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科技公司財務管理范文第1篇

（德州學院 經濟管理學院，山東 德州 253023）

摘 要：企業作為管理會計的“微觀”對象，其中財務管理是企業管理的核心，是提高企業經濟效益的重要保證。而財務資源優化配置是企業全部資源優化配置的重中之重，通過科學、合理的財務管理有助于企業實現戰略目標、經營目標。因此，企業應注意加強財務管理工作，合理設定企業財務資源配置目標，并采取相應措施。本文在對山東華陽科技股份有限公司財務管理進行綜合分析的基礎上，提出了加強企業資源優化配置的措施。

關鍵詞 ：財務管理；償債能力；營運能力；盈利能力；現金流量；資源配置

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1673-260X（2015）03-0030-03

1 公司簡介

山東華陽科技股份有限公司是以山東華陽農藥化工集團有限公司為主發起人，于1999年設立的股份公司，于2002年10月發行A股股票并上市（股票代碼：600532），是中國農藥工業協會副理事長單位、國家級重點高新技術企業、中國化工經濟效益500強、中國名牌企業、第二屆中國農民喜愛的農資品牌、山東省重點培育和出口名牌企業、山東省百強重點企業集團、擁有省級技術開發中心和國家級博士后科研工作站。

2 財務管理分析

2.1 償債能力分析

償債能力可以分為長期償債能力和短期償債能力，是指企業償還到期債務的能力，通過對企業財務報告等會計資料分析，從而評價企業的財務狀況和財務風險，為管理者、投資者、債權人提供企業償債能力的財務信息。

2.1.1 短期償債能力分析

流動比率2012年為0.45，2013年為0.52，2014年為0.64.該公司流動比率近三年呈逐年升的趨勢，表明該公司管理層開始加強短期償債的整治，使得短期償債能力回升。一般地，流動比率越高，企業流動負債能力越強，流動負債得到償還的可能性越大，即債權人的權益越有保障。一般認為2：1的流動比率較為合適，但該企業流動比率較低下，反映企業擁有的營運資金較少，抵償債務壓力較大，債權人遭受的損失風險大。

速動比率是指流動資產扣除存貨后的資產，主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款等，其相對于流動比率，更能真實的反映企業的短期償債能力。一般認為，速動比率為1：1時比較合適。該公司速動比率2012年為0.40，2013年為0.47，2014年為0.54，2012至2013年公司的速動比率低于正常范圍，且大體維持在0.4左右，說明企業整體償債能力不高，但在2014年企業速動比率指標有所上升，需加強償債管理。

現金比率反映了企業直接償付能力。現金作為企業償還債務的最終手段，它的缺失，會使企業發生支付困難，面臨財務危機。對于該企業，現金比率2012年為12.91，2013年為17.52，2014年為31.40，作為扣除應收賬款后的余額的財務指標，現金比率一般認為20%以上，但也不能過高。公司的現金比率最近三年一直處于穩定狀態，但整體水平較低。綜合以上三個指標，企業短期償債能力較弱，尤其是流動比率有待提高。

2.1.2 長期償債能力分析

資產負債率2012年為45.71%，2013年為45.50%，2014年為50.04，該企業近三年資產負債率相對穩定狀態，企業應保持資產負債率在60%以下，以確保不會發生較大的財務風險，吸引更多投資。

從產權比率方面來看，它反映了債權人提供資金與股東提供資金的對比關系，有助于揭示企業的財務風險及股東權益對債務的保障程度，該企業2012年為84.20，2013年為83.47，2014年為72.69其比率在三年內持續下降，說明企業長期財務狀況好轉，債權人貸款的安全保障程度提高。綜合以上兩個指標，說明企業長期償債能力良好，企業長期的財務風險較低。

2.2 營運能力分析

營運能力反映了企業資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業的營業狀況及經營管理水平，資金周轉狀況好，說明企業的經營管理水平高，資金利用效率高，營運能力指標包括應收賬款周轉率，存貨周轉率，流動資產周轉率和總資產周轉率等指標。數據如下表：

應收賬款平均收賬期是指企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉為現金所需要的時間，平均收賬期越短，說明企業的應收賬款周轉速度越快，企業流動資金使用效率越高。

