差旅費報銷規定
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差旅費報銷規定范文第1篇
黨的十以來，全國各行各業都在認真深入地貫徹落實中央的“八項規定”精神以及反“”要求，行政事業單位結合中央和各省市的規定，都制定了本單位的各項公用經費的報銷制度，尤其是對“三公經費”的報銷控制比較嚴格，但是在差旅費的報銷過程中卻存在著許多問題，需要加強管理。
一、行政事業單位差旅費概述
差旅費是行政事業單位一項重要的經常性支出項目，是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。差旅費報銷涉及的因素較多，票據取得的途徑多種多樣，容易出現虛假報銷、擴大報銷范圍、核實票據困難等問題，因此差旅費報銷的管理較為復雜。尤其在行政事業單位，常常由于制度的不完善、制度執行不嚴謹或其他原因，出差人員容易在差旅費報銷過程中動手腳，從而使差旅費難以管理和控制。因此，差旅費的報銷管理質量會直接影響到行政事業單位資金的使用與安全。
二、行政事業單位差旅費報銷中存在的問題
（一）報銷項目比較雜亂
差旅費涉及的項目比較多，包括交通費、住宿費和伙食補助費，除正常可以報銷的項目外，有的人員報銷還混入了辦公費、材料費、電話費、培訓費等項目。許多沒有明確任務沒有實際內容的參觀學習等，也變成差旅費報銷的項目，造成差旅費過快增長，導致財政資金的嚴重浪費。
（二）超標準報銷
行政事業單位在差旅費管理方面都規定有具體的支出標準，不同職位的人員所對應的交通費、住宿費等都有比較詳細的標準，但是，在實際工作中，有時由于事情緊急或臨時通知，工作人員急需出差，而相應級別的車票已售完，無法購買到相應等級的車票，這樣報銷時就會有超標準報銷現象。有時在多人同時出差的情況下，往往按照級別高的人員的標準購票，也會造成報銷時超標準。另外，在旅游旺季去熱點城市出差，有可能出現訂不到限額標準內的房間的情況，這樣也會造成報銷時超標準。
（三）虛假報銷
差旅補貼包含因公出差的伙食補助和市內交通費，該項補助實行包干制，不需發票，按實際出差天數計算發放。在日常差旅費報銷中，接待單位已按標準接待，出差人回單位報銷時并沒有主動扣除這部分伙食補貼，難免出現雙重報銷現象。一些賓館、會務主辦單位為滿足出差人的需要，將伙食費打入住宿費，將住宿費以小開大，住宿費發票按報銷上限開具。少數人員利用出差的機會順便在當地游覽，通過虛增出差天數等方式變相報銷相關費用，以達到私費公報的目的。有的人員出差拿回已過期的票據或是假票據，說是偏僻落后的地方只有這樣的票據，這種情況會計人員也無法核實真假。
（四）報銷流程不合理
由于部門領導先在差旅費報銷單上審核簽名，這在某種程度上會給一些職工造成誤解，認為單位領導已經審批通過的單據，會計人員就應該予以辦理，如果會計人員有疑問詢問情況或是核減費用，他們就認為是在浪費時間或是有意刁難自己。因此，日益嚴格的報銷流程容易使會計人員與出差人員、甚至與一些部門領導之間產生矛盾，給會計人員的工作帶來了很大壓力，也會對差旅費的及時報銷造成阻礙。
三、行政事業單位差旅費報銷問題的原因分析
（一）缺乏正確的差旅費報銷意識
由于差旅費都是因公發生的費用，部分人員存在公家的錢與私人無關的思想意識，缺乏正確的差旅費報銷意識。例如有的地方住宿費未達到規定上限，仍然要求虛開發票按上限報銷；有的人出差住在親朋好友家，也想辦法開住宿費發票報銷以便于從中牟利；有的人出差本可以一天辦完的事，拖延成三天，以達到多領取補助的目的。這些情況都說明行政事業單位的部分人員還未從根本上樹立為單位節約財政經費的意識。
（二）差旅費報銷制度不健全
一般行政事業單位在差旅費管理方面都制定了具體的開支標準，并就各個級別的人員住宿及交通費用做出了明確的規定，但是實際工作中總會由于種種主客觀原因使得差旅費的報銷制度不夠完善，或者是一些出差人員特意利用制度的漏洞，從而大大增加了單位差旅費的支出額度。
（三）違規報銷懲罰措施不力
財務部門和監督部門缺乏細致有效的管理標準，對虛報冒領現象未制訂嚴格的懲處措施，對于那些企圖利用出差機會謀取個人利益的人員懲處力度不夠，使部分人員抱有僥幸心理，違紀違規違法的成本太低，縱容了一部分差旅費的違規開支。
（四）財務人員審核不嚴
部分財會人員不具備較高的管理水平及較強的工作責任心，在工作中未能嚴格履行自己的監督職能作用，對前來報銷的差旅費發票未進行認真審核，不敢堅持原則，對領導的差旅費審核不嚴，也造成了一部分不合理的差旅費開支。
四、強化行政事業單位差旅費報銷的對策建議
（一）樹立合規報銷意識
眾多規定之下，有的人還頂風違紀，根本原因是個人認識不到位，未樹立合規報銷意識，存在僥幸心理。一方面，行政事業單位人員要從根本上樹立節約意識，為單位財政經費的節約做貢獻。例如按照級別規定住宿費的報銷標準，只是一種制度，一個廳局級干部住在一個處級干部標準的房間未嘗不可，其結果就是為單位節約了住宿費。另一方面，財務人員也應該積極宣傳相關報銷事項的規章制度，通過財務部門的服務意識，將差旅費的合規管理與財務報銷服務有機結合與統一，以高效的服務作為工作原則，以優質的服務將差旅費的財務制度與要求傳達給各個業務部門，幫助樹立正確的報銷觀念。
（二）健全差旅費報銷制度
今年修訂后的《中央和國家機關工作人員赴地方差旅住宿費標準明細表》，將差旅住宿費標準細化到地市，突出了地域區分和淡旺季浮動。以往規定在一個省區內出差，出差人可以統一按省會城市的標準報銷住宿費，現在規定可以根據不同地區的物價水平，執行不同檔次的上限標準。這種“一地一標準”的做法指導性更強，操作起來也更加透明，將會有效防止一些人鉆制度空子、虛開發票、中飽私囊等問題。各個行政事業單位應該在中央制定的原則范圍內制定細則，制定出適合本單位的差旅費報銷制度，提高工作人員的積極性，保證各項工作的順利開展。
