李商隱的無題
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李商隱的無題范文第1篇
清人王國維的《人間詞話》提出:“一切景語皆情語也。”情與景是詩歌創作的兩個要素,“景乃詩之媒,情乃詩之胚”。詩歌必須情與景互相依存,水融,才能形神兼備,引起讀者的共鳴,這樣的作品才具有美感。“景者情之景,情者景之情”。情是詩歌的藝術生命之所在,詩人要有真切感受,才能打動讀者。唐代詩人李商隱的無題愛情詩動人心魄,流動著詩人的主觀情感,字字飽蘸著濃郁的感彩,具有與眾不同的美學品格。
一、李商隱易于感傷的性格形成的原因
李商隱出生于一個破落貴族和小官僚的家庭,累代孤寡,門庭衰薄。九歲時,父親卒于幕府,他與母親、姐弟一起告別綺麗的江南,回到人文薈萃的故鄉鄭州。江南的歲月陶冶了詩人童年時代的心靈,孕育了詩人的“百寶流蘇”的風格。①回故鄉后,李商隱發憤苦讀。然而孤兒寡母的境遇卻和外來的逃荒者的境遇一樣,“四海無可歸之地,九族無可倚之親”,正由于家世的孤苦不幸,加上詩人自身的瘦羸文弱,詩人的心靈長期地罩上陰影,形成了易于感傷的性格。②
李商隱所處的年代正是牛、李兩黨爭權奪利的時期。李商隱在黨爭中本為中立,但他在選擇仕科路途上,選的是進士科,因此,他便成了新興階級的一員。按理來說,李商隱屬于牛黨一派,才合乎當時社會階級的道德與利益。可是,為了愛情,他偏偏娶了屬于李黨的涇原節度使王茂元的女兒為妻。如此一來,在牛黨的眼中,他唯利是圖,背恩忘義。而在李黨眼中,他卻又成了放浪形骸、無道德操行的輕薄之輩。當時王茂元與令狐T為政敵,而令狐T又為宰相,李商隱雖屢次上書、獻詩,向他表明心跡,然而,令狐T怨怒李商隱背恩,故不予理會,并斷絕與其來往。這是李商隱一生最失意的事。政治上的沖突,幾乎成為他終生的原罪。他作為黨派斗爭的犧牲品,注定了他懷才不遇、仕途不振的命運。
心靈的創傷、生活的磨難、痛苦的經歷,濃縮在詩人一首首詩中,委婉曲折地道出了一個幽咽凄迷的內心世界,一幅哀感頑艷的心靈圖景,為悲劇時代唱出了一曲曲凄清動人的挽歌。李商隱的無題詩,多抒發愛情的不幸,表現愛情生活中的離別與阻隔,期待與失望,執著與纏綿,苦悶與悲憤,處處宣泄的是感傷的主導情感。正如余恕誠在《唐詩風貌》中所言:“他的無題詩幾乎篇篇都在書寫其不幸。”
二、李商隱創作無題詩的生活經歷
李商隱一生仕途坎坷、生活潦倒。雖然滿腹才華,力求上進,但是,他在仕途上深受當時當權的牛李兩黨的排擠,加上他個性孤介,一直沉寂下僚,懷才不遇。他的心中常充滿著迷惘、抑郁和憤懣。李商隱與妻子王氏間的悲歡離合的故事充滿了感傷和迷惘,兩人結婚后,王氏仍住在父親王茂元在洛陽的家中,李商隱或服闋之京,或漂游幕府,夫妻間聚少別多。于是,抒寫夫妻離別之情便成為王氏生前李商隱愛情詩的主要題材。另外,在與異性的交往上,由于唐代仕女游觀風俗,以及女道士與文人交游的風氣,李商隱有了與淑女名姝、女道士交往的機會,為他抒寫愛情詩提供了親身體驗的基礎。而且,李商隱橫溢的才華和飛騰的文彩,形成了他風流自賞和瀟灑通脫的性格。在愛情上,他不同于輕薄之徒的任誕縱情,追求腐朽墮落的聲色犬馬的刺激,把女人當成,而是不拘禮法,以一種平等的態度來看待對方,從一種純情的、重精神而不是重的角度來描寫愛情。李商隱所秉賦的才情,他的悲劇性的人生和內向型的性格,使他多愁善感,而且感情異常豐富、細膩。家事國事,物換星移,世態炎涼,以及與朋友、與異性的交往,均能引發其豐富的感情的涌動,使他“多感”、“有情”。③
李商隱無題詩多重主觀,偏感傷,努力表現情感的本原狀態。詩人試圖通過情感領域深刻、婉曲的抒述方式,營造意境,渲染悲劇氣氛來表達摯情。詩作表現傷感而不沉迷于傷感,慰藉佛道而不迷信佛道,重視個人的價值,關注內心的體驗,將內在莫可名狀、撲朔迷離的心靈感觸與刻意雕琢的物象混雜在一處,傳達出了凄艷的情調。因此,其心靈的傷感,是多種體驗的復合。意象的心靈化,情緒的傷感化,這一切都使得李商隱無題詩的內涵遠較一般意象紛繁。作為唐代中后期詩歌創作普遍低迷的例外,李商隱將愛情與綺艷題材、在向心靈世界深入等方面,把詩歌的藝術表現力提高到了一個新的高度,也為他成為朦朧多義的詩歌大家奠定了基礎。其開創的專事愛情的無題詩達到了凄艷、傷感的美學高度,包蘊著感人深摯的美學生命力。
三、李商隱無題詩特有的詩美
李商隱的愛情詩繼承《詩經》中《秦風?蒹葭》和《周南?漢廣》詠唱迷惘傷感、可遇而不可求的愛情的傳統,直接抒寫自己獨特的愛情體驗。其愛情詩中的抒情對象基本可分三類:第一類是詩人青年時代的戀愛對象;第二類是詩人妻子王氏;第三類是無可考查的戀愛對象。這些詩思致微渺,引人于冥漠恍惚之境,讓人領略到一種處于可解與不可解之間的朦朧之美。也讓我們看到一個心靈銳敏、情感細膩、多愁善感、欲吐還吞的李商隱。
李商隱的愛情詩總是寫得銘心刻骨,對愛情常常是一種無望而又無法遏止的追求,以至竟以生死以之的態度去對待。所以,他的愛情詩總表現出一種情摯意真、深厚纏綿的情感。如《無題》:④
相見時難別亦難,東風無力百花殘。
春蠶到死絲方盡,蠟炬成灰淚始干。
曉鏡但愁云鬢改,夜吟應覺月光寒。
蓬山此去無多路,青鳥殷勤為探看。
