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工程風險評估的核心問題范文第1篇

關鍵詞：供電局；電網建設；安全管理；分析

中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2016）33-0183-02

改革開放以來我國國民經濟取得了長足的進步，各行各業(yè)都得到了快速的發(fā)展。在此背景下，電力企業(yè)的壓力也越來越大。為了滿足當前社會發(fā)展的需要，供電單位大量的建立供電網絡和供電項目。但由于擴張的密度較大、頻率較高，因此針對建設項目的安全管理問題，也引起了較多人群的關注。筆者針對此類現(xiàn)狀進行簡要的剖析，以盼能為我國電力企業(yè)的發(fā)展提供參考。

1 供電局

我國電力系統(tǒng)于2002年進行企業(yè)制改革，2002年之前由國家電力工業(yè)部直接管理的供電企業(yè)都稱為供電局。其中省一級別的電力工業(yè)局具備行政職能，省一級別之下的電力企業(yè)不具備行政職能[1]。2002年我國針對電力系統(tǒng)進行企業(yè)制改革，電力工業(yè)部被撤銷。之后國家電力公司被劃分為五大發(fā)電集團和兩大電網公司，之后供電局名稱為更替為供電公司。

2 供電局建設項目

隨著經濟的發(fā)展，人們對于電力的需求逐漸增大。供電局為了滿足經濟發(fā)展的需求，通過不斷擴建電網，進行電力的供應。當前供電局在發(fā)展的過程中，主要的建設項目為：發(fā)電廠建設、變電站建設、配電站建設、輸電線路建設、配電線路建設，以及電網建立過程中的基建項目。

3 當前供電局電網建設項目的發(fā)展現(xiàn)狀

隨著當前經濟的發(fā)展，電力作為經濟發(fā)展的基礎支持之一，其重要性越來越大。電力部門企業(yè)制改革之后，其發(fā)展較為迅猛。進入市場化的電力企業(yè)得到了二次的發(fā)展，企業(yè)盈利以及企業(yè)規(guī)模方面都得到了較大的改觀。當前關于供電局電網建設項目，整體的發(fā)展現(xiàn)狀較為良好，為我國當前經濟的發(fā)展提供了較大的助力。

4 當前供電局電網建設項目發(fā)展中存在的安全問題

當前供電局電網建設項目，整體的發(fā)展狀況較為良好。但在其細節(jié)方面還存在了一些問題，針對此類問題，筆者分析案例總結如下。例如：成本管理帶來的安全問題、施工人員專業(yè)技能、現(xiàn)場管理及施工監(jiān)理問題、設備質量問題、風險預估評測問題、其他因素。針對此類安全問題，筆者進行簡要的分析研究。

4.1 成本管理帶來的安全問題

任何工程在進行之前，都會進行工程的預算，其上一級別稱為成本管理。成本管理在進行的過程中，針對人員薪資、工程物料、日常耗材等費用進行整體的預算管理。之后按照成本預算進行工程的成本管理，當前供電局電網建設項目發(fā)展中，存在的問題之一即為：成本管理帶來的安全問題[2]。由于缺乏對整體工程的全面了解，成本管理預算較少，或者存在后期轉包等問題。最終因成本問題導致工程在建設的過程中，出現(xiàn)了較多的安全隱患。

4.2 施工人員專業(yè)技能問題

當前在供電局電網建設項目發(fā)展的過程中，轉包的現(xiàn)象較為嚴重。轉包現(xiàn)象導致后期的工程進度無法進行預控，并且工程質量無法得到保障。其中主要的核心問題為：施工人員的專業(yè)技能問題。由于施工人員專業(yè)技能較低，針對部分專業(yè)工程的技術處理不達標，最終在后期驗收或使用的過程中，出現(xiàn)了較為嚴重的電力事故。

4.3 現(xiàn)場管理及施工監(jiān)理問題

供電局電網建設項目安全管理中，出現(xiàn)安全問題較多的項目為：現(xiàn)場管理及施工監(jiān)理方面的問題。供電局電網建設項目現(xiàn)場管理，包括工地現(xiàn)場管理、施工進度管理、施工人員安全管理、施工事故處理等項目[3]。施工監(jiān)理則是針對整體工程的全局監(jiān)管，當前出現(xiàn)安全問題較多的為工地現(xiàn)場管理和施工進度管理，以及施工人員安全管理三項。此三項在當前工程推進的過程中，出現(xiàn)了較多的問題。其中施工監(jiān)理落實不到位，管理制度不完善為引發(fā)問題的主要原因。

4.4 設備質量問題

供電局電網建設項目安全管理中，其重要的核心安全管理為：設備質量管理。其中在工程施工中，主要涉及的重要設備為：發(fā)電機組、變壓器、繼電器、各類開關設備、設備機箱、各類型號的輸配電線路，以及工程施工中的施工機械。此類安全管理中，主要出現(xiàn)的問題為設備的質量問題。設備的質量問題，對整體工程的影響重大，主要的影響體現(xiàn)在工程竣工之后的驗收期和試用期。

4.5 風險預估評測問題

風險評估為供電局電網建設項目安全管理中的重要過程之一，此類問題嚴重時甚至影響整體工程的推進。當前在供電局電網建設項目中，針對此類問題主要突顯的現(xiàn)狀為：風險評估缺失或風險處理資金未落實。此類現(xiàn)狀導致在工程進行的過程中，一旦出現(xiàn)意外事件。由于風險評估的缺失或風險處理資金未落實，導致事故不能及時處理。最終造成嚴重的后果，影響整體工程的進度。

5 針對供電局電網建設項目中引起安全問題的改善 措施

當前供電局電網建設項目整體的發(fā)展較為良好，但細節(jié)方面還存在一些問題。針對此類問題，筆者分析案例提出了以下的改善措施。例如：進行成本預算審核制、提升施工人員專業(yè)技能、加強科學化管理，設立獎懲制度、采用質量合格的設備機械、設立風險基金、加強施工人員安全意識，落實施工監(jiān)理職能。針對此類改善措施，筆者進行簡要的分析介紹。

5.1 進行成本預算審核制

為了改善供電局電網建設項目安全管理現(xiàn)狀，并有效促進整體工程的推進。施工之前供電局應成立成本預算小組，此小組的成員應由工程人員、財務人員、管理人員、領導層四類人員組成。以此全面的進行成本的預算，并針對預算結果上報領導層進行審批。之后在工程的實施過程中，針對施工項目逐次進行成本管理的推進。以此保證成本管理的有效和合理，并加強工程的安全管理。

5.2 提升施工人員專業(yè)技能

供電局電網建設項目安全管理的核心內容為工程進度管理，而推動工程進度的主要目標為全體施工人員[4]。因此為了有效的提高工程進度，并提升工程質量。供電局在進行電網建設項目的推進過程中，應加強施工人員專業(yè)技能的提升。必要情況下進行的轉包項目，也應選擇經驗較為豐富，有較好工程經驗的隊伍。以此提升整體的工程質量，加強安全管理的發(fā)展。