（三）優化報銷程序
行政事業單位應結合本單位的實際情況，優化報銷程序。首先，相關出差事項應加強事前審批力度，在發生差旅費支出之前應當履行支出事前申請，審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。其次，事后費用報銷應加強支出審核，會計人員在審核差旅費報銷單時，先核對審批單和會議通知書，再審核機票、車票、住宿票是否與外出往返時間相符，是否按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報。并且，按照財務制度規定，差旅費報銷應該一次一清，不能積少成多多次出差后才一次報銷費用，至少也要一個月報銷一次差旅費，以避免過于集中報銷產生工作上的麻煩。另外，對于差旅費的報銷，還應該借助財務信息化從相關支出的預算、支出、決算各環節實行全過程的管理，并保持各環節之間的有機聯系和系統性。這不僅利于財務人員對于差旅經費的主動管理，也有利于管理部門后續對于相關職能部門的活動進行績效評價。
（四）加強監督力度
任何一項良好的制度，如果沒有很好的監督和落實到位，也會成為一紙空文。必須有配合的監督制度，確保差旅費按照規定的標準執行。審計、紀檢等部門要把好審查關，對查出的違法違紀問題嚴肅處理。財務部門要加強會計的監督與審核職能，并要做到對票據的真實性與合法性嚴格把關，這樣才能有效地強化財政監督和財務管理。為規范差旅費的使用、調動相關人員的積極性，提高國家財政經費的使用效率，應制定對差旅費使用的問責與激勵并行的機制，獎優罰劣。對于浪費、套取、挪用、擠占等違規使用差旅費的行為，對相關責任人、團隊采取限制支出、通報批評等措施，并視情節嚴重程度給予行政處罰和經濟處罰。而對于節約使用的人員或部門，則應該給予一定程度的表揚與獎勵。
總之，差旅費報銷是行政事業單位一項重要的經常性支出項目，行政事業單位應引導職工樹立正確的報銷意識、建立科學合理的差旅費報銷制度、優化報銷程序、加強監督及獎懲力度，堵塞漏洞，厲行節約，減少浪費，以促進行政事業單位的各項事業全面、快速、健康地可持續發展。
（作者單位為太原市民營經濟開發區財政局）
參考文獻
差旅費報銷規定范文第2篇
關鍵詞：獨立學院 差旅費 弊端 精細化管理
獨立學院是依托母體學校優質資源創辦起來，走自己獨特發展之路同時，部分制度則完全是遵照母體高校制度執行，差旅費管理制度就是其中的一項。差旅費是獨立學院日常公用經費支出中重要內容，隨著獨立學院規模壯大，差旅費開支隨之成倍增加。目前獨立學院差旅報銷中存在諸多問題，出差人員經常抱怨出差不劃算，并對財務嚴格報銷有不滿情緒。究其原因是出差人員的伙食補貼、公雜補貼不足沖抵實現開支，出公差要倒貼錢。獨立學院要充分意識到目前執行的差旅制度已不適應當前經濟發展需要，及時修訂一套科學合理的差旅費管理制度，能為職工差旅工作提供恰當支持，保證出差人員工作與生活基本需要，貫徹勤儉節約精神，合理降低成本，有效實現差旅費用精細化管理，同時對于加強獨立學院創造性開展日常財務管理工作也具有重要意義。
1.當前獨立學院在差旅費管理執行中普遍存在的主要問題
獨立學院缺乏完善的差旅管理意識，差旅費用控制薄弱，制度制定與執行呈現嚴定寬報態勢，從執行情況來看普遍存在如下問題：①近幾年各地相繼開出動車、高鐵，這些車速度快、票價高，按行車速度分一等座二等座（兩者價格相差很大），原來差旅費制度對乘坐火車的軟硬臥都有嚴格的區分和限制，即便乘坐嚴格限制的臥鋪，價格也要比現在的動車或高鐵的價格低。目前差旅報銷無新制度出臺，財務人員無據可依，只好實報實銷，原來的差旅報銷制度已顯得蒼白無力。②出差期間打乘出租車現象比較嚴重，金額越來越大，一次出差往往要報銷上百元的打乘出租車費，與城市間交通費金額相當，這些打車費用只要分管領導簽批就能全額報銷；相反選擇乘公交，坐地鐵等省錢交通工具的按制度是不能報銷，而公雜補貼不足以沖銷乘車開支，無形中引導大家去打車，造成鋪張浪費。③對差旅費中不能報銷的部分花銷，則以虛開住宿費用、購買辦公用品、招待費用、會議費、培訓費等名目進行處理。其次舉辦會議單位常以開會的名義組織旅游，比如開會中就有一項兩日游或發放紀念品之類的活動，其費用在會務費中體現，所以現在開會的會務費很高。④住宿費中加開伙食費用，報銷中超標部分同樣只要分管領導簽字就可實報實銷。或將出差中花銷的出租車費、餐費發票不在差旅費報銷中體現，分次單獨簽單報銷。也有的是帶車出差，司機與同行人員分別報銷，盡可能想得到補貼。 ⑤現行差旅費報銷伙食、公雜補貼標準偏低，以江蘇省內出差補助標準來看，伙食補貼省內20元，省外40元，公雜費省內10元，省外20元。現時狀況在南京消費一碗面也要十幾元，一天下來吃飯最少也要50元左右。⑥制度缺少對外出參賽學生、駕駛員等特殊人員的考慮，帶隊外出參賽老師報銷時很尷尬，司機出車同樣很辛苦。⑦制度體現不出節約獎勵，超支不補原則。也造成老實人吃虧現象的存在。
2.獨立學院如何做到差旅費精細化管理，發揮專項費用管理作用
