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隨著我國改革開發的深入，市場經濟體制逐步建立和發展，商品交換活動空前活躍，資金流動日益頻繁，銀行作為社會資金流動的載體和媒介，對社會經濟發展發揮的促進作用，但通過銀行的各種方式洗錢犯罪活動也呈不斷滋長蔓延態勢，給金融穩定帶來了巨大的風險隱患。作為基層銀行機構，更是處在反洗錢的最前沿，它連接支持交易的起點和終點，處于反洗錢的關口。因此，研究目前銀行結算賬戶管理中存在的問題和不足，采取切實措施加強銀行結算賬戶監管，是堵住黑錢流入銀行系統入口的第一步，也是關鍵一步，對反洗錢工作有著極其重要的現實意義。

一、查清洗錢犯罪方式，明確銀行賬戶管理是反洗錢工作第一道防線

通過我們對洗錢犯罪活動的調查，洗錢犯罪活動通過銀行結算賬戶達到洗錢的目的主要有兩種表現方式。

(一)洗錢犯罪在銀行結算賬戶準入階段表現方式

在銀行結算賬戶的開立、準入過程中，非法資金通過銀行結算賬戶或其他金融衍生工具進入金融機構，投入到清洗系統的階段。在此階段洗錢資金的運用主要表現為所示七種形式。分別是：1.以匿名、假名、喪失公民權利人的身份證件辦理存儲業務；2.以合伙、入股、租借他人銀行結算賬戶的方式辦理支付結算業務；3.成立空殼公司取得法人資格；4.利用銀行貸款以非濤財產抵押辦理貸款；5.利用支票、本票辦理異地跨行零兌業務；6.購買金融理財產品，利用銀行提供的理財金融眼務辦理業務；7.偽造商業票據，通過信用證以及商業承兌匯票等方式辦理業務。

在銀行結算賬戶的開立、準入過程中，我們要對五種不正常的開戶現象應引起高度關注：開戶單位無法提供或提供虛假的開戶資料、異地辦理開戶手續、存款人與其身份證明不符、急切想辦理金融業務、辦理貸款抵押的財產登記與貸款者本人身份證明不符。

(二)洗錢犯罪在銀行結算賬戶使用階段表現方式

在此階段洗錢犯罪將犯罪收益及其來源分開，利用錯綜復雜的資金運用，來分散、集合資金，模糊犯罪收益的真實來源、性質以及犯罪收益與犯罪者的聯系，使得犯罪收益與合法資金難以分辨。在此階段洗錢資金運用主要表現形式為：通過銀行結算賬戶直接辦理大額轉賬業務，不斷買進、賣出各種金融理財產品，資金對轉短期內歸還貸款，將貸款資金轉移以房產及其他實物歸還貸款，頻繁辦理與大額支付交易金額接近但低于此標準的資金匯劃業務等方式，給自己其他所擁有或控制的賬戶、銀行卡等后，以頻繁辦理與大額現金標準接近但低于大額標準的現金業務，在不考慮收益情況下變賣各類理財產品，兌付資金及直接購買理財產品，如物業、股票、金銀、古董等達到洗錢的目的。

在銀行結算賬戶的使用過程中，五種反常的賬戶使用行為應引起高度關注：無法提供或虛假提供合法的收入證明、資金匯劃業務無規律性、資金周轉頻繁或者現金支取頻繁、辦理大額支付結算或現金存取款業務金額接近但低于大額標準、交易行為不考慮其收益情況。

由此可見，非法資金要進人金融機構，通過銀行結算賬戶是最佳途徑。經過前兩個階段給不法資金披上合法外衣，進行“漂白”后，犯罪收益才可以自由地使用，進入資本市場。通過銀行結算賬戶的使用或運用金融工具進行資金交易，融入合法資金流中的非法資金才具有隱蔽性，才能達到洗錢的目的。因此，嚴格的銀行賬戶管理是反洗錢的第一道防線。

二、查找問題及難點，正視目前我國銀行結算賬戶管理中的問題

(一)政策法規本身存在不完善之處

一是《人民幣結算賬戶管理辦法》中，對個人賬戶“一分為二”：即個體工商戶既可設單位銀行結算賬戶，也可設立個人銀行結算賬戶，并可相互轉賬，容易造成對個體工商戶資金流動的監控失靈。二是在規定提供的申請開戶材料中，沒有要求提供法定代表人或負責人、股東等客戶個人詳細資料情況，而銀行也只是憑開戶核準件為客戶辦理開戶手續，不利于監管機構“了解客戶”，不利于打擊洗錢犯罪行為。

