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為進一步加強政府宏觀調(diào)控能力，提高財政資金使用效率，根據(jù)《湖南省人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)省財政廳人民銀行長沙中心支行〈湖南省國庫集中支付核算改革試點方案〉的通知》（湘政發(fā)[*]23號）和《長沙市人民政府關(guān)于批轉(zhuǎn)長沙市財政局國家金庫長沙市中心支庫〈長沙市國庫集中支付制度改革試點方案〉的通知》(長政發(fā)[2006]34號)精神，結(jié)合我縣實際，制定本方案。

一、基本原則

（一）整體設計、分步實施原則。采用先試點后推廣、先規(guī)范支出后規(guī)范收入的辦法進行國庫集中支付改革，最終實現(xiàn)“在部門預算的基礎上，所有財政性資金都通過國庫單一賬戶體系管理，由財政總預算會計核算其收入和支出活動，通過各部門零余額賬戶處理日常支付和清算”的國庫集中收付模式。

（二）“三不變”原則。堅持預算單位的資金性質(zhì)不變，資金使用權(quán)限和財務管理權(quán)限不變，會計主體法律責任不變。

（三）方便用款原則。轉(zhuǎn)變財政性資金撥付方式，減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)，方便預算單位及時用款。

（四）規(guī)范操作原則。合理界定財政部門、征收單位、預算單位、人民銀行望城支行和商業(yè)銀行的管理職責，使所有財政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。

二、基本內(nèi)容

按照財政國庫管理制度的基本要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應商或用款單位。

（一）國庫單一賬戶體系

1、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成

（1）財政部門在人民銀行望城支行開設國庫單一賬戶（即國庫存款戶）；

（2）財政部門在商業(yè)銀行開設非稅收入資金財政專戶（以下簡稱財政專戶）；

（3）財政部門在商業(yè)銀行開設往來資金財政專戶（以下簡稱往來專戶）；

（4）財政部門在商業(yè)銀行開設財政零余額賬戶，在商業(yè)銀行為預算單位開設零余額賬戶；

（5）財政部門根據(jù)國務院和省、市人民政府的有關(guān)規(guī)定或授權(quán)，開設特殊過渡性財政專戶(以下簡稱特設專戶)。

建立國庫單一賬戶體系后，預算單位的全部財政性資金逐步納入國庫單一賬戶體系管理。

2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，按收入和支出設置分類賬，收入按預算科目進行明細核算，支出按資金使用性質(zhì)設立分類賬，該賬戶與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設專戶進行清算；

（2）財政專戶，用于記錄、核算和反映納入財政專戶管理的財政性資金的收入和支出活動，按收入和支出設置分類賬，該賬戶用于納入財政專戶管理的財政性資金的日常收支清算；

（3）往來專戶，用于歸集、記錄、核算各預算單位在國庫集中支付改革前的結(jié)余資金和改革后的往來資金；

（4）財政零余額賬戶，用于辦理財政直接支付業(yè)務；

（5）預算單位零余額賬戶，用于辦理財政授權(quán)支付（含提現(xiàn)）業(yè)務；

（6）特設專戶，用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動。

上述賬戶要與財政部門及其支付執(zhí)行機構(gòu)、人民銀行望城支行和預算單位的會計核算保持一致，相互核對有關(guān)賬務記錄。

在建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政管理信息系統(tǒng)的基礎上，逐步實現(xiàn)由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過零余額賬戶辦理日常支付和清算業(yè)務。

（二）收入收繳程序

1、收入類型。按政府收支分類標準，對財政收入實行分類。

2、收繳方式。適應財政國庫管理體制改革的要求，將財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，將應繳收入直接繳入國庫單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

（2）集中匯繳是由征收機關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

3、收繳程序

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務人提出納稅申報，經(jīng)征收機關(guān)審核無誤并區(qū)分收入性質(zhì)后，將稅款繳入國庫單一賬戶；直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散的稅收收入和法律另有規(guī)定的應繳收入，由執(zhí)收單位于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入由繳款義務人按照有關(guān)規(guī)定，將款項繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

非稅收入管理局根據(jù)收入性質(zhì)將繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶的資金分解到國庫單一賬戶、財政專戶或上級財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。

規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）支出撥付程序

1、支出類型

財政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理的需要，具體分為：

（1）工資支出，即預算單位的工資性支出；

（2）購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物和工程項目等支出；

（3）零星支出，即預算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出；

（4）轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出，撥付企業(yè)補貼和未指明具體用途的資金，縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式

按照不同的支付主體，對不同類型支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

（1）財政直接支付。由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政性資金支付到收款人(即商品和勞務供應者，下同)或用款單位賬戶。

（2）財政授權(quán)支付。預算單位根據(jù)財政部門授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。

3、支付程序

（1）財政直接支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，向財政支付執(zhí)行機構(gòu)提出直接支付申請，財政支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)批復的部門預算和資金使用計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向商業(yè)銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行望城支行，通過商業(yè)銀行將財政性資金劃撥到收款人或用款單位賬戶。每日在規(guī)定時間內(nèi)由國庫單一賬戶與商業(yè)銀行進行清算。

（2）財政授權(quán)支付程序。預算單位按照批復的部門預算和資金使用計劃，在月度用款額度內(nèi)，向財政支付執(zhí)行機構(gòu)提出授權(quán)支付申請，財政支付執(zhí)行機構(gòu)審核同意后，預算單位自行開具支付令，通過商業(yè)銀行向收款人付款，每日在規(guī)定時間內(nèi)由國庫單一賬戶與商業(yè)銀行進行清算。

