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稅務管理風險點范文第1篇

費用管理中的稅務風險點

風險點一：管理費用的超標準扣除。我國稅法明確規定了工會經費、職工教育經費的稅前扣除比例，財務資產部門應該關注是否有超標準扣除行為。國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函〔2009〕3號）也對工資薪金和職工福利費了規定，電力企業應照此辦理。除此之外，還有很多種類的管理費用稅法都有明確規定，例如企業之間的管理費、業務招待費等。風險點二：銷售費用的超標準扣除。稅法對電力企業的保險費、廣告費、宣傳費等都有明確規定，電力財務資產部門應該按照規定來進行實際操作，以免引發風險。風險點三：財務費用的超標準扣除。財務費用的稅前扣除主要涉及利息支出、匯兌損失等。電力企業不需要資本化的借款費用，可以在稅前扣除。除此之外，稅法對向自然人借款的利息支出、關聯方的利息支出以及投資未到位而發生的利息支出有著明確規定。電力企業要對借款費用的資本化予以關注。

資產管理的稅務風險點

稅務管理風險點范文第2篇

摘 要 水電施工企業在海外面臨著更加復雜的財務管理環境，在海外項目的實施過程中更容易遇到財務風險，要應對海外復雜的財務管理環境必須充分建立起對財務風險的防范意識，建立相應的風險管理體系和長效風險處理機制，使企業在面對財務風險時形成較成熟的風險管理機制。

關鍵詞 水電施工企業 海外項目 財務風險管理

水電施工企業在海外的市場環境中面臨著法律法規、政治政策、經濟發展、文化差異等多重的管理環境因素影響，在具體的水電項目的施工中由于多因素的相互作用更容易遇到財務風險，造成施工項目的受阻。而對于水電施工的海外項目而言，最基本的財政風險管理目標是保證水電工程項目的順利實施，而水電施工財務風險管理的最終目標是在企業內部形成完善而系統的風險預警措施和及時的風險處理機制。

一、水電施工企業海外項目財務風險管理概述

企業的財務風險是指企業的財務活動在將來所實現的結果與預期結果的偏差，而水電施工企業海外項目財務風險是指水電施工企業在實施過程中所實現的結果與實際工程項目預期效果的偏差程度，對企業來說是一種不可預期的微觀經濟風險。水電施工企業要在復雜的海外環境下生存和發展，在很大程度上要依靠于企業的風險管理，有效的風險管理制度能為企業的生存發展創造良好的環境。

水電施工企業所面臨的風險具有不確定性和客觀性。水電施工企業與其他企業不同，其施工項目存在施工工期長、工種復雜，且其工程的發展易受到政治經濟等各項因素的影響，面對復雜的生存環境，在很大程度上可以說企業的風險是客觀存在的和不確定的。若能建立良好的財務風險的控制和管理系統，那么水電施工企業海外項目的財務風險也是可以避免和預知的。

二、水電施工企業海外項目財務管理風險形成原因

水電施工企業面臨生存發展環境的復雜性導致其海外項目風險形成具有極其復雜的因素，正因為形成項目風險的成因較復雜，財務管理的風險才具有客觀性和不確定性。水電施工企業所面臨的風險由內部風險和外部風險組成。內部風險主要由于企業內部的資金內部循環所帶來的資金風險，財務管理的外部風險主要是企業外部環境因素共同作用形成的風險。

水電施工企業在海外項目的具體實施過程中由于本企業內部財務管理的一系列問題導致了企業內部資金不集中，資金周轉不善而造成企業海外項目無法順利進行，也會在市場條件的變化、政策法規的出臺、銀行利率和匯率的變化而造成企業財務風險管理的外部環境風險。

三、水電施工企業海外項目財務風險管理對策

水電施工企業所面臨著復雜的生產發展環境，因此企業海外項目財務風險管理也面臨著復雜的管理環境。水電施工企業的海外項目風險由于其客觀性和不確定性導致企業海外項目的財務風險管理成為必要。水電施工企業的財務風險管理體系的建立真正有益于水電施工企業適應海外市場，增加其自身的適應性，拓展其發展的真正空間。

