〔摘要〕稅務籌劃是企業理財的一個重要領域，企業通過成功的稅務籌劃可以為企業帶來不少“節稅”效果，從而更好地實現財務管理的目標。 〔關鍵詞〕稅務籌劃

“稅務籌劃”是通過經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業的一種理財行為，應始終圍繞企業財務管理目標來進行，其目的是實現企業價值最大化和使納稅人的合法權益得到充分的享受和行使。

一、現行稅制為企業稅務籌劃提供了廣闊的空間

1.按照稅法規定，納稅人在生產經營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益，而相比之下，股息是不能作為費用列支的，只能在企業的稅后利潤中進行分配，因此，企業就可以通過資本結構的合理搭配來實現稅務籌劃的目的。一般來說，為獲取較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果，企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好；金融機構貸款次之；自我積累方法效果最差。

2.投資抵免是我國實施的一項新的稅收優惠政策，該政策具有覆蓋面廣，優惠力度大，政策性強的特點，企業可以用好用足這一政策，來爭取最大的稅收優惠效果。為鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，對在我國境內投資于符合國家產業政策的技改項目企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技改項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。企業每年度投資抵免的企業所得稅稅額不得超過該企業當年此設備購置前一年新增的企業所得稅額，如果當年新增的企業所得稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業此設備購置前一年新增的企業所得稅額延續抵免，但抵免期限不得超過5年。因此根據現行投資抵免政策的特點和要求進行稅務籌劃，可以從以下幾個方面著手：

（1）正確選擇設備的購置制度。確定了設備購置年度，實際上也就確定了基期年度。在其他條件一定時，基期年度繳納的所得稅越少，對企業越有利。所以選擇在減免稅期滿的次年或微利年度的次年購置設備，將使企業設備投資獲得較好的節稅效果。

財務管理在企業發展中具有重要作用。稅收籌劃這一概念雖相對陌生，但其與企業財務管理之間具有密切的聯系。稅務籌劃已經應用到了很多領域。稅務籌劃的主要作用是降低企業納稅，提高其經濟效益。隨著企業管理模式和管理觀念的成熟，企業已經將稅務籌劃列入企業發展的核心內容，通過對企業經營和管理規劃和優化，確保資金的最大作用發揮，維持企業的可持續發展。

1稅務策劃對企業財務管理的作用分析

稅收籌劃是實現企業財務管理目標的重要途徑。通過合理的稅務籌劃可降低運營成本，從而為企業帶來經濟效益。稅務籌劃作為財務管理的重要內容之一，降低了企業的運營風險。避免了部分企業采取偷稅、漏稅等不良手段降低其賦稅負擔。目前，企業稅收籌劃已經發展到一定的程度，管理手段豐富且具有高效性。根據企業的運營現狀，對其投資理財做出最基本的判斷，從而構建更加合理的企業節稅方案，降低企業運營負擔和運營風險，實現現代化的管理模式。財務管理應以推動企業的發展和國家進步為目的。要求管理人員將國家利益放在首位，在遵守法律的前提下實施相關財務管理行為。科學的財務規劃應成為企業的運營目標，幫助企業做出科學的決斷，從而促進企業財務管理的高效性。只有結合稅收影響因素，才能確保企業管理者做出科學、合理的決策。總之，稅務籌劃是指企業通過合法的手段規劃其稅收內容，從而引進先進的管理方案，促進企業的穩定發展。

2稅收籌劃在財務管理中的實際應用

基于財務管理的特點，稅收籌劃應建立在國家相關法律基礎上，以降低企業成本為目標，解決企業財務問題。在企業發展中，財務管理與稅務籌劃之間相互影響。合理有效的稅收籌劃將提高企業的經濟效益，實現財務管理的最終目標。為確保稅務籌劃的順利進行，財務策劃的合理性具有重要意義。利用先進的財務管理手段，將企業財務管理的內容和方式和出發點，以此來檢驗財務管理的合理性。基于二者之間相互制約的關系，我們對財務管理中籌資、投資和運營過程中的稅收籌劃進行分析如下。

2．1籌資過程中的稅務籌劃

[摘要]在市場經濟條件下,稅收是企業財務管理必須考慮的重要因素之一,而且稅務籌劃的目標與企業的財務管理目標——企業價值最大化是一致的。本文將從企業的籌資、投資、生產經營和利潤分配環節探討稅務籌劃在財務管理中的運用。