從該企業2012-2014年應收賬款周轉率先上升后下降，但應收賬款平均收賬期先下降后上升，尤其是2012-2013年，應收賬款周轉率上升了13.65倍，說明應收賬款變現速度越來越快，資金被外單位占用的時間很短，資金管理效率高，而2013 -2014年，應收賬款周轉率上升2.6倍，巨大的前后變化說明企業資金管理環節問題開始顯現。

存貨周轉率反映了企業的銷售效率和存貨使用效率，該企業2012-2013年存貨周轉率逐年上升，說明企業存貨周轉速度加快，企業銷售能力逐年增強。營運資金占用在存貨上的金額越少，表明企業資產流動性較好，資金利用效率較高，單就2014年該指標下降了約6個百分點，說明企業銷售能力下降，營運資金緊張。

2.3 盈利能力分析

盈利能力是指企業獲取利潤的能力，通過對其分析可以對投資者取得投資回報、債權人收回本息的資金來源進行了解，它既是衡量企業管理者業績的重要指標，也是投資者和債權人外部評價企業的重要指標。對盈利能力的分析，本文只分析企業正常經營活動的盈利能力，不涉及非正常經營，包括三項費用率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產凈利率。數據如下表：

由上表可以看出，公司2013-2014年的銷售毛利率、銷售凈利率開始下降，其中2014年相對2013年分別下降了8.22%、2.1%，以上個數據可以看出企業的盈利能力先上升后下降，但從三項費用率來看，2013-2014年該比率變化幅度較少，一定程度上使得企業盈利能力近兩年趨于穩定。

2.4 現金流量輔助分析

現金流量表作為企業的“溫度計”、“晴雨表”，通過它可以讀懂企業的健康狀況，與資產負債表、利潤表得出的企業償債能力相比，可以一定程度上驗證企業的償債能力、盈利能力質量，監控企業資金鏈環節，加強企業自身財務管理。

從購買商品、接受支付勞務所支付的現金量來看，企業生產規模在迅速上升后成穩定態勢，企業銷售規模也呈同樣態勢。2012-2014年銷售商品、提供勞務收到的現金與購買商品、接受支付勞務所支付的現金的差額分別為2947.20萬元、16049.3萬元、14301.8萬元、13870.10萬元，說明企業市場競爭能力下降、現金回籠慢，企業的現金盈利在下降。近三年營業收入大于銷售商品、提供勞務收到的現金，反映企業當年的銷售收入中還有一部分未收回現金，在以應收賬款的形式存在。但是通過查企業資產負債表，可知應收賬款占企業流動資產比重低，所以通過應收賬款無法對企業的短期償債能力有較大影響，同時在營業能力分析中高的應收賬款周轉率，使企業具有較高的變現能力、資金管理效率，這一點反映了企業較為合理的財務管理。

3 財務資源配置的改進措施

財務管理是企業管理中不可或缺的一部分，在企業進行資源配置、企業規模擴張過程中發揮著重要作用。通過對企業財務管理數據分析可知，企業財務管理存在短期償債能力不高、盈利能力動力不足、重融資、輕銷售等問題，所以為實現企業財務資源的優化配置，應做到以下幾點：

3.1 加強企業流動資產的管理與配置

企業當前可以適當降低對長期負債的依賴性，加大流動資產的管理，在較高的應收賬款周轉率、外部融資實力基礎上，加大銷售環節的賒銷比重，一定程度上可以降低企業短期償債能力風險，提高流動比率。

3.2 努力降低營運成本，提高企業盈利水平

人工成本方面，合理使用現有在職員工，統一企業內部人工費用管理、支出標準；營運成本方面，統一商品采購、配銷、庫存管理系統，加強、整合采購、銷售、物流配送資金鏈管理，提高管理水平，降低費用支出。

3.3 合理融資、提高資金利用效率

一是采用分期付款的方式運用客戶資金；二是間接融資，采用銀行信貸融資，重視銀行、企業的戰略伙伴關系；三是直接融資，利用自身上市公司的優勢加大股票、配股、增發等形式募集資金。但需注意的是企業在對募集到的資金運用上針對當前企業財務狀況，宜采用采取分散投資，雖然可能降低預期收益，但是根據企業現有的籌資能力情況下，通過對現有的資金合理配置，可為企業的發展提供更有理的保障。

3.4 依靠國家政策，實現企業銷售快速發展

2014年國家采取了提高小麥、水稻最低收購價政策、農機購置補貼政策、種糧直補政策等惠農政策，為企業銷售奠定了良好的外部環境，其次，通過分析可知企業存貨周轉速度快、融資能力強，基于此，加大對銷售環節的重視，既可以實現企業盈利能力一定幅度地上漲，又可以加大企業自身資金流動，從而提高企業自身資金利用效率。

參考文獻：

（1）湯建中。現金流量數據的優缺點探析[J]。會計之友，2014（9）：27～30.

