前言：本站為你精心整理了會計決算報表通知范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

市屬各單位、企業集團（總公司）、各區縣財政局：

為及時、全面、準確地掌握企業年度財務狀況、經營成果及現金流量情況，強化財務會計報告的管理工作，不斷提高會計報表數據信息質量，根據《財政部關于印發20**年度企業會計決算報表的通知》（財統[20**]2號）、《財政部關于印發20**年度境外企業會計決算報表的通知》（財統[20**]3號）、《財政部關于加強20**年度企業會計決算報表工作的通知》（財統[20**]5號）精神，現就進一步加強我市20**年度企業（含集體企業、境外企業，下同）會計決算報表工作的有關事項通知如下：

一、財政部對20**年會計決算設立的總體原則

20**年度企業會計決算報表在保持上年度報表體系基本穩定的基礎上，適應和滿足財政改革和國家宏觀經濟體制改革的要求，繼續完善報表指標設立，規范數據控制方法，根據相關的法規、制度變化和各項財政管理工作的需要進行了必要的修改完善。

（一）此次的修改實現了會計制度和相關會計準則的銜接。財政部頒布的企業會計制度，打破了所有制和行業界線，不僅有利于提高會計信息質量，更有利于滿足財政部門公共財政體制下加強財政職能的需要，會計制度和相關準則是修改企業會計報表的主要依據。

（二）結合財政管理工作需要，調整增加了部分報表內容，以更好地為政府宏觀經濟決策服務。為充分體現財政的監管職能，對部分報表內容進行適當修改。

（三）為滿足國有資產監管的要求，在會計決算附表部分，增加了國有資產資管理的相關內容，主要是切實減輕基層企業負擔，實現財政部一表多用、資源共享的原則，這樣一套報表即減輕了基層的負擔，又滿足了各方面的需要。

二、認真貫徹執行國家頒布的相關法規和制度，嚴格規范報表的編制工作

市屬各企業在20**年度企業會計決算報表的實施過程中，要認真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《關于印發<合并會計報表暫行規定>的通知》等相關的會計制度、會計準則和規定，統一按《財政部關于印發20**年度企業會計決算報表的通知》（財統[20**]2號）、《財政部關于印發20**年度境外企業會計決算報表的通知》（財統[20**]3號）規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，全面、高質量完成20**年會計決算報表的各項工作。

（一）對企業集團所屬的財務公司、獨立核算的國有建設單位、控股的境外企業，20**年度決算要注意以下問題：

1．企業集團（總公司）應將所屬財務公司編報的金融企業會計報表轉換為企業會計決算報表后，納入集團公司的合并會計報表。

2．企業集團（總公司）應將所屬建設單位決算報表轉換為企業會計報表后，納入集團公司的合并會計報表。

3．企業集團（總公司）所屬的控股境外企業，應按要求單獨編報20**年度境外企業會計決算報表的同時，附送企業集團（總公司）境內外合并會計報表。

（二）做好決算前的基礎工作

1．做好資產核查；

2．核實債務和權益；

3．正確結轉損益；

4．賬實賬表一致；

（三）國資委決算報表不要求城鎮集體企業填報，因此，城鎮集團企業按要求的填報級次，逐級直接輸入財政決算軟件中。

（四）國有和國有控股企業、境外企業的會計報表雖然可以從國資委決算軟件中生成與財政相同的報表，要由基層企業轉換生成，層層匯總，不能用總公司匯總數據直接生成財政決算上報。

（五）財政企業會計決算不含企業集團（公司）所屬事業單位。

三、加強企業會計決算報表注冊會計師審計及審計備案工作

根據財政部有關文件精神，企業集團總公司委托年度會計報表審計業務的會計師事務所必須符合財政部《關于國有企業年度會計報表注冊會計師審計若干問題的通知》（財企[2000]905號）和《關于國有企業年度會計報表注冊會計師審計有關問題的補充通知》（財企[200l]707號）的要求，國有企業會計報表，除特殊規定的行業外，應委托中國注冊會計師和境內會計師事務所進行全面審計。鑒于我市具體情況，經研究決定，市屬各有關主管局、企業集團（總公司）在報送年度報表的同時（20**年3月10日以前），市財政局一并提交年度審計備案報告、整改意見并附送《國有企業年度會計報表審計備案表》，（報送3．5寸盤及加蓋公章的打印資料一份）。