要做到差旅費用精細化管理，加強制度建設是關鍵，規范財務管理行為，解決差旅費用透明問題。獨立學院應能根據當時經濟發展水平，使差旅費以“可控、在控、能控”為管理思想，制訂科學合理差旅報銷制度。嘗試將企業精細化管理理念方法移植到獨立學院差旅管理之中。獨立學院實施精細化管理具體措施應以構建以人為本的思想為指導，對每一個環節管理做到細化，從多個層次跟蹤，多個方面分析，最主要是完善內部的整套流程，其管理好壞在一定程度上體現一所學校的管理水平、管理效率。具體地講就是將差旅費精細化實施方案細化為嚴格控制其報銷流程，從出差申請、天數控制、乘坐交通工具選擇到住宿標準費、伙食、公雜補助標準制訂，各項費用超標與否及分項補貼計算，票據的合法合規，簽字審核報銷等等每一個環節的把關與控制都關系到差旅費開支真實與否。運用科學方法，從精細化角度出發，學會信息收集、整理和積累，把基礎性工作做細做實，使獨立學院差旅費管理上一新臺階。
3.改進獨立學院差旅費管理建議和具體措施
獨立學院應能根據目前經濟發展實際狀況，以《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》為指導，參閱不同省份院校差旅費制訂標準，及時修訂出符合當前實際消費的報銷標準，創造性開展工作。制訂政策目標是進行成本管理，筆者認為差旅費改革的指導思路應是寬定嚴管，制定差旅費報銷標準要適當提高，放寬限額，但在審核環節應嚴格控制，加強制度約束，給審核工作提供盡可能多的客觀標準，避免爭議，降低隨意。真正實現制訂政策目標。可以從以下方面加以改進獨立學院差旅費管理辦法：①重新修訂一套體現獨立學院文化、充滿人性化的差旅政策。管理層應在思想上對差旅費管理予以足夠重視，政策規定出差人員按級別選擇乘坐交通工具，除了對乘坐飛機有嚴格限制外，為提高辦事效率，可適當放寬乘車標準，地鐵、磁懸浮列車票據要準許報銷，打車費可給予報銷一定標準范圍。對帶車出差的要細化報銷范圍，目前帶車外出的比較頻繁。應考慮駕駛員這一特殊職業，可按公里數給予適當補貼，但對外出期間行車違規被罰的要由個人負擔，單位不能給予報銷。外出參賽學生也要列入補貼行列，可按外出一般人員補貼。規范報銷程序，建立健全出差審批管理制度，學院要設計“出差申請審批表”，出差人員在出差前要填寫出差申請審批表，詳細寫明出差事由、時間、地點，出差人員職務級別人數等內容，由分管領導簽字，憑此單據到財務正常辦理借款手續，此申請表借款時供財務審查，等出差回來報銷時附后。②改革差旅報銷辦法。具體報銷管理將城市間交通費按照出差人員規定等級內憑票據全額報銷，其余費用住宿、伙食、公雜可采取在規定的限額內憑票報銷，超支自付，節約歸己的辦法，無住宿發票的不能享受住宿包干補貼。這種報銷方法更能有效杜絕一些不合理開支和超支浪費現象，為學院節約不必要的開支，讓員工外出辦事滿意。地區劃分以特殊地區和一般地區比較科學，特殊地區指：北京、上海、天津、廣州、深圳、珠海、海南。特殊地區以外的都是一般地區。從實際調查情況來看，以一般人員為例一般地區包干標準住宿300元+伙食50元+公雜30元總計可定為380元，特殊地區可為定為480元（住宿380元+伙食60元+公雜40元包干。這里住宿費是指標準間或單間，同性外出，仍按一個標準間包干，只是伙食、公雜按人員補貼。如兩位男性出差每天總補貼為300+50*2+30*2=460元；帶車出差的省內350元包干，省外440元包干，盡管限額與獨立學院目前正在執行的標準相差不多，但報銷方式不同，出差人員會積極主動節約費用，不必再為如何找票沖抵伙食費等開銷花心思，集中精力辦理好出差事務，對增強職工主人翁意識起到很好的效果。也可以選擇住宿費按地區及職務級別規定上限標準，在限額內報銷，節約部分給予出差者獎勵節約金額的50%，伙食補貼、公雜費實行定額包干，提高定額標準，不再報銷費用。③嚴格審核，規范報銷程序，加強管理。審核把關不單單是財務部門的事情。從出差開始就要由所在部門和分管領導把好第一關，對客觀原因、主觀原因做出正確分析，嚴格控制出差天數和人數，不能報銷的不予簽字。財務人員應嚴格按規定辦理報銷手續，常規差旅報銷有會議通知的一定要求附會議通知，根據會議通知決定補貼的標準、項目和天數。一次出差開支的票據應一次報銷，不允許將同一次出差票據多次報銷，報銷過程中最大限度減少特批情形的發生。④個人信用卡（或銀行卡）的消費為出行人員帶來了便利，提倡刷卡消費，出差期間不必事前預借大量現金。⑤鼓勵登陸黨政機關出差會議定點飯店查詢網，該網站能迅速查詢符合條件的飯店信息，并以列表形式出現，用戶可以進行比較住在哪家旅店最方便且經濟實惠，在互聯網上直接預定所要入住的旅店，方便快捷。學院為了更好掌握當前各地住宿價格，可指定專人兼職負責查詢信息。特別關注所在學院的省匯城市，從近幾年報銷差旅情況來看，每年赴省匯城市出差的次數約達到50%至60%，要能充分利用互聯網絡實現對差旅費進行信息化自動化成本管理。網絡給我們提供了解外界信息的平臺，預訂車票、酒店等都可以查到其最優惠的價格。也可借鑒中小企業使用的網上差旅費管理系統軟件，即“中小企業商旅通”，此系統可以幫助企業嚴格執行差旅政策，能在互聯網上可直接與眾多差旅服務供應商進行結算，實現費用公開化管理。這一管理方式將為獨立學院探索差旅費管理提供了新的思路。
差旅費政策直接關系到員工個人切身利益，需要有清晰的指導依據，要做到精細化管理，盡可能的增強差旅費管理的透明度和合規性，提高費用管理流程效率，增加員工積極性，讓員工得到所需。同時也有助于獨立學院對資金進行宏觀管理，提高資金利用率。差旅政策至少每五年要修訂一次，以適應經濟的發展。
基金項目：2011年江蘇師范大學科文學院項目。
參考文獻：
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[4]劉會芬.談行政事業單位差旅費報銷辦法J].交通財會，2005年1月.
