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稅收征管調研報告范文第1篇

（一）重視申報征收環節，忽視后續管理環節。這種現象日常工作中稅收管理員普遍存在，認為征期申報結束后有松口氣的觀念，甚至存在完事大吉的想法，從而輕視了基礎管理工作。基礎管理工作質量的好壞直接影響著申報征收質量，如果這種現象不加以改觀，勢必影響稅收征收管理的全面健康可持續發展。

（二）重視計算機的管理應用，忽視巡查巡管的有機結合。兩年來微機的應用已覆蓋到稅收征收管理的各個環節，但從運行情況來看個別環節還存在運用不夠深入的現象，稅收管理員對從稅收管理員平臺下達的任務存在應付態度，操作中單一完成平臺下達的操作任務，對日常巡查巡管走過場甚至不深入到戶，存在做表面文章敷衍了事的觀念，而且稅收管理員平臺的操作與征收管理文書紙質不同步，有的文書少填或不填，不能做到計算機管理與實際工作的很好結合，從而影響了征收管理資料的前后銜接，為后續檔案管理形成了隱患。

（三）重視起征點以上戶的管理，忽視起征點以下戶和漏征漏管戶的管理。對臨界起征點的戶放松管理，達到起征點不及時調整定額，對漏征漏管戶熟視無睹，形成放任自流的現象，稅收管理員存在多一事不如少一事的心理，甚至有收關系稅、人情稅的行為，未能做到嚴格執法、應收盡收造成國家稅款流失。

（四）重視“六率”指標，忽視處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節。“六率”指標是衡量一個單位征收管理質量好壞的直觀數字，而征收管理質量的整體優劣需要各個環節的有機結合、相互促進，忽視一方面的管理勢必造成稅收征收管理的畸形發展。從目前征收管理現狀看基層征收單位形成了“保姆式”的征收管理模式，個別納稅人形成了“填鴨式、依賴式”的納稅申報狀態，不推不動、推推動動，甚至有的納稅人到了申報期最后一日申報還未到位，急的稅收管理員團團轉，缺少了處罰、加收滯納金、“以票控稅”環節的實施，稅收管理員普遍感到力不從心、束手無策，后續管理手段的弱化造成了這一現象的產生，從而稅收管理員產生了畏難、厭戰情緒，也影響了其他管理環節的深入開展。

（五）重視稅收管理員主管、協管制度的建立，忽視稅收管理員主管、協管制度的落實。稅收管理員實行按區域各負責一片、兩片之間互為主管、協管，從運行情況看稅收管理員主管、協管落實不到位，受多方面因素的影響，稅收管理員形成了各自為政、事不關己、高高掛起、少擔責任的心理，稅收管理員主管、協管制度形同虛設，稅收管理員主管、協管制度作用沒有得到充分的發揮，影響了稅收征收管理質量。

（六）重視日常行政許可審批，忽視行業深化、細化納稅評估管理。日常行政許可審批業務通過各級的督導、巡視程度大有改觀，業務開展趨于規范化、程序化發展，行政審批質量明顯增強，從而為深化稅收征收管理奠定了一個良好的基礎，但從行業征收管理質量來看，行業管理還存在很多薄弱環節，重點稅源的行業管理存在的問題較多，面對當前的稅收征管改革形勢，行業深化、細化管理勢在必行，也是規避執法風險的有效途徑。

（七）重視書面執法考核，忽視深入實際執法考核。在日常執法考核過程中注重了書面上報資料的考核，未能從征收管理各個環節深入細致的加以驗收考核，考核制度流于形式、走過場，其結果縱容了個別稅收管理員有法不依、執法不嚴的行為，形成了執法風險的縫隙。

（八）重視CTIAS系統、稅收管理員平臺的數據輸入管理，忽視紙質文書檔案管理。在日收管理過程中，有的文書不及時打印傳送，有的文書少填、漏填或填寫不規范，為界定責任留下了隱患。檔案整理歸檔工作不及時、不規范、銜接程度不強，造成了日后征收管理查找資料的不便。