此詩可謂是景略情濃之典型。全詩充斥著詩人的情懷感嘆,忽視了客觀景物,著重于內心主觀精神世界的描繪,只用了一些具體形象的比喻而不寫現實之景,像在傾泄心中無限的情感,有著極濃的感染力。以“別”字為通篇主眼,見難別難,離愁別緒充斥全詩,營造了一種綿邈凄黯的氛圍。東風無力,百卉同逝,花固如是,人又何嘗不然?讀之令人心有戚戚焉。“春蠶到死絲方盡,蠟炬成灰淚始干。”蠶絲乎,情絲乎?燭之淚,人之淚?語調沉痛,情意纏綿,字字癡情苦意,讓人感其精誠。而頸聯是詩人設想別后漫長的等待生涯,相見遙遙無期,這是一種無望的等待,是無盡的相思之苦。蓬山萬里,青鳥難憑,相逢的希望只不過是春蠶和絳蠟的終生期待罷了。詩句寫得纏綿悱惻,詩情濃郁,在虛實之間,產生一種隱約朦朧的美感。
此詩訴盡離情別恨,細膩體貼的關注中可見詩人與情人兩心眷眷,兩情依依,至情至性。詩人把愛情純化、升華得如此明凈而又纏綿悱惻。⑤李商隱以情寫詩,在無題詩中傾注了自身無比強烈的情感,使他的無題詩有一種蘊藏在詩中而又超乎詩外的震撼人心的美學力量,創造出種種美感。
李商隱是一位刻意追求詩美的詩人,他把盛唐那種飽滿健舉、明朗與含蓄相結合的詩美轉為含蓄蘊藉、幽約細美,用哀惋的情調,美麗的形象與辭采來表達他的心境與感受。⑥
《無題?照梁初有情》⑦寫的是自己的夫人王氏,詩中表達了詩人對妻子的贊嘆之情,刻畫出一個聰慧美麗、善解人意的女性肖像。
照梁初有情,出水舊知名。
裙釵芙蓉小,釵茸翡翠輕。
錦長書鄭重,眉細恨分明。
莫近彈局,中心最不平。
首聯寫王氏夫人有著驚人之美,如旭日東升,初照屋梁;她又如出水芙蓉,鮮艷美麗,頗有名聲。可見詩人對其夫人感情之深,一開始便塑造出一個美艷奪目的女性形象。頷聯“裙釵”上的小芙蓉,頭發上的“輕翡翠”,使人倍覺此女子的輕盈可愛。頸聯則表現出她對丈夫的關懷,她深知丈夫心中有悵恨,故“錦長書鄭重”,表示告慰,短短十字,卻讓人看出王氏的感情細膩,體貼丈夫,善解人意。尾聯突出了夫人的知書達禮,富有思想。
詩人通過這首詩描繪出一個容貌出眾、輕盈美麗,聰慧無比、體貼入微的女性形象。
另外,在《無題?八歲偷照鏡》中,詩人則以直觀的語言寫了一個少女的成長過程。
八歲偷照鏡,長眉已能畫。
十歲去踏青,芙蓉作裙釵。
十二學彈箏,銀甲不曾卸。
十四藏六親,懸之猶未嫁。
十五泣春風,背面秋千下。⑧
這首詩寫的是一個勤于習藝,美麗聰穎,內心無限向往著浪漫美好愛情生活的青春少女。但是盡管擁有內在美質,早慧的少女卻幽閨深鎖,不得售嫁,虛度年華,讓人不禁感到無限的同情。人們都是希望美的事物有好的遭遇,而詩中的妙齡少女雖如此美麗聰慧卻在深閨“泣春風”,“猶未嫁”,令人讀后產生深刻的印象和對少女有“我見猶憐”之感。
在李商隱的無題詩中,讀者可通過詩人細膩貼切的比喻,在腦海中幻化出各式各樣的女性形象。有嬌艷柔婉的,有可愛聰慧的,有堅強勇敢的。但無論是何種類型,她們之間都有一個共同點,那就是相貌出眾,這是因為詩人在以情寫人,在詩中的人物身上傾注了自己真摯熱烈的情感。也正因為如此,詩人所呈現給讀者的是一群栩栩如生、美艷無比的肖像群。同時,這一肖像群,滲透著詩人諸方面的人生感受,甚至與對事業的執著追求相溝通,如《無題?照梁初有情》末一句雖是夫人的口吻,其實也是李商隱自己的思想。又如《無題?八歲偷照鏡》,其中亦有詩人對自己懷才不遇的感慨。
李商隱的無題詩以抒情為主體,著力抒寫主觀感覺、心理活動。為了加強抒情的形象性、生動性,他加強了詩句之間的跳躍性,并且借助比喻、象征、聯想、典故等手法以加強詩的暗示性,因此,李商隱的愛情詩具有蘊藉含蓄、意境深遠、情感細膩的內蘊美。
《無題二首》(其一):⑨
昨夜星辰昨夜風,畫樓西畔桂堂東。
身無彩鳳雙飛翼,心有靈犀一點通。
隔座送鉤春酒暖,分曹射覆蠟燈紅。
嗟余聽鼓應官去,走馬蘭臺類轉蓬。
這首詩詩人自己直接出場,抒寫對昨夜一度春風,旋成間隔的意中人深切的懷想。詩人借助開頭兩句中星辰好風的點染,畫樓桂堂的映襯,烘托出一種溫馨旖旎而又富于暗示性的環境氣氛,使人意會到這是一個美好的春夜:星光點點,和風習習,空氣中洋溢著令人沉醉的溫馨氣息。但這一切都已成為過去,已是“昨夜”。而“昨夜”的重疊,使得追憶的氣氛更加濃郁。頷聯略貌取神,展開想象,并將常語翻新,運用新奇而貼切的比喻抒寫自己與情人今夕相隔而引起的復雜微妙的心理。“彩鳳比翼雙飛”,自古以來是美好愛情的象征,但李商隱卻反其意而用之,暗示自己與情人的相隔,接著他又以犀牛角作比,以這種靈異之物來比喻自己與情人之間心靈的契合與感應。分離是刻骨銘心的痛苦,心意相通卻又是莫大的安慰,詩人將這兩種矛盾著的感情相互滲透和奇妙交融,產生一種深刻細致的美感。頸聯是詩人對情人所處之境的設想,“春酒暖”,“蠟燈紅”,宴席之上,燈紅酒綠,觥籌交錯,笑語喧嘩,“隔座送鉤”,“分曹射覆”,情人所處的氛圍更加襯托了詩人此時的形單影只、凄清寂寞。因此,這就自然引出了尾聯的嗟嘆來。終宵的追懷思念中,晨鼓在不知不覺中已經敲響,可嘆自己就像飄轉不定的蓬草,又不得不開始寂寞無聊的校書生涯。
這首詩將愛情間隔的惆悵與身世飄蓬的感慨融合起來,在事件與場景的描述上打破了時空的次序,詩人利用這樣大幅度的跳躍,加上實境虛寫“畫樓西畔桂堂東”,虛境實寫“隔座送鉤春酒暖”,使詩中蘊含一種變幻迷離的美感。詩歌擺脫了以滿足感官欲望為特征的庸俗情調,側重感情領域的表現。在愛情破滅后,仍表現了對對方的尊重、同情和對所愛者處境、心境的體諒,全詩寫得深情綿邈。{10}詩人以華艷詞章反襯困頓失意情懷,營造出情采并茂、婉曲幽約的藝術境界。詩中意象的錯綜跳躍,又使其主旨帶有多義性和歧義性,詩人對心靈世界開掘的深度和廣度,確實是遠邁前人。
再來看看李商隱的《無題四首》(其一):{11}
來是空言去絕蹤,月斜樓上五更鐘。
夢為遠別啼難喚,書被催成墨未濃。
蠟照半籠金翡翠,麝香微度繡芙蓉。
劉郎已恨蓬山遠,更隔蓬山一萬重!
