一、基本情況：

縣財政局于2008年增掛國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局牌子， 2019年1月新一輪機構(gòu)改革中，根據(jù)《縣機構(gòu)改革實施方案》，在縣財政局加掛縣國有資產(chǎn)監(jiān)督管理局牌子。縣財政局是縣政府負責國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理，縣國有資產(chǎn)管理局具體履行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理職能，全縣所有行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)全部納入縣國有資產(chǎn)管理局統(tǒng)一管理，國有資產(chǎn)處置收入及經(jīng)營收益全部納入財政部門統(tǒng)一管理。

我縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行：統(tǒng)一管理，分口經(jīng)營。

1.縣人民政府建設和管理的廉租房、公租房、安置房等剩余房產(chǎn)和非住宅資產(chǎn)（門店、儲藏室、車庫等），由縣國資局委托縣民德公司統(tǒng)一經(jīng)營。

2.城市無形資產(chǎn)，如城市公交站臺、路線牌、候車亭、城區(qū)路燈廣告、跨界廣告牌、大型公益廣告牌等資產(chǎn)，由縣國資局委托縣城市管理局統(tǒng)一經(jīng)營。

3.行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、改制企業(yè)剩余資產(chǎn)，經(jīng)縣人民政府批準由非經(jīng)營性轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營性資產(chǎn)等經(jīng)營性資產(chǎn)全部納入“縣國有資產(chǎn)經(jīng)營中心”統(tǒng)一經(jīng)營。

市政府各委、辦、局，各有關單位：

為強化市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，提高國有資產(chǎn)使用效益，進一步規(guī)范國有資產(chǎn)處置、使用等行為，經(jīng)市政府同意，決定對市屬國有企業(yè)、市直行政事業(yè)單位、地方金融企業(yè)和負責城市經(jīng)營性公共資產(chǎn)管理有關單位進行國有資產(chǎn)基本情況調(diào)查。現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、調(diào)查范圍

（一）市屬國有企業(yè)。市國資委和各主管部門所屬國有及國有控股企業(yè)，包括農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)（制造業(yè)、電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)），建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)，倉儲業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務服務業(yè)，水利、環(huán)境和公共設施管理業(yè)，文化、體育和娛樂業(yè)，其他服務業(yè)等。

（二）地方金融企業(yè)。包括銀行股份有限公司、江海證券有限公司、經(jīng)濟開發(fā)投資公司、市民營企業(yè)擔保中心、市企業(yè)信用擔保中心。

（三）市直行政事業(yè)單位。包括市級黨政機關、人大機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關和各派機關、社會團體、事業(yè)單位；實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位創(chuàng)辦的具有法人資格的企業(yè)。

