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搞好國有企業必須加強企業效能監察。監察部多次強調國有企業要加強效能監察工作，明確指出，企業領導人員廉潔自律、查辦案件、效能監察和從源頭上防止腐敗是企業紀檢監察的重點工作。國有企業效能監察工作與企業管理的目標具有內在的一致性和統一性。企業效能監察是企業內部綜合性的監督，是推進企業強化管理的重要手段，也是企業紀檢監察工作融入企業管理和服從于企業改革發展大局，實現國有資產保值增值、防止腐敗發生的有效途徑。

企業如沒有得到有效的管理控制，就有可能出現嚴重的問題，只有加強管理控制，才能把風險控制在最低范圍內。開展效能監察，既是對各個環節制度執行的檢查、也是對各個環節風險的控制管理，同時也是通過參與管理預防腐敗的發生。效能監察是監察部門和監察人員對監察對象工作效率、工作效能的監督檢查、糾正和追究。是企業管理中的一項重要監督活動，它不是一般的工作，也不是一般的管理工作。所以有人把效能監察概括為“管理中的再管理，監督中的再監督。”企業的效能監察正逐步深入開展并不斷地融入到企業生產管理的各個環節，取得了顯著的成效。隨著改革的不斷深化，企業管理的領域在不斷擴大，資本的構成由單一向多元化發展。面對新的形勢，企業效能監察工作只有不斷創新和深化，通過深化效能監察，融監督于企業的管理，在創新中發展，才能始終保持效能監察工作的生命力。

一、企業管理制度是實施企業效能監察的依據

效能監察的理論依據之一就是企業管理學中的管理控制理論。企業效能監察屬于企業管理的范疇。管理，就是依據一定的標準，通過計劃、實施、領導和控制，使管理者能夠達到自己的目標。為了保證工作按預定的計劃進行，管理必須監控實施的績效，必須將實施的表現與預先設定的目標進行比較。若在實施過程中出現了任何的偏差，管理的任務就是使實施回到正確的軌道上來，這就是監控。管理必須有控制，監督就不可避免。

企業的一切工作都是有制度、有計劃，有實施，還要有檢查。檢查就是內部控制機制。如果檢查不到位，就是控制不到位，這本身就是一個問題。企業效能監察既是企業管理活動中的一個監督環節，又是促進企業管理的一個有效手段。效能監察的目的就是“糾偏”，即按照企業的標準、計劃，衡量各部門和人員的工作完成情況，針對出現的偏差，采取糾正措施，以確保各項計劃目標的實現。從廣義上講，效能監察不僅要“糾偏”，還要在必要的時候，修改原先制定的計劃和目標，或者修訂相關的規章制度，以使企業的管理更加符合實際、更加適應形勢的變化。因此，企業效能監察要按照“保證政令暢通，維護行政紀律，改善行政管理，提高行政性能”的基本任務和工作要求，結合企業經營管理的實際，開展監督檢查。效能監察是企業管理過程監控環節上具有綜合監督性質的一項工作，效能監察工作的重點是注重基礎程序是否完善，控制是否有效。是紀檢監察工作服從服務于企業生產經營的有效途徑。

二、企業管理制度是深化效能監察的基礎

經過深化改革，國有企業在管理上也日趨完善，管理制度也逐漸地與國際接軌，但是現實情況是不缺制度，但缺乏執行力。有時甚至出現“有令不行、有禁不止”的狀況，可以說制度的執行情況不盡如人意。由于市場經濟利益的驅使，使企業某些成員往往局限于個人利益得失的思考，并在規范、誠信、廉潔等邊界內外擺動。而且由于人生觀、價值觀、權利觀、利益觀、地位觀的扭曲變形，還會邁出道德與法律的底線。企業開展效能監察，在增強內部控制的同時，客觀上也對抵制腐敗起了很重要的作用。因此，效能監察就是通過對重點目標，即企業的物資采購、工程建設、資產運營等重要關鍵部位、重點領域、職工關心的焦點等方面作為效能監察的重點，進行立項開展效能監察，通過過程監督、跟蹤監督來實現監察目的。企業效能監察的監察就是依據企業的各項控制標準，通過監察各個環節是否嚴格按照管理標準操作，杜絕人為因素，按制度進行管理控制，通過嚴格執行制度來強化制度抵制腐敗的作用。如筆者所供職的*工程公司，經過多年的實踐，對公司的重大項目立項進行效能監察。通過對項目實施過程中對公司的各項控制制度的執行情況作為監察點，強調對過程控制及控制痕跡的監察。特別是項目的物資采購和施工分包兩個重要環節，在制訂項目效能監察方案時，根據公司的采購和施工工作手冊的規定：必須在監察人員到場的情況下，嚴格按照開標程序開標并做好開標記錄，通過對每個環節的執行過程，用管理制度作為標準進行監控，使公司每年高達將近十億的物資采購量處于受控的狀態。從而使這一最關鍵重要環節的風險降到最低。這其中，制度的規范作用是最根本的原因。

