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銀行風險防控范文第1篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；農(nóng)商銀行；風險防控

近年來，農(nóng)商銀行的規(guī)模體系不斷擴大，取得了令人矚目的發(fā)展成就。為鞏固農(nóng)商銀行發(fā)展成果，亟需加強內(nèi)部審計研究，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在農(nóng)商銀行風險識別、監(jiān)控、防范等各個環(huán)節(jié)的積極作用，推動農(nóng)商銀行又快又好發(fā)展。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行風險的主要表現(xiàn)形式

1.信用風險

信用風險是指交易對手不能如期履約而造成損失的風險，也就是借款人無法按時償還本息而使銀行實際收益偏離預(yù)期收益的可能性。對農(nóng)商銀行來說，信貸資金投放出去以后，只有在規(guī)定期限內(nèi)安全收回，實現(xiàn)信貸資金良性循環(huán)，才能維持自身正常經(jīng)營運作。但由于信用活動本身的不確定性，加之信貸市場中復(fù)雜環(huán)境因素的影響，貸款人很可能出現(xiàn)逆向選擇及道德風險行為，特別是貸款人的經(jīng)營效益不理想時，信用風險大為增加，使銀行生成逾期貸款，一旦逾期貸款積累到超過銀行儲備資產(chǎn)的程度，就會給銀行資金的正常運作帶來巨大威脅。

2.流動性風險

流動性風險是指農(nóng)商銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而導(dǎo)致?lián)p失甚至破產(chǎn)的風險。近年來，我國農(nóng)商銀行保持快速發(fā)展勢頭，但部分農(nóng)商銀行一味看重貸款資金的高速增長，嚴重欠缺流動性管理觀念，長期以往就會導(dǎo)致銀行流動性不足，不能以合理成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)以獲取充足資金，使自身盈利水平大幅下滑，甚至出現(xiàn)資不抵債的局面。

3.市場風險

市場利率的頻繁波動也可能給農(nóng)商銀行帶來一定損失。利率作為銀行衡量籌資成本與投資收益的基本指標，對銀行經(jīng)營利潤有直接影響，現(xiàn)階段農(nóng)商銀行的主要收入就來自存貸款利率差。但利率作為國家經(jīng)濟調(diào)控的重要工具之一，會根據(jù)金融經(jīng)濟形勢的變化而進行動態(tài)調(diào)整，很可能造成農(nóng)商銀行資金頭寸不匹配、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)期限失衡等問題，進而導(dǎo)致銀行收支的不一致。

4.操作風險

操作風險是指因不完善的操作流程、操作系統(tǒng)或操作人員自身問題而使銀行遭受損失的風險，對農(nóng)商銀行而言，最嚴重的操作風險當屬會計操作風險與貸款操作風險。農(nóng)商銀行點多面廣，其業(yè)務(wù)大多額度較小、但數(shù)量較多，在日常會計操作過程中經(jīng)常出現(xiàn)人為簡化操作流程、業(yè)務(wù)交接不規(guī)范、憑證審核不嚴等情況，從而弱化了內(nèi)控機制的有效性。部分臨柜人員的信息操作水平有限，只能進行一些簡單操作，而風險防范意識不足，容易出現(xiàn)密碼泄露情況，由此造成一些不必要的經(jīng)濟案件。在貸款操作方面，部分農(nóng)商銀行存在貸前調(diào)查不深入、對逾期貸款催收力度不足、辦理抵押貸款不合規(guī)等問題，給銀行發(fā)展造成巨大隱患。此外，內(nèi)部人員違背職業(yè)道德，利用職責便利套取銀行資金，或違規(guī)發(fā)放貸款以謀取私人利益等，也會給銀行帶來巨大的經(jīng)濟及信譽損失。

5.政策風險

農(nóng)商銀行直接接受央行監(jiān)管，央行基于國際經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境變化所出臺的各項貨幣信貸政策，會直接影響農(nóng)商銀行信貸資金的投向及投量，如果農(nóng)商銀行未緊跟政策變化調(diào)整自身經(jīng)營策略，就可能觸犯政策規(guī)定而面臨處罰。