1．提高認識，樹立財務風險的防范意識，建立企業財務風險預警系統

水電施工企業在海外遇到很不一樣的發展環境和空間。更應在對本國的法律和政策的了解基礎之上加強對企業的內部財務政策管理，增加培訓和講座的次數，反復強調樹立財務風險的防范意識，加強對企業的內部管理，提高企業財務管理效率，規范而完善管理體制也能為企業減少不少的管理風險。企業不能被動地適應海外市場的需要，而應在對市場增加了解的基礎之上建立企業財務預警系統，充分運用現代科技對企業的經營狀況進行分析研究，在對市場充分調查的基礎之上做出相應的反應，建立企業靈敏的預警體系，能在最大程度上減少企業的損失。

2．提高效率，提高企業財務風險處理效率，建立企業財務風險處理體系

靈敏的風險預警機制能從各方面和各個層面對風險進行防范，風險的防范系統不可能使企業處于無風險的財務管理狀態，風險的預警系統是在對各因素進行分析后提醒企業盡快做出相應的措施和反應以盡可能減少企業的損失。因此要在財務風險發生后建立對財務風險的處理體系才能在更廣和更深的層面上減少水電施工企業的損失，保證海外工程項目的順利實施。在建立水電施工企業財務風險處理體系時應測試該體系對風險的處理效率和反應機制，只有在第一時間對企業的財政管理風險作出正確反應的風險處理體系才能真正保證企業施工的順利進行。在建立反應迅速的風險處理體系時還可運用多種手段減輕企業的財務風險，將企業財務風險分散，也是一種處理企業財務風險的手段。

3．加強管理，建立資金的周轉體制，保證充足的資金供應，保障水電施工企業海外項目的順利實施

資金是企業生存發展的重要因素，也是水電施工企業海外項目得以順利實施的重要保障。企業海外項目風險管理的重要內容就是保證項目的資金周轉能適應企業的項目的順利實施。那么在具體的管理過程中也應建立資金的周轉和回籠體制，給項目以充足的資金供應，這是減少水電施工企業海外項目財務風險管理最實際的辦法。要保證充足的資金供應加強應收賬款的風險管理，定時對工程的款項負責人進行索要應收賬款，保證資金的充足供應，也保障水電施工企業海外項目的順利實施，這是減少企業財務管理風險的措施之一。同時在保障項目的順利進行之時應盡量減少資金的投入使用，如擴大企業規模、擴大投資項目等，要依據項目工程實際對企業的資金進行有效利用。在投資上的細致周到也是減少企業財政風險的有效措施。

總之，在面對企業到來的財務風險時應用現代財務風險管理方法結合水電施工企業發展的具體實際采取相應的措施，只有對企業項目風險防范意識的提升才能真正在具體的管理實踐中提高企業的財務風險管理水平，真正為企業的發展謀求生存和發展的空間。

參考文獻：

[1]和錫鋼.企業國際化經營財務風險管理原則.企業論壇.2010(08).

[2]吳詩婧.企業海外投資的財務風險管理探析――中航油的啟示.消費導刊.2009(02).

[3]林琳.基于現代財務管理理念下的水電施工企業財務風險分析.現代商業.2009(23).

稅務管理風險點范文第3篇

關鍵詞：稅法遵從原則；稅務風險；內部控制

市場經濟水平不斷提高，加劇各個行業之間競爭。企業為了能夠在市場競爭中占據穩定地位，做好內控管理工作是非常必要的。通過加強內控管理，調整治理結構，建立完善管理體系，減少不必要風險的問題出現。現階段，隨著我國稅法政策不斷完善，稅務監管力度加大及征管方式越來越科學，企業稅務風險管理勢必是企業經營發展中需要重點關注的問題，將稅務風險融入企業內控活動中，嚴格按照稅法遵從原則，建立完善的稅務風險內部控制體系，規避偷稅漏稅行為，為企業長效發展保駕護航。