這首詩寫的是一位男子對遠隔天涯的所愛女子的思念。全詩圍繞著“夢”來抒寫“遠別”之情。首聯先從夢醒時的情景寫起,詩人一覺醒來,只見朦朧斜月映照樓閣,卻不見夢中伊人之蹤影,從遠處傳來悠然而凄清的鐘聲,讓人倍覺孤寂而空虛。僅此一聯,便叫人掉入了一個愁腸百結、惆悵迷惘的氛圍中,使人領略詩人心中的那一聲長嘆。頷聯先追溯夢境,寫出了詩人因遠別而造成的心靈傷痛以及刻骨的相思,因此便有夢醒之后“書被催成墨未濃”的情景出現。詩人以極其傳神的描寫來刻畫主人公夢醒之后,心情急切,墨未研濃就急于寫信給對方的心理,給讀者一種生活的真實感。頸聯中“金翡翠”、“繡芙蓉”,這本來就是往昔美好愛情的象征,在朦朧的燭光映照下,更籠罩上了一層如幻似夢的色彩,實境與幻覺相交融,添加了一種似有還無的朦朧美。尾聯以劉晨重入天臺尋覓仙侶不遇的故事,點明主人公的遠別之恨和相思之苦,以山喻愁,遺恨天涯。似乎相愛雙方本就阻隔不通,會合良難,后來對方復又遠去,會合的希望就更加渺茫了。萬重蓬山,天遙地遠,形象地寫出了男主人公的沉重悲苦、惆悵失意的情懷。
此詩沒有按照正常的時間順序(即遠別―思念―入夢―夢醒)來寫,而是先從夢醒時的情景寫起,然后再將夢中和夢后、實境和幻覺揉合在一起抒寫,最后才點明蓬山重隔,歸結到遠別之恨,這樣的構思,使得詩中蘊藏一種因愛情受天涯阻隔之恨而產生的回腸蕩氣的藝術之美。
李商隱無題愛情詩在中國詩史上獨樹一幟。它們大多以男女愛情相思為題材,多屬于詩中之意不便明言或意緒復雜無法明言的情況,因而統名為“無題”。其風格情深詞婉,語調纏綿,音韻悠揚,婉轉曲折,含而不露,具有高度的內蘊美。在形象描寫上略貌取神;在寄情寓意上重隱避露,著意于形象寄托,使其詩內蘊豐富,一唱三嘆。在創作手法上工于比興,采用象征暗示,借用典故。詩人把感傷情緒注入朦朧瑰麗的詩境中,融多方面感觸于沉博絕麗之中,形成具有含蓄蘊藉,幽約細美,凄艷渾融風格的詩美,{12}以其“深情綿邈”的特征把詩境推向了高峰,使其無題詩具有不朽的藝術感染力。
注釋:
①吳調公.李商隱研究.上海古籍出版社,1982,第一版:4.
②③⑤⑥⑩{12}袁行霈主編.中國文學史.高等教育出版社,1999.8,第一版:425-440.
④⑦⑨{11}鐘萊茵.李商隱愛情詩解.上海學林出版社,1997.7,第一版.
⑧孫金榮.重復意象與創作心態――李商隱“無題”詩意象特征分析.齊魯學刊(曲阜),1999.4,(4):4.
參考文獻:
[1]曹礎基主編.中國古代文學(第三冊).廣東高等教育出版社,2003.2.
[2]中國科學院文學研究所中國文學史編寫組編寫.中國文學史(二).人民文學出版社,1979.