差旅費報銷規定范文第3篇
第一條 為加強和規范全市郵政差旅費管理，根據中央和國家有關規定，按照省公司差旅費管理辦法要求，結合實際，制定本辦法。
第二條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等費用。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費、出差專項補貼及其他費用。
第四條 各單位（部門）要嚴格執行公務出差審批制度，從嚴控制出差人數和天數。嚴格差旅費預算管理，市、縣（市、區）分別在年初按照實際情況編制定額預算，各單位（部門）超出預算需作出情況說明并報市分公司總經理審批。
第二章 差旅費管理
第五條 出差內容包括調研、檢查、暗訪、巡察、辦案、參加會議、培訓等。
（一）城市間交通費
1.出差人員應按照規定乘坐交通工具。在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。未按規定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
出差人員可乘坐交通工具：
2.符合以下條件之一者，可乘坐飛機經濟艙，但需事前在《出差審批單》中注明并履行審批手續：
（1）出差單程距離（以目的地省會城市火車里程距離為準，下同）在1000公里（含）以上，市公司本部出差人員經各部門主要負責人審簽并報市公司總經理審批同意的，縣（市、區）分公司出差人員經本單位總經理審批同意的。
（2）因特殊情況到省內及貴陽、西安、重慶等單程距離1000公里以下城市出差需乘坐飛機，市公司由各部門主要負責人審核，分管副總經理審簽，報市公司總經理審批同意的；縣（市、區）分公司由本單位總經理審簽，報市公司總經理審批同意的。
（3）地方政府及有關部門統一組織出差需乘坐飛機，經市公司總經理審批同意的。
3.出差乘坐飛機的，飛機票原則上在郵政點預訂。購買7折（含）以下機票的，或航班（火車）到達（出發）時間在當日23時至次日7時之間的，可以報銷其往返機場（車站）交通費。民航機場管理建設費、燃油附加費可以憑據報銷。
4.出差乘坐火車的，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可以乘坐全列軟席列車普通軟臥，憑據報銷。
5.出差人員自行購買的交通意外保險不予報銷。
6.出差人員自駕私家車產生的費用一律不得報銷。駕駛、押運等人員的出勤津貼、外勤津貼等工資性支出不得以差旅費報銷。
（二）住宿費
1.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。
國內出差住宿費限額標準：
2.出差人員原則上應優先選擇當地郵政協議酒店；嚴禁系統內接待單位結算市、縣（市、區）分公司人員出差住宿費。出差人員住宿費原則上應取得增值稅專用發票。
（三）伙食補助費
1、出差人員的伙食補助費標準，按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放。出差地在省外的伙食補助標準為100元/天.人；出差地在成都市標準為80元/天.人；出差地在***市行政區以外的市州標準為60元/天.人；出差地在***市行政區以內的標準為40元/天.人（不含市公司人員到順慶、嘉陵、高坪主城區，縣公司本部人員到本縣城區，鄉鎮網點人員到本鄉鎮轄區和本縣城中心城區外的其他鄉鎮）。
（四）市內交通費
1.出差人員的市內交通費標準為：省外、省內跨市州60元/人·天，***市行政區內跨縣（市、區）30元/天.人（不含市公司本部到順慶、嘉陵、高坪主城區），縣（市、區)內跨鄉鎮20元/天.人（不含縣分公司到縣城中心城區）。市內交通費按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放（中途在出差地無車接送的，可憑當地交通憑證，按不超過對應的交通費標準據實報銷）。采用公務車、自駕車的一律不予發放市內交通費。
2.出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的（包括由會議、培訓主辦單位報銷往返機場、車站交通費用或由主辦單位負責機場、車站往返接送的），應如實申報，不再報銷市內交通費。
（五）其他費用
1.訂票費、經批準發生的改簽費或退票費憑有效票據報銷。
2.暗查暗訪制作試寄郵件時產生的購物費用，按不超過100元/網點，憑購物發票和詳情單（小票）在標準內據實報銷，郵寄費用憑有關單據實報實銷。
（七）其他情況發生的差旅費
1.因公外出參加系統內外部舉辦的會議、培訓、協助工作等，在途期間按照差旅費規定報銷。由舉辦單位統一安排食宿并統一開支的，或者參加人員按照規定標準交納費用后憑據報銷的，不再重復報銷其會議、培訓期間的住宿費和伙食費；因舉辦方原因超出規定標準交納的住宿費用，憑相關會議、培訓通知或舉辦單位證明憑據報銷。
2.到基層單位實習、交流工作等，可報銷頭尾各一次費用，其標準按差旅費規定執行。
3.出差人員完成工作任務后，因特殊情況回家省親辦事的，須經相關領導批準，城市間交通費按對應職級交通工具標準且不高于出差行程往返地點的直線距離全額機票相對應票價據實報銷，超出部分由個人自理。住宿費、伙食補助費和市內交通費等按公務出差天數和規定標準予以報銷。
第三章 出差審批及報銷
第六條 出差人員出差前須填制《出差審批單》（附件1），實行一事一審批。市公司各部門負責人、各縣（市、區）分公司總經理出差，應事先經市公司總經理審批；其他人員出差，市公司本部人員應事先經市公司分管副總經理審批，縣（市、區）及各分公司由本單位總經理審批。
因工作需要由相關單位（部門）人員聯合出差的，由牽頭單位（部門）負責履行報批程序。臨時聘請外單位或下級單位人員、離退休人員協助工作出差的，須在《出差審批單》中注明，經分管領導審簽，報市司總經理審批，視同市公司員工出差，可按相應標準報銷差旅費。行政、公務車駕駛員出差差旅費（不含車輛相關費用）報銷由牽頭單位（部門、或用車單位）出差人員統一辦理。
第七條出差人員應于出差結束后十個工作日內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供《出差審批單》《差旅費報銷單》（附件2）、會議培訓通知以及各類費用的有效發票等憑證。出差期間未取得有效票據的，原則上不予報銷。
第八條差旅費報銷報賬審批權限及流程按市公司財務管理辦法的相關規定執行。
第四章 監督問責
第九條 出差人員對差旅內容及票據的真實、完整、合規性承擔第一責任。其所在單位（部門）對審批事項的真實性、合規性承擔審批責任。財務人員對票據的合規性、完整性承擔審核責任。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費、報銷審核把關不嚴的人員應進行嚴肅處理。
