權和解釋權，而且在具體執法過程中還有一定的自由裁量權，因此，部分稅務機關或者稅務工作人員為了自身的利益，在違背稅法立法意圖的情況在，做出一些不合理的、違反國家利益以及社會公共需求的自由裁量行為。另一方面，這較大的彈性空間，給稅務機關的執法留有余地，導致該罰的不罰，不該罰的或該從輕處罰的重罰，而該重罰的卻草草了事不重罰，在嚴重影響稅法嚴肅性的同時，也增加了企業的稅務風險。
3.稅收政策、法規頻繁變動導致的稅收風險
隨著我國改革開放步伐地不斷加快，建設中國特色社會主義市場經濟需要與之相配套的稅收制度和稅收環境。因此，稅收政策、稅收制度也總是隨著我國經濟環境的變化而不斷進行調整，正處在一個不斷發展與完善的階段，具有較強的應時性和相對較短的時效性。這無疑就加大了企業在稅收上的不確定性。另一方面，稅收政策頻繁的變動還可能給企業帶來較大的稅收籌劃空間，較大的節約了稅收成本，然而征納雙方之間永遠都是高智商的博弈，針對企業的避稅行為，稅務機關會不斷調整稅收政策，出臺一系列的反避稅措施，讓企業措手不及，陷入新一輪的稅收風險，無知性稅收違法行為的發生。
（二）企業稅務風險的內部成因分析
企業稅收風險存在于企業內部籌資、投資、經營等方方面面的活動中，與外部環境給企業帶來的稅收風險相比，由于企業內部原因產生的稅收風險多數情況下企業是可以管理與控制的，對于企業來說具有很大的主動權。因此，對企業內部這些產生稅收風險的具體原因進行識別與分析，就能為企業在日常經營活動中準確預測與衡量稅收風險以及在此基礎上加以防范和控制提供有力的保障。企業稅收風險產生的內部原因主要由于企業內部相關管理制度的缺陷以及在相關經營活動中缺乏稅收風險防范意識以及稅收籌劃不當或失敗。
1.企業內部管理制度不健全
（1）企業在財務管理及稅收管理中存在的問題
許多企業存在一個認識上的誤區，缺乏對稅收管理重要性、專業性的認識，以對財務管理來代替對稅務的管理，僅僅是將企業稅收管理作為財務管理下的一個子項目進行處理。當企業對財務的管理替代了對稅務的管理時，就容易使企業財務部門掩蓋甚至逃避責任，進而不利于對其進行監督與反饋。
（2）企業風險管理制度不健全
首先表現在普遍缺乏風險管理意識上。許多企業的經營管理者普遍在重視生產與開發而輕視經營與內部管理的，對企業風險管理的認識與重視更是不能滿足現實的需要，也并沒有建立或健全風險管理機制，即使建立，在這方面的投入也過于薄弱，導致企業抗風險能力以及面臨風險時的應變能力較差。
2.企業財務活動引起的稅務風險
企業是以盈利為目的的組織，追求稅后利潤最大化成為企業開展財務活動所追求的目標，企業增加利潤的方式有兩種：一是提高效益，二是減輕稅負。因此，企業會在日常的生產經營過程中圍繞這一定的財務目標來組織財務活動。現實中，企業往往面臨不同財務活動決策方案的選擇，不同決策方案的選擇會影響企業經濟效益和稅負的大小，同時也將導致企業稅務風險的出現。
三、企業稅務風險的防范與控制
企業面臨的稅收風險貫穿企業日常經濟活動的各個環節，因此有必要對稅收風險加以有效地防范和控制，從根本上減少或排除稅收風險不確定性對企業的影響，以及由此誘發的其他成本，從而保證企業正常的生產經營和發展。
（一）樹立正確的納稅觀，強化企業稅務風險意識
企業必須意識到，納稅是每個企業甚至每個公民應盡的義務，違背稅收法律法規必將受到法律的制裁，從而對企業的經濟效益、社會形象都存在巨大的負面影響。因此，企業必須轉變觀念，通過加強對稅法的宣傳和學習，樹立正確的納稅觀念，依法嚴格按程序進行納稅，在公司內部形成主動納稅、抵制違法行為的良好氛圍，這樣就自然會降低稅務風險。另一方面，企業管理人員以及涉稅事務的相關工作人員必須提高稅務風險意識，風險意識的高低將直接決定企業的稅務風險水平。
（二）提高涉稅人員的專業素質，增強企業規避稅務風險的能力
企業相關涉稅人員的專業素質與企業稅務風險的大小密切相關，加強企業稅務人員的業務水平是提高公司規避稅務風險能力的有效手段，是企業加強管理和防范稅務風險的主要路徑。為此，企業可以通過加大培訓力度，加強對公司稅務人員的日常培訓和后續教育，從而全方位地提升公司涉稅人員的專業水平。
（三）建立和完善企業稅務風險管理內部制度，增強企業應對風險的能力
首先，建立公司稅務風險管理系統。一套好的稅務風險管理體系能夠有效的對稅務風險進行管理和控制，以保障企業健康持續的發展。其次，完善企業內部稅務控制體系和內部稅務審計制度。健全完善的稅務控制與內部稅務審計制度應從以下方面著手：其一，根據企業整體戰略制定稅務計劃；其二，要創造良好的內部稅務審計運行機制；最后，還要制定科學合理的稅務控制和稅務控制的考評機制[3]。