二、內(nèi)部審計在農(nóng)村商業(yè)銀行風險防控中的主要作用

1.客觀識別風險

首先，內(nèi)部審計獨立于農(nóng)商銀行的其他業(yè)務(wù)管理部門，能夠從全局、客觀角度出發(fā)，實現(xiàn)對銀行風險的有效識別。內(nèi)部審計對農(nóng)商銀行風險的識別是通過以下方面來實現(xiàn)：一是分析、監(jiān)控銀行內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)，對銀行各項經(jīng)營活動的合規(guī)性作出合理評價，揭示銀行正在或即將面臨哪些風險；二是評價銀行戰(zhàn)略目標是否合理，如是否切合行業(yè)及組織發(fā)展實情、是否進行了充分的swot分析等；三是評價銀行內(nèi)部是否建立了有效的風險識別機制，如是否對可能的風險進行了合理分類、是否制定了相應(yīng)的控制措施、風險監(jiān)控執(zhí)行是否到位等。

2.評價和應(yīng)對風險

內(nèi)部審計可以對已有的風險的衡量結(jié)果進行再檢驗，以確定其是否適當，對不恰當?shù)墓烙嬘枰愿徊τ嘘P(guān)部門針對風險所采取的規(guī)避和防范措施進行檢查，評估其是否充分、得當。對于風險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員會提出改進措施和建議，以促進農(nóng)村商業(yè)銀行強化風險管理，降低風險損失，提升防范和化解風險的效率。

3.對風險進行監(jiān)控和反饋

審計建議可以作為審計報告的關(guān)鍵組成部分，在各項審計報告中列出被審計單位存在的風險隱患，深入分析現(xiàn)有風險管理措施的充分性和有效性，向管理層提出明確的改進建議。建議經(jīng)過管理層的推動，多數(shù)轉(zhuǎn)換為具體的風險管理措施和明確的制度安排，可以有力地促進風險管理。

三、結(jié)語

內(nèi)部審計對于農(nóng)村商業(yè)銀行有重要的意義，我們需要在實踐中總結(jié)出內(nèi)部審計的利弊得失，以充分發(fā)揮出內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。

參考文獻：

[1]吳貴川.內(nèi)部審計在銀行發(fā)展中的作用[J].消費導(dǎo)刊，2013（6）：47-47.

銀行風險防控范文第2篇

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部風險 防控對策

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風險的特點

隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國農(nóng)村金融體系改革的重要成果，在新時期已經(jīng)成為了我國農(nóng)村金融發(fā)展和進步的主力軍和領(lǐng)頭羊。但是從目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風險分析來看，由于其受到了國內(nèi)外相關(guān)政策以及我國不斷發(fā)展變化的金融市場的影響，逐漸使其具備了一定的經(jīng)營風險的特點。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風險的管理人才嚴重缺乏，我國農(nóng)村商業(yè)銀行由于受到了其環(huán)境和地理位置的一定影響，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)時間較短，政府投資力度還沒有跟上，導(dǎo)致銀行經(jīng)營風險的管理人才數(shù)量少，質(zhì)量不高，尤其是相關(guān)的專業(yè)精通人士，甚為缺乏。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理組織所采用的是“三會一層”的組織結(jié)構(gòu)，但是根據(jù)股份制商業(yè)銀行風險經(jīng)營的運作標準來看，這種組織結(jié)構(gòu)運行起來，質(zhì)量不高，效率低下，而且高層風險管理人員對相關(guān)的風險管理和檢測的方法及標準認識不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農(nóng)村商業(yè)銀行的整個經(jīng)營風險管理組織結(jié)構(gòu)的運作來看，只注重形式，而沒有得到實質(zhì)的運用。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理的信息化建設(shè)較為落后，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的基本設(shè)施建設(shè)還處在初級階段，有的甚至還處于為規(guī)劃階段，嚴重阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行風險經(jīng)營管理的準確、高效的要求。

二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風險

我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在的內(nèi)部風險主要有：

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員人力資源隊伍數(shù)量有限，其風險防控意識還有待提高

銀行經(jīng)營風險的防控很大程度上依賴于從業(yè)人員的素質(zhì)的高低，如果從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)技能不達標，勢必對銀行的經(jīng)營造成一定的影響，比如，相關(guān)人員對真假票據(jù)、真假印鑒以及真假鈔的識別等，如果從業(yè)人員連這些最基本的專業(yè)素質(zhì)都不達標的話，就可能會對銀行造成巨大的損失，增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風；另外從農(nóng)村商業(yè)銀行的人力資源數(shù)量上來說，其數(shù)量有限，人力資源分布結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)10年我國的上市銀行的財務(wù)報表顯示，在已經(jīng)上市了的國有商業(yè)銀行中，全國性商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點點均員工數(shù)大致在29.4到60.1之間，而北京商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點點均人數(shù)為29.1，南京商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點點均人數(shù)為36.5；但是從來自農(nóng)村的十家商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點點均人數(shù)卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點點均人數(shù)明顯要比城市少得多，從這一層面來說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風險。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的資本不夠充足，資產(chǎn)質(zhì)量也不高，相應(yīng)增加了銀行的內(nèi)部風險