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（3）顧永恒。企業資金管理的實踐與創新[J]。會計之友，2014（9）：33～34.

（4）王穎。加強財務管理優化資源配置的探討[J]。消費導刊，2009（8）：95.

（5）荊新，王化成，劉俊彥。財務管理學[M]。北京：中國人民大學出版社，2009.

（6）劉永澤，陳立軍。中級財務會計[M]。大連：東北財經大學出版社，2012.

（7）騰訊財經[EB/OL]。http：//stockhtm。finance。qq。com/sstock/quotpage/q/600532.htm#12，2014.

科技公司財務管理范文第2篇

關鍵詞：上市公司 財務管理 創新 改革

一、前言

在科技和經濟高速發展的新時代，社會主義市場經濟的不斷發展與完善，市場競爭的日益激烈，隨著上市公司在數量上的不斷增長，在國民經濟中發揮的作用也越發明顯。市場經濟是一把雙刃劍，既給上司公司帶來機遇，也同時帶來挑戰。在市場經濟的不斷改革和發展之下，要重視對財務管理創新。目前，上市公司的財務管理存在著不足與問題，現行的財務管理體系的有需要改革創新之處，以適應市場經濟發展的要求。財務管理創新通過綜合分析的方式，影響財務管理創新的因素包括：公司的營運盈利能力、償債能力、公司的成長能力及資產利用率等。財務管理創新對上市公司的發展起著至關重要的作用，增強財務管理創新，對加強上市公司的市場競爭力有著積極的現實意義。

二、財務管理創新的內涵與方式

（一）財務管理創新的理念

從傳統的計劃理念向新時期的市場經濟下的財務管理創新理念的轉型。通過對財務管理的風險觀念、現金流量、利潤、人才價值與知識效益的綜合分析，形成的財務管理為核心的新型公司管理體系。在市場經濟的背景中，市場主體在多變的市場信息中，對公司利益的盈虧的影響因素存在著許多的變數與不定性，公司要增強自身的市場競爭力，就必須積極樹立公司管理的風險觀念，重視對公司財務的收入、利潤及資產成本的管理考核，加快財務管理創新的步伐。

在上市公司營運活動中，現金流量的觀念的轉變也是財務管理創新理念的組成部分，現金流量是公司經營質量的直接表現，相較于利潤狀況，現金流量對公司企業的發展更具有舉足輕重的作用。公司的經營活動需要保證現金流量，現金流量的缺少會對公司財務狀況造成消極作用，加強控制現金流量，重視管理公司現金的收支狀況。

對利潤的追求是公司經營活動的宗旨，財務管理對公司利潤的實現有著積極的促進作用，在財務管理創新理念中強調對利潤觀念的樹立，通過對公司的收支狀況及資產成本、費用情況的控制和考核，加強財務的管理創新，有利于公司獲取最大化的利益。

財務管理創新的理念不同于傳統的財務管理，由傳統型的以“公司最大化的價值利益”向新型的財務管理轉變，財務管理創新是以可持續發展為前提，在新時期的環境下，公司的經濟利益與經營人、所有者、債權人等的利益息息相關，在新形勢下，上市公司的經濟模式形成利益平衡機制，公司利益不僅僅只局限于獲取更多的經濟價值及效益，而是在獲取經濟價值的同時也要保證公司的社會利益，改革傳統的以犧牲社會利益為代價而獲取的經濟利益，強調企業經濟價值獲得增長的同時，也保證社會的可持續發展。

（二）財務管理創新的方式與手段

在新形勢發展背景下，上市公司的財務管理內涵都發生了相應的改變，公司的發展與運作都以自然資源、信息資源、市場資源、人力資源等以基礎，這些因素也是導致財務管理發生改變的直接原因。在籌資管理上，由傳統型的“物質資本”向“物質與知識資本”的新型模式發展，在投資管理上，實現以風險和智力投資為主要的形式，在收益分配上，腦力勞動的人員成為公司的主力軍，以貢獻為主的分配方式將會取代原先的“按勞分配”。