二、基層稅收征管中存在上述問題成因剖析

（一）征管隊伍素質與工作要求不適應。一是稅收管理員比例偏低，管理戶數較多，征管難度很大。二是年齡結構偏高、學歷結構偏低。三是業務素質較差，微機應用水平不高。目前分局的稅收管理員年齡偏大，老同志學習、接受應用新知識能力明顯不足，知識更新較慢，有的對稅收政策的變化一知半解、似懂非懂；有的征管流程掌握得不熟練，程序意識淡薄；有的知識結構不全面，缺乏企業財務核算和現代企業管理方面的知識；有的微機操作水平不高，面對當前稅源監控、納稅評估、稅收分析等這些需要綜合知識的工作顯得難以勝任工作。四是責任心、事業心淡薄、進取意識較差、只求過得去，不求過得硬，管理人員工作不認真，管理粗放。五是風險意識差，不能有效規避由于執行政策有誤或不按規定執行政策以及管理疏漏帶來的執法風險。

（二）稅收管理員擔負的工作負擔過重。在征收管理過程中各項日常管理、申報征收和各類調查工作，就占用管理員1/3的工作量。其中程序化的事務性工作占用較多精力，階段性、突擊性工作任務占總工作量比重較高。為了完成各級布置的階段性、突擊性工作任務，稅收管理員往往只能顧此失彼，正常的稅收工作受到沖擊，日常巡查等工作不能按時開展，或流于表面性的應付工作，難以體現精細化管理的初衷。此外，稅收管理員自主安排時間不足，處在疲于應付、忙于應急的狀態中，無法騰出足夠的時間去思考分析、研究解決稅收工作中的一些深層次問題，影響稅源管理和工作效率提高。

(三)征管手段、行業管理辦法滯后。征收管理職責不對應，管理手段滯后不能實施有效控管。有的規范性的文件抽象性太強，可操作性不強，行業管理辦法滯后，影響了征收管理質量的增強，稅收征管手段和法制一定程度上滯后于時代的發展，稅收管理員感到心有余而力不足。

（四）分局組織領導環節對征管工作重視程度不夠。各項制度不夠健全、沒能形成一個良好的運行機制，工作部署多、檢查少、缺乏針對性，底數不清，指導不及時，督導不利，致使整體征收管理質量不高。

（五）考核監督不力不夠。對工作中發現的問題礙于情面，不能嚴格的實行責任追究，一定程度上縱容了違規違紀行為。

（六）激勵機制不很完善。目前征管工作任務相當繁重，確實存在相關管理人員干的多、出錯機會多、受責任追究多的問題，也影響著相關人員的工作積極性。

三、加強分局征收管理質量的對策

（一）加強隊伍建設，健全激勵及考核機制。

一是要提高全員思想政治素養，保持政治上的先進性，使每個稅務干部真正餞行"聚財為國、執法為民"的稅務宗旨，增強他們工作的自覺性、事業心、責任感和使命觀。二是提高稅收征管人員對業務培訓緊迫性、長期性、艱巨性和重要性的認識，采取集中學習、個人自學、輔導講座、崗位練兵、等多種方式進行培訓，要加強與稅收工作相關知識的學習，增強隊伍整體的業務素質，使每名國稅干部業務上達到熟、精、硬，從而推動征管質量的提高。三是進一步制訂完善學習考核監督制度，調動勤奮學習、深入調研、創新工作思路的積極性，增強隊伍在市場經濟條件下駕馭工作的能力，促進稅收征管質量的持續、協調、全面提高。

（二）完善和落實好稅收管理員制度

1、建立健全稅收管理員制度，分組劃片配置好稅管員，實行分局長管戶和主管協管制度，明確征管范圍，落實管理責任；建立戶籍日常巡察、實地核查工作制度，防止漏征漏管；健全戶籍管理檔案，及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類動態信息，強化和細化管理。建立完善管理機制，加強對稅管員的考核管理，提高源泉控管能力。

2、納稅申報管理。強化申報征收管理，進一步鞏固兩年來所取得的成果，規范申報資料在征、管、查環節中的傳遞，加強部門之間的協作配合，注重各部門申報信息的應用。

3、稅源管理。強化稅源管理實施分類管理，針對不同類型的納稅人，根據其生產經營狀況和納稅信譽好壞程度，進行科學合理分類，實施與之相對應的監控辦法。對重點稅源實行重點監控網絡管理；對市場稅源實行劃片集中征收管理；對零星稅源實施綜合治理；對關、停、并、轉企業，失蹤戶、非正常戶等特殊稅源，按地域分戶到人，實行行業監控和戶籍管理，定期開展清理。