與城市商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)明顯不夠充足，而農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例較之城市商業(yè)銀行而言較高，貸款集中度高，我國目前的商業(yè)銀行貸款80%集中與企業(yè)當中，而其創(chuàng)造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產(chǎn)出，在某種程度上增加了銀行的內(nèi)部經(jīng)營風險；另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行收到其地理位置和經(jīng)濟環(huán)境的影響，它比城市商業(yè)銀行更容易收到區(qū)域經(jīng)營限制等因素的影響，導(dǎo)致其在化解內(nèi)部經(jīng)營風險以及自身資金資產(chǎn)的儲備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風險。

3.我國農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度及銀行經(jīng)營管理機制導(dǎo)致的內(nèi)部風險

目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行，其運營資本的所有權(quán)和財產(chǎn)所有權(quán)都歸國家。從所有權(quán)的角度來看，政府就相應(yīng)的承擔了對銀行產(chǎn)權(quán)的保護職責；但是，從銀行的經(jīng)營管理機制來看，銀行的法人代表承擔經(jīng)營管理銀行的職責，由于銀行產(chǎn)權(quán)的特殊性，國家政府行使著對銀行產(chǎn)權(quán)管理的職責，因此，導(dǎo)致銀行的法人代表職權(quán)在一定程度上虛化；同時，農(nóng)村商業(yè)銀行作為國家財產(chǎn)的一個部分，它并沒有獨立支配財產(chǎn)的權(quán)利，只是具備了相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)，而事實上，這些銀行的產(chǎn)權(quán)也是形同虛設(shè)的，這樣就導(dǎo)致了銀行金融資產(chǎn)無人真正對其負責的狀況，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風險。（此段表述有問題，農(nóng)村商業(yè)銀行是股份有限公司運營資本的所有權(quán)和財產(chǎn)所有權(quán)不是歸國家所有）

4.農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理機制不夠完善，導(dǎo)致銀行風險經(jīng)營決策不力

盡管近年來，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的管理框架已經(jīng)建立并得到了發(fā)展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實施，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有完全建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行制度要求的管理結(jié)構(gòu)，銀行各級管理層、監(jiān)督層，分工不明，職責混亂，在銀行經(jīng)營管理的決策中，導(dǎo)致決策質(zhì)量不高，決策效率也極其低下，嚴重影響了銀行經(jīng)營管理的效率，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風險。

三、我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風險防控對策

加強我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風險的防控，對于促進我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，穩(wěn)定我國農(nóng)村金融市場，無疑具有非常重要的實際意義。根據(jù)前面講到的目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風險，提出了以下幾點內(nèi)部風險防控對策：

1.加強人員招聘，加強對從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高員工的職業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行從人力資源分析來看，其人力資源的匱乏遠遠要比城市商業(yè)銀行嚴重得多，銀行的內(nèi)部風險的防控離不開高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人員隊伍，因此我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強對新進人員的招聘，重視對從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高他們的專業(yè)技能；同時，農(nóng)村商業(yè)銀行在對人員進行選聘時，不要單純的只追求高學(xué)歷，而是要更多地注重從業(yè)人員的專業(yè)技能和道德素質(zhì)，盡量選聘那些技能熟練，學(xué)習能力較強，而且工作責任心強的人員，努力建立一支強有力的人力資源隊伍，促進我國農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

2.加強對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風險的管理

我國農(nóng)村商業(yè)銀行的風險管理必須實現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，建立完善的內(nèi)部風險管理機制。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過集中資金，建立一個資金相對統(tǒng)一的管理操作平臺，實現(xiàn)風險管理和信用管理的合理、平衡發(fā)展，提高銀行對內(nèi)部風險的管理水平；其次，銀行要加強金融信息化和網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，完善銀行風險防控預(yù)警系統(tǒng)，注重風險預(yù)測分析和結(jié)果分析，增強銀行抵御內(nèi)部經(jīng)營風險的能力。

3.加強我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部改革，建立新型的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改造，完善銀行治理結(jié)構(gòu)

