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糧食是關系國計民生的重要商品，準確掌握糧食庫存是國家實行宏觀調控的重要依據，確保糧食庫存真實可靠，對穩定糧食市場，保障糧食安全，保持社會穩定具有重要意義。根據《國務院辦公廳關于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》（國辦發[20*]118號）、國家十部委《2009年全國糧食清倉查庫工作方案》（發改經貿[20*]3676號）和《市人民政府辦公室關于印發2009年全市糧食清倉查庫工作實施方案的通知》（*政辦發[2009]24號）精神，結合我縣糧食企業工作實際，特制定本方案。

一、清倉查庫范圍

本次清倉查庫的范圍包括中央儲備糧、國家臨時存儲糧（含最低收購價糧、臨時儲存進口糧以及國家臨時儲存糧，下同）、地方儲備糧和國有及國有控股（以下簡稱“國有”）糧食企業儲存的商品糧。

二、清倉查庫內容

（一）檢查庫存糧食數量

重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧、地方儲備糧和國有糧食企業庫存商品糧的數量、品種情況。對國有糧食企業代收、代儲的商品糧，要查清糧權歸屬情況。

（二）檢查庫存糧食帳務

重點檢查糧食庫存實物與保管帳、統計帳、會計帳、銀行資金帳的帳實相符、帳帳相符情況，帳務處理的合規情況，以及不同性質和品種的糧食按規定進行分帳管理、分倉儲存情況。對利用農發行收購資金貸款收購的糧食，要重點檢查糧食庫存與貸款是否對應，資金占用是否合理。

（三）檢查庫存糧食質量

重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧的質量合格率和品質宜存率。其中，地方儲備成品糧只檢查質量合格率。

（四）檢查中央和地方儲備糧輪換管理情況

重點檢查20*年度中央儲備糧和地方儲備糧輪換計劃執行情況。包括輪換計劃下達是否規范，輪換的品種、數量、時間與計劃是否一致，輪入糧食的生產年限和質量是否符合政策規定，是否存在擅自串換品種、變更輪換庫點和數量，以及未輪報輪、轉圈輪換、超輪空期輪換等問題。

（五）檢查政策性糧食財政補貼資金撥補情況

重點檢查20*年和20*年中央儲備糧和地方儲備糧保管費和輪換費是否及時足額撥補到代儲企業；最低收購價糧食收購和保管費用是否及時足額撥補到委托收購庫點。

（六）檢點非國有糧食經營及轉化用糧企業執行統計制度情況

重點檢查納入糧食流通統計范圍的重點非國有糧食經營企業和轉化用糧企業執行統計制度情況。全縣選擇2?3家具有一定代表性的企業，進行糧食庫存情況的典型調查。

三、清倉查庫時點

以2009年3月末糧食庫存統計結報日為檢查時點。

四、清倉查庫進度

（一）準備階段

1、成立機構。縣政府成立了由縣政府分管領導任組長，發改、監察、財政、農業、審計、質量技術監督、統計、糧食、農發行等部門為成員的全縣糧食清倉查庫工作領導小組及辦事機構。

2、制定方案。3月中旬，領導小組根據國辦發[20*]118號文件及發改經貿[20*]3676號文件精神，結合我縣糧食企業實際，制定全縣糧食清倉查庫具體實施方案，并報市清倉查庫領導機構備案。

3、動員培訓。2009年3月23日前，領導小組要對小組成員、參加檢查人員、被查企業相關人員的進行培訓。培訓內容以《2009年全國糧食清倉查庫檢查方法》、本實施方案為主。同時還要完成全縣糧食清倉查庫工作的動員和部署。

4、其它準備。領導小組辦公室及被查企業，應按照本實施方案和上級領導小組辦公室制定的具體方案要求，備齊相關文件、帳本、報表等資料，提前準備工作底稿；對庫存量太小的糧食進行集并，不規則糧堆貨位進行形態整理，對不標準的包裝糧食重新進行灌包過磅；同時還要備齊計量器具（磅秤、量斗、皮尺、高度桿等）、質量扦樣器材、質量檢驗器具等。