5.3 加強科學化管理，設立獎懲制度

供電局電網建設項目安全管理中現(xiàn)場管理，為影響安全管理較為重要的一個因素。為了有效的改善現(xiàn)場管理現(xiàn)狀，供電局在進行工程項目時。應針對整體的施工人員進行分組，并成立安全責任小組。以科學化的管理方式，推進工程的進度。針對施工項目以及施工人員，定時進行監(jiān)管和巡查。并在施工檢查的過程中，針對施工的現(xiàn)狀進行相應的獎懲行為，以責任制推進整體施工工程的進行。

5.4 采用質量合格的設備機械

當前在供電局電網建設項目安全管理的過程中，設備機械問題為影響安全管理的重要因素，不合格機械設備成為施工過程中巨大的安全隱患。為了有效避免此類因素帶來的影響，供電局在進行電網施工的過程中，必須注重機械設備的合格性。設備采購時也需參照設備商以往的供貨經歷，以此保證應用采購設備的合格性，并且提升整體工程的安全管理。

5.5 設立風險基金

供電局電網建設項目在推進的過程中，為了保證整體工程的安全性。針對工程施工中，有可能出現(xiàn)的故障問題。進行整體的風險預估評測，并形成報告性文件。文件中針對各類有可能出現(xiàn)的問題作出風險評估，并針對出現(xiàn)問題的賠償或處理結果作出計劃。為了有效的改善此類現(xiàn)狀，供電局在施工初期應設立風險基金。以此保證在后續(xù)出現(xiàn)風險事故時，能夠及時的進行事故的處理，降低事故帶來的影響。

5.6 加強施工人員安全意識，落實施工監(jiān)理職能

電網項目施工工程在進行的過程中，施工人員的安全問題為工程安全問題的核心問題。為了保證施工人員的人身安全，并提升施工人員的工作效率。施工方應加強對施工人員的安全意識培訓，具體的操作方式為：嚴格要求施工人員按照安全操作標準，進行機械設備的操作和施工。并邀請專業(yè)人員進行各類機械設備的安全操作演示，以此提升工人的安全意識。并在施工的過程中，落實施工監(jiān)理人員的是職責。針對施工工程按照施工監(jiān)理標準，進行抽查和巡檢。以此保證整體的工程質量，并針對施工中出現(xiàn)的問題及時的進行改善。

6 結 語

當前供電局電網建設項目安全管理，整體的發(fā)展現(xiàn)狀較為良好。但細節(jié)方面還存在了一些問題，筆者分析案例將此類問題總結如下：成本管理帶來的安全問題、施工人員專業(yè)技能、現(xiàn)場管理及施工監(jiān)理問題、設備質量問題、風險預估評測問題、其他因素。

針對此類影響因素，筆者提出了以下的改善措施例如：行成本預算審核制、提升施工人員專業(yè)技能、加強科學化管理，設立獎懲制度、采用質量合格的設備機械、設立風險基金、加強施工人員安全意識，落實施工監(jiān)理職能。以此提升整體工程的安全性，并推動了工程的安全管理發(fā)展。

參考文獻：

[1] 李志遠，于成濤，張同義等.淺析電力工程建設的質量與安全管理[J].商 品與質量，2015，（25）：35-35.

[2] 黃藝鵬.電網建設項目土建工程安全措施工程化管理的探討[J].城市 建設理論研究（電子版），2013，（2）.

[3] 丁波.論如何提高電網建設安全監(jiān)理水平[J].城市建設理論研究（電子 版），2015，（9）：4313-4313.

工程風險評估的核心問題范文第2篇

關鍵詞：信息安全管理；風險評估；監(jiān)控

中圖分類號：TP393.08

信息是現(xiàn)代社會中不可缺少的一項重要元素，尤其是在商業(yè)活動中，信息已經成為市場競爭的重要手段，因此對信息安全的管理在商業(yè)活動中顯得尤為重要。信息安全管理體系（Information Security Management System，簡稱為ISMS），是建立和維持信息安全管理體系的標準，標準要求組織通過確定信息安全管理體系范圍、制定信息安全方針、明確管理職責、以風險評估為基礎選擇控制目標與控制方式等活動建立信息安全管理體系；體系一旦建立組織應按體系規(guī)定的要求進行運作，保持體系運作的有效性；信息安全管理體系應形成一定的文件，即組織應建立并保持一個文件化的信息安全管理體系，其中應闡述被保護的資產、組織風險管理的方法、控制目標及控制方式和需要的保證程度。

1 信息安全的風險評估與策略

1.1 信息安全的風險評估

信息安全管理屬于風險管理，即如何在一個確定有風險的環(huán)境里把風險減至最低的管理過程。因此，管理的核心要素就是對風險進行準確識別和有效的評估，通過對信息安全進行風險評估可以獲得安全管理的需求，幫助組織制定出最佳的信息安全管理策略，并且將風險控制在可承受的范圍之內。一個科學、合理的信息安全風險評估策略應該具有形影的標準體系、技術措施、組織框架以及法律法規(guī)。

1.2 信息安全策略

信息安全策略（Information Security Policy）是一個組織機構中解決信息安全問題的重要組成部分。在一個組織內部，通常是由技術管理者指定信息安全策略，如果是一個較為龐大的組織，制定信息安全策略的則可能是一個技術團隊。信息安全策略是基于風險評估結果以保護組織的信息資產。信息安全策略對訪問組織的不同資產進行權限設定，它是組織管理人員在建立、使用和審計信息系統(tǒng)時的信息來源。

信息安全策略具有非常廣泛的應用范圍，在其基礎上做出的安全決定需要提供一個較高層次的原則性觀點。一個組織的信息安全策略能夠反映出一個組織對現(xiàn)實和未來安全風險的認識水平，對于組織內部業(yè)務人員和技術人員安全風險的處理。信息俺去那策略的制定同時還需要參考相關標準文本和安全管理的經驗。

1.3 信息安全管理措施

信息加密技術是網絡安全管理的核心問題，通過對網絡傳輸?shù)男畔①Y源進行加密，以確保傳遞過程中的安全性和可靠性。用戶通過互聯(lián)網進行網絡訪問時，應該能夠控制訪問屬于自己的數(shù)據的訪問者身份，并且可以對訪問者的訪問情況進行審核。這種訪問權限的控制，需要開發(fā)相應的權限控制程度，以作為安全防范措施使用。

用戶在對云計算網絡的數(shù)據進行存儲時，其他用戶及云服務提供商在未被所有者允許的情況下不得對數(shù)據進行查看及更改。這需要將數(shù)據在網絡存儲時，對其他用戶實行存儲隔離措施，同時對服務提供商實行存儲加密和文件系統(tǒng)的加密措施。鑒于云平臺的搭建多數(shù)基于商業(yè)方面，因此用戶的數(shù)據在基于云計算的網絡上進行傳輸時要具有極高的保密性，包括在計算中心的內部網絡和開放互聯(lián)網絡上。所以，應該對所傳輸?shù)臄?shù)據信息在傳輸層進行加密（HTTPS、VPN和SSL等），對服務提供商進行網絡加密。由于基于云計算的網絡的數(shù)據重要性，為了防止各種數(shù)據毀滅性災難和突發(fā)性事件，進行按期定時的數(shù)據備份，使用數(shù)據庫鏡像策略和分布式存儲策略等，是確保網絡信息安全的一系列防范措施。