針對我國目前商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)方面存在的問題，我國農(nóng)村商業(yè)必須加快內(nèi)部改革，實現(xiàn)以股份制的方式來進行銀行的管理經(jīng)營，縮小商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風險；同時，我國農(nóng)村商業(yè)銀行還要不斷完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，確立銀行風險監(jiān)控組織，將股份制與法人治理相結(jié)合，分別設(shè)立董事會下的風險管理委員會和監(jiān)事會下的審計委員會，各事其責，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強對銀行的內(nèi)部風險管理。

4.提高我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率

我國農(nóng)村商業(yè)銀行遇到的最大的內(nèi)部風險問題之一就是資金和資產(chǎn)不夠充足的問題，因此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行也可以通過發(fā)行股票，發(fā)放債款如長期次級債等方式，擴大銀行的資金來源，從銀行外部獲取資金儲備，提高銀行的資金儲備率；同時也可以通過銀行稅前的利潤提留資本的儲備金方式來增加銀行的資金充足率等。

四、結(jié)束語

加強對我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風險的防控，是發(fā)展我國農(nóng)村金融市場的要求，也是促進我國農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的需要。面對金融市場的日益多樣化和復(fù)雜化，我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強對其自身內(nèi)部風險的經(jīng)營與管理，提高自身在金融市場的競爭力。

參考文獻

[1]李樹生.我國農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對策[J].農(nóng)村金融,2010,09:108―109.

銀行風險防控范文第3篇

一、操作風險后果的嚴重性

銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯，必須做出補償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手：電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災(zāi)、火災(zāi)、恐怖襲擊；等等，所有這些。都會給商業(yè)銀行帶來損失。這一類的銀行風險，被統(tǒng)稱為操作風險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風險的正式定義是：操作風險是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風險，這一定義包含了法律風險，但是不包含策略性風險和聲譽風險。

英國銀行家協(xié)會(British BankerAssociation，BBA，1997)最早給出了操作風險的定義，他們認為：操作風險與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起的。經(jīng)過廣泛的討論和爭論，1998年5月，IBM(英國)公司發(fā)起設(shè)立了第一個行業(yè)先進思想管理論壇――操作風險論壇。在這個論壇上，將操作風險定義為：操作風險是遭受潛在損失的可能，是指由于客戶、設(shè)計不當?shù)目刂企w系、控制系統(tǒng)失靈以及不可控事件導(dǎo)致的各類風險。損失可能來自于內(nèi)部或外部事件、宏觀趨勢以及不能為公司決策機構(gòu)和內(nèi)部控制體系、信息系統(tǒng)、行政機構(gòu)組織、道德準則或其他主要控制手段和標準所洞悉并組織的變動。它不包括已經(jīng)存在的其他風險種類如市場風險、信用風險及決策風險。通過這次會議。上述結(jié)論性的定義開始為多數(shù)銀行所接受。巴塞爾委員會關(guān)于操作風險的定義也是建立在這個基礎(chǔ)之上的。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性。客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法。實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。在我國的分類中，也就是說：人員因素引起的操作風險主要包括操作失誤、違法行為(員工內(nèi)部欺詐、內(nèi)外勾結(jié))、違反用工法、關(guān)鍵人員流失等情況；流程因素引起的操作風險主要包括流程設(shè)計不合理和流程執(zhí)行不嚴格兩種情況：系統(tǒng)因素引起的操作風險主要包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況；外部事件引起的操作風險主要是指外部欺詐、突發(fā)事件以及銀行經(jīng)營環(huán)境的不利變化等情況。

而通常，我們理解的操作風險公包括人員因素引起的操作風險中的操作失誤、違法行為、越權(quán)行為和流程執(zhí)行不嚴格的情況，即操作性風險，這極大地縮小了操作風險所包含的范疇。建立在這一認識基礎(chǔ)上的操作風險，從而使銀行難以防范那些突發(fā)事件的沖擊。

現(xiàn)在，操作風險受到國際銀行業(yè)界的高度重視。這主要是因為，銀行機構(gòu)越來越龐大，它們的產(chǎn)品越來越多樣化和復(fù)雜化，銀行業(yè)務(wù)對以計算機為代表的rr技術(shù)的高度依賴，還有金融業(yè)和金融市場的全球化的趨勢，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴重的后果。過去一二十年里，這方面已經(jīng)有許多慘痛的教訓(xùn)。巴林銀行的倒閉就是一個令人觸目驚心的例子。

