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黨的十六大提出了“建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制”的改革任務。國資委成立五年來，以十六大精神為指導，緊緊圍繞出資人職責，積極開拓、扎實工作，國有資產(chǎn)管理體制改革取得了巨大成就。在國資委與財政部的積極努力下，國務院決定自**7年開始試行中央企業(yè)國有資本經(jīng)營預算，標志著國有資產(chǎn)管理體制在落實出資人收益權(quán)方面取得了重大突破，向著“三統(tǒng)一、三結(jié)合”的目標邁出了堅實一步。

一、試行國有資本經(jīng)營預算的背景

資本的天性是追逐利潤，資本所有者要求投資回報，這本來是經(jīng)濟鐵律，但國有資本收入收繳問題有著特殊的歷史淵源和現(xiàn)實背景。在**4年以前，我國國有企業(yè)是向國家上繳國有資本收益的。在上世紀80年代以前，由于我們實行的是大一統(tǒng)的計劃經(jīng)濟管理體制，國有國營，企業(yè)本身無自主權(quán)，企業(yè)將所有的經(jīng)營收益（利潤）都全部上繳國家。后來到了80年代中期，我們進行了兩步利稅改革，企業(yè)既交利又交稅，但這時的稅收是不規(guī)范的，叫做企業(yè)調(diào)節(jié)稅。**3年我國對稅收制度進行了改革，確立了以增殖稅和所得稅為主體稅種的稅收制度，隨后，國有企業(yè)暫停向國家上繳利潤。20世紀90年代中期國家暫停企業(yè)上繳利潤制度是基于當時的特殊背景的。當時，由于國有企業(yè)正處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟過渡時期，多數(shù)企業(yè)經(jīng)營十分困難。國有資本收入收繳在暫停了10多年后，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)濟實力、以及國有資產(chǎn)管理體制都發(fā)生了巨大變化，國有企業(yè)發(fā)展逐步走出低谷，特別是近年來，經(jīng)濟效益不斷創(chuàng)歷史最好水平，恢復企業(yè)上繳利潤制度有了現(xiàn)實基礎。

實際上，早在**3年《中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》就提出了“改進和規(guī)范復式預算制度，建立政府公共預算和國有資產(chǎn)經(jīng)營預算”的要求；**5年《中華人民共和國預算法實施條例》規(guī)定“各級政府預算按照復式預算編制，分為政府公共預算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預算、社會保障預算和其他預算”；**3年《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》更為明確地提出要“建立國有資本經(jīng)營預算制度”。**3年國務院國資委成立后，將推動建立國有資本經(jīng)營預算制度、真正落實出資人的收益權(quán)作為重要工作目標，經(jīng)過與相關(guān)部門的認真研究和協(xié)商，終于促使國務院在**7年9月下發(fā)了《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》（國發(fā)[**7]26號），決定“中央本級國有資本經(jīng)營預算從**8年開始實施，**8年收取實施范圍內(nèi)企業(yè)**7年實現(xiàn)的國有資本收益。**7年進行國有資本經(jīng)營預算試點，收取部分企業(yè)**6年實現(xiàn)的國有資本收益。”

二、試行行國有資本經(jīng)營預算是完善國資管理體制的重要環(huán)節(jié)

黨的十六大明確了國有資產(chǎn)管理體制改革的總體思路和主要任務。幾年來，在黨中央、國務院的正確領(lǐng)導下，國務院國資委以組建機構(gòu)、健全規(guī)章、落實責任為切入點，逐步建立和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，并取得了積極的進展，國有資產(chǎn)監(jiān)管體制基本框架已經(jīng)基本建立。這突出體現(xiàn)在三個初步建立：一是國有資產(chǎn)監(jiān)管組織體系基本建立，中央、省、市（地）三級政府國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)基本構(gòu)建；二是國有資產(chǎn)監(jiān)管法規(guī)體系初步建立，以《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》為核心，覆蓋清產(chǎn)核資、統(tǒng)計評價、業(yè)績考核、財務監(jiān)督、產(chǎn)權(quán)管理、企業(yè)改制、資產(chǎn)評估等國有資產(chǎn)監(jiān)管方方面面的各項法規(guī)、規(guī)章和制度初步建立；三是以業(yè)績考核為中心的國有資產(chǎn)經(jīng)營責任體系、以完善董事會為核心的公司法人治理結(jié)構(gòu)改革，以及以市場化選擇經(jīng)營者為重點的適應現(xiàn)代企業(yè)制度的選人用人新機制初步建立。但是，作為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制重要內(nèi)容的國有資本經(jīng)營預算制度，雖然黨中央和國務院多次強調(diào)要加快建立，由于受各方面條件不具備的制約，一直是說得多，做得少，進展較為緩慢。