4、抓好平臺應用，提高管理能力，確保征管質量逐步提高。通過稅收管理員工作平臺，應用信息化手段，引導和督促稅收管理員正確履行職責，規范稅收管理員的行為，對巡查巡訪、申報事項核實、納稅服務等工作要利用自辦任務通過平臺進行布置，強化征收管理資料檔案管理工作，從而促進稅收管理科學化、精細化和規范化。督促稅收管理人員積極應用平臺，充分利用預警監控模塊，查找當前管理工作中存在的問題，找準加強和改進管理工作的著力點，提出有針對性的改進措施，進而提高稅收征管質量。

5、強化發票管理，實施“以票控稅”，促使管理措施深化，加強征收管理力度，提升管理水平，增強征收管理質量。

（三）落實協調聯動機制。

1、強化納稅評估工作。納稅評估重點是強化行業管理。突出抓好農產品收購加工、鋼鐵冶煉、鐵選、行業管理，督促稅收管理員經常深入企業，對企業經營情況、資金流向、產銷變化、總體發展趨勢等動態信息要有充分的了解和掌握，特別是要加強容易出現問題的部位和環節的跟蹤管理和動態實時監控，按照科學化、精細化管理要求，進一步細化行業管理，對不同的行業進行深層次的探索和研究，充分把握行業的生產經營特點、稅收的內在規律性，結合本地的實際情況，制定切實可行的《行業管理辦法》，建立行之有效的預警管理運行機制，對不同行業、不同企業稅源進行納稅評估，采取稅負比對分析法、工業增加值評估法、投入產出法、能耗測算法、工時工資法、設備能力法等不同的方式方法，在實際操作層面上促進全員不斷提高稅基監測、稅源監管、稅款監控的能力。通過納稅評估使行業稅收管理取得明顯成效，力爭評估一個行業、規范一個行業，通過納稅評估發現有涉嫌偷稅行為的，移交稽查部門進行稅務稽查。

2、加強稅源分析。重點對影響轄區內行業稅負的關鍵指標及其增減變化的分析。建立健全稅源分析制度，實施稅源結構分析監控。建立稅負分析制度，建立稅源分析信息資料庫。加強對納稅戶生產經營情況和納稅申報真實性的分析評估，全面掌握稅源增減變化情況。通過稅源分析發現問題的，進行納稅評估，增強征收管理質量。

（四）規范執法行為、強化執法風險意識

堅持依法征稅、依法行政，嚴格執法程序、認真落實各種行政審批手續，對磚廠、面粉、粉條行業管理風險較大的、反映意見強烈的，發現問題及時上報請示，研究制定切實可行的征收管理方法，降低執法風險程度。建立健全執法監督考核機制，認真落實執法監督考核制度，及時消除征收管理過程中的隱患，降低執法風險，增強執法質量。

稅收征管調研報告范文第2篇

一、當前基層稅收征管現狀

按照“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經過多年的深化和實踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學和嚴密。不僅促進了征管科技含量和征管質量逐步提高，同時也促進了稅務部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務機關和納稅人的權利、義務、責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。二是稅務執法明顯優化。通過征、管、查職能機構間的分離，在執法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。特別是在ctais系統成功上線運行后，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛運用于征管的全過程，基本實現了信息化支持下的專業化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環的軌道。五是稅務機關的社會形象明顯提升。

二、當前基層稅收征管遇到的問題

近年來，稅收征管工作雖然取得了顯著的成效和突破性進展，但面臨新形勢，還存在著一些問題。主要表現為：

（一）稅源管理還存在薄弱環節

國家稅務總局局長謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務系統要大力實施科學化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實、抓好。由此可見稅源管理的重要性。基層國稅機關面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個薄弱環節:一是在外部，國地稅之間的稅源管理關系不夠協調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動中央與地方兩個積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國稅發〔20__〕8號）文件規定：“自20__年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記的企業，其企業所得稅由國家稅務局負責征收管理”，國家稅務局、地方稅務局都是企業所得稅的征收管理機關，而征管對象的劃分卻不按企業性質、類別，而是按工商注冊登記時間，這就意味著部分相同性質、類型的企業，歸屬不同的稅務機關管理，客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題，實際上是因為在稅收收入任務的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業，就雙方都少管甚至不管，無形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統與系統之間，稅源管理標準有待統一。具體表現在雙定戶定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業相同、規模相近業戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區的雙定戶，核定定額由于沒有統一的標準，極易引起爭議。三是在系統內部，稅源管理力量不協調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監控、評估和稽查良性互動機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協調，制約了稅源管理質量的提高，成為對稅源進行深度分析、對稅源進行精細化管理的瓶頸。

