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為進一步深化我市財政管理體制改革，規范財政收支行為，加強財政收支管理監督，提高財政資金使用效益，建立現代化財政國庫管理制度，根據《財政部、中國人民銀行關于印發〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫〔20*〕24號）、《浙江省人民政府辦公廳轉發省財政廳等部門關于浙江省財政國庫管理制度改革方案的通知》（浙政辦發〔20*〕71號）及《*市市級財政國庫管理改革試點方案》精神，結合我市實際，特制定本方案。

一、財政國庫管理制度改革的指導思想和基本原則

我市財政國庫管理制度改革的指導思想是：按照建立社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，結合我市非稅收入收繳和財政國庫資金撥付管理工作，建立和完善以國庫單一帳戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監督，提高資金使用效益，更好地發揮財政的宏觀調控作用。

根據上述指導思想，我市財政國庫管理制度改革遵循以下基本原則：

（一）“一結合、三不變”。實行財政國庫集中支付與會計集中核算相結合，預算單位資金使用權限不變，預算單位財務管理權限不變，預算單位會計核算權限不變。

（二）明確職責，規范操作。合理確定財政部門、征收單位、預算單位、人民銀行國庫和銀行的管理職責，所有財政性收支都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

（三）統籌規劃，分步實施。整體設計改革方案，有計劃、分步驟地推進改革，不斷擴大改革的范圍和內容，逐步實現改革目標。

（四）強化監督，提高效率。增強財政收支活動的透明度，將收入繳庫和支出撥付的全過程都置于有效的監管之下。減少資金撥付環節，使預算單位的用款更加及時便利。

二、財政國庫管理制度改革的主要內容

我市財政國庫管理制度改革的主要內容是：建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

國庫單一賬戶體系是由財政部門開設的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構成和功能是：

1．財政部門在人民銀行開設國庫單一賬戶，即國庫存款賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映納入財政預算管理的財政收入和支出活動，并與財政和預算單位的零余額賬戶進行資金清算。

2．財政部門在銀行開設財政零余額賬戶，該賬戶用于記錄、核算和反映實行財政直接支付方式的資金活動，并與相關賬戶進行資金清算。

3．財政部門在銀行開設預算外資金專戶，該專戶用于記錄、核算和反映財政專戶管理的預算外資金的收繳和撥付活動，并與財政和預算單位的零余額賬戶或預算外資金支付專戶進行資金清算或結算。

4．財政部門在銀行為預算單位開設一個預算單位零余額賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映實行授權支付方式的資金活動，并與相關賬戶進行資金清算。

5．財政部門在銀行開設預算外資金支付專戶。該賬戶為過渡性賬戶，用于記錄、核算和反映預算外資金專戶撥入資金和預算單位支出活動，并與財政和預算單位零余額賬戶進行清算。

6．財政部門在銀行開設的其他自籌資金賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映已實行資金管理方式改革的一級預算單位來源于財政補助外的各項收支活動，并與財政和預算單位的零余額賬戶進行資金清算。

7．財政部門經上級財政部門和市政府批準或授權在商業銀行開設特設專戶。該專戶用于記錄、核算和反映經批準的特殊專項資金的收支活動。

上述賬戶和專戶要與財政部門及其收付執行機構、人民銀行、預算單位的會計核算保持一致性，相互核對有關賬戶記錄。

在建立健全現代化銀行支付系統和財政管理信息系統的基礎上，逐步實現由國庫單一賬戶體系核算所有財政性資金的收入和支出，并通過在銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業務。

（二）建立分月用款計劃制度

分月用款計劃是支出預算的執行計劃，由預算單位依據批準的年度部門預算（預算執行控制數），按照支出預算執行進度分資金性質編制。經財政部門批復的用款計劃是辦理各項財政資金支付的依據。