一、稅法遵從原則下加強稅務風險內部控制的意義

從目前情況來看，我國大部分企業在經營發展中，比較注重財務風險、經營風險，對稅務風險關注力度低，部分企業在稅務部門發現偷稅漏稅之前，普遍認為自己嚴格按照稅法要求納稅就不會產生稅務風險，沒有構建稅務相關的內部控制體系。在風險管理上，劃分為事前預測、事中控制、事后考核，當前多數企業和稅務部門工作重點放在事后風險核查，忽視了事前的風險防范，實際上事前預測和事中控制更需要在企業及稅務部門一同努力下完成。隨著大數據信息時代來臨，稅務部門征管方式發生了巨大變化，企業傳統管理模式已經無法滿足稅務風險管理要求。企業為了穩定經營，應結合時展，加強稅務管理，嚴格按照稅法要求進行納稅，做好稅務風險內控管理工作，通過降低稅務風險，增強企業綜合競爭實力，實現企業可持續發展。

二、導致稅務風險出現的原因

（一）企業內在“人”的因素

當前，部分企業在經營發展中，企業領導比較注重經濟效益，忽略稅務管理，稅務風險防范意識薄弱。在納稅上，為了減少企業納稅成本，會想方設法鉆法律空子。與此同時，企業稅務人員專業水平和綜合素養將會給企業稅務風險帶來直接影響，如果企業現有稅務人員自身專業水平不強，對國家的稅法了解不全面，無法科學使用稅收政策，將會讓企業面臨偷稅漏稅的危機，從而引發稅務風險。

（二）缺乏完善的內控體系

通常情況下，導致稅務風險出現的原因主要是由于缺乏完善的內控體系，怎樣才能利用內部控制降低稅務風險發生，關鍵在于對導致稅務風險出現的原因進行全方位分析，并著重于改善企業現有的經營管理體系。然而從目前情況來看，部分企業對稅務風險防范必要性了解不全面，沒有結合稅務風險管理要求，構建完善的內部控制管理體系，無法對稅務風險進行預測和控制，給企業經營發展造成影響。

（三）稅務風險監督管理不到位

從稅務風險角度來說，多數企業領導將此項工作全權交由財務部門負責，企業對稅務活動沒有進行追蹤和監管，缺乏完善的監管體系，沒有制定詳細的工作計劃和獎罰制度，嚴重打消財務人員追求稅務工作盡善盡美的積極性，財務人員在處理稅務過程中，只會對一些簡單稅務問題進行處理，缺乏對稅務政策和稅法內容的探究，導致企業采用的稅收策略甚至編制的稅務籌劃方案不科學，容易面臨涉稅問題。

三、稅法遵從原則下的稅務風險內部控制體系構建對策

（一）優化稅務風險控制環境

企業為了防范稅務風險，除了要創建良好的管理環境之外，管理層思想態度將會直接影響稅務風險管理效果。企業管理者對風險責任意識將決定企業層面稅務風險控制實施效果，并且需要在企業稅務風險內控組織結構中將企業戰略發展目標融入其中，從管理層到基層由上至下嚴格按照稅法遵從原則納稅，做好稅務籌劃工作，防范稅務風險。與此同時，利用企業業務空閑期，組織開展各種培訓工作，加強對財務人員、稅務人員，甚至是各業務經辦人員進行理念的輸入和專業指導，做到人人了解和理解稅法，合力在企業內部創建良好的稅務風險內控環境。針對企業來說，需要把稅務工作同企業財務部門相互分離，即便這樣會增加企業經濟開支，但是會對稅務獨立性進行合理安排，同時企業適當引進更為專業人員對企業稅務進行籌劃與管理，制定詳細的稅務風險防范對策，科學設定崗位職責，保證各個部門相互監督與管理，盡量減少不必要問題出現，促進企業稅務活動的合理性和合法性。