四、加強領導、明確工作職責、做好組織協調工作

年度會計決算報表不僅是各企業加強財務會計管理的重要手段，也是政府部門進行宏觀經濟決策的重要依據。市屬各單位、各區縣財政局應高度重視會計決算報表工作，精心組織，狠抓落實，周密安排，在人員和物質上給予充分保障，將會計決算報表的布置、培訓、填報、審核、匯總和上報等各項工作落到實處。

由于機構調整，各單位匯總上報決算的任務要面對兩個單位，各區縣財政局要做好協調工作。為此，要求各單位、各區縣財政局要切實加強對會計決算工作的領導，各區縣財政局要及時明確工作分工和責任，盡快落實牽頭單位。市屬各主管局總公司財務有關部門、各區縣財政局要做好所屬企業的培訓、匯審、上報工作，嚴格把好培訓關、審核關、匯總上報關，這是整個決算工作的三個環節，確保各個環節工作質量，盡職盡責，樹立全局意識，做好組織、協調配合工作，充分發揮各自優勢，避免在工作落實過程中出現脫節現象，且做到不重不漏，使**市20**年企業會計決算工作如期，高質量完成。

（二）據實填報，嚴格把關，認真審核，確保年度會計決算報表的工作質量

要高度重視年度會計決算報表的質量問題，嚴把質量關，嚴格按照統一規定編報口徑填列決算的有關數字，保證會計信息的真實、準確。

1．要及時對所屬企業上報的會計決算報表數據進行驗審，除依據相關規章制度及文件要求進行審核外，要充分采取人工與計算機審核相結合的方式，利用計算機設置的參數、過錄表查詢、有效性審核等功能，嚴格控制數據質量。對在匯審過程中發現所屬企業的問題，要及時要求相關企業進行核實修改，嚴禁擅自越級調整基層企業報表數據。

2．嚴格按照企業填報級次填報，大型企業編報到三級企業，三級以下的并入第三級；中小型企業編報到二級，二級以下的并入二級；境外企業決算報表基本填報單位是具有法人資格的一級境外企業，所屬的二級以下（含二級）境外企業的數據并入一級企業數據中填報。國有境外企業集團要求填報至集團子公司，子公司以下的數據應并入子公司數據中填報，任何單位不得擅自縮減填報級次。

3．各單位必須按照編制說明的要求，準確、完整填報封面中各項文字信息的代碼信息，不得任意更改或漏填。

（三）重視和加強年度報表分析報告的質量，真實反映企業財務狀況，提高決算報表分析水平

目前，我國會計改革正處于一個新的發展階段，《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》、具體會計準則相繼修訂出臺，為此，對于企業財務管理人員和會計人員的職業素質提出了更高的要求，其中，加強對企業的財務報表分析就是急需提高的素質之一。財務報表是對企業經濟活動的反映，決算報告結果涉及到出資人、債權人、經營者、政府管理部門等各方面的權責關系，因此，做好財務報表分析至關重要。要把洞悉報表上有關數據所揭示的內涵作為重點，進行深層次的分析，切莫敷衍了事，20**年的決算報表分析也將是決算評比工作中一項重要的評比內容。各部門要全面、準確、客觀、及時的對企業財務狀況和經營情況進行分析，對企業的經營優劣作出準確的分析，為企業領導和政府決策提供真實、準確的決策依據。

市屬各企業、各區縣財政局要按照市財政局統一下發的軟件、參數、報表格式、決算編報說明及本通知要求，及時報送**市財政局企業處。

（一）企業、集體企業會計決算：

市屬各主管局、企業集團（總公司）于20**年3月10日前報送**市財政局企業處。

各區縣財政局于20**年3月20日前，上報**市財政局企業處。

（二）境外企業會計決算：

市屬企業于20**年5月31日前報送**市財政局企業處；

各區縣財政局于20**年6月30日前，上報**市財政局企業處。

企業、集體企業決算匯審時間初步定于20**年3月中上旬，具體時間、地點、方式另行通知。

境外企業決算匯審時間另行通知。

**市財政局

二○○四年一月六日