病毒對互聯(lián)網的安全威脅最為嚴重，主要可以通過病毒防御技術提升信息管理安全性。病毒是利用計算機軟硬件系統(tǒng)的缺陷，在原本正常運行的程序中插入的一段能夠破壞計算機或數(shù)據的指令或代碼段，從而在執(zhí)行時影響計算機系統(tǒng)的正常運作而不易被人察覺，對計算機及信息安全的威脅最大。針對日益猖獗的計算機病毒，選擇一款適合系統(tǒng)使用環(huán)境的反病毒軟件顯得尤為重要，發(fā)現(xiàn)病毒侵入應該及時查殺，同時要注意按時地更新病毒庫，并升級反病毒軟件版本。在殺毒的同時做好預防工作是最為行之有效的措施。防火墻是設置在不同類型網絡間的一系列硬件和軟件的集合，旨在控制不同網絡間的訪問、拒絕外部網絡對內部網絡或網絡資源的非法訪問，保證通過防火墻的數(shù)據包符合預設的安全策略，從而確保了網絡信息的服務安全。

入侵檢測作為防火墻技術的補充手段，是對成功繞過防火墻限制而入侵內部網絡系統(tǒng)的行為進行技術攻防的策略。其實質是在不損耗網絡性能的前提下進行監(jiān)聽分析用戶系統(tǒng)活動和違反安全策略的行為，對已威脅網絡安全的入侵行為識別并發(fā)出警報，同時生成異常行為分析，評估入侵行為帶來的損害程度。

目前，利用防火墻和入侵檢測相結合的方式，是防護網絡、拒絕外部網絡攻擊的最有效手段之一。任何一個系統(tǒng)都會存在安全漏洞，這包含已知的和未知的在應用軟件和操作系統(tǒng)兩方面上的安全漏洞。在進行漏洞掃描時，可以及時系統(tǒng)和網絡存在的安全漏洞，并打上漏洞補丁，進行主動防御。在使用時可以將漏洞掃描與防火墻技術、入侵檢測技術三者相結合，形成網絡安全防范和防御的“黃金三角”。數(shù)據加密分為對稱性和非對稱性加密兩種，是在發(fā)送端以某種算法將數(shù)據明文轉換成密文，在接收端以密鑰進行解密，從而保證信息在網絡存儲和傳輸?shù)倪^程中都是保密的，并且對網絡環(huán)境沒有任何特別的要求和限制。數(shù)據加密技術與防火墻技術相比較，對于信息安全的防護作用是全局性的，也是最后一道防線。

系統(tǒng)備份和數(shù)據恢復，是指對系統(tǒng)的重要核心數(shù)據和資料進行備份，當切防范和防御技術都失效并且計算機網絡遭到黑客攻擊時，能夠對系統(tǒng)實施立即恢復的手段，這也是保證信息安全的挽救措施。除了以上所提及的技術性手段之外，大力開展信息安全教育和完善相關法律法規(guī)作為人為防范措施也不容被忽視。近年來，信息安全威脅之一的網絡欺騙就是因為當事人的信息安全意識淡薄和相關的調查取證困難造成的。因此，有必要做出改善措施，與技術手段相結合對信息安全發(fā)揮行之有效的影響。

2 結束語

綜上所述，隨著計算機技術、網絡通信技術和高密度存儲技術的發(fā)展，電子信息化進程在各個領域中得到了廣泛推廣和不斷深入研究。結合當今社會的信息量爆炸式的增長情況，以及現(xiàn)階段的研究成果得出結論，當今電子信息工程的安全問題和信息的有效利用問題仍將為研究的重點。本文重點研究了信息安全管理體系，根據信息安全管理的標準以及信息安全風險的特征，提出了一些具有針對性的信息安全管理措施，以實現(xiàn)對信息安全風險的有效評估和準確預測，危險性安全管理體系的實施提供重要保證。

參考文獻：

[1]張健.電子文件信息安全管理評估體系研究[J].檔案學通訊，2011，4.

[2]馬曉珺，趙哲.電子商務信息安全管理體系研究[J].安陽市師范學院學報，2008，2.

[3]劉曉紅.信息安全管理體系認證及認可[J].認證技術，2011，5.

[4]喬甜.基于全員參與的信息安全管理體系研究[J].科技致富向導，2013，6.

[5]王新輝，張建，李偉濤.基于生命周期分析信息安全管理體系[J].計算機技術與發(fā)展，2012，3.

工程風險評估的核心問題范文第3篇

關鍵詞：水利水電；工程項目；風險管理

中圖分類號：TV文獻標識碼： A

引言

隨著社會經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間的競爭越來越激烈，如何在激烈的競爭中求得生存并長遠發(fā)展，是每一個企業(yè)都關心的話題。水利水電工程行業(yè)是我國承擔風險較大的行業(yè)之一，對于水利水電施工企業(yè)的風險，只有對企業(yè)實施有效地風險管理，對企業(yè)可能存在的風險進行控制盒防范，才能促進工程的順利進行，并實現(xiàn)巨大的經濟效益。

一、水利水電工程風險特點分析

水利水電工程風險特點主要是有水利水電工程其特有的特點決定的，導致水利水電工程風險具有明顯的不確定想和隨機性。一般來說，水利水電工程風險存在于水利水電工程的各個環(huán)節(jié)，而且風險問題存在與整個工程建設施工的全過程，甚至會對水利水電工程的后續(xù)事宜產生一定的影響。水利水電工程的就愛難舍規(guī)模相對較大，建設周期較長，需要的施工建設工藝復雜多變，而且建設施工環(huán)境更具復雜性，這些水利水電工程特有的施工環(huán)境導致水利水電工程風險更加難以預防和控制。水利水電工程的風險性質和數(shù)量，在很大程度上會隨著工程的發(fā)展而不斷變化，也就是說新的風險在工程施工的新階段會隨著出現(xiàn)，導致水利水電風險的多樣性和復雜性。

二、加強水利水電工程風險控制與管理的現(xiàn)實重要性

水利事業(yè)作為一個國家社會經濟發(fā)展的基礎性事業(yè)，對于人們的生產生活都有著重要的影響，也是一直以來國家政府關注的核心問題之一。在社會經濟迅速發(fā)展的當今時代，水利事業(yè)的發(fā)展明顯滯后于經濟發(fā)展速度，因此我國政府加大了對水利水電工程的投資力度，我國的水利事業(yè)迎來了高速發(fā)展時期。水利水電建設項目自身具有的復雜性，決定了水利水電風險控制工作具有較大的難度，因此必須要加強對水利水電工程的風險管理，不斷改進風險管理模式和管理方法，最大限度的減少因風險而造成的水利水電工程項目的損失。總體來說，加強水利水電工程的風險管理與風險控制是保障水利水電工程得以順利實現(xiàn)的基礎和前提。

三、水利水電施工企業(yè)風險的種類

1、合同風險

水利水電建筑市場存在著的一些問題，如工程質量、工程款拖欠、原材料價格上漲、工期拖延等問題，都與合同履行不良有密切關系。建設合同的重要原則之一就是平等性，但是鑒于當前國內工程承包多呈現(xiàn)出買方市場的特點，建設單位常常居于對已有利的優(yōu)勢，對承包商在簽訂合同時常常強加種種不平等條款，例如合同中只有處罰條款沒有獎勵條款，對承包商只強調義務，而不提其應有的權利，對于工期延誤罰款的條款，在合同中都有詳細的規(guī)定，而且罰則極嚴，而對業(yè)主因設計圖紙延誤、因拆遷延誤等條款都一帶而過。合同是施工企業(yè)一切風險的源頭，承包商如果在擬訂合同條款時不堅持合理要求，則勢必給企業(yè)埋下風險隱患。