隨著財務管理的理念創新，財務管理的內涵和方式都發生相應的變革，財務管理創新的手段自然也相應的發生變革，使之更為適應時代和市場的需要。財務管理手段發生的變革主要是通過使用現代的科技和網絡信息，實現信息、資金、物流互相結合統一的財務管理模式，改革以人工的手段進行公司生產及投資、經營的管理方式，以網絡和科技的方式，減少人工方式的時效性差和錯誤率高的情況，以及數據的保管丟失等問題。在網絡和科技信息的管理方式上，財務管理可以通過網絡信息而對公司的各方面進行綜合管理及核算，遠程管理成為主要途徑，促使財務管理由分散化向集中化發展。優化了公司的財務結構，改革了舊的財務結構的業務活動與公司的資源配置不協調的狀況，促進公司的企業管理范圍有效性的擴大，由公司內部擴展到外部，由公司局部活動擴展到整體。

財務管理創新是從傳統型的“以事后分析”為主的管理轉變為以科技的創新為主導是新型模式，將人力資源的價值管理作為公司新型財務管理模式的重心，輔助以風險管理為管理創新的主線，運用現代化的財務管理和分析手段。依據公司的會計管理體制分為三個層面，財務、管理及責任的會計體系，適應新形勢市場的要求，構建財務管理創新的模式。

三、分析上市公司財務管理的狀況及問題

上市公司財務管理的現狀及存在的問題，推動了財務管理創新的進程及肯定改革創新的必要性。在目前上市公司的財務管理存在著明顯問題與不足，首先，公司在管理活動中，并為充分發揮財務管理的積極作用，提高了公司經營的風險系數，建立健全和完善的財務管理監管制度，保證財務投資的正確率。公司普遍存在著資金出現外循環的情況，因為財務管理監督體系的不健全，導致上市公司的財務監督不能實現對經濟業務的管理，以致公司的經營風險極大的提高。其次，公司對經營信息的匯總和整理，主要是通過投資公司提供的相關資料數據，以此把握公司績效和生產經營情況的把握。在市場經濟的背景下，公司的經營活動會受到諸多因素的影響，例如，國家的優惠政策、宏觀調控政策等，公司單純地運用法定報表經營的利潤進行控制調節，會造成統計結果的準確性和時效性欠佳，也為未充分發揮報表的價值。此外，在公司的績效考核上，以公司的營運狀況為考核的前提，報表的利用價值的欠佳將會對績效考核產生消極的影響，從而最后造成不能精準把握公司經營狀況，成為公司追求利益最大化的阻礙。最后，由于上市公司在股權結構上存在的區別和差異，流通股和非流通股的不同結構，非流通股一般會占取較大的比重。上市公司的管理制度自身的表現出分散及控制、制約體制的不健全，需要公司加強對經營活動的控制和監管。目前，大部分的上市公司都是采取以內部控制為主的管理機制，但是存在對內部控制的特點和本質缺乏深刻的認識，忽視對內部控制體制的建立和完善，導致公司的執行力下降，公司的內部管理工作不能有效進行，健全公司的內部管理控制機制，對增強公司管理的執行力和競爭力有著重大的意義。

四、上市公司財務管理創新的對策及表現

（一）上市公司實現財務管理創新的對策

在新時期，加強公司內部的控制和核算，可以保證財務信息的準確性和時效性，充分發揮公司會計監管的積極作用，就目前的形勢來看，上市公司的財務管理以財務的監管控制及集中核算作為基礎和前提。在網絡科技信息化的大環境下，利用網絡科技手段對公司是財務管理的結構與方式進行合理的調整優化，保證公司財務信息的及時性及價值利用，在公司內部實現信息的暢通與共享。對上市公司的內部控制與集中核算發揮其靈活性及針對性，依據公司經營和發展的具體情況進行分析考慮，及對財務管理一體化與內部控制的設定和運作，有效實現公司財務管理創新。

實現財務管理創新的重要決策，還需要加強對公司資金的風險管理。公司需建立風險控制機構與體制，實現以財務部門為管理的中心，輔助以證券與審計的工作監督與配合，降低公司管理的風險，增強公司的財務控制與風險的識別能力。此外，在公司建立和完善資金的風險預警系統，通過對定性和定量指標的控制及設定，從而對公司的政策及管理作出及時調控。