（二）完善內部控制體系

首先，加強稅務風險內部控制體系構建，明確各崗位工作職責，將其滲透到企業經營生產活動中。在實際工作中，建議高層直接領導，成立專業的稅務風險控制管理團隊，由高層領導擔任組長，對下屬工作進行追蹤管理，將財務部門、人事部門、經營部門、銷售部門、稅務部門等工作職責科學劃分，定期匯報各部門工作情況，凡是涉及稅務業務的部門，應該重點匯報，將企業稅務情況制定詳細的風險評估報告，由以上部門一同分析具體業務的性質，對業務的涉稅內容做好定性，制定風險防范對策，以備不時之需。其次，以上涉及稅務業務的部門，還須定期對企業稅務情況進行匯總，總結其中存在的問題，及時改進，保證納稅工作的有序進行。除此之外，企業在開展納稅活動時，需要針對的稅目類型從稅法遵從原則入手制定詳細的納稅籌劃方案，對納稅類型、納稅指標、納稅流程進行具體劃分，編制稅務操作手冊，讓企業稅務人員可以根據流程進行統一規范處理。而且，加強不同時段稅收政策的收集和分析，并與當地稅務部門建立良好的溝通機制，以期對稅收政策的理解趨于一致，以此指導企業具體業務的操作模式，更好地遵從稅收政策要求。最后，完善稅務風險防范體系，加強企業危機分析。企業處于一個形勢多變的大環境中，與各種各樣的他方企業打交道，非主觀的涉稅風險不可避免，在企業面臨危機過程中，應該保持冷靜，分析危機產生原因，采取補救措施。企業可以邀請稅收中介部門參與其中，企業處理稅務事宜，并且企業需要表明自身態度，并非故意為之，爭取得到稅務部門的理解。在稅務部門沒有將問題全面處理的情況下，企業可以尋求律師幫助，為企業稅務爭議進行專業分析和指導，減少不必要的經濟損失。［2］

（三）加強稅務風險控制

首先，加強稅務風險預警體系建設，強化稅務風險分析和應對。稅務風險預警體系對企業發展有著重要意義，完善的預警體系，能夠把稅務風險控制在合理范疇內，結合以往的稅務風險防控經驗，分析稅務風險產生原因，并對某一種類型的稅務風險進行預測，這也就是稅務風險預警體系。根據風險預警體系提供的信息，也可以對稅務風險進行監控，及時采取防范措施，降低風險給企業帶來的不良影響。企業可以根據國家稅務總局大企業稅收管理司《稅收風險分析應對指引》，以企業采購環節、生產環節、銷售環節、儲運環節、資產管理環節、投資環節、特殊事項及其他一般風險和重點風險為著眼點，進行風險預警制定及風險防范計劃，如果發生緊急狀況，及時啟動應急方案，降低對其造成的經濟損失。其次，注重涉稅合同的層級評審控制，加強涉稅文件執行管理。對于涉稅合同，在簽署合同之前，需要由專業稅務人員對合同內容進行審核，層層把關，針對涉稅法規、時間、發票、數額等內容進行審核，以期將涉稅合同中稅務風險降至最低。加強涉稅文件執行管理，業務經辦人員理應保持高度稅務風險防范意識，注重涉稅文件編制，使用精準的詞匯，杜絕關鍵條款的歧義產生。最后，加強稅務風險轉移。企業可以和稅務中介部門合作，在稅務中介部門過程中，如果是因為事項引發的稅務風險，可以適當減免企業部分責任，從而做到稅務風險轉移。在企業面對比較棘手的業務時，尤其是在稅法政策要求不具體的情況下，需要向專業稅務事務所或者會計師事務所尋求幫助。由更專業的人士幫助企業順利完成納稅籌劃工作，節約稅務成本，減少稅務風險問題出現。