李商隱的無題范文第2篇
關鍵詞：銀行；財務管理；問題；措施
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）09-00-02
一、引言
商業銀行財務管理是對銀行信用活動中各項資金和財務收支活動進行計劃、組織、調節和控制的總稱。隨著我國金融體制改革的深化和金融監管的加強，國有銀行的內部管理和自我約束力也逐漸加強。同時，隨著我國銀行業全面對外資銀行的開放，也意味著銀行業必將引入國際競爭，面臨這一嚴峻態勢，銀行業要真正實現向國際化商業銀行轉軌，就必須進一步完善和強化銀行的內部管理。但從目前我國國有銀行財務管理的實際情況看，財務管理沒有發揮其在經營管理中的重要作用。如何科學地使用財務管理手段，已成為現代商業銀行提高經營管理水平必不可少的重要內容。
二、財務管理在商業銀行經營管理中的重要性
（一）加強財務管理是實現銀行企業價值最大化的需要。商業銀行作為金融中介，在經濟和社會發展中的作用和地位是其他企業所不能替代的。銀行作為企業，其價值最大化仍然是其主要的經營目標。從銀行日常業務經營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經營管理活動的最優化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統一。
（二）加強財務管理是提高商業銀行競爭力的需要。商業銀行財務管理水平的高低，必然影響其自身財務狀況。科學的財務管理體系有利于銀行資源的優化配置，有利于銀行效益的提高和風險控制。通過有效的財務管理，不僅能使商業銀行創造最佳的經濟效益，而且能為商業銀行的發展壯大奠定堅實的基礎，從而提高銀行競爭力。
（三）加強財務管理是適應經濟金融環境變化的需要。隨著金融業競爭的進一步加劇，商業銀行業盈利減少，風險加大，競爭力下降。銀行開始轉變為以提高資本收益率為中心的目標，將以往注重外延式發展的戰略轉變為注重內涵式發展的戰略，從粗放經營向集約經營轉變。銀行通過加強財務管理來達到增加資產收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的，進而實現銀行效益性、安全性、流動性的經營目標。
三、目前我國商業銀行財務管理存在的一些問題
（一）財務管理的體系還有待完善
對分支機構的財務負責人實行“垂直管理”和“雙線負責制”是現代銀行財務管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構的財務負責人由區域性總部的管理者垂直負責和管理。同時各級分支機構的財務負責人在任職機構的內部，實行雙線負責制，既要對總部負責又要對機構內部負責。一般來說，分支機構財務負責人的任免、考核應由上級機構決定，其所在機構負責人只參與考評。實行任期制，由總部統一安排調動。過去我國銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務負責人對所任職機構的負責人負責的傳統做法，導致財務管理的體制分散，容易導致各種總分行不同層級的財務主體，沒有形成全行統一集中管理的組織體系，因而降低了商業銀行財務管理效率。
（二）財務管理信息化有待提高
隨著計算機技術和互聯網的不斷發展，財務管理和會計核算系統信息化的應用越來越廣。我國的商業銀行對信息化建設方面的投入也隨之越來越大，各家商業銀行紛紛建立了自己的網站和網上交易系統。但較國外的大型商業銀行相比，國內的財務管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現出規模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務的需求。
（三）財務管理的方法需拓展
現代銀行的財務管理實現了一個重大轉變，即從財務會計到管理會計，但是這種轉變的弊端是重視財務會計多過于管理。我國銀行的財務管理工作目前主要在記報賬、財務分析和檢查的財務會計階段，傾向于財務事前和事后的監督和報告。現代銀行要求以經濟效益為中心，但我國銀行傳統的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務會計部門對費用的控制。主要由財務部門專門對成本進行控制，通常采取的方法有：節約開支、控制費用、減少預算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業銀行的長期健康發展。
（四）財務管理人員需要提高綜合素質
通過有關的調查研究顯示，我國各銀行的財務管理人員參加高水平的專業培訓機會不多，常局陷于日常性事務的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導致了財務管理過程因為財務管理人員的個人行為而導致的種種問題，因而不能完全符合商業銀行發展對財務管理人員專業素質的綜合要求。財務人員的素質決定著我國銀行財務管理的總體水平，并且決定著我國銀行的未來發展。
四、改進和完善商業銀行財務管理的對策
（一）改進財務管理體制和運作模式
為適應商業銀行間激烈競爭的需要，在良好的公司治理機制下，建立的銀行財務管理體系應該是：基礎是成本效益原則、平臺是信息化系統、手段則為內部控制、導向則是預算管理。在組織架構上實行“垂直管理”和“雙線負責制”。進一步明確財務管理的定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式。按照“大總行、小分行”的經營模式，財務管理方式做相應調整，進行垂直化管理。推行財務管理內部委派制，明確財務主管相對獨立的監督地位，強化監督，對分支機構能起到一定的防范和化解經營風險的作用。
（二）加大財務信息化的建設力度
我國商業銀行雖然比較重視數據信息化的建設，不斷進行系統改造和升級，但大多數重點投入面向客戶的業務支持系統，而后臺的信息管理系統依然處于不連通狀態，經營管理數據難以共享。銀行為了更好地適應激烈的市場競爭環境，應當加快建立和完善財務管理的信息化系統，充分發揮會計核算的計算機和網絡的優勢，實現全面的預算管理，將商業銀行的資源充分整合，不斷滿足財務管理日益增多的數據信息需求，從而提高其在國內外市場上的競爭力。
（三）改進和完善財務管理方法
改進和完善財務管理方法，探索施行全行性的財務集中管理，引進管理會計的多種方法比如投入產出分析方法和責任會計方法。銀行一般推行作業成本法和全面的成本管理。根據相關的研究報告顯示，目前我國大多數商業銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉向全面成本管理，對部門管理成本、產品成本和客戶成本做全面細致的核算，以實現對每項業務的全面成本管理。
（四）大力培養現代商業銀行的財務管理的專業人才
商業銀行財務管理工作的專業性和復雜性，決定著銀行內部需要綜合素質高、業務能力強的財務管理團隊，但我國目前銀行的財務管理人員的總體素質還遠遠不能滿足現代銀行自身發展的要求。為了更好地應對激烈的市場競爭，銀行要加快財務管理隊伍的建設，轉變財務管理舊的管理理念，使財務管理人員盡快從財務操作型轉向管理經營型，通過提高行業準入標準，從嚴選拔人才加入商業銀行財務管理團隊。另外，銀行需加強財務管理人員的培訓和履職考核工作，提高財務管理人員的專業水平和工作能力，更好地促進商業銀行穩健發展。
五、結語
總的來說，當前我國商業銀行的財務管理水平是銀行自身競爭力的重要體現，而我國銀行要面對激烈的過程中，需要提升自身的財務管理水平，要通過多種途徑來建立一個與西方發達國家相媲美的銀行財務管理系統并且要貫徹落實，這樣才能夠讓我國銀行在未來激烈的競爭中實現了可持續發展。
參考文獻：
[1]劉福妹，等.對完善商業銀行財務管理運行機制的思考[J].金融與經濟，2010（12）.
[2]孫永慧.商業銀行財務管理問題與對策[J].商場現代化，2011（08）.
