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根據《中華人民共和國預算法》及中央、省、市關于部門預算編制科學化、精細化管理的要求，結合我縣實際，特制定本方案。

一、總體思路

年部門預算實施方案是在往年部門預算實施方案的基礎上加以修改完善制定的，總體思路為：一是除必保的項目在年初預算安排外，年初項目經費不再直接安排到單位。根據往年項目經費安排情況，結合當年財力，預留一定數額“公共項目庫”資金。對確需實施的項目，經“單位申報、財政評審、政府審批”后在“公共項目庫”資金中列支。二是繼續按年日常公用經費保障范圍和標準安排預算單位的日常公用經費。有非稅收入的預算單位，安排日常公用經費時首先從其非稅收入中安排，不足部分再用預算內資金安排。三是進一步核實非稅收入征收成本，提高政府統籌能力。四是繼續實施非稅收入“超收獎勵、短收扣款”的獎懲政策。對超額完成年初非稅收入任務的單位，除全額撥付年初預算安排經費指標外，縣政府適當給予獎勵；對完不成收入任務的，相應扣減其年初預算經費指標。五是進一步完善編制政府性基金收支預算和政府采購預算，以保證部門預算編制的完整性。

二、相關措施及辦法

（一）繼續執行年單位日常公用經費保障范圍和標準，以滿足全額撥款單位的正常運轉需要。按照全額撥款單位在職人員的人均定額標準和核定的車輛編制數，計算日常公用經費數額。具體標準為：

辦公費：主要內容是日常辦公用品、書報雜志及文件印刷、電腦耗材等支出。標準為：每人1000元/年包干使用。

水費：每人360元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電費：按每人720元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電話費：副科級以上預算單列的單位，每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，副縣級以上領導手機費按每人每年6000元核定。

車輛燃修費：按照年核定的編制數，每輛車每年20000元（不含車輛保險費）。

差旅費：每人每年包干600元。

單位負擔醫療保險金：仍按年辦法執行。

公用取暖費：除行政辦公中心外，其他單位不安排。

（二）對有非稅收入的全額撥款單位，其日常公用經費所需支出，首先從其征收的非稅收入中安排，不足部分，再用預算內資金安排?？紤]到非稅收入征收單位支出費用偏大的實際，縣政府將適當給予安排征收經費。

（三）進一步核實差額單位和自收自支單位的非稅收入征收成本。在年核定征收成本的基礎上，根據各單位實際情況重新核定征收成本，以增強政府統籌能力，緩解財政支出壓力。

（四）進一步規范政府非稅收入預算編制。一是各部門要準確預計各項非稅收入，杜絕少編、漏編和私設“小金庫”等問題。二是為激勵單位增收，對超額完成收入任務的單位進行超收獎勵，具體獎勵辦法按照蒼政辦發〔〕41號文件《縣政府非稅收入征收管理考核獎懲暫行辦法》的有關規定執行。三是單位有非稅收入項目而年初不上報非稅收入計劃、預算執行中又有非稅收入的單位，全額收繳縣財政，不再給予單位獎勵。四是按非稅收入實際完成數和核定的成本比例，按月撥付非稅收入征收成本。單位申報的項目，經縣政府批準后，可在其非稅收入項目經費控制數中列支，年底剩余的項目經費控制數不再屬于征收單位，由縣政府統籌安排使用。五是年底完不成非稅收入征收任務的單位，相應扣減其年初預算指標，當年度收不回的從下年度資金中扣減。單位征收的非稅收入不繳存財政專戶，轉為往來款、私自存放、坐收坐支的，一經查出，全額收繳縣財政。

（五）大力調整優化項目支出結構，建立“公共項目庫”。除必保的項目外，年初預算不再安排項目經費。年初預算時，根據往年預算執行情況，結合當年財力，預留一定數額“公共項目庫”資金。在預算執行過程中，對確需實施的項目，采取“部門申報、財政評審、政府審批”相結合的辦法，由單位提出申請項目經費的報告，財政部門組織人員對單位報送的項目相關資料進行審核，對資料齊全并具有可操作性的項目進行評審并出具評審報告，報縣政府批準后，從“公共項目庫”資金中列支，以減少預算追加，維護預算執行的嚴肅性。

（六）進一步提高政府采購預算的編制質量。各預算單位要認真編制政府采購預算，對年需要辦理政府采購的項目，都要納入政府采購預算。具體實施時，由縣政府采購辦公室統一辦理政府采購，資金撥付采用國庫直接支付方式,通過國庫集中支付系統將項目所需資金直接撥付給商品或勞務的供應單位，以減少撥付程序，提高資金使用效益。對未編制政府采購支出預算的項目，原則上不予辦理政府采購手續。

（七）編制政府性基金收支預算。按照上級財政部門的統一要求，進一步完善編制包括土地出讓金、城市基礎設施配套費、地方教育費附加、殘疾人就業保障金、彩票公益金和育林基金等在內的政府性基金收支預算。各相關部門要根據年度各項基金收入完成情況以及對年相關情況分析，合理編制各項基金收入預算；財政部門根據縣委、縣政府確定的重點建設項目，按照“以收定支”的原則確定支出預算，報經縣政府審批后執行。

