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省行審計處：

根據省行下發的《關于進一步加強案件防范工作力度的通知》要求，為防范化解業務經營中的管理風險，鞏固完善管理帶來的風險隱患，駐信陽審計辦事處組織各科室業務骨干，結合信陽分行實際，認為在當前應開展三個方面的專項審計，即：支行管理層制度執行的審計；營業網點管理崗職責履行的審計；業務的專項審計。

一．審計目的

以前年度是各類案件頻發的高發年，省、市分行先后出臺了一系列的管理制度和要求，這些措施的出臺，支行管理層是如何執行的，營業網點是如何落實的，都應是我們關注的重點。為了加大防范和遏制各類案件力度、降低案件發生頻率，作為審計部門應結合屬地行實際，開展以內控制度建設與執行力相結合的審計工作，具體要做好三項專項審計。第一，支行管理層落實制度的專項審計；第二，營業網點管理崗的專項審計；第三，業務的專項審計。前兩項審計目的是看支行和網點管理人員是否認真落實制度，是否采取了切實有效的管理措施，是否從源頭上消除各類案件發生的風險隱患，是否共同構筑了有效防范案件發生的防火墻。第三項審計的目的是為了防范新業務營銷及杜絕保險兌付時可能發生的風險。

二、審計重點

（一）支行管理層落實制度的專項審計

1、各項規章制度的落實。

上級行出臺的一系列規章制度，審計重點應該體現在縣級支行的貫徹落實上。一是對文件的上傳下達和監督執行方面；二是重大問題的決策上，是否符合制度要求；三是機關的各項管理辦法是否到位。

2、支行部門的自律監管。

（1）財務計劃部門（每季是否進行一次全行檢查，按季形成監管報告）。

資產負債業務中，資金調度是否嚴格執行審查、審批程序；票據回購業務是否合規；各項應計應付利率執行是否正確；是否及時分析、記錄、報告大額和可疑現金支付。財務會計業務中，是否配備符合條件的監管人員；是否按規定購建、使用和處置固定資產或抵債資產?？萍紭I務中，計算機及其附屬設備管理是否符合規定；計算機軟件管理是否符合規定；數據中心機房的管理是否符合規定；計算機系統安全生產管理是否符合規定；計算機系統安全防范管理是否符合規定。

（2）信貸（前后臺）部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

是否執行審貸部門分離制度；是否按規定進行客戶評級、授信；貸審會運作是否規范；信貸業務檔案管理是否符合規定；貸款風險分類是否真實準確；是否按規定程序辦理信貸業務；是否按規定進行授信客戶的調查和評估；貸款主體是否符合規定；銀行承兌匯票、保函等或有資產業務的辦理是否符合規定；信貸管理系統數據是否準確、完整、真實；是否按規定進行貸后管理；呆帳核銷的申報、審核是否合規；以資抵債資產的接收、保管、處置是否合規。

(3)中間業務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

業務手續費是否按規定收取并入帳；銀行卡業務中，是否執行業務崗位分離制度，對銀行卡申請人和擔保人的資信情況的審核是否合規；是否按規定執行授權審批和值班制度；是否按規定接受、上級和下級銀行卡止付名單；透支管理是否合規；借記卡異常交易處理是否合規。

（4）綜合業務部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監管報告）。

是否執行崗位交流、重要崗位人員輪換和強制休假制度；員工工資、保險和各項福利制度執行情況是否符合規定。

（5）安全保衛部門（每月是否開展一次全面檢查，按月形成監管報告）。

臨柜、守庫、押運期間安全制度是否落實；槍支管理是否符合規定；持（管）槍人員考核管理使用是否符合規定；是否按照規定開展反洗錢工作。

3、各崗位檢查頻率的審計。

（1）支行行長：每季通過調閱監控錄像，監督查庫情況；每季度，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每年度，不定期對全行金庫管理進行一次全面檢查。

（2）主管行長：每半年，不定期全面查庫一次；每季，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每月，調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；重空憑證庫、計算機中心的出入，日常管理等。

（3）支行會計部門負責人：每季度查庫一次；每旬，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每周調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；

（4）財會監管員：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：營業前、期間和營業終了安全操作規程執行；柜員卡的使用；現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監控下進行；“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（5）保衛部負責人：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：“四崗三分離”執行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（6）銀行卡部負責人：每周調閱監控錄像一次，重點抽查：銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；ATM機運行；

（二）營業網點管理崗的專項審計

1、以網點為單位開展異地網點管理崗的交叉檢查。一查營業機構負責人崗位檢查頻率是否到位，檢點是每月是否查庫一次，每周是否調閱監控錄像一次；二查營業機構會計主管檢查頻率是否到位，營業前、營業期間和營業終了安全操作規程的執行是否合規；柜員卡的使用，現金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫情況；柜員交接情況；“四崗三分離”執行情況，管庫人員出入庫；密碼使用、庫房管理、調款交接，守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等情況。通過他人看自己，查找不足。

2、以屬地為主，實行審計辦科室包網點制度。不定期對所包網點進行專項審計或不定期明察暗訪，幫網點及時消除風險隱患，促進網點業務規范發展，對網點工作進行督促、指導和檢查，網點管控成效與科室全員績效掛鉤。

（三）業務的專項審計

為了防止片面追求業務的規模、市場份額和收入，嚴格各網點在宣傳上誤導客戶，使消費者誤以為銀行的保險產品就是儲蓄產品；網點未按保險條款對重要事項進行如實告知；對保險品種的風險提示不夠，因此要重點審計營銷人員是否逐人簽定了《保險營銷承諾書》，開辦業務資格的申請程序是否合規，協議的簽訂是否規范，各類業務的憑證和賬簿保管是否完整等。

1、是否建立了完備的業務的操作規程，查看落實情況；檢查過程中各個崗位上的責任制是否建立；是否科學、完備，并做到有效實施。

2、檢查業務的檔案管理制度的制定與落實情況，有無管理混亂情況；檢查業務是否均與委托客戶簽訂了合同或協議，有關各方的權利義務的規定是否明確、具體、完整；過程中是否嚴格按照協議規定履行職責。

3、檢查業務憑證、有價單證等管理是否按照規定執行，領用、使用、保管、登記是否合規。

4、檢查手續費收入核算是否及時、準確、完整。