（四）強化稅務風險監督

為了防范稅務風險，企業可以在內部成立專業的稅務管理團隊，并安排其對企業涉稅業務進行追蹤監管。在稅務管理團隊成立過程中，組長主要由企業高層人員擔任，成員包含了財務人員、法務人員、稅務人員、審計人員等。內部審計工作需要由專業審計部門負責，對財務核算部門負責的各項納稅情況進行監督管理。稅務管理團隊對整個企業稅務風險內部控制情況進行綜合評估，一般性事件則由財務核算部門直接處理，如果是重大事件，需要在稅務管理團隊配合下，制定詳細的專題報告，將其反饋給上級部門，在上級部門審核后決定。企業內部審計部門，需要適當增加稅務風險監管崗位，從工作體系、工作經費、專業的工作人員等方面提供有力保障。

四、結語

總而言之，稅務風險將會給企業經營發展帶來直接影響，好的稅務管理體系，不僅有利于控制企業和涉稅風險，而且有利于企業合理節約納稅成本。從目前情況來看，各個企業應該對稅務風險防范工作高度重視，要求企業嚴格按照稅法遵從原則，制定完善的稅務風險內部控制體系，加強稅務風險評估機制建設，對企業各具體項業務要有充分了解，從源頭做起，采取有效的風險防范措施，降低稅務風險發生概率，保證企業穩定運行。

參考文獻

［1］易新波.內控視角下的企業稅務風險管理分析［J］.納稅，2019（4）.

稅務管理風險點范文第4篇

關鍵詞：

企業稅務風險是指因涉稅行為而引發的風險，主要包括兩方面：一是企業的涉稅行為不符合稅收法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補繳稅款、罰款、加收滯納金、刑責（判刑、罰金）以及聲譽損害等風險；二是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關稅收政策，多繳稅款，承擔了不必要的稅收負擔。

當前，世界經濟格局正發生日益不斷的巨變，企業面對政府政策的變動和日益復雜的內外部環境，必須適時提高企業整體風險管理水平。而稅務風險管理是企業風險管理不可或缺的一環。大到企業的戰略規劃、重大經營決策，小到日常經營活動，稅務風險管理對企業的影響已越來越大。管理好稅務風險，不僅可以提高戰略規劃、經營決策的效率，而且可以為企業省稅，規避稅務風險。相反，如果在戰略規劃、經營決策初期對稅務風險考慮不足，有可能造成各種難以彌補的稅務損失。在日常經營管理活動中，稅務風險管理水平欠缺，可能導致企業在納稅計算、申報等方面出現錯誤，給企業帶來稅務損失，甚至損害企業的形象。因此進一步完善稅務風險管理內控體系，不僅是企業高效運營的推進器，而且是大企業享受稅務機關所給予的優惠待遇的基礎。

一、 大企業稅務風險管理的現狀

國家稅務總局在2008年的機構改革中組建了大企業稅務管理司（以下簡稱大企業司），并于2009年5月5日頒布了《大企業稅務風險管理指引》（以下簡稱指引），大企業稅務管理司的宗旨是提高企業的納稅遵從度。其主要職責包括以下兩個方面：一是服務方面的職責：

評價和指導企業建立稅務風險管理機制；建立與大企業之間的直接溝通渠道，回應大企業的訴求；建立稅務機關上下級之間、不同部門和不同地區間的協調機制。做好溝通的紐帶工作，為大企業提高辦稅效率。二是管理方面的職責：制定與大企業稅收管理有關的工作規程與技術標準；建設和維護大企業管理信息平臺；組織開展對大企業的稅源分析、納稅評估；組織和指導省、市兩級進行必要的日常檢查、反避稅調查和稅務審計；根據評估和日常檢查結果與稽查部門共同制定重點檢查方案，并組織協調省、市大企業處參與重點檢查。