摘要]從1980年恢復國內(nèi)保險業(yè)務以來，保險資金運用走過了初始階段、治理整頓階段、規(guī)范發(fā)展階段、專業(yè)化、市場化發(fā)展階段。回顧保險資金運用的發(fā)展路徑，為今后保險資金有效運用與發(fā)展提供了若干啟示，即必須實行制度化；必須實行專業(yè)化；必須實行多元化。保險資金運用面臨難得的發(fā)展機遇和嚴峻的挑戰(zhàn)。當前，保險資金投資實體經(jīng)濟的重點是對基礎設施的投資和對優(yōu)質(zhì)企業(yè)的股權(quán)投資。面對新形勢，保險資金運用監(jiān)管存在一些不適應的地方，要改變這種狀況，實現(xiàn)“控風險、促發(fā)展、保安全”的目標，需要進一步加強和改善保險資金運用監(jiān)管。[關鍵詞]保險資金，資金運用，資金運用監(jiān)管搞好保險資金運用有利于增強保險業(yè)的盈利能力和償付能力，有利于促進金融市場協(xié)調(diào)發(fā)展。加強保險資金運用監(jiān)管有利于促進保險業(yè)又好又快發(fā)展。本文擬通過對保險資金運用的發(fā)展路徑、面臨的機遇和挑戰(zhàn)的分析，提出保險資金運用的重點，以及加強和改進監(jiān)管的一些建議。一、保險資金運用的發(fā)展路徑及其啟示從1980年恢復國內(nèi)保險業(yè)務以來，伴隨著中國保險業(yè)發(fā)展，保險資金運用走過了以下幾個發(fā)展階段。第一，初始階段。從1980年到20世紀80年代末是保險資金運用的起步階段，保險資金總量小，運用渠道單一。當時保險市場主體只有中國人民保險公司一家，業(yè)務總量小，1980年到1985年人保的保費收入才25億元，加之當時的賠付率較低，保險資金運用的壓力比較小。另一方面，根據(jù)有關規(guī)定，保險資金只能作為存款存入銀行。第二，治理整頓階段。20世紀80年代末90年代初，保險資金運用的渠道不斷拓寬，但是由于缺乏有效的管理，也沒有相應的專業(yè)人才，加之當時的外部環(huán)境，保險資金運用出現(xiàn)了無序、失控和混亂的局面。具體表現(xiàn)為盲目投資房地產(chǎn)以及各類實業(yè)項目，大量涉足有價證券、信托和股票市場。在隨后的宏觀調(diào)控中，這些投資中的很大一部分最終形成了不良資產(chǎn)，造成了巨大損失。第三，規(guī)范發(fā)展階段。1995年《保險法》頒布，保險資金運用被嚴格限制在銀行存款、購買國債、金融債和國務院批準的其他形式的投資等幾個有限的領域。但由于國務院在這個時期并沒有批準過其他形式的投資，所以實際上保險資金運用渠道僅限于存款、國債、金融債。直到1998年，國家才逐步放寬對保險資金運用的限制，允許保險公司參與銀行間債券市場從事現(xiàn)券交易，購買信用評級在AA以上的中央企業(yè)債券。1999年國務院批準保險公司可以通過購買證券基金的方式間接進入股票二級市場，并不斷放寬投資比例。第四，專業(yè)化、市場化發(fā)展階段。十六大以后，保險資金運用進入了一個新的階段。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是運用渠道不斷拓寬，從原來的存款、國債、金融債，拓寬到可投資有擔保企業(yè)債、公司債，到證券投資基金，再到直接股票投資、基礎設施項目投資、優(yōu)質(zhì)企業(yè)股權(quán)投資、境外投資等。2006年的《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》進一步要求“不斷拓寬保險資金運用的渠道和范圍”。二是制度體系不斷完善，逐步建立起涵蓋資金運營管理、資產(chǎn)托管管理、產(chǎn)品業(yè)務管理、風險管理等較為完善的制度體系，使保險資金運用基本能夠做到有法可依、有規(guī)可循。三是保險資金運用管理體制改革不斷深入，先后創(chuàng)設了九家保險資產(chǎn)管理公司，管理的資產(chǎn)占整個行業(yè)資產(chǎn)的90%，同時引導中小保險公司合資設立股份制保險資產(chǎn)管理公司，逐步建立保險資金運用和資產(chǎn)管理專業(yè)隊伍，專業(yè)化水平不斷提高。四是實行了專業(yè)化監(jiān)管，保監(jiān)會于2003設立了資金運用監(jiān)管部，對資金運用實行專業(yè)化監(jiān)管。回顧保險資金運用的發(fā)展路徑，走過彎路，教訓深刻，走向規(guī)范，經(jīng)驗可貴，為今后保險資金有效運用與發(fā)展提供了若干啟示，其中最重要的有以下三點：第一，必須實行制度化。