二、操作風險的有效管理和防控

國外風險管理實踐表明。操作風險的管理不能孤立實現(xiàn)。有效的操作風險管理既需要一個獨立的管理部門，也需要各業(yè)務(wù)部門的支持。操作風險是一涉及面非常廣的范疇，也因而，操作風險管理也將涉及許多部門，如會計部門、監(jiān)察部門、安全保衛(wèi)部門、科技部門、后勤事務(wù)部門等，只有各個部門配合風險管理部門。才能實現(xiàn)風險管理獨立性和專業(yè)性的有機結(jié)合。國外銀行往往成立一個操作風險管理委員會。該委員會由涉及操作風險的各相關(guān)部門組成，以對一些跨部門的問題進行協(xié)調(diào)。操作風險是銀行需要處理的基礎(chǔ)風險之一，必須嚴格管理。有什么樣的風險認識，就會有什么樣的風險管理水平，因此正確認識操作風險對國內(nèi)銀行業(yè)提高操作風險管理水平，完善操作風險管理理念、手段，以及構(gòu)筑操作風險管理框架方面都有著十分重要的意義。做好防控，就要做好以下三點：

一是強化風險防范意識，加強合規(guī)文化教育。一方面要加強員工，尤其是一線操作人員的職業(yè)操守教育和規(guī)章制度教育。另一方面，要加強對員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，加快知識更新，尤其要提高一線操作人員和重要崗位人員的業(yè)務(wù)技能和水平，使他們能熟練掌握柜面業(yè)務(wù)操作規(guī)范及流程。

銀行風險防控范文第4篇

隨著銀行業(yè)競爭日益激烈化，銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的壓力日益提升，尤其在社會經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜化的背景下，異常的不良貸款事件、理財業(yè)務(wù)消費者群體投訴、存單詐騙、信用卡透支欺詐等較為嚴重的管理性事件時有發(fā)生，這些事件背后往往有違法違規(guī)問題存在，不僅挑戰(zhàn)銀行的經(jīng)營效益，也直接對銀行的聲譽帶來重大影響。為了有效地防控違規(guī)性管理事件的發(fā)生，銀行的各級機構(gòu)強化管理的過程控制已經(jīng)不是一個普通的合規(guī)問題，而是一個關(guān)涉其可持續(xù)發(fā)展的重大課題。

銀行管理過程控制重要性和緊迫性

在經(jīng)濟高速增長的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長可以將許多管理問題和風險消化掉，但是在經(jīng)濟形勢較為復(fù)雜的環(huán)境中，銀行進入微利化的階段時，管理的過程控制不僅是風險控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過相對危機環(huán)境的必然選擇。

銀行的業(yè)務(wù)以經(jīng)營風險為本，缺乏過程控制將意味著業(yè)務(wù)風險無法有效控制。銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)貸款是典型的以風險為本的業(yè)務(wù)，貸款發(fā)放的每一個環(huán)節(jié)都需要控制，稍有控制不當，都可能引發(fā)信貸風險；即使存款業(yè)務(wù)的操作也有存單欺詐、假鈔、點鈔失誤等風險；傳統(tǒng)上認為中間業(yè)務(wù)風險很低，甚至有人認為中間業(yè)務(wù)幾乎沒有風險，但是從最近以來的保險、基金、理財業(yè)務(wù)等都發(fā)生了一些消費者投訴或者群體抗辯事件；銀行內(nèi)部的財務(wù)管理也同樣可能發(fā)生違規(guī)風險。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機構(gòu)管理距離較遠，一些銀行為了充分調(diào)動基層機構(gòu)的積極性，充分授權(quán)分支機構(gòu)，使得管理的過程控制難以落實或者被疏忽，其結(jié)果是基層機構(gòu)違規(guī)事件時有發(fā)生，甚至給整個銀行的聲譽和經(jīng)濟帶來較大損失。