（二）信息化的依托作用不明顯

近年來，國稅部門的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如ctais征管信息系統，并相繼配套完善了輔助系統和稅收執法考核系統等，但仍存在一些問題：一是基層的稅收實踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要求設計的，特別是涉及執法程序的執行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無可厚非。但從整個國家的國情、法制化的進程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統的步伐。基層面臨的實際操作困難較多。二是系統功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒有充分挖掘，計算機功能遠遠沒有發揮，不少計算機只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監督等功能大量被閑置，稅收征管的基本手段仍然靠傳統的“人海戰術”，還遠沒有實現稅收征管手段的現代化。如應用系統缺乏稅收收入統計分析、征管行為的統計分析及自動預警功能等，部分系統數據均需要通過導出數據結合手工操作完成，增加了稅收成本高，加重了基層負擔。三是僅在系統內實現了網絡化，且數據綜合利用率不高。工商、 公安、財政、銀行、勞動、統計等經濟部門的信息與稅源管理密切相關，雖然新稅收征管法對政府和部門支持稅收工作都提出了明確要求，但由于缺乏硬性的法律責任約束和具體的工作機制，這些要求往往很難落實到位。即便稅務部門能夠取得數據，但在數據的準確度上和時效性上也往往不能滿足管理的要求。同時，內外信息不兼容。各經濟管理部門由于管理內容和要求的差異，在數據的統計口徑、分類方法、信息化應用平臺上都各具特色，致使內外信息互不兼容，稅務部門難以將外部信息直接應用于日常管理工作之中。

（三）稅務稽查“重中之重”的地位不突出

稅務稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環節，是稅收征管的最后一道防線，對于打擊涉稅違法行為，保證國家財政收入，促進稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運作中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現，實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稽查獨立性欠缺，辦案干擾因素多，案件查處和處罰力度不平衡。

（四）基層征管隊伍不能適應新形勢的要求

一是隊伍現代管理意識不強。還沒有真正確立現代管理意識，對以計算機網絡為依托的管理手段認識不足。特別是計算機操作不夠熟練的人員，仍習慣于長期的傳統管理方式，即使“人手一機”的條件已經具備，卻缺乏熟悉應用信息系統處理日常稅收業務的能力。二是隊伍有老化趨勢，復合型人才缺乏。以梅江區局為例，國稅人員中40歲以上的占50%以上，30歲以下的不到20%，隊伍年齡結構呈倒金字塔形。隊伍年齡偏大，對推行以高科技為依托的現代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業務又精通電腦的復合型人才。部分稅務人員技術應用水平低，造成信息的時效差、傳遞不及時和數據不準確或過時現象，從而，工作效率不能得到明顯改觀。三是考核機制有待于進一步完善。現行的考核評價機制雖然推行了計算機管理，但是依然沒有擺脫“做多錯多”的局面，使重要崗位和業務骨干面臨越來越大的壓力。同時，缺乏激勵機制使得人才的積極性和主觀能動性的發揮受到一定的負面影響。

三、對策

（一）強化稅源管理。一是探索委托代征制度。兩稅合并后，內外資所得稅管理機構在管理職能上需要在國地稅內部進行銜接和重新調整。在國地稅機關之間，重新調整企業所得稅和個人所得稅的征管范圍，按照主體稅種的歸屬來劃分征管范圍，即征收增值稅、消費稅的企業，其企業所得稅交由國稅部門征收管理，征收營業稅的企業，其企業所得稅由地稅部門負責征收管理。如果出現既征收增值稅業務又有營業稅業務的企業，可以比照增值稅混合銷售業務或者兼營業務來處理。這樣，既避免征收范圍交叉重復征收管理，也避免國地稅務機關爭稅源的問題，同時，主體稅種全部由一個稅務部門管理，可以降低稅收管理成本，便于稅務機關進行稅源監控，便于實施科學化、精細化管理。二是建立市縣區定期聯席會議制度，定期協調相互之間的征管標準。三是實施專業化管理。在進一步明確征收、管理和檢查職能基礎上，增強征管查的協作性，重點是加強信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門之間應該建立一套規范的聯系制度，設置統一的信息傳遞文書，定期將納稅申報資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門相互傳遞，形成相互配合、相互協調、相互銜接、相互制約的格局，建立職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源管理機制。