《指引》從以下五個方面對大企業管理稅務風險提出了指導意見：

1．引導大企業合理管理稅務風險，建立風險管理系統，提高企業自我的稅務遵從水平；

2．大企業應結合業務特征設置稅務管理崗位，并明確崗位職責；

3．大企業應全面持續地進行風險識別和評估，同時列出了企業應重點識別的內外部稅務風險因素；

4．大企業應建立稅務風險管理信息與內外部溝通制度，確保稅務信息的收集和傳遞、管理層與稅務部門的溝通和反饋以及企業與稅務機關的及時溝通；

5．稅務總負責人和企業內控部門應做好監督工作。同時企業可以委托中介機構對企業稅務風險管理相關的內控有效性進行評估，出具評估報告。

目前，大企業稅務風險調查子系統已經建成，企業的稅務風險管理水平乃至企業的稅務風險高低將會被評級。風險較低的企業不需要檢查，部分企業會被要求進行自查，根據自查結果，稅務機關會進行重點檢查。對風險較高的企業則有可能進行稅務稽查。

2011年7月13日，國稅總局了《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程》（以下簡稱管理規程），《管理規程》以“以納稅人的需求為導向，提高針對性的納稅服務；以風險為導向，實施科學高效、統一規范的專業化管理。”為原則，從遵從引導、遵從管控、遵從應對、遵從保障四個方面對各級稅務機關防范稅收風險、提高企業稅法遵從度給出了指引。進一步明確了大企業稅收服務和管理的新方向，《管理規程》貫穿了“稅收服務”的理念，而不再是一味的“稅收管理”。

據觀察，其實很多大企業在日常經營活動中已經引入稅務風險管理。很多外商投資企業基于公司在全球對內部控制的要求，已經設有專門的稅務部門，并制定了稅務管理方面的程序文件，有的集團每年要花費巨資以保持較高的稅務風險管理水平。民營企業應注意在這方面加強學習，努力縮短與先進企業的差距，而國有企業也有提高稅務風險管理的愿望和迫切性

二、 大企業如何應對國家稅務總局對稅務風險管理的要求

《指引》不僅為企業提高稅務風險管理水平提供了正確的方向，同時也給企業帶來了機遇和挑戰。一方面，企業可就已出現的重要涉稅問題向大企業司反映，在法律許可的范圍內尋求大企業司的溝通和協助；另一方面，建立與大企業司的直接聯系，及時反映企業遇到的政策和實施方面的問題。

作為大企業，大都涉及業務面廣、交易類型多、稅源供應大、跨區跨境頻繁，是稅務機關重點關注的對象。如大企業未建立和實施有效的稅務風險管理，稅務機關就會采取相應的稅收管理措施。從稅務機關的角度考慮，當企業對稅務風險管理越重視和投入，其稅務遵從度理應較高，稅收管理的風險就越低。當企業內部風險控制系統不完善，管理層不夠重視時，產生稅務違規的概率就會相對較高。為確保稅源不致流失，針對風險較高的企業，稅務機關就會啟動深入的稅務檢查甚至是稽查。

面對機遇和挑戰，大企業應認真評估自身的稅務風險管理系統與《指引》要求存在的差距，從而制定相應的行動策略。企業稅務部門應指定專職人員與大企業司或大企業處進行及時有效的溝通，盡早解決發生的重要涉稅問題，密切跟進新稅收政策的頒布。為了加強大企業稅務風險管理，大企業可以考慮從以下幾方面建立全面的稅務風險管理：

1．制定合理有效的稅務工作規劃。

2．在各項經營活動中全面考慮稅收因素。企業應遵循風險管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，合理設計稅務管理的流程及控制方法。設置稅務風險控制點，建立預防性控制與發現性控制機制。針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業務流程，制定覆蓋各環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，合理設置關鍵控制環節，采取相應的控制措施；協同相關職能部門，管理日常經營活動中的稅務風險。