李商隱的無題范文第3篇
【關鍵詞】管理會計；商業銀行；財務管理
1. 管理會計是現代會計理論的一個重要分支
相比傳統的財務會計，管理會計能夠更加靈活地提供不同對象、不同時間以及不同維度的信息，并通過信息的反映、評價和引導最終實現企業管理的目標和戰略。隨著現代企業組織結構、經營模式的不斷變革，現代企業對管理會計的需求正在不斷加劇。
（1）現代商業銀行是市場經濟的重要組成部分，其主要目的是通過提供各種金融服務和產品來獲取利潤。隨著資產市場的不斷創新和發展，商業銀行所面臨的競爭壓力和經營風險都在不斷加劇。為了能夠更加全面精確地分析經營狀況、評價產品業績、合理配置資源，現代商業銀行必須利用管理會計工具。國外商業銀行管理會計體系從20世紀80年代開始建設，從最初的管理信息系統（MIS）到21世紀開始使用采用的“商業智能”系統，管理會計已經成為商業銀行現代化管理的核心工具之一。在美國的金融界，最常聽到的一句話是"Financial manager should be business partner instead of bean counter"，意思是財務經理應該成為業務伙伴而不是數據計算器，財務管理工作應該成為銀行各項業務發展的良好伙伴，財務主管應該為各項業務的發展、新產品的推出提供財務上的支持和幫助，財務人員要能夠通過數字發現問題，并對解決問題提供財務上的專業意見。
（2）我國商業銀行要確立財務是業務伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財務管理模式，使財務管理與日常各項經營管理活動相互融合、相互交織、相互支持，以更好地發揮財務管理的控制和監督職能。財務部門必須盡快適應角色變化的要求，從總體上重新梳理和拓展職能定位，既要堅持傳統專業領域，又要以業務伙伴的角色滲透到經營管理的各個環節，承擔起優化全行財務資源配置、實施經營績效考核評價的職責，承擔起管理和控制相關財務風險、提升銀行整體價值的職能。隨著分工協作的價值創造模式和互利共贏的利益分配機制的發展，進一步建立以精細化管理為手段、以效益管理為目的的價值管理體系，成為商業銀行提升市場競爭力、產品競爭力和服務競爭力的關鍵。在財務管理上，建立并完善以價值創造為導向、以價值管理為理念，貫穿于事前、事中、事后全過程現代管理會計體系對商業銀行來說顯得尤為重要。
2. 強化管理會計理念
（1）從理念上，要充分體現多維精細化管理、全要素效益管理、全過程閉環管理理念。
（2）在多維精細化管理上，要以投入產出與價值貢獻為導向和核心，根據需求生成各個維度的業績報告，達到現實性與前瞻性相結合，多維性與整體性相統一的目的，切實將精細化管理細化落實到每個主體。
（3）在全要素效益管理上，要以經濟增加值EVA和風險調整后資本回報率RAROC作為主要的考核指標，形成EVA對價值創造的絕對量和RAROC對價值創造的質的有機統一協調，切實將效益管理理念落到實處。
（4）在全過程閉環管理上，要集中體現以預算為目標，以核算為基礎，以考核為導向，實現前臺產品營銷、核算分析、后臺考核評價，促進全行業績貢獻提升及資源的精準配置，切實保證總行戰略意圖、經營思路向全行有效傳導。
3. 建立并完善多維度應用
要運用管理會計的理念和技術，通過合理、準確的計量各維度業績、促進各維度的業績提升，調動各方面的積極性，推動全行經營管理能力的發展，具體應用可以機構、部門、產品、客戶和客戶經理五個維度管理對象為核心。
（1）機構維度。從財務業績、產品銷售、客戶營銷等多角度對機構和網點進行綜合評價、分級管理，應用于機構網點評級，可進一步提升財務管理對機構分塊精細化管理的推動力，為資源配置、機構管理等提供重要參考，有助于進一步提升機構管理水平；應用于機構（網點）負責人業績考核，可通過機構業績的合理還原和計量，解決各級機構經營班子業績量化和考核問題。
（2）部門維度。應用于部門考核評價，可以進一步強化專
業部門量化考核，推動各級行經營性部門評價從定性為主到定量為主的轉變，推動以價值為核心的經營理念在各級行的推廣，充分調動經營部門的積極性；應用于經營部門負責人業績考核，通過部門業績的合理計量，解決各級行專業條線負責人的業績量化和考核問題。
（3）產品維度。應用于部門專業條線監測考核，可進一步
強化專業條線垂直管理，為產品營銷管理部門對轄屬各級行實現垂直管理提供數據和平臺支持，推動條塊互動經營管理模式進一步深化；應用于專項營銷費用資源配置和監測，可以進一步提升財務管理對各級行產品銷售工作的推動力。建立專項營銷相關費用與產品業績（財務業績和銷售業績）聯動監測體系，通過各產品投入產出分析，評價專項營銷費用配置合理性，逐步推動專項營銷費用配置優化，并在后續作為專項營銷費用配置的主要依據；應用于制定產品發展戰略，并進行跟蹤評價，可以提升財務管理對各級行產品合理規劃的推動力，通過提供多視角的產品業績，如財務表現、銷售情況、客戶使用情況等，進行產品評級和分類管理，為商業銀行制定產品發展策略、產品中長期規劃提供重要依據；應用于產品成本核算和營銷定價，可進一步促進產品營銷定價標準化，通過提供不同時期、不同區域、不同分行各項產品的平均成本和效益數據，為各類產品定價提供數據支持。
（4）客戶維度。應用于客戶結構分析，可進一步提升財務
管理對各級行客戶結構優化工作的推動力。通過提供不同類型、不同等級客戶的數量占比、存貸款金額、收支金額等數據，為各級機構分析和優化客戶結構以及制定和評價客戶營銷策略提升數據支持。
（5）員工維度。應用于一線員工績效考核和薪酬激勵，進
一步推動各級行員工激勵機制優化。實現一線員工（包括網點負責人、客戶經理、產品經理和柜員）人力費用按照產品銷售業績，管戶業績以及業務量配置，并支持全員營銷模式，對包括中后臺員工在內的全體員工的產品營銷業績均進行統計量化，提供公正透明的數據平臺，強化績效新酬與業績關聯度，進一步完善業績貢獻與個人收入的掛鉤互動機制，充分調動一線員工積極性，提高員工客戶拓展和議價的動力，全面提升前
臺的市場營銷水平和市場競爭力，最終促進商業銀行經營目標的實現和持續贏利能力的提升。
財務管理工作關系到商業銀行的凝聚力、戰斗力和工作效率，也關系到商業銀行經營管理水平。我國商業銀行要加快財務管理體制和觀念的轉變，以價值最大化為目標、以管理會計理念為思路、以財務決策為重點、以業務伙伴關系為基礎，確保財務管理目標的實現。
參考文獻
[1] 張荃。 知識經濟與財務管理創新[J]. 文教資料， 2006年第8期.
