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各市、縣(市、區)地方稅務局（不發寧波），局內各單位:

近年來，為貫徹落實省委、省政府各項重大工作部署，省地稅局積極主動發揮地方稅收職能作用，在認真落實國家有關稅收政策基礎上，結合我省實際，相繼出臺了《關于促進第三產業發展的若干意見》、《關于促進循環經濟發展的若干意見》、《關于支持社會主義新農村建設有關稅收政策的通知》等文件，為推進我省經濟社會各項事業發展、走在全國前列作出了應有的貢獻。為深入貫徹黨的十七大和省第十二次黨代會精神，推進全省地稅系統認真落實《中共浙江省委關于認真貫徹黨的十七大精神扎實推進創業富民創新強省的決定》（以下稱《決定》），特提出如下意見。

一、認真學習省委《決定》，增強推進創業創新的緊迫感和責任感

創業富民、創新強省，是改革開放以來我省發展經驗的深刻總結，是省第十二次黨代會作出的落實科學發展觀、全面建設小康社會的重大決策，是今后一個時期推動我省發展的總戰略，是中國特色社會主義道路在浙江實踐的深化，也是順應全省廣大干部群眾愿望要求的重大戰略部署。深入貫徹省委《決定》，全面推進創業富民、創新強省是當前及今后一個時期我省地稅工作的重中之重,也是地稅部門的職責所在。

全省地稅系統要按照省局要求采取黨組（委）中心組學習會、支部學習會、讀書會等多種形式，廣泛組織干部職工認真學習《決定》，并緊密結合地稅工作實際，積極開展“創業富民、創新強省”大討論，全面深刻領會《決定》精神，增強新形勢下推進創業富民、創新強省的緊迫感和責任感。要進一步解放思想，牢固樹立稅收經濟觀、稅收財政觀、稅收政治觀、稅收社會觀等組織收入觀念，堅持把地稅工作放在黨委和政府的工作大局中、放在歷史發展的大趨勢中去觀察、思考和把握；堅持公平正義原則，努力為各種所有制經濟的發展創造公平的稅收環境；堅持在依法治稅、規范管理的前提下著力涵養稅源、大力組織收入。在全省地稅系統形成尊重創業、鼓勵創新的良好氛圍，既要做好支持全社會創業創新，又要加強自身創業創新，積極投身到創業富民、創新強省的偉大事業中去。

二、認真研究落實稅收政策，大力推進全民創業、全面創新

全省各級地稅機關要從實際出發，及時研究解決推進創業創新工作中出現的新情況、新問題，在創業創新工作中充分發揮稅收政策的“杠桿”作用。

（一）完善技術開發費加計扣除政策，進一步支持企業自主創新

1、企業（包括虧損企業）為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可享受研究開發費用企業所得稅加計扣除的優惠政策。

2、加計扣除研究開發費用，可以包括新產品設計費、工藝規程制定費、設備調整費、原材料和半成品的試制費、技術圖書資料費、未納入國家計劃的中間實驗費、研究機構人員的工資、用于研究開發的儀器、設備的折舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產品的試制和技術研究有關的其他費用。

3、企業為再創新引進先進裝備樣機的折舊，可列入研究開發費用范圍。

4、支持培育以企業為主體、市場為導向、產學研相結合的技術創新體系，企業委托非關聯科學研究機構、高等院校和各類職業學校開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，憑技術研究開發委托書和真實、合法、有效憑據，可享受企業所得稅研究開發費用加計扣除優惠政策。

5、企業為開發新技術、新產品、新工藝，聘請屬于海外留學人員和國內享受政府特殊津貼的專家，所支付的咨詢費、勞務費用，可作為企業研究開發費用支出，憑合法憑據在計算企業所得稅前全額扣除外，還可享受加計扣除優惠政策。

6、進一步簡化研究開發費用加計扣除審批程序，對符合享受技術開發費加計扣除優惠政策的納稅人不再實行事前項目確認審批辦法，改由納稅人根據國家政策規定在年度納稅申報時自主申報加計扣除。

（二）促進產業結構調整，大力扶持現代服務業發展

各地要繼續認真落實省局《關于促進第三產業發展的若干意見》（浙地稅發〔20*〕46號）文件，重點扶持金融、物流、旅游、會展、文化創意、電子商務、連鎖配送、服務外包等現代服務業發展，不斷提高服務業發展水平。

7、工業創意產業及基地，如按規定納稅確有困難的，可報經地稅部門批準，酌情減征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

8、創意文化產業基地、困難文化企業，可報經地稅部門批準，酌情減征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

9、新辦的高新技術企業和連鎖經營超市，自新辦之日起一至三年內，報經地稅部門批準，可免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