（八）進一步加大對各單位項目資金的監督檢查力度。項目實施后，財政部門要對項目實施情況進行跟蹤檢查，對項目實施的真實性、合法性進行核實。對套取或挪用項目資金的，一經查出，將全額沒收，當年度收不回的從下年度預算資金中扣減，以后年度將不再安排項目經費。

三、編制內容

年各預算單位主要編制以下內容：單位基本信息表，單位機動車輛明細表，非稅收入征收計劃表，人員經費支出表，日常公用經費支出表，一次性撫恤、遺屬補助、安家費等支出明細表，政府采購支出預算表，政府性基金收支預算表，重點項目申報表，非稅征收成本表和相關附表等。

四、編制方法

（一）單位基本信息：依據單位的真實情況，據實填報，有增減變化的要作出相應說明，并提供相關證明材料。

（二）非稅收入征收計劃：各單位要根據年非稅收入實際完成情況，綜合考慮年增減變動因素，據實測算本單位組織的非稅收入計劃，準確編制非稅收入預算。在無政策性因素影響的情況下，年征收計劃原則上不得低于年完成數（罰沒收入按照蒼政辦發〔〕45號文件《縣罰沒收入管理暫行辦法》的有關規定執行，不包括在非稅收入征收計劃范圍內。）。

（三）人員經費支出：包括在職人員工資、養老保險金、失業保險金、住房公積金、工傷保險金、職工福利費、獨生子女費、遺屬補助、特崗補貼、撫恤費、喪葬費、安家費等。

在職人員工資：統一按照工資執行標準計算；

養老保險金：按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的30%計算；

失業保險金：按照事業人員應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的2%計算；

住房公積金：按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的8%計算；

工傷保險金：全額撥款事業單位（不含參照公務員執行的事業單位）和差額事業單位，按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的0.5%計算；

職工福利費：按在職人員和離退休人員每人96元/年計算；

獨生子女費：按享受人員每人60元/年計算；

遺屬補助：按人力資源和社會保障局批復的實有人數和應享受的標準計算；

特崗補貼：統一按照人力資源和社會保障局的批復執行；

撫恤費、喪葬費及安家費等一次性的項目，統一按照人力資源和社會保障局當年的批復執行。

（四）日常公用經費支出：根據定員定額標準計算；包括辦公費、水費、電費、電話費、燃修費、差旅費和單位負擔的醫療保險金。

辦公費：全額在職人員按人均1000元/年計算（學校僅安排生均公用經費）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

水費：全額在職人員按人均360元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電費：全額在職人員按人均720元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電話費：副科級以上預算單列的單位（不含學校），每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，縣級領導每人每年6000元。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

燃修費：全額撥款單位（不含學校）按年核定的車輛編制數，每臺20000元/年計算（不含車輛保險費。車輛保險費由縣財政統一辦理，列政府采購支出預算）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

差旅費：全額撥款單位按每人600元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

單位負擔的醫療保險：全額撥款單位在職人員統一按照工資總額的2%計算，差額單位和退休人員統一按照工資總額的4%計算，全額撥款單位的離休人員按每人2.8萬元計算。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

（五）單位非稅收入征收成本：主要包括財政撥款以外人員的工資性支出、日常公用經費支出、上繳上級支出以及其他必要的成本性支出，具體包括：

人員工資性支出：按照認定的工資發放人數及標準核定支出。

日常公用經費：按照上述確定的定員定額標準核定支出。

上繳上級支出及其他必要的支出：按上級確定的上繳比例或上年實際支出數核定支出。

五、編制時間和報送程序

部門預算按照部門編制、財政審核、政府同意、人大批準、財政批復的完整步驟進行，實行“兩上兩下”的編報程序，具體如下：

（一）“一上”階段。由單位自行編報，重點完成“人員支出、日常公用經費支出和非稅收入征收計劃及非稅收入征收成本”的提報，按先后順序分別報送縣財政局歸口科室審核后，再報預算科復核，有非稅收入的單位要先報預算外資金管理局計財科審核收入計劃，再報相關業務科室。

（二）“一下”階段。由財政局歸口科室審核、修改后，歸口匯總報預算科匯總復核，預算科結合全縣財力測算情況，提出“一下”控制數，經財政局黨組研究后下達單位。

（三）“二上”階段。由各預算單位根據“一下”控制數完成具體支出項目核對后，報財政局歸口科室審核匯總，預算科復核后匯總，完成“二上”。

（四）“二下”階段。由財政局預算科匯總后向財政局黨組匯報，并根據財政局黨組研究的意見修改后，分別向縣人大常委會、縣政府常務會議匯報，經縣人大常委會批準后下達單位，完成“二下”。

六、編制要求

（一）各單位要加強領導，高度重視，精心組織，扎扎實實地做好本部門的預算編制工作，并按照財政部門的要求，如實提供相關資料，確保年部門預算編制工作順利完成。

（二）各單位要如實填報其應組織的各項收入，凡應在部門預算中反映而未反映的收入，均視同私設“小金庫”，一經發現，將按有關規定嚴肅處理；要加強非稅收入征繳的日?；楹突A數據的核實，對故意少報或多報基礎數據的從嚴查處。