（二）自查階段

3月28日前，各被查企業要認真做好并完成自查工作，要根據自查情況，客觀準確填寫各類工作底稿和各種表格，繪制與檢查當日糧食庫存實際情況一致的貨位平面圖，填寫貨位明細表，備好分倉保管帳、統計帳、統計報表、會計報表、輔助帳表、原始憑證等帳務資料，以及合同、運單、發票等反映糧食出入庫業務的憑證，糧食測溫、測水、熏蒸等作業記錄，為后續普查、復查、抽查做好準備。3月31日前將自查情況用紙質材料上報縣領導小組辦公室，同時還要附報電子表格。

（三）檢查階段

4月3日前，領導小組組織專班人員按照“有倉必到，有糧必查，有帳必核，查必徹底，查必準確”的原則，對全縣國有糧食企業糧食庫存情況進行全面普查；對重點非國有糧食經營企業及轉化用糧企業執行糧食流通統計制度情況檢查及糧食庫存典型調查。檢查期間要保留完整的工作底稿、原始記錄等資料，檢查結果匯總后上報市級領導小組辦公室。

（四）整改階段

4月5日前，領導小組辦公室對清倉查庫情況進行認真審核和匯總，發現有錯統、漏統、重復統計、虛報庫存數量等問題，要及時糾正，對檢查認定的帳實差數要做出詳細的書面說明。對檢查中發現的問題，由糧食局下發整改通知書，并督促企業限時整改并報送整改結果，有關資料存檔備案，并在檢查報告中如實反映。

（五）普查階段

4月6日至4月15日，市領導小組按綜合交叉的原則對全市糧食庫存情況進行全面普查。

（六）復查階段

4月底前，省政府組織對轄區內重點地區、重點企業和重點環節進行復查，復查比例為轄區內納入檢查范圍糧食庫存總量的20%?30%。質量復查的抽樣代表數量為被復查企業所承儲中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧庫存量的25%左右，復查樣品實行跨省交叉檢驗。

（七）抽查階段

5月10日開始，國務院抽查工作組對重點省（區、市）糧食庫存情況進行隨機抽查，每個省（區、市）抽查的企業不少于10個。質量抽查的抽樣代表數量為被抽查企業所承儲中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧庫存量的25%左右，抽查樣品實行集中統一檢驗。

五、清倉查庫方法

（一）糧食庫存統計帳檢查方法

1、先將各企業3月末統計庫存與領導小組辦公室提供的該企業3月末糧食庫存數量進行核對，看是否相符，不符的要查明原因。

2、再將各企業3月末統計庫存與企業提供的3月末分倉點糧食庫存進行核對，看是否相符，不符的要查明原因。

3、檢查被查企業糧食業務統計處理是否規范；檢查統計處理所依據的糧食業務是否真實；檢查前后期統計報表的庫存數據是否銜接；檢查本期統計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否是一致，各期糧食庫存數量是否存在異常變化。

4、檢查表內平衡關系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”+“本期收入”?“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標的分品種數量之和是否等于合計；原糧和貿易糧之間換算是否正確。

5、檢查表間勾稽關系是否正確。檢查庫存分地區、分品種、分年限、分價位等統計報表中有關庫存數據是否一致。

（二）糧食庫存會計帳檢查方法

1、將3月末企業會計庫存與企業統計庫存進行核對，看會計帳與統計帳是否相符，不符的要查明原因。

2、將3月末企業會計庫存數量、庫存值與農發行糧食收購貸款余額進行核實。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧以及企業利用農發行貸款收購的商品糧，可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實庫存數量的真實性。查閱企業糧食庫存成本帳和銀行臺帳，核對企業糧食的數量和成本，核查企業實際庫存糧食占用資金與農發行糧食收購貸款余額是否相符。如不相符，應進一步分析企業糧食庫存值與貸款余額之間的差數及成因。

（三）政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況檢查方法

根據承儲企業政策性糧食規模、補貼標準以及企業財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食儲存企業補貼資金的撥付和使用情況。重點核實相關單位是否按規定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業是否按規定如實計提補貼，有無套取補貼等問題。

1、檢查儲備糧保管費用、輪換費用。核實儲備糧承儲規模和輪換數量，核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。