預算單位應于每月中旬前將次月的用款計劃報財政部門，經批準后執行。基層預算單位分月用款計劃需逐級上報，由一級預算單位審核后報財政部門審批。

（三）規范收入收繳程序

為適應財政國庫管理制度改革的需要，將財政收入分為稅收收入和非稅收入。對稅收收入收繳（含稅務部門代征的各項非稅收入）維持現行繳撥方式不變。對非稅務部門征收的非稅收入收繳，統一使用《浙江省非稅收入統一票據》和《匯總繳款書》，并將收入的收繳分為直接繳庫方式和集中匯繳方式。

1．直接繳款方式。為非稅收入收繳的主要形式，對各項財政收入，除法律、法規、規章另有規定者外，均采用直接繳庫方式。經征收機關審核無誤后，區別收入性質，由繳納義務人將應繳收入直接繳入國庫單一賬戶或預算外資金專戶。

2．集中匯繳方式。是非稅收入收繳的輔助方式，對法律、法規、規章規定的可實行集中匯繳的應繳收入，采用集中匯繳方式。由征收機關在規定的時限內，區別收入性質，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金專戶。

3．對納入“銀行代收”管理辦法的應繳收入，由財政部門區別收入性質，分別劃解國庫單一賬戶或預算外資金專戶。

4．辦理財政收入退庫事項，依照法律、法規有關國庫管理的規定執行。

（四）規范支出撥付程序

1．支出類型：財政支出總體上分為購買性支出和轉移性支出，根據支出管理需要具體分為：工資支出、購買支出、零星支出、轉移支出等四類，并分別實行財政直接支付和財政授權支付方式。

（1）工資支出：指預算單位的工資性支出，財政部門通過國庫單一賬戶體系將工資直接支付到個人工資賬戶。

（2）購買支出：指預算單位購買服務、貨物、工程項目等除工資支出、零星支出之外的支出。

（3）零星支出：指預算單位購買支出中，未達到規定數額的日常小額部分支出。除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》的品目，但未達到規定數額的支出。

（4）轉移支出：指撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業補貼和未指明具體用途的資金，市對鎮（街道）的一般性轉移支付如：稅收返還、原體制補助、過渡期轉移支付、結算補助等。

2．支付方式和程序：按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權支付。

（1）對預算單位的工資支出、大宗物品與服務采購、大型修繕、大中型基本建設投資項目等購買支出和轉移支付支出，實行財政直接支付方式，通過轉賬方式進行。即預算單位按照批復的部門預算和用款計劃，在財政直接支付額度內向財政國庫收付執行機構提出支付申請，財政國庫收付執行機構根據批復的部門預算和用款計劃及相關要求對支付申請審核無誤后，向銀行發出支付令，將財政資金直接劃撥到收款人或用款單位賬戶，并向國庫單一賬戶體系內相關銀行賬戶進行清算。

（2）對預算單位的零星支出和未實行財政直接支付的購買支出，實行財政授權支付方式。即預算單位按照批復的部門預算和用款計劃，經財政部門授權，預算單位在批準的用款額度內自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將資金撥付給收款人和用款單位賬戶。并向國庫單一賬戶體系內相關銀行賬戶進行清算。

財政直接支付和財政授權支付的具體支出項目，由財政部門在確定每年年度部門預算中列出。

三、財政國庫管理制度改革的配套措施

建立國庫單一賬戶體系為基礎的財政國庫管理制度，是對財政資金的賬戶設置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分復雜的系統工程。必須采取與之相應的配套措施，為改革的順利實施提供有力保障。

（一）進一步深化部門預算編制改革。按照內容完整、項目明細、定額科學、程序規范的原則，細化預算編制，科學合理地反映各類財政收支活動，為順利實施財政國庫管理制度創造條件。

（二）制定相關的管理制度和辦法。制訂《*市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《*市財政國庫管理制度改革試點會計核算辦法》、《*市財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》等規章制度，建立和完善財政收支對賬制度和報表體系，以保障工作的順利開展。