銀行日益嚴峻的行為風險形勢呼喚管理的過程控制。有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)風險的行為風險日益滲透到銀行經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域，尤其是隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模和組織管理體系的日益龐大和復(fù)雜，銀行監(jiān)管法規(guī)體系日益健全和復(fù)雜化，銀行內(nèi)部行為和外部行為的適當性和合規(guī)性問題日益突出，銀行表外資產(chǎn)權(quán)重的大幅度提升，無法反映到資產(chǎn)負債表上的各種風險往往與銀行的銷售、履職和服務(wù)行為有著密切的關(guān)聯(lián)性。行為風險無法直接通過數(shù)字化的模式表現(xiàn)，需要銀行行為的控制。實際上，在柜面或者柜面外的各種銷售不當行為，不僅無法在資產(chǎn)負債表中體現(xiàn)，而且甚至很難在銀行電子化的有效監(jiān)控范圍內(nèi)。一些理財產(chǎn)品銷售中對產(chǎn)品特點或風險披露不充分，銷售后出現(xiàn)約定或法定需要披露的重大變化未能及時進行披露，一些產(chǎn)品合約缺乏完整的簽字手續(xù)或者合約重要條款疏漏等，都可能引發(fā)巨大的聲譽風險甚至經(jīng)濟損失。

銀行面臨因管理過程失控引發(fā)挑戰(zhàn)，特別是發(fā)生了高管違紀，重大額違規(guī)貸款事件之后。在大數(shù)據(jù)時代，銀行管理的過程更為透明，客戶與銀行關(guān)系、內(nèi)部員工與客戶的關(guān)系均可能通過電子化的媒介來承載，如果某一個管理環(huán)節(jié)缺乏控制，這些問題就馬上通過網(wǎng)絡(luò)、紙質(zhì)等媒體迅速廣泛地在國內(nèi)國際范圍傳播開來，從而給銀行的聲譽帶來嚴重的挑戰(zhàn)。這不僅會引起國內(nèi)銀行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注，也會引起上市公司監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注，特別是對于境外上市或境外有業(yè)務(wù)的銀行，還會受到境外相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注、監(jiān)督和處罰，上市銀行則可能直接導(dǎo)致銀行股價大跌，乃至引發(fā)股東的群體訴訟。此類例子在國際銀行市場中時有發(fā)生。

消費者維權(quán)意識顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復(fù)雜化。在大數(shù)據(jù)時代，消費者在網(wǎng)絡(luò)媒體為代表的各種輿論支持和引導(dǎo)下，其權(quán)利意識明顯提升，而且其維護自身權(quán)益的知識和技能也大大增長。另外，大數(shù)據(jù)時代一旦發(fā)生消費者個別或群體投訴，有關(guān)投訴可能在開放的互聯(lián)網(wǎng)中透明化。信息化社會中消費者訴求的實現(xiàn)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的面對面或紙質(zhì)化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監(jiān)管當局的關(guān)注、直接介入調(diào)查直至采取嚴厲的執(zhí)法行動，有的個別或群體性投訴事件還可能引發(fā)中央政府高層的關(guān)注。

銀行管理過程的控制失當容易產(chǎn)生大面積風險。大數(shù)據(jù)時代銀行業(yè)務(wù)的格式化、普遍化、電子化特點進一步加強，一旦銀行發(fā)生某個環(huán)節(jié)的管理失控或無效問題，則往往可能引發(fā)大面積相類似的風險和問題。例如某個理財產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)存在違規(guī)，可能引發(fā)群體性投資者的質(zhì)疑和抗辯，甚至可能追溯到已經(jīng)終止產(chǎn)品的類似情形的問責，從而給銀行帶來很大的聲譽風險和經(jīng)濟風險。

銀行如何強化管理過程控制

強化管理的過程控制意識。首先，公司治理層面上有必要適當強化對重大管理事項有效控制的監(jiān)督，尤其是董事會和監(jiān)事會有必要針對一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無效等問題履行監(jiān)督職責，促成高級管理層對管理控制的高度重視。針對高級管理層的考核評價也有必要適當強化過程控制效應(yīng)的評估分析，而不囿于數(shù)據(jù)化業(yè)績的評價，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃上也有必要適當定位管理過程控制的戰(zhàn)略性部署。其次，各層級的主要管理者均應(yīng)該有清晰的管理意識，無論機構(gòu)大小，無論出于哪一個管理層級的主要負責人（即主要管理者）均應(yīng)該有較強的管理意識，不能簡單地把自己的管理職能看成是管理目標實現(xiàn)，更不宜簡單地把管理目標量化為某一個時點的業(yè)績數(shù)字，需要設(shè)置綜合化的管理目標，也需要有管理的過程控制，風險和效益兼顧，近期效益和長遠效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實施過程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時間和管理幅度決定了無法管控所有的過程，而只能選擇重點事項的過程來控制，而且還只能是這些事項的重點環(huán)節(jié)、重點問題。銀行各級機構(gòu)管理者的過程控制應(yīng)該借助相對專業(yè)化的力量來規(guī)劃其過程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級機構(gòu)可對下級機構(gòu)主要負責人要事選擇進行適當指導(dǎo)。在確定要事之后的管理過程控制中，還需對其管理要素進行梳理和分析，過程控制應(yīng)更多地集中于要素所處的環(huán)節(jié)，特別是各級機構(gòu)的主要負責人，因其時間和經(jīng)歷等的局限，更需要抓過程控制的要素。