第十條 市公司監察、財務等部門負責對全市差旅費管理和使用情況進行監督檢查。
第十一條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關人員的責任：
（一）各單位（單位）出差審批控制不嚴的；
（二）虛報冒領差旅費的；
（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
（四）不按規定報銷差旅費的；
（五）轉嫁差旅費的；
（六）其他違反本辦法的行為。
第五章 附則
第十二條 本辦法適用于市分公司本部、市寄遞事業部、各縣（市、區）分公司。
第十三條本辦法由市分公司財務部負責解釋。
第十四條 本辦法自發文之日起執行。其他由市公司下發的有關差旅費規定的文件全部廢止。
差旅費報銷規定范文第4篇
關鍵詞：差旅費；報銷；建議；高校
中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0103-02
當前，中國的高等教育正處在一個快速發展的新時期，教職工外出辦事或參觀學習、教師外出參加學術會議或各種學術交流活動頻繁，與其相關的各類差旅費用的報銷工作也隨之增多，它也是高校財務管理工作中的一項很重要的內容。多年來由于財務報銷制度的滯后，使得高校財務部門在差旅費的報銷工作中存在著一些問題，如何面對這些問題并采取怎樣相應的措施是我們每個財務工作者值得深思的。
一、差旅費報銷中存在的主要問題
交通費和住宿費是差旅費報銷的主要項目，教職工因公出差的交通費和住宿費報銷標準各高校財務處都制定了專門的文件。以我校所制定的出差教職工所乘坐車、船、飛機席位和住宿費等級標準見下表：
比如，外出乘坐汽車、火車硬座硬臥所發生的交通費都能據實報銷，但對于乘軟臥或飛機等產生的交通費用，我校均
有較嚴格的控制，不符合報銷標準的一概不予以報銷，但實際中存在著并不屬于報銷范圍內的交通費也照樣拿來報銷，同樣，住宿費超標報銷現象也時常發生。
另外，我校的差旅費報銷制度中明確規定其他交通工具不包括出租汽車，但實際上出差人員每次都報銷了大量的出租車票，他們的理由是：一則所去的目的地不止一個，需要多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每次都需要乘坐出租車才能到達。對于這種現象，由于各院系領導都事先在報銷單上簽字，就無形的默認了這些出租車票的合法性，使得我們財會人在報賬時無法考證其真實性等問題。
（一）伙食補助計發的問題
按規定，我校教職工出差是不予報銷餐費的，而是按出差天數給予一定的伙食補助。我校規定教職工在武漢地區以外出差的伙食補助費，一般地區為每人每天15元（不分途中和住勤，按出差自然天數計算）；特殊地區（指北京、上海、深圳、珠海、廈門、汕頭和海南省）住宿期間為每人每天20元（按實際住宿天數計算），若在當地產生有接待費的，我們就會報銷接待費，這樣再不會發伙食補助費，但實際中往往會出現接待費和伙食補助費雙重都報銷的現象。
（二）報銷范圍隨意擴大的問題
按我校的現行規定伙食費每天補助15元～ 20元。但教職工出差途中會因公務需要產生一些通訊費、傳真費、郵費等雜費，這些費用學校又沒有出臺相應的文件予以報銷，所以就存在著少數出差人員通過多開住宿費、虛增出差天數等的方式變相報銷相關費用。另外，在差旅費的報銷中還有一種現象，有的教職工去當地名勝古跡、旅游景點參觀游覽，他們不僅報銷了去這些景點的路費，還把景點門票費、參觀費、手續費一并報銷，有的甚至還把外出購物的票據、煙酒招待費都夾在報銷的票據中，由此產生的公私不分、私費公報是財務報賬部門要堅決抵制的。要保證學校的辦學經費不受到損失，每一個財務人員必須要有高度的責任心。
（三）出差借款備用金積壓問題
按規定，教職工出差一般可先向學校借款，完成出差任務歸來后再進行報銷沖賬手續。但一直以來都存在著有些教職工出差回來后還款沖賬不及時、借款長期積壓不還的現象，導致學校的經費受到了損失，甚至有的教師早已調離了學校，仍還有欠款的情況發生。如我校2011年1—12月份職工借款379.28萬元，還款沖賬為339.76萬元，余額39.52萬元，造成還款不及時的主要原因：一是有的人借故相關領導出差使發票不能簽字而隨意拖欠借款不還，二來也有客觀上的原因是有的職工因出差頻繁，在還來不及還款沖賬的情況下，又執行下一次出差任務等等，這種還款沖賬不及時的現象不僅容易使資金積壓，還會對學校的現金使用造成一定的影響。
二、構建高校財務報銷制度的思考
（一）提高財會人員的管理水平
首先，財會人員應具備較高的管理水平及較強的工作責任心，加強會計的監督與審核職能。并在工作中嚴格履行自己的監督職能作用和職業判斷能力。要做到對前來報銷的旅差發票從內容、時間、地點等都必須進行認真審核，對票據的真實性與合法性嚴格把關.同時，還應該加強與院系等單位負責人的溝通與互動，對有疑問的發票可隨時向有關領導詢問出差人的開支事由，對有些把關不嚴、不負責任地隨意簽字領導起到應有的監督，充分發揮財會人員自身“防火墻”的作用。
（二）建議修改相關的旅差費報銷條例
我校《財務管理制度》中的旅差費報銷條例是在2004年9月制定的，按目前的消費水平有些標準顯然是過低了，筆者建議在提高伙食補助的基礎上，可以適當的增加市內交通補助費和通訊補助費，如有會議費的，可只計發通訊費補助，對這兩項補助，可定為每人每天10元～20元。這樣不僅消除了出租車票和市內交通車票的報銷及不符合規定的報銷發票，使得差旅費報銷從暗補變為明報銷，既嚴肅了財務報銷制度，又可以使財務管理制度真正有章可循。
若通過以上增加的這兩項補助，普通教職工出差每人每天的補助至少可增加20元，天數越長補助越多，所以天數的控制至關重要，為了節省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如 10天以內出差的，按規定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可采用相應遞減金額補助。
（三）控制差旅費超標的問題
由于目前差旅費的報銷均需要各院系領導的簽字審批，大多數院系的差旅費預算只是其業務費中的一部分，一般旅差費年終結算很多單位都是不夠的，而差旅費又是和交通費、購置費、辦公費、郵電費、招待費、維修費、其他費用等合在一起進行預決算的，所以往往有的院系單位在差旅費超支的部分就用上述其他費用進行報銷，這樣顯然是不符合財務專款專用的原則。建議所有院系等部門的各項經費都不允許超標，一旦用完，財務人員有權拒報，這樣在報銷時財務人員就更加容易掌握經費具體的使用情況。起到了對資金安全使用的監控作用。