監察部門又根據公司開發的MARIN管理軟件的運用，對項目的材料控制和剩余物資的處理情況，進行重點監察。得出了符合管理要求的結論。因為有科學先進的管理標準為基礎，效能監察的針對性和有效性顯著提高。所以，效能監察只有以企業的管理制度為基礎，監察的深度才能日趨進一步接近管理的核心。

三、在效能監察過程中發揮制度的預防和懲處作用

開展效能監察是深入推進企業黨風廉政建設，從源頭上防治腐敗，為企業深化改革提供堅強的政治保證的客觀需要。在市場經濟條件下，企業的生存和發展環境發生了很大變化。由于經濟成份的多元化，引起了價值取向的多元化，相當一些企業工作人員經不起金錢美色的誘惑，世界觀和人生觀發生了扭曲，他們利用所掌管的一部分權利和企業管理上的一些漏洞，以權謀私，腐化墮落，嚴重侵害了國家和企業的利益。這些現象的出現，不僅嚴重損害了我們黨在人民群眾心目中的形象，并且已經嚴重妨礙了企業改革、發展和穩定的大局。在這種情況下，深入推進企業黨風廉政建設，進一步強化對企業各項管理活動和管理行為的管理和監督，真正從源頭上防止腐敗現象的產生，不僅關系到企業能否實現深化改革，按照市場經濟的要求建立健全現代企業制度的戰略目標，并且必然對我國改革開放的進程產生重大的影響。因此，企業的紀檢監察部門無論從執法的角度還是履行職責的角度，都需要強化參與管理和實施監督。開展效能監察活動，就是企業紀檢監察部門通過參與企業管理活動、履行監督職責、發揮制度的監督和懲處作用，強化過程監督的有力手段，從而有效制約和遏制各類腐敗現象，防止給國家和企業造成重大損失等問題的發生，為企業的改革、發展和穩定提供有力的政治保證。

制度是對人們有約束力的規范，其首要功能是約束人的行為，也即制度的預防功能是第一位的。而懲治是對違反制度行為人的處罰，其根本目的仍是為了防止該行為人及其他個體再次違規，即懲治功能是為預防功能服務的。

從功能分析角度看，制度反腐功能應包括依靠制度預防腐敗和依靠制度懲治腐敗兩個方面。制定完備的反腐法律法規，并建立有效的貫徹落實機制，形成防止腐敗發生的完善體系，是制度的預防作用；而依靠制度的強制性效力對腐敗人員進行相應懲罰，用以教育本人和凈化社會環境，則是制度的懲罰作用。制度反腐的終極目標是消除社會中的腐敗現象，該目標的實現必須依靠建立一個長期存在的、以過程防腐為基點、以懲治腐敗為輔助手段的反腐制約監督機制。首先，理想的制度應當在出臺前后考慮到各種可能的情況與因素，具有嚴密性。二是具有可行性，即要針對企業的實際情況，制定出切實可行的制度。三是無偏袒，管理制度一經公布，就對企業組織內部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是具有時效性，任何獎懲制度都應講求時效，特別是對違規行為的處罰。在通常情況下，違規行為一經發現就會模糊正確與錯誤的界限，隨之出現接二連三的效仿者，以至法不責眾，騎虎難下。筆者所在的單位是集設計、施工、采購為一體的工程建設總承包企業，由于工程建設領域是安全、質量和經濟事故易發領域，是“治理商業賄賂”的重點領域。公司的設計、物資采購、現場施工管理、工程預決算人員與供應商、施工隊伍的接觸聯系非常頻繁，這些人員承擔著很大的責任風險和被誘惑的風險。因此，根據預防和規范的要求，已經在不斷完善的過程中建立了五大管理手冊及《現場簽證管理制度》、《施工分包合同結算后最終評審的規定》《總承包項目物資管理規定》等管理制度。在實踐過程中又補充出臺了《標書接受管理規定》、《開標管理規定》、《評標、決標管理規定》、《項目施工分包招標管理規定》等四項管理規定。由此可清晰地看到，補充規定進一步增強了制度的預防作用，把物資采購及施工招投標過程中可能出現的操作“缺陷或漏洞”予以規避。

在監察過程中，針對流程中存在的程序不完善、控制薄弱、責任不到位的情況，通過發出“檢察建議書、協調書”，下達整改意見。效能監察還進一步以這些制度和標準監督檢查各項經營管理活動，對相關管理人員履行職責的情況進行監督和評價，對違規違紀人員進行查處，對問題責任人進行追究等，達到規范制約管理人員行為、提高管理人員履行職責的目的。