要從管理人員的準入和準入后評價環(huán)節(jié)上強化管理過程控制的理念和文化。上級機構(gòu)在選拔下級機構(gòu)主要負責人的環(huán)節(jié)，必須重視候選人的管理過程控制意識和控制能力的綜合分析和考慮，并應(yīng)將過程控制能力的分析要素及評價標準精細化設(shè)計，以便為各級機構(gòu)主要負責人的準入選擇奠定基礎(chǔ)。對機構(gòu)主要負責人、風險控制部門或營銷負責人等在過程控制理念和能力方面應(yīng)差別化對待，對于前兩者應(yīng)該高度重視，并在準入條件中設(shè)置較高的權(quán)重，對于營銷負責人可適當弱化。在管理人員選拔之后的考核評價環(huán)節(jié)，也應(yīng)重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時點性的數(shù)字業(yè)績固然重要，但不宜因此而忽視對主要負責人的管理過程控制效果和能力的分析與評價，在考核指標體系中應(yīng)設(shè)置適當?shù)闹笜藖肀碚鞴芾磉^程控制意識和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環(huán)節(jié)中更應(yīng)充分評估分析有關(guān)人員的管理控制能力。

管理過程控制的核心問題是流程管理問題。鑒于銀行作為企業(yè)以經(jīng)營和管控風險為本。正是由于風險在銀行經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)無處不有，管理流程成為有效過程控制的核心問題。流程管理則是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法，沒有流程的業(yè)務(wù)管理將會出現(xiàn)無序狀態(tài)。鑒于此，管理者借助流程控制管理過程，既要充分運用流程，更要充分認識流程需要適應(yīng)管理變化而不斷地檢視和優(yōu)化；既要構(gòu)造健全的流程體系以適應(yīng)管理過程控制的需要，更要監(jiān)測、分析和評估流程在管理過程控制中的真實效應(yīng)。當然，流程的提煉、設(shè)計和最終實施，需要較為科學(xué)的管理體制機制來保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優(yōu)化提煉、構(gòu)建和實現(xiàn)。銀行的各條線、各部門、各級分支機構(gòu)應(yīng)該充分發(fā)揮智慧，既要借鑒國內(nèi)外先進同業(yè)某些流程的優(yōu)點，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環(huán)境特點；上級機構(gòu)要善于梳理、提煉、總結(jié)、試點和推廣內(nèi)外先進的流程經(jīng)驗。

要重視通過管理創(chuàng)新來化解管理過程的有效控制問題。銀行各級機構(gòu)的主要負責人均應(yīng)該重視將管理問題、難題通過管理創(chuàng)新來化解。處于管理體系較高層級的管理人對于下級機構(gòu)發(fā)生的各種管理事件或者管理目標難于實現(xiàn)等問題時，不宜簡單化地通過問責有關(guān)管理人來應(yīng)對，而應(yīng)該在深入分析原因的基礎(chǔ)上通過管理技能和舉措方面的幫扶來促成下級機構(gòu)化解問題。在各級一線管理人員面臨的本級機構(gòu)的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡單化的處罰或經(jīng)濟激勵來解決問題，而應(yīng)該重視分析問題的根源，有針對性地在機制、措施、方法方面下功夫，要當成一個管理問題來解決，而且要重視根本性、制度性、機制性的解決。