（四）建議使用公務卡
對教職工出差應提倡實行公務卡結賬消費。用公務卡既可以減少預借現金的煩瑣手續，還省卻了攜帶現金出差的風險，同時減少了現金的結算，這也是一種新型的結算方式。POS消費交易憑條能清楚的反映實際消費項目和金額，所有的入賬和出賬的渠道都公開透明，而且這個渠道是可以追查的，顯而易見，對于有些想利用公款消費的人起到了很好的制約作用，可以有效地強化財政監督和財務管理。
綜上所述，差旅費報銷是學校的一項重要的經常性支出，筆者建議要建立科學合理的差旅費報銷制度是非常必要的。要增加差旅費開支的透明度，首先就應該鼓勵教職工在出差時盡量使用公務卡。對出差過程中發生的住宿費和城市與城市間的交通費實行憑據報銷；其次是對于伙食補助、市內交通補助、通訊費、補助費要根據具體情況實行限額報銷、定額包干制度，這樣有利于財務部門對差旅費的開支進行科學的管理，同時要加強宏觀調控，進而實現依法、合理聚財、理財和用財，以促進學校的各項事業全面、快速、健康地發展。
參考文獻：
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差旅費報銷規定范文第5篇
公司報銷細則一制度
1. 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
2. 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
3. 按規定的審批程序報批。
4. 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
公司報銷細則二一、 目的
1、 為明確費用開支審批手續，提高工作效率。
2、 嚴格控制費用開支，規范公司的管理。
二、 報銷單據的構成及整理方法
1、 完整的報銷單，應由報銷單-便于報銷人填寫各類業務項目及數據、發票、粘貼單-便于報銷人粘貼發票的單據(也可用白紙自行裁剪)和附屬表單-便于對報銷事項作出補充說明的單據,如差旅費報銷單等組成。
2、 到財務領取空白報銷單，費用報銷的領取費用報銷單通過銀行轉帳的領取轉帳付款單借支款項的領取一式三聯的借款單質檢部的差旅費報銷還應領取國隆集團差旅費明細單。
3、 經辦人應先按報銷內容對原始發票進行分類整理，如辦公用品、電話費、差旅費、設備維修費、資料費、市內交通費等等，應分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數據。
4、 粘貼票據：將膠水涂抹于票據左側背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次均勻粘貼，保持票據的左側及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據紙面過大時，可在票據粘貼完成后向內折疊，保證隨時可以翻閱。
5、 報銷流程：報銷人粘貼票據、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額和經辦人簽名(有陪同人的陪同人也要簽字)，發票背面須有經辦人簽字確認(注：與報銷單上經辦人簽名應一致)部門經理或主管初審財務會計復核財務總監審核集團副總或董事長審批出納付款。
6、 報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內完成，遇節假日、集團副總或董事長外出則順延，個別緊急情況先電話請示集團副總或董事長，得到允許后先付款，集團副總或董事長回司后再補簽。
三、 報銷注意事項
1、 報銷員工在公司內部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據，不得漏項，(特殊約定應用鉛筆做好備注)不得隨意涂改挖補，特別是報銷單上的大小寫金額、單據張數不能涂改，有涂改應重新填寫。
2、 現金報銷金額若涉及到小數點兩位數，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(僅限于現金報銷，不適用于通過銀行轉帳到對方公司帳戶的)。
3、 若實際報銷金額小于發票金額的應在發票背面上注明實報多少金額，并簽字確認，不能把發票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發票無效。
4、 采購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可提供公司帳戶的一律通過轉帳支付，不得預支現金或以現金報銷。
5、 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在同一張報銷單上。
6、 加強報銷管理，當月帳，當月了，除差旅費于出差返回3天內、手機費于次月底之前做好報銷手續外。其余費用應于業務發生后7天內報銷，對于無故不及時報銷的，財務不予接件。
7、 所有費用報銷必須提供正式發票，各部門在購買物品或其他業務發生時應向對方索取發票，發票內容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發票專用章，印章要清晰。沒有正式發票的項目須寫明情況交集團總經理審批。
8、 個人借支款項的，非特殊情況，須在事畢后3天內將報銷單交到財務部辦理沖帳手續，尚未報理沖帳手續不得再借支。但所有借款發生后，須在一個月內銷清，當月無法核銷的，須在月底到財務部說明、報備原因，否則財務部門有權在當月工資中予以扣除。
四、 核準權限
1、 高層管理人員的報銷由集團總經理審批;
2、 出差打的費、應酬交際費、工資/獎金及特殊費用由集團總經理審批;
3、 其他日常報銷由集團副總審批。
五、 費用報銷及借款辦理時間
1、 款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特別是大額款項，其他突發性事件特別處理。
2、 費用報銷領取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。
3、 對外工廠結帳：星期四下午、星期五，突發事件特別處理。
4、 特殊情況總經理不在又急需借款的：需電話先請示總經理，得到允許后，經辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經辦人員負責及時辦理補簽手續，并轉交出納入賬。
六、 各項費用開支手續
