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各位領導、同志們：

一、圍繞目標，服務大局，全面履行審計職責

（一）建立健全審計制度體系，積極推進審計工作規范化

四年來，集團公司先后制定了《審計工作管理暫行規定》、《資產經營責任審計辦法》、《內部控制制度審計辦法》以及《大修項目審計操作細則》等多項審計制度，初步形成了集團公司內部審計制度框架體系。去年又起草了集團公司《三級管理單位審計職責權限指導意見》，按照誰任命誰審計、誰投資誰審計、誰控股誰審計的原則，建立起了統分結合、權責明確、分級負責的審計工作機制；隨著審計工作的不斷深入,近期又對《基建工程項目竣工決算審計辦法》和《領導人員任期經濟責任審計辦法》等審計制度進行了重新修訂。這些制度的下發和實施進一步完善了公司內部審計制度框架體系，保障了審計工作的制度化、規范化和程序化。此外，審計部根據審計結果，對集團公司所屬企業建立了審計檔案，并按好、中、差三級進行分類和風險評估。

（二）圍繞集團公司年度目標和工作重點，全面開展專項審計工作

1、進一步深化領導人員任期經濟責任審計。按照集團公司管理規定，在接到人資部干部任免通知單后，三個月內完成對離任者的任期經濟責任審計。目前，任期經濟責任審計已經做到了“離任必審計”，其中，對調離華電系統外的領導人員做到了“先審計后離任”。通過全面、客觀評價企業領導人員經營業績，增強了企業經營者依法經營的意識，促進了企業經營管理水平的提高。同時，也為公司黨組任用選拔領導干部提供了審計依據。

2、全面推進資產經營責任審計。在對在京六個專業公司進行資產經營責任審計試點的基礎上，先后又對福建公司、*望亭公司等八個單位進行了資產經營責任審計，通過對公司經營目標和相關經濟指標真實性、準確性的審計評價，查出并糾正了違紀問題，規范了主業與多經單位的關聯交易，確保了所屬單位經營指標的真實和經營目標的完成。

3、積極開展基建項目全過程跟蹤審計工作。為適應公司發展的需要，有效控制投資風險，審計部目前已對四十個在建項目進行全過程跟蹤審計，全面審計工程項目管理、概預算執行情況（重點審計工程結算）以及投資成本的真實性、合法性和效益性，及時發現并糾正基建過程管理中存在的問題，取得了較為明顯的效益，僅從已審結的揚州、望亭、半山、攀枝花、戚墅堰、東華六個基建項目，就審減工程支出21000萬元，（未審結項目審減約19000萬元），占送審金額的8%左右，這對有效降低工程造價、提高工程管理水平、防范投資風險、維護出資人權益起到了重要作用。

4、圍繞公司中心工作開展專項審計調查。四年來，審計部先后對內控制度、廠用電管理、工程前期費管理和國債資金管理等方面進行了專項審計調查。通過審計梳理共性問題和揭示個性問題，從而查找集團公司在經營管理中存在的薄弱環節和管理漏洞，促進相關職能部門改進管理，完善措施，進一步提升管理水平。

5、開展對新投產工程項目效益評估和經濟評價審計試點工作。為確保集團公司新機組投產后實現效益達標，提高其收益水平，審計部先后對宜賓公司、包頭公司和昆明公司進行了新機效益審計評價試點工作。通過審計，不僅為新投產機組如何加強經營管理、提高經濟效益提出了管理意見和審計建議，而且為集團公司新建項目效益評估提供了審計依據。

6、加大審計成果落實整改力度。集團公司領導高度重視審計成果的落實工作（其中任期經濟責任審計報告公司總經理逐一批示，有的要求公司黨組成員傳閱，有的責成主管理領導牽頭召開聯席會議，專題研究解決問題方案和處理意見），審計報告中披露的問題經公司領導批示后，以公司文件的形式下達，并要求被審計單位在規定時間內將問題整改結果反饋。對涉及集團公司管理層面的問題，在與有關部門進行有效溝通的基礎上，以“落實審計意見通知書”形式送達有關部門予以解決。四年來，審計部已下達審計意見和審計建議900余條，審計意見整改率達到95%以上，審計成果得到充分落實

二、集團公司內部審計發現的主要問題

近年來，隨著集團公司控制機制的健全和經營管理水平的提高（扭虧增盈、對標管理、業績考核、制度建設等），以及審計監督、財務稽查、紀檢監察力度的加大，各單位依法經營意識不斷加強，規范運作水平不斷提高，絕大多數單位是依法經營、遵紀守法的，本年度審計署及監事會的審計檢查結果已說明這一點。盡管如此，內部審計還是發現部分單位在依法經營和規范運作方面存在一些問題，歸納起來集中表現在以下四個方面：