（二）依托科技手段，最大程度提高征管效率和質量。以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征，其主要目的是充分發揮計算機網絡在稅收征管各環節中的依托作用，最大程度地提高稅收征管的效率和質量。一是關注征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。二是要充實完善系統功能，大力推進信息系統的深層次應用，減輕基層負擔。要把日常的數據邏輯分析、比對、預警等需要耗費大量人力的工作，依托計算機進行處理，最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網工程，在國稅與政府及其有關部門之間建立信息溝通的專用網絡，將外系統其他部門所掌握的經濟信息及時導入ctais中，豐富系統資源的內容和應用方式，實現安全、快速的信息交互和共享，準確掌握納稅人的信息，確認納稅人納稅申報的真實程度，從而更加有效地對稅源進行監控，提高稅收征管的質量和效率。

稅收征管調研報告范文第3篇

為進一步深入開展學習實踐科學發展觀活動，切實落實好4月14日市局夏局長到我局稅收調研的重要指示精神，根據分局安排，我們于4月22、23日對海源控股集團有限公司的稅收征管情況進行了較為詳細的調研，現將調研情況報告如下：

一、企業基本情況：

（一）總體基本概況：海源控股集團有限公司是上饒市首家無行政區（域）劃的投資控股型企業集團，公司成立于2000年7月，曾用名上饒三電實業有限公司、江西海源實業有限公司，2006年1月更名為海源控股集團有限公司。法人代表：張海峰，注冊資本1.65億元，出資人為自然人，為本公司職員，業務范圍涵蓋能源開發、房地產開發、工程建設、旅游、文化傳媒等多個領域。

（二）內部管理結構：海源控股集團有限公司完全按股份制法人治理結構進行內部管理。公司股東大會為公司最高權利機構。股東大會選舉董事會和監事會, 由董事會任免公司日常管理機構, 由公司管理機構在監事會的有效監視之下管理日常事務。公司根據企業管理及工程建設需要現設有總經理工作部、財務部、發展部、監管部、能源開發部、安全監察部、黨群工作部。

（三）外部投資情況：海源控股集團有限公司對外投資有9個全資公司和3個參股公司。

1、全資公司分別為：

①江西海源能源開發有限公司，江西澤裕實業有限公司

、江西海源建設工程有限公司、江西海源房地產有限公司、江西海源物業管理有限公司、上饒市富源機電設備工程有限公司、江西海源旅行社有限公司、江西海源文化傳播有限公司、上饒市海源電力勘測設計有限公司。

2、參股公司分別為：

①江西江灣實業有限公司、②江西三清山旅游實業有限公司、③上饒市海源企業管理顧問有限公司。

海源控股集團有限公司投資關系示意圖

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二、稅收征管現狀：

（一）海源控股集團有限公司的征管情況：集團公司為增值稅一般納稅人，增值稅由我局管理；企業所得稅為地稅管理。（三）參股公司的稅收征管情況：1、江灣實業有限公司和上饒市海源企業管理顧問有限公司（為新辦純所得稅企業，企業所得稅為我局管理）；2、江西三清山旅游實業有限公司（企業所得稅由地稅管理）。（五）納稅評估情況：為強化我局管轄的海源控股集團有限公司及其相關控股公司的稅源管理，2008年我局有針對性的對部分企業進行了納稅評估，取得了一定的效果。具體評估單位及其結果如下：2、江西海源建設工程有限公司：經對該企業2007年度增值稅的納稅評估，核實該企業“增值稅――應交稅金”貸方余額2877.89元未申報，補繳增值稅2877.89元。4、江西海源旅行社有限公司：經對該企業2007年度的企業所得稅納稅評估，企業申報應納稅所得額為19541.34元、核實企業調增應納稅所得額16000元，應納稅所得額為35541.34元，扣除企業已預繳企業所得稅2072.74，補繳企業所得稅7523.42元。

?三、征管改進方向：

1、對海源控股集團有限公司下屬長期無業務的控股公司如上饒市海源企業管理顧問有限公司等企業進行清理，擬在企業提出注銷申請后及時清算。

2、海源控股集團有限公司為投資公司，和被投資公司除業務往來較為密切外，資金關聯度較大，且資金流動也有一定的復雜性，這對于如何掌握該企業的投資收益情況，實行有效監控造成了一定難度。2009年分局擬在通過對海源控股集團有限公司控股的江灣實業公司的納稅評估工作，加強對其關聯企業資金脈絡的進行摸查，對疑點問題進行適時核對，排除疑點，促進征管。

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稅收征管調研報告范文第4篇

《新理財》：今年，湖南省圓稅收入高增長的動力主要是哪些方面?