李商隱的無題范文第4篇
關鍵詞:業務轉型;動力;問題;操作策略
中圖分類號:F830.33 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2009)07-0021-03
一､引言
改革開放三十年以來,面臨國民財富分配向居民部門傾斜,居民財富不斷積累和金融資產日益豐富的服務需求､資本市場發展帶來的融資方式由間接融資向直接融資逆轉､銀行業競爭加劇帶來信貸利差收窄､外資銀行優勢業務競爭等外部環境條件的變化,使我國銀行業普遍加快了業務轉型的步伐,由以批發性的公司業務為中心,向批發業務與零售業務并重,零售業務優先發展的模式轉型｡2000年以來,我國主要的商業銀行基本都提出了業務轉型的戰略,2000年初中國銀行提出“大公司與大零售并重､以科技為依托”的發展戰略,制定并開始實施《中國銀行零售業務五年發展規劃》;2004年招商銀行提出要打造“零售銀行”,并在上海市成立了第一個信用卡中心;2006年中國工商銀行明確向投資者公布其戰略轉型方向,即“打造中國第一零售銀行”等等｡
本文通過對商業銀行業務轉型動力的分析,剖析了我國銀行業務轉型中普遍存在的轉型策略雷同､轉型流程效率低下､風險管理意識薄弱､以人為本的零售文化和法律法規缺失等典型問題,提出了從制定完整的零售業務發展策略､健全零售業務規范､完善零售業務支持系統和制定實施新的零售業務人力規范的操作策略｡
二､商業銀行業務轉型的動力
(一)居民財富不斷積累,對金融服務的需求增加
1979年以來,改革開放政策帶來了我國國民經濟的高速､持續､穩定增長,國民生產總值(GDP)30年的平均增速達到9.8%①｡在這一過程中,我國國民財富分配逐步向居民部門傾斜,居民可支配收入平均增速維持在13%左右,居民財富不斷積累｡同時,居民的生產､生活方式也日益豐富多元,儲蓄､投資､消費等必須借助正規金融媒介的活動急劇增加,開始對各種金融資產和相關銀行服務形成了長期穩定､高速增長的需求｡
(二)資本市場的發展逆轉融資方式,壓縮了公司業務空間
隨著市場作為配置資源的基礎性作用的發揮,資本市場成為金融發展的重要領域｡截至2008年末,我國直接融資比例已經提高至約30%,債券､股票､短期融資券､票據的融資規模已經達到一定的規模｡融資方式的逆轉壓縮了銀行業公司信貸的占比,大多數規模以上企業逐步轉向市場方式的融資途徑,導致商業銀行公司業務占比的持續下降｡
(三)銀行業競爭促使公司業務的利差收窄
隨著利率市場化改革的推進,商業銀行信貸業務進入了自主決定利率的時期,利率成為各銀行市場與業務競爭的重要手段｡與此同時,資本市場發展和融資模式的逆轉,更加劇了商業銀行公司業務的競爭｡不僅壓縮了公司信貸業務的規模,也壓縮了公司業務的利差空間｡此外,新巴塞爾協議關于銀行資本的要求也迫使我國銀行業紛紛采取轉型策略,期望以資本占用更低的零售業務發展取得更高的利潤回報和資本回報｡
(四)外資銀行優勢業務帶來競爭壓力
國際大型銀行在20世紀初就基本完成了從批發向零售業務的轉型,百余年來的實踐累積了外資銀行零售業務明顯的優勢｡2002-2003年,JP摩根大通､美洲銀行､第一銀行等大型銀行集團零售業務的收入對總收入的貢獻度在60%以上,花旗集團､德意志銀行零售業務所創利潤分別占利潤總額的69%和54.4%[1]｡在我國開放銀行業之后,外資銀行不斷以新穎的經營理念､繁多的金融產品､成熟的零售客戶服務經驗和高效的零售業務處理系統,大力爭奪國內商業銀行零售客戶,尤其是帶來豐厚利潤的高端零售客戶｡
(五)網絡､信息技術進步奠定了規模化､低成本､差異化零售業務的技術基礎
網絡､信息技術廣泛應用于銀行業為處理分散化､規模化､多元化的零售銀行業務提供了低成本､高效率和高效益的系統工具｡電話銀行､網上銀行､手機銀行､自助銀行､可視電話和個人財務管理軟件應用非常普遍,零售業務服務渠道的自動化､網絡化趨勢非常明顯｡據統計,與傳統銀行服務相比,電子銀行可降低50%的成本,而互聯網系統則可降低88%的成本｡互聯網絡､集成處理､大容量數據存儲為大規模､差異化､多樣化的零售業務處理奠定了技術基礎和支持條件｡
二､我國商業銀行業務轉型中的典型問題
盡管我國大多數商業銀行都提出了自己的業務轉型戰略,已陸續實施并開始取得不同的績效,但在我國商業銀行業務轉型的過程中,仍存在著轉型策略和定位雷同､流程效率低下､風險控制薄弱､管理文化缺失和法律法規滯后等典型問題｡
(一)轉型策略和市場定位雷同
盡管我國商業銀行普遍認識到轉型策略對銀行取得競爭優勢至關重要,但其轉型策略､客戶定位基本雷同或者大同小異｡主要是通過提高個人客戶的貸款以提高個人貸款占貸款總額的比例,進行客戶分類管理和差異服務,培養中高端零售業務客戶群,針對VIP客戶開發新的理財產品,為VIP客戶增設更多理財中心和擴大專業理財顧問隊伍,形成良好的個人金融服務品牌,以信用卡中心為主體,拓展信用卡業務｡在方式上主要有如下特點:一是突出集中客戶經營度,以專業化的客戶經理隊伍向客戶提供個性化的營銷;二是提高高科技替代率,以先進的電子服務渠道替代人工,以降低成本;三是打造高中端客戶體系,體現零售銀行業務高中端客戶的定位｡
(二)轉型流程效率低下,風險管理落后
隨著商業銀行零售業務的戰略轉型,沿用多年的傳統銀行內部管理組織體系已經無法適應市場和客戶的要求｡公司治理機制中流程管理的效率低下､成本居高不下､管理不到位､內控不嚴且環節多等,都不能更好地滿足客戶的各種服務需求｡原有模式難以適應集約化經營原則,其戰線太長,組織機構臃腫,前､中､后臺職能不清,不能很好地為營銷､服務客戶提供平臺支持｡同時,風險管理理念滯后,依然局限于單純的信貸風險管理,未確立“大風險管理”戰略,全面風險管理和全員風險管理體系沒有涵蓋到銀行經營活動的每一個環節和每一名員工｡[2]資本對風險和效益的約束還沒有到位,盲目擴張現象仍然存在,貸款風險監控和預警水平､風險控制能力有待提高｡