培養(yǎng)管理人員和員工過程控制的規(guī)范意識、文化和機制。規(guī)范意識與誠信意識、社會法治意識水平有著密切的關(guān)聯(lián)性。規(guī)范和控制也有著密不可分的關(guān)系，控制更多的是依靠規(guī)范來制約和實現(xiàn)，但是控制也可能依靠權(quán)力、權(quán)威或非制度化的習慣來推動和實施；通過規(guī)范來承載的控制，具有更強的可持續(xù)性，也易于為控制所涉及當事人的理解和接受。在我國整體社會誠信體系尚處于培育和發(fā)展過程中，社會的誠信環(huán)境制約著銀行內(nèi)部員工誠信和規(guī)范意識的水平。管理人員和員工的規(guī)范意識關(guān)系到過程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規(guī)范意識，在管理過程中強化對規(guī)范的尊重，妥善處理規(guī)范與規(guī)范外的變通關(guān)系。員工的規(guī)范意識培育需要管理者尤其是主要負責人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規(guī)則，勢必導(dǎo)致管理控制的無效。銀行各級機構(gòu)的主要管理人員要有很強的檢視管理過程控制有效、無效的意識，要逐步建立健全監(jiān)測、評估、分析和督導(dǎo)過程控制的機制，并促成各級機構(gòu)檢視本單位本部門管理過程控制的習慣和文化。銀行的各業(yè)務(wù)條線和各部門要結(jié)合風險事件來深入分析管理過程控制存在的不足和局限，適時提出預(yù)警和改進建議。尤其是在銀行機構(gòu)的財務(wù)、信貸審批、風險管理等領(lǐng)域更需要有常態(tài)化的過程控制監(jiān)測機制和文化。實際上即使一個較小的機構(gòu)部門的財務(wù)管理也容易因控制不當或不充分而引發(fā)道德風險甚至違規(guī)違紀風險。要把過程控制的監(jiān)督納入到機構(gòu)內(nèi)部執(zhí)行力監(jiān)督體系中，并應(yīng)將其置于重要地位。紀檢和合規(guī)部門更有必要強化管理過程控制的常態(tài)化監(jiān)督和問責，不宜局限于風險或違規(guī)違紀事件發(fā)生事后的處罰或問責。

充分運用時限機制來實現(xiàn)管理的過程控制。在銀行的管理實務(wù)中，最為普遍的管理失控表現(xiàn)就是對管理任務(wù)做了部署，但是各個階段各個環(huán)節(jié)互相推諉、牽掣，以致階段性的管理任務(wù)和目標在層層的部署中被打折，部門配合中以種種理由或借口拖延時日，以致上級機構(gòu)的管理預(yù)期難以按時實現(xiàn)；在一些具體的管理單元中，管理人員布置任務(wù)或安排工作往往疏忽相關(guān)的時間要求，以致整體時限理念淡薄。這些表現(xiàn)的實質(zhì)是對管理過程的控制有欠缺，且不試圖對管理的過程進行控制，而有意無意地放任受管理者對任務(wù)和目標時效性的自我解讀。在銀行的具體管理環(huán)節(jié)中隨著管理任務(wù)或目標的部署而設(shè)置較為清晰、嚴格而透明的時限要求，將有助于目標實現(xiàn)的階段性控制，有助于培養(yǎng)管理者和員工的規(guī)范意識、自我約束意識，甚至可減少不必要的控制成本，從而大大提升效率。要充分發(fā)揮時限在管理過程控制中的積極作用，首先需要管理者樹立較強的時限理念，并應(yīng)在任何任務(wù)和工作安排中設(shè)置適當?shù)臅r限要求，將時限培養(yǎng)成一種習慣；其次要有較為明晰的違反時限的相關(guān)責任機制，以此來保障時限的落實，并逐步促成管理環(huán)境中員工時限理念的提升和強化；再次時限要透明，通過適當公開的公眾約束來節(jié)省時限管理和控制的成本，從而最終減少管理的過程控制成本，提升管理效率。

銀行風險防控范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 會計 內(nèi)部控制

一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制中存在的風險

（一）銀行會計方面

當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。

（二）銀行制度方面

對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預(yù)測與防治作用。

（三）風險控制與評估方面

我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預(yù)測與防控，導(dǎo)致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。

（四）信息溝通與反饋方面

信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。

二、商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險的成因

（一）權(quán)責不明

銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。

（二）管理不善

商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。

（三）現(xiàn)代技術(shù)不高

當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。

（四）重視不夠

對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。

三、防范商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險的對策和建議

（一）提高商業(yè)銀行會計內(nèi)控意識

提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。

（二）建立和完善組織體系和崗位職責

為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。

（三）風險預(yù)警體系的建立

由于缺乏相應(yīng)的會計風險預(yù)警體系，導(dǎo)致會計部門有關(guān)風險預(yù)測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標準進行會計風險預(yù)警，建立相關(guān)的會計風險預(yù)警體系，按照風險預(yù)測、風險評估以及風險防治等流程進行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會計風險預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時也應(yīng)注意有關(guān)會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預(yù)測的結(jié)果會存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。

（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)

提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。

參考文獻