程安亭：今年以來，我省國稅系統推進依法治稅，優化納稅服務，實現了稅收收入的快速增長。2010年1-11月份全省不含海關代征的國稅收入完成868.15億元，同比增收169.76億元，增長24.31％；全年預計將完成932億元，同比增收14.，81億元，增長19％左右。此外，全年預計辦理出口產品退稅38億元；全年預計落實高新技術產業發展、殘疾人就業、再就業扶持等稅收優惠政策減免稅收40億元；落實結構性減稅政策減收70億元，其中固定資產進項稅額實際抵扣40億元。

綜合分析，2010年全省國稅收入規模不斷壯大，預期實現較快增長，主要得益于經濟發展以及加強征管的積極拉動作用，并有效消化了稅收政策對收入的影響。

《新理財》：從結構、產業上看，與往年相比稅收來源有何不同?

程安亭：首先從1-11月份增收結構看，呈現三大特點：一是大部分行業實現增收。其中機械交通及運輸設備制造業、采礦業和有色金屬冶煉及壓延加工業等增值稅重點行業增幅超過或接近40％。二是卷煙稅收依然占據十分重要的地位。1-11月卷煙稅收占總收入的比重達34.82％，比2009年比重提高1.13個百分點。三是區域協調性增強。1～11月份全省除湘潭受鋼鐵行業拖累出現下降外，其他地區均保持15％以上的增幅，其中郴州、益陽和株洲等地增幅達到30％以上。

其次，稅收政策影響減少了部分稅收收入。今年的稅收政策仍延續結構性調整的主線，反映在稅收上，減收仍要大于增收。從減收影響看，全年落實各項結構性減稅政策預計減收70億元，其中固定資產進項稅額實際抵扣40億元，同比增加6億元；從增收影響看，卷煙批發環節加征5％的消費稅政策翹尾形成1～5月份增收7.38億元；再生資源回收與批發行業受退稅50％政策激勵全年預計完成38億元，同比增收13億元；成品油行業受政策影響新增消費稅預計完成33.8億元，同比增收4.7億元。

第三，加強稅收征管，促進收入增長。今年以來，全省各級國稅機關加強組織領導，積極加強稅收征管，有效促進了稅收征管質量和效率的提高。全年預計通過開展納稅評估、清理漏征漏管戶入庫稅款將達到30億元；通過加強稅務稽查，查處涉稅違法行為預計查補入庫稅款、罰款和滯納金達到12億元；通過加強稅收入庫管理，努力實現應收盡收，預計全省新欠將會控制在1800萬元以下，發生率將低于0.2‰。

增支和減稅相結合

《新理財》：您如何看待結構性減稅?今年，湖南省國稅系統落實結構性減稅的情況?這項政策對湖南國稅收入的影響有多大，由此帶來的影響表現在哪些方面?

程安亭：2008年以來，為應對國際金融危機沖擊，中央及時果斷地采取了一系列保持經濟平穩較快發展的政策措施，其中很重要的一項，就是實施結構性減稅政策。兩年多來，實施結構性減稅政策取得顯著成效。可以講，結構性減稅政策涉及領域之廣減稅規模之大，效果之明顯，前所未有，為保持經濟平穩較快發展，促進社會和諧穩定發揮了積極作用。2009年以來，全省國稅系統落實各項結構性減稅政策減少稅收142.45億元。

從短期看，實行結構性減稅會無法避免地減少稅收收入；但從長遠來看，通過減稅效應的作用，必將增強企業發展后勁，培植和涵養稅源，夯實稅收持續增長的基礎。從本質上看，實施結構性減稅和確保稅收增收具有同向性，相輔相成，其終極目標都是服從服務于經濟平穩較快發展這一大局。同時依法加強稅收征管，堵塞跑冒滴漏，把該減的稅減下來，把該收的稅收上來，做到應收盡收，較好地處理了支持經濟社會發展與組織收入之間的關系。

《新理財》：當前，“轉方式、調結構”作為深入貫徹落實科學發展觀的重要目標和戰略舉措，湖南省國稅系統在促進戰略新興產業、高新技術行業以及兩型社會發展等方面采取了哪些相應的措施，取得了哪些成效?