這是保險資金安全運作、保值增值的根本保證，可以確保保險資金運用不再重蹈覆轍，過去的教訓是沒有制度先行。制度的規(guī)定是硬約束，只有形成規(guī)章制度，才是對行為的強制規(guī)范。僅僅依靠人的自我約束是不夠的，更為可靠的是由完善的制度來管人。對于保險資金運用而言，制度化的基本要求是每一個業(yè)務環(huán)節(jié)、操作步驟都能夠依法合規(guī)進行，核心要求是在激勵相容的前提下建立部門、崗位之間相互制約的內(nèi)在約束機制，發(fā)展趨勢是由過去的財務運作轉(zhuǎn)變到公司體制運作。制度先行，在規(guī)范中求發(fā)展，這是經(jīng)過歷史驗證的基本經(jīng)驗。第二，必須實行專業(yè)化。這是與國際接軌的發(fā)展方向，是保險資金運用的必由之路。在歐美發(fā)達金融市場上，保險資金運用無論采用投資部或第三方委托資產(chǎn)管理的運作模式，還是采用資產(chǎn)管理公司的模式，實行的都是專業(yè)化的運作方式，設立有專業(yè)化的部門，建立專業(yè)化的隊伍，采用專業(yè)化的技術分析和風險管理工具。專業(yè)化運作，有利于提高保險資金運用效率，有利于防范和化解保險資金運用風險，有利于降低關聯(lián)交易、切斷利益輸送、防范道德風險。從發(fā)展趨勢看，資產(chǎn)管理公司模式日漸成為保險資金運用的主流形式，采用這種模式，不僅能夠獲得專業(yè)化帶來的好處，還能夠取得規(guī)模效應。第三，必須實行多元化。保險資金來源的多樣化，決定了保險資金運用必須實行多元化，資金來源與運用必須在期限、規(guī)模、價格等方面相匹配。此外，保險資金運用的多元化也是分散投資風險的必然要求。“所有的雞蛋不能放在一個籃子里”，只有實現(xiàn)投資的多元化才能有效分散風險，取得整體的、均衡的收益。這就要求保險資金繼續(xù)拓寬運用渠道，科學配置資產(chǎn)，實現(xiàn)收入的多元化，從整體上分散和降低保險資金運用風險。二、保險資金運用面臨的形勢與挑戰(zhàn)保險資金運用面臨難得的發(fā)展機遇和嚴峻的挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是工業(yè)化、城市化、市場化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。我國正處于工業(yè)化進程的中期和快速城市化時期。2007年的城市化率44.9%，按照“十一五”規(guī)劃的要求，每年城市化率推進1%，每年就會增加1000多萬的城市人口，必然會創(chuàng)造巨大的需求，推進社會經(jīng)濟發(fā)展，這個過程預計將持續(xù)到本世紀中葉。工業(yè)化和城市化的快速推進將創(chuàng)造巨大的投資需求，同時隨著市場化進程的不斷推進，資本化程度不斷提高，資本的種類和規(guī)模也不斷擴大，保險資金運用于投資的選擇將越來越廣闊。二是經(jīng)濟金融國際化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。保險業(yè)已經(jīng)履行了我國加入世貿(mào)組織的承諾，國際競爭國內(nèi)化，國內(nèi)競爭國際化。目前，保險資金可以投資境外金融市場，也可以購買境外金融機構(gòu)股權(quán)。保險資金境外投資渠道得到拓寬的同時，也直接面對國際金融市場的風險，這對保險資金運用的風險控制提出了新的要求。我國已經(jīng)加入世貿(mào)組織，保險資金運用必須按照國際化和全球化的方式運作，按國際規(guī)則辦事。三是金融混業(yè)經(jīng)營的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。金融混業(yè)經(jīng)營目前已是一種國際趨勢，是國際經(jīng)濟全球化和金融一體化的必然要求。銀行業(yè)早在幾年前就已經(jīng)普遍開展了保險業(yè)務，現(xiàn)在有的銀行正在著手建立自己的保險公司、基金公司，通過多種形式開展保險業(yè)務和證券業(yè)務。保險資金已經(jīng)可以投資于證券市場和海外金融市場。你中有我，我中有你，這種混業(yè)形式已經(jīng)初見端倪。這是我們面臨的很嚴峻的挑戰(zhàn)，同時也是很大的機遇。在混業(yè)經(jīng)營中，保險資產(chǎn)管理公司一定要抓住股權(quán)投資機會，通過股權(quán)連接，共同把蛋糕做大，取得雙贏。