(三)“以人為本”的零售銀行文化缺失
零售銀行業務的發展需要從業人員在服務觀念､態度､業務､技術等方面充分發揮“以人為本”的精神和企業文化,而目前商業銀行“官本位”文化依然嚴重,落實､發揚“以人為本”的零售銀行管理文化任重道遠｡我國商業銀行人力資源管理的普遍性問題就是不能按照需求合理安排人員來完成所需的工作｡一方面,中國目前缺乏足夠優秀的職業經理人､業務經理､專業人才來完成所需的零售業務服務,通常以行政級別來衡量“官位”大小､地位高低､待遇厚薄,而非專業素質､效率高低和管理能力｡另一方面,人和事不匹配的問題非常嚴重,表面上看銀行普通存在人員臃余的情況,但真正與崗位要求相匹配的人員卻不多,真正合格的專業人才難以脫穎而出｡
(四)相關商業銀行零售業務法律法規滯后
從西方發達國家的銀行零售業務來看,美國的商業銀行接近60%的貸款是用于個人消費,而且這些信貸資產不良率不高,其主要得益于美國完善配套的法律法規｡比如《統一商法典》､《公平貸款機會法》､《社區再投資法》､《公平催收法》､《公平信用報告法》等｡這些法案對于保護借款人､貸款人雙方的權益及解決雙方糾紛都有明確而詳盡的闡述,對美國零售信貸的發展起到了積極作用[3]｡
而我國相關商業銀行零售業務的法律法規比較滯后｡首先,我國目前還沒有任何完善的關于商業銀行零售業務保護的政策法規,也沒有專門的信用法律;其次,我國還缺乏保護銀行零售客戶權益的法律法規,如零售客戶信息披露法､個人貸款反歧視法等;再次,缺乏與具體銀行零售業務相關聯的法律法規,如有關信托､期貨､投資基金等法律法規,以及專門針對銀行零售業務操作中違法違規行為的懲處辦法等;最后,在商業銀行零售業務的相關管理辦法､具體業務運作的基本規范等方面,與西方發達國家存在極大的差距｡
四､商業銀行業務轉型的操作策略
(一)制定完整的零售業務發展戰略
在零售業務的發展戰略上,首先,需要明確零售業務的發展思路｡一是選擇目標客戶,按照“擴大零售客戶范圍､評估識別潛力客戶､培育高端客戶”的原則,發揮零售服務貼近客戶､效率高､員工素質高的特點,在優化布局的網點中,維持大范圍的較高層次的零售客戶群體｡通過客戶經理判斷和高效率的綜合客戶信息分析系統,識別更有未來潛力的客戶,強化與客戶的交流,推薦優化組合的零售產品方案,與客戶共同成長和發展｡二是識別業務優先性,應該大力發展消費信貸業務､理財(財富)業務､信用卡､財務咨詢,通過這四類業務帶動其他零售業務的發展｡其次,零售業務發展戰略需要明確零售業務發展目標｡零售業務發展目標可以分成中長期的戰略性目標和短期的戰術性階段目標｡前者應該提出商業銀行在10年內零售業務資產､收益規模和網點功能､從業人員､業務素質的戰略目標;后者可以采取年度計劃的方式,明確必須達到的階段性戰術目標,包括主要零售業務的資產規模和份額､利潤規模和份額､成本費用率､網點構成和分布要求､員工素質水平和業務支持系統的構成及功能要求｡再次,零售業務發展戰略需要制定階段性的任務｡階段性任務應該是在近5年內實施的重點任務,這也是銀行業務轉型初期階段的主要工作｡對應于戰術性目標的實現和操作,主要包括對客戶需求的調查､潛在需求特點､零售業務調整在業務營銷､網點布局､內部人員和設備分配､業務流程改造､業務支持系統開發､核算和激勵調整等方面｡最后,零售業務發展戰略需要制定配套措施｡商業銀行業務轉型必須對現有的業務重點､服務產品､流程和業務支持系統進行相應的調整,對前臺業務人員的理念､專業知識､業務技能進行更新改造,這需要一系列的配套措施｡包括網點布局､營業廳內部安排､業務流程､人員配套､知識和技能準備､業務培訓､風險控制､稽核監督方面｡
(二)健全零售業務的規范
為確保系統的實施和效率,商業銀行總行應該在零售發展規劃基礎上制定相應的業務規范,以規范每一種零售業務的市場營銷､網點布局､員工配備､標準流程､操作細節､服務要求､風險控制､事后監督､績效評估､激勵機制｡通過業務規范來統一全行的業務操作､核算､監督和績效考核流程,并用于指導不同發展階段的業務分析､統計及完善業務細節｡業務規范的制定應該立足于滿足客戶的需求,以市場為導向､效益為目標,真正起到統一業務的服務質量､最大限度地提高服務效率､創造最大的服務效益的作用,建立起零售業務的競爭優勢和市場勢力｡
(三)完善零售業務支持系統
由于過去的零售業務簡單､分散､自成一體,再加上產品和服務創新速度加快,因此急需對零售業務支持系統進行整合､集成,以便于在一個柜臺上可以完成大多數零售業務的操作｡業務支持系統應該立足于現代信息技術的網絡化､分布式､多用戶､多層次結構,滿足前后臺分工明確,業務數據統一存取和維護,兼顧業務操作､統計分析､相互引用､信息､互為參考的功能｡同時,從內容上看,零售業務支持系統必須集成前臺的業務處理,后臺的業務稽核､成本核算､績效考核､數據分析和統計､決策支持､數據分類和存儲､災難備份等主要部分,并滿足業務､稽核､成本､風險､統計､分析與決策等不同部門､不同層次管理人員的需求｡
(四)制定實施新的零售業務人力資源戰略
零售業務范圍､種類､數量､規模的迅速擴大,對操作人員和管理人員都提出了更高的要求｡業務人員不僅在操作技能上,而且在基礎知識､綜合運用､分析判斷和經驗方面,都可能存在許多的不適應｡需要對操作和管理人員進行知識､技能､操作的培訓｡因此,制定和實施新的零售業務人力資源規范是必要的,其中應該規定相應業務人員基礎知識的專業標準,相關業務的專業知識標準,相關操作的技能標準｡對于已經在職的員工,還應該制定相應的業務培訓計劃,對相應的服務意識､客戶分類知識､業務操作和綜合服務技能進行培訓,以滿足多樣性､差異性､特殊性的服務要求｡
參考文獻:
[1][英] 戴維•莫德(David Maude).全球私人銀行業務管理(Global Private Banking and Wealth Management: The New Realities)[M].北京:經濟科學出版社,2007.