（二）上市公司財務管理創新的表現

上市公司財務管理創新要針對公司內部管理存在的問題和狀況，實施有效調整措施。首先，公司要實證分析財務預警系統，重視對財務預警系統的運用，有利于及時對財務危機和風險作出決策和判斷。通過對公司的利潤表、現金流量、負債表等的數據指標進行分析預算，并對高科技的SPSS軟件的運用，設立新型的系統模板，結合公司發展的實際情況，及時調整修正公司的模板，發揮系統的實用性，通過對單變量和多變量模型綜合利用，保證財務預警系統的準確性。其次，分析公司的財務預警實現對模板的建構。收支性與現金性的財務風險是導致財務風險發生的主要原因，而對模板的建構，在速動比率的負相關性、控制活動及信息的溝通，這三個方面與傳統財務理論存在著明顯的不同。速動比率與公司資產的變現能力相關，速度比率的高低決定了公司對短期債務的償還能力。控制活動的施行是管理層的各項政策得以有效實行的保證，通過對公司的管理層實施必要的措施，以應對在公司經營的風險。再次，對公司財務集中管理采取措施，充分利用公司資源的優勢，增強公司的資本經營。運用資金集約化的管理，實現控制資金的流向，從而對資金的使用率進行提升。最后，實現財務管理創新必須以改變公司財務管理的理念為基礎，改革財務管理以應對股改后的公司狀況，適應市場和時代的發展，制定出適合公司情況的財務戰略，降低公司在經營活動中的短視行為，實現公司的在市場競爭中獲得發展與生存。

五、結語

在新形勢下，財務管理在上市公司管理中占有著核心的地位，加強公司的財務管理對公司的戰略發展具有舉足輕重的作用，上市公司的財務創新是適應全球經濟化和市場經濟發展的需要，財務的集中管理是公司財務管理發展的新型模式，為了促進上市公司在激烈的市場經濟競爭中獲取最大化的經濟利益，推進上市公司的財務管理的國際化進程，實行財務的集中管理，有利于優化公司的資源的配置，保證財務會計信息的準確性與真實性，提高公司的財務管理水平，降低公司的財務風險，及時對面臨的危機采取有效的措施，提升上市公司的企業價值，增強市場競爭力，使公司的在長期競爭獲得可持續的發展。

參考文獻：

[1]仇宇紅.試析國有企業的財務管理創新[J].天津經濟，2007（11）：74

[2]陳艷萍.上市公司財務管理的對策研究[J].新經濟，2012（2）：170

科技公司財務管理范文第3篇

關鍵詞：保險公司 財務管理 問題 對策

保險公司的財務管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經濟效益。在保險公司的發展過程中，財務管理工作與公司運行的各個方面都存在著密切的聯系，在促進公司健康發展的過程中發揮著重要的作用。保險公司所處的行業本身相比于其他的行業具有更大的風險性和不確定性，因此完善的財務管理體系對于實現公司的穩定發展具有重要的意義。解決好財務管理工作中存在的問題，進一步健全財務管理制度是當前保險公司在發展過程中面臨的一個重要的問題。

一、當前保險公司財務管理工作中存在的問題分析

（一）財務預算管理體制有待進一步健全

完善的預算管理體系是保證公司順利實現各項發展計劃、合理配置資金、促進企業進一步發展的重要保證，同時也是公司財務管理工作水平的具體體現。目前我國的保險公司的機構組成十分復雜，各個部門設置的是否規范合理還有待進一步考證，層級機構的復雜性使得財務管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導致了財務預算管理工作無法有效地開展，公司在發展的過程中無法建立起一套完善的財務預算管理體系，在很大程度上制約了公司財務管理水平的提高。

（二）財務管理制度不完善

當前我國保險公司的財務管理部門在財務管理工作中，財務報告制度與財務檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業務中產生的一些單據以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進行財務管理工作的原始憑據，其管理上存在的問題直接導致了公司財務管理水平的低下；其次，各種財務信息的真實性還存在著很大的問題，財務報告甚至沒有經過會計工作人員的獨立審計，在進行財務管理工作中還未形成有效的財務監督體系，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。

（三）保險公司內部各部分之間的職責分工不明確

受到傳統的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務部門與業務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力，很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環節之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的，并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分，致使公司發展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業務部門進一步擴大自身的業務范圍，往往采用重量輕質的發展經營模式，致使財務部門的規范和調節職能不能得到有效的發揮。