程安亭：湖南省委、省政府提出要全面推進“四化兩型”建設，優先發展先進裝備制造、新材料、文化創意、生物、新能源、信息和節能環保等七大戰略新興產業。

一　全面落實增值稅轉型政策，推動企業進行高端化、高新化改造，促進先進裝備制造業和新材料等產業加快發展，支持骨干企業做強做大。今年1～10月，我省固定資產進項稅額實際抵扣35.32億元，同比增加9.11億元。

二　積極運用限制高能耗產業發展和鼓勵資源綜合利用的稅收政策，推動我省資源綜合利用等產業發展和傳統產業的“兩型”改造。1～10月，我省再生資源回收與批發行業受退稅50％政策激勵完成30.45億元，同比增收14.28億元，增長88.38％。

三　用好用足高新技術企業優惠政策，著力培育壯大高新技術產業，促進高新產業園區和高新技術企業的發展。落實好促進中小企業、服務業、非公有制企業發展，以及支持下崗再就業、殘疾人就業、大學生就業等稅收優惠政策。2009年以來，我局落實高新技術企業等稅收優惠政策共計減免稅收72.29億元。

四　以提高出口退稅率為契機，培育壯大我省有比較優勢的出口企業。2009年以來，我局辦理出口產品退稅74.51億元。

五　積極推動支持“兩型社會”建設、戰略新興產業發展等稅收政策研究，加強稅收政策執行情況的監督檢查和評估分析，深入調查、全面分析稅制改革和稅收政策調整對經濟稅收的影響，向國家稅務總局和省委省政府提出了10多份有價值的調研報告，為上級科學決策提供了重要參考。

《新理財》：財稅政策在引導和刺激消費方面功不可沒。湖南省國稅系統在這方面采取了哪些做法，成效如何?

程安亭：目前，我國運用財稅政策引導和刺激消費，既表現在大規模增加公共支出、以建設民生工程為重點擴大國內需求上，又反映在采取一系列減稅措施減輕企業和居民稅收負擔上。財政增支和稅收減稅相互配合、相互促進，有效地發揮了財稅政策的綜合效應，減少了投資和消費的后顧之憂，增強投資和消費的能力及意愿，擴大了國內需求，增強了微觀經濟主體活力，為保持經濟平穩較快發展和改善民生作出了積極貢獻。

稅收征管調研報告范文第5篇

1現行分稅制的特點

與其他市場經濟國家相比，我國分稅制的主要特點是：①按照稅源大小劃分稅權，稅源分散、收入零星、涉及面廣的稅種一般劃歸地方稅，稅源大而集中的稅種一般劃為中央稅。②部分稅種的征收管理權歸地方。③稅款收入歸地方。我國實行的分稅制不僅對地方政府財力沒有影響，而且對地方政府的經濟發展有促進作用。這是我國分稅制與國外分稅制最大的區別。

2現行分稅制存在的問題

我國在1994年實施了稅制改革，是我國稅法制度的一個重要的轉折點，作為財稅體制改革重要組成部分的“分稅制改革”，更是凸顯其積極的成效，新的稅體運營制度的建立，受社會經濟、政治、歷史等方面的影響較大，它與國家的經濟、文化發展水平息息相關，歐美一些發達國家的分稅制度相對完善，相比它們而言，我國的“分稅制改革”還存在著諸多弊端，有待我們認真加以改善。

2.1分稅不徹底

現行的分稅制還不能從傳統的稅制模型中完全脫離出來，還存在著明顯的舊體制痕跡，在分配格局方面，還沿用傳統的分配方式，對地方政府既得利益部分搞基數返還，按比例分配增值稅，這種分稅制算不上是真正意義上的分稅制，因為它從本質上來說還是按稅種劃分收入，根本沒有從傳統的稅制模型中分離出來。