2、自然風險

工程項目所在地區(qū)客觀存在的惡劣自然條件，如嚴寒地區(qū)冬季無法施工，水利工程因洪水沖毀以及地震多發(fā)帶、海嘯、泥石流多發(fā)區(qū)都潛伏著威脅工程的嚴重自然災害。另外，惡劣的氣候或環(huán)境也會導致施工企業(yè)的利益受損，水利工程因長時間的暴雨、臺風、酷暑等都給工程實施帶來不便，從而增加工程成本。再次，惡劣的現(xiàn)場條件如地質條件差等原因同樣會給施工企業(yè)帶來重大損失。

3、材料價格風險

正常情況下，材料成本占建設工程項目成本的70％，有的工程屬于長線工程，投資大，回收期長，施工企業(yè)必須采取一切措施嚴防材料漲價的風險。然而，在市場經濟的情況下，通貨膨脹是難免的，一定幅度的通脹是可以理解和接受的，但超過警戒線了，則企業(yè)將難以承受，因此，要求企業(yè)材料管理人員不斷掌握準確的價格信息和可靠的貨源，盡量減少因材料價格大幅波動而給企業(yè)帶來巨大的影響。

4、工程管理風險

建設工程項目管理首先是公司領導層選派項目經理作為項目上的第一責任人，項目經理和項目管理組織是建設工程項目風險的主體，在項目風險管理中，項目經理在認識和處理各種錯綜復雜的風險時應統(tǒng)觀全局抓主要矛盾，化不利為有利，將威脅轉化為機會。另外，由于科技的不斷進步，工程管理方法也應該與時俱進，企業(yè)管理者必須采用現(xiàn)代化手段來管理工程，才能使企業(yè)不斷地發(fā)展和壯大。

四、水利水電工程項目的風險管理

具體來說，水利水電工程項目的風險管理分為項目風險識別、項目風險評估、項目風險應對、項目風險監(jiān)控。

1、水利水電工程項目風險識別

風險識別是風險管理的首要環(huán)節(jié)，但由于水利水電工程項目風險的特點是多樣的、多變、多層次的。因此必須將風險識別貫穿于項目工程的每一個階段。一般來說，水利水電工程中能被識別的風險包括因設計、施工等因素引發(fā)的技術風險，工期安排不合理以及工期滯后引發(fā)的工期風險，國家政策變動和經濟發(fā)展引發(fā)的風險，自然環(huán)境改變引發(fā)的風險，工程項目組織內部的風險，資金、材料、設備等引發(fā)的風險等。要想識別這些風險，就必須依照項目風險管理計劃、項目計劃等各類相關的信息進行詳細了解和進行不確定性分析，以充分發(fā)覺可能的影響因素以及預測這些影響因素給工程項目造成的后果。對這些影響因素和后果進行整理分析，進而編制出風險識別報告，對影響因素及其來源和后果進行詳細的說明。

2、水利水電工程項目風險評估

緊接著風險識別，工程項目風險評估就是對識別的各類風險進行度量，將各類風險進行比較，劃分層級，確定風險的相對重要程度。對水利水電工程項目風險評估的關鍵主要有兩個，一是風險導致?lián)p失的發(fā)生率，二是確定這些風險導致?lián)p失結果的嚴重程度。其中，第二個關鍵要素比第一個關鍵要素重要。因為有的工程項目完全損毀發(fā)生的頻率只為1，但是這唯一的一次發(fā)生甚至會導致致命的損失。對水利水電項目工程風險進行評價時，應該綜合各方面信息和數(shù)據以確定風險嚴重程度、發(fā)生概率、影響范圍、發(fā)生時間等。這些方面的信息和數(shù)據來自風險識別報告書、工程項目假設、工程項目進程、同類風險的歷史信息等。進行風險評估的方法主要有兩類：一是定性評估，如主觀估計法、故障分析樹法等；二是定量評估，如敏感性分析法、貝葉斯推斷原理法等。

3、水利水電工程項目風險應對

如果風險評估的結果顯示工程項目的風險數(shù)量很大，則可以采取風險回避的策略，以防止風險的形成和發(fā)生。實踐中常用的方法有工程法、程序法等。如果評估結果顯示風險數(shù)量不多，而且可以通過人為干預降低風險發(fā)生的概率和減少風險發(fā)生導致的損失，則可以采取風險緩解的策略。如果風險評估結果顯示，風險量不大，項目可以轉交給第三方實施，則可以采取風險轉移的策略。將風險發(fā)生的后果和責任全部轉移給第三方。實踐中可以通過將合同轉移或者參加工程保險的方式來實現(xiàn)風險的轉移。如果風險評估結果顯示，項目風險發(fā)生的后果不嚴重，并且風險發(fā)生的概率較小的情況下，或者該項項目風險無法轉移或者進行控制的成本太高，則可以采取風險自留的策略。采取這樣的策略導致的損失一般用企業(yè)的內部資金來彌補。

4、水利水電工程項目風險監(jiān)控

對潛在的以及發(fā)生了的項目風險，應該積極采取相應的措施進行監(jiān)控，尤其要對各項風險應對措施的執(zhí)行情況進行全程跟蹤監(jiān)督。具體的在風險監(jiān)控過程中要注意監(jiān)察風險的狀態(tài)，確定其是否已經真的存在，是否已經發(fā)生，是否已經得到控制，是否已經消失等。其次，還應該在風險監(jiān)控過程中對應對風險的策略進行監(jiān)控，判斷應對策略是否起作用，是否有偏差，是否需要調整等。再次，應當在持續(xù)的風險監(jiān)控中積極分析是否有新的風險產生，并進行分析識別、評價、控制等。進行風險監(jiān)控采取的方式主要有：風險審計法和偏差分析法。

五、水利水電工程施工風險的規(guī)避策略

1、增強風險管理意識

在水利工程領域，首先，管理者要有風險管理意識，要改變原來注重上級要求和關系協(xié)調而淡化風險管理的觀念。其次，應把水利工程風險管理作為項目管理的一種常態(tài)，進而把風險管理塑造為一種常態(tài)文化。在水利工程風險管理框架構建的過程中，“擯棄重應急輕風險的思想意識，注重全局，強調整個流程，即關注全面的風險管理范圍、完整的風險管理體系、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化”。

2、完善風險管理組織結構

(1)由市場選擇項目法人

現(xiàn)在很多地方水利工程法人選擇采用的往往是非市場行為，具體說即項目法人在水利系統(tǒng)內部是市場競爭，兄弟單位之間的競爭，但是在整個社會市場中，系統(tǒng)之外的單位極難有資格競標。從這一點可以看出，項目法人選擇實際上是內部產生，而在系統(tǒng)內部，基本上運行的是一種市場競爭，即競標是一種有限的市場行為。這種內部產生項目法人的非市場行為實際上是一種壟斷行為。