(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統一購買的，辦公室文員根據發票同實物核對無誤填寫驗收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，采購員憑發票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。
注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達到固定資產標準，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機及工具等。
(二)、機器與設備：設備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單(注明用處)，憑發票(附上驗收入庫單)填寫費用報銷單。
(三)、差旅費：于返回3天內報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單(注明出差地點、事由、時間、人數)上隨同差旅者簽字確認后，出差人到財務部辦理完報銷手續，有借款的須沖銷借款。
1、 差旅費指公司員工因工作需要，經公司安排，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產生的交通費、出差期間的住宿費和出差補貼等。
2、 按照出差地點的不同，差旅費分為市內交通費(含異地城市的市內)和異地交通費，市內交通費，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特殊情況不得乘坐的士，每張發票背后須有經辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。
3、 出差異地人員需預借差旅費的要填寫借款單辦理借款手續。每人借支額度根據辦理業務情況而定，但最高金額不得超過3000元(特殊情況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點、出差時間、出差事由報總經理審批。
4、 坐飛機的有關規定：
公司總經理、副總經理等，出差可乘飛機(經濟艙)。其他人員乘坐飛機須經總經理特別批準。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有公司總經理審批同意，報集團總經理批準。
5、 差旅費標準：
(1)出差人員的住宿費、伙食補助費實行定額標準，由出差人員調劑使用，超支不補，市內交通按實際報銷。
(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標準。
(3)出差期間交際應酬費，須事先請示總經理特批。
(4)往返機場、車站的市內交通費予以單獨憑車票報銷。
(5)出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負責的，不得在公司報銷費用并領取補助。
(6)出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按統一標準報銷，不享受任何補助。
6、 出差補助的計算方法：
(1)出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午7：00前出發的可享受全天補助;12：00前出發的，可享受午餐及晚餐補助。
(2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補助;18：00后返回的可全天補助。
(3)出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
7、以下范圍內的外出不按出差補貼處理：質檢員驗貨出差和在福州市范圍內公出的不予補助，如有特殊情況需部門經理報集團總經理批準。
8、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各所屬部門費用。
9、其他
(1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理，餐費報銷按不超過餐費補助費(省內 早餐5元---午餐10元---晚餐10元，省外 早餐7元---午餐14元---晚餐14元)的標準給予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內報銷的，一律不再給予報銷餐費補助費。
(2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
(3)對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的60%計發給個人(須提供正式發票);如不足標準住宿的，按節約額的60%計發給個人(須提供正式發票);如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。
(四)、業務招待費用：業務招待費須附有飯店消費明細單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認，并注明時間及招待客戶名稱和人數;贈送禮品的費用須注明所送人名及禮品名稱、數量。
(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，副總簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
(六)、版面費/廣告費/印刷費(出片費)：由部門憑發票填寫費用報銷單，財務部對票據進行核實(附上詳細清單)，核對無誤后按報銷手續辦理。
(七)、培訓/年檢費：國家部門(財政、稅務、外管、海關等)強制要求公司人員參加的培訓學習和年檢費用，經各部門經理或主管核實報總經理批準后，才能辦理報銷手續。由公司派出學習的費用經總經理批準后可辦理報銷手續。
(八)、汽車費用：司機出車發生的費用(過橋費、停車費等)要注明時間、地點、事由等，用車人簽字確認后，經辦人按規定辦理報銷手續。
(九)、裝卸費用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點到晚上6點)每人補貼人民幣15元，半天(早上8點到中午12點、下午2點到晚上6點或晚上6點到晚上10點，冬天下午1：30到晚上6點)每人補貼人民幣7.5元，晚上6點到第二天凌晨按一天補貼標準補貼。
(十)、加班用餐費：加班超過一個小時，可享有用餐費補助(每人10元/天)，加班者應提供餐飲發票，且報銷單上應會簽辦公室人員以確認是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。