10、省重點流通企業，如按規定納稅確有困難的，報經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

（三）推進經濟發展方式轉變，鼓勵資源節約和環境保護

各地要繼續認真落實省局《關于促進循環經濟發展的若干意見》（浙地稅發〔20*〕84號）文件，積極配合節能減排工作。

11、對購置并實際使用環境保護、節能節水和安全生產專用設備企業，除按照國家有關規定享受企業所得稅抵免政策外，如專用設備投資金額較大的，報經地稅部門批準，可酌情減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

12、污水、垃圾、污泥收集和處理企業，報經地稅部門批準，可免征城鎮土地使用稅、房產稅和水利建設專項資金。

13、對未達到節能減排目標的高耗能、高耗水和高污染企業，一律不得減免地方稅務部門負責征管的各類稅費。

（四）大力推進社會主義新農村建設，支持發展特色農業

各地要繼續認真落實省局《關于支持社會主義新農村建設有關稅收政策的通知》（浙地稅函〔20*〕358號）文件，努力促進農業增效、農民增收、農村社會經濟協調發展。

14、省級扶貧龍頭企業和經縣級（含）以上各級政府確認的重點農業龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業（具體范圍按財政部國家稅務總局相關文件執行）取得的所得，可暫免征收20*年企業所得稅。20*年按新企業所得稅法有關規定享受優惠政策后，如按規定納稅仍有困難的，報經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

15、農業技術推廣機構從事技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的農技推廣服務所得免征企業所得稅。

16、省級農業科技企業從事技術轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術開發業務所取得的收入，報經地稅部門批準，可免征水利建設專項資金。

17、農產品流通企業，如按規定納稅確有困難的，報經地稅部門批準，可減免房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金。

（五）積極培育和發展總部經濟，支持企業做強做大

18、對跨省市設立營業機構的本省企業集團總部，如按規定納稅確有困難的，報經地稅部門批準，可酌情減免房產稅和水利建設專項資金。

19、對新引進的省外企業集團總部，報經地稅部門批準，可給予三年內免征房產稅、城鎮土地使用稅和水利建設專項資金的照顧。

（六）降低創業成本，逐步增加人民群眾財產性收入

20、農村家庭工業和下崗失業人員、畢業兩年內的大學生、殘疾人從事個體經營，報經地稅部門批準，可減免水利建設專項資金。

21、個人將居住用房出租給其他單位或個人使用所取得的收入，營業稅減按3%、房產稅減按4%征稅。

22、個人出租非居住用房所取得的收入，報經地稅部門批準，可酌情給予減征房產稅一至六成的照顧。

（七）支持培育和引進各類高層次人才，為創業創新提供人力保障

23、對個人獲省政府、國務院部委及以上單位科學技術獎取得的獎勵，免征個人所得稅；對于報經省政府、國務院部委及以上單位認可后發放的對優秀博士后、歸國留學人員、浙江省特級專家等高技術人才、特殊人才和優秀人才的獎勵，免征個人所得稅。

24、對地方政府、高校、科研機構和企事業單位引進國家級科研機構、國家重點高校、海外知名大學、世界500強企業，并與其共建的各類創新載體為引進具有高級技術職稱或博士學位等高層次人才，而支付的一次性住房補貼、安家費、科研啟動經費等費用，可據實在計算企業所得稅前扣除。

（八）切實做好社會保險費征管工作，著力保障人民群眾社會保險權益

25、進一步按照《浙江省人民政府辦公廳關于推進社會保險費五費合征工作的意見》（浙政辦發〔20*〕111號）要求，全面實行社會保險費“五費合征”辦法，把應依法參加社會保險的用人單位全部納入社會保險費征收范圍，當前以已辦理稅務登記的企業為重點，繼續擴大社會保險覆蓋面，著力公平企業社會保險費負擔。

26、用人單位應以全部職工工資總額為單位社會保險費繳費基數，在計算用人單位繳費基數時，職工當月工資高于上年度全省在崗職工月平均工資300％以上部分，可暫不計入單位繳費基數。

27、在擴大社會保險覆蓋面、夯實社會保險費繳費基數和確保社會保險基金可持續運行的前提下，費率偏高的地方要積極向地方政府建議適當降低用人單位基本養老保險費等社會保險費繳費比例，使用人單位基本養老保險費等社會保險費繳費比例既與我省經濟發展水平相適應，又能促進我省社會保險事業可持續發展。

三、創新地稅工作方式，為創業創新提供優質服務

28、逐步推行免收稅務登記證工本費。在對下崗失業人員、高校畢業生畢業兩年內從事個體經營免收稅務登記證工本費的基礎上，進一步支持科技管理人才、歸國留學人才創業以及失地農民、殘疾人、城鎮退役士兵、隨軍家屬從事個體經營和農村家庭工業，從20*年1月起免費為其辦理稅務登記證。有條件的市、縣地稅局根據當地財政的保障情況，可以逐步擴大免收范圍。

