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根據國家審計署《年城鎮保障性安居工程跟蹤審計工作方案》和省審計廳、市審計局關于城鎮保障性安居工程跟蹤審計工作安排，結合我縣實際，特制定本實施方案。

一、審計目標

（一）摸清情況。摸清全縣住房保障制度的建立健全情況，城鎮保障性安居工程建設規模和布局、資金投入規模和結構。

（二）反映成效。反映城鎮保障性安居工程在改善民生、促進經濟平穩較快發展、推進城鎮化進程等方面取得的成效。

（三）揭露問題。揭示城鎮保障性安居工程目標任務分解完成，資金籌集、管理和使用，工程建設管理，保障性住房分配運行，配套支持政策執行等方面以及以前審計發現問題整改中存在的突出問題。

（四）分析原因和提出建議。深入分析問題形成的原因，從完善住房保障制度、健全工作運行機制、規范城鎮保障性安居工程管理的角度提出建議，促進中央城鎮保障性安居工程部署要求的全面落實。

二、審計范圍和對象

（一）審計范圍。本次審計范圍是年開工和竣工的各類城鎮保障性安居工程（包括廉租住房、公共租賃住房、經濟適用住房、限價商品住房、各類棚戶區改造）的投資、建設、運營和管理情況；重大事項追溯到相關年度；在農村范圍內實施的保障性安居工程，不屬于本次審計范圍。

（二）審計對象。審計對象為縣人民政府及相關所屬部門，縣政府部門具體包括：縣發改、財政、住建、房產、國土資源、規劃、民政、統計、農業、林業等部門。如有必要，還可延伸調查施工單位、監理單位和工程質量監督機構等相關單位和個人。

三、審計內容和重點

（一）審計內容：年度開工和竣工的城鎮保障性安居工程，主要是建設目標任務分解完成情況，資金籌集、管理和使用情況，工程質量管理情況和保障性住房分配運行情況。

（二）審計重點：以資金籌集、管理和使用情況為主線，以目標任務分解完成情況、工程質量管理情況和保障性住房分配運行情況為重點環節。

1、資金籌集、管理和使用情況。一是資金籌集方面，審查有關部門是否按照規定的要求和渠道足額安排和落實資金，重點反映因資金籌集不到位、融資困難等影響工程建設進度等問題。二是資金管理和使用方面，重點揭示擠占、挪用、截留保障性安居工程資金，用于辦公樓等其他項目建設、彌補日常經費開支等違法違規問題。

2、目標任務分解完成情況。一是目標任務分解下達方面，重點反映脫離實際需求申報和下達目標任務，造成保障性住房供需結構失衡、區域布局不合理等影響保障政策效果的情況。二是目標任務完成方面，重點審查各部門上報的年度開工、竣工和新增廉租住房租賃補貼任務完成情況的真實性，有無虛報、重復上報目標任務完成情況，以及將非保障性住房統計上報等問題。三是配套設施建設方面，重點審查供水供電等市政基礎設施是否同步建成，反映配套設施欠缺影響保障性住房有效供應的問題。

3、工程質量管理情況。一是建設單位質量管理。審查建設單位履行法定基本建設程序情況，項目開工、竣工手續是否齊全，有無未按規定執行招投標規定等問題。二是施工單位質量管理。審查施工單位資質證書是否符合規定，有無未按設計圖紙和技術標準進行施工、未對有關材料進行檢驗等問題。三是勘察、設計、監理和質量監督等單位質量管理。審查相關單位有無相應等級的資質證書，工程勘察、設計是否執行消防、抗震等強制性標準等。

4、保障性住房分配運行情況。

一是分配辦法的公正性。二是分配過程的公開性。三是分配結果的公平性。四是保障性住房的入住情況。五是使用管理和退出機制情況。

四、部門職責

按照上級要求，相關部門需向審計組準備提供以下審計資料：

（一）住建、房產部門：分別整理匯總全縣年城鎮保障性安居工程建設基本情況；各類保障性住房建設進展、交付使用情況月報表；保障性住房目標任務責任書、目標任務分解表；已竣工保障性住房項目建設資料、項目建設規劃；已竣工保障性住房分配入住情況臺賬等資料；保障性安居工程資金明細賬、有關憑證；保障性安居工程租金收入明細賬及相關憑證等；保障性住房租賃合同和銷售合同、公示文件；保障性住房分配過程記錄文件、搖號公證書、相關保障對象檔案等資料。

（二）統計部門：保障性安居工程建設情況統計報表；對外公布的統計年鑒和發展統計數據；當地家庭收入、住房情況等統計數據等資料。

（三）發改部門：地方經濟發展情況數據；項目投資計劃、經濟社會發展相關情況；近幾年住房建設項目批復及竣工驗收情況、完工情況統計表等資料。

（四）規劃部門：保障性住房建設規劃等資料。

（五）民政部門：低保政策、證明等相關資料。

（六）國土資源部門：土地供應計劃、建設用地規劃、用地審批檔案、用地申請文件、上級國土部門批復文件等；地方出臺的保障性住房土地供應政策。

（七）財政部門：政府財政收支規模、增長變化情況、指標文件、公積金增值收益和土地出讓收益用于補充保障性安居工程建設資金相關賬冊、融資平臺貸款合同等資料；財政決算、土地出讓收益相關賬目及憑證；財政決算、住房保障專戶賬及憑證，撥付指標文件；中央財政和省級財政資金撥付指標文件、住房保障專項資金收支明細賬、政府住房基金、土地出讓收益收支相關賬表；各級財政保障性安居工程資金撥付指標文件、保障性安居工程專項資金收支明細賬等；保障性住房取得的租金收入管理制度、相關賬表等資料。

（八）項目建設單位：項目建設立項、批復、竣工驗收、決算等資料。

（九）施工單位：施工單位資質證書；工程施工總合同及各單項施工合同、有關施工單位資質、可行性研究報告、投標書、銀行賬戶開設情況、社會保險費繳納情況以及財務收支賬簿和憑證等。

（十）勘察設計單位：質量檢驗報告（記錄）、產品合格證書、施工日志、隱蔽工程驗收記錄等資料。

（十一）監理單位：工程監理合同、工程監理日志等資料。

（十二）質量監督機構：工程質量監督記錄（報告）、工程驗收表等資料。

五、工作要求

城鎮保障性安居工程是重大民生工程和民心工程，也是重大發展工程，縣政府對此高度重視，專門成立了全縣城鎮保障性安居工程跟蹤審計工作領導小組（名單附后）。各有關部門也要高度重視該項工作，明確分管領導和具體工作人員，積極參與、配合審計組的工作。審計組各成員單位要認真負責開展工作，確保如實反映真實情況，取得實效。審計結束后，縣審計局要寫出書面報告，經縣政府審核后逐級報市審計局、省審計廳和國家審計署。