(十一)、手機費用：按崗位工作需要，給予相關人員手機費用補貼，報銷規定如下：
1、 使用規定
(1)公司統一購置的手機和小靈通(含配件、卡等)，按工作崗位需要配備給個人，由專人使用并負責保管，如丟失由個人承擔賠償責任。具體賠償標準如下：
A、小靈通及手機(已提完折舊)：按200元/部 賠償;
B、手機(未提完折舊)：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部 賠償。
(2)配置手機和小靈通僅限于公司業務往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經發現，處以罰款300元/次。
(3)使用手機應本著節省開支的原則，能使用普通電話則不用手機通話。
(4)手機撥打長途電話時，應要求要使用IP卡。
2、 手機報銷標準如下
備注：A、同時持有公司配備手機卡和小靈通人員，報銷標準系指兩者合計;
B、享受補貼人員需24小時開機，當月出現3次無法接通情況則取消補貼。
C、報銷人必須提供營業廳打印的正式發票(充值卡發票僅作為補充)才能辦理報銷手續發票上有體現以呱呱通充值的，必須附上呱呱通發票，作為正式報銷發票的附件。
3、 特殊情況
(1)手機費用報銷人員，因出差產生漫游費經辦公室主任憑《出差報備單》核準后予以報銷。
(2)其他部門或人員因工作需要使用私人手機用于工作聯系的，可憑當月話費清單向部門經理和辦公室提出申請，經分管領導批準后予以報銷。
公司報銷細則三第一條：為加強公司成本費用及資金的管理，規范報銷時的作業流程，制定本制度。
第二條：本制度所稱的報銷內容包含公司采購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品等資產的資金支出及各項費用的資金支出(除工資外的一切資金支出)
第三條：報銷時間
1、每周一至周六上午8：30至下午16：00，出納去銀行時間除外。
2、每月最后一日不辦理發票報銷手續。
第四條：公司實行費用預算管理制度，所有資金支付及報銷都要附審批后的當期預算清單，追加預算清單或注明預算項目;對于任何沒有預算的項目財務不辦理及資金支付報銷手續，但金額小于或等于1000元的由分管經理批準后作為追加預算進行辦理。特殊情況，如長途出車發生費用，提、發貨產生費用則按特殊情況處理，報總經理同意后報銷。
第五條：報銷時填寫的單據有：匯撥款申批單、報銷粘帖單、差旅費報銷單、無據支出證明單，這四種單據全部由財務審計部提供。
第六條：報銷時必須粘帖的原始單據有(由報銷人、經辦人粘帖);
1、采購材料、固定資產、低值易耗品和辦公用品所取得的增值稅專用發票、普通發票及相應的ERP進貨單或手寫入庫單。(發票須詳細，不夠詳細的須附有效的發票清單，ERP進貨單或手寫入庫單必須入庫單必須與發票或發票清單所記載的經濟內容完全一致)原則上300元金額以上必須開具增值稅發票。
2、業務招待費所取得的旅館發票、酒店發票等發票。
3、出差時所取得的車票、船票、機票、住宿發票等相關收據憑單。
4、其他各項費用所取得增值稅專用發票、普通發票。
5、不能取得發票時所取得的收據、收條等相關收款憑單。
6、固定資產和低值易耗品的增值稅票必須分開開具。
第七條：報銷時相關單據的使用方法：
1、匯撥款申批單：以支票、電匯、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款的均應該填寫匯撥款申批單，填寫時分以下三種情況：
(1)當發票未到或須預付款時應直接填寫匯撥款申批單并附采購合同、申購單等資料，報相應財務人員審核，
(2)當發票已到時，在付款的必須將發票附在粘帖單之后再填寫匯撥款申批單，并采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單等。
(3)供應鏈管理部支付材料款時由財務部出納填寫匯撥款申批單，供應鏈管理部在每月10日前必須對上月原材料進貨情況根據付款形式辦理完發票報銷手續。
2、報銷粘帖單：報銷粘帖單的使用分為以下三種情況;
(1)已經電匯，開具支票、銀行承兌匯票、銀行匯票等銀行付款之后發票才到的，應將發票及對應的ERP進貨單或手寫入庫單附報銷粘帖單之后并附申購單、驗收單等。
(2)直接以費用發票報銷并需支付現金的，應將發票附報銷粘帖單之后;增值稅發票的抵扣聯不能作為報銷依據，抵扣聯不得粘帖，不得有簽名，不得有明顯折痕等。
(3)先暫支現金，而后再以發票報銷的，應將發票附報銷粘帖單之后并附采購合同、申購單、驗收單、ERP進貨單或手寫入庫單。
3、差旅費報銷單：差旅費報銷單的使用方法是由出差人員將出差相關票據附差旅費報銷單之后，再按差旅費報銷單內容直接填寫差旅費報銷單。
4、無據支出證明單：無據支出除傭金外必須用其他發票沖抵，無據支出的原因在無據支出證明單上書面說明，相關經辦人須將收款收據、收條等非發票單據附無據支出證明單之后，沖抵發票必須真實，付款人名稱為報銷個人的，根據發票類型填寫報銷單，按報銷流程和權限審批。財務按報銷單內容做帳，附件中不應包括無據支出證明單。
5、車票和差旅費報銷單須一致，金額、地址等須一致。
第八條：報銷流程：由經辦人、報銷人、出差人員依據要求填寫并粘帖報銷粘帖單(粘帖單注明預算對應情況)、差旅費報銷單、無據支出證明單，同時附相關總結報告、檢定報告等由本部門主管復核，再由財務部審核最后進行審批，再到財務部辦理報銷。
第九條：其他相關規定：
1、如屬現金支付的費用經辦人在拿到費用發票之后，均應在驗收、入庫之后五天內到財務部辦理報銷手續，差旅費用以出差人員回公司時為拿到發票時間，駐外人員發票以收到時間為準，但最遲不得超過發票開出時間的45天，其他費用均以對方開具發票時間為準。
2、如屬采購材料、固定資產、低值易耗品、辦公用品及其他用銀行存款支付的各項支出，應在取得發票驗收入庫后的三個工作日按規定審批，再到財務部報銷。
3、除公交車票外的所有票據經辦人都應在發票背面簽字，審核人對于單張發票金額在100元以上的應在票據背面簽字確認，最后審批人應在發票金額在500元以上簽字確認，總經理金額1000元以下發票簽字確認，對于特殊內容的票據應另外附一張說明單據。
4、不符合國家稅務規定的，財務審計部不得報銷。
5、報銷單據必須直接交給出納或放于出納文件柜內，不得隨意丟放。
6、員工在書寫大寫金額時一律按標準字書寫，如書寫錯誤不得報銷、付款。
7、原始票據遺失一律不得報銷;商場、超市所購物品報銷時要附購貨原始小票清單，如無原始購物清單一律不得報銷。
8、員工在填寫報銷粘帖單不得出現涂改液修改的現象。