二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析

（一）進一步完善公司的預算管理體系

保險公司在發展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現，同時對于提高公司的經濟效益，實現公司的長遠發展具有重要的意義。因此，保險公司在發展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監督。此外，還要加強對于公司預算執行情況的動態監控，規范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環節之中。

（二）提高公司財務管理人員的素質和水平

作為直接從事保險公司財務管理工作的人員，公司要加強對于相關的財務管理人員的職業道德教育和專業技能的培訓，使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務管理工作中能夠充分發揮自己的作用，同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才，為財務管理工作提供優質的人力資源保障。

（三）明確各部門的職責，進一步完善財務管理制度

針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度，加強公司內部控制，依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優化。再者，要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發現并采取有效的規避措施，將企業面臨的財務風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務管理監督體系，通過科學合理的監督體系來進一步規范公司的財務管理工作，提高公司財務管理的水平。

三、結束語

財務管理工作在保險公司運營和發展的過程中發揮著重要的作用。在公司發展的進程中，要加強對于財務管理工作的重視，及時解決好財務管理中存在的問題，進一步完善公司的財務管理制度，從而為保險公司的穩定發展提供財務管理上的保障。

參考文獻：

[1]唐艷.淺談保險公司財務管理現存問題的成因及治理方法[J].消費導刊，2009，05：69-70

[2]湯倩穎.淺析我國保險公司財務管理存在問題的對策[J].科技資訊，2010，28：147-148

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[4]楊廣帥.探討保險公司中的財務管理[J].企業導報，2012，13：71-72

科技公司財務管理范文第4篇

關鍵詞：上市公司 財務管理 發展趨勢

1.上市企業財務管理環境變遷

隨著科技和經濟的迅速發展，財務管理的環境發生了變遷，以下從三個方面分別加以分析與說明任何企業的財務管理活動都是在一定的環境和條件下展開的，理財環境的變遷必定會對企業財務管理產生深遠的影響。

1.1 經濟全球化浪潮

近年來，在技術進步與各國開放政策的推動下，經濟全球化呈現出了一些新的特征：一方面電信、金融、物流和其他一些全球服務性行業在網絡經濟的推動下發展迅速。網絡經濟的盛行，同時也帶動了國際金融交易網絡的發展，現今的國際交易網絡不僅是一個時間上聯系的交易體系，同時也實現了價格的聯動。在這個時間連續及價格聯動的體系下，國際交易的方式、內容不斷改變，且成交量也增長迅速；另一方面是很多跨國公司積極創新，尋求法律漏洞及各國法律間的差異，增加他們全球并購量和擴大他們并購的內容，進一步加大它們的競爭性，在這些跨國公司競爭力提升的同時，它們的生產、運輸及銷售也更加具有國際性；最后一方面是經濟全球化在國際貿易組織、區域性經濟聯盟及其他一些非政府組織的推動下進展迅速。

1.2 知識經濟的興起

隨著經濟發展的多元化，企業競爭力的表現已經不再局限于固定資產的投入及市場份額的多少，也包括了知識產權等一些知識經濟成分，也就是一種軟實力的體現。一個企業所擁有更多具有核心作用的知識產權、完善的企業文化，這些虛擬競爭力就可以更好的轉化為企業資產，從而，企業的競爭力優勢就會進一步加強。

1.3 經濟結構發生變化

我國在加入WTO后，在實行各方面行為準則國際化的的同時我國的經濟結構會得到很大的調整，主要表現在產業結構的調整和貿易結構的調整上。從國際化貿易理論的比較優勢角度出發，我國原有的一些保護性領域以及勞動密集型產業會在加入WTO后受到一定的沖擊，這必然會引導著我國及國外投資資本的流動，資本會向在未加入WTO前受保護的礦產、金融領域流動。同時，那些本身比較完善、具有一定的實力的企業會乘機進一步強化，通過資本重組、并購等方式擴大規模；而那些資質價差，靠國內保護政策營行的企業則會遭到淘汰，最后整個經濟體系的結構會重新洗牌。這個時候，企業重組及并購的財務處理就會成為了企業財務管理的主要內容。

2.上市企業財務管理發展趨勢

財務管理工作雖與一般的管理工作有區別，但財務的重點還是取決于管理職能的發揮，包括的工作有會計核算和管理工作。

2.1 財務管理網絡化趨勢

建立在互聯網、內部網和電子商務基礎之上的網絡財務的在線理財活動，對傳統的財務管理方式的沖擊主要體現在如下幾個方面：

（1）在傳統財務管理中，大部分只能進行面對面的財務交流，且在時間上也具有一定的滯后性，而在電子化的網絡財務管理中，企業的財務事務整合可以進行遠程化操作，從時間上來說，也可以實時的利用上財務數據，進行迅速的處理。