2.2稅種劃分未充分考慮稅收職能作用的發揮

現行分稅制對稅收調控經濟的意義考慮不到位，它只是在通過稅收劃分解決財政預算分配問題，主要考慮的還是稅收收入在各級政府財政之間的分配與歸屬問題，工作根本就沒有做到位，最明顯的現象是，將固定資產投資方向調節稅劃為地方稅，這個稅種關系的調整關系重大，應由中央政府來明確規劃，而只是交給地方政府來粗略地執行，最后必將出現諸多地問題：①加劇了我國區經濟發展的不平衡，與我國目前發展總目標相違背，致使窮的地方更窮，富的地方更富；②會削減中央政府宏觀調控的力量，為中央政府統一執行稅率的政策改革造成這樣或那樣的麻煩；③不利于轉變政府職能，強化地方政府利益，使企業與政府的血緣關系更加明朗，不利于建立符合市場經濟的現代企業制度。

2.3難以處理好中央政府與地方政府的關系，容易給兩者之間的溝通形成一定的阻礙，新型的兩級分稅制，使省、市、縣三級政府形成一個利益整體，而中央政府這時就顯得被孤立在一旁，起不到宏觀上調控的目的、從兩套稅務機構分設后工作人員配備來看，省級財政廳主管領導往往兼任省地稅局主管的職位，同時，在各個部門的工作配合上看，國稅局很明顯不如地稅局有優勢，這就導致了目前國稅局工作難以處理、難以解決的局面的產生。

3完善我國現行分稅制模式的思考

3.1確立科學的分稅制模式

我國現行的非完全分稅制模式是經濟社會轉型階段的產物，就長遠目標而言，完全分稅制才是我國財稅改革的科學與理想的模式，而要做到并實施這一科學模式，不僅需要一個相當的時間過程，也不可能一步到位。因此可在我國現行的非完全分稅制模式基礎上分兩步進行：先實施非完全分稅的分率制，即除按稅種劃分中央政府與地方政府各自的固定收入外，仍保留有部分共享稅，但可改原來的分成制為分率制，中央政府與地方政府同源課稅，各自分率計征。

3.2理順稅收管理權和稅收征管關系

在稅收征管關系上，①在政策上必須明確國稅、地稅兩個系統的征管范圍，避免相互交叉重疊和相互扯皮、拆臺；②在操作上必須對兩者進行協調，可建立協調機構、聯席辦公會制度、共同征稅服務大廳以及采取聯合執法行動等；③在司法上建立共同的稅收執法保障體系，可在兩者之間組建稅務檢察室、稅務治安派出所、稅務法庭和稅務警察等。

3.3合理劃分中央與地方稅種

稅種劃分依據可以以下原則：①政府職責。地方應該有自己的“當家”稅種，來確保地方政府擁有穩定可靠的收入來源，真正達到分級預算、自主理財、自求平衡的基本要求。②受益范圍。打破按企業隸屬關系劃分收入的做法，消除各級政府對不同級別企業厚薄親疏的心理，從而促進公平競爭，消除地方政府盲目投資和經濟信息封鎖與割據，促進統一市場體系和流通秩序的形成。實行屬地管理政策，即按項目經營地的稅收確認原則，以體現項目所在地的服務、配套設施建設與回報相一致的財權與事權統一原則。③財政需要。應把稅源充足和集中的稅種劃為中央稅。對于地方財政，雖然沒有要求地方稅收與本級財政支出百分百掛鉤、自求平衡，但是地方稅種和稅收規模也不能太小，否則，如果地方政府財力過多依靠中央政府轉移支付來提供，就必然會影響地方稅體系的健全，增加資金上解下撥的不必要成本，造成地方亂花錢現象。

3.4合理確定共享稅分成比例

根據區域的社會事務及經濟發展需求明確事權，實行與事權相配比的稅收屬地原則，按區域收入情況確定財力，測算共享稅分成比例，中央政府對地方政府應實行不同地區不同共享稅分成比例，取消體制繳補。共享稅總分成比例=界定的事權/區域財力×100%。從而達到不僅是在增量上分成，而且也在存量上做徹徹底底的調整，中央的共享集中比例應常規下控制在50%左右，這樣在一般情況就無需進行體制繳補。同時，分稅比例也不是一成不變的，應以3-7年或一屆政府任期為一個調整周期。

3.5加大清理力度，統一優惠政策