3．準確核算稅務事項，企業涉稅事項的會計處理必須要符合相關會計制度或準則以及相關法律法規的要求，納稅申報和稅款繳納要符合稅法規定。

4．及時、完整地進行納稅申報和報告。

5．妥善保存和管理稅務賬簿憑證以及報備資料。

6．建立和完善企業內部控制體系確保稅務職能和流程 得到有效執行。董事會負責確定企業稅務風險管理總體目標、風險偏好、風險承受程度，批準風險管理策略和重大風險管理解決方案及稅務風險管理監督評價審計報告。企業應結合業務特點和內部稅務風險管理要求，設置稅務管理機構和崗位，明確各崗位的職責和權限，建立稅務管理崗位責任制。建立科學有效的職責分工和制衡機制，確保企業稅務管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

7．適當利用中介機構的能力和經驗，借助他們的稅務知識。

《管理規程》頒布以后，大企業應主動與稅務機關的大企業管理部門溝通，獲取更多的稅收政策的相關信息，同時積極反映稅收法規在執行中遇到的問題；進一步考慮分析簽訂稅收遵從協議的利弊及對自身稅務風險的影響；大企業在根據《指引》制定內部風險管理機制的同時，應參考《管理規程》設置適當的內部稅務監控指標。

企業稅務風險管理是企業整體管理的一部分，應該把稅務風險管理融入到企業現有的內部控制體系中，并且予以有效的執行。

三、 關于國家稅務局建立大企業稅務風險評估系統的一點建議

《指引》和《管理規程》的相繼頒布，表明大企業司或大企業處在大企業稅務風險管理方面已經邁出了堅實的步伐，而且充分體現了“稅收服務”的理念。大企業稅務風險管理是建立在稅務風險評估基礎之上的，因此筆者認為建立有效的稅務風險評估系統顯得尤其重要，建議大企業司或大企業處在建立和完善稅務風險評估系統時，應充分考慮以下因素對稅務風險評估系統的影響：

1．企業所處行業及經營環境不同，其稅務風險必然不同；

2．企業業務經營范圍的變動必然影響其稅務風險；

3．對企業采取的征管措施不同，可能影響評估數據的正確性，進而影響風險應對策略；

4．由于我國正處于經濟變革時期，為了適應經濟發展的需要，稅務法規變化快，稅收政策的變化比較頻繁，對企業進行風險評估時，應剔除國家稅收政策法規的變化對企業造成的影響；

5．稅收執法風險的影響；

6．稅收計劃任務考核方式的合理性；

7．納稅評估所依據的信息渠道不暢，現有的數據庫信息不充分；

稅務管理風險點范文第5篇

關鍵詞：企業稅務 風險防范 策略

隨著我國社會主義市場經濟發展及融入經濟全球化潮流進程的加快，企業的經營模式和行為越來越復雜。同時，我國稅收法規政策越來越細致，稅務機構征管力度和征管技術不斷加強與提高，使得企業任何經營行為都同涉稅事項緊密相連，企業稅務問題日益凸顯，并成為了企業經營的重要風險之一。然而，我國大多數企業不太重視稅務風險。

一、企業稅務風險防范的意義

（1）企業稅務風險的防范便能夠有計劃指導企業對各種稅務管理工作進行全面檢查，及時、有效解決存在的各種問題，從而使得企業管理水平進一步提高，依法減輕企業稅務分擔。另外，也使得企業獲得了最大化經濟效益。

（2）企業進行自身稅務風險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業由于主客觀原因沒有按時交納稅收，被稅務機構認定為偷稅漏稅行為不僅會被行政處罰，更重要地是損害了企業的信用，降低了企業的社會信譽。因此，企業提高自身稅務風險防范意識，便能夠自然避免這些問題的出現。

