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各試點單位、各銀行：

為了及時解決財政國庫管理制度改革試點資金支付管理中的有關問題，保證改革的順利進行，根據《*市市級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》和《*市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法》等有關規定，現將有關事項通知如下：

一、關于財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理問題

預算單位年終預算結余資金，是指按照有關財政、財務制度的規定，核準預算單位跨年度結轉使用的資金，包括行政事業單位經費結余、政府采購資金結余、待支付資金、留歸預算單位使用的項目經費結余和基本建設竣工結余等。試點單位年終結余資金按市財政局下達的當年預算指標減去當年財政國庫已支付數的差額計算并經市財政局確認。當年財政國庫已支付數，包括財政直接支付數和財政授權支付數。

（一）當年12月31日工作日結束時，銀行按規定將各基層預算單位零余額賬戶的額度余額注銷，并向基層預算單位提供對賬單。銀行下年度第二個工作日將注銷的額度，以財政授權支付通知單相同的格式，報國庫支付中心。為保證全年預算執行情況及時匯總，市財政局國庫科（國庫支付中心）于下年度第三個工作日向市財政局有關業務科提供上年度試點單位實際支付數，有關業務科根據掌握的預算指標數初步確認當年未支付數，并于第五個工作日前提供給市財政局國庫科（國庫支付中心）。

（二）各基層預算單位將本單位財政授權支付額度余額與銀行提供的對賬單核對一致后，與財政直接支付指標結余一同分預算科目“類”、“款”、“項”，以《預算單位年度預算結余資金申報核定表》（附件1）（以下簡稱《核定表》）的形式（表中相關指標附“對賬單”復印件）逐級匯總上報一級預算單位；一級預算單位匯總后于1月15日（節假日順延，下同）之前，按一級預算單位和所屬基層預算單位，報市財政局國庫科（國庫支付中心）和主辦業務科各一份。

（三）市財政局國庫科（國庫支付中心）于1月17日之前將部門匯總上報實際支付數與銀行對賬單核對一致后按一級預算單位和所屬各基層預算單位，編制預算單位用款計劃數、已支付數、未支付數。

（四）市財政局國庫科（國庫支付中心）于1月20日前，按一級預算單位，分預算科目類、款、項，對已下達上一年度用款計劃數核對無誤后，將《核定表》送有關業務科。

（五）市財政局有關業務科根據掌握的預算指標和相關財政財務管理規定，于1月25日前將結余指標數以正式文件（附核準的《核定表》）通知預算單位，并送國庫科（國庫支付中心）。

（六）各基層預算單位根據市財政局核準的結余指標數連同下年度預算數合并編報用款計劃逐級匯總報市財政局批復使用。年初，市財政局核批結余指標前，各預算單位需要用款，可在上年底前上報的新年度一季度分月用款計劃中考慮（新年度預算指標）。

下年度，預算單位根據市財政局確認的結轉數，視同增加預算指標，重新申請使用。會計處理按《*市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金會計核算暫行辦法》規定執行。

為確保改革初期試點工作的順利進行，對于預算單位零余額用款額度*年底還有額度余額的，于12月30日前以《預算單位年度結余資金申報核定表》的形式報市財政局國庫科（國庫支付中心）審批后，可將額度余額轉入臨時基本存款賬戶跨年度報計劃使用。

二、關于銀行向預算單位提供財政授權支付對賬單問題

財政授權支付業務的銀行應督促各分支機構按統一設定的格式及時為預算單位提供機打的明細對賬單（附件2）和月度對賬單（附件3）。明細對賬單反映對賬期間內逐筆支出、項級科目小計支出、匯總支出等情況，銀行應根據預算單位的要求及時提供明細對賬單；月度對賬單反映本月各項級科目支出、類級科目小計支出、匯總支出等情況。各預算單位應在收到對賬單的3個工作日內將對賬結果反饋給銀行。

三、關于財政授權支付中發生預算科目差錯的更正問題

（一）預算單位在財政授權支付業務中確因技術性差錯等原因，在已下達的財政授權支付額度余額內，誤支其他預算科目的，可以通知銀行及時更正。更正的程序是：預算單位根據誤支的預算科目和額度，向銀行簽發負數的《財政授權支付憑證》，恢復誤支預算科目的額度；同時根據應支用的預算科目，向銀行簽發等額正數的《財政授權支付憑證》，并提供相應的說明材料，在應支用的預算科目的額度內辦理支付。銀行據此沖減相應預算科目的授權支付額度，恢復誤支預算科目的財政授權支付額度，同時按規定與中國人民銀行進行資金清算。