四是金融業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的趨勢不可逆轉(zhuǎn)。銀行業(yè)粗放經(jīng)營的時代基本結(jié)束，大銀行風險管理薄弱的時代進入尾聲，開始搞綠色信貸，集約化經(jīng)營。保險業(yè)也在經(jīng)歷發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，更加注重從外部引進先進的理念、技術、體制、機制，消化吸收，為我所用。基于以上判斷，隨著保險資產(chǎn)規(guī)模的擴大和投資需求的增加，保險資金運用領域擴大的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，同時市場競爭日趨激烈、風險日趨復雜的趨勢也不可避免。這對于保險資金運用而言，既是機遇，又是挑戰(zhàn)。但是最大挑戰(zhàn)來自于自身如何提升核心競爭能力。核心競爭力不足，主要表現(xiàn)為運作機制不適應、技術裝備不適應、人員素質(zhì)不適應等方面。目前，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在資金運用方面要提高自身的核心競爭能力，需要做到以下幾點：首先，抓緊建設高效的運行機制。主要有四個方面：一是要積極推進保險資金集中化、專業(yè)化運用，在目前已有9家資產(chǎn)管理公司的基礎上，引導和鼓勵中小保險機構(gòu)合資建立股份制的保險資產(chǎn)管理公司，逐步建立集中化、專業(yè)化的運作機制；二是要進一步完善保險資產(chǎn)管理公司的公司治理機制，大力發(fā)展第三方委托資產(chǎn)業(yè)務，逐步降低保險資產(chǎn)管理公司對母公司的依附，減少母公司對資產(chǎn)管理公司運行的干預；三是要盡快建立和完善高效的投資決策機制，及時對市場變化作出反應；四是要盡快建立和完善高效的全面風險控制機制，盡可能將可預見的風險置于實時的監(jiān)控之下。其次，開發(fā)運用先進的現(xiàn)代信息技術。在現(xiàn)代金融產(chǎn)品競爭的背后，是現(xiàn)代信息技術的競爭，是企業(yè)商業(yè)秘密的競爭。現(xiàn)代信息技術在保險資金運用領域，主要應用于三個方面：在輔助決策方面，現(xiàn)代信息技術能夠及時匯總和處理來自各渠道的信息，對管理和決策提供智能幫助；在交易控制方面，現(xiàn)代信息技術可以使各種控制指令內(nèi)嵌到交易系統(tǒng)之中，降低操作失誤的概率；在風險管理方面，依靠現(xiàn)代信息技術開發(fā)應用各種現(xiàn)代風險管理工具，減少風險控制過程中的人為因素，使風險最小化。第三，培養(yǎng)優(yōu)秀的投資管理團隊。保險資金運用領域近年來才得以逐步放開，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司普遍缺乏長期的經(jīng)驗積累，普遍缺乏優(yōu)秀的投資管理人才。培養(yǎng)優(yōu)秀的投資管理團隊，一方面要大力引進和培養(yǎng)人才，不斷提高個人的素質(zhì)，一方面要努力塑造先進的投資理念和優(yōu)秀的團隊文化，打造整體的競爭力。相比較而言，后者更為重要。三、當前保險資金運用的重點領域在現(xiàn)代保險經(jīng)營中，承保業(yè)務和投資業(yè)務已經(jīng)成為保險經(jīng)營的兩大支柱。從國際范圍來看，承保業(yè)務基本上是微利的，行業(yè)利潤主要靠投資收益。保險資金主要來源于權(quán)益資本和各項準備金，這就決定了保險資金的運用必須首先服從并服務于保險經(jīng)濟補償職能的實現(xiàn)，保險資金的運用必須遵循安全性原則。世界上存在兩種經(jīng)濟，一是實體經(jīng)濟，二是虛擬經(jīng)濟。現(xiàn)在虛擬經(jīng)濟在上總量已經(jīng)大大超過了實體經(jīng)濟。虛擬經(jīng)濟具有的復雜性、高風險性等特點。虛擬經(jīng)濟的演化具有明顯的周期性，一般包括實體經(jīng)濟加速增長、經(jīng)濟泡沫開始形成、貨幣與信用逐步膨脹、各種資產(chǎn)價格普遍上揚、樂觀情緒四處洋溢、股價與房地產(chǎn)價格不斷上升、外部擾動造成經(jīng)濟泡沫破滅、各種金融指標急劇下降、人們紛紛拋售實際資產(chǎn)及金融資產(chǎn)、實體經(jīng)濟減速或負增長等階段。日本在上個世紀的泡沫時期經(jīng)歷了一個大牛市的神話，1984年股指第一次突破10000點，90年初達到48000點。