非稅收入資金和其他財政性資金的支付，比照上述程序?qū)嵤?/p>

（四）部門職責

1、縣財政局

（1）組織財政國庫管理制度改革的實施，制定國庫集中支付的有關(guān)管理辦法和規(guī)章制度；

（2）下達預算指標，審核預算單位用款計劃；

（3）審核預算單位支付申請，主要內(nèi)容包括：用款是否符合預算；是否按規(guī)定程序申請使用資金；是否根據(jù)合同條款支付資金；是否按項目進度申請使用資金；

（4）審核批準預算單位零余額賬戶的月度授權(quán)額度和現(xiàn)金支付額度，辦理財政直接支付業(yè)務和劃撥資金事項；組織賬務核對工作；

（5）會同人民銀行望城支行選擇商業(yè)銀行，協(xié)調(diào)預算單位、商業(yè)銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務工作，以及對商業(yè)銀行有關(guān)財政性資金支付業(yè)務的檢查監(jiān)督；

（6）負責國庫集中支付網(wǎng)絡系統(tǒng)的建設和維護管理工作；

（7）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（8）負責國庫單一賬戶、財政專戶和特設專戶的開戶、銷戶等相關(guān)工作。

2、人民銀行望城支行

（1）制定財政性資金銀行支付清算業(yè)務的相關(guān)制度，配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革的實施；

（2）制定商業(yè)銀行的資格標準，負責商業(yè)銀行的資格認定，負責對財政性資金支付清算業(yè)務的商業(yè)銀行進行檢查監(jiān)督；

（3）為財政部門開設國庫存款賬戶，辦理國庫存款賬戶與商業(yè)銀行的清算業(yè)務；

（4）定期向財政部門國庫管理機構(gòu)報送國庫存款賬戶的支出情況，與財政部門國庫管理機構(gòu)核對國庫存款賬戶的庫存余額，確保數(shù)據(jù)一致；

（5）配合財政部門制定財政國庫管理制度改革的有關(guān)政策制度。

3、預算單位

（1）負責按照部門預算管理的要求使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（2）負責實施財政性資金支付管理的相關(guān)工作；

（3）組織編制物品、服務采購計劃、用款計劃；

（4）負責管理工程進度、工程質(zhì)量；

（5）主管預算單位配合財政部門對下屬預算單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理；

（6）對通過網(wǎng)絡打印和報送的各種會計憑證和資料的真實性、合法性負責，規(guī)范使用國庫集中支付網(wǎng)絡終端。

4、商業(yè)銀行

（1）按照與財政部門簽訂的委托協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、財政專戶及特設專戶的財政性資金收付、清算業(yè)務。根據(jù)賬戶管理規(guī)定，嚴格按照財政部門的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金，不得違規(guī)支付資金，不得無故拒付、拖付資金。妥善保管財政部門及預算單位提供的財政支付的各種單據(jù)、資料，并負保密義務；

（2）向財政部門和人民銀行望城支行及時反饋財政直接支付與財政授權(quán)支付信息，提供資金支付實時動態(tài)信息；

（3）與人民銀行望城支行簽訂財政性資金銀行支付清算協(xié)議，并定期向財政部門、人民銀行望城支行和預算單位反饋支出情況、提供對賬單并對賬；

（4）接受財政部門和人民銀行望城支行的監(jiān)督管理。

三、配套措施

國庫集中支付制度改革，是對財政性資金的賬戶設置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項復雜的系統(tǒng)工程。各級各部門要在縣委、縣政府的統(tǒng)一領(lǐng)導和部署下，高度重視，密切配合，加強協(xié)作，確保改革工作順利進行。

（一）進一步深化部門預算編制改革。按照內(nèi)容完整、項目明細、定額科學、程序規(guī)范的原則，全面細致地編制部門綜合財政預算，逐步使所有財政性資金的支付建立在明晰的預算基礎上，為全面實施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。

（二）制定相關(guān)的管理制度和辦法。制定《望城縣財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》、《望城縣財政國庫集中支付改革會計核算暫行辦法》、《望城縣財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法》等相關(guān)制度，建立和完善縣級財政支出對賬制度和報表體系，保障各項業(yè)務的順利開展。

（三）建立穩(wěn)定、安全、高效的財政信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財政、人民銀行、商業(yè)銀行和預算單位的網(wǎng)絡互聯(lián)，確保財政性資金支付、清算和信息反饋等各項業(yè)務的科學管理和安全高效運行。

（四）強化監(jiān)督制約機制。財政部門要加強對預算單位資金使用的監(jiān)督，認真審核預算單位資金使用計劃和支付申請，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制；人民銀行望城支行要加強對財政收付清算業(yè)務的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮人民銀行對商業(yè)銀行辦理財政收付清算業(yè)務的監(jiān)管作用；審計部門要結(jié)合財政國庫管理制度進一步加強對預算執(zhí)行情況的審計，促進各預算執(zhí)行單位依法履行職責。通過建立和完善科學合理的監(jiān)督制約機制，確保財政資金安全。

四、改革的組織領(lǐng)導

縣人民政府通過縣財政稅收領(lǐng)導小組加強縣國庫集中支付制度改革的領(lǐng)導，縣財政局、人民銀行望城支行具體承辦日常工作。各級各部門要切實提高對實行縣財政國庫集中支付制度改革重要性和必要性的認識，明確負責人分管，安排專人配合做好國庫集中支付制度改革工作，確保改革順利實施。

五、改革的實施步驟

按整體設計、分步實施的原則，*年12月18日縣財政局、勞動局、農(nóng)機局、安監(jiān)局、規(guī)劃局、文物局的所有財政性資金進行國庫集中支付改革試點，從*年4月開始全縣逐步推廣。