2、檢查最低收購價糧食收購費及保管費。核實最低收購價糧食庫存，核實收購費用、保管費用的撥付和使用情況。

（四）糧食庫存實物檢查方法

1、首先將統計帳與分倉保管帳（卡）進行核對。不符要查明原因，核對相符后再對全部糧食貨位進行逐一清點檢查。

2、對形狀規則的散裝糧，以測量計算法為主；對定量包裝糧食可以采取抽包檢斤法；對不規則貨位，應提前進行形態整理，的確不具備測量條件的散裝糧和非定量包裝糧，采用稱重法。

（五）糧食庫存質量檢查方法

重點檢查中央儲備糧、國家臨時存儲糧和地方儲備糧的質量合格率與儲存品質宜存率。

（六）中央和地方儲備糧輪換情況檢查方法

對中央和地方儲備糧輪換業務，重點檢查20*年度輪換計劃執行情況，包括輪換計劃下達是否規范，輪換的品種、數量、時間與計劃是否一致，是否存在超輪空期輪換等問題。

（七）重點非國有糧食企業執行統計制度情況檢查方法

1、調點非國有糧食經營企業執行糧食流通統計制度的情況。

2、調點非國有糧食經營企業20*年度糧食購銷及檢查時點糧食庫存情況。

六、清倉查庫要求

（一）要高度重視清倉查庫工作。本次清倉查庫工作是國務院組織開展的全國性糧食庫存專項檢查，摸清糧食庫存數量和質量，對于中央決策，對于宏觀調控，對于保障糧食安全等，都具有重要的現實意義。各相關部門、各糧食企業務必高度重視，精心安排，周密部署。

（二）保證質量和進度。本次清倉查庫工作時間緊、任務重、要求高、部門多。各有關職能部門要在縣政府的統一領導和部署下，密切配合，協同工作，切實做到思想認識到位，組織機構到位，檢查人員到位，措施落實到位。

要建立工作責任制和責任追究制，企業法人代表、有關部門主要負責人、鄉鎮辦主要領導都要在清倉查庫工作報告及相關報表上簽字。各級清倉查庫工作組負責人也要在檢查報告上簽字，對檢查結果的真實性負責。要嚴格工作底稿制度，各環節檢查的原始記錄必須保證完整、準確、真實，并妥善保存、留底備查，不得擅自篡改、損毀。發現工作走過場，弄虛作假，妨礙清倉查庫工作，造成檢查結果失真的，要追究當事人和有關領導的責任。

（三）客觀真實反映糧食庫存狀況。各類企業要積極配合清倉查庫工作，實事求是地反映糧食庫存的真實情況。對已銷售出庫的糧食要及時進行帳務處理，核減當月統計帳，已經銷售但資金未回籠的，要列入應收款帳戶，及時減少糧食庫存。不得以任何理由虛增庫存，嚴禁以虛購虛銷方式掩蓋虧庫。

（四）增強清倉查庫公開透明度。領導小組辦公室要做好宣傳報道和輿論引導工作，向社會公布糧食庫存檢查的政策、內容、程序、方法和工作要求，組織新聞媒體進行正面宣傳，防止負面炒作。監察、審計部門要設立舉報電話，接受群眾監督，嚴肅查處違規違法案件并選擇典型案件公開曝光。

（五）嚴明紀律清正廉潔。各部門要選派政治素質高、業務能力強的人員參加清倉查庫工作。要對檢查人員加強業務培訓和廉政教育，嚴明工作紀律。檢查人員要堅持原則，自覺遵守工作紀律和廉潔自律有關規定，不準參加可能影響清倉查庫工作的活動，不得吃請、受禮，對違反紀律的要嚴肅查處。

（六）落實清倉查庫工作經費。本次清倉查庫工作必要的開支，由縣財政局進行核實后，在中央財政撥補的清倉查庫費用中列支。

（七）認真做好清倉查庫資料的保存歸檔工作。領導小組辦公室要指定專人負責，做好清倉查庫各個階段、各種資料的收集和整理工作，做到資料齊全、內容完整、裝訂規范。在全部檢查工作結束后，將全部資料移交給縣糧食局。資料包括：清倉查庫文件、工作方案、會議記錄、領導講話；自查、檢查等原始記錄、工作底稿、報表表格；清倉查庫工作報告；檢查期間收到的舉報材料及相關處理材料；其它材料等。資料形式包括紙質文件、電子文檔、照片、音像資料等。