《國務院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》指出：“國有資本經(jīng)營預算是國家以所有者身份依法取得國有資本收益，并對所得收益進行分配而發(fā)生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。”這些年來，由于沒有國有資本經(jīng)營預算制度的支撐，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)作為國有企業(yè)出資人的收益權(quán)一直沒能真正落實，成為國資委有效履行出資人職責的制度“瓶頸”。經(jīng)過認真研究和多方論證，國資委和財政部在一些具體的操作問題上形成了共識，中央企業(yè)自**7年先行試點，為全面落實了出資人收益權(quán)，同時為國務院國資委指導全國國有資本經(jīng)營預算工作奠定了制度和實踐基礎。

三、試行國有資本經(jīng)營預算是加快調(diào)整國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的必然選擇

《國務院關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》指出：“建立國有資本經(jīng)營預算制度，對增強政府的宏觀調(diào)控能力，推進國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，集中解決國有企業(yè)發(fā)展中的體制性、機制性問題，具有重要意義。”國資委成立后，針對中央企業(yè)行業(yè)分布過寬，部分企業(yè)主業(yè)過多、主業(yè)方向不明，資源配置不合理，資產(chǎn)運營效率不高等問題，在認真調(diào)研的基礎上，先后分批核定并公布了大部分中央企業(yè)的主業(yè)，積極推動中央企業(yè)的聯(lián)合重組和主輔分離輔業(yè)改制、分離辦社會職能，促進國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中。近年來，中央企業(yè)之間整體重組頻繁，由國資委履行出資人職責的企業(yè)由一開始的196戶減少到現(xiàn)在的150戶。一批中央企業(yè)精干主業(yè)、剝離輔業(yè)、壓縮管理鏈條、強化財務管理，優(yōu)化了資源配置。在此基礎上，國資委研究提出了中央企業(yè)國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的指導意見，中央企業(yè)國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整的思路逐步清晰。但是，這離我們提出的中央企業(yè)戶數(shù)調(diào)整到80到100家，培育30到50家具有自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌、國際競爭力較強的大公司大集團的目標還有很大差距。在結(jié)構(gòu)調(diào)整中還存在以全面退出代替有進有退、以存量調(diào)整代替增量投入等問題。為此，我們必須按照黨的十六屆三中全會和十七大的要求，按照有進有退、合理流動的原則，推動國有資本更多地向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，向國有經(jīng)濟具有競爭優(yōu)勢和未來可能形成的主導產(chǎn)業(yè)集中，向企業(yè)主業(yè)集中，增強核心競爭力，進一步優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)。

為了解決近年來國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中存在的問題，進一步加快國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，關(guān)鍵就是要建立國有資本經(jīng)營預算制度。國有資本經(jīng)營預算實際上主要是針對國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的預算。試行國有資本經(jīng)營預算，調(diào)整國家與企業(yè)的利潤分配關(guān)系，國家集中一部分分散在國有企業(yè)中的經(jīng)營收益，用于資本性支出和費用性支出，目的是以增量帶動存量，促進加快國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和布局調(diào)整，更好地提高國有企業(yè)的活力、控制力和影響力。當然，在試行國有資本經(jīng)營預算過程中，我們也必須正確處理好國家宏觀經(jīng)濟與企業(yè)微觀效益的關(guān)系，處理好改革與發(fā)展的關(guān)系，處理好企業(yè)自身積累、自身發(fā)展和適度集中國有資本收益的關(guān)系，既不能不顧企業(yè)的微觀情況，“殺雞取卵”，過度強調(diào)國家的宏觀需求，也不能借口企業(yè)的自身發(fā)展，影響國家對國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

國務院決定試行國有資本經(jīng)營預算是國資管理體制改革的一件大事，對于國資委更好地履行出資人職責具有舉足輕重的意義。為了落實國務院文件精神，國資委和財政部密切配合、各司其責，認真執(zhí)行兩部委聯(lián)合印發(fā)的《中央企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》的各項規(guī)定，順利完成了部分中央企業(yè)**6年度實現(xiàn)的國有資本收益的收取工作。下一步，我們應當以中央本級先行試點為契機，進一步建立和完善覆蓋預算編制、收益審核、利潤分配、支出評審、信息披露等國有資本經(jīng)營預算基礎監(jiān)督管理制度，規(guī)范操作、統(tǒng)籌安排、加強監(jiān)督，積極穩(wěn)妥地用好國有資本經(jīng)營預算資金，確保試點取得積極成效，并在鞏固試點成果的基礎上在法律層面上真正全面建立起國有資本經(jīng)營預算制度。