(2)內部審計獨立性

為保障內審的獨立性，理應從制度設計上予以完善。首先，內審人員的地位問題。只向最高管理層負責，使他們脫離利益相關者，以公開公正地展開工作；其次，組織內部理應以正式溝通的手段向所有公司的人員宣布內審人員的任命，內審人員的責任和權利用制度來明確，用相應制度予以保障和規(guī)范，從而保障內部審計的獨立性，逐步走向內部審計職業(yè)化之路。

(3)信息共享

在水利工程部門，用制度形式保證信息標準化和規(guī)范化，以落實信息公開、提高信息資源利用率，避免在信息采集、存貯和管理上重復浪費，使不同層次、不同部門信息系統(tǒng)間理應做到信息和信息產品的交流與共用，以便更加合理地達到資源配置，節(jié)約社會成本，創(chuàng)造更多的財富之目的。

3、通過工程索賠將風險轉化為利潤

工程索賠是承包商經常使用的手段，貫穿于項目實施的全過程，重點在施工階段，涉及范圍相當廣泛。比如工程量變化、設計更改、業(yè)主要求將工期提前、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化等，這些都屬于可計量風險的范疇。FIDIC關于工程索賠的條款已由第三版的1個分條款增加為5個分條款，形成了獨立的主題。我國《建設工程施工合同示范文本》關于工程索賠也作了相應的明確規(guī)定。這些索賠條款可以作為處理工程索賠的原則和法律依據。盡管工程索賠的解不是唯一的，但卻是可以計量的。利用合同條歇進行索賠不僅是減少工程風險的基本手段，也反映項目合同管理的水平。實踐證明，如果善于進行施工索賠，其索賠金額往往大予投標報價中的利潤部分。因此，樹立合同意識、風險意識和索賠意識對降低工程風險是非常重要的。

4、非計量風險的防范措施

非計量風險指政治、經濟及不可抗力風險。政治風險包括：戰(zhàn)爭、、動亂、法律制度的變化等；經濟風險包括：通貨膨脹、外匯風險、保護主義及稅收歧視等。這些風險在國際工程中經常遇到。政治風險發(fā)生的概率較小，但一旦發(fā)生將導致災難性的后果。對于政治風險，只能作定性分析與預測，承包商應在投標決策階段加強調查研究。經濟風險一般難以避免，應成立專門機構研究施工過程的索賠及其它防范風險發(fā)生的措施，盡量降低風險發(fā)生的可能性及風險的危害。最好是進行定性與定量相結合的分析，比較各風險產生的可能后果對項目目標的影響程度，即對項目進行敏感性分析后，再作決策。

5、加強施工承包合同的風險管理

合同既是項目管理的法律文件，也是合同主體各方應承擔風險的一種界定。項目管理者必須具有極強的風險意識，并能從風險分析與風險管理的角度分析出合同中每個條款的有利與不利因素，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。否則，風險將給項目帶來巨大的損失。風險管理是一個不斷檢查和更新的過程。隨著工程項目的進展，各種風險事件將發(fā)生或消除，各種響應措施也將被采用或過時。風險管理人員將不定期或定期地根據最新的情況進行風險分析，確定新的風險事件和響應措施，并分析評價以前階段風險管理的成敗。只有不斷地從風險中總結經驗和教訓，提高控制和應對風險的能力，才能使企業(yè)立于不敗之地。

六、結束語

由于受自然環(huán)境、社會環(huán)境和人為因素的影響，在水利水電項目的開發(fā)過程中，存在著許多不確定因素。項目管理者作為水利工程項目建設的實施主體，處于整個工程建設管理的核心和主導地位，應提高項目風險管理意識，掌握風險識別技術，開展風險評估與分析，及時防范和化解風險，水利水電工程作為一項利國利民的大事,各級承包商和施工部門均應切實履行自身責任,在做好工程基礎上,對工程風險予以充分重視，確保整個水利水電工程的有序進行。

參考文獻

[1]張衛(wèi)東.淺析水利水電工程風險管理[J].河南水利與南水北調,2012.

工程風險評估的核心問題范文第4篇

關鍵詞：商業(yè)銀行公司治理  風險管理  風險審計

全面風險管理是從戰(zhàn)略目標制定到目標實現(xiàn)的全過程風險管理，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行所承擔風險的增加，商業(yè)銀行內部審計關注的重點也逐漸轉移到風險管理上來，當今風險審計作為一種新的審計理念，成為備受人們關注的熱點。與其說銀行是在經營貨幣的企業(yè)，不如說銀行是經營風險，從風險管理中獲取收益的企業(yè)。商業(yè)銀行一直在利潤與風險之間做著謹慎和僥幸的選擇，防范和控制經營中的風險，實施全面風險管理戰(zhàn)略，是商業(yè)銀行面臨的現(xiàn)實而緊迫的任務。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行的審計部門，如何由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向風險預警和防范為目標的風險審計轉變，合理配置有限的審計資源，提高審計效率與效益，有效發(fā)揮審計監(jiān)督在防范和控制風險中的積極作用，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行內部審計面臨的焦點課題。

風險審計的涵義

風險審計，也稱風險基礎審計或者風險導向審計，它是在傳統(tǒng)的賬項基礎和內部控制制度基礎審計上發(fā)展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內部控制充分了解和評價的基礎上，綜合分析、判斷被審計單位的風險狀況及其風險程度，從而把有限的審計資源集中到高風險的審計領域，針對不同風險程度采取相應的審計對策，重點對高風險點進行實質性測試，從而伎內部審計的剩余風險降至可接受的最低水平。與賬項基礎審計、內部控制制度基礎審計相比，風險審計關注點在于對被審單位的風險評估，其審計重心向風險評估轉移，更加關注的是企業(yè)的風險管理活動一一是否建立清晰的風險管理戰(zhàn)略、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的風險管理文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化，不但可以保證充分的審計覆蓋面，而且對每一個領域都會根據其風險評價結果有不同的審計頻率與深度，增強了對風險的預防控制作用，風險審計方法的重點是識另q、預防與控制風險。因此，風險審計理論的核心是從分析審計風險入手，通過建立科學的審計風險分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數(shù)，并控制保證程度系數(shù)，確定可接受的檢查風險水平，以確保審計質量。

商業(yè)銀行實施風險審計方法的壩實重要牲

格林斯潘曾經說過：“銀行的基本職能是預測、承擔和管理風險。”風險審計的本質和根本目標是促進和保障商業(yè)銀行業(yè)務的穩(wěn)健發(fā)展，促進商業(yè)銀行樹立全面的風險管理理念，堅持發(fā)展與防范風險并重；適應市場和業(yè)務需要，不斷完善風險管理手段，健全風險管理體制，培育風險管理文化，提高風險管理水平，促進業(yè)務發(fā)展，目標是優(yōu)化資源配置，將風險控制在商業(yè)銀行可以承擔的范圍內，實現(xiàn)風險調整后的收益最大化。

（一）風險審計的理念和方法是商業(yè)銀行實施全面風險管理的現(xiàn)實選擇，進一步提升了內部審計的增值服務?風險是商業(yè)銀行與生俱來的產物，存在于商業(yè)銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)當中，商業(yè)銀行提供金融服務的過程也是承擔和控制風險的過程，因此，風險管理是商業(yè)銀行永恒的主題。在現(xiàn)代金融領域中，能建立良好的風險管理架構和體系，對風險進行全面有效的管理，并以良好的風險定價策略實現(xiàn)價值增長，是影響商業(yè)銀行核心競爭力的重要因素，也是實施風險審計的必然要求。國有商業(yè)銀行上市后，要在提高全面風險管理能力的前提下保持持續(xù)的價值創(chuàng)造能力。