（2）網絡財務環境中改變了傳統財務管理那種純紙質版的單據和貨幣處理方式，而采用電子化操作。紙質類處理方式不僅在審核的時候調用困難，查找不方便，還加大了企業財務處理的成本。而財務管理的電子化操作可以很好的解決這一問題，且在出現錯誤時方便修改。

2.2無形資產管理比重提高

科學技術是第一生產力，這是一個毋庸置疑的定律。科技的發展會把整個經濟體系帶入到一個知識經濟的時代，在知識經濟中，科技會是發展的核心力量。隨著經濟的發展以及人類文明的進步，資產結構中不僅包括了在傳統經濟中扮演主要角色的物質化資產，同時也包括了商標權、品牌力量以及專利權等其他無形資產，且無形資產所占的份額越來越大。資產結構的轉變也導致了投資方向的轉變，在未來，無形資產將取代有形資產成為投資的熱點。而投資對象的該表也會促使財務管理對象的轉變，所以，財務管理的工作重點轉向對無形資產的管理會是將來的一個趨勢。

2.3財務評價體系創新性提高

上市公司財務管理的評價體系在21世紀的創新主要表現在以下幾個方面：傳統的財務分析指標體系被進一步拓展；以知識資本為主的無形資本在財務評價中的比重提高。現代企業在評價企業經營績效方面，除采用傳統的財務分析指標外，又提出了經濟附加值（EVA）、自由現金流量（FCF）和市場附加值（MVA）等財務指標。

2.4 財務風險管理趨勢加強

隨著金融全球化、金融創新下衍生工具的迅速發展和電子商務的盛行，財務管理的環境變化極大，面臨的風險壓力較傳統經濟面臨的風險壓力要大很多，在知識經濟和傳統經濟結合的今天，風險管理將成為財務管理的重要內容。伴隨著“網上銀行”、“電子貨幣”的出現，資本的流動及轉換在瞬間就可完成，資本所附屬的物質形態也可以很簡便的由有形轉化為無形、由直接價值形態轉化成簡介價值形態等。這些有高度信息化帶來資本在形態及擁有者上迅速的轉變，給經濟帶來了新的活力，同時也給財務管理帶來了一定的困難，加大了企業出現財務風險的可能性。

3.結語

隨著經濟的發展，上市公司的財務管理肯定會成為研究的一個重點，本文先對上市公司財務管理環境的變遷進行了簡單的分析，后在此基礎上對上市公司財務管理的發展趨勢進行了研究。

參考文獻：

[1]李大永.財務管理的環境變遷及其發展趨勢[J].現代商業.2011（4）.

科技公司財務管理范文第5篇

關鍵詞：子公司；財務管理；風險控制；措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司，其財務風險極有可能導致北京總公司陷入財務破產和財務危機的困境中。當前市場和外部環境在不斷地變化，給實現子公司的財務風險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當前的市場競爭中立于不敗之地，就必須加強對上海全資子公司的財務風險控制，更好地促進企業的發展。

一、風險控制的含義及方法

1.風險控制的含義由于當前市場的不斷變化，導致一些潛在風險的存在，往往這些風險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風險，就需要采取一些相應的措施和方法，應對可能發生的這一風險或者減小這一風險所帶來的損失。風險始終伴隨在企業發展的整個過程中，風險一旦出現，就會對企業的發展造成極大的影響，從而對企業的收益造成不同程度的損失。所以，必須加強對企業的風險控制[1]。風險控制的內容主要由風險決策、項目的可行性風險研究、項目的投資成本風險研究、項目建設風險研究、項目風險評估、風險發生后的補救方法和內部風險控制制度等內容組成。2.風險控制的方法企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留[2]。對風險進行回避的控制方法是企業在進行投資的過程中，對可能存在風險的投資項目進行自動放棄以避免可能產生的損失，但往往企業的投資者在選擇放棄的同時，也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失，而不是放棄這一風險投資。控制損失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段，投資前期的控制能夠減少企業投資損失的概率，投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風險進行轉移是指通過讓渡人或契約的方式將風險轉移給他人承擔，這一轉移方法能夠將企業的風險大大降低，主要通過合同轉移和保險轉移的方式來實現。將投資的風險進行保留的控制方法是指經濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留，但這一風險控制方法往往由于實際損失超過預計損失，經常造成資金周轉困難的現象。