李商隱的無題范文第5篇
關鍵詞：商業銀行；財務管理；問題；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01
一、商業銀行財務管理研究
財務屬于商品經濟的范疇，隨商品生產與交換的產生而產生，并隨其發展而發展。財務管理是人們組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的理財工作，有其自身的發展規律、研究內容、管理環節和學科分類。
目前，商業銀行存款規模高達 3.45 萬億元，2010 年小額貸款規模突破1500 億元。截至 2009 年 12 月 31 日，商業銀行小額貸款、公司業務在全國全面開辦，目前正在逐步開辦房屋信貸、消費信貸、公司信貸業務。商業銀行成立兩年來，隨著信貸業務品種逐步豐富，信貸規模不斷擴大，經營風險正在不斷積累加大，不良資產率逐步提高。因此，業務規模不斷擴大需要商業銀行建立良好的風險管理體系。
二、商業銀行財務管理的研究對象
銀行財務管理是組織銀行財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作。其內容包括財務活動和財務關系兩個方面。
（一）銀行財務活動。銀行財務活動是銀行資金收支活動的總稱。銀行是經營貨幣的特殊企業，其經營活動集中表現為資金的收支活動。
首先銀行籌資引起的財務活動。籌集資金是銀行經營的前提，銀行要想從事金融業務的經營，首先必須籌集一定數量的資金。銀行通過發行股票、債券，接受直接投資，吸收存款，向中央銀行借款等方式籌集資金，表現為銀行資本的流入。銀行兌付債券、支付存款本息，以及支付各種籌資費用，表現為銀行資本的流出。這種因籌集資金而產生的現金流量就是籌資引起的財務活動。
其次銀行投資引起的財務活動。銀行籌集資金的目的是為了將資金用于經營活動以便取得利潤。銀行將籌集到的資金投資于銀行內部，用于購置固定資產、無形資產等，形成銀行對內投資；銀行用籌集到的資金購買政府債券、金融債券或發放貸款，形成銀行的對外投資。無論是對內投資還是對外投資，都需要支出現金，而當這些資產變現時又會產生現金的流入。這種因投資而產生的現金流量就是由投資引起的會產生現金的流入。這種因投資而產生的現金流量就是由投資引起的財務活動。
再次銀行資金耗費引起的財務活動。銀行在經營過程中要耗費各種辦公用品，要支付利息、工資和各種營業費用，對外提供金融服務后可取得業務收入等。可見資金的耗費同樣會產生現金流量，即資金耗費引起的財務活動。
最后銀行利潤引起的財務活動。銀行在經營過程中會產生營業利潤，也可能會因債券、股票投資而分得利潤，表現為銀行資本金的增值。銀行利潤繳納所得稅后要按規定程序進行分配。銀行利潤的形成和分配同樣會產生現金的流人和流出，這便是銀行利潤引起的財務活動。
上述四個方面的財務活動相互聯系、相互依存，構成了銀行財務管理的基本內容：銀行籌資管理、銀行投資管理、銀行成本管理和銀行利潤管理。此外還有財務計劃和財務分析等內容。
（二）銀行財務關系。銀行的財務活動是在社會環境中進行的，無論是資金的籌集活動、投資活動，還是利潤分配活動，都必然會與各有關方面發生經濟關系。銀行在組織財務活動過程中與各方面發生的經濟關系稱為財務關系。
銀行與投資者之間的財務關系。二者之間的財務關系是指：投資者按約定向銀行投入資金，形成銀行的權益資本，投資者擁有銀行的凈資產權，是銀行的所有者。銀行擁有包括國家、法人、個人和外商在內的投資者所形成的法人財產權，并以其全部法人財產，依法自主經營、自負盈虧，依法納稅，對投資者承擔資本保值增值的責任。投資者以其所擁有的凈資產權，享有收益分配權和剩余財產分配權，對銀行債務承擔以其投資額為限的有限責任。銀行以其全部資產對銀行的全部務承擔以其投資額為限的有限責任。銀行以其全部資產對銀行的全部負債承擔責任。銀行與投資者之間的這種財務關系體現了所有權性質，反映了經營權與所有權的關系。
三、影響銀行財務管理的基本因素
在市場經濟條件下，對于不同時點上資金的價值有不同的計量，要對現金流量的終值和現值進行合理的換算，要根據收益和風險均衡的原則研究風險報酬，使銀行所冒的風險能獲得相應的收益。
（一）按利率之間的依存關系，分為基準利率和套算利率
基準利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。這種利率的變動往往帶動其他利率的變動，了解這種關鍵性利率水平的變化趨勢，就可以了解全部利率體系的變動趨勢。基準利率，在資本主義國家通常是中央銀行的再貼現率，在我國是中國人民銀行對商業銀行的再貸款利率。
套算利率是指基準利率確定后，各金融機構根據基準利率和貸款項目的不同情況而計算出的利率。例如，在歐洲貨幣市場上的交易利率計算法，某銀行信貸主管人員通知顧客，他的公司有資格獲得銀行的最優惠基礎利率+0.75%，這家銀行的基礎利率是倫敦同業拆借利率，如果當時倫敦同業拆借利率為6.95%，那么該筆貸款利率便為7.7%。
（二）根據在借貸期內是否調整，分為固定利率和浮動利率
固定利率是指在整個借貸期內利率固定不變。實行固定利率，對于借貸雙方準確計算成本與收益十分方便。但近幾十年來，世界各國都存在不同程度的通貨膨脹，實行固定利率會使借貸雙方蒙受損失。若市場利率趨于上升，債權人利益受損；而若市場利率趨于下跌，債務人的籌資成本則會增加。因此，固定利率一般只用于短期貸款，而且固定利率往往高于浮動利率。
（三）按債權人的實際所得，分為名義利率和實際利率
由于通貨膨脹的原因，紙幣實際代表的價值量（購買力）必然下降，于是產生了紙幣的名義價值和實際價值的區別，進而利率也有了名義利率與實際利率的差別。名義利率是指直接以貨幣表示的包含了對通貨膨脹補償的利率。實際利率則是指扣除通貨膨脹補償以后的利率，或者說在物價不變從而貨幣購買力不變的情況下的利率。在紙幣流通的情況下，物價上漲是一種普遍趨勢。
在通貨膨脹情況下，市場上的各種利率都是名義利率，而實際利率卻不易直接觀察到，需要利用上述公式進行推算。比如將10 000元現金存入銀行，期限1年，存入日利率為10%，當年通貨膨脹率為6%。按名義利率計算可得利息1 000元，但由于通貨膨脹的原因，使得這1 000元利息中摻了600元的“水分”，實際利率僅為4%。這種計算方法，對于考察過去和當前的實際利率是適用的，但如果用于考察未來的實際利率則是不妥的。考察未來的實際利率，只能用當前的名義利率。
隨著經濟的日趨全球化，商業銀行的發展面臨著越來越大的競爭壓力和生存壓力，商業銀行必須要具有國際化的戰略眼光，積極進行管理的改革和創新，才能在激烈的競爭中走得長遠。而財務管理是銀行管理的核心，只有財務管理搞好了，銀行的生產經營才能順利進行。所以商業銀行對財務管理必須要有清醒的認識，并積極進行革新，這樣才能令銀行立于不敗之地。
參考文獻：
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