巴塞爾新資本協(xié)議和美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會fcoso)的《企業(yè)全面風險管理框架》將全面風險管理概括為對商業(yè)銀行各個層次的業(yè)務單位和各種類型的風險進行統(tǒng)籌管理，這種管理要求將包含信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的各種金融資產與資產組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據全部業(yè)務的相關性對風險進行全程的控制和管理。風險審計正是以全面評估風險為基礎，從重要風險點上人手，在深入分析判斷不同層面和業(yè)務單位風險狀況的基礎上，確定審計重點，對風險高的業(yè)務集中資源重點審計，通過評估銀行風險識別的充分性、風險衡量的恰當性及風險防范的有效性，并在此基礎上提出相應的改進措施和建議，直接影響商業(yè)銀行經營戰(zhàn)略的制定，確保商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務發(fā)展、風險控制和效益增長的有機統(tǒng)一

（二)采用風險審計的理論和技術、是現(xiàn)代商業(yè)銀行審計發(fā)展的目標和方向，實現(xiàn)增值型審計轉型需要：當前國際內審發(fā)展已進入一個以風險管理和公司治理

為標志的新的發(fā)展階段，西方的絕大部分商業(yè)銀行在內部審計均采用了風險審計的理論和技術。國際審計師協(xié)會主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環(huán)境的變化給內部審計師帶來增加價值的機會最多的領域是風險管理的公司治理。”2003年國際內部審計協(xié)會對2001年新的《內部審計實務標準》(以下簡稱《標準》)修改后，在內容上也自始至終都貫穿著風險審計的主導思想。

一是在對內部審計的定義中要求內部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機構的風險管理、控制及監(jiān)管過程進行評價進而提高它的效率，幫助機構實現(xiàn)它的目標。二是內部審計的目標要求內部審計參與風險管理。三是內部審計的工作重點要求內部審計參與風險管理。四是標準對審計計劃、審計測試、審計結果、后續(xù)審計各個方面都作了和風險相關的明確規(guī)范。五是關于剩余風險，《標準》做出了在審計執(zhí)行主管認為高級管理層接受的剩余風險水平對于機構來說是無法接受時就報告董事會加以解決的規(guī)定。這些規(guī)定和要求將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，所以風險管理已經成為內部審計的主要工作。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發(fā)行了變化，現(xiàn)代內部審計突破了傳統(tǒng)的監(jiān)督、鑒證、評價職能的范圍，更多地介入商業(yè)銀行有效的風險管理機制和健全的公司治理結構領域。

風瞼審計在項代商業(yè)銀行風瞼管理中的作用

(一)風險審計有利于提高商業(yè)銀行風險管理水平，促進風險文化建設。風險基礎審計主動發(fā)現(xiàn)和控制各項風險，通過對商業(yè)銀行業(yè)務部門進行風險評估，并按照次序排列風險，集中高風險的項目優(yōu)先審計。前者試圖阻止不期望的行為發(fā)生，這種事先的控制有助于阻止損失的發(fā)生；后者試圖檢查出不期望發(fā)生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發(fā)生的證據。這兩種類型的控制都是必要的內部控制系統(tǒng)，使商業(yè)銀行的內控機制完善、管用。同時，風險審計關注的重點是業(yè)務過程中的每一個風險點，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業(yè)銀行風險文化，從而提高商業(yè)銀行全面風險管理水平。

(二)風險審計有利于對風險事件的識別風險審計采用通用風險分析模板及方法，識別商業(yè)銀行業(yè)務過程的風險和外部環(huán)境風險。風險審計人員運用某些分析方法，創(chuàng)造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了企業(yè)的所有風險，若有遺漏的風險要提醒管理層加以考慮。

(三)風險審計有利于對風險的反應和控制。在風險反應活動中，商業(yè)銀行要根據不同的風險決定要采取的策略和方法，決定是避免風險、接受風險、還是降低風險。如對有相對的風險回報的風險，商業(yè)銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風險降低到可以接受的水平，獲得希望的回報。對于這部分風險，商業(yè)銀行會采取減少風險、轉移風險或分擔風險的辦法以降低商業(yè)銀行承受的風險。風險審計人員的主要工作在于分析、評價風險回報的合理性、減少風險的措施的有效性、以及接受風險轉移和風險分擔的那一方的風險。

(四)風險審計有利于對風險信息溝通和風險管理系統(tǒng)的監(jiān)控。在風險信息溝通活動中，商業(yè)銀行的風險管理要將風險及時有效地傳遞給內部相關人員，以便及時采取相應的控制措施。風險審計人員可以通過評價報告系統(tǒng)證明風險信息被準確、及時地傳遞到相關人員，內部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息。在監(jiān)控活動中，商業(yè)銀行要對風險管理進行持續(xù)監(jiān)控，通過對內部控制系統(tǒng)的運行的監(jiān)控和對定期檢查結果及意外事項的處理結果的評價，保證商業(yè)銀行對風險管理是一直有效的。風險審計人員可以通過分析環(huán)境和風險變化，檢查內部控制系統(tǒng)是否已更新，是否能控制新的風險。還可以通過后續(xù)審計管理層對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結果和建議提供給管理層以便改進控制措施。

風險審計在捕國商業(yè)銀行規(guī)劃與存在問題

(一)風險基礎審計的法制化、制度化規(guī)范化建設的道路還很漫長。一是商業(yè)銀行內部制度調整工作量大，相關業(yè)務制度和操作流程也要進行相應調整；二是支持系統(tǒng)建設難度大，因長期需要具備相應功能的電子化系統(tǒng)作支持，要求商業(yè)銀行改進現(xiàn)有業(yè)務系統(tǒng)，并開發(fā)建設風險評估系統(tǒng)，風險評估系統(tǒng)的建設包括業(yè)務流程、歷史數(shù)據收集、參數(shù)選擇等需要大量投資和時間準備。三是短期內風險審計人員素質難以提高。風險審計人員需要精通包括審計、會計財務、法律、邏輯學、信息學、系統(tǒng)論、管理學等專業(yè)知識，懂得運用經濟、數(shù)理、計算機等專用分析手段來預知和減少風險，每位風險審計人員達到運用自如的水準尚需時日。

(二)審計證據的較高要求增加風險審計取證的難度風險基礎審計必須獲取充足的、可靠的相關的證據以判斷，而目前我國商業(yè)銀行風險基礎審計缺少可供遵循的標準和程序，且審計取證的渠道和方式多樣，因此，審計人員一般都需要提高調查樣本代表性和增大調查樣本

的方法，以增強對總體風險推斷的準確性。

(三)風險審計技術手段落后，難以適應工作需要。計算機會計信息系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)的廣泛應用和發(fā)展，大大增強了審計的及時性，事后審計；逐步被實時審計所代替，這與針對經營全過程的風險基礎審計不謀而合。在我國，商業(yè)銀行審計人員大多數(shù)對計算機輔助審計不太熟悉，許多還停留在傳統(tǒng)手工查賬的基礎上，在新技術面前還有些無所適從．審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確差，嚴重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足商業(yè)銀行風險基礎審計工作的需要