29、擴大稅務登記證免填單范圍。積極爭取部門配合，已實現與工商數據信息共享或采取稅務登記委托工商部門辦理的各級地稅部門，應依托國地稅聯合換證平臺或工商登記平臺，將辦理稅務登記證免填單服務的范圍由個體工商戶擴大到所有已領取工商營業執照的納稅人，以進一步提高辦理稅務登記證的工作效率。

30、大力推行“同城通辦”。進一步整合現有征管信息化資源，充分發揮《浙江地稅信息系統》（稅友20*）設計功能，逐步實現納稅人可以到同一市縣地稅機關范圍內的任何一個辦稅服務廳，辦理包括稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票領購、發票繳銷等在內的主要涉稅業務，真正實現管理劃區域，服務無界限。

31、大力推廣POS機刷卡繳稅（費）。在辦稅服務廳大力推廣POS機刷卡繳稅（費）便民服務，方便納稅人繳稅（費），縮短辦理時間，提高辦稅效率。

32、推行“補正承諾制”。為方便納稅人辦稅，對資料攜帶不全的納稅人，可采取“一次性告知制”與“補正承諾制”相結合辦法，由納稅人填寫《補正資料承諾書》后，稅務機關可先給予受理或辦理相關涉稅事項。

33、優化窗口設置。改善辦稅服務廳窗口設置，優化辦稅流程，創新服務方式，縮短辦稅時間，塑造高效、文明的服務窗口，對科技創新企業、重點稅源戶和特殊群體等納稅人可提供綠色通道和其它個性化服務，提升納稅人的滿意度。

34、簡并納稅人報送涉稅資料。在對納稅人辦理的所有涉稅事宜、業務流程進行全面梳理、科學分析的基礎上，進一步規范和簡化業務工作流程，清理和簡并納稅人報送涉稅資料，進一步減輕納稅人辦稅負擔。

35、有效發揮12366語音熱線服務功能。積極探索創新服務方式，進一步提高熱線服務質量，拓展熱線服務功能，完善熱線坐席服務制度，提高熱線的接通率、有效率和準確率，更好地搭建征納雙方聯系的暢通渠道。

36、進一步加強稅企互動。20*年上半年在全省開展一次技術創新稅收優惠政策的專題輔導活動。定期或不定期召開不同層次納稅人面對面的稅企聯系會議，及時溝通政策信息，廣泛征求納稅人的意見和建議，了解納稅人的需求，切實解決好納稅人在生產經營和納稅過程中碰到的實際困難，加強稅企間溝通與互動。

37、強化稅務系統內部執法監督。全面推行以《浙江地稅信息系統》（稅友20*）平臺為技術支撐、人機結合的稅收執法責任制，實現對執法行為的全過程監控和跟蹤記錄，對執法過錯實行嚴格的責任追究，進一步規范執法行為，提高執法水平。

38、切實保護納稅人合法權益。充分發揮行政復議化解稅務行政爭議的主渠道作用，暢通納稅人救濟渠道。對納稅人提出的稅務行政復議，各級地稅部門要認真受理，快速辦理。充分運用和解、調解手段妥善解決稅務行政爭議，有效地將行政爭議化解在基層、化解在初發階段,化解在稅務行政程序中，切實保護納稅人合法權益，構建和諧征納關系。

四、大力組織地稅收入，為創業富民、創新強省提供強大的財力支撐

實施創業富民、創新強省的出發點和落腳點是實現好、維護好、發展好最廣大人民群眾的根本利益，讓人民共享創業創新的成果。改善民生，促進社會和諧是其重中之重。創業創新既是改善民生的必要條件，也是主要途徑。一方面創業富民、創新強省既為地方稅收收入的持續穩定增長提供源泉，另一方面創業富民、創新強省也需要強大的財力支撐。全省各級地稅機關要進一步落實省財政廳黨組提出的“三個三”工作措施，深刻理解和領會“四位一體”組織收入目標的科學內涵，堅定不移地按照“均衡入庫、持續增長、優化結構、調控有力”方針組織收入，努力實現經濟稅收的良性互動；要以貫徹落實新《企業所得稅法》及其《實施條例》、新的《城鎮土地使用稅條例》、《車船稅條例》為契機，切實加強地方稅收收入、社保費收入及非稅收入征管工作；進一步強化收入分析，準確把握經濟稅收形勢，提高稅收預測水平，牢牢掌握組織收入主動權，為創業富民、創新強省重大戰略實施提供強大的財力支撐。