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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，規(guī)范各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門舉借、使用和償還政府性債務(wù)的行為，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《市人民政府批轉(zhuǎn)市財(cái)政局等五部門關(guān)于市政府債務(wù)管理辦法的通知》》（市政發(fā)〔〕85號(hào)）精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制訂本辦法。

第二條政府性債務(wù)包括政府性直接債務(wù)和政府性或有債務(wù)（因提供擔(dān)保、回購(gòu)等信用支持形成的債務(wù)）。本辦法所稱的政府性債務(wù)是指縣政府及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門和投資公司（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)單位）因政府投資需要直接借入的各項(xiàng)債務(wù)，以及通過擔(dān)保、承諾還款、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)回購(gòu)等形式形成的或有債務(wù)，包括債務(wù)單位向外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織借款、國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金借款、上級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款、金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券及其他借款。政府間往來款、暫付（收）款，各部門間借款，自收自支事業(yè)單位借款，村級(jí)債務(wù)，不屬于政府性債務(wù)。

第三條本辦法適用于我縣政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

第四條財(cái)政部門是政府性債務(wù)的主管部門，負(fù)責(zé)政府性債務(wù)的管理工作，縣財(cái)政局對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、各債務(wù)單位的債務(wù)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。縣發(fā)改委負(fù)責(zé)政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批工作。縣審計(jì)局依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)按照“計(jì)劃控制、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、增加效益、動(dòng)態(tài)平衡”的總體要求，堅(jiān)持“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一的原則。政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與我縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力相適應(yīng)。

第六條除按有關(guān)規(guī)定為使用外國(guó)政府貸款或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸外，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保，縣投資公司經(jīng)批準(zhǔn)允許為政府批準(zhǔn)的公益領(lǐng)域舉債項(xiàng)目提供擔(dān)保，但不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保。

第二章政府性債務(wù)的統(tǒng)計(jì)范圍

第七條政府性債務(wù)的統(tǒng)計(jì)范圍除按照本辦法第二條外，還應(yīng)結(jié)合債務(wù)單位的性質(zhì)或債務(wù)資金用途來確定。

縣投資公司借入的經(jīng)營(yíng)性債務(wù)，因加強(qiáng)債務(wù)管理需要，視同政府性直接債務(wù)管理和統(tǒng)計(jì)。縣投資公司向縣財(cái)政部門借款不列入政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍，鄉(xiāng)鎮(zhèn)向縣級(jí)有關(guān)部門借款應(yīng)列入統(tǒng)計(jì)范圍。

自收自支事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目投資需要，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)形成的債務(wù)，其自身經(jīng)營(yíng)收入不足償債的，應(yīng)列入政府性直接債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍。

第八條政府及其所屬部門為經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目債務(wù)提供擔(dān)保、轉(zhuǎn)借的，按政府性或有債務(wù)統(tǒng)計(jì)。

各部門和縣投資公司為公益領(lǐng)域項(xiàng)目債務(wù)提供擔(dān)保和轉(zhuǎn)借的，由借入的單位列入政府性直接債務(wù)，擔(dān)保和轉(zhuǎn)借單位不再統(tǒng)計(jì)政府性或有債務(wù)。

第九條債務(wù)單位若僅有少量公益領(lǐng)域臨時(shí)負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目，且其自身的經(jīng)營(yíng)（事業(yè)）收入或資產(chǎn)處置收入足夠償債的，由財(cái)政部門決定是否列入政府性債務(wù)的統(tǒng)計(jì)范圍。

第十條列入政府性直接債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍的債務(wù)，在日常監(jiān)管中不區(qū)分債務(wù)性質(zhì)，均按政府性債務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

第三章政府性債務(wù)計(jì)劃的編制、審批和執(zhí)行

第十一條所有屬于政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍的債務(wù)單位必須按財(cái)政部門的要求編制和報(bào)送政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃（政府性或有債務(wù)除外）。