二、子公司在財務管理中進行風險控制的措施

1.建立科學完整的會計機構

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風險控制，首先要在公司內部建立起完整的會計機構，對子公司內部的環境進行有效的控制。會計機構的建立，需要將子公司的業務特點、公司規模、組織結構和經營策略等結合起來，同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經營方式以及市場變化等結合起來，進行公司內部會計機構的設立。會計工作人員必須具有良好的專業水平，嚴格按照《會計基礎工作規范》進行工作，全面展開風險控制工作。同時，將會計工作的最終目標作為子公司制定各項任務、制度以及工作程序的理論基礎，與北京東方通科技股份有限公司的經營策略和業務標準保持一致，對子公司內的各個崗位進行嚴格的界定與控制，保證公司內財產安全控制的完整性，對資金和資產進行定期的檢查，保證公司財務的安全性。

2.建立和完善子公司的內部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內部建立完整的會計機構，還要不斷建立完整的內部控制制度，對子公司內部的經營目標和經營戰略進行有效的控制與實施。內部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員，按照其要求嚴格完成自己的工作職責和相應的經濟業務，避免由于公司前景和環境的不穩定性所帶來的問題。內部控制制度對會計的控制，要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》進行工作，在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴格按照這一規范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴格的控制；對子公司的工程項目，不僅要對對外投資的資金總額進行控制，還要對擔保工作進行控制，需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時，子公司的財務部門也要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》，對北京總公司的財務管理理念和財務管理方式進行總結，并建立一套適合于子公司的內部控制制度，對公司的財務風險控制起到積極作用。

3.加強對子公司財務人員專業知識的培養

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業人員對財務風險控制起著決定性的作用，因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業知識，對子公司的會計工作進行準確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下，不能違規地對會計事務進行管理，更不能為子公司做假賬，要嚴格遵循會計從業人員的職業道德，杜絕違法事件的產生，不斷提高子公司會計人員的業務素養，加強對會計業務的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規模相比，相對較小，所以子公司的財務工作人員也相對比較少。因此，在對子公司進行財務風險控制的過程中要進行合理的分工與管理，進行相互制約與相互管理。

4.加強對子公司的財務信息管理系統建設

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少，也使子公司的財務機制相對比較靈活，子公司的管理人員往往能夠在第一時間內獲得財務信息。正是基于此，財務信息管理系統并不嚴謹，為了提高對財務風險控制的管理，就必須不斷完善財務信息管理系統，將財務流程規范化和制度化。比如，在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中，會計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納，再將支票的引鑒進行分類管理。同時，只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行監督與檢查。

5.制定科學合理的風險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比，總公司所形成的風險控制體系的級別和層次相對較高，員工之間的分工也比較細。子公司如果照搬北京總公司的那一套風險控制體系，會在很多方面受到不同程度的限制，導致子公司很難達到這一套風險控制體系的實際效果。因此，子公司在制定風險控制系統的過程中，可以借鑒北京總公司風險控制系統的優點，并結合子公司的實際發展情況，制定一套適合自己的風險控制體系[4]。由于子公司本身的財務管理水平相對比較低，對財務預算目標的制定往往不切實際。針對子公司的這一現狀，必須要與總公司的財務預算進行對接與交流，加強企業之間的管理。

三、結束語

子公司對大型企業的發展起到了非常重要的作用，而當前我國市場經濟和外部環境處在一個競爭激烈的狀態下，對子公司財務風險造成了極大的影響。企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留。因此，在子公司在財務管理中進行風險控制的過程中，可以從風險控制的這幾種方法出發，在子公司內部建立科學完整的會計機構，完善子公司的內部控制制度，加強對子公司財務人員專業知識的培養和子公司的財務信息管理系統建設，以促進子公司的發展。

參考文獻

[1]王春朝.集團企業加強子公司財務管理的策略探析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（，1）：46.

[2]桑紅霞.優化子公司財務管理模式，實現集團效益最大化——山東石橫特鋼集團子公司財務管理探討[J].冶金經濟與管理，2012（，5）：37-39.

[3]周忠智.企業子公司財務管理會計核算的監督體會探討[J].低碳世界，2014（，12）：193-194.