低利率和股價的不斷攀升又刺激了包括房地產(chǎn)在內(nèi)的資產(chǎn)價格的上漲，推動了整個資產(chǎn)泡沫不斷膨脹。1995年，股市從高點一路狂跌，到現(xiàn)在仍只是最高點位的40%左右。虛擬經(jīng)濟的破裂，導致日本實體經(jīng)濟連續(xù)低迷十余年。中國目前的資本市場也出現(xiàn)類似的調(diào)整和震蕩。上證指數(shù)從2006年初的1000多點，在兩年不到的時間里，一路攀升到6000多點，最高摸到6124點。在這段時間里保險投資收益對行業(yè)利潤的貢獻度已經(jīng)達到了1121%，特別是股市收益對投資的貢獻率是95%以上，這也是中國投資對利潤貢獻的一個神話。然而好景不長，在隨后不到一年的時間里，上證指數(shù)一路下跌，目前已跌破3000點，市值蒸發(fā)過半。保險資金的投資回報相應地銳減。這充分說明虛擬經(jīng)濟的高風險性。如果在保險資金運用過程中，配置到股票的資產(chǎn)比例過高，在股市持續(xù)下跌的情況下，保險資金的回報率和安全性將受到嚴重影響，甚至會導致部分保險機構(gòu)出現(xiàn)償付能力危機，最終損害投保人利益，影響社會的和諧與穩(wěn)定。虛擬經(jīng)濟由實體經(jīng)濟產(chǎn)生，又依附于實體經(jīng)濟，虛擬經(jīng)濟的周期性運動反過來又對實體經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的實質(zhì)性影響。因此，在保險資金運用過程中，必須正確認識實體經(jīng)濟和虛擬經(jīng)濟的關系從而選擇合理的戰(zhàn)略配置。中國目前處于工業(yè)化、城市化加速發(fā)展時期，實體經(jīng)濟快速增長，同時也處于資產(chǎn)證券化、有價證券市場化和金融市場國際化的快速發(fā)展時期，虛擬經(jīng)濟也在快速發(fā)展。保險資金運用，從長遠看，從戰(zhàn)略上看，首先要做好的是對實體經(jīng)濟的投資，只要實體經(jīng)濟這條腿站穩(wěn)了，虛擬經(jīng)濟這條腿才能邁出去，邁得遠。其次，要做好投資實體經(jīng)濟與投資虛擬經(jīng)濟之間的聯(lián)動，如果二者長期完全脫離，那將釀成某些嚴重后果。當前，保險資金投資實體經(jīng)濟的重點是對基礎設施的投資和對優(yōu)質(zhì)企業(yè)的股權(quán)投資。基礎設施投資的重點領域：一是能源領域。無論采取什么先進技術，中國將長期是一個能源短缺的國家，對國際市場依賴性很強。二是資源領域。經(jīng)濟的發(fā)展能走到多遠，最根本的就是能源、資源的約束，這決定了經(jīng)濟的發(fā)展速度和發(fā)展規(guī)模。三是交通領域。保險資金投資于這三大基礎設施領域符合國情，也符合保險資金獲取長期穩(wěn)定回報的要求，抓住這三個領域，就抓住了核心。基礎設施投資的重點項目，就是由政府主導、商業(yè)運作、受經(jīng)濟周期影響小的項目。如果由政府主導，財政先支后收，政府在稅收等政策上給予轉(zhuǎn)移支付，則安全性較高。再如通過人大納入預算，財政每年通過預算還本付息，風險可控。基礎設施投資的重點區(qū)域，就是長三角地區(qū)、珠三角地區(qū)、東部沿海地區(qū)以及部分大中城市。在回報最高的地方投資，有利于保護廣大投保人的利益，與構(gòu)建和諧社會的目標一致。四、進一步改善和加強保險資金運用監(jiān)管面對新形勢，保險資金運用監(jiān)管存在一些不適應的地方，需要加以改進：一是制度建設還遠未跟上快速發(fā)展的形勢，二是監(jiān)管人員的數(shù)量和素質(zhì)還跟不上業(yè)務快速發(fā)展的要求，三是監(jiān)管手段還落后于整個金融業(yè)監(jiān)管的先進水平。要改變這種狀況，實現(xiàn)“控風險、促發(fā)展、保安全”的目標，需要進一步加強和改善保險資金運用監(jiān)管。一是加強監(jiān)管信息化建設，抓緊實現(xiàn)全天候、零距離在線實時監(jiān)管。保險資金運用的規(guī)模不斷擴大、運用領域不斷拓寬，單純依靠人盯人的人海戰(zhàn)術，監(jiān)管人員再多，也無法保證有效監(jiān)管。要從根本上解決問題，就必須依靠監(jiān)管手段的創(chuàng)新，加強監(jiān)管信息化建設，最終實現(xiàn)全天候、零距離的在線實時監(jiān)管。