1、經營成果不真實。有的單位年度經營目標完成有困難，就將該計入的成本不計，利用工資、三項費用等成本項目隨意虛增利潤；有的單位年度經營目標完成有富余，就隨意加大費用開支，甚至直接向三產單位轉移利潤，致使會計信息嚴重失真。

2、燃煤管理不到位。部分單位不按集團公司“五統一”的管理要求，通過多經單位私自加價采購電煤；一些單位煤質下滑嚴重，難以實現質價相符，加上企業燃料管理不善等原因，造成電廠煤場虧煤，嚴重影響企業經濟安全，致使經濟效益下降。

3、工程管理不嚴格。個別單位單項工程超概問題嚴重，尤其是一些非生產性設施，存在超規模、超標準現象；工程項目管理中合同管理薄弱，與施工單位糾紛較多，給工程項目帶來較多的法律糾紛。另外，大部分項目公司技經人員力量不足，工程結算工作嚴重滯后，目前，絕大多數項目公司不能按集團公司的要求在投產后及時完成工程竣工決算。

4、關聯交易不規范。主業與輔業之間經濟業務活動不規范，一些職工持股的小機組侵占主業利益，少分攤或不分攤公用費用；檢修服務、物資采購等項目取費標準不明確，交易本身不公允；三產單位給主業發工資等等。

上述問題產生的主要原因，一是企業主要領導依法經營、遵紀守法意識薄弱，沒能正確處理國家、企業和職工三者之間的利益關系，故意弄虛作假；二是具體工作人員責任心不強、業務水平不高，沒有正確掌握國家政策方針，存在工作失誤。三是集團公司在某些管理方面還存在薄弱環節，對所屬企業經營過程沒有做到完全可控、在控。

三、轉變觀念，突出重點，確保企業經濟安全

審計部作為負責集團公司經濟安全的責任部門，必須嚴格履行公司黨組給予審計部門的監督職責，確保集團公司經濟安全。因此，審計工作要更新觀念，牢固樹立大局意識和服務意識，進一步開拓審計工作的新局面。目前，集團公司審計工作重點已從傳統的財務收支審計擴展到企業經營管理的各個方面，并結合曹總提出的“安全、效益、發展”三大業績，重點對企業依法經營、盈利水平、可持續發展、競爭能力以及內部控制執行情況進行審計評價，實現內部審計由“經濟警察”向“保健醫生”和“管理顧問”角色轉變。為更好參與本次“依法經營、遵紀守法”主題實踐活動，各單位必須做好以下四方面：

1、要提高對審計工作的再認識。審計是企業經營管理的重要組成部分，是企業自我約束機制的關鍵環節。加強審計監督是企業依法經營、遵紀守法的基本手段和措施，是搞好此次主題實踐活動的基礎和保障，各單位領導必須要高度重視內部審計工作，建立健全內部審計機構，充實配備專職審計人員，充分發揮審計監督服務作用。多一份監督，多一些清醒，少一點失誤。

2、要積極營造一個“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作環境。各單位主要領導要進一步加強對審計工作的領導，為審計人員更好的履行審計職責營造良好的工作環境。首先要保證審計部門的知情權、參與權，重要會議要請審計人員參加，出臺的規章制度要及時抄送審計部門；其次企業領導人要善于傾聽和采納審計人員的意見和建議，重視審計成果的落實和運用。

3、要限期整改問題，確保企業經濟安全。各單位要積極行動起來，對照本次主題活動下發的《集團公司關于加強企業依法經營有關問題的規范整改意見》，認真做好自查自糾工作。同時，還要按照集團公司《業績目標管理辦法》的要求，自我測評企業經濟安全考核內容。審計部從今年起將負責經濟安全考核工作，各單位要嚴格按照考核要求完成審計組織保障和審計項目實施工作，包括不發生重大違紀違規問題，每年內部審計覆蓋率不低于30%，三年累計要達到100%；每年資產經營責任審計單位不低于20%，每年至少開展一項審計調查等工作。

4、各級審計部門要在本次主題實踐活動中找準位置，明確目標和任務，緊緊圍繞企業年度經營目標，牢牢抓住企業經營管理的各個環節，發現問題、揭露問題、查處問題，并有針對性地提出具有建設性的審計意見和建議。同時，審計人員要加強理論業務學習，提高業務素質，增強專業勝任能力，正確理解和掌握黨和國家的大政方針，更好地為企業經營決策服務。

總之，開展“依法經營、遵紀守法”主題實踐活動，是集團公司規范經營運作、確保經濟安全的重要舉措，各級審計部門要立即行動起來，積極參與到此項活動中，扎實工作，開拓創新，切實履行好審計監督職責，為集團公司依法經營、規范運作、促進管理、提高效益做出積極的努力，為保障集團公司又好又快發展做出更大貢獻。