第十二條全縣政府性債務(wù)收支計(jì)劃由縣本級(jí)債務(wù)收支計(jì)劃和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)收支計(jì)劃組成。

編報(bào)政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃的單位應(yīng)當(dāng)以縣發(fā)改委確定的年度負(fù)債建設(shè)政府投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出計(jì)劃為基礎(chǔ)，結(jié)合本辦法其他規(guī)定，合理編制政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃。

各單位在向縣發(fā)改委申報(bào)政府負(fù)債建設(shè)投資項(xiàng)目年度投資計(jì)劃前，應(yīng)征求債務(wù)單位意見，落實(shí)項(xiàng)目資金來源。

第十三條政府性債務(wù)收支計(jì)劃編報(bào)要求由縣財(cái)政局決定，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣級(jí)部門上報(bào)的政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃應(yīng)先報(bào)送縣財(cái)政局同意并備案。

第十四條縣財(cái)政局應(yīng)根據(jù)各單位上報(bào)的政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃，結(jié)合各單位實(shí)際和年初政府性債務(wù)規(guī)模，匯總編制全縣政府性債務(wù)年度收支計(jì)劃，并上報(bào)縣政府審批。縣政府批準(zhǔn)后的一個(gè)月內(nèi)，縣財(cái)政局應(yīng)將年度債務(wù)收支計(jì)劃批復(fù)下達(dá)至各單位執(zhí)行。

第十五條各債務(wù)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行年度政府性債務(wù)收支計(jì)劃。縣本級(jí)債務(wù)單位在執(zhí)行過程中，因政策性或其他客觀因素需要調(diào)整債務(wù)或項(xiàng)目的，應(yīng)由建設(shè)單位向縣政府提出申請(qǐng)，在縣政府同意后，調(diào)整債務(wù)年度收支計(jì)劃。

第四章政府性債務(wù)資金的使用范圍

第十六條政府性直接債務(wù)建設(shè)項(xiàng)目必須是公益領(lǐng)域的政府投資項(xiàng)目，不得投資競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。政府性債務(wù)資金不得用于經(jīng)常性支出（維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出）。

第十七條政府性直接債務(wù)資金的使用范圍包括項(xiàng)目建設(shè)投資支出、土地投資支出、償還政府性債務(wù)、支付融資成本費(fèi)用、支付相關(guān)稅費(fèi)和支付經(jīng)縣政府批準(zhǔn)的其他相關(guān)支出。

第十八條使用政府性直接債務(wù)資金的項(xiàng)目是必須列入年度債務(wù)收支計(jì)劃的項(xiàng)目。

第五章債務(wù)單位的職責(zé)

第十九條縣投資公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)我縣負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目資金需求量和自身的實(shí)際情況，合理負(fù)債。

其他債務(wù)單位舉借政府性債務(wù)需依法批準(zhǔn)或取得授權(quán)。

第二十條債務(wù)單位在舉借政府性債務(wù)前，應(yīng)當(dāng)按照“誰舉債、誰歸還”的要求，充分考慮各項(xiàng)資金來源情況，制訂償債計(jì)劃，落實(shí)好還款資金來源，保證資金總體運(yùn)轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)平衡。

第二十一條債務(wù)單位在確定當(dāng)年融資規(guī)模時(shí)，應(yīng)充分考慮當(dāng)年及以后年度的償債收入情況，并以此確定當(dāng)年支出規(guī)模。下列資金來源，可以作為債務(wù)單位的主要償債收入來源：（一）負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目投入使用后的收益；

（二）債務(wù)單位的自有資金、資產(chǎn)出讓收入和其他收入；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)收入；

（四）財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)用于償債的資金；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)的政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金。

第二十二條債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)建立償債資金來源登記制度，確定每項(xiàng)債務(wù)的償債來源。被確定為償債來源的各項(xiàng)資產(chǎn)和權(quán)利，債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)其處置價(jià)值。