首先，加快保險資金監(jiān)管系統(tǒng)建設，立足現(xiàn)實，面向未來，既要滿足現(xiàn)階段的監(jiān)管需求，又要有靈活性、超前性和可擴充性，滿足將來一段時期的監(jiān)管需要，以及與被監(jiān)管對象和其他監(jiān)管機構(gòu)之間系統(tǒng)對接的需要。其次，大力推動保險機構(gòu)的信息化建設，并實現(xiàn)與監(jiān)管信息系統(tǒng)的對接，可以將信息系統(tǒng)建設和運行情況作為是否核準保險機構(gòu)開辦新業(yè)務的一個必要條件。第三，積極推動保險資金監(jiān)管系統(tǒng)與其他金融監(jiān)管系統(tǒng)實現(xiàn)對接，監(jiān)管信息互通，監(jiān)管資源共享。二是加強制度建設，建立有效的反饋調(diào)整機制。監(jiān)管與經(jīng)營信息的不對稱、不真實，監(jiān)管部門做出的決策很可能會發(fā)生偏差。要建立有效的信息反饋和調(diào)整機制，通過溝通交流來減少監(jiān)管信息和業(yè)務信息的不對稱現(xiàn)象。監(jiān)管部門在制定政策制度的時候，可以通過召開專題研討會、專題聽證會等形式廣泛聽取意見。監(jiān)管政策制度制定之后，還可以通過舉辦政策培訓班的形式，主動向保險機構(gòu)解釋監(jiān)管政策制度制定的背景、意圖和邏輯聯(lián)系，提升認識，加深理解，提高執(zhí)行監(jiān)管政策制度的自覺性。三是加強監(jiān)管隊伍建設，著力提高監(jiān)管者素質(zhì)。目前，保險資金運用緊密貼近國內(nèi)外各個金融市場，對監(jiān)管隊伍要求很高，需要有既熟悉保險市場，又熟悉資本市場、貨幣市場，既熟悉虛擬經(jīng)濟，又了解實體經(jīng)濟，既掌握國內(nèi)金融市場運行，又熟悉國際金融市場狀況，既懂業(yè)務，又懂法律的復合型專業(yè)人才。加強監(jiān)管隊伍建設的著力點，在于提高監(jiān)管者的素質(zhì)，重點是更新監(jiān)管理念、提高業(yè)務技能。四是鼓勵創(chuàng)新，加強對創(chuàng)新型產(chǎn)品的監(jiān)管。保險資金運用監(jiān)管既要支持和鼓勵保險產(chǎn)品創(chuàng)新，又要加強對創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管，規(guī)范保險機構(gòu)的產(chǎn)品創(chuàng)新行為，防止誤導，防范風險，提高監(jiān)管的權(quán)威，更好地保證創(chuàng)新產(chǎn)品的安全和有效發(fā)展。加強對創(chuàng)新型產(chǎn)品的監(jiān)管，首先，把好準入關，對創(chuàng)新型產(chǎn)品本身的風險，以及保險資金運用機構(gòu)的風險控制能力進行嚴格審查，對投資境外金融市場的產(chǎn)品，還要確認其境外合作對象的投資能力和風險控制能力。根據(jù)國際經(jīng)驗，應嚴格禁止保險資金從事以獲利為目的的杠桿交易和衍生品交易，對以套期保值為目的的衍生品交易也要加以嚴格監(jiān)管。其次，進行持續(xù)監(jiān)管，對創(chuàng)新型產(chǎn)品的市場表現(xiàn)和所承擔的風險予以持續(xù)關注，及時進行風險提示。五是加強與其他監(jiān)管部門的交流與合作。隨著保險資金運用規(guī)模和渠道的不斷拓展，保險資金進入證券市場、貨幣市場、信貸市場和境外市場的規(guī)模也越來越大，形式也日趨多樣，保險監(jiān)管部門與其他監(jiān)管部門包括境外監(jiān)管機構(gòu)的交流合作的重要性和緊迫性日益突出，需要逐步搭建經(jīng)常性的溝通交流平臺，建立正式的合作磋商機制，在監(jiān)管信息、技術、政策交流和人員培訓等方面開展廣泛的交流與合作。六是推動保險資金運用向保險資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)變，把監(jiān)管的重心轉(zhuǎn)移到風險控制上來。鼓勵中小保險公司合資組建股份制保險資產(chǎn)管理公司，大力發(fā)展第三方資產(chǎn)委托業(yè)務，完善資產(chǎn)托管制度，推動保險資金運用向保險資產(chǎn)管理轉(zhuǎn)變。在加強保險資金運用渠道監(jiān)管、比例和限額監(jiān)管、產(chǎn)品準入監(jiān)管的同時，引導保險資金運用機構(gòu)加強交易對手管理，加強市場風險監(jiān)測，完善內(nèi)控機制，改善操作風險管理，逐步把監(jiān)管的重心轉(zhuǎn)移到風險控制上來。