（三）建立財政管理信息系統。在財政部統一部署的基礎上，以銀行實時清算為依托，根據我市特點，抓緊建設適應財政國庫管理制度改革需求的現代化計算機網絡系統，實現預算編制、收入收繳、資金支付、資金清算、會計核算和信息反饋等各項業務的科學管理和安全高效運行。

（四）創新和完善會計核算中心運行機制。充分發揮財政國庫集中支付和會計集中核算的各自優勢，各級會計核算中心承擔財政國庫支付執行機構職能，具體辦理財政直接支付和財政授權支付業務，利用現有操作平臺和預算執行管理信息系統網絡，實現財政國庫集中支付信息和會計核算信息的共享。

（五）加強監督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監督，認真審核預算單位資金使用計劃和資金使用申請；建立健全財政國庫收付執行機構的內部監督制約制度，定期對財政國庫收付中心的相關業務進行內部審計；人民銀行國庫部門要加強對財政支付清算業務的商業銀行進行監控；審計部門要結合財政國庫管理制度的建立，進一步加強對預算執行情況的年度審計檢查，促進政府部門和其他預算執行部門依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監督制約機制，確保財政資金安全運行。

四、財政國庫管理制度改革的實施步驟及時間

財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，為保證改革的順利進行，將采取先試點后推開的方法進行。

根據*市財政局對較大的縣（市）區實行“統一改革方案，統一操作流程，統一配套軟件”的要求，20*年度我市將在*市財政局整體指導下選擇某一領域或若干預算單位進行財政國庫管理制度的改革試點。在總結經驗、優化和完善改革方案及相應的配套制度辦法的基礎上進一步擴大改革范圍，在條件成熟時實行國庫直接支付，并按照省和*市的統一部署爭取在全市范圍內率先全面推行財政國庫管理制度改革。

為確保財政國庫管理制度改革順利進行，應重點抓好以下五個方面的工作:

（一）加強組織領導。財政國庫管理制度改革涉及面廣，政策性強，情況復雜。搞好這項改革，對加強財政管理監督，提高資金使用效益，從源頭上防治腐敗，具有重要意義。各相關部門要統一思想，提高認識，高度重視，密切配合。財政部門、人民銀行要精心籌劃，周密安排，加大力度，形成合力，促進改革的順利進行。

（二）規范財政性資金賬戶管理。財政國庫管理制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。圍繞建立新的賬戶體系，要進一步清理預算單位銀行賬戶，建立健全預算單位銀行開戶財政審批和備案制度，財政部門、人民銀行要加強對財政資金的集中統一管理。

（三）擇優確定銀行。銀行原則上應當選擇服務優良、實力雄厚、設施健全、運行安全、支付網絡系統發達的商業銀行財政支付清算業務。各主管部門應在財政部門確定并經市人民銀行批準的銀行作為本部門各預算單位零余額賬戶的開戶銀行，并按照就近、方便管理的原則在其所屬分支機構內開戶。

（四）嚴格執行用款計劃制度，完善預算單位財務管理。各部門要按照新的要求，建立健全財務管理機構，完善本部門及所屬單位的預算管理和財務會計管理。預算單位應當進一步細化部門預算編制，認真測算支出預算執行進度，按照批準的部門預算、財政部門確定的財政直接支付、財政授權支付支出范圍，分預算內、外資金編制分月用款計劃，實現用款計劃的科學化、規范化、制度化，并嚴格按照用款計劃辦理各項財政資金的支付，促進加強資金管理，防止違法違紀行為的發生，提高資金使用效率。人民銀行國庫部門要嚴格按照財政部門批準的用款額度進行資金清算。

（五）切實做好業務培訓工作。財政部門和人民銀行要切實做好對預算單位、銀行的業務培訓，預算單位、銀行也要在本部門、本系統內進行業務培訓，保證相關業務人員在改革實施前都能夠掌握新的業務知識和操作技能。