（二）銀行在辦理財政資金支付業務中確因技術性差錯等原因，在開具《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》和編制《財政資金支出日（旬、月）報表》過程中誤用預算科目的，由銀行分別按誤用預算科目和應用預算科目填制負數和正數的《財政直接支付入賬通知書》、《財政授權支付到賬通知書》和《財政資金支出日（旬、月）報表》，并提供相應的說明材料，分別送預算單位和市財政局國庫科（國庫支付中心）作賬務處理，同時相應調整預算單位預算科目額度。

四、關于財政授權支付資金退回的處理問題

預算單位因正常原因從其零余額賬戶支付的資金可以退回該賬戶。同一年度內支付資金的退回，由預算單位填寫負數的《財政授權支付憑證》，連同退回的現金或銀行票據送交銀行，收款單位或收款銀行主動退款的，由預算單位及時補填負數的《財政授權支付憑證》送交銀行，銀行按規定恢復相應的財政授權支付額度并與中國人民銀行進行資金清算。跨年度結算退回的差旅費、醫藥費等經常性支出，不大于當年對應預算科目實際支出的，視同當年退回的資金，按上述同一年度內支付資金的退回處理。大于當年對應預算科目實際支出或當年沒有對應預算科目的，通過一級預算單位函告市財政局，由市財政局指定資金退回的預算科目并通知銀行。

五、關于《財政授權支付憑證》和《хх銀行хх支付申請劃款憑證》的填寫問題

預算單位辦理財政授權支付與資金退回時，必須按規定對《財政授權支付憑證》連續編號并填寫清楚，填寫用款用途；銀行要按規定審核預算單位提交的《財政授權支付憑證》，對不按規定編號或不填寫編號的《財政授權支付憑證》及用款用途的，應要求預算單位按規定填寫后再予辦理。

銀行填寫《хх銀行хх支付申請劃款憑證》應注意不同聯次復寫是否清楚，不清楚的應重新填列。

六、關于歸墊基本存款賬戶已墊付資金問題

按照《*市市級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》規定，預算單位零余額賬戶不得違反規定向本單位其他賬戶劃撥資金。考慮到在完善財政國庫管理制度改革過程中的實際情況，對已從預算單位臨時基本存款賬戶先行墊付而應從零余額賬戶支付的資金，預算單位可以正式函件的形式，并附相關說明材料，向市財政局主辦業務科提出歸墊申請。主辦業務科出具意見送國庫科審核后，由國庫科發文通知試點單位和銀行按財政國庫管理制度改革的有關規定辦理資金劃撥手續。

七、關于預算單位辦理授權支付從零余額賬戶提取現金有關問題

（一）按照《*市市級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》的規定，預算單位必須按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等規定提取和使用現金，在發生現金支出時按類、款、項列報支出。為便于對從不同預算科目提取的現金進行分別核算和管理，滿足預算管理和有關上報報表的要求，預算單位需要設立現金輔助賬來核算日常支出，以平衡和分配按照類、款、項的現金提取數和現金支出數。

（二）按照《*市市級單位財政國庫管理制度改革實施辦法》的規定，年度終了，預算單位零余額賬戶年終余額要辦理注銷。因此，各預算單位辦理授權支付從零余額賬戶提取的庫存現金余額必須足額退回零余額賬戶，預算單位年末報送的《預算單位財政授權支付支出情況表》中“庫存現金”數額必須為零。各預算單位必須在12月中、下旬做好庫存現金對應預算科目的整理和核對工作，并務必于12月31日上午12時前將庫存現金余額及時足額退還零余額賬戶，同時分別列明對應的預算科目類、款、項。銀行應配合預算單位做好及時辦理庫存現金退回零余額賬戶的工作。

（三）預算單位按照上述規定將庫存現金余額及時足額退回零余額賬戶后，其賬務處理如下：

借：零余額賬戶用款額度

貸：現金

八、關于《財政資金支出日報表》填寫及報送的問題

（一）《財政資金支出日報表》中“項目”欄填報預算單位用款用途。

（二）各銀行應于每日營業終了時將零余額賬戶當日實際發生額匯總（以分行為單位）填制《財政資金支出日報表》，沒有發生額無須填報；《財政資金支出日報表》發生額應與送交人行劃款憑證相符。

九、關于預撥經費的處理問題

為及時、完整地反映、核算試點單位財政性資金的撥付，對試點單位預撥經費的處理另行通知。