[關鍵詞]稅務籌劃財務管理運用

在競爭日趨激烈的今天，以“在遵循稅法的前提下，最大程度地降低稅收成本，實現稅后利潤最大化”為目標的稅務籌劃越來越受到現代企業的重視和關注。而且，稅務籌劃的目標與企業的財務管理目標——企業價值最大化是相一致的。稅務籌劃本身不單純是一種財務行為,而是和企業的經營行為息息相關,是一種高層次的理財活動，它貫穿于現代企業財務管理的各個環節。同時，現代企業財務管理的各個環節都直接或間接地受到稅收的影響。因此，稅務籌劃成為現代企業財務管理不可或缺的重要內容。現代企業財務管理主要包括籌資、投資、生產經營和利潤分配等四個環節。由此，本文試圖從這四個環節探討稅務籌劃在財務管理中的運用。

一、籌資環節的稅務籌劃

不同的籌資渠道和不同的資本結構,將會給企業帶來不同的預期收益,同時也會使企業承擔不同的稅負水平。企業在分析籌資中的稅務籌劃時,應著重考慮籌資渠道、債務資本以及融資租賃對稅負的影響。

（一）對籌資渠道的利用

財務管理論文

稅務籌劃是納稅人在法律規定許可的范圍內，通過對投資、籌資、經營、理財等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出。以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤或現金流量最大化。稅收對國家來說是為了實現其職能，憑借政治權利按預定標準無償地參與國民收入分配的一種手段；而對納稅人來說則是資金的凈流出，節約稅款支付等于增加納稅人的凈收益。本文從稅務籌劃的必然性和如何進行稅務籌劃兩個方面談一下自己對稅務籌劃的認識。

一、稅務籌劃的必然性

我國是法治國家，納稅人必須根據稅法的規定性履行納稅義務。而納稅必然減少納稅人的凈利潤，為了在合理、合法、合規的情況下達到節稅，實現利潤最大化的目標，納稅人必須進行稅務籌劃。即，環境是一定的，只有適應環境，才能改變自我。我們的環境是：來源于市場，適應于市場。而在市場運行中又必須遵循一定的市場規則，適應、掌握并較好地運用這些市場規則，最終實現納稅額度最低，企業利潤最大，市場份額占有率最高，進行稅務籌劃是我們的必由之路。

1、企業追求股東財富最大化使稅務籌劃成為必然；

企業要生存、發展、獲利，盈得社會各界人士的好評，獲得投資者最大額度的投資。追求股東財富最大化是他的根本目標。實現該目標的途徑總體來說有兩條：一是增加企業收入，二是降低企業成本費用。而稅款就作為一項費用而存在，在收入不變的情況下，降低稅務支出，就等于降低成本費用，從而實現股東財富最大化。

〔摘要〕稅務籌劃是企業理財的一個重要領域，企業通過成功的稅務籌劃可以為企業帶來不少“節稅”效果，從而更好地實現財務管理的目標。

〔關鍵詞〕稅務籌劃

“稅務籌劃”是通過經營、投資、理財等活動的合理籌劃和安排，盡可能地取得“節稅”的稅收利益。稅務籌劃是企業的一種理財行為，應始終圍繞企業財務管理目標來進行，其目的是實現企業價值最大化和使納稅人的合法權益得到充分的享受和行使。

一、現行稅制為企業稅務籌劃提供了廣闊的空間

1.按照稅法規定，納稅人在生產經營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益，而相比之下，股息是不能作為費用列支的，只能在企業的稅后利潤中進行分配，因此，企業就可以通過資本結構的合理搭配來實現稅務籌劃的目的。一般來說，為獲取較低的融資成本和發揮利息費用抵稅效果，企業內部集資和企業之間拆借資金方式籌資最好；金融機構貸款次之；自我積累方法效果最差。

2.投資抵免是我國實施的一項新的稅收優惠政策，該政策具有覆蓋面廣，優惠力度大，政策性強的特點，企業可以用好用足這一政策，來爭取最大的稅收優惠效果。為鼓勵企業加大投資力度，支持企業技術改造，促進產品結構調整和經濟穩定發展，對在我國境內投資于符合國家產業政策的技改項目企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技改項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。企業每年度投資抵免的企業所得稅稅額不得超過該企業當年此設備購置前一年新增的企業所得稅額，如果當年新增的企業所得稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度企業此設備購置前一年新增的企業所得稅額延續抵免，但抵免期限不得超過5年。因此根據現行投資抵免政策的特點和要求進行稅務籌劃，可以從以下幾個方面著手：