一、國有企業(yè)改革的關鍵在于建立起科學的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和營運體系

如上所述,當前國有企業(yè)改革成效不明顯的主要原因是國有資產(chǎn)管理體制改革滯后,政企不分、政資不分仍困擾和阻礙著企業(yè)的發(fā)展。

傳統(tǒng)的體制下,國有資產(chǎn)所有者的職能被政府部門分割,造成了產(chǎn)權(quán)管理的多元化,政府各部門都可以所有者的身份向企業(yè)發(fā)號施令,政出多門、多頭管理,企業(yè)要對多個政府部門負責,但卻沒有哪個部門真正對國有資產(chǎn)的保值增值負責任。由于所有者的責任主體不明確,企業(yè)缺乏應有的監(jiān)督的約束,尤其是那些直接歸各級政府管理的大企業(yè)集團,其產(chǎn)權(quán)歸政府所有,但政府是由各綜合經(jīng)濟管理部門行使管理職能的,由于政府沒有授權(quán)由哪個部門進行監(jiān)管,結(jié)果是政府哪個部門都可以管企業(yè),但誰都管不了,誰都不負責任。政府對企業(yè)的情況完全靠聽匯報,對企業(yè)的內(nèi)在情況不清楚,結(jié)果不出新問題則可,一出新問題就大得不得了,就要關閉乃至破產(chǎn)。