（3）企業稅務風險防范的實施能夠避免和減少企業產生不必要的經濟損失。加強對企業事務風險控制和稅務審計，能夠使得企業依法納稅，從而降低由于稅務引起的經濟損失。

（4）稅務風險防范工作的開展有助于構建良好的稅企關系，積極配合稅務機關有關稅務工作。這一做法能夠有效預防稅務風險，降低經濟損失，從而贏取最大化的經濟效益。

二、提高企業應對稅務風險的幾點建議

（一）成立管理稅務風險的專設機構

各企業必須盡快建立應對稅務風險的專業管理機構，同時要求把企業全部涉稅工作交給稅務管理機構負責處理，為企業設立一個涉稅事務專業化處理程序，確保相關稅務業務的及時性和準確性。企業稅務管理機構規模按照企業規模和實際需求來設定，對于大型集團企業而言，應該設置稅務管理部門，同時配齊責任心強、專業技能高超的專業人員。對于中小企業而言，應該設置專業的稅務管理科。企業稅務管理機構對稅務風險進行有效管理，不僅能夠及時獲取和正確理解稅務優惠政策，同時又可以同當地稅務機構進行及時聯系與有效溝通，引導企業更好地防范稅務風險。

（二）建立稅務風險識別與評估機制

為了提高稅務機關管理效果，企業應該構建全方位、多層次的稅務風險識別與評估機制，風險識別和評估是該機制的重點內容，也是企業稅務風險防范的關鍵點，全方位評估稅務風險能夠避免風險的出現，把稅務風險控制到最低。企業在識別風險時，需要重點對企業報稅、納稅、計稅和籌劃等風險點進行有效防范和控制。同時，企業對于企業生產經營活動和有關業務開展過程中的稅務風險進行深入分析，并剖析其與可能被影響目標之間的關聯，分析出風險出現的可能性對于企業稅務風險管理目標的影響程度，排列出風險管理的正確順序，針對基于企業風險承擔力度，分析成本與效益之間的關系，制定出科學、合理、有效的風險管理應對方法。根據稅務風險出現的可能性和其對企業引起的影響，能夠把企業稅務風險應對措施分為轉移、避免、承擔或小心管理等各種情況，根據風險程度的不同實施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現風險較高且影響程度較大的稅務風險，企業應該采取避免的措施，放棄同風險有關的業務活動來避免經濟損失；對于發生可能性較大，影響程度較低的風險，應該采用轉移的措施，借助其他力量，采用購買保險、業務分包等方法和適當控制措施，把風險控制在企業能夠承受的范圍之內；對于出現可能性較小、影響程度較高的風險應該盡量小心管理，爭取把風險控制在可接受范圍內；對于影響力和可能性較低的風險，應該采取積極承擔的方法，實施具體、針對性措施來降低風險和減少損失。運用風險評估機制的關鍵在于注重稅務風險管理，在經營生產管理過程中，企業管理人員應該基于稅務知識和稅務思維來及時辨別稅務風險，根據企業內外部實際情況對稅務風險予以全面的評估與管理。

（三）提高會計信息的質量

會計核算的結果是企業經營人員判斷企業應該繳納哪些稅務的前提，因此，由于會計核算問題引起的企業稅務風險，需要經過提高會計信息質量的方法來進行規避。提高會計信息質量需要從提高會計人員職業能力和改善會計工作效力兩方面著手。企業應該通過職業培訓和人力資源儲備來提高會計工作人員的專業能力。另外，企業還應該積極引入信息技術，進一步提高會計信息質量，本文作者建議企業在會計工作中引入電子技術，從而提高信息處理效率和質量；對于大型企業而言，應該在各公司的財務部門廣泛推廣應該電算技術，進一步簡化會計核算程序，降低工作量，使得工作重點集中在預測、分析與控制方面，促使企業發展。

（四）建立一支高素質的稅務人才隊伍

企業為了更好地落實有關稅務風險管理工作，必須依靠一批素質高的稅務管理人才，所以，企業需要構建一支職業道德高、專業技能嫻熟的稅務人才隊伍。首先，企業管理人員必須高度注重稅務人才的培養和引進，為人才發揮才華創造平臺，同時組織有關工作人員參與針對性培訓活動，不斷補充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業應該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩定隊伍。

總之，稅務風險存在于企業經營管理的各個環節之中，企業必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務風險，想方設法防范和化解稅務風險，確保企業可持續健康發展。

參考文獻：