(二)銀行結算賬戶監管沒有統一起來

根據現行的賬戶管理規定和管理辦祛，一戶企業或個人根據具體需要和相關情況，都能夠開設一個以上多個本幣或外幣賬戶，而當前各商業銀行的對公業務、對私業務以及外幣業務大多是屬于多個部門分頭管理，公私業務、本外幣業務監管存在某種隔斷現象。一是由于個人結算賬戶數量的不惟一性和允許異地開戶，違法者往往采用“化整為零”的辦法進行違法活動，可疑支付交易信息傳遞處理人為分離，難以掌握可疑資金的整個流轉過程。二是目前賬戶統計報表項目與各銀行會計科目不存在對應關系，賬戶統計報表只反映某一項目的當期余額數，而不反映這一項目的借貸方發生額，即資金流動情況，因而不利于對企業整體收支情況的掌握和了解，難以發揮監管的作用。三是對同一經濟主體本外幣沒有統一監管手段，一個經濟主體多頭開戶，使得結匯資金與賬戶資金能夠交叉混合使用，難以分辨掌握不法資金性質。

(三)賬戶管理和現金管理銜接不夠

受傳統觀念和習慣的影響，我國的金融交易中現金的交易量占了很大比重。由于現金管理和賬戶管理存在銜接不夠的問題，往往使犯罪分子利用賬戶管理的漏洞達到現金洗錢目的。一是現金管理重支輕收，即除單位銀行卡賬戶和業務支出專用賬戶規定不得繳存現金外，其余賬戶均可辦理現金繳存業務。二是對撤銷賬戶是否可以支取現金未作規定。存款人在現金支取受到約束或監控的情況下，為達到某種目的，完全可以采取撤銷賬戶的形式來支取現金。

(四)銀行執行賬戶管理規定不到位

基層商業銀行作為現金交易中心和支付結算樞紐的性質決定了其處于反洗錢最前沿的地位，開銷戶管理是打擊和防范洗錢犯罪的第一道關口，但在實際操作中普遍存在執行賬戶管理規定不到位情況：一是由于基層商業銀行經營水平不高，業務品種單一，仍未擺脫“存款立行”的經營策略，為吸收存款而放寬開戶條件現象依然存在。二是基層商業銀行沒有真正認識到反洗錢工作的重要性，使得嚴格客戶身份認證、深人了解客戶、識別客戶及業務風險度等反洗錢措施難以落到實處。三是由于基層商業銀行臨柜人員工作疏忽，或基于客戶反映強烈而怕失去客戶等原因，導致資料不齊或證件不符現象。四是銀企對賬效率低，時效性不強，對賬控制與管理不嚴，對犯罪分子起不到威懾作用。

三、落實有序賬戶管理，加強結算賬戶管理，打擊和防范洗錢犯罪活動

(一)落實有序賬戶管理制度，防止洗錢資金通過銀行結算賬戶進入

傳統意義上的銀行結算賬戶管理，對規范金融服務行業不正當競爭行為，抑制存款人違規“多頭開戶”行為，起到“源頭治理”的效應。但是在現階段，銀行結算賬戶作為反洗錢的第一道門檻，要及時預防和制止非法資金融入支付結算系統，避免洗錢資金在國際范圍內流動并合法化，要做到以下幾點。

1.嚴格銀行結算賬戶準入制度，筑起防范洗錢金流動的屏障

犯罪分子要利用金融機構洗錢，必須在金融機構開立賬戶，要筑起防范洗錢金流動的屏障，我們就要嚴格銀行賬戶準入制度。要確保客戶信息的真實性，如企業開戶必須提供合法工商營業執照，事業單位必須提供事業單位登記證書或管理機關的有關文件；個人結算賬戶和儲蓄賬戶必須提供有效的身份證明等，都使匿名存儲的非法資金無法進入。要堅持銀行賬戶管理系統全國聯網的運行以及“一個基本結算賬戶”的管理要求，使犯罪分子非法開立賬戶的行為得到有效控制。在開立依附于基本存款賬戶的一般存款賬戶和專用存款賬戶必須向銀行提供借款合同、資金結算證明和專戶存儲的資金證明文件，以此增強銀行對此類賬戶資金使用的管理，使利用銀行貸款進行洗錢的活動無法進行。