那么國有企業(yè)如何進行改革?這方面中心有了明確的規(guī)定,即對國有資產(chǎn)實行國家統(tǒng)一所有,政府分級監(jiān)管,企業(yè)自主經(jīng)營的體制”。目前,理論界、學術界對于從建立國有資產(chǎn)管理委員會及其辦事機構(gòu),到中間或中介性的國有資產(chǎn)經(jīng)營公司,再到生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)三個層次的國有資產(chǎn)管理體制的框架,在熟悉上是統(tǒng)一的。近年來,各地也根據(jù)實際進行了大量的探索,目前全國已有上海、河北、內(nèi)蒙古、吉林、安徽、浙江、青海、陜西、重慶、湖北、廣西等11個省、市、自治區(qū)及深圳經(jīng)濟特區(qū)先后建立了新的國有資產(chǎn)管理體制。盡管各地做法不盡相同,但新的管理體系基本上是按照三個層次的框架建立的。其大致情況是:在省(直轄市)、自治區(qū)政府一級成立了國有資產(chǎn)管理委員會(簡稱國資委),下設國有資產(chǎn)管理辦公室(簡稱國資辦);在中間層建立資產(chǎn)經(jīng)營公司;在下層是由企業(yè)群組成。這三個層次,在上層通過國資委直接管理資產(chǎn)經(jīng)營公司,而不是靠各部門分工把關,這樣既能實現(xiàn)將政府各部門的社會經(jīng)濟管理職能和資產(chǎn)所有者職能分開,又直接加強了對資產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督和領導,形成了有效的制約機制;在中間層建立了國有出資人制度,為資本運營構(gòu)建合格的載體,使企業(yè)對投資主體負責,投資主體對出資人負責,出資人向政府負責,實現(xiàn)了國有資產(chǎn)監(jiān)管職能和國有資產(chǎn)經(jīng)營職能的分離;在下層由國有獨資企業(yè)、國有控股、參股及合資企業(yè)群組成,這些企業(yè)根據(jù)國家法律擁有法人財產(chǎn)權(quán),具有企業(yè)法人資格,依法自主經(jīng)營、自負盈虧、照章納稅、獨立承擔民事責任,并具體承擔國有資產(chǎn)保值增值的任務,從而實現(xiàn)了國家終極所有權(quán)和企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的分離,理順了政府和企業(yè)的關系,初步實現(xiàn)了政企分開。

實踐證實,這三個層次管理體制的推行和不斷完善,對于從深層次上改變政企不分,政資不分,多頭管理的局面是可行的,也是成功的。具體可以從深圳和上海改革的成效得以說明。

深圳是全國最早建立三個層次國有資產(chǎn)管理、運營體系的城市。早在1987年7月該市就成立了市屬企業(yè)國有資產(chǎn)投資管理公司,主要負責市屬企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理及運營,成立初期也行使國有資產(chǎn)管理的職能。隨著改革的不斷深入,1992年9月深圳市又成立了市國有資產(chǎn)管理委員會,一年后成立了市國有資產(chǎn)管理委員會辦公室,作為市國資委的常設辦事機構(gòu),專門行使國有資產(chǎn)的行政管理職能。經(jīng)過幾年的探索,目前已經(jīng)初步形成了市國有資產(chǎn)管理委員會(下設國資辦)———市級國有資產(chǎn)經(jīng)營公司———企業(yè)群”三個層次的國有資產(chǎn)管理經(jīng)營新體制。

摘要：黨的十六屆三中全會提出了“建立健全國有金融資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)等監(jiān)管制度”的重大任務。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是非經(jīng)營性資產(chǎn)的重要組成部分。如何將這部分國有資產(chǎn)的管理好，直接關系到我國公共事業(yè)的發(fā)展。本文主要分析了當前我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要問題，并在此基礎上提出了建議。福建省建甌市財政局謝曉玲

關鍵詞：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)資產(chǎn)管理

（一）當前行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的主要問題

1、賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)不相符

在傳統(tǒng)管理體制之下，大多數(shù)行政事業(yè)單位對國有資產(chǎn)存在著不記折舊、不評估、不核算、存量不清、產(chǎn)權(quán)混亂、賬實不符的現(xiàn)象。有的單位疏于管理，國有資產(chǎn)被非法侵占；有的利用國有資產(chǎn)辦企業(yè)、開公司，賬外設賬；有的單位利用占用的土地違規(guī)違法投資開發(fā)建設；有的單位國有資產(chǎn)實物管理與價值管理相脫節(jié)等等。如許多單位資產(chǎn)原始資料不全，房地產(chǎn)有房產(chǎn)證無土地證，或有土地證無房產(chǎn)證，甚至兩證全無，“自留地”和“小金庫”的資產(chǎn)更不能明確。近幾年由于城市基礎設施改建,部分單位辦公用房拆除,開發(fā)商將房屋建成使用后一直因未給原單位辦理房屋產(chǎn)權(quán)證明,使一些單位的固定資產(chǎn)一夜之間變?yōu)闉跤?賬面未能正確核算。政府轉(zhuǎn)讓或出讓一部分固定資產(chǎn)涉及部門單位沒有及時進行核銷處理,造成賬實不符。

2、“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理不善