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市直各預算單位：

為做好2009年市本級部門預算的編制工作，編準、編實、編細部門預算，根據《中華人民共和國預算法》和《黃山市市級部門預算編制管理辦法》的有關規定，現就有關事項通知如下：

一、2009年市本級部門預算編制的指導思想和原則

2009年市本級部門預算編制的指導思想是：全面落實科學發展觀，緊緊圍繞市委、市政府確定的工作重點和財政改革目標，以加快建設現代國際旅游城市，推進“十大工程”建設為出發點，進一步調整和優化財政支出結構，重點向社會事業傾斜，統籌安排政府財力，努力保障“三農”、教育、社會保障、就業、科學、文化、公共衛生、生態和環境保護、公共安全等重點支出需要。繼續推進預算編制改革和制度創新，完善預算決策和管理制度，努力實現預算編制的科學、規范、精細和透明，促使全市經濟又好又快發展和社會各項事業全面進步。

2009年市本級部門預算編制遵循以下原則：

（一）積極穩妥原則。部門預算的編制要做到量入為出，收支平衡。按規定必須列入財政預算的收入，做到應列盡列。支出預算安排與財政收入增長相適應，逐步優化和調整財政支出結構，提高財政對基本支出的保障水平。

（二）依法理財的原則。預算編制符合《預算法》和其他法律、法規，體現國家方針政策。收入合法合規，支出符合財政宏觀調控目標，確保有關支出達到法定增長。增強預算編制法律意識，自覺接受人大對預算的審查監督，提高依法理財水平。

（三）保障重點原則。預算資金的安排，應體現公共財政的基本要求，堅持先吃飯，后建設，先重點，后一般。在保障基本支出的基礎上，項目支出按照輕重緩急排序。

（四）關注民生原則。加快推進以改善民生為重點的社會建設，充分發揮財政職能作用，著力保障和改善民生，完善機制、科學安排民生財政的支出預算，不斷提高財政的公共服務水平。

（五）綜合預算的原則。加強和規范全口徑預算管理，統籌政府財力，預算內外資金、其他資金和政府性基金收支實行統一管理、統籌安排，提高財政資金使用效益。

二、2009年市級部門預算的編制重點

（一）科學、合理編制基本支出預算

加強部門預算基礎信息管理，結合行政事業單位資產清查和財政供養人員信息庫，夯實基本支出預算編制基礎。進一步規范人員經費供給政策，各部門在編制基本支出預算時，為確保機構人員數據真實可靠，應根據人事部門、編制辦及統發工資的基礎資料進行整理。在核定經費時按照“超編單位按編制人數核定預算，缺編單位按實有人數核定預算”的原則安排。日常公用支出按照“明晰類檔劃分，縮小類檔差距，公平預算分配，逐步提高標準”的原則，完善公用經費定額標準體系，努力實現資源公平配置。

（二）深化項目支出預算編制改革，推進績效預算管理

對于社會影響較大的、要求財政投入資金數額較多或專業性較強的項目，市財政局將組織進行評審論證。對年度預算安排項目逐步附加績效要求，對納入績效預算范圍的單位和項目，將績效考評結果作為編制下年度部門預算的重要依據。對單位項目支出申報實行限額控制，各單位2009年“一上”項目支出申報預算除有明確規定的外，原則控制在*年度項目預算120％以內。

（三）加強非稅收入收支管理，實行綜合財政預算

繼續深化“收支兩條線”改革，推進全口徑預算編制，確保部門非稅收入預算編制真實、準確、完整。嚴格非稅收入安排支出的審核與管理，統一支出標準，促進部門間利用非稅收入安排支出的公平；繼續規范非稅收入納入預算管理的自收自支單位預算編制工作。嚴格按照國家有關社會保障基金、政府性基金和彩票資金管理的規定，按規定安排支出。除國家和省另有規定外，社會保障基金和政府性基金（含彩票資金），一律不得安排用于維持部門正常運轉的支出，確保各類基金（資金）專款專用。

（四）優化支出結構，集中財力保障重點支出需要

各部門、各單位要牢固樹立過緊日子的思想，嚴格執行《關于進一步加強財政增收節支工作的通知》（黃政辦[*]34號）文件精神，厲行節約。堅持有保有壓、突出重點，嚴格控制一般消費性開支，重點向民生工程、現代國際旅游城市、科技創新、社會主義新農村及城市公共服務傾斜，切實保障重點建設、就業和社會保障、節能減排、環境保護、文化、公共安全等方面的支出需要，支持經濟又好又快發展。

（五）建立資產管理與預算管理有機結合的機制

加強和規范行政事業國有資產有償使用收入納入部門綜合預算的管理。結合行政事業單位存量資產狀況，積極研究探索資產管理與預算管理結合的有效實現形式，建立對資產動態監管機制，強化對存量資產的管理，促進存量資產與增量預算管理的有機結合。