(四)協(xié)調配臺欠缺，降低了審計結果的運用日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息，審計結束后，除個別項目外一般也不與這些部門交換，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲等方面沒有發(fā)揮應有的作用，相應削弱了審計的威懾力。

我國商業(yè)銀行發(fā)展和完善風險審計的對策

(一)正確認識風險基礎審計在銀行公司治理結構的重要作用，為風險審計的發(fā)展刨造良好的環(huán)境商業(yè)銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵和約束人(經理層)、積極有效地完成受托經營管理責任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務審計，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責任，而風險基礎審計有利于減少信息不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關經營管理活動方面信息，大大遏制了“道德風險”的發(fā)生，增強了經營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內部人控制”的目的，同時，通過風險審計可以有效地判斷人的業(yè)績和能力，評價人對受托人責任履行情況，促進人提高經營管理效率因此，風險審計是商業(yè)銀行公司治理結構的重要組成部分，是完善公司治理結構的“四大基石”之一。

（二)抓緊制定風瞼基蒯{計；，立則盡快完善評價標：停體系要吸收借鑒美國、英國、典等發(fā)達國家的先進經驗，抓緊研究制定我國的風險基礎審計準則，這是開展風險審計的當務之急。風險基礎審計準則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務實”的原則，注意解決好前瞻與現(xiàn)實的矛盾，接軌與國情的矛盾。逐步探索和完善風險審計的評價標準體系，量化評價指標，為不同項目之間的比較提供依據

(三)認真搞好風險基礎審計研究，探索先進審計技術方法。先進的審計技術和方法，是提高審計效率和質量的重要保證要通過傳統(tǒng)方法與現(xiàn)代信息技術的結合，加大風險審計技術的研究力度，特別要注重探索完善審計抽樣、內控測評、風險評估等方面的方法和技術產。在風險審計的方法和技術的研究中，要實行科研人員與實務人員、科研與調研、審計人員與項目工程人員相結合的辦法開展，以增強實用性、指導性和前瞧性。

工程風險評估的核心問題范文第5篇

關鍵詞：施工企業(yè)；內部控制；企業(yè)經濟效益

中圖分類號：TU7 F28 文獻標識碼：A 文章編號：1673-8500（2012）09-0080-02

近年來隨著公路市場的競爭越來越激烈，施工企業(yè)的利潤也越來越微薄。施工企業(yè)只有加強內部控制，不斷完善成本合同管理、資金管理、風險管理等才能立于不敗之地，才能將企業(yè)做大做強。但目前我國企業(yè)特別是施工企業(yè)在內部控制方面的現(xiàn)狀不容樂觀，由此對施工企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀、問題及對策進行研究，就具有非常重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

一、施工企業(yè)內部控制現(xiàn)狀與問題

施工企業(yè)內部控制執(zhí)行的好壞最直接體現(xiàn)在項目經理部層面。但由于項目經理部周期短、人員變動頻繁以及管理人員的素質和規(guī)章制度的執(zhí)行力度嚴重制約著內部控制的有效實施。目前公路施工企業(yè)內部控制存在的問題主要如下：

1.項目管理者意識淡漠，內控制度貫徹不力

目前，相當一部分項目管理者對建立內控制度不夠重視，項目一上場，帶幾個人、幾輛車、籌集前期費用，就算開始項目經營了。完全沒有一整套從開始就能執(zhí)行的內部控制制度，或者隨意從上級單位照搬幾份文件、手冊往柜子中一放就算是有內部控制制度了，但行動起來，那些文件和制度就只是擺設，根本就是有章不循或流于形式，其導致內部控制制度形同虛設，沒有發(fā)揮約束作用，造成項目管理頻繁出問題，因此對于遠離總部的施工單位，如何加強內部控制的執(zhí)行力度是關鍵。

2.風險評估控制普遍不足，企業(yè)抗風險能力降低

提起內部控制，人們通常都是指的內部會計控制、行為授權控制等，往往忽略了風險評估控制。在市場經濟越來越成熟的現(xiàn)狀下，風險評估已經成了企業(yè)共同的不確定因素。比如在投標中，沒有考察好項目的立項及資金來源，很有可能幾百萬甚至上千萬的投標保證金就被坑騙一空；或者安全出了事故，導致整個工程受損；或者信用出了風險，在銀行上了黑名單；還有的施工企業(yè)為了爭得施工項目，通常是降低標價，提高標準，縮短工期限等，也沒有具體對項目進行可行性分析與調查。這些都足以使企業(yè)大傷元氣，小到可以忽略，大到可以摧毀一個企業(yè)。因此，對項目可行性分析和風險控制在現(xiàn)代企業(yè)越來越重要，它是企業(yè)一項基礎性和經常性的內部控制工作，必要時企業(yè)應設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別規(guī)避和控制。

3.缺乏有效的激勵和監(jiān)督機制

首先，施工企業(yè)在承接新項目后，組建一套班子和人馬搭建起項目的管理框架。公司項目之間簽訂經營承包責任書約定項目進度、質量、安全、利潤等考核指標對項目領導班子進行考核。由于施工企業(yè)存在變更、索賠、工期等不確定因素，利潤指標的不確定性比較大。在項目施工過程中，上級機關側重于項目的進度產值、計量產值、質量、安全等指標，忽視利潤考核指標。造成項目領導在搶工期、搶進度的過程中將內控制度置于腦后，導致項目成本急劇增加、各種經濟官司層出不窮，最終形成項目的巨大虧損。但部分項目領導沒有承擔虧損的責任，出了問題仍由企業(yè)承擔。

其次，由于項目經理部大多數(shù)實行項目經理負責制，項目經理的權力相對比較集中，項目經理個人素質的高低、對制度的執(zhí)行力度和項目的內部控制息息相關。項目經理在職工的薪酬、晉升等諸多方面起決定性的作用，導致部分項目經理部都是經理說了算，聽不到不同的意見，更聽不得反對意見。這種情況下如果沒有上級機關的內部審計機構或者內部監(jiān)督機構的監(jiān)督制約，項目的經營風險就會不斷地膨脹，甚至最終會導致巨額虧損。

4.會計信息系統(tǒng)及會計控制狀況差

施工企業(yè)目前很多項目還使用原始手工記賬法，即或使用電子信息系統(tǒng)，也處于單機數(shù)據處理階段，僅能完成會計的記賬憑證數(shù)據采集，賬務處理，常規(guī)財務報告的編制，賬表資料的打印輸出，查詢輸出等。各業(yè)務系統(tǒng)在線聯(lián)系，處于這樣階段的系統(tǒng)，對于以后可能的修改根本無防范措施，控制作用很小，使會計工作失去了對業(yè)務事件和及時控制時機，漏洞多多。

5.內部審計在企業(yè)內部控制中的作用尚需加強

內部審計是內部控制的特殊組成部分，是對內部控制的再控制，由于內部審計人員的業(yè)務素質、審計工作質量，以及領導對審計的重視程度等原因，導致有的單位審計意見書遲遲不能下發(fā)，合理的建議不能得到很好的落實，甚至所提問題連年得不到解決，影響了內部審計在內部控制中作用的發(fā)揮。