2.嚴格銀行結算賬戶使用規定，從制度約束上限制非法資金的流動

要對現行的銀行賬戶管理規定的對賬戶的使用提出嚴格要求，主要要加強以下方面的管理：一般賬戶不得辦理現金支取；單位銀行卡賬戶資金必須由基本賬戶轉入并不得支取現金；證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專戶不得支取現金；單位支付個人超過5萬元的必須提供合法的付款依據；存款人不得出租、出借銀行賬戶；不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用；專用賬戶取現必須報人民銀行批準等規定，使離析階段的洗錢資金流動得到有效控制，洗錢過程留有痕跡。

3.有效監控銀行結算賬戶，提高對客戶盡職調查的透明度

為配合反洗錢工作的開展，現行銀行賬戶管理規定要增加新的條款：一要增加賬戶資料及交易記錄保存規定。要求金融機構建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結算賬戶管理檔案長期保管制度，為銀行監測賬戶資金流動的方向和流量提供了依據。一方面，銀行可以通過銀行賬戶檔案資料對企業賬戶資金流入方向進行甄別，從經營范圍上判斷其資金交易是否合法。另一方面，銀行根據營業執照注冊資金，判斷企業經營規模的大小，分析資金流量是否與經營規模相符。二是要增加銀行結算賬戶的年檢規定。及時加強對銀行結算賬戶的管理，依據企業、單位、個人不同時期經營狀況，審核銀行結算賬戶資料的真實性。三是要增加備案賬戶的告知制度。非基本賬戶的賬戶性質、名稱在基本賬戶開戶許可證登記，或備案賬戶通知基本存款賬戶開戶行等備案賬戶告知制度，以及銀行結算賬戶管理系統的全國聯網運行，加強人民銀行和金融機構對存款人銀行結算賬戶的管理，以便于金融機構對存款人賬戶信息的實時掌握。

(二)加強銀行結算賬戶管理，強化反洗錢工作措施的落實

1.形成合力，提高銀行結算賬戶管理中反洗錢意識

有的金融機構在競爭中放松了對銀行賬戶的監督和管理，忽視了對存款資金來源的性質的了解，導致銀行賬戶監控與管理沒有達到預想的效果。加上現行的銀行賬戶管理系統又未能與工商、稅務、質監、公安等部門進行數據接口，金融機構對存款人提供的信息資料真假難辨，影響了客戶盡職調查工作的進行。因此，金融機構應提高反洗錢意識，切實強化銀行結算賬戶管理。

2.注重融入，將反洗錢工作融入銀行結算賬戶管理

銀行結算賬戶是非法資金流入的第一道關口，必須嚴格執行客戶身份登記制度，認真審查存款人信息資料的真實性。金融機構營業網點要合理配置反洗錢崗位，便于對銀行賬戶開立信息的審查、銀行賬戶使用以及賬戶資金進行實時監控與流動分析。金融機構還應建立與銀行賬戶管理系統相銜接的反洗錢柜面監測系統，從賬戶性質、交易類別、資金交易流量等方面進行比對，提高反洗錢監測能力。

3.信息共享，提高金融機構對客戶身份的識別能力

加快相關部門間信息資源的共享，提高金融機構對客戶身份的識別能力。銀行賬戶管理系統應與征信系統相接軌，盡快與工商、稅務、質監、公安等相關部門的資源系統進行數據接入，使個人銀行存款賬戶實名制規定得以落實，存款人開戶信息資料有據可查，便于金融機構反洗錢工作順利開展。

4.加強監督，利用賬戶管理系統做好日常監督工作

充分發揮賬戶管理系統優勢，對轄內賬戶核準、備案情況實施日常監測。依據賬戶管理系統數據庫提供的企業開戶情況、信息資料，結合賬戶系統清理階段發現的違規現象，加大處罰力度，促使各商業銀行嚴格遵守銀行賬戶的管理規定。對違規開立賬戶、違規出借賬戶、賬戶資料保管不全等性質較為嚴重的問題，對照相關法規嚴格處罰。