三、2009年市直部門預算編制內容

編制部門預算要做到“一個部門一本預算”，具體包含四個方面的內容：一是部門預算的編制主體是部門，部門對編報的部門預算負責；二是部門所有收支全部編入部門預算；三是部門及其所有下屬單位的行政、事業單位的收支都要編入部門預算，單獨反映；四是部門及其下屬單位所有收支細化到具體的預算項目和相應的政府收支分類科目。

（一）政府非稅收入預算的編制

政府非稅收入預算要按照國家、省有關文件批準的非稅收入項目、收費標準，結合歷年組織收入情況和預算年度增減變化因素編制。特別是國有資本經營收入和國有資源（資產）有償使用收入，要真實完整地編入預算。非稅收入的編制全面完整地反映部門所有收入，不得隱瞞收入。財政撥款收入按市財政核定的財政撥款控制數編制；行政事業性收費收入、政府性基金收入、其他收入預算原則上不能低于前兩年的決算平均數（政策性因素除外）。

（二）支出預算的編制

部門預算支出分為基本支出和項目支出兩部分。基本支出包括人員支出和日常公用支出。在職人員經費：全額供給的行政事業單位按財政供給人數和供給標準由基本預算安排，采取比例供給單位基本支出按財政供給比例安排，財政補助定額包干事業單位預算內經費原則上以*年定額標準安排，自收自支單位在單位非稅收入中安排。

項目支出。加強對項目的分類管理和審核論證，按照項目的輕重緩急進行排序，并按照零基預算的要求，根據工作任務和事業發展計劃，在財力可能的前提下，本著勤儉辦事業的原則，重新編制。

（三）政府采購預算的編制

根據《中華人民共和國政府采購法》，按照市級政府集中采購目錄及限額標準，凡符合政府集中采購目錄的貨物、工程和服務類的項目支出應據實編制政府采購預算。

四、2009年市直部門預算編制程序和時間安排

2009年部門預算編制采取“二上二下”程序。

“一上”，部門上報預算草案。9月30日前，各部門根據財政下發的部門預算編制的通知要求，編制并上報部門綜合財政收支預算建議草案。

“一下”，財政下達部門預算控制數。11月15日前，財政部門根據部門報送的預算建議草案，審核部門收支預算，并結合市本級財力情況，將統一審核匯總平衡后的預算方案上報市政府審定，根據市政府審定意見修改后下達部門預算控制數。

“二上”，部門反饋預算安排意見。12月1日前，部門根據財政下達的預算控制數，核實各項收支項目，補充完善相關資料，向財政部門反饋預算安排意見。市財政局審核、匯總和綜合平衡后，提出市級部門預算（草案），按照規定程序和時間報市委、市政府審定后，提請人民代表大會審查批準。

“二下”，財政部門正式批復部門預算。在市人民代表大會審查批準政府預算后30日內，市財政局將部門預算統一批復至各部門，各部門應于市財政局批復本部門預算15日內，將預算批復至二級單位。

五、部門預算編報格式

2009年部門預算、各部門編報分三個部分：

（一）部門預算編制說明。各部門就預算編制情況、變動因素等作詳細的文字說明。（樣式附后）

（二）部門預算編制草案表格。各部門應按財政下發的表格制作電子表格，連同紙質輸出表一并報送，同時附*年9月份工資表一份。單位發生機構、編制變動和人員變動的，要附組織、人事或編制部門文件復印件。

（三）項目支出預算論證報告。各部門按照對所編報達到公開招標數額以上的項目支出，編制項目論證報告。

六、部門預算編制工作要求

（一）提高認識，加強領導，確保2009年市直部門預算編制工作順利進行。深化預算編制改革，是依法理財、科學理財、透明理財，推動預算管理科學化、規范化、法治化的必然要求，各部門、各單位要切實把預算編制擺上重要議事日程，加強預算編制基礎性工作，不斷提高預算編制質量。預算編制工作政策性強，內容復雜，程序較多，涉及方方面面，各部門、各單位一定要加強領導，充實人員，做好預算編制的各項工作，確保預算編制規范有序地進行。

（二）堅持勤儉節約，從嚴從緊編制2009年市直部門預算。各部門、各單位要認真貫徹厲行節約、勤儉辦一切事業的思想，認真處理好部門需求與財政供給的矛盾，從嚴控制公務接待、用車、會議等一般性支出，堅決反對鋪張浪費，把有限的財力用到部門和單位急需的事業上，確保重點支出。

（三）嚴格遵守時間，按時完成2009年市直部門預算編制工作。預算編制工作是時間性非常強的工作，各部門、各單位要高度重視，抓緊布置落實，嚴格按照本通知的要求，嚴格按照財政部門統一下發的部門預算編制格式和規范的編制方法，分別編制部門預算，按時完成市直部門預算編制各項工作。各主管部門將本級和所屬二級單位的預算草案審核后將輸出表格連同匯總后的電子數據，按時報送財政局對口業務科室。在填報過程中，需要完善的有關事項我們將直接在市財政局網站上公布，