第二十三條所有舉借政府性債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)依法簽訂借款合同。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，防范和控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理使用債務(wù)資金，控制資金使用成本。在確保債務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)安全的同時(shí)，提高資金使用效率。依法接受財(cái)政、審計(jì)部門的管理和監(jiān)督。

第二十四條債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)管理，在項(xiàng)目的實(shí)施期和還款期內(nèi)，按計(jì)劃籌集償債資金，并及時(shí)償還各項(xiàng)到期債務(wù)。

屬于縣投資公司以資產(chǎn)或權(quán)益抵押而形成的政府性債務(wù)，其抵押擔(dān)保資產(chǎn)或權(quán)益收入，在債務(wù)未清償完畢之前，不得挪作他用。

第二十五條債務(wù)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)縣財(cái)政局的要求，及時(shí)報(bào)送各類政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

第二十六條債務(wù)單位的法定代表人為償債行政責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。債務(wù)單位的法定代表人發(fā)生變更，由財(cái)政、審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審核、審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府性債務(wù)的責(zé)任。

第六章政府性債務(wù)的預(yù)警和監(jiān)督管理

第二十七條負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目在編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)制訂負(fù)債資金動(dòng)態(tài)平衡計(jì)劃，明確償債資金來源，并進(jìn)行評(píng)審。

第二十八條財(cái)政部門建立政府性債務(wù)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，運(yùn)用債務(wù)率監(jiān)測(cè)指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府性債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。

債務(wù)率是指政府性債務(wù)余額與當(dāng)年可支配財(cái)力之比，警戒線為100%，反映地方當(dāng)年可支配財(cái)力對(duì)政府性債務(wù)余額的承受能力。

第二十九條縣投資公司的債務(wù)規(guī)模一般不得超過可變現(xiàn)資產(chǎn)的規(guī)模。可變現(xiàn)資產(chǎn)主要是指公司所擁有的在可預(yù)計(jì)的將來可以轉(zhuǎn)化為貨幣資金的房產(chǎn)、土地使用權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利和資金。縣投資公司的債務(wù)規(guī)模若超過可變現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模，但確需繼續(xù)擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模的，應(yīng)提請(qǐng)縣政府批準(zhǔn)，在縣政府批準(zhǔn)的增加額度內(nèi)，繼續(xù)負(fù)債，并在一定時(shí)期內(nèi)落實(shí)償債資金來源。

第三十條為提高償還政府性債務(wù)能力，抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，縣財(cái)政局應(yīng)當(dāng)合理建立、使用和管理償債準(zhǔn)備金。

第三十一條縣財(cái)政局要及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握全縣政府性負(fù)債的情況，對(duì)政府性債務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期向縣政府匯報(bào)政府性債務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。

第七章行政責(zé)任

第三十二條債務(wù)單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目，追回被挪用、騙取的相關(guān)資金，沒收違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)較為嚴(yán)重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）以虛假、冒領(lǐng)等手段騙取舉借資金的；

（二）滯留政府及其所屬部門（單位）和投融資公司舉借資金的；

（三）截留、挪用舉借資金、擔(dān)保資產(chǎn)的；

（四）違反本辦法規(guī)定，瞞報(bào)、少報(bào)和虛報(bào)政府性債務(wù)規(guī)模的；

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取政舉借資金的。

第三十三條國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，并沒收違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分；造成損失的，給予降級(jí)或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。

第三十四條債務(wù)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員有下列行為之一的，責(zé)令其限期改正，并依法追究其行政責(zé)任：

（一）違規(guī)舉債的；

（二）作假、虛報(bào)政府性債務(wù)資金使用情況的；

（三）違規(guī)撥付政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的；

（四）其他違規(guī)行為。

第三十五條違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八章附則

第三十六條本縣以前出臺(tái)文件與本暫行辦法有抵觸的，一律以本暫行辦法為準(zhǔn)。本暫行辦法未屬事宜，按相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

第三十七條本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條本辦法自發(fā)文之日起施行。