二、加強施工企業(yè)內部控制的對策及建議

1.建立事前控制制度

（1）內部控制的核心問題是合理的職責分工，企業(yè)應明確規(guī)定處理各種經濟業(yè)務的職責分工和程序方法，加強企業(yè)內部各部門的相互牽制，確保不相容職責相分離。如分包工程結算業(yè)務，從分包合同的簽訂，現(xiàn)場工程師計算工程量，到工程技術部門對工程量進行復核、并根據合同單價開出結算單，項目經理和單位領導審核簽字，再到財務會計根據合同單價審核發(fā)票、扣回預付款，出納報銷付款。整個結算流程應體現(xiàn)進場有合同、現(xiàn)場有記錄、付款程序完善、不相容職責分離的內部控制體系。

（2）項目經理部人員班子要相對固定，不要每個項目都要重新組建人馬。這個項目部購買的辦公設施、電力設施、試驗儀器、炊事用具等到下個項目可繼續(xù)使用，誰經管的東西誰用，不再購買，這樣可增強員工的責任心，節(jié)約成本，產生效益。實行項目財務主管委派制。

2.完善事中控制制度

（1）加強會計控制，實施會計監(jiān)督

企業(yè)的一切開支都要經財務部門審核，尤其是金額較大的對外結算業(yè)務，更要從定價、計量、合同的執(zhí)行情況等多方面進行控制。

首先，財務部門要會同相關部門參照定額標準、結合工地實際和市場價格波動情況，對材料采購、機械租賃、分包工程結算等業(yè)務，擬定合理的價格標準，參與合同的簽訂，并嚴格審核合同的執(zhí)行情況。

其次，制定工地財務管理細則，要求施工人員每天將自己經手的事項，開出單據，詳細填制事項（人工、設備或材料名稱）、數(shù)量、單價，經工地負責人審核、簽名后，報工地統(tǒng)計，工地統(tǒng)計每10天匯總上報財務部門，財務部門進行認真審核，留檔并作為對外結算的依據。

（2）建立嚴格的成本控制制度

首先，對內承建的每一工程項目，要根據工地統(tǒng)計報送的資料以及日常登記的管理費，定期報送成本明細表，使有關領導根據工程進度看成本，及時掌握工程成本的真實情況，盡早發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，以免遭成浪費、超支現(xiàn)象。其次，對外分包的工程項目，要采取公開招投標，一要嚴格審核投標單位的資質，審核其有無承建能力，確保工程質量；二要嚴格管理中標單位的工程施工，防止轉包；三要按工程進度撥款，工程驗收前不準決算；四要扣留工程質量保證金。

（3）建立嚴格的資金收付管理和授權批準制度

公路施工企業(yè)的資金周轉比較頻繁，如果管理、審批不嚴格，就會出現(xiàn)問題和造成不必要的支出。內控方面：一是實行錢、賬分管；二是各種收付款業(yè)務均集中于財務部門辦理（項目工程建立周轉金制度）；三是預付款應在分包工程和設備、材料采購合同簽訂并進場后支付；四是合理授權，建立嚴格的財務審批制度。對各項支出要從上到下層層審批，層層把關；對大的支出項目，要提供合同和結算明細表，報有關領導審批后方可報賬。

（4）建立完善的資產管理制度

對實物資產的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵點進行控制，能有效地降低工程成本。內控方面：一是采取資產投保，定期盤點，財產記錄，賬實核對等措施確保各種資產的安全完整；二是完善材料計劃、收發(fā)、保管等一系列制度，設置材料會計進行材料核算，不得以購代耗，財務賬虛人虛出，使成本反映失真；三是明確專門管理人員，制定明確的獎懲制度，嚴格固定資產報廢審批手續(xù)；四是固定資產的調撥、出租等，應填制有關調撥單、出租合同，并報領導和有關部門審批后方可辦理。

（5）加強材料采購的內部控制

材料采購應簽訂經濟合同，并填制請購審批單，采購部門在收到請購審批單后，要確定最佳的供應來源，對于大額、重要的采購項目，應采取競價方式來確定供應商，并保證供貨的質量、及時性和成本的低廉。采購部門與供應商簽訂的采購合同內容必須詳細、明確，文字表達準確完整。

（6）加強往來賬款的內部控制

要建立往來賬款明細賬并標明事由、賬齡。對應收賬款要做出催要計劃，按計劃及時收回。對應付賬款要做出付款計劃，按計劃分期分批清理。建議對應收賬款按比例提取一定的壞賬準備，對五年以上的應收賬款進行壞賬處理。同時，對今后發(fā)生對外出售材料、提供勞務、設備租賃等事項要提前請示，經批準后，本著先收款后發(fā)貨的原則辦理，或簽訂經濟合同，按合同執(zhí)行，經辦人要負責催收欠款。

（7）加強監(jiān)督機制，實行激勵措施。

內部控制的目的在于促進組織的有效運行，而內部審計的目的在于考核項目效益、評估內部控制制度，實時提出改進建議，以求內部控制制度得以持續(xù)實施。對于內部控制執(zhí)行較好的項目，公司應及時給予精神和物資的獎勵。對于執(zhí)行比較差的項目，在項目領導班子兌現(xiàn)時進行一定程度的處罰，并且對項目領導班子的后續(xù)任用給予一定的考察期。只有加強監(jiān)督機制，項目經理部的各項經濟業(yè)務才能始終處于可控狀態(tài)。實行固定、嚴格的激勵措施，也就給項目經營層一個明確的目標，項目經理層才有更大的動力去挖掘最大的利潤，實現(xiàn)項目員工和企業(yè)“雙贏”目標。

3.實行事后控制制度

（1）加強內部稽核制度

如設立材料稽核員，不定期對材料的價格、質量進行抽查，并對合同的簽訂、執(zhí)行進行稽核；成立質檢部，制定相關的質量控制制度，對工程質量進行監(jiān)督，盡最大努力做到第一次將事情做好，不返工，不浪費，走低成本高效益之路。

（2）提高職工素質

企業(yè)應制定相關的考核辦法，對每一崗位的職責履行情況進行季度、年度考核，定期不定期進行技術培訓和比武，提高職工的業(yè)務素質，加強對職工的思想教育，全面提高人員素質，促進內部控制的有效實施。

（3）健全內部審計制度

內部審計人員要深入項目一線，定期檢查工程項目的建設情況和建設成果，對其產值收入、成本控制和效益情況進行審計和認定，并提出管理建議書和審計報告；還要定期檢查所提審計建議的落實和整改情況，從多方面促進內部控制制度的健全和完善，提高管理水平，增加經濟效益。

綜上所述，企業(yè)內部控制應強調在特定條件下的特別授權管理，對特別業(yè)務的內控流程設計要體現(xiàn)一定的彈性，以突出內部控制的適應性和靈活性。只有建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)經營管理理念的內部控制制度，才能保護企業(yè)財產的安全完整，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)，提高企業(yè)經濟效益，從而提高施工企業(yè)資質，便于承攬工程。良好的內部控制有利于企業(yè)股東的利益；有利于董事會有效行使控制權；有利于保障債權人、職工、客戶等的利益；有利于企業(yè)治理結構的完善，最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標。

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